税务基础管理范文10篇

税务基础管理范文篇1

关键词：大数据时代；企业智慧；税务管理；管理探索

一、基于大数据时代企业在构建智慧税务管理期间的不合理之处

随着社会的不断发展和进步，我国多数企业开始意识到有效税务管理工作的重要性。由于企业内部的税务管理工作体系会直接影响到企业内部和外部的各条业务线的发展。因此企业管理层人员明白税务管理工作对于企业发展的重要影响。但是针对当前国内企业税务管理工作现状而言，很多企业管理者不具有智慧税务管理的意识，因此影响到企业的进步和发展。具体来说国内多数企业在实际构建智慧税务管理期间，主要体现出以下几方面不合理之处：首先，税务管理数据的来源很复杂，管理人员很难对税务数据展开集约化管理；其次，税务数据的储存过程也较为复杂烦琐，企业无法对各个分支公司展开全面合理的掌控；再次，很多企业的涉税规划不够统一，也不具科学有效性，业务数据的支撑有很多的不足，最终就会加大科技规划和税务管理的难度。除此之外，管理系统当中没有设立有效的支撑体系，企业内部的ERP系统缺少统一的税务服务窗口，严重影响到数据的使用。最后，企业管理层没有重视税务管理和决策的有效性，且企业智慧税务管理人员的综合素质和工作效率较差，缺乏先进的管理工具，也直接阻碍了智慧税务管理工作的开展质量和效率。

二、基于大数据时代企业有效构建智慧税务管理的对策

1.优化企业内部税务内控流程。通常情况下，国内许多大中型企业都会有很多子公司、分支部分、分销机构等，在统计税务信息之前都是由总集团汇总所有机构和分支公司的税务信息数据。因此处于这种复杂的企业结构之下，任何一环节都会有管理流程风险隐患问题，因此要想做好税务内部的控制，就要求建设完善的流程，这是构建企业智慧税务管理工作期间较重要的问题之一。高效、实用、科学的内控流程才可以实现税务管理的智能化和智慧化。基于这一点，首先，企业就要构建完整的税务数据信息，具体要包括税务账目、税务组织。客户和商业信息税率日常日记记录、合同信息等，因为这些都是税务管理期间最基础的一部分。其次，在事前管理期间，要完善相应的法律法规，并管理风险问题指标，在实际税务信息管理期间要做到全方位对涉税细则的有效、统一管理。最后，在事后工作人员还要依据实际工作情况做好分析工作、评估工作和稽查工作，严格管控各项风险指标，以此实现对问题源头的有效追踪，并据此展开针对性的有效解决。2.做好税务风险管理期间的工作。随着社会的不断发展与革新，越来越多的企业开始具有税务收入的风险意识，很多企业在建立智慧税务管理工作期间借助先进的技术进行风险管理，设立了“大数据时代+智能化+风险管理导向”的税务风险管理模式。因此基于大数据时代背景下建立企业智慧税务管理工作期间还要以大数据为基础，做好税务风险的管理工作，进而积极构建出企业税务风险清单和税务风险预警机制，由此才可以更好地帮助企业管理人员和税务管理人员在工作期间发现问题、评估问题的风险，为之后构建完善的企业智慧税务管理体系奠定坚实的基础。与此同时，为了更好地保障税务风险管理的工作效率和效果，企业要有效掌握自身的税收情况和具体的税务工作流程，以税收政策落实税务环境管理、税务申报流程控制为入手点，梳理企业税务风险问题的管理现状，从而更好地促进企业早日实现智慧税务管理的目的。3.税务数据管控的标准化和重要价值体系。针对现阶段的发展情况来看，很多企业对于税务IT的建设还处于初步的规划和发展阶段，不同的财务数据信息、发展信息、企业管理数据信息较为松散，没有进行集约化管理，长此以往就极易出现税务风险问题，并影响到企业管理决策的正确性。对于此，笔者建议企业在大数据时代下建立企业智慧税务管理工作期间可积极健全三大管理结构：即风险问题管理结构、标准化管理结构、数据规划管理结构。首先，风险问题管理结构就是指企业税务管理人员要设计税务稽查研究体系、税务信息、掌控税务风险问题预警机制等；其次，标准化管理结构的构建，就需要企业税务管理人员对税务流程智能化进行深入分析和探索，将业务线财务信息、税收信息统一展开设计，并积极建立出共享型服务体系，配置相应税务IT结构；最后，在风险问题管理结构和标准化管理结构的构建基础之上，就可以健全数据分析规划结构，进而真正实现企业内部税务智慧管理的目的。

综合上述所言，可以看出企业在具体构建智慧税务管理工作期间，在基于大数据时代背景下要对企业业务进行合理规划，在此基础上健全风险识别机制、预警机制，并设立与财务风险问题相对的安全税务管理结构，由此一来就可以在一定程度上促进企业早日实现智慧税务管理工作建立的目的。

参考文献：

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[3]向景,姚维保,庞磊.智慧税务评价体系构建与实证研究[J].广东财经大学学报,2017,32(03):57-67.

税务基础管理范文篇2

关键词：税务管理；管理风险；控制策略

在企业自身发展过程中还存在一定的税务管理风险问题，对于企业自身发展会产生一定的阻碍。因此，我国企业需要加强对税务管理风险的控制工作，在结合市场竞争环境变化的基础上，加强对税务管理风险与控制工作的深入研究，避免发生税务管理风险的可能性，从而促进企业的持续稳定发展。

一、加强企业税务管理风险防控工作的必要性

在企业自身发展过程中，通过强化对税务管理风险的控制，能够有效减少企业所面临经济损失，还能够避免负面影响的发生，对企业发展具有重要意义，具体体现在以下几个方面。

（一）减少税务支出

通过对企业实施税务管理风险控制策略，能够帮助企业实现合理避税，减少税务支出，有助于企业经营效益的提升。随着企业发展速度的加快，所面临的税务负担也进一步增加。因此，如何在合法范畴内进行税务支出的控制，对于企业的持续发展具有重要意义。

（二）优化企业内部经营管理流程

企业在税务管理风险的分析与控制工作中，能够及时发现经营管理工作中存在的问题并加以处理，对于内部管理流程能够起到良好的优化效果。通过对税务管理风险的控制，能够帮助企业及时发现对自身经营造成负面影响的经营环节，创造有利于企业发展的安全环境。因为税务管理风险控制工作涉及企业经营发展的各个阶段，对企业完善财务筹划活动能够提供良好的基础，有利于企业市场核心竞争能力的提升。

（三）规避企业风险的发生

通过有效的税务管理风险控制方式，能够实现税务风险的最小化，对于企业现有经营中存在的风险能够起到良好的控制与规避效果，对企业自身发展营造出安全的经营环境。税务管理风险控制方式的应用，能够对税务风险起到良好的控制效果，避免风险扩大所造成的经济损失及社会损失出现，为企业的稳定发展奠定良好基础。

二、现阶段企业税务管理风险防控工作存在的主要问题

（一）财会人员缺乏专业素质

在企业开展税务管理风险控制的过程中，与企业的各个生产经营环节有着密切的关联性，并要求财会人员在拥有良好税务管理水平基础上，对企业的生产经营环节也要有清晰认知。但是，目前我国很多企业的财会人员缺乏专业素质水平，导致税务管理工作中难以很好地完成相关内容，容易导致一系列税务问题的发生。如果财会人员的专业素质欠缺，还可能会出现应缴税额与预估税额不一致的情况，导致企业的资金问题，还易发生漏税等税务风险，对于企业的社会形象也会造成较大负面影响。

（二）缺乏税务管理风险防控体系

税务管理风险是企业自身经营发展中存在的重要问题。企业只有做好税务管理风险的应对与控制，才能为企业的经营发展提供良好基础。目前，一些企业还存在税务风险管理意识不足的问题，也没有构建完善的税务管理风险控制体系，造成企业的税务筹划工作不够完善，在税务管理风险发生之后也没有完善制度进行引导，对于税务管理风险也就无法起到良好的应对效果。因为税务管理风险控制体系的欠缺，会导致内部不稳定性、内部监督水平过低以及机构职责不明确等诸多问题发生，也就难以实现对税务管理风险的有效规避与控制。

（三）信息系统不够健全

现阶段很多企业存在信息系统不够健全的问题，信息不对称等情况比较严重。在这种情况下，企业的税务管理人员无法借助信息技术进行税务制度以及相关政策信息的解读，在税务管理工作开展中与实际税收政策存在一定差异，可能导致税务管理风险的发生，对于企业生产经营环节的稳定性也会产生比较大的影响。

三、完善企业税务管理风险防控的具体策略

（一）加大对税务管理人员的培训力度

为了获得良好的税务管理效果，各企业要加强对管理人员的培训与投资力度，不仅要进行专业课程的开设，还要通过实际工作的方式，强化财会人员的实践能力。通过针对性的技能培训工作，进一步加深企业税务管理人员对于相关税收制度以及政策的解读与理解程度，更加明确企业各经营生产环节的税务缴纳额度以及缴纳期限，避免偷税漏税等税务管理风险的发生。此外，还需要将信息获取能力的提升作为税务管理人员的重要培训内容，从而为企业各项决策的制定提供良好的数据支撑。

