优化税收调研报告

优化税收服务是税务机关的一项重要职责。国家税务总局谢旭人局长在今年全国税收征管工作会议是强调指出：“税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分”，充分体现了税收服务在税收征管工作中的基础地位。今年以来，泰州市局狠抓税收征管基础建设，正确处理好执法与服务的关系，结合泰州实际，为全市重点企业开展上门服务，在创新服务手段、深化服务领域上进行了有益的偿试，实现了征税与纳税的良性互动，执法与服务的有机融合，税收服务水平稳步提升，税收基础管理明显加强。

一、为重点企业开展上门服务活动出发点是实现依法治税，促进经济发展

近年来，泰州市局紧紧围绕发展这个第一要务，认真执行国家税收政策，充分发挥税收调节经济的职能作用。深入持久地开展“文明办税、优质服务”活动，不断强化税收服务意识；加强窗口建设，简化流程，简易申报，减少审批环节，提高办税效率；基层各单位和广大国税干部以职能性服务为基础，权益性服务为重点，程序性服务为根本，创新形式，拓宽渠道，赢得了纳税人和社会的赞誉。

经济快速发展是税收增长的基础。有关调查统计表明，**年泰州市陵光集团、扬子江药业集团、春兰集团等30户重点企业全年销售收入848亿元，占全市工业销售收入30%以上，缴纳“两税”总额14亿元，占全市国税总收入的45%，这些重点企业对全市经济的支撑作用十分明显。

在广泛的税收调研中发现，重点企业财务管理基本规范，纳税遵从度普遍较高。但有几个方面的问题值得重视。一是重点企业在方便办税信息化建设上有强烈要求。近年来，国税改革路子迈得较大，简化流程，简易申报，减少审批事项，减少办税环节，提高办事效率，部分重点企业还未能适应税收信息化的要求，形成流程和环节节点上不够畅通。二是重点企业迫切需要针对性的个性化服务。随着经济发展的加快，重点企业收入比重较大，企业部分办税事项、政策落实、税收管理等在正常服务中难以到位，在获取宏观税收经济信息方面有强烈愿望，因此，从经济发展与税收快速发展的要求来看，上门搞好针对性服务很有必要。三是税企双方也要加强沟通，互动互进。在市场经济条件下，重点企业在经济运行规律和财务税收管理方面积累了丰富的经验。国税干部多年来未进入企业，有必要进行深入细致的现场调研。上门服务的过程是学习企业先进管理经验的过程，也是学习企业艰苦创业、负重奋进精神的过程，更是加强税收管理、促进依法治税的过程。正是基于此，泰州市局从今年初开始酝酿和筹划，借第13个全国税法宣传月之机，在二季度集中一段时间为年度“两税”收入超千万元的30个重点企业提供上门服务，选调30名政治过硬、作风优良、年富力强、业务全面的国税干部进驻企业，送政策、送信息上门，协助办理涉税事宜，与重点企业建立长期、稳定的联系，推动依法治税进程，推动依法诚信纳税工作再上新台阶，为加强征管夯实基础，为促进经济发展推波助澜。

二、为重点企业开展上门服务活动落脚点是实现税企双赢，共同发展

让国税干部在实践中得到锻练，使企业在发展中不断状大，泰州市局以提高纳税遵从度、优化纳税环境、致力于地方经济发展为目标的为重点企业开展上门服务活动取得较为显著的成绩。

