资金预算管理范文10篇

资金预算管理范文篇1

关键词：资金；预算管理；问题；对策

资金预算管理一般指企业结合当前运营状况，结合历史记录分析以及经验总结，就公司下一步的发展方针做出的一个资金分配管理的活动。资金预算主要包括资金的业务需要输入和输出以及储备资金。资金输入输出预算的准确性可以保证企业正常的运营稳定性。资金储备能够使企业在某一机遇或某一危机时顺利度过，以保证企业的顺利运营。当然企业如何分配储备资金还要看整体的活动资金量，资金预算管理即做好企业资金预算分配工作。

1企业资金预算管理的重要作用

企业资金预算管理是企业财务管理的重要部分，它可以预测企业的发展状况以及目标方针的可执行性及实施效果，另外对于当前的开支控制也有一定的指导性，也能对于企业的流动资金进行控制。

1.1降低企业财务风险

资金预算管理可以逐月进行使用分析，这样有利于对资金使用量进行全程跟踪，加强对于资金使用的控制力度，把握好资金使用中进货、出货、票据、临时采购支出等运营过程中流动资金，保证资金使用的准确性和计划性，降低企业财务风险，从而降低企业运营风险。

1.2提高资金利用率

资金预算可以将资金收入渠道和方式进行充分的分析，解析其中的准确度，根据其准确度去判断实际可以到位的资金数额，根据这些数额再去确定下一步企业资金支出方案，这样可以降低固定资金，让最大量的资金流动起来，充分发挥资金使用价值，提高资金利用率。

2企业资金预算管理的现状分析

2.1资金预算编制不完善

资金预算在当前众多企业中仍然主要以企业运营历史数据及经验数据进行分析，为了留有充足的保障资金，将流动资金的额度限制住，这未充分考虑公司发展目标。缺乏对于公司发展需要的考虑，没有对于公司发展的日常科研、技术创新或新技术引进等提高企业综合竞争力的考虑，往往这样会造成企业的市场占有率难以提升。企业资金预算编制要合理分配收入支出以及活动资金流动性，才能科学的做好财务管理工作。

2.2资金预算执行力度小

资金预算执行力度小的问题普遍存在，主要是资金预算执行者不能准确理解资金预算的概念，使得资金预算的想法与实际执行不一致。在实际执行过程中例如出差的临时安排我们就要考虑是否有预算，如果没有预算，那么这部分资金从哪来出，如果找不到资金承接的出处，又不是必需的出差事项，就要考虑为了按预算进行工作，免去出差的安排。这就需要资金预算部门的加强管控，要充分核对每一笔资金的支出与实际达成效果的价值是否相符。资金预算执行方面要求从管理高层进行严格把控，将预算的消费进行制度化，严格资金使用审核流程，提高资金预算执行力度。

2.3资金预算控制不到位

资金预算的控制虽然在企业内部可以有严格的审核流程以及各层级领导的把控，但是控制不到位的情况还是时有发生，这一方面在于市场经济的变化，物资供应量的时刻变化带来了消费市场的不断变化，造成原材料采购方面的支出超过预算金额。另一方面市场的旺季与淡季变化造成成品销售价格以及数量的变化，进而影响到资金收入与预算的差额，无论大小都会对预算的数额有一定的影响，而这些条件都不是某一个企业内部能够控制的。类似这样的外部条件造成了资金预算的控制不够精准。

2.4资金预算考核不合理

资金预算的考核受整体财务效益的影响，资金预算是财务系统的一个重要部分，预算与实际产生资金流动的差异，在考核时难以做出准确的判断，造成考核的不合理问题。考核部门单纯的以实际产生的预算差异来进行考核往往会造成被考核人员的情绪不满，对工作产生负面影响。资金预算考核要结合市场行情变化，判断是否有外界条件影响正常的收入和支出差异，另外结合单位内部情况，分析资金预算差异是否与管理的不严格，或者是使用者的不按制度执行，挪用流动资金所造成的，要分析实际差异产生原因进行考核管理。

2.5资金预算奖惩过于随意

资金预算奖惩随意性也造成了资金预算的不准确，奖惩标准没有明确的方案，去衡量奖惩金额的准确性。部分层级管理者对员工业绩进行随意的奖励，或是对于员工的失误进行随意的处罚，导致员工为了拿到奖金或者是为了躲避处罚而虚报或谎报结果，这样奖惩金额的使用得不到有效的控制，对此要有明确的核对标准及衡量方法，判断奖惩金额，把握资金预算奖惩信息的准确性。

3加强企业资金预算管理的对策

3.1健全资金预算管理制度

要按照企业的发展目标的生产经营战略，建立起符合企业自身发展的资金预算管理制度，各部门要建立符合本部门实际的预算组织，负责与上级进行预算管理的对接(要建立资金管理制度，明确投资范围)筹资方式和筹资金额，明确相关责任权限，建立激励与约束制度，确保预算的执行力。

3.2设置预算资金管理科目

资金预算的管理不能是统一的只有数额的管理，要分科目进行资金管理，将资金预算按实际用途进行分类，分别由不同的专业人员进行管理，这样术业专攻，可以使预算工作更加快速准确。预算工作分科目管理，可以按照最终的执行效果，对相应人员进行一对一的考核，通过考核来确定会计工作的工作效果以及个人工作业绩，便于员工考核的透明化及公平性。员工考核公平透明可以激励员工更快更好的工作。

3.3采用科学合理的预算编制方案

预算编制方案作为预算管理的一个重要工具，目前主要用到的弹性、零基点、滚动方式和固定等预算模式。采用科学合理的预算编制方案，可以使预算的标准采集更加精准。收集足够的信息，对不同的业务采用独立的计算标准，这样对于每项资金使用预算都能做到准确分析。科学合理的预算编制方案可以在短时间内做好资金的准备，另外加强对现金的流动控制，可以使企业的财务工作更加顺畅，保证业务部门顺利开展工作。

3.4加强会计信息质量和财务分析

资金预算是资金管理的重要工具，会计信息的质量直接影响着预算工作的开展和财务分析的质量。加强会计信息的质量，可以使资金预算工作的全面性、预见性、和准确性得到有效的保障。同时预算工作的准确性对于预算管理工作的开展有着至关重要的作用。在预算数据编制前，需要对市场状况及自身情况进行深入的调研，掌握足够的市场信息和准确的内部信息。对于预算工作的执行效果，要进行详细的财务分析工作，财务分析能够逆推检验预算工作数据采集的准确性和完整性，以随时调整资金预算的工作质量。

3.5加强资金预算的执行力度

资金预算的工作效果决定于预算的执行力度，必须做到从高层管理到基层员工完全执行预算的数额来开展工作，才能保证预算的准确性。在企业预算部门基本以年度预算，季度预算及月度预算为时间阶段进行财务资金预算，预算执行力度是否能保证按计划执行，一方面看业务部门的工作开展能否按计划行事，若有预算外的变故，例如说市场原材料价格变动，产品行情低迷等客观因素，就会使预算工作难做，甚至不准确，此时需要按月度及季度进行结果分析，确定应对措施并调整预算数额。与此同时，监督管理部门也要做好市场调研工作，来监督管理业务部门的预算执行效果。

4结束语

总之，企业资金预算管理有了明确的审核流程和严格的管理制度，能够支持预算工作高效运行，进而支持财务工作有效开展，从而推动企业整体管理模式标准化，使企业管理更上一个台阶。利用现代的信息化平台技术，集中管理，严格监察，使企业资金做到事先预算，过程控制，过后梳理，完善下一步的预算工作。促进企业资金健康流动，提高企业运营效益。

作者:王玲 单位:云南昆明俊发地产有限责任公司

参考文献:

[1]孟繁荣.黄金矿山企业资金预算管理浅析[J].中国管理信息化,2016,09:45-46.

[2]井云.关于建筑企业资金预算管理的探讨[J].现代经济信息,2016,11:206.