（二）构建企业税务管理风险防控体系

为了从源头上获得良好的税务管理风险防控效果，首先，企业要构建完善的内部管理制度，从源头上避免税务管理风险的发生。因此，企业税务管理部门要系统性地认知企业所面临的税务管理风险，在此基础上制定具体措施，明确税务管理人员的具体职责。通过防控系统的合理构建，使得税务管理人员能在税务管理风险发生的第一时间内及时进行处理，从而避免企业损失的扩大。此外，通过相应监督评价机制的制定，实现对企业税务管理流程的全面监督与管理，所有税务管理人员要严格按照相关工作流程以及操作规范进行作业，企业要对税务管理人员的工作行为进行客观评价与及时反馈总结，只有这样才能够有效避免人为因素所导致的税务管理风险发生，获得良好的税务管理风险规避效果。再有，企业要结合各业务部门的经营运行特点，灵活制定税务管理制度，实现对各业务部门税务管理工作的有效指导。

（三）完善企业信息管理系统

在税务管理工作开展过程中，通过信息系统的构建，帮助企业对税务管理过程有全面清晰的了解，及时发现税务管理风险并加以处理，对于提升企业风险防控系统灵活性以及弹性具有非常重要的意义。在信息管理系统的构建过程中，企业要积极将信息化手段应用到财务管理工作中，加强与税务机关的沟通与交流力度，实现税务管理信息在企业各业务部门的流通，并帮助税务管理部门能够及时有效掌握最新税收制度与政策，以及企业的具体生产经营情况，为后续税务管理工作的开展提供良好的基础。通过信息管理系统的构建，还能够为企业监督体制的实行创造条件，帮助企业及时发现财会人员工作中的失误与系统风险，帮助财会人员实现对应缴税额以及期限的准确评估，促进企业自身的税务管理风险规避与防控能力得到进一步的提高。

（四）优化企业的外部税收征管环境

在企业税务管理工作开展过程中，还需要拥有良好外界环境的支撑。只有在完善税收缴纳制度基础上，才能够为企业的各项经营活动起到良好的规范化管理效果，指导企业进行税收征缴工作，避免偷税漏税等税务管理风险的发生。在此过程中，需要各级政府强化税收征管部门的信息化管理水平，通过信息化技术手段实现对企业税收管理行为的全面监控，促进税务征管部门的工作效率以及工作质量进一步提升。同时，需要做好税收征管人员的技能培训工作，强化对税收征管人员的素质培养与操作能力培养，促进税务征管人员的整体实践能力得以提升。只有营造出良好的外部税收征管环境，才能够为企业税务管理工作的开展提供良好的指导，规范企业的税务管理环节，避免税务管理风险等问题的发生。

（五）构建专业的税务管理机构与岗位

为了起到良好的税务风险规避效果，企业要加强对税务工作的重视力度，对现有的税务管理组织结构进行优化与完善。为了保障企业税务管理工作的有序开展，企业要在结合自身业务特点的基础上，进行税务部门以及相关税务岗位的合理设置，对各岗位的权责进行明确。只有这样税务管理人员才能够不断提升税务管理工作效率与税务管理水平。通过针对性地设置税务管理岗位，实现各税务岗位之间的互联互通，能够进一步明确税务工作中的规划、缴纳以及计提等具体工作内容，对于税务风险也可以起到良好的规避与控制效果，为企业的健康持续发展保驾护航。

四、结语

综上所述，税务管理在企业内部管理体系中具有非常重要的作用，税务管理效果将直接影响到企业的经营效益以及社会形象。针对可能出现的税务管理风险问题，企业要加强对税务风险的防控与管理工作，同时政府部门也要构建良好的税收征管环境，这样才能够有效避免税务问题的发生，更好地促进我国市场经济的持续健康发展。

参考文献

[1]王丽.房地产开发企业税务管理风险防范与控制[J].财讯，2020（11）：76-77.

[2]张莲.浅议企业税务风险的防范控制管理方法与建议[J].现代商业，2020（13）：181-182.

[3]倪春华.基于“互联网+税务”下的企业税收风险与管理控制分析[J].信息系统工程，2020（7）：46-47.

[4]马广媛.大企业税务风险管理与内部控制[J].经营者，2016，30（2）：124-125.

税务基础管理范文篇3

一、以征管效率为核心的单一目标评价方法及指标设计

在20世纪70年代以前，税务行政效率研究基本上嫁接管理学效率研究的概念、模式，这种以征管效率为核心的税务行政效率评价体系基本以成本—收益分析方法为基础，这种评价方法将税务部门的人力资源投入视为税务管理活动的成本，将税务部门筹集的税收收入作为税务管理的收益，两者指标的比较值为税务行政效率。

(一)评价方法及内容

税收行政效率一般包括征管制度效率和征管机构效率两个方面。征管制度效率则指税收征管的有效性，即税收征管制度及实施对于提高纳税人遵从税法的影响力及税务管理人员对税法的执行程度。征管机构效率是指税务部门以较少的征管费用和执行费用筹集较多的税收收入。［2］

(二)指标设计及含义这类评价方法主要用税收征收成本率、人均征税额、税收成本收入变动系数等指标来加以评价。

1．税收征收成本率税收

征收成本率是指一定时间的征收成本占税收收入的比重。随着征收费用支出的增加，税收收入也逐渐增加，但税收来源于经济，在经济总量与税收制度一定的条件下，税收收入总量会达到一个最高值，到了该值之后，无论支出增加到多大，税收收入都不会增加。图1反映了税收收入与税收征管成本的非线性关系。

2．税务人员人均征税额人均征税额是指一定时期的税收收入总量与税务人员之间的比例，人均征税额越低，征收效率就越低;人均征税额越高，征收效率就越高。在图2中，在征收经费一定的情况下，当税务人员达到一定数量即到B点时，人均征税额也最多，即达到最高点，此时人均征税效率最高，税收征管成本相对也低;当人员数超过一定规模即B点时，人均征税额随人数增加而减少。税务人员的数量对税收征管成本与税收征管效率有很大影响，人员过少满足不了正常工作需求，过多加大税收征管成本，降低税收征管机构效率。

3．税收收入成本变动系数收入成本变动系数是指一定时期内税收收入增长幅度与征收成本增长幅度的比值。通常情况下，收入成本变动系数小于1，表明增加成本时，引起收入增加的幅度高于成本增加的幅度，征管效率提高;反之，增加成本时，引起收入增加的幅度低于成本增加的幅度，税收效率下降。这一指标能为税务部门控制税收征收成本提供判断依据。

二、以征管绩效为核心的多元目标评价方法及指标设计

随着公共部门绩效管理的理论与实践在20世纪80年代的英美国家盛行，许多政府和学者开始用“绩效”概念来衡量政府活动的效果，税务管理作为一项政府管理活动，税收征收绩效评价体系也不再是以征收效率为核心的单一指标体系，而发展成为一个以征管绩效为核心的，包括3E、质量、公众满意度等在内的多元目标的综合性评价体系，是一个比效率更宽广、更复杂的概念。

(一)“3E”要素为内容的绩效评价方法及指标体系

绩效用在公共部门中来衡量政府活动的效果，是一个包含多元目标在内的概念，20世纪80年代英国财政部提出的经济、效率、效益标准最为著名，即“3E”结构，使用这一方法体系可以对税收行政效率进行较为系统的评估。

1．评价体系及内容“3E”结构中经济指标是指在税收管理效果评估中是指在一段时间内为促进纳税人依法纳税而投入的人力、物力及财力总量;效率指标是指税收管理投入与税收收入产出之间的比例关系;效益指标是指纳税人依法纳税的实现程度，或者是对税收流失的控制程度。

2．指标设计及含义根据以“3E”要素为内容效果评价体系，这类指标设计除征收效率可用上文中的征收成本率衡量外，还需要增加经济指标和组织收入能力两类指标体系(见图3)。(1)经济指标———单位征收成本征收成本是指税务部门在组织税收收入的过程中所花费的单位各种直接成本和间接成本。直接成本包括税务部门工作人员的工资、薪金支出、办公设备支出、和其他相关支出(如对税务人员的培训费、涉税案件协作费、纳税人的宣传辅导费用等)。间接成本是指纳税人及社会有关部门为配合税务机关征税而花费的税收奉行费用。这类指标可以细分为人均税收收入(全年税收收入与当年平均工作人数之比)、每百元税收收入征税成本、每百元纳税人奉行成本等指标。(2)效益指标———组织收入能力在税源一定和税制不变的前提下，税源转化为多少税收收入主要取决于税务机关组织收入能力。因此，评价税务机关效益指标可以归纳为组织收入能力，这类指标可以细分为申报率(已申报纳税户数与应申报纳税户数之比、入库率(已入国库税款与应入国库税款之比)、检查率(已检查纳税户与应检查户数之比)、查补率(查补税款与正常申报税款之比)、处罚率、滞纳金加收率、税收预测准确率等指标。

