税收管控范文10篇

税收管控范文篇1

关键词:非税收入;征收管理;规范化

非税收入是政府参与国民收入初资分配和再分配的一种形式,是政府收入体系的重要组成部分。财政部的《关于加强政府非税收入管理的通知》(以下简称通知),从适应市场经济和建立公共财政体系的要求出发,对非税收入的政策界限、管理机制、分配秩序都作了明确的规定。根据《通知》精神,省、市、县都相继出台政策,对政府非税收入机制作了进一步的规范。经过几年的运行,非税收入征管秩序日趋合理,但由于整个非税收入征管体系涉及的方面比较多,相关配套制度改革的进程不一,因此也存在一些问题,本文结合工作实际,作一些探讨。

一、非税收入征管中存在的主要问题

1.非税收入不等于非应税收入,非税收入的征收也包含了应税收入的内容。应税收入是指应当缴纳相关税收的收入,是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象,也就是征税对象,是属于税收相关法律调整的范畴;而非税收入的征管应当属于财政法律法规调整的范畴,它们分别属于不同的征管体系。但事实上,非税收入征收的内容也包含了部分应税收入(剔除应纳税款),这在财政部《通知》中很明确,其第5条规定,“政府非税收入来源中按照国家有关规定需要依法纳税的,应按税务部门的规定使用税务发票。并将缴纳税款后的政府非税收入全额上缴国库或财政专户。”由于税收和非税收入在征管方法、收入管理、使用票据、信息平台等方面还存在着诸多差异,因此,要确保应税收入(剔除税款)上缴,还需要财政、税务、金融、征收机关等部门的相互配合。

2.非税收入的征收混合了财政分配和市场分配的收入内容,因而非税收入管理难度增加。财政部的《通知》中关于政府非税收入的定义,从公共财政的角度明确其必须具备的两个方面的特性:收入必须是依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得;支出必须是用于满足社会公共需要或准公共需要。由此而言,不是说非税收入征管主体取得的除税收以外的所有收入都属于政府非税收入,如,部分行政事业单位取得的经营服务性收入。政府非税收入属财政分配行为,而经营服务性收入属市场分配行为。这部分收入内容显然与政府职能的转变滞后和机构改革的进程有关,也就是说,具有市场经营服务特征的职能没有及时从相关行政事业单位的职能中有效剥离。从另一角度分析,某些经营服务性市场的发育也需要一定的时间和空间,而原有的资源配置方式形成的积淀资产也需要充分加以利用,但这部分收入及其支出行为不再具有公共性是毋庸置疑的。财政部、国家计委在2001年前后多个将部分行政事业性收费转为经营服务性收费文件中也明确其“不再具有政府公共管理和公共服务性质”、“不再体现政府管理职能和行为”等等,而按照建立健全公共财政体制要求定义的政府非税收入管理范围,也显然不会包括这部分收入,因此它不属于非税收入征收管理的内容,但在实际工作中它的确存在,并且在使用票据上和征收管理上与部门非税收入融合在一起,增加了非税收入支出管理的难度。

3.非税收入管理与财政预算管理在资金范畴上不一致,使得非税收入征管和财政管理工作不衔接,出现纰漏。理论上,现行非税收入征收管理的范畴是按照公共财政体制的框架要求确定的,其立论基础是“公共产品”和“市场缺陷”理论,包含了社会主义市场经济条件下体现公共财政特征的具体内容,因此如前所述其征收内容不一定完整,反映现阶段相关征收主体的全部收入。而财政预算管理活动是依据《预算法》开展的,更为强调的是对政府收支活动的全面管理,以体现预算的完整性。按照现行编制部门预算的要求,实行部门预算后,收入要一个笼子。预算管理资金的内容包括所有的财政性资金,即预算内资金、预算外资金和其他资金。因此,两者在管理资金范畴上有一定的差异,也就是说,属于财政预算管理的资金,不仅包含政府非税收入,所以在资金清算环节不注意衔接容易出现差错。

4.在某些行业,非税收入征管与税收征管政策不协调,职责不清,易造成征管的盲点、漏洞。按照财政部、国家税务总局《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》、《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》等文件精神,教育机构和非盈利性医疗机构按照国家规定的价格标准收取的费用,从法律意义上确认是应税收入,应按规定办理免税手续。对教育收费,文件还特别强调“各类学校(包括全部收入为免税收入的学校)均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定办理税务登记,按期进行纳税申报并按规定使用发票。”按照政府非税收入的相关理论,教育机构、非盈利医疗机构提供的是特定公共服务、准公共服务,是政府非税收入,应纳入政府非税收入管理体系。在实际工作中,这两个系统普遍使用财政票据,而医疗机构服务收入也没有真正作为财政性资金来管理,财政部门也无法对应纳税收入的情况予以认定,因此由于征管界限模糊,在非税收入征管和税收征管上还存在着盲点、漏洞。

5.非税收入中应税收入的源头管理问题。按照收入实行源头管理的原则,非税收入和税收“以票管税”一样,也强调“以票管费”,并且在账户体系、收缴方式等环节上也相应进行了控制。实际操作中,对应税收入项目,税务部门也强调“以票管税”,非税收入征收主体应依法使用税务票据。但税务部门管的“税”仅仅是指税收而不是全部收入,也就是说只要你按应税收入申报纳税,它不会管你是否已收到了相应金额的收入,是否已将税后收入全部缴入非税收入指定的账户。按照现行的征管体系,双方征管信息很难做到信息共享,从而使双方管理活动更为协调有序。这里最主要牵涉了使用的票据问题,使用了财政票据应按照非税收入管理体系的模式操作,但票据的使用和流转会不会因此使国家税收流失呢?税务部门的依据是按照《中华人民共和国发票管理办法》,那么两者之间还可以有共同的源头管理吗?