资金预算管理范文篇2

加强专项资金预算管理建设，降低成本支出，可以有效提高地质勘查行业经济效益和社会效益，实现增产节约，避免不必要的浪费与流失现象，为地质勘查院的发展提供了广阔的发展空间，并与预期生产目标保持一致。提高成本支出的科学性与合理性，可以实现地质勘查项目专项资金的高效利用与配置，进而保质保量地完成国家勘探任务。同时，合同预算价格的降低，需要在管理上寻求效益，降低成本支出，提高地质勘查行业自身发展潜力。由此可见，加强地质勘查项目专项资金管理对于地质勘查行业来说具有着实质性的作用和意义。

二、地质勘查项目专项资金预算管理中存在的不足之处

（一）缺少统一的预算编制标准。根据相关法律法规来看，在预算标准中，预算参数、地区差异性、取费额度以及预算方法在采用中存在着较大的差异性。对于不同项目来说，存在不同的区域困难系数，不可确定性因素比较多，采用相同预算标准来做出预算，执行过程中存在偏差导致无法正常完成项目。过后再重新进行预算调整，大量的人力和物力被浪费，项目执行进度受到当务。同时，预算编制参数的选择存在不科学的地方，定额选择过于细化，一本预算标准沿用很多年，每年实际动态化更新尚未实现，野外施工存在较多的不确定性，这样不仅加剧了预算编制的工作量，而且使得预算结果的可信度难以保障。（二）项目资金管理比较混乱。1.对于地质勘查专项经费来说，主要得益于政府的无偿拨款，在管理方式中，主要采用项目实施单位自主负责制，缺少监督机制的构建[2]，很难管理项目资金。首先，在地质勘查项目中，季节和施工条件严重影响着探矿工程施工的进行，存在着较多变动性因素。而且各个地质勘查单位在项目野外施工中，实行承包制，内部财务管理与野外施工管理工作没有进行紧密结合，难以判断出费用支出的合理性。此外，项目资金与实际工程质量较不契合，在资金管理监督中存在着一定的薄弱点和空白点，而且实际找矿效果也并不理想。2.一些部门为了能够补贴人员经费、公用经费，混用专项资金和项目支出资金现象经常出现，这与专款专用目标相背离。3．地质勘查项目由于支出控制力度不足，野外项目施工本身艰苦性不确定性因素过多，再加上缺少充足的人员开支费用、公用费用，造成地质勘查项目人员经费超支。其他费用与预算存在偏差，无预算超预算时有发生。（三）监督检查力度缺失。现阶段，从地质勘查行业内部控制监督与外部监督来分析，外部监督力度比较薄弱，内部监督形同虚设。外部监督中的政府机构和社会中介机构没有发挥出自身的职能，受到了诸多方面的限制。而在内部监督中，部分地质勘查行业缺少内部监督机构的构建，其独立性没有得到相应的体现，使内部监督呈现出流水化趋势。

三、地质勘查项目专项资金预算管理的优化措施

（一）统一预算标准，规范预算编制。要对地质勘查项目预算标准加以统一制定，严格规范地质勘查项目预算编制，必要时要予以一定的强制性，进而保证预算编制较高的可操作性。在预算标准中，对于参数和定额的采用，要具备高度的适用性。对于不同地区和矿种来说，要不断调整和改进相应的系数，与变化莫测的市场物价指数保持一致，按照年度来进行更新。地质勘查行业要加强相同标准编制项目预算的采用，保证预算较高的可信度。（二）加大过程监督力度，强化预算控制。1.地质勘查行业要积极构建项目专项资金的跟踪管理机制，对专项资金的使用情况进行实时追踪与监督，项目主管部门要在各类地质勘查项目的资金使用中，发挥出自身的协调性作用。必要时可以实施监理机制。同时，项目日常质量监督、野外工作验收要与资金使用情况相契合，其差距要控制在最低程度。项目野外验收专家要在成果报告中保持着较高的参与度，做好资金决算的审计工作。2.地质勘查行业可以通过两个方面来强化预算控制，首先，要提高对部门预算编制的重视程度。对于部门预算而言，主要围绕政府机构而展开的。要提前准备一段时间来进行预算编制，将预算进行细化，考虑诸多不确定性因素，保证能够渗透到具体项目和部门之中，以防出现“重决算、轻预算”现象的出现。其次，要加大预算执行力度。在预算批复下达后，带有一定程度的法律效力。地质勘查行业要按照批复完成的预算来执行，要与预算执行所对应的需求保持一致。根据预算安排计划进行全方位、多角度领域地编制，避免随意、盲目预算支出现象。（三）构建完善的内部控制制度。要想促进地质勘查项目内控目标的实现，保证内部控制水平的稳步提升，就必须要构建完善的内部控制制度。地质勘查行业要了解自身的管理水平和职工综合素养，设计科学严谨的内部授权制度、财产保全制度以及内部审计制度，为地质勘查项目专项资金的使用予以强有力的制度性保障，取得良好的内部控制效果。（四）建立预算执行情况预警机制。通过地质调查项目支出的控制系统，要加强会计电算化核算软件的应用，提高监督项目日常支出的有效性，实现对项目预算执行情况的预警目标。通过预算执行情况预警机制的构建，可以对项目经费的使用情况进行有效地监督，最大程度地发挥出财务管理工作的预警功能。（五）开展检查监督工作。在地质勘查项目专项资金中，开展相应的监察监督工作也是必不可少的。地质勘查行业要加强内部审计，设置内部审计部门，赋予内审部门高度的独立性与权威性，确保部门充分发挥出自身的监督性职能。加强先进内部审计技术方法的应用，积极引进内部审计方法，保证较高的内部审计效率。此外，地质勘查院要善于发挥财政机构和中介机构等方面的积极作用，为检查监督工作的开展储备力量，保证监督检查工作结果的准确无误。（六）强化项目预算审核。在预算编制完成以后，要进行预算编制的审核工作，保证预算的可操作性和合理性。经过批复的预算是地质勘查项目经费执行的参考依据。严格遵守相关法律法规，杜绝出现预算标准高套现象，确保项目预算支出结构和比例的合理性。

四、结束语

综上所述，加强地质勘查项目专项资金预算管理建设势在必行，可以提高专项资金的使用效率，为地质勘查行业经济效益的提升助益，推动地质勘查项目专项资金使用朝着规范化、系统的方向发展，顺应新时期地质勘查行业的发展趋势。因此，要高度重视专项资金预算管理这一问题，加大监督检查力度，完善内部控制制度，提高项目投资的可行性与合理性。

参考文献：

1]姚桂霞,陈杨.地质勘查项目经费审计难点与管理对策[J].中国国土资源经济,2017,30(09):63-65.

[2]唐前章.浅析新形势下地质矿产勘查项目财务管理问题新举措[J].西藏科技,2016,(07):26-27.

[3]栾鹏,刘晓燕.地勘基金项目资金全过程管理信息化研究[J].会计之友,2015,(17):43-46.

资金预算管理范文篇3

［关键词］资金预算;企业;全面预算管理

在市场经济的大背景下，一些企业的财务管理会存在不同的问题，主要是以下原因所致:首先，企业缺少流动资金，导致生成经营链条断裂。其次，企业无法筹集到生产发展必须的资金，导致生产规模不能进一步扩大。最后，企业内部的财务管理中，不能做到“开源节流”，没有对材料采购和资金支出进行全面的监控，这些资金管理问题是企业普遍存在的问题，因此需要加强资金的全面预算管理工作。

1企业全面预算管理存在的问题

1.1对全面预算缺乏认识。资金的全面预算管理是市场经济发展的必然趋势，因此需要得到企业的重视，然而很多企业把预算管理和财务工作混为一谈，不能对资金的预算管理准确定位，只把预算的开展作为工作开展的一个环节，没有充分认识到其必要性。此外，全面预算不仅要实现资金的有效运转，也要和财务信息有密切的关联，很多企业的财务管理人员理解比较片面，容易导致预算工作不具有准确性。［1］1.2预算编制存在不足。当前企业在预算管理中普遍采用“混合式编制”，然而企业的各部门都以本部门利益为出发点，在不同的立场下，预算目标无法统一，导致预算工作出现混乱的情况。此外，一些企业没有成立专门的监管机构，导致在资金预算环节中出现各部门不配合的情况，难以保证预算工作的顺利开展。1.3预算控制不到位。企业的预算管理是为了实现资金的合理周转和利用，但是一些企业出现过度夸大刚性管理的现象，不能根据企业的发展和环境的改变做出战略的调整，进而导致资源的浪费，也容易出现预算死角，不能客观评估生产的实际情况，使财务预算失去意义。如果过度夸大柔性管理，企业的预算调整就会表现出随意性，很多工作的开展就会流于形式，不具有实效性。［2］