(二)以“3E”+质量要素为内容的绩效评价方法及指标设计

上世纪90年代以来，“质量(quality)”指标也逐渐成为评价政府绩效的又一个重要标准。英国学者奥克兰指出:“不管政府还是私营部门，全面质量管理都是整个组织改进竞争、高效、韧性的一种好的途径。”服务质量”作为考虑绩效问题的基础得到广泛的认同，并有可能在今后成为改进绩效的主要推动力。因此，将质量要素纳入税务行政效率评估体系可以适应当代政府管理实践的需要，进一步优化税务行政评估体系。

1．评价方法及内容按照公共管理“质量”标准，税务部门应当加强税收管理质量过程控制，这里所说“管理质量过程控制”有三个重要含义:一是“质量”，即公平、公正、公开、高效、廉洁、忠诚地执行各类税收制度和提供纳税服务;二是“过程”，即包括税收征收管理的全过程;三是“控制”即按税收征收流程进行管理就应达到对应的质量要求，否则将进入责任追究程序。为实现这样的目标，它必须依托在一个事先规定好的科学、严密、规范、便捷的税收征收业务流程的基础上。［3］

2．指标设计及含义在这评价方法下，税收征收效率的评价指标除征收成本、征收效率、组织收入能力三个方面外，还应包括征收过程的质量类指标。这类过程类质量指标主要包括［4］:(1)纳税人基本信息管理质量。按照属地管理的原则，基本信息管理质量主要反映辖区内纳税人获得的全面性，以及纳税人各项基础信息是否真实、准确。具体由税务登记率、发票使用率、户均发票使用量、税控装置数据采集率等指标来评价。(2)核定户管理质量。在税收管理工作中，主要指采取定期定率和定期定额两种征收方式。加强对核定征收户的管理和评价，可以实现核定工作的公正、公开，进而提高税收征收率。具体由定额调整率、双定户平均税负、定额户转查账户比率、停业复业率等指标来评价。(3)纳税申报管理质量。纳税申报的质量，是促使和保证纳税人依法、及时、足额纳税的基础。具体包括由及时申报率、申报准确率、低税负申报率、零税申报率等指标来评价。(4)欠税管理质量。欠税管理是组织收入的重要环节，有效的欠税管理能减少欠税，增加税收收入，具体由包括新增欠税率、清理欠税率、滞纳金加收率等指标来评价。(5)稽查案件管理质量。税务稽查是组织税收收入的保障，对稽查案件的有效管理，能依法、科学、及时的处理税务违法案件，具体由包括案件移送率、保全或强制执行率、结案率、复查覆盖率、复查准确率等指标来评价。

(三)以“3E”+质量+满意度等要素为内容的绩效评价方法及指标设计

自20世纪末开始，许多国家纷纷树立起服务型政府的执政理念，使得政府绩效指标评价体系不仅包括投入、产出、结果和效率等定量指标，还应包括公平、民主、服务质量以及公众满意度等一些定性的指标。在政府改革中的“顾客至上”原则要求政府绩效评价指标体系的确定应首先与顾客、公众沟通，明确公众的需求与愿望，在此基础上共同确定政府绩效评估的各项指标，而不是由政府单方面决定。［5］

1．评价方法及内容在政府“顾客导向”原则下，为纳税人提供优质高效的服务日渐成为税务部门的重要任务。从纳税人的角度出发，税务部门需要开展多种形式来满足纳税人的正当需求，提供更优质的服务。但在征纳关系中，纳税人的定位不仅是“顾客”，还是应依法履行纳税义务的纳税人。因此在实际工作中，既要避免忽视纳税人的正常需求，同时也不应过分强调纳税人的满意度，否则不利于税收征收目标的实现。从征税人角度出发，美国国内收入局战略规划(2009—2013年)中提出要鼓励每一位税务部门雇员充分发挥主观能动性，保持和提高员工的高满意度和参与率，使国内收局成为最好的政府部门，以吸引和留住优秀、多样化的人才。［6］

2．指标设计及内容这类评价方法的指标设计除上述指标外，还应包括反映纳税人对服务质量满意度的评价指标和税务部门工作人员对工作环境的满意度的评价指标，具体包括程序公开度、有效投诉率、纳税服务质量(可以细分为纳税人服务满意度、税法认知程度以及纳税服务效率等指标)、税法宣传效果、纳税人综合满意率、员工满意度和员工对工作环境的认同感等评价指标。

三、对两类税务行政效率评价方法的评析

对税务行政效率的评价方法，实际上可以归纳为两类:一类是主要以成本—收益法为基础的评价方法，另一类是以成本—绩效法为基础的评价体系，前者应用于早期的税务管理实践中，后者随着公共管理理念的深入而还在不断发展完善，并成为税务行政效率评论的主流发展趋势。两类方法虽然在时间上存在发展与被发展的关系，但如果考虑税务管理活动的特殊性和实际运用情况，两者并不存在简单的替代关系，因为效率与公平目标两者往往不能统一，在实际应用中，要根据不同环境和条件而灵活使用。

税务基础管理范文篇4

关键词：矿业公司；税务筹划与管理；发展

社会经济的发展，市场经济竞争也随之加剧，为保证市场秩序，为企业发展提供一个良好的市场环境，国家基于宏观角度，加强了市场的统筹规划，相应的税收法律法规等方面也进行了相应的完善。尤其是针对一些特殊行业、大小型企业而言，国家的税收优惠政策，为其发展提供了一系列政策支撑。但是在这种大政策环境下，矿业企业如何有效降低自身运营成本输出，保证自身经济效益的提升，需加强税务筹划与管理，减少税的支出，促进企业效益的企业，才能在市场中走的更远。鉴于此，本文对“矿业公司税务筹划与管理”展开更深层次的剖析具备一定的现实意义与价值。

一、矿业公司税务筹划与管理内涵、意义以及准则

(一)矿业公司税务筹划与管理内涵。筹划，按照字面上的意思来说，就是提前安排。矿业公司税务筹划则是在国家现行的相关法律规定下，借助一些管理手段、活动提前安排税务，涉及内容众多，主要有理财、投资等[1]。企业运用这些手段、活动的最终目的在于能够获取“节税”的税收利益[2]。然而现实中，部分人员会将税务筹划工作，误认为逃税、偷税等行为。但是需要强调的一点是税务筹划与管理与偷税、漏税等行为有着本质的区别，其作为一种寻找节税点的行为，并不是故意不交税的行为[3]。税务管理制度，通俗点说就是国家基于宏观的角度下，通过税务机关分配系统、全面的计划、监督以及协调等行为，以此保证我国税务工作的顺利实施，防止市场中出现税务分配不均等问题。企业税务管理工作也是十分重要的一环节，通过对企业的生产经营行为产生的税务，通过系统、有效的管理，能够在节税的基础上，保证企业的正常运转。(二)矿业公司税务筹划与管理的意义。新时期下，国家结合市场发展需求，重新调整与完善了税收制度，给企业的发展迎来了机遇的同时，带来了巨大的挑战[4]。基于这一背景下，矿业公司加强税务筹划与管理对企业有着极为重要的现实意义。总结起来，主要涉及到三个方面。首先，纳税成本输出的减少。矿业公司显然就是对矿业资源等进行重新整合、开放以及再利用的平台。由于矿业公司涉及到的产品具有加工难、开采难度大等特点，直接造成了矿业公司生产投入成本较大。然而在国家宏观调控税收的大环境下，税收的缴纳占据了成本的较大比重，这样一来，势必会直接影响到矿业公司的总收益。然而税务筹划与管理的开展则可以有效降低税金的缴纳，降低成本投入，切实提高矿业公司的经济效益[5]。其次，产业结构的优化。矿业公司要想开展税务筹划与管理工作，并保证税务筹划与管理工作的实施具有一定的成效，就需要企业组织相关人员深入学习税收等相关方面的知识，尤其是国家现行的税收政策，更是需要全面掌握。基于此，企业不得不了解法律政策，优化产业结构，帮助企业的合法、长期经营夯实基础[6]。最后财务管理水平的提升。企业管理工作中，财务管理工作可谓是重要的组成部分，直接关系到企业的经济效益。然而在财务管理工作中，税收管理工作占据了较大的比重，一定程度上影响到了财务管理整体水平的提升。因此，矿业公司要想真正意义上做好税务筹划与管理工作，需要掌握、熟悉相关知识与工作流程，并且注重专业人才的引进，加强现有企业员工的培养，组织企业财务会计人员加强相关财务会计知识的学习等。通过做好企业经营管理工作的辅助工作，才能切实提高税务筹划与管理水平，进而有助于促进财务管理水平的提高，为企业健康发展夯实基础。(三)矿业公司税务筹划与管理准则。任何一项工作的落实，均需要严格遵守一定的原则，才能保证各项工作的规范实施，进而发挥出既有的效应。矿业公司的税务筹划与管理工作的实施，也是如此，在具体的实施过程中，需要严格遵循一定的原则，才能保证工作效能的发挥。就矿业公司税务筹划与管理工作的实施而言，所需要遵守的原则，总结起来，主要包括合法性、科学性、制定性以及效益性四个方面的原则。一是合法性。法律作为社会运行的基础，也是维护社会秩序的有效手段。矿业公司的税务筹划与管理需要在法律规定之下实施，不得超越法律的红线。因此，矿业公司在开展税务筹划与管理工作时，需在政府颁布相关优惠政策下，制定出合理有效的纳税方案，尽可能减少税金的支出。二是科学性。矿业公司的税务筹划与管理除了需要符合国家现行的法律法规相关规定之外，还需要保证其合理性、科学性。原因在于税务筹划与管理自身就带有严谨性特点，只有合理、科学的税务筹划与管理工作方案，才能发挥出税务筹划与管理既有作用。三是制定性。矿业公司的税务筹划与管理相比财务人员的核算工作，有着一定的差异，具体表现在事前规划、管理制定性等方面，矿业公司税务筹划与管理一旦无法提前进行合理的规划、制定计划以及科学管理等工作，而是在其他具体性工作开展之后，进行规划等方面的工作，这种情况下的税务筹划与管理工作，势必会流于形式，仅停留在理论阶段，无法在实际工作中发挥出既有效益与价值。基于此，矿业公司税务筹划与管理需注重提前规划，由此也决定了税务筹划与管理工作具有一定的制定性。四是效益性。企业市场运营的最终目的在于盈利，一旦企业市场运转，无法获利，也就缺乏存在的意义。然而矿业公司税务筹划与管理的最终目标就是为企业节省税金支出，提高整体效益。一旦矿业公司税务筹划与管理无法保证公司的效益性，势必会失去税务筹划与管理的价值。因此，矿业公司税务筹划与管理工作的开展，必须具备效益性。

