税务管理专业范文10篇

税务管理专业范文篇1

我国税务管理积极推行信息化建设，成功建成了一大批信息应用系统，税收信息应用水平得到一定程度地提高，取得了极为明显的成效，极大改善了税务管理的工作流程，有效提升了税务管理的质量和水平，在税收工作中发挥出极其重要的作用。我国税务管理的信息化建设取得了不俗的成绩，同时也存在着诸多亟待解决的问题：首先，税务管理信息化与实际联系不紧密，呈现出信息化发展与实际工作脱节的现象，税务管理规程的制定没有信息管理及数据管理的相关知识作为支撑，而信息技术部门也极少参与税务管理的决策，因此税务管理规程的科技含量不高，税务管理的模式有待提高，其信息系统的运行效率不高，信息支持的力度不足。其次，信息较难实现共享，数据资源利用率不高，由于地域差异、税收业务需求的复杂性和多变性等方面的影响，税务信息平台以及信息应用的系统呈现出多样化的形式，数据标准不统一，系统缺乏整合沟通，数据信息较为分散，致使资源共享的难度较大，共享的程度不高，难以对充分发挥信息资源的最大功效，对其加以综合利用，税务信息数据资源利用率不高。再次，从业人员的信息化素质不高，信息化服务水平有待提高，税务信息化建设的快速发展需要大量掌握计算机知识及税收业务管理知识的复合型人才，以满足维护计算机、处理数据异常情况、网络维护及税务管理的需要，而现行的税务管理系统中，复合型人才的比例不高，信息中心的从业人员多是计算机专业毕业，对税务管理知之甚少，而税务管理人员多是税收及会计专业毕业，缺乏计算机相关的系统知识，信息化技术没有充分运用于税务管理服务当中，税务管理及信息技术的联系遭遇断层，极大限制了信息技术的应用与开发，制约了税务管理信息化的健康有序发展，信息化手段对税收服务的支撑作用不明显，税收信息化的潜能得不到有效发挥，税收服务工作及效率有待提高。针对税务管理信息化建设中存在的问题，从业人员只有认真思考并努力解决，才能充分发挥信息化在税务管理中的作用。

二、提高税务管理信息化水平的相关举措

1.加强税务管理体制与信息技术的联系。提高税务管理规程的科技含量，充分运用信息技术优势，构建扁平化、集约化的税务管理组织机构，强化税务管理机构内部各项工作职能的专业化分工，设置集中化的信息处理中心，最大限度地降低税务管理的成本，提高工作的效率。同时，由于税务管理的内容需要随着社会的发展而不断更新发展，因而税务管理规程的制定需要紧密配合信息化知识与系统，才能充分发挥信息对管理的支持作用。在实际操作中，以信息管理及数据管理的相关知识支撑税务管理规程的制定，使税务管理规程适应信息化社会的发展，让税务管理部门参与到管理信息软件开发中的各项工作，提出管理需求、分析需求、测试并推广运用，使信息应用系统能更好地适应实际税务管理工作的需要，实现税务管理与信息系统的闭合对接，将信息技术与先进的管理思想、科学的管理理念与体系有机结合，充分发挥其效益。此外，还需结合税务管理工作与信息化发展的实际情况，不断优化升级税务机关内部管理，规范信息化运行机制，构建适应信息化背景的税务管理岗位责任体系，为税务管理信息化的良好发展奠定基础。

2.完善一体化的税务管理信息建设。本着一体化的思想进行税务管理信息建设，组建能得到全体税务人员支持的网络组织模式，包括建立以信息化为目标的技术支持系统，逐步改善由于税务信息平台以及信息应用系统缺乏整合引发的信息分散，提高数据资源利用率，实现信息共享。在不影响现有税收管理业务及计算体系的基础上，构建数据信息管理中心，通过技术手段整合各种应用系统中的数据及各类税务业务数据，深入挖掘并分析这些数据，实现数据的整理、筛选和优化，改变长期以来各自为战的分散局面，利用技术手段对信息数据的业务逻辑关系加以归整，实现信息的集中处理与广泛共享，减少冗杂的功能，提升信息数据的加工能力和使用效率，提高数据质量的标准化和规范化。以准确的前瞻意识把握住信息技术的发展趋势，推进税务管理信息系统的一体化建设，依托开放性及先进性的技术，充分考虑信息技术发展在税收管理中的作用及要求，不断重组并优化税务管理业务及工作规程，打破项目壁垒，将税务管理信息化系统视为一个整体，制定出统一的标准规范及安全策略，规范税务管理信息系统的软硬件平台，使系统中的数据结构统一规范、代码体系统一、功能齐全且不重复、数据接口标准，全面解决诸多应用系统互不兼容的状况，提升税务管理信息共享、数据资源的利用率以及税务信息处理的效率。

税务管理专业范文篇2

[关键词]电力企业；税务管理工作；现状；优化对策

电力是工业生产、国防建设、人们日常生活中不可或缺的重要资源，这就给电力企业的生存与发展提供了广阔的空间与良好的机遇。电力企业是典型的技术、资金密集型企业，在企业体制改革进程不断深入的今天，电力企业面临着越来越激烈的市场竞争环境，这就给税务管理工作提出了新的要求。

1电力企业税务管理工作中的问题

1.1税务管理观念具有一定的落后性。随着市场经济的迅速发展，我国电力行业也得到了很大的进步，电力体制改革进程持续深化的今天，电力企业中出现了资产合并、产权转让等诸多新型的业务形式，大大推动了电力企业的现代化发展。但就现阶段来说，电力企业发展过程中，在税务管理工作上依然存在着诸多亟需解决的问题，按照固定日期申报税款、足额缴纳税款，使得电力企业的税务管理工作依然停留在纳税的层面上，没有充分发挥税务管理工作的作用，还会在一定程度上增加税务成本，从而给电力企业的经济效益造成了严重的不良影响[1]。1.2税务风险需尽快解决。就电力企业目前的状况来看，其在税务管理方面存在着诸多问题，导致税务管理与各项业务无法实现有机融合，诸多税务风险尚无法得到切实有效的解决。在税务管理方面，电力企业所面临的风险主要包括资产权重组、用户资产接收、营业收费业务等，若是处理不当，便会引起税务风险，从而给电力企业的经济效益带来不利影响。1.3人员素质整体不高。由于受到人员编制的限制，导致电力企业的税务管理专业人才较为缺乏，甚至有一些地区的电力企业没有设置专门的税务管理机构，税务管理人员在担任税务管理工作的同时，还承担着一些其他任务，缺乏足够的时间、精力来开展、完善税务管理工作，这就给税务管理工作带来了严重的阻碍。除此之外，大多数税务管理人员毕业于财会专业，虽然有一定的税务管理管理，但却缺乏完整的、系统的专业知识架构，处理税务问题的时候不够专业[2]。电力企业在税务管理人员的再教育、培训方面存在着一些问题，缺乏深入教育，这就使得税务管理人员的业务能力、专业素质有待进一步提高。

2优化税务管理工作的对策

2.1设置专门的税务管理机构。电力企业要想切实做好税务管理工作，必须设置专门的税务管理机构，同时，为实现税务管理工作的有效开展，确保税务管理工作的可靠性、有效性，还要组织专业的税务管理队伍，就电力企业的发展现状来看，可以在市级电力企业或者是规模较大的县级电力企业设置税务管理部门，从而为税务管理工作提供机构保障，确保税务管理工作的有序开展。对于规模较小的电力企业，因为缺乏设置税务管理部门的条件，所以可以采取安排专业税务管理人员的方法，尽可能地避免一人身兼多职，以确保税务管理工作的效果。2.2做好整体协调。新的时代背景下，面对新的发展态势，电力企业应及时更新税务管理观念，加强对税务管理工作的重视，做好整体协调。与其他企业相比，电力企业所涉及到的业务类型较多，经营活动的类型不同，所适用的税收政策、法律法规也有一定的差异。若是在经营活动发生后才开始规划税费，很容易产生漏税、逃税的问题，不仅会给电力企业的信誉产生严重的影响，还会在一定程度上增加电力企业的税收成本[3]。基于这样的原因，为确保税务管理工作的效率与效果，电力企业必须在纳税前做好各种准备，有效协调各部门的工作，制定科学的纳税方案，这样还可以保障各项经营管理活动的顺利开展。2.3加强税务风险管理。面对电力企业的税务风险，因建立税收筹划的目标机制，明确税收筹划决策、税收筹划流程、税收筹划反馈以及税收筹划风险预警，实现对税收筹划风险的预防，保障税务管理工作的顺利开展。除此之外，电力企业也要站在全面的角度上，认真规划各个部门的职责与职能，严格遵循相关法律法规的要求来开展税务管理工作，确保税收决策的科学性、保障税务管理工作的有效性，实现对税收筹划风险的规避。2.4加强税务管理队伍建设。税务管理工作与财会管理工作之间存在着很大的差异，切忌将两者一视同仁。为了确保税务管理工作的有效性，电力企业应正确认识到税务管理工作与财会管理工作之间的差异性，加强税务管理队伍建设，通过开展再教育、培训活动，切实提高税务管理人员的专业能力与业务素质，确保税务管理人员能够充分了解、正确认识国家的税收政策及相关法律法规，掌握社会主义市场经济体制背景下社会经济发展的宏观动向，最终制定科学合理、切实有效的税务管理方案。除此之外，也要加强税务管理人员的安全意识、责任感，使税务管理人员能够全身心地投入到税务管理工作中，确保税务管理工作的顺利开展，保障税务管理工作的效果。综上所述，电力企业是我国国民经济体系中的重要组成部分，现阶段，其在税务管理工作上存在着一些问题，不仅给企业经济效益产生着严重的影响，也给我国市场经济的持续发展产生着一定的阻碍。基于此，电力企业必须正视自身在税务管理工作中的问题，采取有效的措施，优化税务管理工作，促进企业的持续发展。

【参考文献】

[1]龙亚娟.电力企业电费账务管理存在的问题及改进对策[J].企业改革与管理,2017(15):132-133.