1、服务内容满足了企业正当需求。为重点企业提供上门服务，主要实施八个方面的服务工作，针对性强。一是政策服务。合理科学地运用税收政策和税收杠杆为企业调整产品结构服务，促进重点企业的持续、快速发展。二是信息服务。为企业决策搜集相关信息,帮助企业实现与国税办税信息化的一级链接，协助企业建立网上办税工作平台。三是权益服务。在政策许可范围内按“最大化”的原则检查税收政策享受情况，主动及时地落实到位。四是筹划服务。结合当前税收政策和未来税收政策的宏观预期，提出科学、合理、优化的税收管理模式。五是办税服务。协助企业办税人员到国税机关办税，帮助企业办税人员进一步熟悉办税规程，提高办税质量。六是咨询服务。有针对性地组织企业财务（供销）人员涉税业务咨询辅导。七是财务服务。积极为提高企业经营管理、财务管理和盈利水平提出合理化建议。八是决策服务。根据市场发展规律与趋势，找准税收管理与企业发展的最佳结合点，为企业结构调整、后续发展提供决策服务。陵光集团是泰州市“第一税源”,10多家下属单位的财务人员每月都要分别到国税部门申报纳税、认证抵扣联和购买发票,最多的时候要跑七八趟。上门干部帮助企业建立了集中办理制度，实行了集团专人一体化统筹办理涉税事项。在对姜堰市局曙光集团服务期间，帮助该集团申请变更防伪税控系统开具发票最大限额从10万元变更为100万元，为企业引进新的投资争取到了时间和条件。结合江苏皓月汽车锁股份公司特点，帮助企业规范货款结算方式，指导企业按照合同约定的方式结算货款，减少资金占用，仅此一项全年可为企业增加流动资金200万元。在扬子江药业集团，深入实际开展政策服务，仅帮助公司完善内部企业之间进项税额留抵一项，企业就减少损失242万元。在服务泰州魏德曼高压绝缘有限公司期间，针对企业出口免抵退软件操作中出现的问题，指导企业从内部互联网服务器中脱离，单独上互联网申报获得成功。

据调查统计，历时3个月的上门服务活动，全市国税系统共为30家重点企业举办各类税收政策专题培训、辅导班32个，参加听课人数达3000多人次；为企业提供税收筹划方案28个，节省税收成本8000多万元；为企业办理涉税事项42条，解决长期未能解决的疑难问题19个；为企业经营管理提出合理化建议110条，撰写专题调研报告30篇。通过上门服务，企业依法治税的自觉性有较大提高，大企业案件发生率、查补税款都有所下降。

2、上门服务促进了国税收入稳定增长。今年1-7月份，泰州国税系统共组织各项税收收入265797万元，比去年同期增收53426万元，增长26.15%，完成全年任务的63.97%，超序时进度5.64个百分点。其中：“两税”入库235392万元，比上年同期增收45463万元，增长23.94%，完成全年任务的61.11%；其他考核收入入库30405万元，比上年同期增收7963万元，增长35.48%，完成全年任务的95.02%，其中，企业所得税入库13923万元，同比增收6849万元，增长96.82%。上半年国税收入占泰州财政收入的比重达60%，国税收入增幅高于上半年全市GDP增幅（14.7%），接近列工业增加值增幅（23.2%），在全省13个省辖市中位列第六。其间，重点企业继续发挥了重点作用。1-7月份，重点企业“两税”入库101194万元，占全市“两税”收入的比重达43%；重点税源企业的“两税”增收额占全市“两税”增收总量的25.53%。

3、上门服务展示了国税形象。上门服务干部把这次活动作为锻练提高的平台、施展才能的舞台。严格遵守企业的相关规章制度，严格执行“十不准”规定，恪尽职守、务实高效，步调一致、严明有序，热情服务、改进作风，充分展示国税干部良好的精神面貌和敬业精神。在行政执法时，既监督纳税人依法履行纳税义务，又充分尊重和保护纳税人的合法权益；在办理涉税事项时，坚持按规章规程办理，紧扣八项服务内容，付诸实践，见诸行动，一项一项抓落实，想纳税人所想、急纳税人所急、帮纳税人所需，简捷方便，提高效率，做到在优化服务中规范执法，在规范执法中优化税收服务。近期泰州市委书记朱龙生同志在泰州国税调研时，充分肯定了这一举措，称赞这是“亲民、为民、求实的较好体现”。