二、矿业公司税务筹划与管理工作策略分析

矿业公司税务筹划与管理工作的落实，需相关人员在高度认识税务筹划与管理重要性的基础上，并严格遵守相关原则，采取行之有效的管理工作策略。(一)加强自主学习。要想切实提高矿业公司税务筹划与管理工作质量，需要全面掌握相关专业知识。基于这一理解，管理阶层的人员需要高度认识到税务筹划与管理的重要性，并做好带头作用，加强税务筹划与管理相关知识的学习，全面管控财会工作。(二)完善体制机制。矿业管理公司税务筹划与管理效果的提高，需完善的体制机制，才能为相关工作的开展提供理论依据。矿业公司相关工作的开展，需要注重高素质人才的引进，并让一些高素质、高能力的人才担任部门的要职，才能进一步优化税务筹划与管理提案制度，进而有利于矿业公司的长远发展。(三)加强专业培训。矿业公司税务筹划与管理工作是否高效，与管理人员综合素质有关。基于这一认识，矿业公司需要注重专业人员的培训与学习，促使管理人员自身综合素质与技能水平，符合税务筹划与管理实际需求。首先，矿业公司可以与各大高校相应的专业加强合作，并形成长效合作机制，为矿业公司培养出大量的管理人才，由此促进矿业公司税务筹划与管理水平的提升，为促进矿业公司的发展夯实基础。其次，聘请高校教师为企业员工进行系统培训，或者是聘请本专业的专家学者到金融部门从事相关工作，形成校企交流、学习模式，让相关人员在实践中提升自己，矿业公司税务筹划与管理水平也会随之提高。

三、结语

综上，新时期下，矿业公司的发展面临诸多挑战，要想保证企业稳健发展，需注重税务筹划与管理，降低税金的支出，提高企业经济的效益，为矿业公司的发展夯实基础。

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[3]李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018(18):183-184.

[4]李军.税务筹划风险与规避措施[J].现代经济信息，2015(19):245.

[5]王丹丹.“借壳上市”方式下企业重组税收筹划分析——以ZB矿业并购SD科技为例[J].山西农经，2015(04):68.

税务基础管理范文篇5

一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

2.加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

三、划清专业职责，构建信息化支撑下专业化管理的税收征管新格局。

1.建立专业化分工的岗位职责体系。国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革工作的总体目标是“实现税收征管的信息化和专业化”。专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，应按照职责明确的原则将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具体职能可划分为：

征收职能主要包括：受理申报、税款征收、催报催缴（窗口提醒）、逾期申报受理与处理、逾期申报纳税加收滞纳金、逾期税款收缴与处理和税收计划、会计、统计、分析；受理、打印、发放税务登记证件；负责发售发票、开具临商发票和征收税款；确保信息共享和工作配合。

管理职能主要包括：宣传培训和咨询辅导、税务登记核查和认定管理、核定征收方式和申报方式、核定纳税定额、催报催缴（指直接面向纳税人的催报催缴）、发票管理（包括购票方式的核定、领购发票的审批、印制发票的审核、发票审验、发票检查）、减免抵缓退税审核、纳税评估（包括税务检查、税务审计）、重点税源管理、零散税收征管、税收保全和强制执行等。

检查职能主要包括：选择稽查对象、实施稽查，发票协查，追缴税款、加收滞纳金、行政处罚的审理决定及执行、税收保全和强制执行等。

在信息技术的支持下，税收征管业务流程借助于计算机及网络，通过专门设计的税收征管软件来完成。因此，要在赋予征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上，根据工作流程，对应征管软件的各个模块设置相应的岗位，以实现人机对应、人机结合、人事相宜，确保征管业务流和信息流的畅通。

2.明确征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的衔接关系。根据《税收征管法》第54条规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。作为税务执法主体的征管部门和稽查部门，对纳税人、扣缴义务人都拥有税务检查权。为避免征管部门和稽查部门在税务检查上的职责交叉，必须明确征管部门的税务检查与稽查部门的税务稽查的区别和联系。

征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的区别主要有以下四个方面：一是案卷来源不同。税务稽查的案件来源主要有：按照稽查计划和选案标准，正常挑选和随机抽取的案件，征管部门发现疑点转来的案件，举报的案件，以及移交或转办的案件；征管部门的案件来源主要有：在税收征管的各个环节中对纳税人情况的审查，按照税法或实际情况的需要对纳税人的情况进行检查的案件，如在办理延期纳税、减免税手续等情况下需要对纳税人进行检查的。二是检查的对象、性质、目的不同。稽查的主要对象是重大案件、特大案件，是专业性的税务检查，主要目的是查处税务违法案件；征管部门的检查对象主要是在税收征管活动中有特定义务或需要，或者在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人，既具有检查的性质，又具有调查和审查的性质，目的是为了加强征管，维护正常的征管秩序，及时发现和防止重大、特大案件的发生。三是检查的方式、程序和手段不同。税务稽查有严格的稽查程序，坚持严格的专业化分工，各环节互相制约；征管部门的检查，方式灵活多样，程序不一定严格按照选案、检查、审理、执行四个步骤执行，只要是合法、有效的税收执法就可以。四是检查的时间不同。税务稽查应是对纳税人以往年度的申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理；征管部门的检查应是对辖区纳税人日常申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理。

当然，征管部门的检查与稽查部门的稽查也是有联系的，主要表现在以下几个方面：一是征管部门的检查与稽查部门的稽查互相补充、互相支持。税务稽查是防止税收流失的最后一道防线，为打击和防范税收违法，防止税收流失，维护税收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部门的检查主要是为防洪大堤做好基础工作，做好维护和修补。二是征管部门的检查往往为稽查部门提供案源，征管部门通过税务检查发现有重大偷税、骗税和其他严重税收违法嫌疑的，通过选案及时传递给稽查部门，成为稽查部门的案件来源之一。三是稽查部门通过稽查发现的问题，将有关情况反馈给征管部门，征管部门据此加强征管，并确定征管部门税务检查的重点，以提高征管质量。因此，征管部门和稽查部门在日常工作中应不断加强联系和沟通，特别是在选定检查对象后，要及时将检查计划连同待查纳税人清册传递给对方。除必要的复查和举报外，在一个年度内，稽查部门对征管部门已查的事项原则上不得再查；对稽查部门已查事项，征管部门原则上不得再查，实行一家检查共同认账，避免多头检查和重复检查。

税务基础管理范文篇6

一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。

二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的重点应放在信息网络建设上，加快建立覆盖省、市、县的地税城域网、广域网，按照“稳步推进，分批实施，讲求实效”的原则，市一级地税机关应建立以中小型机为主的城域网，县一级地税机关应建立以服务器群为主的城域网，并配备一定数量的计算机(平均每2人应配备1台)，接入三级广域网中，实现广域网上的数据和资料共享；同时，还应加快统一征管软件应用的步伐，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到城乡有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。

1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，税务机关在准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能，实现网络资源共享；上级税务机关可以迅速把有关指示和工作安排，及时传达到下级各部门、各单位，提高税收征管工作效率。因此，要根据集中征收的要求，在相应层级的税务机关建立数据处理中心，负责本地涉税数据和信息，特别是申报征收信息的采集、分析和处理。

2.加强信息交换。利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

三、划清专业职责，构建信息化支撑下专业化管理的税收征管新格局。

1.建立专业化分工的岗位职责体系。国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革工作的总体目标是“实现税收征管的信息化和专业化”。专业化是信息化条件下的必然要求和结果。但目前征管各环节专业化分工并未完全到位，特别是未能充分考虑信息技术条件下信息使用的重要性，没有按照信息流的相对集中合理划分征收、管理、稽查三个环节的职责，各环节之间还存在交叉重复、职责不清问题。因此，应按照职责明确的原则将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具体职能可划分为：