二、非税收入征管上存在问题的原因分析

上述非税收入征管方面存在的问题,具体分析主要有以下几个方面原因:

1.政府职能规范和转变滞后所致。按公共财政的要求,把政府不该管的、不属于社会公共需要领域的事务让位于市场,彻底实现政府职能的转变和归位,是我们追求的目标。但实现这一目标是一项系统工程,也需要一个很长的过程,既涉及体制方面的原因,也有经济和社会以及市场发育多方面因素的考虑。

2.资源配置不当的历史问题所致。财政的主要职能之一是通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金的流向,弥补市场的缺陷,最终实现全社会资源配置的最优。但由于计划经济时代财政职能的缺位,造成全社会资源配置不当,部门职权大管辖的钱物多,所获的政府资源也最多,现在经营性国有资产收入也最多。

3.事权与财权不对称所致。也就是说,政府拥有的财权能不能保证政府正常的事权。尤其是一些经济欠发达的县区,没有足够的财力保障,致使政府的正常职能无法行使,公共服务水平偏低,是制度外收入形成的一个重要因素。

三、完善和规范非税收入征收管理的思路

从长远着想,必须进一步完善非税收入征管的法律体系,以改变现行存在的非税收入的性质、范围、征收、管理以及支出规范不明晰的现状。但从目前来看,笔者认为,应亟待解决的有以下两个方面:

税收管控范文篇2

一、以组织税收收入为中心，采取有力措施，强化税收征管

1、加强税收分析预测。根据税收任务完成情况，有针对性地选择议题，召开每季度税收分析会议，深入分析今年以来组织收入工作中存在的问题和困难，对症下药，解决难题。初步建立了州局、县市局和税务所税收分析三级联动机制，实现了机关与基层单位的良性互动，在州局机关推行了局领导负责、计财部门牵头、相关部门参与的横向互动税收分析工作机制。基层各局在总结新源、两局试点经验的基础上，继续深化和完善税收分析制度。这些措施有力地推进了今年税收任务的完成。

2、规范税收执法行为。为保证全系统依法、公正地行使税务行政处罚权，确保依法治税和规范执法，我局在深入调查研究、广泛征求意见的基础上，研究制定了《直地税系统行政处罚自由裁量规则（试行）》和《直地税系统行政处罚自由裁量执行标准（试行）》，对行政处罚的适用范围、处罚原则、法律顺序、不予处罚、从轻处罚等的具体情形和有关程序进行了明确，针对不同情况列出了处罚细化标准，体现了税务行政处罚的标准化、规范化和精细化，提高了税收执法水平。

3、开展税收资料调查。经过周密部署，在对税收资料调查软件进行认真培训的基础上，我局组织法规部门有关人员，详细地对190户调查企业的数据进行测算、分析和比对，对收集的受调查企业原始数据进行深入分析，较为全面地掌握了受调查企业的纳税资料，为有针对性调整税收征管措施发挥了重要的作用。

4、加强税收管理协调。为强化道路运输税收管理，进一步做好车船税代收代缴工作，继续深化对耕地占用税的征管，我局组织相关部门业务骨干进行深入调研，积极争取政府支持，主动与生产建设兵团，运管和保险等相关行业和单位进行协商，形成了切合实际、可操作性强的税收征管办法，签订了相关的代收代缴协议。特别是针对占用直生产建设兵团耕地征收征地占用税难度大的问题，我局及时向主管领导汇报，取得了州人民政府的大力支持，根据政府意见，我局制定出台了《直生产建设兵团耕地占用税征收管理办法（试行）》，对进一步强化耕地占用税的征管将发挥重要的作用。

5、重视所得税征管。按照总局“明确主题、规范程序、优化服务、提高质量”的总体要求，我局专门下发文件，并组织专门培训，细化工作标准，扎扎实实地开展了企业所得税汇算清缴，汇缴面达到100%。加强所得税重点税源企业的日常监控，在对已纳入重点监控企业做好日常监控管理的基础上，今年对基层各局辖区内又新增5户纳入重点监控范围，目前，实施重点监控的企业所得税收入已占州直企业所得税总收入的90%以上，预计明年这一比重还会有所增加。按照财政部和国家税务总局有关要求，加强限售股所得征收个人所得税工作，做好了政策宣传和有关准备工作。年州直报批类减免税企业31户，减免企业所得税1596万元。资产报损企业8户，报损资产106万。所得税优惠政策的全面落实，在很大程度上扶植了纳税人，增强了企业发展的后劲，为地方经济的发展做出贡献。我局继续加大对12万元以上个人所得税自行申报工作的管理力度，今年共申报955人次，年所得额29772万元，入库税款3345万元。截止日前，州直地税系统累计征收个人所得税37,138万元，同比增收8,818万元，增长31%，完成年度计划38000万元的98%。州直累计征收企业所得税收入21,332万元，完成年度计划0万元的106%。

6、发挥稽查整体合力。年初，根据稽查局机构改革方案，依照区局党组对一级稽查工作和稽查干部队伍组建的“三条原则”，我局有计划、有步骤地补充了稽查局中层领导干部和一般工作人员，已正式启动了一级税务稽查。上半年，我局积极开展税收专项检查工作，对辖区内包括房地产及建筑安装业、药品经销行业、交通运输业、保险业、行政事业性单位（主查个人所得税），年所得额12万元以上个人所得税自行申报纳税情况进行了专项检查，查补滞纳金、罚款、税款共计5871万元，同时，我局加大清缴以前年度欠税力度，共入库税款、滞纳金、罚款5971万元。