税务管理专业范文篇3

关键词：企业税务；风险管理体系；构建

随着经济全球化的发展，国内外的经济发展形势也愈加严峻，加上企业的发展也日趋多元化，因此，企业为了提高其市场竞争力，必须要加强对税务风险的管理。税收问题不仅会对企业的经济效益产生直接影响，也会对其社会效益以及企业自身的声誉产生重要影响。无论是传统型企业还是现代化企业，构建一个科学合理的税务风险管理体系都是非常必要的。一个科学合理的税务风险管理体系能够帮助企业有效规避税务风险，促进企业的良性发展，进而为我国的经济建设做贡献。

一、目前存在于企业税务风险管理中的主要问题

（一）税务风险管理理念相对滞后。对于大部分的企业来说，经济效益是它们经营企业的主要目的和最终目的，因此，这就会造成企业的经营管理者过分重视生产以及销售，而忽视企业的税务风险管理工作。同时，企业的管理人员大多都不是专业的税务管理人才，缺乏税务风险管理方面的专业知识，而且也没有经过专门的税务风险管理培训，此外，他们也就不会深入地去了解国家最新出台的一些企业税收政策，这就会造成他们的税务风险管理理念相对滞后。如果企业经营管理者的税务风险管理理念未能及时更新，企业也就不会严格地根据税法来执行相关工作，那么企业的税务风险管理水平也就会落后。更加严重的是，由于管理理念的滞后和税法知识相对薄弱，有些企业为了获得更多的经济效益，做出偷税漏税的行为，这将严重损害我们国家的利益。（二）没有设立专门的税务风险管理部门。就目前的情况看来，有许多的企业都没有设立专门的税务风险管理部门或者是建立并健全企业内部的税务管理机构和专业岗位。有些企业的税务风险管理工作是让财务部门的工作人员兼职完成的，还有一些企业则是通过外聘的形式，把本企业的税务风险管理工作安排给一些企业税务相关机构。与此同时，企业对于涉税业务人员的培训工作和培训力度也不足，不仅没有定期组织相关工作人员去学习纳税申报、税务自查以及税务评估等方面的专业知识，就连国家出台的最新法律法规也没有督促工作人员去学习，此外，企业而且也通过考核或者建立奖惩机制来提升涉税人员的工作效率和质量，这是非常不利于企业税务风险管理工作的顺利开展的。

二、构建企业税务风险管理体系的有效措施

（一）设立专门的税务风险管理部门，明确工作职责。一个专门的税务风险管理部门对企业的税务风险管理是十分必要的。在设立了专门的税务风险管理部门之后，首先就要根据企业的实际情况和国家相关的法律法规来明确该部门的工作目标。其次，要合理设置税务风险管理部门的工作岗位，在保证工作效率以及质量的基础上，避免人力资源的浪费。最后，还要在严格遵守国家税收原则和法律法规的基础之上，通过对企业自身管理的分析和风险评估来制定一个科学合理的税务风险管理制度，这也是税收风险管理部门需要严格遵守的工作制度。设立专门的税务风险管理部门能够帮助企业有效规避税务风险，实现自身的良性发展，进而促进我国的经济发展。（二）努力提升税务风险管理工作人员的专业素质。税务风险管理工作人员的专业素质对企业的税收风险管理工作发挥着非常重要的作用，因此，必须努力提高其专业素质。首先，要努力招聘一些专业素质相对较高的税务风险管理专业人才，提高准入门槛，这样能够为日后税务风险管理工作人员专业素质的提升奠定一个良好的基础。其次，要对相关的工作人员进行专业培训，让他们不断巩固自己的税务风险管理知识和技能，同时也要加强对国家最新出台的税收政策的学习，这样才能更好地为企业税收风险管理工作服务，促进企业的持续发展。最后，还要建立相应的奖惩机制，激发税收风险管理工作人员的工作热情，进而提高他们工作的质量以及效率。（三）对企业的税务风险进行信息化管理。在这个信息化时代，为了提高税务信息的时效性以及准确性，企业税务风险管理也应该朝着信息化方向发展。企业要加强对税务信息系统的完善工作，以便于及时记录企业相关的税务工作和更新相关的税务信息。对企业的税务风险进行信息化管理能够有效促进和加强各部门之间的交流与联系，进而提高税务风险管理工作的效率。（四）建立并完善税务风险管理的监督和评价机制。为了做好税务风险管理工作，企业要加强对其的监督和评价，因此，就必须建立并且完善相应的监督机制。这不仅能够有效监督税务风险管理人员的工作，防止他们滥用权力，也能够对税务风险管理工作做出及时有效的评价，进而促进税务风险管理工作的不断改进和优化。

三、结语

综上所述，企业税务风险管理不仅影响到企业的经济效益以及社会效益，还涉及国家利益，因此，必须不断改进，努力做好税务风险管理工作，以促进企业的良性发展和我国经济的持续发展。

参考文献

［1］陈曦.大企业税务风险管理研究［D］.财政部财政科学研究所,2013.

［2］邢海涛.我国企业税务风险管理研究［J］.中小企业管理与科技,2016（33））.

［3］葛陆青.关于构建企业税务风险管理体系的研究［J］.纳税,2018（8）.

［4］蔡晓琴.关于构建企业税务风险管理体系的思考［J］.财会学习,2016（14）.

［5］邓茜.我国大企业税务风险管理研究——基于企业内部风险管理的视角［D］.西南财经大学,2012.

税务管理专业范文篇4

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

面对当今的经济发展形势，企业必须更加注重风险管理体系的构建，而风险管理中加强税务风险管理是尤为重要的一个环节，所以企业想要得到顺利长久的发展必须构建一个系统科学的税务风险管理体系，首先要认清当前存在的一些问题，再针对具体问题实行具体措施来加以解决。

一、企业税务风险管理体系存在的问题

（一）没有制定具体的针对税务风险的风险管理机制

企业进行的大部分经营活动都涉及税收问题，在任何企业管理中，企业的税务风险管理都相当重要，而面临新一轮的税收政策改革，企业税务工作人员并没有及时深入了解国家出台的相关税收政策，使企业经营者对税收风险管理的意识较薄弱，导致企业不能妥善处理税务风险。很多企业并没设立专门的针对税务风险管理的部门，许多涉税活动由其他工作人员进行办理导致税务数据统计不准确，没有建立相对应的税务风险管理制度导致企业存在的税务风险越来越大。

（二）企业的税务风险管理水平相对落后

如今大部分企业没有设立专门的税务风险管理部门，其从事税务管理工作的人员大多数也没有经过专业的税务知识的学习和业务能力的培训，对国家最新出台的一系列相关税收政策也并没有深入的了解，这大大提高了税务风险存在的机率。还有一些企业对税法的执行力不高，一些企业不重视对税收风险的管理，也不能够达到国家对企业税收管理方面的一些要求，缺乏有效科学的税收风险管理办法，一些企业只重视经营发展的问题，并没有把注意力放在风险管理上，使企业的税务风险管理水平相对滞后。一些企业甚至存在偷税漏税的情况，收入支出存在在账目之外不进行纳税申报，涉税行为不按照国家法律法规的规定来进行，必须承担刑事责任。

二、构建企业税务风险管理体系的具体措施

（一）加强税务工作人员的专业技能知识培训

想要构建企业税务风险管理体系的首要任务就是加强税务工作人员的专业素质。企业可以到各大高校进行有关税务职位的招聘，吸引专业性人才，提高税务工作团队的整体素质。企业还可以定期举办学习交流会和培训活动，让从业人员对当前的税收政策有更加深入的理解。安排关于税务管理的相关资讯活动，同时对国家有关税收的法律进行解读，提高税务从业人员的职业道德水平，保证自身廉洁性，降低企业的税务风险保障企业的稳定发展。