2通过资金预算手段推进企业全面预算管理的对策

2.1建立科学完善的预算管理机制。2.1.1完善按期上报机制和逐级预算审批机制。企业的二级单位要结合财务部门下达的预算目标做好年度预算编制，确保其数据的准确性后，接受财务主管以及其他管理部门领导的逐级审批。在此过程中，二级单位要结合企业的实际情况和本部门的情况把年度预算内容进行细化，可以分为季度预算，甚至月度预算。二级单位需要结合实际情况在上交预算报表时，对下月的预算方案上报，这样一旦下月实际资金消耗出现重大变动，就可以按照预算报表内的容进行比对。在此过程中，还需要进一步细化处理:首先，取消同级交易。其次，对企业外部发生的资金预算汇总。［3］2.1.2实现预算系统与财务业务系统结合，及时更新数据。企业的财务软件记录着资金收支的动态，体现着企业日常经营活动，也是企业进行日常结算的重要平台。财务部门在结算时企业要优先进行资金预算，从而在系统中一目了然看到资金数目的对比。这样财务管理人员就可以根据应收账款、未达账项等科目进行资金的分配，一旦发现在子科目下超出预算额度，其超出金额就需要冻结，不能用于经济往来。2.2加大监督管理力度。企业要想长远的发展，需要根据形势的改变做到制度的革新，对企业内部的部门和人员进行监管。预算管理部门要在思想上对资金预算高度重视，并对预算专员进行业务培训和工作监管，同时部门的管理层要不断更新管理理念，提升全面预算管理意识。企业的财务人员要明确自身的权限，并做好本职工作。同时，企业的财务部门需要强化预算标准，制定统一化的管理政策，确保资金利用的透明化，也可以保证资金的高效利用。对于已经支出的资金，也需要进行实时的跟踪，做好资金的支出监管，使得资金的用途和预算目标一致，从而确保资金使用的安全性。此外，企业要不断完善监管制度，使资金的周转更加契合预算的方向。［4］2.3强化全面预算考核。企业不仅需要建立考核机制，也要认真执行考核内容。这样就可以提升企业员工的工作热情，促使员工开展更加高效的工作，同时还可以全面推进财务管理预算制度的实施。具体说来，在考核机制的奖惩环节中，可以督促和约束相关人员树立严谨的工作态度，确保预算管理数值的准确性。同时对于预算目标明确、严格按照企业制度开展的部门进行嘉奖;对于部门管理混乱、不能严格落实制度的企业进行处罚。这样就可以调动全体员工的工作热情，确保预算管理制度的有效实施。在具体实践中，还需要对资金预算的执行情况严加考核，并把预算管理工作的开展和员工绩效考核联系在一起，如果员工缺乏工作的热情，就会直接影响到企业的全面预算管理。在企业的预算执行中，主要通过以下参数衡量:①可用余额预算;②执行比例;③编报准确率等。但是，对于不同的的企业，其考核方式也不尽相同，营销部的考核主要体现在资金的及时入账;生产和管理部门更要注重原材料和资金的节约，然后在各部门细化管理方法，量化考核指标，做到赏罚分明，从而发挥出考核机制的效用。此外，还要通过责任制的方法，对考核结果分析，并制定出更加合理的方案。［5］2.4全员参与原则。企业的全面预算管理工作，涉及很多的部门和人员，因此需要本着企业全体员工共同参与的原则进行，任何一个部分对资金的利用不当，都会间接地影响资金合理利用效果。因此，首先，要从企业的整体情况分析，根据结果制定切实可行的预算目标，然后安排各部门进行职责分工。其次，企业是由很多个部门组成，所以要加强各部门的交流，为了完成共同目标相互配合，让预算编制目标达成。最后，财务部门要在企业各部门的监督下，保证资金有效流动，对项目在各环节的支出要严格管理，并且要对生产情况和完成时间进行合理的安排。在预算的流程上要让管理者和全体员工共同参与到目标的制定中。因此，企业要想长远地发展，企业的部门领导就要做好表率，树立高度负责的态度，强化管理理念，带领部门员工实现动态监管;各部门人员也要为了企业的共同目标，而发挥出自身的作用，让全面预算管理落地。［6］

3结论

综上所述，当前企业在市场经济条件下得到良好的成长空间，随着企业规模的扩大，彼此之间的竞争更加激烈，无法保障资金的合理利用。企业需要着眼于长远的发展战略，建立科学完善的预算管理机制;加大监督管理力度;强化全面预算考核，采用全员参与的原则，通过资金的预算管理和企业管理相结合，使企业的资金得到合理的利用。

参考文献:

［1］贯媛媛.浅析中小企业全面预算管理存在的问题及对策［J］．财经界(学术版)，2016(22)．

［2］慕容敏明.试析全面预算管理在企业中的运用［J］．财经界:学术版，2016(22)．

［3］秦余金.基于经济增加值的企业全面预算管理研究［J］．经济，2016(7):29．

［4］吴新美.大型国企全面预算管理与资金集中管理结合研究［J］．财会学习，2016(18):45－46.

［5］喻琳.全面预算管理在我国企业中的运用［J］．财经界(学术版)，2016(13):275.

资金预算管理范文篇4

关键词：企业；资金管理预算；管理

企业在运营的过程中最重要的工作就是财务管理工作，财务管理工作会影响企业未来的发展方向，企业财务管理工作主要包括采购原材料资金的使用；项目投入的研发资金。企业资金财务管理中的预算管理能够控制企业日常开销和收支情况，最终给企业的发展提供新的动力。

一、企业资金预算管理

（一）企业资金预算管理的概念。企业资金预算管理包括很多内容，有：经营策略、生产计划等，企业资金预算管理工作的开展能够预测未来一段时间企业资金的使用方向，然后对企业资金的流通情况进行实时的监测。（二）企业资金预算管理的优势。（1）企业资金预算管理能够全程监督公司每个部门的资金使用情况。（2）企业资金预算管理能够对公司的各个项目需求进行预测。（3）企业资金预算管理能够保证企业经营业务顺利进行。（4）企业资金预算管理有利于完善企业基础管理，提高资本运营效能。（三）企业资金预算管理的内容。（1）预算资金的流入。企业预算资金的流入是预算管理工作的基础，目前根据企业实际的经营情况可以把资金流入预算分为以下几部分：首先是，企业生产经营活动中的资金流入；其次是，企业投资活动中的资金流入。（2）预算资金的流出。企业预算资金的流出就是在预期的标准中预测出资金流出的情况，现在根据企业实际的发展情况把资金流出分为以下三种：首先是，经营性的资金流出；其次是，投资性的资金流出；最后是，筹资中的资金流出。（3）预算资金的筹集。企业在预算资金流入和预算资金的流出进行时，就需要考虑到资金筹集的预算情况，需要注意的是如果资金预算流入和资金预算流出之间的差值为正值时就代表企业有一定的富裕资金，相反就代表企业资金存在一些缺口。这时就需要企业通过多种方式来筹集资金。（四）企业资金预算管理在企业发展中的作用。一个企业的健康持续发展离不开资金的支持，资金是企业的生命线。资金是企业经济活动的第一推动力和持续推动力。故资金预算管理在企业发展中显得尤为重要。企业资金预算管理在企业发展中有以下作用：首先是，规划作用，通过规划来合理地分配企业的资源保证企业能够在工作中实现制定的战略目标和规划；其次是，沟通和协调作用，企业通过进行沟通和交流来调整各部门的预算，最终让各部门之间做到相互理解，目标明确；最后是，评估作用，通过评估能够及时地发现企业工作中存在的问题，然后进行调整以此来保证企业的价值。［1］

二、目前企业资金预算管理的情况

（一）资金预算管理的方针。资金预算管理主要由三部分组成包括预算编制、预算调整、预算监督，在编制预算的过程中一定要遵循和成本相匹配的原则然后用直接法来进行编制，用间接法来进行验证，这样就能够编制出最符合实际情况的资金使用方案。在调整资金预算的过程中，如果出现业务量增加的情况发生，就需要及时地调整资金预算情况，在调整工作进行之前，要先向相关部门提出调整意见，逐一进行申报，申报通过之后才能进行调整，最后就是对资金企业预算管理工作的监督，在监督工作进行的时候主要参考以预算为主建立的指标考核体系，考核结束后相关工作人员需要及时分析出考核的结果然后给出相应的总结，这样才算完成预算考核工作。（二）资金预算管理的运行。为了让企业的管理者和企业工作人员树立牢固的资金预算管理意识，企业各部门需要把成本预算精细到每个月甚至是每周，这样才能让预算和实际情况保持一致，提高预算的准确度，同时相关的工作部门需要把报告及时地反馈给上级，这样上级在工作的过程中就可以了解各部门日常生活中使用的资金情况，然后对使用情况进行及时的跟踪和监督。［2］

三、企业资金管理的重要性

（一）企业资金管理能够提高企业自身的价值。影响企业价值的因素有很多，包括：现金流量；实际资产；负债情况，企业在发展的过程中要根据实际的情况来进行评估，通过评估结果来作为企业价值的标准。对企业资金进行有效的管理，盘活企业资金，提高资金的周转率，使资金不断地保值、增值、顺畅循环，这将对提高企业价值起着重要作用。（二）企业资金管理能够让企业稳定的发展。对企业资金进行有效的管理，盘活企业资金，提高资金的周转率，使资金不断地保值、增值、顺畅循环，这将对提高企业价值起着重要作用。