7、全面做好纳税服务。一是根据国家税务总局和区局对做好纳税服务的有关要求，我局结合州直实际，制定了开展纳税服务工作的总体方案和办税服务厅服务规范标准，有力地推动了窗口人员的服务质量和水平。二是大张旗鼓地开展了全国第19个税收宣传月活动，与多家新闻媒体联合开展了以“税收发展民生”为主题的宣传活动，以问答的形式讲解宣传百姓关注的热点税收问题，在伊犁地税网站开设“局长热线”专栏，解答群众的涉税问题，依托闹市区电视大屏幕、手机信息平台税务信息。宣传月期间，州局和伊宁市局联合在伊宁市住户最集中的江南春城和江南春晓两个小区，开展了以“税收来自千家万户团结凝聚各族人心”为主题的大型税收宣传活动，200多名州、市两级的地税干部参加宣传，小区附近1000多位各族纳税人前来咨询相关税收政策；奎屯—独山子石化工业园局通过邮局发送“税收宣传速递”，向纳税人宣传税收政策、介绍税收工作动态和优秀纳税人情况等；巩留县地税局组织业务骨干在电视台举办电视访谈栏目；察县局给审计干部上税课等都很有创意，收到较好效果。今年我局申报的税收宣传项目被区局表彰为“优秀税宣项目组织奖”。三是严格落实税收优惠政策，认真落实中央工作座谈会精神，积极开展税收调研，把中央扶持发展的各项税收优惠政策落到实处，从税收工作的角度推动各族人民群众生活早日进入小康。

8、继续深化信息化建设。进一步加强基层局网络硬件建设。年初，州局对区局配发州局的网络设备，根据工作需要对基层局的路由器、交换机、长延时ups等网络设备及时进行了补充更换和调试。积极开展了财税库联网试点工作。为简化纳税缴库程序，方便纳税人纳税，进一步提升纳税服务的质量，按照区局的统一布署，我们确定了伊宁市地税局为财政、国库、银行联网的试点单位，确定了140户纳税人进行试点，并集中纳税人进行了操作培训，与纳税人签定了三方协议书，通过与人民银行和各商业银行的协调，当前，此项工作已基本运转正常。为明年在州直全面推行财税库银联网工作奠定了基础。为深化新税收征管软件的应用，在各基层局新税收征管已全面走上正轨的基础上，对州局机关业务处室开展新税收征管软件培训，重点对新征管软件文书审批和定制查询等环节进行了培训，使各业务部门的掌握了与本职工作有关的模块，提高了工作效能。

二、强化人员培训，全面提升干部队伍整体素质

以前年度，我局在干部素质教育方面取得了非常显着的成绩，特别是去年，我局开展了大规模的税收管理人员、税务稽查人员、办税服务人员和全员培训，在分类别考试和全员考试中，成绩斐然，使州直地税系统干部队伍整体素质得到很大提升。今年，我们根据人员素质整体状况，借鉴往年成功经验，按照“注重综合素质、提升岗位技能、创新培训方式、实施全员培训、促进终身学习”的要求，有针对性地开展了干部队伍能力培训。5月份举办了为期一个月的税收管理员培训班，192名基层一线的税收管理员参加了培训。为提升新任领导干部的政策理论水平和宏观驾驭能力，我局于6月份又举办了一期以来新提拔的科级领导干部提升能力培训班，42名科级领导干部参加了培训。与此同时，征管、计财、信息等部门根据工作需要，开展了多期专业培训和新软件培训，很好地提高了干部的专业操作技能，保证了新形势下税收工作对税务干部的专业需要。

三、完善综合管理，提升各项工作管理水平

1、规范政务工作职责程序。根据区局统一安排，我局结合州直地税系统实际，于今年初制定下发了《直地税系统督办工作制度》，并将相关督办事项纳入绩效管理考核指标进行考核。按照制度规定，我们于7月初对全系统需要督办的事项进行了一次全面督查，以推进政务工作进一步规范，使之更好地服务于税收收入工作，并将督查结果及时上报局党组，为党组正确决策提供第一手资料和有力依据。我们加大地税网站建设力度，在进一步丰富网站栏目，加大信息公开量，强化与纳税人联系和沟通的基础上，继续加大信息容量，扩大宣传面，要求州直地税系统各局必须全部建立自己的网站。目前，基层各局都有了属于自己的网站，有了自己的宣传阵地，拓宽了与纳税人沟通交流的渠道。我们完善行政会议制度，制定印发了《地税局局务会议议事规则》和《地税局局长办公会议事规则》，对会议程序及相关要求进一步明确。按照制度要求，为了提高会议质量，办公室对会议议程及内容进行了会前汇总，并印发与会人员，会后，对形成决议事项的形成会议纪要。我们对州直的档案管理工作也给予高度重视，从年初工作部署、人员配备到购置设施、业务培训、工作协调等方面，都尽可能满足档案工作需要，以确保档案工作发挥其记录、保存、查阅伊犁地税发展的史料价值。以上这些措施都很好地规范了政务工作职责和程序。