（二）设立专门的税务风险管理部门，明确管理职责

设立专门税收风险管理部门有利于企业降低规避税务风险。要明确税务风险管理的目标，税收风险管理本门的建立需要依照相关法律法规，遵循国家税收原则，再根据本企业实际情况进行税务管理体系的优化，涉税行为必须进行准确的申报记录，按时履行纳税义务。建立科学的税务管理体系是提高企业税务风险管理水平的重要途径，企业要根据自身的内部环境和风险评估来完善税务风险管理制度。明确各个岗位的职责，能够有效减少企业损失和从业人员的不规范行为。税务风险管理包括两个方面，一方面在风险发生之后，企业能够在自身的承受范围内进行降低后续损失的一系列措施，做好弥补损失的相关工作。另一方面，企业可以通过提高自身的防范风险能力来降低或者避免风险发生的概率。前期的税收筹划工作也是降低税务风险的有效措施。企业应做好预算统筹等工作，使税务工作人员对项目有全局观念，保障税收工作落实到位。如果企业自身没有能力和相关人员来进行专业的税务风险管理，可以聘请专业的税务机构进行相关税务事宜。企业需要了解税务风险识别的两个指标，一个是财务类指标，另一个是税收类指标。及时进行税务风险评估降低企业面临风险的几率，定期开展税务自查。设立专门的工作小组结合企业自身从事的涉税活动进行自查，对有问题的部分及时进行讨论整改，避免企业产生不必要的损失。

（三）建立税务风险的信息化管理

企业应该不断更新完善税务信息系统，确保税务信息的准确性时效性，保障企业的涉税活动信息能够得到准确的记录和更新。按照相关的新税收法规政策，制定符合本企业自身发展的税务风险管理制度，对税务信息系统进行不断更新完善，确保企业各部门之间进行有效及时沟通，保障税务风险管理人员对企业的涉税活动进行全面及时了解。涉及重大的税务事件时要增加与税务机关的有效沟通。同时加强税务风险管理的监督机制，企业应该设立专门的监督机构对涉税活动进行及时的监督与评价。及时了解企业税务内部工作执行的进度，整理评价相关信息资料，对存在风险的项目及时跟其他部门进行商讨，严格监督税务工作人员的工作内容，对相关涉税活动做出有效科学的评价。创新企业税务风险管理的模式，信息化的税务管理系统可以对前期的风险预测、过程中的实时监测和事后的风险分析这三个方面进行及时有效的监管。企业的税务风险管理要从实际情况出发，积极构建税务风险管理体系机制，使体系具有实用性和可执行性。

三、结语

综上所述，税务风险管理时企业风险管理中非常重要的一个环节，当前企业税务风险管理中存在管理机制不健全管理，管理水平相对落后的情况。要想解决当前的问题可以通过增强企业管理者的专业知识水平和业务能力，培养税务风险管理意识，建立健全合理的税收管理相关制度来降低企业的税务风险等方面保证企业能够安全稳步的发展。

参考文献

［1］葛陆青.关于构建企业税务风险管理体系的研究［J］.纳税，2018（8）.

税务管理专业范文篇5

关键词：税务筹划风险税收政策煤炭企业防范措施

经济利益直接相关，例如煤炭企业有大量的正式员工，同时也存在部分不稳定人力资源，由于该部分不稳定人力资源的频繁变动，在进行员工薪资核算时会增加会计部门的核算难度。而人工成本是进行所得税筹划时需要重点考虑的事项之一，极易导致企业所得税筹划阶段出现不同程度的风险。另外，大型煤炭企业的机械化程度高，生产成本较低，通常给企业带来较大利润。尤其是最近几年，由于煤炭去产能政策的不断深化，小煤井的大量关闭，导致煤炭价格高，煤炭企业的利润较往年得到大幅提升，进而需要缴纳较高的企业所得税。以山东省为例，山东省是我国产煤大省，煤炭企业更是当地税收的主要来源之一，历来被列为税务局的重点监管对象。若煤炭企业在筹划所得税过程中未对风险点进行综合控制与提前筹划，则很可能会导致企业的所得税税务方案存在不足。第二，增值税税务筹划风险与企业的煤炭产品进出口、煤炭销售以及煤炭生产设备采购等业务活动有关，这些业务活动均会涉及企业增值税的申报与缴纳。我国具有丰富的煤炭资源，煤炭企业大多不需企业在生产经营中都会涉及相应的纳税行为，每一个企业都应该积极按照国家及地方政策缴纳税费，因为税务对企业的长期稳定发展有重要作用。若企业的税务筹划不合理，则会影响企业战略经营目标的实现，导致企业出现不同程度的经济损失。随着新税法的颁布与实施，大部分企业逐渐意识到税务筹划的重要性，并将其列入企业内部财务管理中，同时组织财会人员对国家法律法规进行深入了解与研究，及时调整企业的业务经营活动，如企业投资、统筹与规划、筹资等。从而充分且正确利用相关政策，实现企业税收成本降低以及控制的目的，使企业的经济效益获得最大化提升。但在煤炭企业实际税务筹划中存在较多暂未解决的问题，如税务筹划人员专业水平不足、企业普遍缺乏税务筹划风险意识以及相关体系不完善等，影响了煤炭企业的实际税务筹划工作。

一、现阶段煤炭企业的税务筹划风险类型

(一)煤炭企业税务筹划

煤炭企业的经营产品主要为煤炭能源，属于不可再生资源，企业在建设初期需要投入大量资金，同时由于我国煤炭资源分布不均匀且开采难度较大，煤炭企业对丰富的煤炭资源可利用率低，存储量较少。随着时代的发展以及社会对环境保护的重视，我国相关部门为了降低煤炭能源消耗，出台了相关政策以增加煤炭企业税费，从而实现减少碳排放、保护环境的目标。税务筹划是指企业对经营过程中的资金活动在国家税法许可范围内进行筹划与安排，达到节税的目的。企业缴纳税费是在交易行为发生之后，所以企业可以根据交易行为、企业实际情况以及相关税法条例选择税收的会计处理或税收优惠政策利用等方法，进行税务筹划以降低税费。

(二)煤炭企业税务筹划风险类型及动因分析

煤炭企业税务风险有超额纳税、违规纳税惩罚两方面，若企业没有对国家税收优惠政策以及地方相关法律法规进行充分、正确利用，或是采取了无效的税务措施，最终导致煤炭企业无法降低税费成本而造成经济损失。所得税税务筹划风险、增值税税务筹划风险以及其他税种税务筹划风险，是煤炭企业的主要税务筹划风险类型。第一，所得税税务筹划风险与企业的要购进生产原料，进而导致企业的增值税税额增加。煤炭企业应该对国家税收政策、地方制度等内容进行具体分析与深入研究，避免因不正确、不充分的利用税收政策，导致企业的增值税无法得到最大程度的抵扣。此外，煤炭企业通常在环境保护税、资源税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税等税种上也会存在相关的税务风险。如部分煤矿企业虽然对地上建筑物足额缴纳房产税，但往往忽略了井下建筑物也需要计提缴纳房产税，由此给企业带来了税务风险。

二、煤炭企业税务筹划风险现状及其存在的问题分析

(一)煤炭企业财会人员纳税观念陈旧，企业整体税务筹划意识不强

煤炭企业及财会人员对“营改增”政策的认知不足，导致企业税务风险管控机制缺乏系统性与制度化，企业税务筹划存在各种不足。近几年我国颁布了新税法以及相关法规，对企业财会工作的进一步发展具有一定的推动作用。但从业年限较长的企业财会人员对新税法及相关法规的接受度较差，观念上更倾向于传统的财会工作模式，导致新税法及相关法规无法进一步深入，同时也使部分企业财会人对于偷税、漏税及税务筹划没有明确的界定。在税务筹划方面，有较多的企业财会人员没有形成相应的清晰概念，导致无法正确利用相关税收优惠政策减轻煤炭企业的税务负担，进而无法最大化提高企业的经济利益。此外，传统的税务筹划方案已经无法满足新时代下的企业管理模式，企业管理者与财会人员对税务筹划风险重视度不够，例如煤炭企业通常是纳税申报后再对企业的生产经营活动进行检查或评估，使企业对生产经营活动无法进行综合性、全程化控制。这种固化的税务筹划工作十分不利于减轻企业税务负担，同时也可能会使企业在缴纳税费方面出现各种违法违规问题，对企业的发展造成一定阻碍。