征收职能主要包括：受理申报、税款征收、催报催缴（窗口提醒）、逾期申报受理与处理、逾期申报纳税加收滞纳金、逾期税款收缴与处理和税收计划、会计、统计、分析；受理、打印、发放税务登记证件；负责发售发票、开具临商发票和征收税款；确保信息共享和工作配合。

管理职能主要包括：宣传培训和咨询辅导、税务登记核查和认定管理、核定征收方式和申报方式、核定纳税定额、催报催缴（指直接面向纳税人的催报催缴）、发票管理（包括购票方式的核定、领购发票的审批、印制发票的审核、发票审验、发票检查）、减免抵缓退税审核、纳税评估（包括税务检查、税务审计）、重点税源管理、零散税收征管、税收保全和强制执行等。

检查职能主要包括：选择稽查对象、实施稽查，发票协查，追缴税款、加收滞纳金、行政处罚的审理决定及执行、税收保全和强制执行等。

在信息技术的支持下，税收征管业务流程借助于计算机及网络，通过专门设计的税收征管软件来完成。因此，要在赋予征收、管理、稽查各系列专业职责的基础上，根据工作流程，对应征管软件的各个模块设置相应的岗位，以实现人机对应、人机结合、人事相宜，确保征管业务流和信息流的畅通。

2.明确征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的衔接关系。根据《税收征管法》第54条规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查。作为税务执法主体的征管部门和稽查部门，对纳税人、扣缴义务人都拥有税务检查权。为避免征管部门和稽查部门在税务检查上的职责交叉，必须明确征管部门的税务检查与稽查部门的税务稽查的区别和联系。

征管部门税务检查与稽查部门税务稽查的区别主要有以下四个方面：一是案卷来源不同。税务稽查的案件来源主要有：按照稽查计划和选案标准，正常挑选和随机抽取的案件，征管部门发现疑点转来的案件，举报的案件，以及移交或转办的案件；征管部门的案件来源主要有：在税收征管的各个环节中对纳税人情况的审查，按照税法或实际情况的需要对纳税人的情况进行检查的案件，如在办理延期纳税、减免税手续等情况下需要对纳税人进行检查的。二是检查的对象、性质、目的不同。稽查的主要对象是重大案件、特大案件，是专业性的税务检查，主要目的是查处税务违法案件；征管部门的检查对象主要是在税收征管活动中有特定义务或需要，或者在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人，既具有检查的性质，又具有调查和审查的性质，目的是为了加强征管，维护正常的征管秩序，及时发现和防止重大、特大案件的发生。三是检查的方式、程序和手段不同。税务稽查有严格的稽查程序，坚持严格的专业化分工，各环节互相制约；征管部门的检查，方式灵活多样，程序不一定严格按照选案、检查、审理、执行四个步骤执行，只要是合法、有效的税收执法就可以。四是检查的时间不同。税务稽查应是对纳税人以往年度的申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理；征管部门的检查应是对辖区纳税人日常申报纳税情况、遵从税法情况进行检查、处理。

当然，征管部门的检查与稽查部门的稽查也是有联系的，主要表现在以下几个方面：一是征管部门的检查与稽查部门的稽查互相补充、互相支持。税务稽查是防止税收流失的最后一道防线，为打击和防范税收违法，防止税收流失，维护税收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部门的检查主要是为防洪大堤做好基础工作，做好维护和修补。二是征管部门的检查往往为稽查部门提供案源，征管部门通过税务检查发现有重大偷税、骗税和其他严重税收违法嫌疑的，通过选案及时传递给稽查部门，成为稽查部门的案件来源之一。三是稽查部门通过稽查发现的问题，将有关情况反馈给征管部门，征管部门据此加强征管，并确定征管部门税务检查的重点，以提高征管质量。因此，征管部门和稽查部门在日常工作中应不断加强联系和沟通，特别是在选定检查对象后，要及时将检查计划连同待查纳税人清册传递给对方。除必要的复查和举报外，在一个年度内，稽查部门对征管部门已查的事项原则上不得再查；对稽查部门已查事项，征管部门原则上不得再查，实行一家检查共同认账，避免多头检查和重复检查。

税务基础管理范文篇7

关键词:多元化;营改增;企业税务管理

伴随互联网和大数据等信息技术的广泛应用，各经济主体之间的信息不对称程度逐步降低，经济社会发展正在悄然发生深刻变革。在此背景下，不同行业之间相互渗透，在专业化与规模化发展的基础上，企业多元化发展成为企业发展主流趋势。在企业面对的宏观经济政策中，税务政策无疑是影响企业发展的重要政策之一。近年来，随着营改增的逐步扩围与最终完成，增值税作为我国最主要的税种之一，由于其计税与政策的复杂性，增加了企业税务管理的难度。在企业多元化发展的进程中，加强营改增税务管理，成为企业多元化战略落地的重要基础。

一、营改增发展概况

(一)我国营改增背景

营业税和增值税一直是我国流转税中的两大税种，增值税主要针对有形动产销售和加工修理修配劳务等行为征收税款，营业税主要针对增值税以外涉及服务及不动产转让等行为征收税款。增值税与营业税泾渭分明，企业应税行为如适用增值税，即不再适用营业税，两者仅选其一。增值税由于采取进项税抵扣的方法计征税款，有效避免了重复征税的问题，要求核算清晰，发票管理严谨；而营业税只有少数行为规定了差额征税的做法，使得适用营业税的行业存在较多的重复征税现象，加剧了企业的税负，不利于企业的持续发展。同时，国际上亦以增值税为主要流转税的征收税种。在此背景下，为进一步深化我国税制改革，改善企业税收环境，降低企业税负，推进市场经济的深入发展，我国自2012年1月1日起，实施营业税改征增值税。

(二)我国营改增历程

我国营改增涉及全国所有区域和所有服务行业及不动产、无形资产转让行业。由于涉及区域和行业十分广泛，我国实施逐步扩围的方式实现营改增的全面推行。笔者从区域和行业两个维度分解我国营改增的主要历程。一是区域维度。2012年1月1日起，上海成为我国营改增的首个试点区域；之后于2012年8月1日起，试点区域扩围至8省市，包括北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）；2013年8月1日起，营改增在全国范围内实施。二是行业维度。2012年1月1日起，营业税中交通运输业和部分现代服务业实施营改增试点；之后于2013年8月1日起，广播影视服务业纳入营改增试点范围；2014年1月1日起，铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点范围；2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增试点范围。至此，营业税涉及行业全部实现营改增，营业税正式退出历史舞台，企业涉及产品与服务流转的经济业务，全部适用增值税的相关规定。

(三)企业营改增税务管理难点

国家营改增政策涉及应税范围、税率、计税方法、跨境应税行为界定等相关政策。对于企业而言，营改增税务管理难点包括：一是计税方法的选择，应依据企业业务规模和上下游企业情况，选择抵扣计税和简易征收计税方法；二是兼营与混合销售区分与税务处理，应分别核算计税依据，特殊情况依据业务和企业性质确定适用销售货物或销售服务的税率；三是新老业务过渡税务处理，应根据政策规定，确定计税方法，正确计算税金；四是企业税务实务模糊问题频出和税收新规密集出台，为企业实时掌握用好税务政策带来一定难度。

二、营改增对企业多元化发展的影响

按照资本论的基本理论，企业在经历原始积累之后，资本因大量集中而积聚到一定规模。企业主将积聚的资本用于扩大再生产，当规模达到足够大时，企业主为追逐利润，将进一步发挥资本的属性，将资本投资于其他产业，由此，企业实现多元化发展。多元化发展使企业同时经营多项业务，随着营改增的全面实施，不同的多元化业务使企业的营改增面临不同的政策环境，影响企业的多元化进程。笔者认为，企业多元化模式按照业务相互之间的关系，包括横向多元化、纵向多元化和混合多元化。

(一)营改增对横向多元化的影响

企业最初经营的业务一般是企业实现资本积聚的基础业务。在此基础上，企业将扩张后的资本投资于与基础业务横向相关或非基础业务产业链的新业务，即为横向多元化。比如，企业基础业务为生产销售服装，资本积累后，企业投资于餐饮行业、房地产行业等，可以称为较为普遍的多元化模式。企业的横向多元化一般涉及多个应税项目，涉及增值税中的兼营项目，需要分别核算，否则将面临从高征税的风险，导致税务成本大幅上升，增加企业负担。

(二)营改增对纵向多元化的影响

纵向多元化是企业以基础业务为中心，依托基础业务所占据的资源优势，向产业链上下游延伸，经营多项纵向相关业务，实现企业多元化。比如，港口企业以经营码头装卸业务为企业基础业务，借助码头资源优势，整合资源，向航运物流产业扩张，实现码头、物流、场站等多元化经营发展。纵向多元化一般涉及增值税和营改增中的兼营和混合销售税务事项，需要明确区分两类税务行为，并加强发票管理，注重产业上下游税收链条的建立，以有效降低税负。