2、优化财务资产管理措施。在去年全面治理“小金库”工作的基础上，我局开展了“小金库”自查自纠工作，确保使已经得到清理的违纪违规的现象不延续、不反弹，不发生新的不符合规定的行为。建立起了计财、人事和监察三部门内审联席会议制度，根据区局“一个意见、两个办法”的要求，对全系统财务收支情况进行了全面审计，对存在问题的单位，及时发出整改通知，并跟踪监督整改措施落实情况。为进一步规范基本建设管理，我们制定并下发了《地税系统基本建设管理补充规定》，重新调整了基建领导小组，将全系统基本建设统一纳入州局管理，最大限度地堵塞基建工作中存在的漏洞。对全系统的固定资产进行了全面清理，使资产管理进一步规范。

3、加强社会治安综合治理。我们认真总结了奥运安保和“7.5”事件以来的安全保卫工作经验，进一步完善安全保卫措施，形成了较为完善的安全保卫和处置突发事件应急预案，上半年无一例不安全事故发生。由于领导重视，措施到位，我局被评伊宁市综治委为社会治安综合治理先进单位，在近期开展的“五五普法”和“法治六进”工作检查中，我局顺利通过验收，“法治六进”工作被州机关工委确定为免检单位。另外，今年我局还和内蒙的满洲里地税局结成了友好单位，并圆满完成了西北五省地税局长会议的接待任务，进一步打开了对外交流的窗口，同时展示了我局的精神风貌。

四、开展各项地税文化活动，深入推进精神文明建设

以党建为龙头，充分发挥工会、妇委会等群团组织作用，积极开展各种健康有益的文体活动，丰富地税文化建设内容。

一是隆重庆祝百年“三八”。今年初，我局在全系统女干部中间倡导读好书活动，在百年“三八”庆祝活动中，各族地税女干部交流了读书心得，并展示厨艺，局领导还做了《做一个阳光女人》专题讲座，对于启迪和激励女干部愉快工作，舒心生活，做一个美丽自信、身心健康的女人，有着非常积极的促进和借鉴作用，女干部们对这些活动感受很深，表示将会把更高的热情和更加充沛的精力投入到工作中。二是开展扶贫帮困。为更好地敬老助残、扶贫帮困，我们倡导地税妇女姐妹“少穿一双丝袜，少买一支口红”，干部家庭少年儿童“少吃一袋零食，少买一件玩具”，男同志“少抽一支烟，少喝一瓶酒”，提高慈善意识，关注弱势群体，让他们感受到社会大家庭的温暖。我局为此组织了“爱心一元捐”“党员一元捐”活动，募集捐款11000多元，为本系统一位肝癌患者捐款17000多元。三是深入开展民族团结教育年活动，组织干部职工座谈讨论，收听收看有关民族团结的影片和广播，编发《民族团结信息简报》25期，营造了浓厚的民族团结氛围，伊宁市地税局还被自治区表彰为“民族团结先进集体”。

四是积极开展创建学习型、创新型、法制型、廉洁型和和谐型“五型机关”活动。五是开展了创优争先活动和“热爱伟大祖国建设美好家园”活动，在全系统掀起爱祖国、爱家乡、爱伊犁、爱地税的活动热潮。六是组织开展了百日文化广场“红歌会”，在全系统学红歌，唱红歌，发扬优良革命传统。七是广泛开展第二轮解放思想大讨论活动。为了抢抓机遇，变中央对、对伊犁的扶持政策为切切实实的发展变化和各族人民生活的提高，州党委、州人民政府要求在全州开展一次解放思想大讨论活动，我局积极响应，结合正在进行的“讲党性、重品行、做表率”活动，扎扎实实地开展了一次思想大讨论，要求全体干部通过学习，从思想上和作风上查找出制约伊犁发展的深层次原因，并制定出相应的整改措施，为伊犁经济大发展出谋献策。

这些活动的开展极大地促进了地税干部职工的凝聚力和向心力，也更加牢固地树立起地税部门在社会上的良好形象，社会各界对伊犁地税的满意率逐步提高。

（五）狠抓《廉政准则》培训，筑牢干部队伍反腐倡廉思想防线

今年部署党风廉政建设和反腐败工作时，我们根据地税特点，制定了72字廉洁从税承诺：“弘扬清风正气，表率从我做起；严遵党纪国法，恪守廉政规定；认真履行职责，公平公正执法；践行为民宗旨，高效优质服务；爱岗敬业有为，争创一流业绩；相互监督关爱，构建和谐地税”。州直地税系统106名副科级以上领导干部在大会上进行了集体宣誓。我们要求大家对承诺誓言不仅入脑入心，更要身体力行，认真算好“四笔帐”，要敬畏法律、敬畏公德、敬畏权力、敬畏生命，真正做一名立身不忘做人之本、为政不移公仆之心、用权不谋一己之私的清廉税官。

如果把党员领导干部的腐败意识和腐败行为比做侵蚀党的健康肌体的病毒，那么，今年1月18日中央修订颁布的《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》就是对病毒库的更新，它使预防党员领导干部产生腐败行为的措施和手段更加精准，也更加有力。我局党组对新《廉政准则》的学习和贯彻给予了高度的重视，成立了学习贯彻《廉政准则》领导小组，制定并引发了《直地税系统学习贯彻<廉政准则>实施方案》，于5月初举办了为期两天的州直地税系统副科级以上领导干部《廉政准则》培训班，邀请州党校知名教授系统地讲解了新《廉政准则》修订颁布的政治背景、根本目的和主要内容。培训期间，我们还邀请州纪检委的同志介绍了构筑预防腐败内控机制的相关知识，邀请州检察院的有关专家做了如何预防职务犯罪的讲座，参观了州党员干部警示教育基地，使参训党员领导干部的思想灵魂再次受到洗礼。根据实施方案，我局组织参训人员进行了为期近一个月学习教育、对照检查和提高整改，要求每一位副科级以上党员领导干部按照准则要求，认真对照检查与准则不相符合的现象和行为，深入分析存在问题的原因和根源，制定切实可行的整改措施。为了使一般干部对《廉政准则》有所了解和掌握，达到受教育、敢监督的目的，我局在近期举办的税收管理员培训班上和新任领导干部提升能力培训班上，均开设了《廉政准则》专题讲座。为了达到警钟长鸣的目的，在今后举办的任何形式的培训班上，我们均增设学习《廉政准则》的相关内容。