(二)煤炭企业财会人员税务筹划能力不足，队伍综合素质较低

税务筹划能够为煤炭企业带来较大的经济效益提升。虽然企业已意识到自身经济效益与市场竞争力之间的关系，但是煤炭企业的财会人员税务筹划的专业能力以及综合素质水平不高，导致企业的税务筹划方案在制定以及落实过程中存在较多的不足与缺陷，严重影响了企业经济效益的提升。同时，财会人员对新税法及相关法规内容未进行深入了解、研究，对会计、物流以及贸易知识等不能熟练掌握，导致在税务筹划方案制定过程中易出现违法违规等情况。税务筹划方案的不规范、不合理也使煤炭企业部门之间的配合与沟通出现问题，进而对企业的整体统筹规划工作造成不同程度的影响，不利于企业核心竞争力及经济效益的提升。此外，煤炭企业税务筹划没有设置专业的会计工作岗位以及专业的纳税筹划工作人员，一部分原因是由于煤炭企业是专门生产和销售煤炭，企业主导人员属于技术性工作者，对税务筹划方面的重视以及认知不足，导致企业缺乏熟悉国家税务法规体系以及税务征收流程的专业型人才，所以煤炭企业的综合统筹与税务管理能力较低。我国大部分煤炭企业是由财务部门开展企业税务筹划工作，负担较重且企业税务筹划方案制定缺乏专业性、合法性以及科学性，不利于企业的整体发展以及经济效益提升。

(三)煤炭企业税务筹划体系不完善，外部交流与沟通不顺畅

煤炭企业财会人员在进行税务筹划方案制定与实施过程中缺乏方向感以及科学性，主要是由于企业未形成完善、成熟的税务筹划体系，进而导致税务筹划方案存在各种不足，使税务筹划工作开展过程中无法保证企业其他部门与财会人员能够进行有效沟通，最终导致财会人员缺乏对煤炭企业相关业务的了解和分析，降低了税务筹划效率。企业还需要加强内部人员与外部交流，对煤炭企业相关的税务政策、法律与地方税务部门进行深度沟通，确保企业税务筹划方案的准确性与合法性，减少纳税缴费不合法、不规范等事件。提高国家税务相关部门对企业纳税行为的支持与肯定，进而降低煤炭企业的税务筹划与法律风险，实现煤炭企业的经济效益提升与稳定发展。同时，企业若与国家及当地税务部门没有有效沟通，便无法保证企业税务筹划方案的科学性、合法性以及合理性，进而会增加企业的纳税成本，不利于煤炭企业经济效益的提升。随着我国税收政策以及煤炭行业的不断发展与变化，企业若不能与外部保持顺畅交流与沟通，便无法得到准确、实时的税收政策以及相关法规内容，进而会增加企业税务筹划风险，导致企业增加税收成本。

三、煤炭企业税务筹划风险相应的防范措施

(一)强化煤炭企业整体税务筹划风险防范意识，构建税务风险预警系统

首先，煤炭企业管理人员应先对税务筹划内容及风险进行详细了解，认识到税务筹划风险的重要性，进而不断强化自身的税务风险防范意识。同时在企业内组织财会人员召开风险防控会议，对企业当前存在的税务风险进行分析与深度挖掘，提前做好税务防范工作以及税务筹划方案制定。其次，对与税务有关的所有环节，企业均需提高重视度，并加强企业财会部门与其他部门的交流与联系，要求员工严格遵守严谨、合规的原则，按照相关规定计算企业收入费用，确保扣除税收的准确性。例如在企业业务合同签订过程中，让税务部门相关人员进行参与以加强税务相关事项的控制等。最后，企业还需要改变传统的税务筹划方式，摒弃一味避税的税务理念，强化财会人员诚信纳税、依法纳税意识，定期申报、按时缴纳税费，严禁出现拖欠缴纳税费、偷税漏税等不良税务事件的发生，尽可能降低煤炭企业的税务风险，使企业经营更加顺利。此外，煤炭企业应提高管理人员以及财会人员税务风险预警意识，使其意识到税务风险预警系统建立对企业税务筹划的重要意义，例如将平台中的相关数据进行合理、科学的优化与控制，拓宽煤炭企业税务信息收集渠道，为企业税务工作开展提供参考处理措施等。税务风险预警系统的建立还可以为后期税务风险防范提供数据信息支持，实现真正的税务筹划方案优化处理。

(二)加强煤炭企业税务筹划队伍建设，培养税务筹划专业人才

与企业其他工作相比，税务筹划人员的专业能力与企业纳税成本以及经济效益提升有直接关系。而税务筹划人员需要具备专业知识、熟悉国家税务相关法律法规以及具备较强的学习能力，加强企业税务筹划队伍建设以及培养相关人才十分必要。首先，煤炭企业应采用多种招聘人才方式，例如网络招聘、大学生招聘会等，为企业引进更多的专业能力较高的税务筹划人才；在税务筹划人才上岗前进行专业化培训，培训后需要通过专业知识以及国家税务相关政策了解情况进行考核，方可正式上岗。其次，煤炭企业需要定期组织现有税务筹划人员进行专业能力培训，提高其对国家税收政策的了解水平，进而为企业税务筹划的科学性、合法性以及有效性提供保障。同时要求企业财务工作者以及税务筹划人员必须具备相关的从业资格以及基层工作的相关经验，使企业财会部门的专业水平得到显著提升与保障。最后，煤炭企业需要制定相应的考核与淘汰制度，对于专业能力较高的财会部门人员可以给予相应的奖励与提拔，对于无法胜任岗位的员工需要定期进行清理，并为财会专业人才提供自我提升机会，进而保证煤炭企业税务筹划团队的专业能力及综合素养。

(三)完善煤炭企业内部税务筹划体系，加强与外部专业机构的沟通

完善的税务筹划体系可以提高煤炭企业的税务相关工作质量及效率，所以企业应不断健全内部税务筹划制度。在税务筹划制度制定与完善中需要严格按照国家税收相关政策以及相关部门的标准执行，同时组织企业管理层、各部门员工参与税务筹划风险制度制定与实施，进而保证税务筹划体系的联动性，为企业税务筹划营造较好的企业环境。首先，煤炭企业需要按照企业税务筹划风险的具体内容制定规章制度，使税务筹划中的相关内容及数据能够更加真实、客观。其次，煤炭企业还需要建立税务筹划审计机构，对企业内部的税务筹划工作进行监督与审查，并定期审查结果，倒逼税务筹划部门更加积极主动的学习、运用新政策。最后，煤炭企业应加强财会部门与税务征管机构以及外部咨询机构的沟通与交流，一方面对当地税收部门执法情况以及相应的政策有更好的了解与应用，在遵循相关政策基础上健全工作模式，使企业在发展的各个阶段均能得到当地税务部门的认可与支持，进而在政策上获得相应的帮助，最终降低企业税务筹划风险，提升税务管理水平。另一方面，聘请外部咨询机构对企业税务风险管理现状以及业务交易活动情况进行评估，制定出适宜且具有针对性的税务管理方案，提高税务筹划风险防范的有效性，保障煤炭企业税务管理以及筹划工作的顺利进行。此外，煤炭企业还应积极配合国家相关政策，创建现代化信息系统，并实行实名登记制，使企业内部的信息管理、处理等工作更加规范、科学、统一。同时也能保障信息数据的完整性以及安全性，避免出现混用或滥用工作岗位而涉及税务问题。企业财务会计的相关设置也应与国家最新的会计准则保持一致，合理设置信息系统的工作流程，在系统中体现出当下煤炭业务的全部环节与整体流程。

四、结束语

综上所述，绿色发展理念下，煤炭企业的发展面临新的挑战。现阶段煤炭企业的税务筹划存在较大风险，且专业队伍建设不到位，使企业的纳税成本大幅度提高，对煤炭企业的经济效益提升以及整体发展十分不利。因此煤炭企业应积极强化自身的税务筹划风险防范意识，加强税务筹划专业人才培养，完善税务管理相关体系，加强与外部交流，进而实现企业税务风险的有效防控，使企业能够不断稳定向前发展。

参考文献：

[1]武克强.浅谈山西煤炭运销集团长治有限公司税务风险管控的几点体会[J].经济师,2019(12):136-141.

[2]王东艳.新税法下煤炭企业会计的税务筹划[J].现代经济信息,2021(03):163-164.

[3]张乐辉.煤炭企业税务管理和税务风险问题及策略[J].财讯,2021(32):77-79.

[4]张雪峰.煤炭企业税务管理和税务风险问题及策略[J].环球市场,2020(05):103.

[5]王婷,徐丽军.煤炭生产企业税务管理问题研究——以山西TM集团为例[J].中国市场,2021(13):181-182+191.

[6]张龙.浅谈"营改增"后煤炭企业税务风险管理研究[J].环球市场,2019(09):53-55.