(三)营改增对混合多元化的影响

混合多元化是企业将横向多元化与纵向多元化结合到一起，实现企业的进一步扩张，以促进资本创效，企业规模与竞争实力得以进一步提升。混合多元化使得企业经营更加复杂，税务处理也涉及更多的复杂情况，如混合销售中应税事项的区分选择和产业链税收筹划等事项，需要结合企业运营实际情况，使得营改增税务管理更加重要。

三、企业多元化发展中营改增税务管理存在的问题

企业多元化发展包括新项目投资决策、资金融资、项目运营等重要环节，由于增值税核算复杂、发票管理严格等特点，加之税金对企业现金流的影响，企业多元化发展中需要考虑营改增涉及的诸多问题。

(一)投资决策问题

企业多元化始于项目选择与论证，即投资决策。投资决策的主流方法为净现值法（NPV）和内部报酬率法（IRR）。两种方法中，要求企业对新项目未来现金流量进行预测。增值税属于价外税，税金由购买者或接受服务者承担，影响企业项目的现金流。同时，不同项目涉及的增值税税率有所不同，对项目现金流及项目的选择决策产生直接影响。从这个角度看，增值税的预测将对项目决策产生重要作用。而大部分企业在投资决策中，往往忽略增值税对企业现金流的影响，特别是营改增后，增值税对企业税务管理产生的积极或消极作用，从而导致投资决策失误。加强企业营改增税务管理，掌握运用税务政策，合理估算企业新增项目税负率及现金流，可以帮助企业准确测算多元化发展现金流量，为企业多元化决策补充有效信息，促进企业多元化战略正确决策和良性发展。

(二)筹资成本问题

筹资是企业多元化发展的重要环节，筹资的关键在于控制并降低资本成本。多元化发展作为企业战略，筹资成本越低，股东的收益将越高，这也是财务管理追求的目标。目前，企业融资方式多样，除传统的银行贷款、股东增资等方式外，资产证券化、企业债券、短期融资券、保险资金支持计划等融资产品层出不穷。对于企业而言，在营改增的大环境下，由于金融贷款业务涉及的利息增值税不可抵扣，企业融资仅取得普通发票。一些企业往往认为营改增对于企业多元化的筹资行为并无影响。然而，对于金融企业而言，营改增使得贷款利息收入的税负由5%升至5.66%，也就是说，要保证金融企业的利润不变，需要提高贷款利率。因此，企业多元化存在融资成本提高的潜在风险。加强企业营改增税务管理，选择适当的融资方式，提前锁定利率，将有效控制企业多元化发展的融资成本，保障多元化效益实现。

(三)经营绩效问题

经营绩效是企业多元化为股东创造价值的关键环节。营改增既增加了企业多元化税务风险管理的难度，也给多元化税务筹划创造了较为广阔的空间。在企业多元化进程中，往往存在管理层忽视税务管理和纳税筹划、单纯关注业务量增长的问题，从而造成企业税务机关检查成本骤增，降低企业盈利能力的后果。一是税务风险问题，伴随我国经济进入新常态发展，各地财政增幅趋缓，税务稽查力度相应增强，一旦出现税务检查问题，将涉及补交税款、滞纳金与罚款，企业面临声誉受损和效益下滑的风险，制约企业多元化发展。二是税务效益问题，在企业多元化进程中，企业的业务及规模迅速扩张，业务生产链条进一步畅通，业务之间的联系也更加紧密，有效实施税务筹划，拉长企业进项税抵扣链条，合理规划混合销售的税务处理方式，可以有效降低企业税负，延长企业纳税义务发生时间，创造多元化税收筹划效益。

四、企业多元化发展加强营改增税务管理的对策及建议

税务管理是企业健康发展的基础要求，企业多元化是企业发展的主流选择，营改增是国家深入推进市场化经济的宏观税收政策。企业多元化发展中，要通过加强税务政策动态研究，实时掌握税务政策，结合企业多元化战略规划，进行税收筹划，注重税务与业务的复合人才培养储备，以保证企业多元化在合法合规的前提下稳健进行，在多业务统筹安排的基础上实现税收创效，推进企业战略实施落地。

(一)加强税务政策动态研究，合法合规操作执行

加强营改增税务管理需要企业实时掌握税务政策，一是学习财政部、国家税务总局基础政策文件，系统掌握营改增基本政策；二是关注国家税务总局网站中政策法规部分，掌握营改增税务新政策、新规定；三是关注各省市税务网站，学习其下发的营改增相关税务公告，掌握地方关于营改增的区域性细节规定。通过政策法规学习，掌握国家省市关于营改增税务政策动态，在企业多元化进程中，正确应用执行营改增税务政策，使业务税务处理合法合规，降低税务检查风险。

(二)加强多元业务关联结合，前瞻筹划业务模式

企业多元化发展中，税务筹划是必然选择。一是加强多元化业务前期研究，特别在前期调研中，应对业务上下游企业情况进行调研，确保增值税抵扣链条顺畅，结合业务规模选择进项税抵扣和简易征收等税务处理方法；二是加强多元化业务关联研究，对于同一业务类型的多个产品，可以根据不同产品业务量大小，通过设立独立法人或分公司的方式，选择适用小规模纳税人和一般纳税人，以降低税负；三是加强多元化业务产业链研究，对于同一产业链条的多元化业务，应分别研究纳税义务发生时间，通过统筹考虑税务政策，创新建立业务模式，实现税收筹划落地，创造货币时间价值。

(三)加强复合人才培养储备，推进多元战略实施

税务基础管理范文篇8

关键词：大数据；税务会计；挑战和对策

一、税务会计的概述

税务会计作为会计系统的一种，其工作内容主要涉及到税务筹划、税金核算、纳税申报等几部分内容。随着我国税收法规的进一步完善，税务会计已经成为了管理会计与财务会计工作的自然延伸。所以，很多企业在实际发展的过程中，并没有严格的按照要求将税收会计与管理会计和财务会计进行合理有效的分离，导致其至今仍然没有建立起与之相对应的独立且完整的会计系统。经过分析研究发现，税务会计实际上也是交叉学科的一种类型，其主要是以税收法律法规为基础，且使用货币进行计量的一种管理活动［1］。就税务会计自身的职能而言，其主要是通过反映和监督纳税人应缴税款的申报、形成、缴纳等各方面的工作，所以税务会计工作必须严格的按照要求对纳税人的纳税情况和纳税义务进行全面的计算、汇总以及记录，才能发挥出其在企业发展过程中的积极作用。

二、大数据时代下税务会计遇到的挑战分析

1．税务会计信息化水平有待提升。就目前而言，我国税务会计管理方式与税务机关征管方式的不匹配是导致企业会计税务信息化建设严重滞后的主要原因之一。虽然税务机关已经在税收征管系统建设的过程中大力推广和应用大数据互联网技术，同时根据社会经济发展的需求，将增值税专用发票管理与全国大数据管理平台紧密的融合在一起，以便于税务机关准确的掌握和分析企业在发展过程中可能存在的税务风险。但是，由于我国大多数企业至今仍然没有完成税务会计管理工作信息化建设的工作，所以造成了企业税务会信息化管理系统的建设，出现了严重滞后国家税收征管信息化系统建设的现象。另外，由于大多数企业将其主要的人力、物力、财力等资源投入到生产与销售的各个环节中，也在一定程度上对税务会计软硬件设施信息化建设工作的开展产生了影响。2．税务会计自身的素质有待提升。虽然在大数据时代的来临以及科学技术的迅速发展的影响下，越来越多的新鲜事物出现在人们的眼前，但是，由于大多数企业都存在着不重视相关衍生事物的现象，最终导致企业自身数据库建设的步伐无法满足大数据时展的要求［2］。随着税务系统在推广和应用的过程中，不仅对企业税收的遵从度提出了更高的要求，而且一旦企业税务会计工作人员在税务系统中报税时，没有按照规定和要求操作的话，那么就会导致企业偷逃税风险发生几率的增加，而这也是影响企业健康稳定发展的关键因素。此外，由于现阶段我国企业普遍存在着专业税务会计日常匮乏的现象，再加上现有会计工作人员自身的专业水平和业务能力已经无法满足大数据时代下的税务会计工作，所以严重影响和制约了我国企业税务管理水平的提升。3．税务信息安全风险较大。所谓的涉税信息，就是纳税人必须严格的按照国家的规定，所履行的纳税义务的信息数据。随着大数据时代的迅速来临，企业在发展过程中，所面临的涉税信息安全风险也随之不断的增加。经过深入的调查研究发现，大数据时代下企业涉税信息存在的安全威胁主要有以下几方面：（1）内部威胁。企业的涉税信息内部安全威胁主要来自于企业的税务工作人员。由于很多企业的税务工作人员存在着计算机操作不熟练的问题，其在实际操作过程中出现的各种不同的失误，最终导致涉税信息出现泄露的现象，一旦泄露的信息中涉及到机密信息的话，那么必然会导致企业遭受不必要的经济损失。（2）外部威胁。由于涉税信息的传输与存储必须通过计算机网络进行，所以相关数据在传输的过程中不可避免的会遭到病毒或者黑客的攻击，假如企业的计算机系统被黑客非法侵入的话，那么不仅会造成企业重要涉税信息数据的丢失或者泄露，严重的还会对企业的税务数据造成不可修复的破坏。