四、目前企业资金预算管理中存在的问题

（一）资金预算编制存在的问题。缺乏战略性和前瞻性，只是单纯地依靠分析企业运营中的历史数据来了解资金预算的情况，这样不利于企业的发展。在企业管理中只有做好编制资金预算工作，才能科学合理的配置资金，助力企业发展。（二）资金预算执行力度存在的问题。现在企业在日常工作的过程中经产出现资金预算执行力度小的问题，出现这种情况的主要原因就是企业管理者在工作进行的时候不能准确了解有关资金预算的知识，导致资金预算的目标和实际存在很多的差异。例如：企业在安排出差人员的时候没有考虑出差资金预算的来源，经常会出现因缺少资金导致取消出差的情况发生，要想避免出现这个问题就需要企业资金预算部门认真核算每一笔资金的使用情况。资金预算执行过程中一定要严格地把控，只有经过审核流程通过的资金才能用于消费，最终达到提高资金预算的使用力度。（三）企业资金预算管理工作缺乏考核评价机制。现在很多企业在资金预算管理工作中都缺少考核评价机制，也就是对资金预算的编制和执行工作无监督过程，使整个资金预算管理流于形式，无法实实在在落地执行，最终影响整个企业内部资金管理工作的进行。（四）企业资金管理人员业务能力弱。现在虽然很多企业在工作的过程中提高了对资金预算管理工作的重视，但是却忽略了企业资金预算管理工作人员的专业水平。企业资金预算管理工作是一项非常复杂工作，里面会涉及很多的内容，这些内容只有专业的资金管理人员才能完成，不仅如此还需要监督部门施行监督职责，以此来保证企业所有的工作能按照国家规定的预算管理标准进行。如果企业资金预算管理人员没有具备掌握专业知识的能力就会影响到企业投资项目的选择，也会影响到企业的发展。［3］

五、提高企业资金预算管理质量的方法

（一）通过完善相关资金预算编制的方法来提高企业资金预算管理的质量。企业资金预算编制管理工作进行的时候只有合理的利用资金才能给企业的发展提供更多的动力。企业在进行工作的时候一定要先认识到企业资金预算编制制度的重要性，然后根据企业资金预算编制的内容设置一个预算编制委员会，对企业的资金进行编制，企业资金预算编制一定要真正的落到实处，才能发挥出其应有的价值，最终帮助企业更好的发展。（二）通过加强会计信息质量分析的方法来提高企业资金预算管理的质量。资金管理工作进行时常用的工具手段就是资金预算，会计信息的质量和预算工作的开展之间有着密不可分的关系，只有提高会计信息的质量才能保证资金预算工作的准确性，最终保证预算管理工作的顺利进行，需要注意的是在预算数据编制之前企业相关的工作者一定要先了解企业自身的发展情况，和当前市场的趋势，掌握到第一手市场信息和内部信息之后，就可以更好地进行财务分析工作。财务分析工作能够提高预算工作的准确性最终保证资金预算的质量。（三）通过制定资金预算考核标准的方法来提高企业资金预算管理的质量。现在企业为了提高内部工作人员工作的积极性，开始建立各种各样的考核标准和考核方式，企业在进行资金预算管理工作的时候也可以指定相关的企业资金预算考核标准，这样就可以把资金预算管理的责任真正的落到企业中的部门和企业内部员工的身上，然后保证企业资金预算管理工作顺利进行。通过实践发现资金预算管理考核标准的建立不仅能够提高企业内部人员的工作积极性，还能提高工作人员的工作效率，最终给企业的发展提供更多的动力。（四）通过加强资金管理人员工作素质的方式来提高企业资金预算管理的质量。企业在进行选择资金管理人员的时候一定要选择一些思想素质高、专业能力强的人才，这样资金管理人员在工作的时候就可以利用自身的价值观来保证资金管理工作的安全性，同时企业在资金管理人员工作之余举办一些和资金管理有关的培训，在培训的过程中让资金管理的工作人员熟悉更多和资金管理有关的法律法规，通过法律法规的帮助来让资金管理人员做出正确的决定，同时对一些不合法的行为进行及时的制止，最后提高企业资金预算管理人员的业务素质，能够增强资金管理人员的职业敏锐性，帮助资金管理工作人员做出更加客观的判断，减少影响资金流失的情况发生。

六、结语

综上所述能够发现加强企业资金预算管理工作，能够给企业未来的发展带来很多积极的作用。要想提高企业资金预算管理的质量就需要先认识到企业资金预算管理的重要性，然后解决目前存在的一些问题，最终让企业资金预算管理工作越来越顺利。

参考文献

［1］曾宪福.如何加强企业资金预算管理分析［J］.商品与质量，2019（11）.

［2］申丽娟.如何加强企业资金预算管理策略研究［J］.全国流通经济，2018（35）.

资金预算管理范文篇5

关键词：企业；资金预算；资金管理

资金预算管理是以经营业务计划为基础，对未来一定时期内的资金收支、现金流量进行预测和统筹安排，并根据预算指标监控资金流转情况，以确保企业资金链条安全受控和资金运营动态平衡。资金预算管理是资金在运行前进行特定的规划，对资金的运行过程中进行监督管理，对资金运行结束后的分析，进而对资金流循环一次的活动进行全程的管控。

一、企业资金预算管理的战略意义

随着全球经济一体化进程的加快，我国经济迅猛发展，国内企业实力不断增强。企业发展的规模也越来越大，企业的管理层往往为了追求业务上的扩张，忽视了对企业资金管理的掌控，导致企业日常周转的资金失控，从而企业面临破产或倒闭的事件比比皆是。作为企业预算管理的一个重要组成部分,资金预算管理尤其重要,加强资金预算管理能有效的提高资金使用效率，降低资金短缺造成资金断链风险，那么企业加强资金预算管理则具有一定的战略意义。

二、企业资金预算管理中存在的问题及不足

1.企业管理层对资金预算管理意识比较淡薄，缺乏对预算成本的科学管控。导致项目的资金预算环节中，预算只是财务人员简单的凭以往经验或历史数据的加权平均去填报预算，管理层又没有深入的进行讨论而直接确定的不科学预算，这样就会出现业务部门感到预算难以操作的现象，导致项目难以顺利开展；另外有管理层把资金预算管理侠义的理解为资金计划管理，其财务人员编制时把资金预算没有单列一类，导致编制过程中不能动态的反映资金使用情况,没有考虑它的及时性和前瞻性，混淆概念从而在实际管控中无法实施预算执行。编制的方法，没有考虑经营、物资、人事等部门协同参与，还是靠传统的财务部门去编报，从而导致预算编制的失真、不客观、不科学，总总因素导致预算与执行的偏离，不仅难以有效发挥预算的引领作用，还可能对生产经营产生误导。

2.财务人员的预算整体水平有待加强。项目的预算工作往往都是交给刚参加工作不久的学生去做,他们的专业水平高低不齐,没有经过资金预算系统化的培训，工作经验不是太足,这样就造成了从下至上层层传递，最终会导致公司层面的整体预算难以较为准确的把握和预测对未来所需的现金流，进而存在较大的资金营运风险，所以加强财务人员的预算整体水平，公司层面的整体预算才能有保障，不然企业整体资金预算就是一个空架子。3.资金预算管控执行力度不足，缺乏刚性约束。许多企业在预算管理制度上制定了不少的文件，但管理层未能将预算目标分解到各项目的管理及施工生产环节，未对预算的实际结果进行对比对分析，进而没有对预算的偏离结果进行纠正和弥补措施，生产经营各环节的预算实际结果没有做到节奖超罚的制度控制，没有有效的管控措施，资金预算管理的作用就成了名存实亡。预算与执行严重偏离，资金预算缺乏执行性，导致刚性约束较弱。

三、加强企业资金预算管理的对策

1.加强资金预算管理意识，防范经营风险。企业管理层必须用战略的眼观去思索，加强本单位的资金预算管控意识，从粗放式管控的观念转变为精细化管理的模式来，走资金集约管控路径，盘活沉淀资金，让闲置资金为企业创效益。企业的资金预算管理源头就需要根据生产经营和融资情况，预测年度的现金流量，并编制年度资金预算，并把企业所有资金收支全面纳入资金预算管理范畴，预算的编制过程应当从一下三个原则考虑：以收定支、综合平衡、优化配置；另外企业要有防范风险的认识，将资金预算纳入企业防范经营风险的重中之重，通过科学的编制和执行资金预算，有效的降低企业资金运营风险。

2.强化财务资金人才队伍建设，提高财务人员的整体素质，提升资金使用效率。项目管理水平的高低，不在于管理好事务，而在于管理好人，而管理好人的前提是培养有素质有专业能力的人才，通过不断的加强自身财务人员素质的提高，强化财务资金方面的人才队伍建设，进而提升项目整体的资金使用效率。项目资金管理水平的好坏直接影响预算执行的可控的能力，财务人员除了要掌握部分项目资金管理等专业知识，同时也要具有关于金融方面的良好职业操守，从大局出发，加强财务资金人才队伍建设，对企业未来发展至关重要。

3.加强基础工作，提升资金预算编制质量。企业编制资金预算目前是科学的采集真实的财务数据，按照企业的总体预算，资产负责表、利润表以及现金流量作为编报基础，充分与生产经营部门、物资部门、人事部门进行沟通，结合各业务部门的业务预算进一步作为编报依据，综合考虑后拟定出本单位资金预算。企业编制资金预算的核心是要结合企业自身的战略目标和企业总的财务预算目标，防止企业资金预算偏离企业的总体预算。另一方面，企业更需要加大资金预算管理的信息化技术的应用，减少因人为因素对资金预算的干扰，提高资金预算的编报质量。