税务管理专业范文篇6

(一)施工企业没有具体的税收制度，抢目管理人员不具备良好的税务意识

由于市场竞争的加剧，工程施工企业面临着巨大的压力。施工单位需要扩大利润空间，因此需要做好施工税收计划。在现代的施工企业经常出现的问题是单方面的注重短期利润不做长远打算，这就造成了施工企业财务管理人员不注重税务计划缴税意识也比较淡薄。从而造成企业风险管理意识不强，焦距了企业的税务风险。

(二)施工企业财务管理机制不全面，税务管理岗位以及人员安排不合理

施工企业的税务管理人员多是由财务人员担任，没有形成专业的税务管理队伍以及专业的税务管理人员。由于缺乏专业的税务管理知识，在施工企业工程量大、工期长、工程复杂的情况下，难以处理税收工作中的问题。

(三)没有形成科学合理的税务风险管理控制措施

施工企业在财会税收方面由于税务管理意识淡薄，没有形成税务风险分析、税务识别评估的机制。而且没有建立具体的识别、评估机制，对税务评估没有具体的认证标准，对日常工作中的税务风险控制力度不够。没有形成具体的税收防控流程，使得企业对于固定、复杂的税务管理没有达到正规的业务操作流程。施工单位应该对税务风险制定有效的应对措施，及时的环节税务危机对税务风险进行主动的控制与管理。然而现代施工企业没有形成具体的税务风险管理体制，把税务工作的核心放在，风险管理的事后工作主要采用了危机处理的方式，没有对税务风险的抑制做出思考。

(四)没有建立完善的税务沟通机制以及信息管理系统

我国的施工企业普遍存在注重施工管理，而忽视税务管理的问题。企业把注意力主要投入直接产生经济效益的施工建设之中，对于税务管理这种隐性创造经济效益的方式没有很好的认识，因此使的企业忽视税务管理，对加强税务管理工作没有得到实施。首先，没有建立有关企业税务案例的法律法规资料库。其次，施工企业根本不考虑税务机制对企业经济效益的影响。最后，由于企业各部门之间沟通交流的渠道不完善，各部门之间不注重工作交流与联系，因此不能及时衔接工作了解新信息，从而不能达到合理制定税务计划的要求。

二、施工企业控制税收管理的措施

(一)树立正确的纳税观念，防止偷税行为

偷税问题在我国企业中时有发生，建筑施工企业都将经济利益的最大化放在建筑工程上，又都集中精力在减少税务的工作中。为了创造企业利益的最大化，企业管理从多个方面节约成本、提高工程进度、减少税收，这些方面都有迹可循，但是企业单位应该明确一点，不能违反国家法律，严格按照国家法律规定缴纳税务。树立正确的纳税观念需要企业内部做出改善，在企业内部宣传纳税文化，宣扬纳税光荣偷税可耻的观念。做到诚信纳税建立企业的信誉品牌，在遵循相关法律法规的情况下，尽力的减少税务构建完善的税务风险管理体系。完善企业的税务管理，企业高层领导应该具有纳税意识，发挥主导性作用严格落实每一笔税收，使合理纳税融入到整个企业税务管理之中，做到诚信纳税。企业领导做好带头作用，带动职员在按规定纳税的前提下做好税务管理工作。

(二)采用专人管理制度，建立专门的税务管理部门

税务管理部门应该脱离财务管理独立存在，采用专业的税务管理人员进行管理，不仅需要具备财务管理知识，还需要专业的税务知识以及税收方面的法律法规等，提高企业的税务管理工作提升企业经济效益。对于当下的施工企业税务管理来说多由财务部门担任，由于税收业务随着施工项目是的不停导致的税收复杂等问题，财务人员不能有效应对。因此需要建立专门的税务管理部门，采用专业的税务管理人员进行税收管理，提升税务管理效能，保证税务信息的流通和稳定。施工企业部门建立完善的税务管理部门，也能有效的处理税务风险，在源头上抑制税务风险的产生，加大了企业的税务安全。

(三)完善税务风险管理控制机制

完善税务风险管理机制不仅能有效控制内部企业财务管理，而且降低了外在条件对企业税务的影响。建立税务风险管理机制，具体可以出一下方面进行有效的控制。首先，采取动态税务风险评估分析机制，施工部门可以根据施工企业中存在的问题、自身的特点以及员工素质等情况，控制施工企业内部存在的税务风险。通过分析调查找出税务风险的控制点，为解决税务风险做好基础准备。其次，进行税务风险数据分析。在税务风险评估的基础上进行数据分析，加强财会管理减少资金损失。

三、结束语

税务管理专业范文篇7

关键词：企业；税务筹划；税务负担；战略措施

一、税务筹划概述

在当前市场经济背景下，企业所面临的竞争环境越来越复杂。近年来，我国税务机关为了适应市场经济发生的变革，不断完善我国的税务制度，实施了营改增等一系列变革措施，这些税务改革给企业带了机遇的同时也带来了挑战，企业要想在税制改革背景下合理合规地减少税务开支，必须加强自身的税务筹划以减轻负税。1.税务筹划内涵。税务筹划主要是指企业以遵守法律法规为前提，对生产经营活动进行科学合理的规划和设计，以充分利用税收法规中的各种税收优惠政策，从而延迟企业的税费缴纳时间或者减少应纳税额度，达到减轻企业的税务负担、减少企业成本的目的。税务筹划最重要的基础是税务筹划活动开展必须是合法的，同时财务的涉税风险也是较低的，更不能通过偷税、漏税等方式来减轻企业的税务负担。2.税务筹划与偷税、漏税的区别分析。首先，二者的实现方法不同。税务筹划是建立在对相关税收优惠政策进行了十分仔细、具体的研读参考之后，结合不同项目之间的税收纳税差异与企业自身生产经营项目的实际情况，选择合理的纳税方案。例如，一家新的生产性外商投资企业在上海的不同地区可能会有不同的纳税率，假设上海浦东地区的税率是15%，浦西地区税率是24%，那么考虑到两地纳税率的差异，企业会选择在浦东新区进行建厂投资。而偷税、漏税则是企业违背税法的规定和原则，对于应缴纳税款的项目进行欺骗、隐瞒，如通过对企业的财务报表数据进行篡改等来达到降低缴纳税款的目的。其次，两者的法律性质不同。税务筹划的行为是合法的，建立在税法支持的基础之上的，国家支持和保护企业采用合法、合规的方法来实施税务筹划，减轻企业税负，这也是优化国家税务收入的重要方式。而偷税、漏税则是绝对的不合法、不正当行为，一旦企业偷税、漏税行为被发现，会受到严厉的惩罚，甚至影响企业的持续经营。最后，两者的实施效果不同。通过合理、科学的税务筹划，企业能够通过安排应纳税项目达到降低负税、减轻企业税务负担的目的，实现企业的健康可持续发展，获得更多的效益。而偷税、漏税的行为会因为其违法性而受到法律的严厉制裁，企业不但不能通过偷税、漏税达到减少企业成本的目的，反而会增加企业的罚没支出，增加企业经济支出负担，更严重的情况下企业管理人员会承担相应的刑事责任，造成企业破产。

二、税务筹划的重要意义

1.降低企业税务成本。税务筹划是企业在对自身购买、生产、经营、销售、投资等各个环节进行彻底的了解和学习之后，对收入、成本费用等项目进行合理的安排筹划，结合国家税法规定的企业优惠税收政策，能够有效降低企业的应纳税所得额，减轻企业的税务负担，降低企业的成本，有利于发挥企业财务管理效用。结合案例具体讨论，我们先假设A企业为增值税一般纳税人，其主要业务为生产销售空调，一年实现了总收入8000万元，其中5000万元为销售收入，3000万元为产品的安装服务费用。在企业没有进行税务筹划之前，企业按照17%的税率按8000万元的应纳税所得额进行纳税，需要缴纳增值税1360万元。在A企业进行了纳税筹划后，通过研究税法规定后发现，可以将销售收入和安装服务收入分别按照不同的税率进行纳税，安装服务人员可以通过归属B公司适用较低的税率，这样将会大大降低企业税负，减少了企业的成本。2.有利于提高企业的财务管理水平和质量。企业的财务管理水平是衡量企业内部管理水平的重要指标，更是企业提高自身管理实力、增强企业竞争力、提高市场占有份额的重要竞争指标。在当前国际化竞争的背景下，企业之间的产品、服务差异变得越来越小，要想创新产品竞争力变得更加困难，因此，企业要重视起自身内部管理对于企业竞争力提升和价值创造的重要性。有效、科学的税务筹划工作，有利企业自身的税务缴纳更加合理，减轻企业的资金流转压力，能够将企业有限的资金进行优化配置，提高企业资金运用效率。另外，良好的税务筹划工作需要建立在全面、完整的税务报表编制基础上，有利于企业财务报表的合理、科学编制，加强企业的纳税意识，提高财务管理水平，有利于企业经营管理活动的顺利进行。3.有利于减少企业的涉税风险。在愈加复杂多变的市场竞争环境中，影响企业经营效率的因素越来越多，企业面临的风险也越来越大。企业在经营管理过程中，需要对各项风险因素进行合理的分析和预警管理，尤其是税务管理方面的风险。企业通过良好的税务筹划工作，对纳税过程中的税务登记、发票管理、纳税申报等各个环节进行优化管理，对每个环节的风险进行预测和预警管理，保证了企业对纳税过程中的每个环节所面临的风险有着充分的了解，企业可以优先设计风险预防措施，有效降低涉税风险。另外，良好的税务筹划有利于管理者更加充分了解企业生产、经营管理活动的每个环节应该缴纳的税费额度是多少，这样可以有效避免企业违反税法规定，避免出现因延迟纳税等非主观行为导致的税务惩罚。