三、为重点企业开展上门服务最大收获是为提高税企双方依法治税遵从度，转变服务理念提供了思路和空间

从实践中可以看出，税务干部进驻重点企业开展税收服务虽然在形式上与以往的驻厂专管员制度类似，在内容上与现在办税服务厅相近，但究其工作要求和工作方法，有着明显的区别。与以往的驻厂专管员制度相比：过去驻厂税务人员是“一人进厂，各税统管”，集征收、管理、检查于一身，并且在减免税上有相当的权力，其工作目标以征收税款为主，重点抓纳税申报、计划收入，方法上个人说了算，权力不受制约。而上门服务的税务干部其工作以提供各方面的涉税服务为主，以促进企业依法纳税、降低纳税成本、提高纳税遵从度为目标，一般不办理税款征收和减免税、出口退税等具体事项，更没有税收处罚权。对上门服务的税务人员的要求就是依法指导和监督企业的办税过程，做到规范、公开、公平、公正和正确，维护其合法权益。与现在的办税服务厅相比：办税服务厅强调程序性服务，上门服务更重视职能性服务。上门服务通过实实在在的具体行动，加强了税企之间的沟通，解决了办税服务厅所不能解决的服务问题和服务项目，在依法治税的前提下尽最大可能为纳税人提供有针对性的个性化服务。在具体落实服务措施上坚持以下三个原则：一是依法服务原则。为重点企业开展上门服务必须坚持依法治税为前提，否则失去这个原则，也就失去了服务的基础和最终目的。二是换位思考原则。为重点企业开展上门服务要注意换位思考，否则找不准症结，对不准路子，解决不了问题。三是信息化建设原则。为重点企业开展上门服务必须走信息化建设之路，帮助企业搭建与税收、财务相适应的工作平台，实现税收信息化相互对称，以利于企业税收经济信息的增值利用，以利于企业降低办税成本，提高办税的质量和效率。

为重点企业开展上门服务思路清晰，意义重大，效果明显。通过这项活动，一方面为端正服务方向、深化服务内涵拓宽了思路和空间，另一方面就进一步提高税收服务水平对税务机关提出了足够的思考和研究。

1、要更新服务理念，把握税收服务方向。严格执法和优化服务是税务行政执法中两个相互促进的有机统一体。泰州市局审时度势为30家重点企业开展上门服务的实践已经充分证明：税务机关在严格执法的同时，必须树立“依法、文明、公正、高效”的服务理念，以优质的税收服务，引导纳税人自觉依法纳税，有利于改善税收法制环境，促进税收执法质量的不断提高。

2、要防范服务风险，坚持服务与执法并举。税收服务是我们的法定责任和应尽义务，将服务寓于税收征管的全过程之中，使我们的服务更自觉、更主动、更富有创造性。一方面，税收服务要坚持法律原则，不能“打擦边球”。表面上看是帮企业“出主意、想办法、办实事”，但由于存在“可能因偷税避税而被查处，有增加纳税成本”的风险，为有诚信的纳税人所不屑。另一方面，要防止由于怕有税收执法风险而采取“被动服务”的倾向，“有求才应、不求不应，等纳税人上门求”的被动服务是不履行义务的表现，与为纳税人服务的宗旨相违背。因此，税收服务一要合法二要适度。税收服务的“度”，就是税收服务要有分寸，不能超越税收法律法规规定的权限、程序。超越了这个“度”，就是违法，就有违法服务被追究责任的风险；应作为而不作为，或者说应服务而不服务或服务不到位，就是没有达到规定的“度”，就是失职，就有应作为而不作为形成渎职失职被追究责任的风险。如果在税收服务的过程中放松了依法治税思想，放松了对不法行为的依法制裁，那么税务机关的依法治税职责就成了时尚空谈，提供优质服务也成了纸上谈兵，无法真正兑现。

3、拓宽服务领域，探索分类服务办法。为重点企业提供上门服务的八项内容涵盖了企业经营管理的全部领域，符合现代税收服务的趋势。但只用单一的模式和方式来进行税收管理和服务，就不能有效地进行管理，不能满足不同类型的纳税人对税收服务的需求。因此，在科学分类的基础上实施有侧重点的、有针对性的分类服务，是深化服务内涵、提高服务水平的大势所趋。对重点企业要尽可能满足对信息化建设的迫切要求，对获取税收经济信息的强烈愿望。对新办商贸企业应当通过建立和强化税收责任区，加强管理。对小规模纳税人应以提供会计核算、纳税辅导为主。

4、要完善服务机制，确保服务持久长效。为了使税收服务更为规范、更为纳税人所理解、所接受，需要在总结上门服务经验的基础上，建立健全税收服务监督体系，强化服务监督。内部着重检查服务指标体系的建立与执行情况，包括公开服务项目、明确服务规范、制定服务标准、优化评价指标、强化服务监督，使税收服务操作有规范、考评有依据。对外重点检查实施预警服务的措施和效果。通过税法宣传、涉税公告、政策辅导、纳税评估约谈等多种方式，提高纳税人的税收遵从度。