三、大数据时代下税务会计提升策略

1．完善的税务会计信息化系统的建立。（1）税务信息化管理。企业在发展的过程中，必须紧跟大数据时展的步伐，加快企业内部税务会计管理模式的创新与改革，由以往的人管税向系统管税转变。充分发挥信息化系统的优势开展企业的税务管理工作。这就要求企业必须在积极进行税务信息化系统建设的过程中，严格的按照要求完成税务信息化管理系统与企业内部管理系统的结合，才能在保证企业税务信息化管理系统及时获取企业财务数据信息的基础上，最大限度的避免因为企业纳税申报数据不准确，而导致企业受到不必要的经济损失。此外，企业的税务会计工作人员应该积极的利用税务信息化管理系统的特点，进行企业纳税信息的分析，才能实现促进企业纳税工作效率稳步提升的目的。（2）税务信息化系统管理功能的进一步拓展。企业在加快税务信息化系统建设的同时，应该严格的按照国家相关税收政策的要求，加强税务管理系统功能的拓展，才能满足大数据时代下，企业税务会计工作的要求，为企业的长期稳定发展奠定坚实的基础。2．税务会计人才队伍的建设。正是因为税收筹划与税收风险控制具有相对较强的专业性，因此，要求企业的税务会计工作人员，不仅要具备专业的技术掌握基础税务知识，同时在深入分析企业长期战略发展目标的基础上，才能保证企业税收筹划与税收风险工作的有序开展。这就要求，企业税务会计工作人员，在日常工作的过程中，必须积极的进行相关信息的收集，确保信息数据的真实性与完整性，为税收筹划与税收风险开展工作的开展提供强有力的支持［3］。因此，企业必须在发展过程中，迅速的建立一支高素质的税务会计人才队伍，才能从根本上满足大数据时代下企业税务会计工作开展的要求。此外，企业还应该根据信息化税收征管模式的要求，定期的组织税务会计人员进行税务信息化管理的学习，同时要求税务会计人员必须熟练的掌握增值税发票开具的操作方法，才能避免因为信息化系统操作失误而对导致企业税务风险的发生，促进企业经济和社会效益的全面提升。3．税务信息安全管理效率的提升。为了促进大数据时代下企业涉税信息安全性的稳步提升，企业必须在建设信息化税务会计系统的过程中，加强涉税信息安全管理工作研究投入的力度。首先，涉税信息安全制度的建立。企业在发展过程中，必须严格的按照要求制定企业内部的税务会计岗位规章制度，根据规章制度的要求划分税务会计工作人员的权限，才能彻底避免因为税务会计工作人员出现越权查看，而造成企业涉税信息出现泄露的问题。其次，合理技术措施的应用。企业在进行税务会计信息化管理系统坚实的过程中，可以通过应用生物信息识别或者信息加密技术，对涉税信息进行24小时的不间断控制，从而达到提升企业涉税信息安全性的目的。最后，监管力度的加强。企业在建设税务会计信息化管理系统的过程中，可以财务企业内网与外网相互连接的方式，利用云存储和硬盘备份的方式进行企业涉税信息的存储，同时制定切实可行的安全预警机制，为企业的涉税信息提供完善的安全保障。

四、结束语

总而言之，大数据时代的迅速来临为现代企业的税务信息化管理系统的建设提供了强有力的技术支持。但是，企业必须在发展过程中，充分重视税务会计工作在企业发展过程中发挥的积极作用，同时根据国家税务机关的要求，积极的进行税务会计信息化管理系统的建设，才能在促进企业税务会计工作水平稳步提升的基础上，确保企业长期战略发展目标的顺利实现。

参考文献：

［1］毕颖娟．大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策［J］．商场现代化，2018，（10）：135～136．

［2］任和．税务会计工作在大数据时代下的挑战与对策［J］．中国国际财经（中英文），2017，（24）：62．

税务基础管理范文篇9

关键词：企业税务风险管理；成本解析；决策途径

伴随着我国市场经济的不断发展，各个施工企业间竞争也有了很大的激化状况，基于该状况，施工企业要想不断提高市场发展水平，稳定企业发展目标能够得以实现，需要对当前企业实际财务状况进行有效管理。当前我国科技不断发展与进步，财务管理方面的工作已不再是部分大型企业需要进行的管理工作，其逐步渗透到不同的领域与不同规模大小的企业，造成该类问题的主要原因就是由于企业管理工作人员已逐步意识到整个企业利润的提升，需要管理和经营好施工企业财务有关工作，同时要不断控制好企业税务风险和成本解析。

一、企业税务风险管理概述

企业税务的风险管理工作主要是指在整个施工企业运行过程中，能够合理地对企业进行规划管理工作所采取的一项风险管控模式。因为在企业整个税务风险管控中，由于税务管理工作的特殊要求，只有对企业税务风险管控工作进行科学整合，才能确保在风险管控工作中，对企业健康发展提供相应的保障。同时由于企业税务风险管控工作与整个企业规划管理工作间邮政明显的关联，想要提高企业税务风险的整体质量，我们需要将企业税务的风险管控工作作为基础工作，对其进行有效整合。确保企业税务风险管控制机制工作开展过程中，为整个企业的发展奠定相应的基础，并对其风险管理工作职能进行细化。此外，因为税务风险管控工作与整个企业的发展有着一定的联系，想要提高企业税务风险管控的质量，我们要依照施工企业风险管控具体要去，对税务每项成本做出一定的规划。并保证在成本规划管理过程中，能够发挥税务管控工作的特点，提高企业税务管理工作的基本效率。

二、企业税务风险管理及成本解析的决策途径

（一）科学规划成本控制。在施工企业整个税务风险管控过程汇总，想要更好的发挥风险管控质量，我们要完善成本管控体系，将成本管控工作体系建设作为整个企业的基础工作。对于税务风险的管控制体系工作建设，我们需要依照企业税务风险的管控需求，对整个成本管理工作进行相应的调整。只有这样，才能在成本管控过程中，有效地位整个企业的税务风险管控制工作奠定一定的基础。如依照施工企业税务风险管控制工作的开展需求，对整个企业税务风险管控工作的构成要素进行分析，并对各项风险管控要点内容进行细化。同时对发现的风险及时的做出整改，建立一定的防范体系，保证在企业未来的发展中尽量避免该类风险的出现。（二）完善相关制度，将风险管理同企业的日常管理结合在一起。我们以施工企业作为例子进行分析，在当前营改增发展背景下，施工企业内部管理和经营的基本方式，及财务成本核算等工作较为多样化，在一定程度上降低了整个企业税务的风险。施工企业应更为全面和系统的对其内部和外部各项区域中的有关信息进行收集，并准确的分析企业经营的基本活动和其业务过程中税收风险，只有这样才能依照风险具体情况制定更为完善的解决方案。此外，施工企业需要依照我国有关制度规定，需要及时的办理税务登记有关工作，并对异地的经营工作，按照相应规定对其所在区域进行相应的预缴，使其税金能更准确对进行计算，按时进行申报，从而公平公正能够参与到整个市场竞争过程中。另外，施工企业结合自身发展的基本状况，制定相应的涉税风险管控措施。首先，我们需要有关企业能够明确其各岗位的发展绣球；其次，要不断提升岗位会计工作人员有关信息技术手段，只有这样才能降低与控制企业税务风险；最后，依照税收政策具体要求，严格筛选，从而选择更为适宜的供应商与分包商，从而利于企业能够有效地节约成本。（三）以利益机制为主，科学规避风险。在现阶段施工企业税务风险管控过程中，因为税务风险管控形式存在很大差异，使得我国税务风险管控机制存在很大偏差。想要更好的控制企业税务风险管控质量，我们需要对企业风险管控工作中利益机制进行分析，并调整风险规避的基本方式。只有这样才能确保在整个风险规避过程中，以及利益机制建设中有效地对税务管控制工作提供相应的保障。并确保税务风险进行识别管理，从而提高施工企业税务管理工作的整体质量。

三、结语

综上所述，在我国施工企业税务开展风险管控工作过程中，想要更好开展施工企业的税务有关风险管控工作，我们要依照企业的整体风险管控工作具体的实施需求，对税务整个风险管控体系不断进行优化。结合施工企业自身个性化的基本要求，将风险管理工作机制进行细化，从而确保企业整个税务风险管控机制的基本建设，并依照一定的税务风险管控工作进行合理的规划，控制好施工企业成本，发挥企业税务管理工作的特色。

参考文献

［1］顾向东,刘志耕.企业税务风险管理探究［J］.新理财,2017（12）.

［2］韩芬.企业税务风险管理及其成本的解析与决策［J］.财经界（学术版）,2018（20）.