三、企业税务筹划中存在的问题

1.税务筹划面临风险较高。我国税法针对企业的税收优惠政策等比较灵活，并且会随着市场环境的变化进行及时的调整，这就导致了国家税收政策具有很强的时效性。企业在进行税务筹划过程中，对税法的了解是必需的基础工作，税法相关政策的改变导致企业的税务筹划工作在具体实践过程中很难按照规定进行落实，导致企业在税务管理过程中面临难题，很多企业在进行税务筹划前没有对相关税法政策做到有效、充分的认识，就会导致企业的税务压力得不到减轻，反而会增加企业的管理负担，影响正常工作的顺利开展。因此，税法规定的调整改变，会导致企业税务筹划工作面临的风险增加。2.企业缺乏专业的税务筹划人才。税务筹划是一项综合性比较高的工作，进行税务筹划的管理人员也必须具备综合性知识和专业技能才能真正发挥出税务筹划对于企业的真正效用。但是，目前我国很多中小企业由于缺乏对税务筹划的认知深度，认为税务筹划并不需要多么专业的能力，在人才招聘时对税务筹划管理人员的招募门槛较低。另外，很多企业的税务筹划工作都是由企业财务管理部门的财务人员进行兼职，财务管理人员可能并不具备专业的税务筹划能力，在税务筹划工作过程中难免出现考虑不周或者失误，这就导致税务筹划的效用不能发挥出来，甚至会直接影响财务管理工作的开展，对企业整体的经营管理造成影响。3.缺乏完善的税务筹划管理体系。我国企业的税务筹划管理理念和体系主要是学习发达国家，在实践过程中还没有形成完善的管理体系，一些中小企业并没有积极建立起税务筹划管理体系，而一些大型企业虽然有着税务筹划的意识，其管理体系的建立往往是借鉴于发达国家，而没有形成属于企业自身的体系特点。造成我国企业税务筹划管理体系缺失的原因主要有两个：首先，我国针对税务筹划的理论研究还不充分，没有形成成熟的税务筹划理论，在借鉴国外先进的税务筹划理论过程中，还没有将先进理念完全吸收消化，形成符合我国实际的完善理论。其次，我国企业在开展税务筹划过程中存在片面化，在工作过程中只关注了会计方式选择和生产规模等要素，没有形成完整、全面的税务筹划工作链条。

四、企业优化税务筹划工作的策略

1.构建财务、税务信息一体化机制。企业税务筹划工作需要依赖于完善、系统的税务信息和企业的财务信息，因此企业要想提高税务筹划工作的质量和水平，首先必须提升企业的财务、税务信息质量。企业可以通过构建财务、税务信息一体化管理系统来实现企业信息的共享和完善，利用当前的信息化大数据技术对税务管理过程中的数据进行完整的收集、计算和分析，并且对企业的财务信息进行分析，将税务筹划过程中的有效信息进行合理的融合，更加科学地设计出符合企业经营管理的税务筹划方案，真正实现企业税务负担的降低。2.优化税务筹划管理制度。完善的税务筹划管理制度是进行税务筹划工作的基础和前提，制度规定和相关原则为企业的税务筹划工作制定了详细的规范，指明了税务筹划管理的方向。为完善企业的税务筹划管理制度，首先，企业要建立起专业化能力强的税务筹划管理管理团队，招揽税务筹划专业能力强的管理人才。其次，企业要加强与税务机关的有效沟通，企业在税法条例的解释上具有信息不对称的劣势，要想对税法条例有着充分、深刻的理解，企业的税务筹划管理人员要多与税务机关管理人员进行沟通，对税法条例的解释进行充分了解。3.委托税务机构指定税务筹划方案。由于现阶段国家和企业对税务筹划工作的认识和重视程度逐渐加强，催生了一批税务机构的产生。税务筹划工作具有很强的专业性，对税务知识和财务管理的专业性要求都很高，在很多企业的内部税务管理能力还较为缺乏的情况下，企业可以借助税务机构的力量来帮助企业实现税务筹划工作的开展。税务机构专业性强，对税法的规定有着充分的、专业的认识和研究，并且比企业具备更多、更丰富的经验。企业将税务筹划方案的设计交给税务机构，能够实现税务筹划工作的专业化，避免企业税务管理人员能力不足而造成税务筹划的效率低下。

参考文献

1.沈罗晶.企业财务管理中的税收筹划应用分析.财会学习，2018(27).

税务管理专业范文篇8

随着我国社会经济的飞速发展，市场竞争性也随之大大增加。在这样的时代背景下，我国民营企业要想实现自身的进一步发展，就必须要有效规避自身在日常运营过程中出现的税收风险。因此，民营企业建立一个完善的内部税务风险体系势在必行，其可有效地帮助民营企业规避税收风险，提高经济效益，提升市场竞争力。

二、民营企业出现税务风险的原因以及存在的问题

1.政策变化带来的税务风险。当前我国正处于新一轮的税制改革过程当中，有关税收法律方面的变动非常频繁。在此背景下，如果民营企业中的税务工作人员没有及时对国家和地方税收政策的变化进行深入了解掌握，那么将会非常容易导致民营企业中出现少缴税、漏缴税的情况，给民营企业带来税务风险。2.民营企业控制制度不完善。现如今，民营企业有关税务风险的控制制度都处于摸索阶段，尚未发展完善，绝大多数民营企业中都存在着没有建立税务风险控制制度或者税务风险控制制度不完善的问题。这就导致了民营企业无法结合税务风险的特点来进行涉税事项评估工作，造成无法及时发现自身税务工作中存在的问题，最终导致出现税务风险，给民营企业造成不必要的经济损失[1]。3.决策人员税务风险理念落后。当前，在民营企业日常运营的过程中，普遍存在着企业决策者重视生产、销售，缺乏足够的税务风险管理意识，没有将税务风险管理工作与企业日常运营成本降低工作以及企业经营利润提高工作有机地结合起来，也没有将企业税务风险控制防范工作完全落实到企业日常运营过程中，使得企业无法在税务风险出现前对其进行控制、在税务风险出现时对其进行监督以及在税务风险出现后进行相应的核查工作，最终导致民营企业承担不必要的税务风险[2]。此外，绝大部分的民营企业都没有设立一个完备、专业的税务风险管理部门，企业中的涉税部分一般是由普通会计工作人员兼职办理的，其普遍缺乏对税务政策的相关学习和培训。4.没有形成一个完善的税务内控管理机制。现如今，绝大部分民用企业内部都没有建立一个完善的税务风险内控管理机制，这就导致我国民营企业在税务风险识别、衡量以及应对措施等多个方面都无法实现切实有效的管理。同时，有关税务风险防控措施方面的工作也存在着较大的缺陷。以上问题的出现，使得民营企业在内部出现税务风险后完全处于被动地位，严重影响了民营企业的进一步发展。