存在的问题及不足及来年工作打算

税收管控范文篇3

问题一：税源管理机构职能“缺位”。在新一论征管改革中，随着征、管、查分离和计算机技术的广泛运用，税务专管员的职能发生了变化，由“管户”为主逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设，改革的方向是对的。但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少了，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少了，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多了。如申报不实，出了偷漏税问题则由稽查部门去处理。这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在相当程度上脱了节。由于征、管、查之间始终处于变动磨合的状态，未达到统一和规范，税源管理的职能存在“缺位”现象。办税大厅征收人员不再下户，就表征税，被动接受纳税人的申报资料，并不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；基层分局（所）的税收管理员对税源控管乏力，由过去的专管员下厂了解企业生产经营情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化"的问题凸现。

问题二：税源管理手段相对滞后。在当前税源管理过程中，单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，工作重心侧重于重点税源的管理，在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、某些行业、某些区域及工作环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机。传统的税源管理手段相继取消而丧失，而新的信息管理手段又未到位，基层税务干部普遍感到茫然和无所适从。有的被动地等待信息化建设的发展，寄希望于省局为他们提供“一步到位”的办法和手段。虽然近些年加大了信息化的建设，实现了征管业务流程微机管理，但目前税源管理系统只能完成一些基本的统计工作，对税源的状况不能运用大量的信息数据库进行调研、分析和预测。此外，还建立没有完全意义上的税源监控网络和管理监控机制，纳税人生产经营信息传递渠道单一、滞后。

问题三：部门协调配合不得力。从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、质监、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制，适应现代税源管理的监控体系还没有建立起来。

问题四：税源管理力量有待进一步加强。在税源管理过程中，困扰基层的一个主要问题就是征管力量不足，城乡税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源少、人员多，而城区或重点税源单位税收任务重、人员少；机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。基层税源管理人员应付事务性工作繁重，很难集中精力开展税源控管，以致对纳税人的信息掌握不全。同时存在部分地区税收管理员制度落实不到位，税收管理员日常工作存在任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员业务水平参次不齐，适应现代税收征管的工作能力和税收执法水平不高，工作缺乏主动，不能很好地履行工作职责。

问题五：经济出现多元化，增加了税源管理的难度。随着我国市场经济的发展和知识经济与网络时代的来临，我国经济与世界经济深度接轨，各种所有制形式的经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，长期并存，使纳税主体呈现多元化；混合经济、网上交易、资产重组等加剧，使征税对象呈现多元化；经济主体经营活动的多样性，使其收入来源也呈多元化，增加了纳税环节确认难度，税源监管的复杂性与日俱增。而税务机关对这些变化的应对措施相对滞后，使税源管理工作陷于被动。

二、加强税源管理的建议

今年，省局把税源管理作为三大重点工作之一，提得高度可见，重要性之强。要全面提高税源控管水平，必须改变传统的监控思维模式，树立科学化、精细化、规范化的管理理念，充分利用信息技术，通过人机结合强化对税源的管理和监控。

（一）理顺关系，明确职责，全面建立税源管理体系。

按照加强管理、讲求效率和有利于服务的原则，科学设置基层税源管理机构，合理调整征管职能，实现税源管理的科学化、精细化、规范化。按照以事定岗、以岗定责、权责统一的原则，建立统一、规范的岗责标准体系，进一步明确征、管、查三部门的职责分工，避免各环节、岗位之间职责交叉或缺位，三部门应加强业务衔接，既要分工，又要协作；既要制约，又要协调，凝集征、管、查合力，实现三者的有机结合，提高税源管理的整体效能。搞好征管信息系统前、后台的业务整合与衔接，加强协调配合，做到分工不分家，防止推诿扯皮、效率低下等问题的发生，保证征管业务流程衔接紧密、运转高效。县（区）局管理股应为专门的税源管理部门，主要负责税源的收集、汇总、分析，监督指导基层分局（所）加强税源管理；稽查局、办税服务厅作为税源监控的辅助管理部门，主要负责纳税人的税源采集及税收征管相关情况的反馈工作。基层分局（所）为税源管理的主力军，经常深入到纳税单位进行税源调查分析，监控掌握纳税人的生产经营、税源变化情况，掌握一些非常规性的税源变化情况，特别要加强对改制企业、有偷税嫌疑的企业、漏征漏管户、新办户、停（歇）业户、注销户、非正常户等纳税人的监控工作，减少税收死角。定期、不定期地组织税收管理员，对某一地区、某一行业的税源进行专项检查、调查、预测、分析和控管，将税源监控置于征管之中，在征管中寻找税源、监控税源。进一步健全和完善征管、税政、法制、发票、计财、信息中心、监查审计等部门之间的协调运行机制，充分发挥各职能部门的专业特长和职能功效，积极为基层部门强化税源管理提供指导、帮助和监督，多渠道多领域地实现税源的精细化、规范化管理，全方位地构建税源管理体系。