4.建立预算管理体制、强化预算执行的刚性约束力。预算执行的可控，用制度建设来保证，完善企业内控体制建设，。修订并定制各项预算管理规章制度，加强各种有效的预算监控机制，强化监督管理者的行为，约束管理者的权限，通过修订完善制度体系来规范企业人员的行为，有效地克服信息不对称给企业带来的矛盾。资金预算管理要发挥它的作用，不仅要控制好过程，更要注重结果考核。资金预算一旦经过企业管理层批准下达，各责任单位务必认真组织实施，将资金预算指标层层分解，把资金预算执行责任体系完整的落地。当期的预算收入资金务必是当期能够完成入账的资金；当期的预算支出资金务必是当期应支付的资金，并且要满足“以收定支，收支平衡”的原则，以加强当期预算执行的约束力。

5.建立预算执行情况报告制和差异分析。企业的财务报告对企业决策者尤为重要，它反映了企业经营状况和管理水平的重要信息。企业资金预算执行情况报告由公司财务部门对每个期间资金预算执行情况进行整理、归纳总结，一般采取定量分析和定性分析相结合的方法进行资金预算分析。资金预算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以两者相结合的方法分析。资金预算分析的内容可概括为：预算执行期各项财务指标的情况、内部流程制度对资金预算的影响；资金预算执行情况存在的问题。对预算执行偏离进行定量和定性分析，提出预算执行偏离的改进措施和补救方法，进而提供管理决策有用的信息资料，帮助管理者了解企业生产经营现状、预测未来有着重要的作用。进一步提升资金预算管理的科学化水平。

6.强化考核奖惩机制的管控作用。资金预算执行的考核作用是为了检查和督促，是落实预算任务、及时提供相关信息以便纠正实际和偏差，是业绩考核评价的标准和重要依据。考核方式应分解为月度资金预算执行情况考核和年度资金预算执行情况考核，考核项目分别为预算编制质量和预算指标的完成情况等综合因素进行量化考核，针对月度考核偏差较大的指标应加强管控，严肃考核纪律，客观、公平、公正的评价考核单位的年度预算执行情况，并落实节奖超惩制度，让奖惩机制在企业资金预算管理中发挥有效的管控作用。

作者:喻家乐 单位:中国水利水电第十一工程局有限公司

参考文献：

资金预算管理范文篇6

关键词:地质勘察;资金;预算管理;问题;改进措施

对于地勘单位而言，资金预算管理是资金管理工作的重点，对资金进行科学使用、合理支配，才能够保证资金的使用效率，发挥出最大的效益。纵观当前我国的部分地勘单位，资金预算管理工作中存在诸多问题，影响单位的经营发展。以下对此进行深入探讨，以期促进地勘单位的健康发展。

一、地质勘察单位资金预算管理概述

对于地质勘察单位而言，资金预算管理工作，就是统计分析各项业务数据，明确资金的流入和支出，并将其细化到部门和环节上。在具体的执行上，包括预算编制、内部控制、业绩考核等内容，是一系列的管理活动。做好资金预算管理工作，才能够确保预算方案的科学性，准确评估资金的未来使用情况。相关研究和实践均表明，资金预算管理对地质勘察单位的重要性，体现在以下两个方面：第一，提高资金使用效率。保证资金预算的合理性，才能够准确预测出资金是多余还是不足。在资金多余的情况下，财务部门能够将资金用于企业的经营发展，避免资金闲置，提高使用效率；在资金不足的情况下，财务部门能够及时通过金融机构筹措资金，保证资金正常运转，各项工作正常开展，避免形成财务风险，影响勘察进度。第二，有利于节约资金成本。在资金预算管理中，资金不足通过金融机构筹集资金时，会对财务成本、财务风险进行仔细核算，从而将单位成本降低最低。在此基础上，优化财务结构，合理控制资金的支出，才能够实现经营效益的最优化。

二、地质勘察单位资金预算管理的现状和问题

(一)预算编制不细化。地勘单位的工作开展期间，部分项目的资金和费用在支出时，预算工作不够合理、不够精细，甚至一些单位直接借鉴历史数据，或者预算分配报多少就分多少。前期调研工作不到位，和实际工作情况不相符，就会导致预算编制缺乏可行性，不能发挥长期规划效应。分析认为，在不合理的预算支出中，大多数都是为了获得项目资金，用来弥补经费超支情况，长此以往会导致资金结余，降低了资金的使用效率。(二)预算执行不规范。资金预算在执行时，规范性缺乏是不容忽视的情况。实际工作中，由于预算编制不合理，绩效机制不完善，工作执行上就欠缺精确度。在地质勘查单位中，资金预算由项目主管部门进行考核和评价，因此容易受到主观因素的影响。一旦监管工作不到位，或者验收不按照规范要求，就会影响资金的控制质量，难以发挥出应有的指导作用。(三)资金使用不科学。部分地勘单位在资金审批、资金使用上，不按照资金预算执行，忽视了资金的管理工作，只关注实际拨款是否到位，因此资金在使用过程中，监督控制工作缺乏。另外，部分单位对于资金支出的项目、范围审批不严，通过虚设名目将资金用于奖金、补贴等方面，改变了资金的原本用途。审核管控工作不到位，势必为腐败现象埋下隐患。(四)资金核算不到位。地勘单位在资金的使用上，缺乏专人专项管理机制，项目资金的使用，日常经费的开支，两者往往混在一起。而且，没有遵循专款专用原则，资金的用途具有随意性和盲目性。举例来说，项目立项后，资金按照计划发放，该部分资金却没有用于实际支出，而是在其他项目中使用。另外，专项资金的跟踪审计工作不到位，成本、资金、绩效的审计核算不严格，难以发挥资金预算的作用。

三、资金预算管理问题的形成原因

第一，管理意识薄弱。地勘单位预算管理工作，一般是按照上级要求开展的，因此预算编制的主动性不足。在这种背景下，预算编制和评价的重要性难以体现，资金无法发挥应有的作用。另外，没有充分认识到预算编制的重要意义，会导致财务决策具有随意性，专项资金不能落实到工作项目上，降低了预算执行力。第二，内部制度缺失。地勘单位在内部制度的建设上，尚未没有形成完整的体系，往往是出现问题后才会有新的制度。如此一来，由于缺少过渡时间，制度就会不可控，各项制度之间的关联性降低，将其用在虚假会计信息上，难以发挥防范作用。第三，监管力度不足。地勘单位的资金预算管理，定期检查、长期检查工作没有落实，或者没有认识到检查工作的重要性，因此检查人员态度不端正，检查工作流于形式，难以有效发现预算问题。如此带来的后果，是预算工作脱离实际，难以满足实际工作需求。第四，审批程序不透明。个别地勘单位在资金预算决策上，主观性、人情化严重，缺乏应有的民主性、科学性，甚至和资金管理法规相违背，损害了国有资产的利益，最终出现腐败现象。

四、地质勘察单位资金预算管理的改进措施

(一)提高管理意识。第一，单位领导以身作则，提高资金预算管理意识，自觉主动的接受管理。对于领导而言，只有在管理层内部做好监督工作，才能够增强法律意识，切实发挥民主监督、舆论监督、群众监督的效果，避免出现违规行为。第二，提高纪检审计人员、业务人员的管理意识，采用管理责任制，增强工作责任感、使命感，能够和各种违规行为、违法行为进行斗争，促进综合素质的提升。第三，做好地勘工作人员的管理工作，能够对各项法律制度有全面正确的理解，发挥监督作用，积极参与资金预算管理工作。(二)规范预算编制。第一，科学设置项目目录，资金预算管理目录的制定，应该参考地勘单位现行的资金预算政策，准确把握工作形式和动向，并合理利用扶持环节，保证管理目录的科学性、可行性。第二，对预算项目进行筛选，以现代管理理念为依据，摒弃传统的指标控制法、基数法，推广应用专家评审法、因素法。针对申报项目，要进行严格筛选、审批，保留下质量高的项目。避免出现人情项目。第三，加大资金整合力度，对预算资金进行整合规划，选出符合要求的、最优化的项目，避免出现资金随意安排的情况。预算资金编制期间，要全面采集各个部门的数据资料，听取有用的意见和建议，遵循收支平衡、突出重点的原则，保证预算支出的科学性、合理性。(三)完善管理制度。第一，加强资金管理，从单位的实际情况、业务特点入手，健全财务制度，在经营、管理等方面建立完善的规章制度体系。第二，以市场为导向，内部核算要符合自身发展需求，其中专项预算必须进行专项核算。专项资金涉及项目多，而且在资金总量中占比高，应该采用分类管理、专项专用的模式，提高资金使用效率，促使专项任务保质保量按时完成。第三，保证内部成本核算的科学化、独特性。地勘单位比较特殊，资金筹集渠道多、业务复杂，要求地勘单位建立独特的成本核算方法，保证运营资金管理的有效性，降低成本风险。(四)加强资金监管。第一，站在国家的层面，应该完善地勘地位的会计法律制度，创新财务监管模式，细化监管内容，并提高财务指标的可行性。第二，站在地勘单位的角度，首先构建内部审计机构，对财务人员加强监管，消除风险隐患。其次严格执法，设置合理的考核指标，建立资金约束机制，对单位内部的经济活动进行监管。最后加大审计工作力度，对预算资金的执行进行监督，形成完善的监督机制，切实发挥监督管控的作用。

