矿业公司税务筹划与管理研究

摘要：近年来，社会经济的发展，企业要想在社会市场中得以持续走下去，需注重税务筹划与管理工作的实施。本文就矿业公司为例，主要是对税务筹划与管理内涵、意义、准则等进行了简要介绍，并立足矿业公司的现状，提出了矿业公司税务筹划与管理工作策略，旨在进一步促进矿业公司税务筹划与管理水平的提升，为促进企业稳定、可持续发展夯实基础。

关键词：矿业公司；税务筹划与管理；发展

社会经济的发展，市场经济竞争也随之加剧，为保证市场秩序，为企业发展提供一个良好的市场环境，国家基于宏观角度，加强了市场的统筹规划，相应的税收法律法规等方面也进行了相应的完善。尤其是针对一些特殊行业、大小型企业而言，国家的税收优惠政策，为其发展提供了一系列政策支撑。但是在这种大政策环境下，矿业企业如何有效降低自身运营成本输出，保证自身经济效益的提升，需加强税务筹划与管理，减少税的支出，促进企业效益的企业，才能在市场中走的更远。鉴于此，本文对“矿业公司税务筹划与管理”展开更深层次的剖析具备一定的现实意义与价值。

一、矿业公司税务筹划与管理内涵、意义以及准则

(一)矿业公司税务筹划与管理内涵。筹划，按照字面上的意思来说，就是提前安排。矿业公司税务筹划则是在国家现行的相关法律规定下，借助一些管理手段、活动提前安排税务，涉及内容众多，主要有理财、投资等[1]。企业运用这些手段、活动的最终目的在于能够获取“节税”的税收利益[2]。然而现实中，部分人员会将税务筹划工作，误认为逃税、偷税等行为。但是需要强调的一点是税务筹划与管理与偷税、漏税等行为有着本质的区别，其作为一种寻找节税点的行为，并不是故意不交税的行为[3]。税务管理制度，通俗点说就是国家基于宏观的角度下，通过税务机关分配系统、全面的计划、监督以及协调等行为，以此保证我国税务工作的顺利实施，防止市场中出现税务分配不均等问题。企业税务管理工作也是十分重要的一环节，通过对企业的生产经营行为产生的税务，通过系统、有效的管理，能够在节税的基础上，保证企业的正常运转。(二)矿业公司税务筹划与管理的意义。新时期下，国家结合市场发展需求，重新调整与完善了税收制度，给企业的发展迎来了机遇的同时，带来了巨大的挑战[4]。基于这一背景下，矿业公司加强税务筹划与管理对企业有着极为重要的现实意义。总结起来，主要涉及到三个方面。首先，纳税成本输出的减少。矿业公司显然就是对矿业资源等进行重新整合、开放以及再利用的平台。由于矿业公司涉及到的产品具有加工难、开采难度大等特点，直接造成了矿业公司生产投入成本较大。然而在国家宏观调控税收的大环境下，税收的缴纳占据了成本的较大比重，这样一来，势必会直接影响到矿业公司的总收益。然而税务筹划与管理的开展则可以有效降低税金的缴纳，降低成本投入，切实提高矿业公司的经济效益[5]。其次，产业结构的优化。矿业公司要想开展税务筹划与管理工作，并保证税务筹划与管理工作的实施具有一定的成效，就需要企业组织相关人员深入学习税收等相关方面的知识，尤其是国家现行的税收政策，更是需要全面掌握。基于此，企业不得不了解法律政策，优化产业结构，帮助企业的合法、长期经营夯实基础[6]。最后财务管理水平的提升。企业管理工作中，财务管理工作可谓是重要的组成部分，直接关系到企业的经济效益。然而在财务管理工作中，税收管理工作占据了较大的比重，一定程度上影响到了财务管理整体水平的提升。因此，矿业公司要想真正意义上做好税务筹划与管理工作，需要掌握、熟悉相关知识与工作流程，并且注重专业人才的引进，加强现有企业员工的培养，组织企业财务会计人员加强相关财务会计知识的学习等。通过做好企业经营管理工作的辅助工作，才能切实提高税务筹划与管理水平，进而有助于促进财务管理水平的提高，为企业健康发展夯实基础。(三)矿业公司税务筹划与管理准则。任何一项工作的落实，均需要严格遵守一定的原则，才能保证各项工作的规范实施，进而发挥出既有的效应。矿业公司的税务筹划与管理工作的实施，也是如此，在具体的实施过程中，需要严格遵循一定的原则，才能保证工作效能的发挥。就矿业公司税务筹划与管理工作的实施而言，所需要遵守的原则，总结起来，主要包括合法性、科学性、制定性以及效益性四个方面的原则。一是合法性。法律作为社会运行的基础，也是维护社会秩序的有效手段。矿业公司的税务筹划与管理需要在法律规定之下实施，不得超越法律的红线。因此，矿业公司在开展税务筹划与管理工作时，需在政府颁布相关优惠政策下，制定出合理有效的纳税方案，尽可能减少税金的支出。二是科学性。矿业公司的税务筹划与管理除了需要符合国家现行的法律法规相关规定之外，还需要保证其合理性、科学性。原因在于税务筹划与管理自身就带有严谨性特点，只有合理、科学的税务筹划与管理工作方案，才能发挥出税务筹划与管理既有作用。三是制定性。矿业公司的税务筹划与管理相比财务人员的核算工作，有着一定的差异，具体表现在事前规划、管理制定性等方面，矿业公司税务筹划与管理一旦无法提前进行合理的规划、制定计划以及科学管理等工作，而是在其他具体性工作开展之后，进行规划等方面的工作，这种情况下的税务筹划与管理工作，势必会流于形式，仅停留在理论阶段，无法在实际工作中发挥出既有效益与价值。基于此，矿业公司税务筹划与管理需注重提前规划，由此也决定了税务筹划与管理工作具有一定的制定性。四是效益性。企业市场运营的最终目的在于盈利，一旦企业市场运转，无法获利，也就缺乏存在的意义。然而矿业公司税务筹划与管理的最终目标就是为企业节省税金支出，提高整体效益。一旦矿业公司税务筹划与管理无法保证公司的效益性，势必会失去税务筹划与管理的价值。因此，矿业公司税务筹划与管理工作的开展，必须具备效益性。