税务基础管理范文篇10

关键词：企业税务会计;财务会计;分离;必要性;对策

近年来，在市场经济全球化发展以及产业结构革新发展的背景下，随着我国税收体系、会计行业职能、财政制度、税收法律法规的深化改革与规范化发展，企业税务会计与财务会计之间的关系发生了变化，二者之间的工作职能、工作性质愈发明朗可辨。我国对会计行业以及财政部门的分离，进行了探索与实践。企业税务会计与财务会计有效分离不仅符合时展的需求，也在一定程度上提升了企业管理质量，对我国税收、财政、企业的发展均有重要推动作用。

1企业税务会计与财务会计的概述

企业税收会计是基于财务会计全面发展与逐渐完善的基础上，得以形成与发展的一门全新会计学科内容。企业税收会计，主要是指通过利用会计学基础理论与主要方式，在基于税收相关的法律法规制度以及会计领域的基础理论与会计学方法的基础上，实现对企业资金流动过程中关于企业涉及税收活动，包括纳税申报、税款计算、缴纳税收行为的监督与综合性、全面性、规范性、协调性、系统性管理的会计学科[1]。由此可见，企业税收会计与企业财务会计具有一定的关联性，同时也具有一定的差异性。财务会计是现代企业管理中的一项重点内容也是基础核心项目，对企业管理、经济规划、投资预测具有重要的影响作用。在百度百科中，对企业财务会计内涵的解释则为：以为与企业经济效益具有一定关联性的人员与机构(投资人、债务人、政府财政与税务等有关机构)提供企业财务实际发展情况以及企业经济运营能力等与经济、财务有关的信息为主要目标，从而对企业已完成的资金活动进行全面、准确、系统核算与监督的专业性经济管理活动[2].

2企业税务会计与财务会计分离的重要性分析

近年来，随着我国会计领域的全面发展，以及税收立法制度的细化，我国企业税收会计与财务会计的分离得到了进一步发展。企业税收会计与财务会计的分离对我国新时期社会经济体系的发展，以及行业建设具有重要意义。笔者结合有关资料与实际会计工作发展现状，对企业税务会计与财务会计分离的重要性进行了分析。

2.1企业税务会计与财务会计分离是我国会计体制深化改革的客观需求

在新时期我国市场经济体制改革发展的环境中，我国会计行业以及财务税收律法随着社会经济体制的改革取得了优化发展。会计在企业发展与建设中起到了重要影响作用，企业会计制度与会计准则越发明确，且实施更为灵活多变，这在一定程度上使企业财务会计与税法的目标，产生了差异性，与此同时会计行业管理与运行事项更具有针对性、独立性和客观性[3]。在此发展趋势下，将企业税务会计和财务会计实行有效分离，有助于企业财务会计迎合现阶段会计行业发展趋势，符合会计学发展规律，推动会计改革深化发展。

2.2企业税务会计与财务会计分离是我国税收制度不断完善的重要途径

在我国会计行业深化改革的同时，我国财务税收相关法律制度与税收体系得到了不断完善与细化，在一定程度上对我国财务管理与国民经济效益的提升提供了助力，为企业税收收入的强化、税务缴纳行为的规范以及纳税人税务会计监督与核算的稳定提供了执行标准。而传统的财税一体化企业会计管理模式，则无法准确性、全面性满足企业税征的各项要求，在一定程度上不利于企业资金流动的回转与优化。而企业财税分离则有助于推动企业税务会计依法、准确、合理、科学的核算，避免企业出现缴纳税收的争议、纳税行为的违法与纳税资金的浪费等现象，与此同时，对企业实行税收优惠政策，有助于减轻企业经营负担，并进一步推动我国税收制度深化改革的实行。

2.3企业税务会计与财务会计分离是我国企业国际化发展的重要举措

基于社会经济全球化的发展，国际贸易发展空间逐渐加大，外资企业的引进与投入日渐增多，并在我国经济发展体系中占有重要地位。因此，为迎合社会经济体系的发展需求，推动企业国际化发展，促进我国税收与国际发展要求的接轨，并有效保障企业利益与我国经济权益，构建良好的贸易发展环境，避免企业国际避税行为的产生，建立完善而独立的税务会计已成为社会经济体系发展的必然需求，对我国企业国际化发展具有重要影响作用。

2.4企业税务会计与财务会计分离是企业管理优化发展的必然需求

企业财务会计是对企业经济活动过程中资金流动与运行所产生会计信息的有效核算与监督管理，企业财务会计的开展主要目的在于，为企业提供准确、全面的会计信息，从而提升企业运营与管理的质量与效率。然而，企业财税一体化发展时，企业会计无法在基于会计理论、会计准则、税收的要求上提供会计信息，其会计信息存在一定的倾向性，不利于企业管理的优化发展[4]。这就需要将企业税务会计从企业财务会计中分离出来，使企业会计项目活动得到明确开展，为企业财务会计、税务会计各项信息的准确性与全面性提供可行性，从而保障企业经营与管理的科学与优化发展。

2.5企业税务会计与财务会计分离是会计学科科学发展的必然趋势

财税会计分离一直是我国会计行业与财政部门关注与研究的重要课题。近年来，随着我国会计原则、会计学理论的不断完善，以及税收机制的系统化发展，税收会计已实现从财务会计中的分离，并逐渐形成了独立且完善的会计体系，成为一门新兴的专业会计学科分支[5]。税务会计将财务会计的基本需求以及财政税收相关准则与法律实现有效的融合，由此可见，企业财税会计的分离，是企业行业与财政税收优化发展以及会计学科学发展的必然趋势，是时展的选择。

2.6企业税务会计与财务会计分离是企业信息管理质量提升的必然趋势

企业财务会计是在基于会计理论与会计原则的基础上，进行企业已完成资金运行的核算与监督，其目的在于为企业投资人、债务人提供会计信息需求。在基于我国经济体系的转型发展、经济政策的完善以及经济水平的提升下，我国税法得到了进一步完善与建设，在我国经济市场中，出现了多种经济并存的情况。在此发展环境中，如若依旧执行财税一体化会计模式，则会计人员将无法对会计信息进行全面、连贯、准确、科学的核算与监督，从而导致会计信息无法准确、客观、真实反映企业运营情况[6]。因此，要想实现会计信息质量的提升，企业应实行财税会计的科学分离，实现企业自主化管理，保证企业会计信息的明确性、客观性与真实准确性，为企业投资管理以及国家经济宏观调控提供便利。

3企业税务会计与财务会计分离的对策分析

3.1建立健全企业税务会计机制

要想实现企业税务会计与财务会计的真正分离，需在税收法律与会计准则的基础上，建立健全税务会计机制，实现企业税务会计的独立性构建，形成专业化税务会计模式。对此，国家有关部门应有效借鉴发展优秀国家的相关经验，制定出迎合时展需求与国际标准的税务会计制度与税务会计模式；政府有关部门应基于经济市场实际情况，明确经济职能，通过采用一定的政策与法律法规对市场经济与企业投资行为进行调控，用以保障企业会计工作的深化发展，实现企业财税会计的科学分离。

3.2加强高素质、高职能会计人才的培养

人力资源是保证企业建设与发展的重要资源，在企业会计管理过程中，高素质、高职能会计人才是保障企业实现财税分离的重要影响因素。道德素质与专业知识、专业技能优秀的税务会计人员，有利于提升企业税务会计质量与水平，推动企业税务会计独立、全面、完善发展。对此，可通过再教育、企业培训、高校培训、自我教育等形式与方法来转变税务会计人员的道德观念，强化会计人员的道德品质，促进税务会计人才综合素质与综合能力的提升。

3.3促进税务制度的深化改革

税务制度的深化改革对推动企业税务会计与财务会计分离具有重要推动作用。在当今企业竞争激烈、企业管理工艺改革发展的背景下，应从以下几个方面进行完善：首先，对企业所得税制进行改革，实现企业各项所得税税收的融合发展，构建统一的缴纳税收制度；对企业流转税制进行改革，实现流转税制的一体化发展，推动企业增值税的优化建设；对行为税、目的税、财产税等各项资源税进行科学、合理的调整与改革，实现资源税的规范化、科学化征收[7]。其次，我国财政部门应进一步完善税收相关法律法规，并规范税收征税行为，从而为税务会计提供有力支持。与此同时，相关部门应根据企业实际发展情况以及市场经济需求，建立多元化税收管理制度，从而保障企业税务管理优化运行，推动企业税务会计与财务会计的分离。

4结语

总而言之，企业税务会计和财务会计的分离，是我国会计领域与财政部门发展的重要研究内容，对我国社会经济发展以及企业现代化改革具有重要意义。近年来，随着我国会计领域的不断完善、会计学科规模化与系统化发展以及我国税收制度的细化，我国企业税务会计和财务会计的分离已成为时展的必然需求，是社会经济转型发展、企业结构优化改革的重要内容，也是会计领域与税收机制可持续发展的必然趋势。明确企业税务会计和财务会计分离的重要性，对其分离对策的研究具有重要意义。

作者:陈雨佳 单位:西南交通大学

参考文献:

[1]贾曦,廖彩霞.国企税务会计筹划及管理工作的问题研究——以重庆珠华光缆公司为例[J].中国商贸,2014(32).

[2]郏伟伟.企业财务会计与税务会计差异与协调探究[J].经营管理者,2015(02).

[3]赖新英.探究税务会计与财务会计分离的意义与企业税收[J].经济研究导刊,2016(21).

[4]吴其圆.财务会计与税务会计分离与协调路径探析[J].商场现代化,2013(23).

[5]邓志勇,朱婕.财务会计与税务会计分离的系统性评价研究[J].财务与金融,2013(05).