五、结束语

综上所述，资金预算管理对于地质勘察单位具有重要意义，一是能够提高资金使用效率，二是有利于节约资金成本。当前我国部分地勘单位，资金预算管理工作中存在一些问题，包括预算编制不细化、预算执行不规范、资金使用不科学、资金核算不到位。通过分析可知，形成这些问题的原因，在于管理意识薄弱、内部制度缺失、监管力度不足、审批程序不透明。对此，提高预算管理质量的改进措施，应该从以下几点入手：第一，提高管理意识；第二，规范预算编制；第三，完善管理制度；第四，加强资金监管。

作者:李文琳 单位:内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院

参考文献:

[1]刘磊.浅议地质勘查单位财务集中管理[J].江西煤炭科技,2011,(02):144-145

[2]王小娥.论我国事业单位财务管理存在的问题及解决对策[J].中国集体经济,2015,(19):124-125

[3]李鹏.地质项目资金管理问题与解决措施的研究[J].国土资源,2013,(52):115-119

[4]韩瑞国.地质勘查单位推行项目预算管理探究[J].价值工程,2016,35(03):73-74

[5]姚华.新形势下行政事业单位预算管理模式研究[J].行政事业资产与财务,2014,(12):159-160

资金预算管理范文篇7

(一)预算编制缺乏弹性和针对性

有效的预算应当适应特定的环境，并且能够随着环境的变化而做出相应的调整，但工程项目资金的预算管理却严重缺乏弹性和针对性。新技术、新结构和新材料的不断涌现，使得越来越多的内容需要进行预算管理，给企业带来了复杂繁多的工作量和不断增加的资源消耗。部分企业为了节约预算编制成本，直接沿用以往年度的预算编制，而不管原来的预算项目是否合理，不管当期是否有新的预算项目出现，并且在编制预算时，没有把未预见的市场和企业内部因素考虑进去，后期也没有进行相应的调整，使得工程项目的资金预算缺乏适度的弹性，预算与实际的差异越来越大。另外，部分企业引用其他类似企业或类似工程项目的资金预算，没有根据企业和工程项目的实际情况进行相应的调整，制定的工程项目资金预算不具有针对性，无法满足企业和工程项目的特定要求。

(二)监督管理力度有待提高

在实施工程项目之前，必须进行可行性和必要性分析，资金预算也需经过科学合理的测算。然而，大多数建筑企业并不具有科学严谨编制预算的意识，缺乏对投资金额的控制、建设标准的把握和设计方案的审查，使得资金预算在工程项目实施过程中被随意地改动，再加上多数企业对工程项目资金预算的重视程度较低，未实施强力的监督控制，使得企业无法识别预算管理中的不足，或者无法及时反馈监督控制信息。工程项目资金预算管理监控机制的不完善，造成企业的财务管理无法充分发挥监督职能，使得工程项目的实际情况愈发偏离预算，企业对工程项目资金预算管理的监控力度有待提高。

(三)预算管理人员素质水平较低

我国现有的工程项目资金预算管理人员，普遍存在着综合素质低的现象，其主要表现在三个方面：第一，专业知识薄弱。工程项目资金预算管理作为建筑企业经营管理的重要组成部分，是非常复杂的财会业务，需要财会人员夯实的预算管理知识和基本的工程建设知识，但是我国财务管理专业教育的不完善和企业内部培训学习的缺失，使得预算管理人员知识层面薄弱，结构不完善，缺乏法律和经济知识，难以处理复杂繁多的工程项目资金预算业务。第二，实践能力不足。预算管理人员无法独立果断地处理工程建设的经济问题，对工程项目的预控能力和反应能力差，不能灵活地处理工程项目各利益相关者之间的关系，无法适应现代工程造价管理的要求。第三，道德素养不高。工程项目投资金额大、利益集团多、利润空间大，而相关的监督检查力度较小，使得工程项目的资金预算管理存在巨大的操纵空间，预算管理人员或出于个人私利，或迫于高层要求，利用职务之便进行违规违法的预算管理。

(四)预算管理处于静态滞后状态

为了使工程项目资金预算满足日益变化的市场环境，我国各地工程造价管理部门定期一些调整系数，但是工程造价信息系统的建立和运用尚未成熟，不能及时地传递工程项目资金预算所需信息。同时，我国的工程项目是依靠定额编制预算，无法区分工程项目在不同地点、不同时间的价格差异。另外，我国部分企业的工程项目资金还处于传统的预算管理状态，对资金的预算管理限于事前的编制，缺失对预算的追踪反馈和考核总结，造成工程项目资金预算管理的不完善，使得编制的预算难以执行到位。

(五)缺乏健全的预算考核机制

部分工程项目管理者未能认识到资金预算管理的重要性，或者意识到了预算管理的重要，但没有真正理解到预算管理与绩效管理之间的关系，无法实现预算与绩效的有效整合，造成工程项目资金预算管理缺失相应的绩效考核机制，使得工程项目资金预算的编制与执行脱节。虽然部分企业建立了相应的预算考核制度，但由于企业乏于执行监督管理，或采取特殊对待原则，工程项目资金的预算考核制度失去权威性和严肃性，无法发挥激励和约束的作用，不利于工程项目预算管理人员的积极性和公平性。

二、工程项目资金预算管理的改进措施

(一)建立符合自身的预算编制系统

弹性和针对性是有效执行预算管理的前提，是预算系统的基本特征。因此，应当建立符合自身的弹性预算编制系统，提高工程项目资金预算的针对性和灵活性。在编制工程项目资金预算时，综合采用零基预算、弹性预算和滚动预算，剔除不合理的预算项目，合理添加新的预算内容，充分考虑未来市场变化和工程项目变化，缩小不确定性因素的影响范围；根据工程项目的建设期和其他因素，合理缩短资金预算的时间间隔，编制年度预算、季度预算或月度预算，制定具有灵活性的工程项目资金预算。考虑建筑企业的性质、规模、环境等因素，结合工程项目的地理、时间、用途等，编制适应建筑企业和工程项目的资金预算，提高工程项目资金预算管理的针对性。

(二)加强工程项目资金的预算监控

监督管理是工程项目资金管理的重要保障，是资金安全性和透明性的有效保证，应当加大工程项目资金预算管理的监管力度，提高企业对预算管理的监督职能。首先，提高工程项目管理者对资金预算的重视程度，培养科学合理测算工程项目资金预算的意识，大力宣传资金预算管理的重要性。其次，建立完整的监督管理制度，明确各执行部门的监督权力和义务，规范工程项目的监督管理工作，引导工程项目资金预算的监督检查。最后，建立工程项目监督检查委员会，由各利益相关者委派人员共同监督工程项目的资金预算，强化财政局、税务局、审计局对工程项目资金预算的监督管理，从企业内外部共同加大对工程项目资金预算的监督检查。

(三)不断提高预算人员整体素质

一方面，完善财务管理的专业教育，加大管理者对预算管理人员的重视，提供培训学习机会和职业生涯规划，提高工程项目财会人员的预算管理水平，丰富专业知识结构。另一方面，建立工程项目资金预算管理案例库，为预算人员提供实践指导，一定条件下，可以聘请外部专家指导预算人员的管理工作，提高预算人员对工程建设经济问题的处理能力和对工程项目的预控能力，丰富预算人员的实践经验，使其能够不断适应现代化的工程造价管理。同时，还应大力宣传法律法规，培养工程项目资金预算人员的法律意识，提高预算人员的道德修养，杜绝违法乱纪行为的发生。

(四)实行动态全过程预算管理

在预算编制阶段，加快工程造价信息系统的建设和运用，及时传递工程项目资金预算管理所需信息，消除机械、技术、人力等造价差异，逐渐趋近国际化的实物法预算；先自上而下细化预算总目标，再自下而上汇总预算子目标，全员参与工程项目资金的预算管理，加大企业对预算管理的重视。在预算执行阶段，根据工程项目的实际情况，进行合理的季度调整、半年度调整或年度调整，深入分析实际情况与资金预算的差异原因，并及时进行追踪反馈；对工程项目资金预算的执行不能仅限于数字的实现，应关注整个预算执行过程，注重资金支出和工程进度的配比，杜绝后期资金短缺、超预算现象的出现。在预算考核阶段，对预算执行情况进行综合考核，并开展总结会议，分享成功经验，总结失败不足，为以后的工程项目资金预算管理提供经验教训。