三、民营企业税务风险管理体系构建措施

1.建设专业的税务管理机构。民营企业要想有效防治税务风险，首先就必须要在内部建立一个专业、完善的税务管理机构，建立一支专业的税务风险管理队伍，配置专业素质以及业务水平较高的管理工作人员，有效指导监督民营企业内部相关部门合法、合规地开展各项运营活动。此外，民营企业还需要让税务风险管理队伍深度参与到自身发展战略规划以及重大经营决策工作中去，严格依法纳税，通过对企业纳税行为进行统一规划管理，有效防止在民营企业中出现税务风险，促进其合理控制税务风险，防范税务违法行为。ZY集团成立了以集团联席董事长为首，集团计划财务部作为税务管理的归口部门，并包含各核心业务部门的税务风险管理小组的内控体系，集团计划财务部设置专门的税务管理岗位。2.完善民营企业内部税务控制制度和管理流程。民营企业要想有效提高自身税务风险管理工作的效率和质量，就必须要对自身税务风险管理目标进行明确，同时，对内部税务风险控制制度进行相应的完善。对此，民营企业需要通过结合自身实际发展情况、税务风险特征以及自身内部风险控制体系等多个方面的内容，在此基础上建立一个完善的税务风险管理制度，以及一个程序化且具备较强可操作性的税收内控条款，借此对民营企业内部税务管理工作进行规范，防止其出现误差，有效提高民营企业内部税务管理工作的效率和质量。ZY集团下发《集团税务管理办法（暂行）》，规范了税务管理流程，明确了内部税务控制制度。该管理办法主要包括健全税务管理组织机构，规范税收法律法规的收集、颁布、培训和执行管理，规范税务档案的管理，完善纳税筹划控制，强化涉税事项管理，构建税务风险管理体系等内容，为整个集团内部系统、规范地开展税务管理工作提供了依据和保证。3.建立一个完善的税务风险识别、评估以及应对机制。（1）建立一个完善的税务风险评估机制。通过科学合理的评估工作，可以对企业内部的税务风险进行评估，从而有针对性的找出解决措施，有效防止民营企业内部出现税务风险。（2）要开展税务自查工作。开展对民营企业的行业性质、业务内容以及涉税情况等方面的自我检查工作，理清税务自查管理工作的标准以及问题点，在民营企业内部建立一个专业的自查工作队伍，借此有效找出存在于民营企业涉税业务中的问题，同时掌握民营企业税务风险管理工作的动态，针对其中存在的问题采取相应的措施。在此基础上采取闭环管理方法，有效防止民营企业出现税务风险，同时也避免了相同税务风险重复出现的情况，提高企业内部税务风险控制工作的效率和质量，防止因税务风险而导致出现不必要的经济损失。（3）建立一个民营企业税务风险识别的指标体系。该指标体系主要包含有两个方面的内容，分别是财务类指标和税收类指标。其中税收类指标借助公开的金税三期的相关评价指标，则能有效反映出当前民营企业的税收负担能力和企业内部税务风险的危害程度。ZY集团税务风险识别、评估以及应对机制如下：①集团根据国家税务机关的税务稽查、纳税评估重点编制《税务风险提示》；②所属企业每年对本企业的税务风险评估一次，结合《税务风险提示》梳理主要经营业务和税种的关键风险点，建立《税务风险清单》和《税务风险登记台账》，及时提出应对措施，并上报；③所属企业每年根据其修订《税务风险清单》至少开展一次纳税自查工作，并形成自查报告，并上报；④集团每年将根据所属企业的《税务风险清单》、《税务风险登记台账》及自查报告等，组织定期和不定期的税收专项检查，及时发现税务管理问题，并将检查结果纳入财务人员绩效评价。4.建立完善的税务信息管理系统。随着信息技术的飞速发展，民营企业要想有效提高自身税务风险管理工作的效率和质量，可通过将信息技术应用到税务风险管理工作中。民营企业通过在内部建立一个税务信息管理系统，该系统要将民营企业内部税务风险管理工作的流程以及各工作环节的税务风险管理都涵盖进去，借此有效实现对税务风险的事先预测、事中预测以及事后分析，有效提高民营企业税务风险管理工作的效率和质量。ZY集团税务信息管理系统包括：①集团和所属企业2层次的税收法规收集体系；②税收相关档案的管理；③税务人员和主管税务机关及人员的变动跟踪体系；④《税务风险登记台账》及时报备及跟踪；⑤重大涉税事项的信息沟通及审核。5.提高税务管理工作人员的综合素质要想有效提高税务管理工作的效率和质量，民营企业就必须要加强对税务管理工作人员的培养工作。ZY集团“税收法律法规的收集、颁布、培训”体系包括：（1）集团税务管理人员负责整个集团内所有板块的最新税收法规政策、税收法规政策的解读、典型税务案例等信息的收集工作；所属企业计划财务部负责所属企业特定板块或特定地区的税收法规政策、注册地税收优惠政策或财政返还政策、税务业务处理案例等信息的收集工作，达到集团总部和所属企业2个层面的税务法规、案例的收集。（2）集团税务管理人员将最新税收法规政策、税收法规政策的解读、典型税务案例在每月25日前编制《集团税务简报》并颁布，确保新的税收法规在颁布30日内被跟踪。（3）组织企业财务人员参加内外部的各种税务培训，对外部培训实行培训总结、内部培训后进行考试方式，切实保证培训质量。借此有效帮助民营企业税务管理工作人员了解掌握税务新知识，有效提高其工作效率和工作质量，为民营企业的进一步发展打下坚实的基础。

四、结束语

综上所述，对于民营企业来说，税务管理工作是一项长期工作，是企业管理工作中的核心重点部分。通过在民营企业内部建立一个完善的税务风险管理体系，可以在有效防止民营企业内部出现税务风险，同时也能规范民营企业的行为，降低民营企业的税收成本，达到提高民营企业经济效益、促进民营企业进一步发展的目的。

参考文献

[1]吴培森.民营企业税务风险管理初探[J].中国证券期货，2013，（9）：84.

税务管理专业范文篇9

[关键词]企业；税务风险；管理

一、企业税务风险的定义和理解

对于企业税务风险尚无统一权威的定义，一般认为企业税务风险是在企业纳税中形成的，是企业非主观故意设计导致未来风险的可能性。其定义的内涵和外延基本可以理解为：1.企业税务风险是企业因涉税事项所导致的未来遭受损失的可能性。2.企业税务风险起因于涉税事项，主要是未能正确遵循税法规定。3.企业税务风险主要包括两个方面：一是存在涉税违法行为，导致企业可能在财务、信誉、经营等方面受损；二是未能充分有效的适用相关优惠政策，导致企业可能多缴纳和提前缴纳税款。4.企业涉税风险损失，既包括滞纳金或罚款等有形损失，也包括声誉受损等无形损失。

二、企业税务风险的内部成因分析

(一)企业遵纪守法、诚信纳税的理念缺失。有些企业负责人无视商业信用和契约精神的实质要义，对税法具有排斥情绪，缺乏用财税知识管理企业的思维，认为交税吃亏，想方设法在税上搞伎俩，对税务风险所引起的经营后果缺乏足够认识，存在侥幸心理。习惯于税务稽查发现问题后予以补救或公关，应对税务风险基本上都是被动的、应急的和临时的，守法诚信经营没有成为经营者的行为准则。(二)税务风险内控制度设计缺乏。大部分企业都具有内部控制制度，但是内控体系中涉及税务风险控制管理的不多，如资金流动、采购付款、资产管理、收入确认、研发经费、合同管理、资产重组等业务流程都缺乏系统化的税务控制体系，即使有些企业有税务风险控制相关规定也是流于形式，缺乏有效落实。(三)企业税务风险管理组织不健全。企业不注重设立独立的税务风险管理组织和专业岗位，大多由财务部门兼职处理税务业务，致使很多税务风险是会计不说、领导不问的境地，出现后果不是应付检查就是交滞纳金内部消化完事。(四)会计管控无力，内部税务审计缺位。多数企业会计局限于负责事后做账；很少从参与业务活动，对事前、事中的控制无能为力，基本都是税务机关进行税务稽查和检查时，才开展内部自查，缺乏税务前置管理，税务风险无法提前化解。多数会计注重会计知识的学习，对税务政策知识更新相对滞后。企业设立的内审机构也大都是会计核算的审计，对涉税业务很少进行合规性和正确性检查，缺少“税务体检”攻略。