（二）以人为本，注重实效，把税收管理员制度落到实处。

1、科学配置人力资源，充实税收管理员队伍。县（区）级局、基层分局要综合考虑所管辖的税源数量、税源结构、税源地域分布、税源发展趋势、基层人员数量与素质等因素，按照税源管理的需要，结合起征点提高，农村税源向城镇转移和集中的特点，重新整合优化税收管理员队伍，科学合理配置人力资源，优先保证对大企业、纳税信用等级较低企业以及城区等重点税源户的监管需要，并引入风险管理机制，将管理重点放在税源流失风险较大的环节和领域，以实现管理效益的最大化。加强税收管理员的培训，按照“干什么、学什么，缺什么、补什么”的原则，结合岗位的专业特点和管理的难易程度，有针对性地加强税收管理员知识更新和技能培训，切实提高税收管理员的综合素质和业务能力。

2、建立健全岗责体系，明确税收管理员职责。积极探索税收管理员能级管理激励机制，根据工作难易程度和税收管理员的能力差异分配任务，做到以能定级，按级定岗，以岗定责，严格考核，奖惩分明，充分调动和发挥税收管理员工作积极性。建立健全税收管理员岗责体系，按照税收管理员工作岗位的不同，规范工作流程，明确职能定位和工作重点，减少日常的应付性事务工作，确保税收管理员有时间、有精力从事税源管理工作。实行税收管理员工作底稿制度，规范税收管理员的执法行为，形成执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。

3、建立税收管理员工作平台，提高工作效率。积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，要在征管业务核心软件基础上拓展功能，研究开发税收管理员工作平台。通过工作平台规范和固化税收管理员的工作任务，按照工作流事项，自动分配任务，自动提示完成状态，变人找事为事找人，方便管理员查询各项涉税信息。围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”的问题，提高税收管理员工作的实效性和针对性，有效地加强税源管理，提高税收征管的质量和效率。

（三）创新手段，改进方法，实现税源精细化管理。

1、加强户籍管理，夯实税源基础。基层分局（所）要分区域、分经济类型、分行业、分类别、分户建立纳税人户籍档案。健全房屋、土地、车辆等信息数据库。充分运用税收信息化的手段，加强户籍管理，做到实有户数与系统机内户数一致。加强对纳税人开业、变更、停（复）业、注销、非正常户以及外出经营报验登记等日常管理，定期组织开展户籍管理情况的专项清理工作，减少漏征漏管户。

2、坚持属地原则，实施分类管理。实行分类组织与管理，是目前国际上较为推崇的征管组织形式。根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点和信用等级等实行税源分类管理。重点抓好五项工作：一是抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等“五个重点”，建立健全重点税源管理和跟踪监控制度；二是抓好房地产业、建筑业税收征管。尤其是这两行业中的所得税和土地增值税征管难度大、漏洞多，要进一步认真研究，全面落实房地产税收一体化；三是抓好个体经营大户的征收管理，采取有效措施，规范个体经营大户的征管，使其生产经营的实际税负接近申报征收入库的税款，减少税收流失；四是抓好娱乐业、饮食业等高利润行业的挖潜增收。五是抓好不同纳税信用等级纳税人的管理与服务。

3、加强源头控制、税收分析和纳税评估。一是要做到源头控制与税收分析相结合。源头控制就是通过调查研究了解和掌握纳税人实现的税款数量，以及各税种收入的潜在分布情况，以便征收过程中心中有数，防止税源流失。税收分析主要是对税收收入的来源和结构进行研究分析，从中了解经济发展状况和纳税人的生产经营情况，以便调整税收工作部署和征管重点。事前源头控制和事后税收分析，两者都很重要，都是税源管理的有效方法。但在实践中，一些单位往往重视一头而忽视了另一头，两者未有机结合起来。有的甚至两者都未给予足够的重视，收税凭经验，既不作税源调查也不作事后分析，收税收到多少算多少，收到哪里算哪里，只要完成任务就行。这种做法难免带来有税未收足或收“过头税”的问题。要实现源头控制和税收分析的最佳结合，要求每个税收管理员都要做到眼勤、腿勤、手勤，认真负责，不坐等纳税申报等资料，把室内静态分析与深入纳税户实施税源跟踪或动态管理紧密结合起来，积极主动地掌握税源情况，并善于从调查分析中发现问题，采取有针对性的措施。二是要扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。三是建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。

4、加强发票管理，强化“以票控税”。大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，方便查询辨伪，推行税控器具”的发票管理机制创新，实行消费者监督、税控器具电子监督、税务监督多管齐下，促使纳税人依法开具、使用发票，促进地税机关“以票控税”，强化税源监控。要抓住发票管理的关键环节，改进和完善发票“验旧售新”工作。积极稳妥地推广应用税控器具，要将税控器具记录的开票数据与纳税申报数据进行比对，严格按规定征税，真正发挥税控器具控税作用。

5、充分利用现代信息技术，加强税源管理。按照“功能齐全、监控有力”的原则，进一步扩大征管业务软件的涵盖范围，研究开发统一的计算机软件进行监控管理，将管理的触角伸向城乡各个角落，覆盖整个税源分布点和所有纳税户；进一步拓宽与政府相关职能部门之间的信息交换，形成信息联网；积极推行多元化电子申报、网络申报，建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的税务综合信息库，并使之成为信息处理中心和税源监控中心。同时，以综合征管软件应用为载体向深度发展，积极开发一些辅助程序，提高数据综合利用率，迅速、准确地进行税收经济指标和企业财务指标的分析，满足监控、分析和决策的需要。充分利用征管业务信息省级集中优势，运用数据仓库，对各级税源数据逐级分析与查询，实现对征管工作质量与效率考核评价的程序化和自动化，确保税源管理各项目标的实现.