(五)建立全面的预算考核制度

资金预算管理范文篇8

一、地质勘查单位资金预算管理概述

地质勘查单位资金预算管理工作中，主要是对各项业务数据进行统计分析，并对资金的流入和支出进行明确，针对各部门及各个环节进行具体的细化，做好预算编制、内部控制及业绩考核工作，并确保预算方案的科学性，对资金的未来使用情况进行准确评估，全面提高资金预算管理的水平，更好的发挥出资金预算管理在地质勘查单位中的重要性。对于地质勘查单位而言，通过做好资金预算管理工作，确保资金预算的合理性，不仅能够准确实现对资金的有效预测，对资金进行合理配置，全面提高资金使用效率。特别是在资金不足的情况下，能够通过金融机构来筹措资金，确保资金保持正常的运转，降低财务风险的发生为勘查工作的进度起到了重要的保障作用。另外，通过做好资金预算管理工作，能够仔细核算财务成本，确保将单位运营成本降至最低，实现财务结构的优化，对资金的支出进行合理控制，确保地勘单位实现最大化的经营效益。

二、加强地质勘查单位资金预算管理的策略

（一）提高资金预算管理的意识。对于地质勘查单位来讲，在资金预算管理工作中，单位领导要以身作则，全面提升自身的资金预算管理意识，并基于管理层角度来强化监督，充分的发挥出民主监督、舆论监督和群众监督，有效的预防违规行为的发生，确保达到良好的监督效果。同时还要制定管理责任制，并将具体的责任下发到审计人员和业务人员头上，以此来增强其工作责任感，有效的避免各种违规和违法行业。地勘人员要正确理解各项法律制度，并积极的参与到资金预算管理工作中来，充分的发挥出自身的监督作用。（二）合理规范预算编制，做好资金预算的实施和执行工作。通过严格对地勘单位资金预算编制工作进行规范，进一步落实好资金预算执行工作。对项目目录进行科学设置和合理编制，严格按照地勘单位资金预算政策，并根据经济发展形势来做好项目资金预算目录的清理工作，编制新的项目目录。严格筛选预算项目，科学对项目进行审核，利用因素法来对项目质量的优劣进行评价。加大资金的整合力度，合理对预算资金进行规划，避免项目资金被随意安排的情况发生。在资金预算编制过程中，需要做好资料和数据的收集工作，并将预算开支进行细化，严格按照资金预算内容进行执行。财务人员在具体资金预算编制工作在遵循平衡收支及保证重点的原则，对预算支出进行科学合理的规划。（三）建立健全各项规章制度，严格财政资金管理。地勘单位需要与自身的实际情况有效结合，建立完善的财务制度，并进一步建立健全各项规章制度，以此来强化对财政资金的有效控制。同时还要针对市场发展需要来制定内部核算办法，专项预算实施专项核算。由于财政专项资金占财政资金的一定比例，涉及到较多的项目，因此要对其进行分类管理，并做到专款专用，严格关注资金的流向，实现财政资金的高效利用。地勘单位具有自身的特殊性，其资金筹措渠道呈现出多样性特点，业务活动相对特殊及复杂，这就要求地勘单位要具有自己独特的成本核算方法，以此来降低成本风险，实现对运营资金的有效管理。（四）强化地勘单位全过程的预算管理与内部控制。在强化地质勘查单位资金预算管理工作中，需要重视每一个环节，并采用全过程的管理模式，确保资金预算管理水平的提升。在具体项目实施过程中，需要在项目设计环节就要做好资金预算编制工作，做好投入评估预算管理，确保项目预算资金的到位。并在实际施工过程中，要对编制的资金预算进行合理调整，针对特殊情况进行动态调整，在预算执行过程中，不允许任何人及任何部门具有超越预算控制目标的权力，对于超预算的经费支出，要拒绝支付，通过强化内部控制，以引来确保预算得到有效执行。（五）进一步对预算监管机制进行完善，强化对资金的监管。对于当前地质勘查单位来讲，需要进一步加强内部审计机构的建设，重视对财务人员的有效监管，以此来降低单位内部风险。同时国家也要进一步对地勘单位会计制度进行完善，构建完善的财务监管模式，进一步细化监管内容，确保财务指标更具操作性，并对单位内部资金约束机制进行完善，实现对单位各项经济活动的有效管控。另外，还要加大审计力度，重视对国家财政资金的监督和管理，进一步完善预算资金执行监督机制，更好的发挥出监督管控工作的重要作用，保证资金的安全。

三、结束语

在当前市场经济环境下，由于内外部环境发生了较大的变化，地勘单位要想取得更好的发展，则需要做好资金预算管理工作，实现资金的合理化使用，严格按照资金预算来进行资金的规划和使用，并借助于各种分析手段来对资金分配比例标准进行测算，以此来促进资金的有效周围，通过采取科学的预算管理策略，来实现资金价值的最大化，更好的推动地质勘查单位的健康、持续发展。

作者:王大伟 单位:黑龙江省有色金属地质勘查七〇三队

参考文献：

[1]张晶.地质事业单位预算资金管理思考[J].中国国土资源经济，2014，10.

资金预算管理范文篇9

一、全面预算管理和财务资金内部控制之间的关系

全面预算管理作为对企业各项运营工作加以科学规划和安排，通过对企业运营状况的统一规划和管理，建立的一项具备评估、管理、考核等功能的管理体系。全面预算管理作为企业财务资金内部控制的关键内容，其能够给企业财务资金内部控制工作落实提供依据和凭证。企业在开展全面预算管理工作时，往往把企业获取最高效益当作核心内容，采用整合企业经济活动的形式，让企业全面预算管理围绕管理标准落实来实施。当前，我国企业在开展财务资金内部控制工作时，主要采用管理标准管控、管理体系设定、流程监管等方式，确保企业组织标准的顺利落实。通过企业结合自身工作标准和流程来构建完善的内部控制机制，通过管理标准和考核把控来对企业各项业务流程加以科学管理。为了能够给财务资金内部控制工作的全面实现提供凭证，就要落实好全面预算管理工作，把预算标准当作企业内部控制的考核主体，借助全面预算来组织和协调各个部门本职工作的落实，同时给企业各项运营工作的开展提供引导。通过开展全面预算管理工作，可以给企业各项运营情况的评估提供依据，在调动企业职工工作积极性的基础上，实现企业整体财务资金内部控制管理质量的提高，从而促进企业健康发展。

二、全面预算管理在企业中的价值

（一）全面预算是企业生产经营的基础针对企业来说，全面预算管理作为引导企业全面发展的导向，同时也可以对企业各项标准的落实起到监管作用。其主要把预算数据当作主体，实现企业全面预算管理工作的开展，让企业各项资源得到科学应用和分配，极大限度的提高企业资源应用效率。全面预算管理自身含有一定的基础性，能够结合企业真实状况，将企业运营管理中存在的问题进行及时处理，促进企业后续工作的全面落实。（二）全面预算是企业战略管理落实的主要方式。针对企业战略规划以及运营标准而言，通过落实全面预算管理工作，能够让企业所有管理内容更具精细化，让总体运营活动得到合理规划，给战略标准的落实提供凭证。通过开展全面预算管理工作，能够促进企业寻求规范的管理模式，并且结合市场发展情况，制定对应的应对对策，以此促进企业长远发展。（三）全面预算是提升企业资源应用效率的主体。通过全面预算管理，能够对企业下一年度运营标准加以评估和衡量，所以，其已经是企业实现资源合理分配的主要标准。借助全面预算管理，实现对企业各项成本支出的合理管控，减少不必要成本的投放。并且，利用全面预算管理，激发企业职工工作热情，推动企业文化健康发展。预算考核标准落实之后，和真实状况加以比较，掌握企业真实运营业绩，明确各个部门预算落实状况，不管针对领导层级，还是基础层级，都要对自身职责有所认识，同时将其全面落实，调动企业职工工作积极性，缓解企业职工和领导层级之间的隔阂，在推动企业健康发展的同时，还能给落实企业运营标准提供依据[2]。（四）全面预算是量化企业管理目标的依据。企业通过开展全面预算管理工作，可以对企业一段时间内的运营标准和财务资金管理方向有所认识，给各个部门落实自身职责提供依据，从而确保企业运营标准的顺利落实。企业借助全面预算管理，实现对各个部门关系和职责的分配和协调，让其迎合运营标准需求，结合全面预算管理标准，实现企业整体管理效率的提升。