三、企业税务风险管理的内部解决方案

(一)树立纳税守法意识，诚信经营。合理纳税是企业的法定义务，企业负责人要充分认识税法强制性的特征；深刻理解重视商业信用和契约精神的实质要义，在经营活动中树立税法意识；规范自身的纳税行为。企业负责人应该明白，企业的利润基础主要是企业核心竞争力的培育和开发，决不是在税上动歪脑筋。企业负责人要履行好税务工作主体责任，在经营活动的事前、事中保持与税务机关的良好沟通，提高企业税法遵从度，最大限度防范税务风险。当然，企业充分重视税收政策的利用和规划，既合理又合法的税务筹划，尽可能的降低税负也是完全可行和必要的举措。(二)健全组织机构、完善税务内控责任制度。独立的组织机构和专业化人才是企业税务风险规避的根本保证。根据成本效益的岗位设置原则，在实践中，大企业可设置税务管理处，税务管理处主要通过制度规范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣传等途径履行税务风险管理职责；中小企业也可以设置税务处(岗)或专职税务人员，负责纳税申报和涉税处理，统筹协调本企业税务管理工作。对于从事税务管理的重要岗位设置，要注意岗位制衡原则，明确规定不相容岗位的分离制度，如：税务资料的准备与审查分离，税务申报表的填报和审批分离，发票保管和发票专用章分离，税务风险处置和事后检查分离。企业要按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的税务责任和奖惩制度，同时对所涉及的岗位人员明确规定授权条件、范围和额度，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定。实践中，可以在企业内控制度框架下、在税务风险识别和评估的基础上规范制定税务管理办法，并在该办法下制定税务操作手册，分别按税种和业务流程梳理相关税收政策和税务风险点以及具体工作指引，将所有可能存在涉税风险点的地方融入企业全面风险管理体系中。值得企业注意的是，企业在日常交易类合同的签订和执行过程中，要保证有税务管理岗人员全程参与并出具书面税务意见。如果有格式化合同，在条款制定中要有税务管理岗和法务部门的共同参与制定涉税标准条款和专门条款。(三)提升财务人员综合能力，完善内审制度。财务人员不仅需要熟练地掌握会计实务方面的知识，更要了解税务方面的常识，做到依法纳税，合理税务统筹，降低资金在税收上的占用率，节省企业的资金流。税务风险管控的基础能力就是财务人员综合能力的提升和培训。税务培训不仅仅是指财务、税务管理人员的培训，也包括业务人员、管理人员的培训。在专业培训方面，可以邀请税务局的专家讲授税收政策的重点和难点，并可以结合本行业案例实施讲解；也可以结合本企业经营特点组织专项培训，如化工企业可以组织环保税的专门培训。确实培养一批以“诚信”职业素养为基础，具备税务意识和专业资质的团队。企业要建立和完善内部税务审计制度，而且还要保障其工作的独立性，税务内审要重点审计企业是否遵守相应的法律法规以及制度的执行情况，内审人员要坚持问题导向，进一步细化研究税收事项，确保每个税务方案都有税法依据，进而保证相关税务安排的合规性。(四)事前规划，税务风险管理前移。业务发生时的事前规划，是税务风险前置管理的重要方式，企业应有专职人员跟踪研究税收政策，及时关注政策更新，理解把握好政策细节和实操层面税务机关的执行口径，对于复杂的税收政策，要加强与主管税务机关的沟通，及时取得税务机关的辅导，或寻求税务专业机构的支持。企业要注意维护和税务部门的情感沟通，要努力构建合作共赢、良性业务的和谐税企关系。针对企业的重大投融资活动、重大并购和重组、重要合同或者协议的签订、重大资产损失等重大事项，要积极协调税务部门提供跟踪式全过程服务，参与到整个项目的运作过程中，及时纠正政策执行偏差。特别是在当前放管服的大环境下，企业必须重视规范备查资料的准备，以规避后续的稽查风险。如果被税务机关执行稽查，应主动积极配合，按照稽查程序提供资料，在对稽查结论产生不同意见时，应采取妥当的方法进行申辩，同时通过稽查，应当吸取教训，及时整改。(五)运用信息化手段，提高工作效率。随着企业精细化、信息化管理提出的新要求，税务管理迫切需要全面及时的上报、汇总和查询数据，实现企业税务风险管理的提升。企业要加强信息化、数据化建设手段将税务管理的理念、制度、方法、统计、查询分析，固化重大事项税务风险管理的流程监控，及时处理税收政策咨询、税收法规查询、以及税务档案管理等功能。信息化管理也包括充分利用税务部门的预警信息和大数据的作用，结合企业收入水平、利润率指标和发展动向，构建智能化数据模型，开展涉税事项分析和风险提示预警，自动对企业进行体检分析，推送风险提示，持续助力企业健康发展。(六)实施税务健康体检，预警税务风险。企业税务健康体检就是消除企业经营管理中的弊病，提高业务合规性，增强识别税收风险的能力，构建有效的税收风险预警体制，在风险到来之前加以规避，促进企业持续进步。实施企业税务健康体检可以采用自我诊断和专业第三方咨询机构相结合的方法，达到标本兼治的效果。在实际工作中，企业要根据制定的税务管理办法的要求，结合自身特点详细梳理业务流程，对可能遇到的涉税风险制定专属的“体检攻略”，将税务风险防范贯穿于企业的业务全流程，持续提升税务风险防范能力。通过“体检攻略”在风险识别上更具广度和深度。在年度内布置企业体检工作，一般分为自查和重点审计抽查两个阶段。检查一般涉及税收合规、流程管控、重大涉税事项和税务风险控制制度落实等方面，并结合一些热点税务政策，如环境税、水资源税、个人所得税等内容。企业税务管理部门要针对税务健康体检发现的问题，布置整改并提出管理建议，以提升企业整体税务管理的质量和水平。

四、结束语

抓好新形势下的企业税务风险管控，是企业长远发展的固本之举。所以企业务必要规范和完善税务风险管理制度体系，提高税法遵从度，确保企业健康稳健向前发展。

[参考文献]

[1]王蔚然.企业税务风险的成因、识别与评估研究[M].北京：北京理工大学出版社，2017：49-60.

税务管理专业范文篇10

关键词：税务会计；人才培养

税务会计已成为高职会计类专业就业的五大主要岗位之一，随着经济转型升级，税务会计工作岗位发生了较大的变化。从税务局岗位看，要求更多、一窗通办、最多跑一次；从税务软件开发服务公司看，从软件平台转到信息化、智能化、集成化平台上；从税务师事务所层面看，服务内容由以一般税务咨询为主转变为税务筹划、企业商业模式规划设计等高端服务为主，在税务咨询等服务方式上，依托互联网、微信公众平台，由原来单一的线下服务转变为线上+线下的服务模式，导致税务师事务所基层岗位工作方式更多利用互联网、微信公众平台等向客户传递信息。

一、税务会计人才需求现状

（一）涉税中介公司大规模增长需要更多税务人才。2018年国地税合并、增值税税率下调、个人所得税税制改革等一系列税收政策的不断变化，涉税业务也错综复杂，导致纳税人无法快速适应税务行业发展，这就涌现了大量的涉税中介公司，如会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司，仅仅广州市番禺区就有300多家这类财税中介公司，这将对税务会计人才提出了极大的需求。（二）“一带一路”国家战略对涉外税收人才提出了更大需求。我国的税收服务行业进入市场相对比较晚，还不够成熟，行政机关是保姆式的服务，没有形成行业惯例，潜在的市场是很大的；而在国外主要是税务师，依靠社会中介力量完成纳税实务。税务中介的比例在德国是90%以上，而我国只有11%。伴随着“一带一路”国家战略，企业走出去的需要，越来越多的企业到国外开展经营，需要提前谋划或者聘用相关专业的涉税服务机构为其保驾护航，因此，涉税服务的行业需求面临着新的发展机遇，这就对涉外税收人才提出了更大需求。

二、税务会计人才培养存在的问题

高职税务会计人才培养主要集中在会计、税务、财务管理、审计等专业中，这些专业在税务会计人才培养存在的一些问题主要包括：一是税务会计人才培养目标过于注重学生短期就业，培养规格不够具体明确；教师的“双师素质”有待进一步提升,税务会计教师应下企业进行锻炼，更新税务知识，提升业务技能；课程体系有待进一步优化,“互联网+税务”给税务专业教学带来了较大的挑战，必须调整课程体系和教学载体，在税友或者福斯特等税务软件中学税法、学纳税申报和缴纳流程，在财务核算软件中学习税务会计、财务会计，做到税务与会计的紧密结合；实训教学条件建设有待进一步加强，如缺乏真实项目或者仿真度极高的项目进行教学，学生做真账、报税、开发票等实操较少；校外专业顶岗实习无法事先安排每个学生到专业直接相关的工作单位和工作岗位，实习集中程度和对口程度有待加强；在校生无法参加税务师职业资格考试，影响了学生的就业前途和对专业的兴趣。

三、优化税务会计人才培养的建议

（一）要面向未来税务发展趋势确定人才培养目标。依法治国以及一带一路政策下税务行业的新发展，都对税务专业人才培养提出了新的要求，为此，应确定与之相适应的人才培养目标。明确税务专业的培养目标是面向国税、地税系统、税务中介机构和中小企业，为基层税务机关的管理服务、征收监控岗位培养具备精准的税收法律法规理解与贯彻执行能力，为税务中介机构的税务岗位培养具备严谨的涉税鉴证、纳税审查能力，为中小企业的税务管理、纳税筹划岗位培养具备熟练的涉税会计核算、纳税申报及纳税筹划能力的高素质技能型税务专门人才。（二）人才培养应适应“互联网+税务”的新形势。适应“互联网+税务”时代下的电子税务局办税特点，能够在线办理认定类、备案类税务管理业务，办理在线纳税申报和税款缴纳，办理在线退税手续，办理在线发票申领、开具、查验等业务的能力；能在信息化操作流程中体现税法精神，开发或应用许多与税务管理、税款申报、税额计算、税务咨询等有关的税务系统；熟练掌握电子税务局、自然人纳税服务系统、开票系统等。（三）以涉税服务为核心构建课程体系。随着税制综合改革的推进，根据目前税务行政机关职能转变的需求，今后会有更多的功能要下放给涉税中介服务机构，税务中介机构发展的速度将会越来越快，因此应将重点放在涉税服务上来，加大会计和税务类课程的设置，让学生能掌握会计知识和技能，也能懂得税务、税务咨询和税务筹划，增加学生就业的广度。（四）以一技之长为目标强化税务实践教学。税务会计人才培养应强化校内实践教学和校外顶岗实习，充分利用校内实训室和校外实习基地，校内实训室应配备税务实训平台、会计软件、高仿真企业业务，让学生能模拟操作；同时应加强与财税中介机构（会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司）合作，尽可能让所有学生在毕业前都有机会到财税中介机构实习，学习真实的税务操作，如开具增值税发票、增值税纳税申报、企业所得税汇算清缴等。（五）注重学生综合素质的培养。综合素质决定着涉税毕业生发展前景，应在人才培养过程中注重综合素质的提高，加强学生沟通能力、学习能力、团队合作能力、社交能力、吃苦耐劳、创新意识、敬业精神和职业道德的培养，提升学生的就业竞争力。

参考文献

［1］张宏萍.高职税务专业人才培养中存在的问题与对策［J］.东方企业文化,2014（12）.