二、矿业公司税务筹划与管理工作策略分析

矿业公司税务筹划与管理工作的落实，需相关人员在高度认识税务筹划与管理重要性的基础上，并严格遵守相关原则，采取行之有效的管理工作策略。(一)加强自主学习。要想切实提高矿业公司税务筹划与管理工作质量，需要全面掌握相关专业知识。基于这一理解，管理阶层的人员需要高度认识到税务筹划与管理的重要性，并做好带头作用，加强税务筹划与管理相关知识的学习，全面管控财会工作。(二)完善体制机制。矿业管理公司税务筹划与管理效果的提高，需完善的体制机制，才能为相关工作的开展提供理论依据。矿业公司相关工作的开展，需要注重高素质人才的引进，并让一些高素质、高能力的人才担任部门的要职，才能进一步优化税务筹划与管理提案制度，进而有利于矿业公司的长远发展。(三)加强专业培训。矿业公司税务筹划与管理工作是否高效，与管理人员综合素质有关。基于这一认识，矿业公司需要注重专业人员的培训与学习，促使管理人员自身综合素质与技能水平，符合税务筹划与管理实际需求。首先，矿业公司可以与各大高校相应的专业加强合作，并形成长效合作机制，为矿业公司培养出大量的管理人才，由此促进矿业公司税务筹划与管理水平的提升，为促进矿业公司的发展夯实基础。其次，聘请高校教师为企业员工进行系统培训，或者是聘请本专业的专家学者到金融部门从事相关工作，形成校企交流、学习模式，让相关人员在实践中提升自己，矿业公司税务筹划与管理水平也会随之提高。

三、结语

综上，新时期下，矿业公司的发展面临诸多挑战，要想保证企业稳健发展，需注重税务筹划与管理，降低税金的支出，提高企业经济的效益，为矿业公司的发展夯实基础。

参考文献：

[1]杨淑敏.国有企业税务筹划的风险研究[J].中国集体经济，2019(10):97-98.

[2]谢洪英.税务筹划中的风险与对策[J].中国管理信息化，2019，22(05):34-36.

[3]李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018(18):183-184.

[4]李军.税务筹划风险与规避措施[J].现代经济信息，2015(19):245.

[5]王丹丹.“借壳上市”方式下企业重组税收筹划分析——以ZB矿业并购SD科技为例[J].山西农经，2015(04):68.

[6]南松格.浅谈当前矿业公司税务筹划与管理[J].财经界(学术版)，2015(13):331+348.

作者:王伟 单位:五矿矿业(安徽)开发有限公司