三、基于全面预算管理下财务资金内部控制的优化对策

（一）营造良好的内部控制环境。良好的内部控制环境，可以给财务资金内部控制工作顺利落实提供依据，同时也给全面预算管理的标准、执行和考核提供条件。通常情况下，企业需要从治理框架、职责分配、企业文化建立以及内部审计等多个方面入手，设定内部控制环境，优化企业运营管理标准和战略方向，落实好企业职工培训工作，让其知识框架和企业发展相迎合，从企业自身角度入手，落实好自身职责，从而给企业创造更好的效益。（二）完善全面预算战略管理机制。在当前市场经济环境作用下，企业要想实现自身管理水平提升，在落实全面预算管理工作时，应该把战略管理标准融合到其中，在对内部管理需求进行思考的同时，还要注重外部环境的改变，其中包含了市场竞争、客户需求等[3]。在实施预算编制时，企业需要对全面预算管理作用和内涵有所认识，在迎合外部环境改变的情况下，对其进行适当修整和完善。预算修整环节也就是缩短企业规划和真实状况差异的环节，并且也是实现企业全面预算管理质量，优化财务资金内部控制的主要方式。（三）优化预算执行和内部控制考核制度。要想将全面预算管理和财务资金内部控制自身作用全面发挥，企业需要结合自身运营状况和管理需求，制定完善的考核制度，定期采用规范的管理方式对预算执行和内部控制状况加以考核，确保全面预算管理的规范性和内部控制的严谨性。全面预算管理考核不单单为落实企业运营标准的考核，同时也要把考核工作实施到预算执行主体中。内部控制考核除了是对自身内部控制执行效率加以考核之外，还要把内部控制执行状况融合到考核范围内，对企业各个业务运营情况的内部控制管理效果进行全面考核和评估。（四）优化预算和内部控制执行方式。企业在开展运营管理工作时，应该把自身管控当作核心内容，结合企业自身管理标准和需求，优化预算和内部控制管理执行方式。在落实全面预算管理工作时，完善内部控制管理体系，在开展内部控制管理工作时，将全面预算管理理念融合到其中，结合企业运营标准和发展标准，在内部控制环节中优化管理方式，在预算执行环节中完善执行对策，及时找出企业管理环节中存在的问题并修正，让全面预算管理和内部控制相互融合和协调，从而推动企业战略标准的全面落实[4]。

四、结束语

总而言之，基于全面预算管理视角下，落实财务资金内部控制工作，可以及时找出企业内部控制管理存在的不足，并且结合企业真实运营状况和管理需求，优化内部控制方式，加强全面预算管理，将两者加以科学结合，在实现企业整体管理水平提高的同时，增强企业核心竞争实力，给企业创造更好的效益，从而推动企业健康发展。

参考文献

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资金预算管理范文篇10

关键词：制造业企业；资金预算管理

货币资金是指企业生产经营过程中流动性较强，一直处于货币形态的那部分资金，一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金，循环利用于生产经营过程中。加强企业资金的管控，可以有效保证一个企业的正常运作。企业的资金管理贯穿于整个生产经营过程，任何与经济事项有关的行为都有资金管理的重点，几乎所有的企业都重视现金流，资金预算作为全面预算的一个重要部分，亦是资金管理的一大重点。但目前只有少量企业，在资金预算管理的各环节都考虑周全，达到了预期效果，且制造性企业还需要不断改善资金预算管理的方式方法。实行资金预算管理的好处在于，可以提前掌握资金短缺或过剩，财务部门可以据此计划将过剩的资金转做投资，或者在即将面临资金短缺时，合理安排筹资，资源整合。

一、制造业企业资金管理的特征与意义

资金是制造业企业赖以生存的重要因素，合理的运用资金，才能满足企业的日常经营需要。一是为了企业采购原材料，支付员工工资等日常性经营支出，使企业保持正常运转。二来是通过合理安排过剩资金，使有限的资金的价值发挥到最大，缩短企业的资金周转期。据有关调查资料显示，我国有不少优秀的企业有较强的技术支撑，产品也很受大众青睐，但却伴随着一种奇怪的现象，虽然企业前景很好，但是每个月的净利润却并不尽人意，尽管利润可观，但却经常性遇到资金无法周转的情况。这种现象的背后，反映的是企业的经营管理情况，流动资金周转缓慢。如果企业持有太多的存货或者不容易变现的资产，会间接减少资金的利润率。没有形成制度的应收账款信用政策，会让企业徒增许多风险。

二、目前制造业资金预算管理存在的弊端

(一)资金预算数据混乱。信息化管理是现代企业都在努力的方向，信息准确可靠，才能支撑管理层做出正确的决策。部分中小企业为了数据看起来可观，进行报表数据删减，或者提供虚假信息，导致资金预算数据失去了意义，如果作为资金运行的执行标准，参考的价值其实是不大的。(二)对资金预算不够重视。对于每一个制造性企业来说，资金的重要性是大家有目共睹的。资金是生产正常运转的保障，对资金预算不够重视，没有科学的进行资金预算，就可能为此付出较大的代价。不注重预算通常造成预算不足或预算超支，就可能到后期没有足够的资金购买原材料，生产会因为缺少材料停产，企业将面临倒闭的风险。(三)预算监控不力。制造企业的各环节存在监控不力的现象，使得管理工作跟着核算工作走，会计核算的重点取决于领导的意识，财务监控没有发挥到真正的作用，企业资金失控，也会产生一定的财务风险。尽管有不少企业设置了监督相关的考核标准，但总会有多种例外打破制定好的规则。

三、如何做好资金预算管理工作

建立健全资金预算管理制度，对资金管理有着举足轻重的作用。为了保证资金预算的无障碍开展，一是需要将资金预算纳入全面预算管理中去；二是实行分级预算管理，采用月度资金预算作为制定筹资计划的基础，有效把控经济活动的各个环节，进一步实现业务流与资金流的融合。企业资金预算可大致分为三个方面：资金流入、资金流出、资金缺口及融资。资金流入预算包括主营业务收入、其他业务收入及营业外收入，其中主营业务收入可以按区域或按客户划分，销售数量预算可通过销售部门采集，财务部门则提供产品单价预算。根据企业应收账款管理制度，按月预测编制。其他业务收入源于财务部门自由判断，而营业外收入一般是临时性的，所以不做预算。资金流出预算一般包括：工资薪金支出、采购原材料支出、各项差旅费支出等。资金筹集预算是在以上两点的基础上，再考虑期末可能出现的最低资金余额，以及一些被抵押的不可用资金。如果资金收入-资金支出＞原先资金余额，则表明公司有空闲资金，可以偿还借款或转做投资，若两者差额为负数，则说明企业资金匮乏，需要尽快采取措施筹集资金，比如向银行借款等。以下为整理的关于编制资金预算的要点：(一)资金预算期间的划分。在制定资金预算中，需要把预算期间划分为若干个时期，以用来分别计算资金余额。划分的预算期间长短要根据企业自身情况来确定，一般是一个会计期间，如果规模较大的企业，资金收支变化较频繁，可细化为按周、日来编制预算。(二)编制资金预算的依据。资金预算的主要编制依据是销售预算、生产预算、财务预算等，完整的资金预算应大致包括货币资金收支，货币资金筹集这些。货币资金收入主要来源于销售收入、投资收入以及其他收入，其中销售收入的金额可以通过销售预算得到；投资收入到账的时间比较固定，数量也极易确定；其他收入可参照企业以往的情况来制定，预算期间货币资金收入加上期初金额，就组成了预算期间可使用货币资金数。(三)资金预算涉及的考核。资金预算管理要和财务核算关联，无论是超出预算的金额，还是未完成的预算金额，都要在会计核算中做差异化处理。建立与预算相关的奖惩制度，根据明确的各预算指标来考核责任人的工作完成程度，从而调动其积极性。部门内定期对资金预算完成情况公示，据此对责任人形成评价体系，得出的结果可用于后续奖惩的实施做参考。大多数情况下，预算责任人就是单位负责人，预算的执行情况与责任人绩效相联系，可间接督促预算执行的质量。(四)编制过程中的注意事项。资金管理制度的推行质量好坏，决定了企业降本增效的有效性。尽管资金预算是一个庞大的工作量，但是可以将企业资源配置充分发挥，这块工作就是必不可缺的。另外预算管理中应时刻保持风险防范意识，在资金预算管理的过程中，还要兼顾将有可能伴随的风险及产生的收益，实施事前、事中、事后控制。在确定好预算目标并开始编制时，既要考虑收益指标，也要考虑风险指标，例如经营杠杆系数、资产负债率、应收账款周转期等。预算编制时还要考虑相关因素的变动，适当留有余地以便日后调整。(五)将资金预算融入财务分析。资金预算管理的核心，就是真实的会计信息，如果会计信息有虚构的成分，那么无论通过哪种方法编制，预算都是不合理的。资金预算管理是一个不断变化的过程，当各大费用以及相关的会计数据是真实、确定的，预算的编制才有迹可循。(六)强化企业财务部门整体素质。对企业财会人员的控制，是整个内控管理的核心。企业的财务人员应该严格参照企业预算编制的相关规定，扮演好执行者的角色，为企业资金预算管理打好基础。在平时工作期间，还应该把收集的基础数据分析整理，这样对提高资金预算编制的准确性大有裨益。为了更好的为资金预算管理做贡献，财务人员应掌握资金筹集的相关知识。企业可以通过设置激励机制，调动财务人员工作的积极性，充分发挥每个人的价值。

四、结束语

综上所述，除了增强企业自身实力以外，资金预算管理对于每个企业来说也是至关重要的一项工作，企业要重视管理过程中出现的问题，及时的想出解决措施，保证企业长期稳定的发展。企业相关管理人员要进一步了解资金预算管理的价值，改善资金循环中的不足，采用科学的方法确保资金能够充分利用，时刻为企业提供资金支持。

参考文献：

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