（四）加强稽查，整顿秩序，营造公平竞争的税收环境。

一是以日常检查为重点，堵塞征管漏洞。建立完善日常检查管理办法，规范日常检查工作程序，提高日常检查的效能。处理好日常检查与稽查两者之间的关系，把日常检查作为纳税评估与稽查之间的桥梁和纽带，构建一种以纳税评估为基础，以日常检查为纽带，以稽查为总闸的良性互动机制；二是加大稽查打击力度，整顿税收秩序。树立“重点稽查”的意识，对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展专项税收治理，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，力争做到检查一个行业规范一个行业的税收秩序；三是积极开展涉税违法案件的分析、解剖和宣传曝光工作。对查处的案件特别是典型案件要进行分析解剖，研究发案规律、作案特点和手段，及时发现税收政策和管理上的漏洞，提出打击、防范和堵塞漏洞的措施，并选择典型案件进行曝光宣传。

税收管控范文篇4

关键词:营改增;物业企业涉税风险;税收管理

为了加快财税体制改革，减轻企业税负，深化供给侧改革，持续为大众创业、万众创新清障搭台，释放中国经济新活力，国家自2012年提出试点，2016年5月全面实施营业税改征增值税政策。营改增作为企业运营的外部环境，是企业不能改变的约束条件，企业如何减少税费降低涉税风险是财务税收管理的重要课题。营改增下，物业企业需要认真学习税收法规，熟练掌握财税政策，积极适应变革要求，尽力降低涉税风险，不断提升市场竞争力，努力实现企业价值最大化。

一、营改增财税法规政策

自营改增全面推开以来，国家陆续了多项营改增财税法规政策，用来规范指导营改增涉税业务，其中需要物业企业着重关注的政策有:1.财税［2012］15号:关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。2.财税〔2016〕36号:关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。3.国务院令第691号:关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定;以及修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》。4.财税〔2016〕47号:关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知。5.财税〔2016〕52号:关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知。6.国家税务总局令43号:增值税一般纳税人登记管理办法。7.国家税务总局公告2016年第16号:关于《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告。8.国家税务总局公告2016年第54号:关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告。9.财税〔2016〕94号:关于供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知。10.财税〔2017〕46号:关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知。11.财税〔2017〕49号:关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知。12.财税〔2017〕76号:关于延续小微企业增值税政策的通知。13.财税〔2018〕32号:关于调整增值税税率的通知。14.财税〔2018〕33号:关于统一增值税小规模纳税人标准的通知。

二、物业企业的涉税风险

物业企业综合房屋管理与社区服务，经营范围庞杂，涉及服务、商业、建筑、餐饮等不同领域，多种经营，混合经营是其常态。在营改增下，因物业企业的专业性和综合性，给其涉税问题带来复杂性，同时也面临不小的风险和挑战。

1.税负增加的风险。2016年5月全面推开营改增之前，物业企业征收营业税，物业费、电梯费、停车费按5%缴纳营业税，水电费垃圾费暖气费等按代收款核算，实行差额征税。全面营改增后，物业企业改征增值税，需区分一般纳税人和小规模纳税人纳税。一般纳税人按每月进项、销项税额相抵后金额纳税，物业费、电梯费、垃圾费适用6%的增值税率，停车费适用10%的增值税率(选择简易征收，适用5%税率，但不可抵扣进项)，代收水电费暖气费按转售业务征收增值税，水费按3%差额简易征收，电费按16%征收，暖气费暂免征增值税。因物业企业属于劳动密集型企业，人工成本占据总成本的60%以上，人工成本多数无进项，物业费可抵扣进项少;生活垃圾费是财政收费，无增值税进项票可抵扣;电费因早期开发原因开具进项税发票有诸多限制，不易取得，即便取得也非全额，而是有电费总额的7%－20%的农村电力基础建设费，只开具普票，可抵扣进项减少，由于这些情况的存在会导致物业企业一般纳税人的税负增加。物业企业小规模纳税人适用简易征收增值税，按全部销售额征税，有3%和5%两档税率，提供服务和销售水电需要分别核算，虽物业费税率较营业税率降低，但电费和垃圾费需要全额缴纳增值税，实际上同样面临税负增加的风险。

2.业务流程再造，税收管理成本上升的风险。营业税是价内税，增值税是价外税，企业从上到下必须要树立增值税抵扣思想，业务合同报价必须要考虑增值税因素，可抵扣税额，及市场价格，综合考虑对企业最有利的报价，改造和再造业务流程，满足营改增的要求。会计核算系统需按营改增要求设置核算科目，按价税分离确认收入成本费用资产，协调处理财务预算、财务分析和财务核算的确认口径差异。

3.以票控税，增值税发票管控风险加大。以票控税是我国税收管理的特色，增值税实行“购进扣税”，关键是抵扣，核心是发票，发票管控风险主要有:虚开发票的风险;接受虚开发票的风险;取得不合规不能抵扣发票的风险，如增值税专用发票地址电话未填写，增值税普通发票未填写纳税人识别号，明细填写错误，销货清单开具不规范，发票备注栏未按规定填写信息等。

4.人员政策执行误差，纳税申报难度加大的风险。营改增是系统性工程，嵌入物业经营的方方面面，加上物业企业的综合性，和财税新政的逐步完善性，有许多实际适用性的问题，需要物业财务人员在不断的学习咨询中正确执行运用。同时为了降低企业税负，还要改造业务流程，全员培训，一齐学习。在纳税申报方面，增值税较营业税申报方式、税率都有很大不同，申报难度加大。

三、物业企业的税收管理

针对营改增下物业企业存在的上述涉税风险，提出从以下四个方面加强税收管理，降低企业涉税风险，提高企业竞争能力。

1.学习熟悉营改增财税法规，做好税务筹划，降低企业税负。如前所述，营改增让物业企业面临税负增加的风险，如何降低税负，保存再生产实力，对微利的物业企业尤为重要。物业财务人员一定要吃透营改增政策，将企业的经营置于营改增框架下，条分缕析，从组织形式、控制方式、业务流程及税收优惠政策等方面着手纳税筹划，降低企业税负。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，区分销售劳务和销售货物，分别为500万元，物业企业应根据自身业务需求选择成为一般纳税人还是小规模纳税人。如果企业是商业物业或写字楼物业，客户多为对公单位，对增值税专票有强烈要求，物业企业就需申请成为一般纳税人;如果企业是住宅物业，客户多为个人，对增值税专票没有要求，那么就选择成为小规模纳税人，实行简易计税，降低核算办税成本。成为一般纳税人，物业企业要改造业务流程，从合同签订到进货费用报销，全程监控专用发票的取得认证，对应取得专票而未取得的业务票据不予报销;对人工成本大不能抵扣销项的情况，物业企业可以实行劳务外包，取得劳务进项，抵扣销项，降低税负。成为小规模纳税人，物业企业可以根据管理项目大小，变通企业的组织形式和控制方式，成立独立核算的分公司，享受小微企业免征增值税优惠政策。不管是小规模还是一般纳税人，都可以吸收安排残疾人、退役士兵、下岗人员到企业中创业再就业，享受国家增值税政策减免，从而降低税负。

2.改造财务业务流程，努力降低税务管理成本。熟悉财税法规、确立降低税负的方案后，物业企业要梳理业务财务流程，去掉重复多余的过程，保留精简有用的流程，构建适用纳税筹划的业务财务模式，确定财务核算方式，思考价税分离下财务预算、财务分析与财务核算的关系，协调处理确认口径不一的差异，整合财务税务业务管理制度，不断降低企业税务管理成本。

3.以票控税，降低发票管控风险。以票控税是我国税收的主要方式，营改增的全面推广，让增值税发票覆盖到全部经营活动，包括专用发票的使用范围迅速扩大，税务机关必将加大发票的管理和稽查力度。物业企业一定要熟悉遵守国家发票管理规定，严格按规定在金三税控系统开具发票，杜绝开具虚假发票、接受虚假发票或开具不符合规定的发票。经营活动中，发票是红线，涉及企业切身利益，物业企业一定要指定专人管好用好发票，把发票管控风险降到最低。

4.参加培训学习，做好纳税申报工作。营改增下，物业企业面临人员政策执行误差、纳税申报难度加大的风险，财务人员要坚定营改增信念，不断学习政策法规，运用财税政策为经营活动提供导向，管理及业务人员也要加入营改增培训学习，从业务出发，与财务融合，实现财务规范业务促进财务的良性发展。物业企业因其业务综合性，纳税申报方式、税率较营业税和其他行业复杂，增加了纳税申报的难度，物业财务人员一定要吃透财税政策，按时准确申报，及时足额缴纳税款。

综上所述，营改增作为国家财税体制改革和供给侧改革的一项重要工作，给物业企业带来不小的机遇和挑战。物业企业财务人员要借助营改增，牢固树立降低税负完善抵扣链条的大局意识，坚决贯彻落实各项营改增政策，通过税收法规学习、组织架构选择、业务流程改造、财务核算提升、发票风险管控等应对措施，不断降低企业涉税风险，助力产业转型升级，为企业实现价值最大化，在市场竞争中立于不败之地做出贡献。

参考文献:

［1］《节税工程－颠覆传统纳税筹划》，邱庆建、邹静、白敬平，电子工业出版社，2010.3.

［2］《营改增税制改革对物业管理行业的影响———上海德勤税务师事务所合伙人高立群在中国物协四届三次理事会全体会议上的发言》，高立群，《中国物业管理》，2016年04期，33－35.

［3］《营改增政策下物业企业的涉税风险及其对策》，王淳，《企业改革与管理》，2018年09期，149－150.

税收管控范文篇5

（一）重视申报征收环节，忽视后续管理环节。这种现象日常工作中税收管理员普遍存在，认为征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，从而轻视了基础管理工作。基础管理工作质量的好坏直接影响着申报征收质量，如果这种现象不加以改观，势必影响税收征收管理的全面健康可持续发展。

（二）重视计算机的管理应用，忽视巡查巡管的有机结合。两年来微机的应用已覆盖到税收征收管理的各个环节，但从运行情况来看个别环节还存在运用不够深入的现象，税收管理员对从税收管理员平台下达的任务存在应付态度，操作中单一完成平台下达的操作任务，对日常巡查巡管走过场甚至不深入到户，存在做表面文章敷衍了事的观念，而且税收管理员平台的操作与征收管理文书纸质不同步，有的文书少填或不填，不能做到计算机管理与实际工作的很好结合，从而影响了征收管理资料的前后衔接，为后续档案管理形成了隐患。

（三）重视起征点以上户的管理，忽视起征点以下户和漏征漏管户的管理。对临界起征点的户放松管理，达到起征点不及时调整定额，对漏征漏管户熟视无睹，形成放任自流的现象，税收管理员存在多一事不如少一事的心理，甚至有收关系税、人情税的行为，未能做到严格执法、应收尽收造成国家税款流失。

（四）重视“六率”指标，忽视处罚、加收滞纳金、“以票控税”环节。“六率”指标是衡量一个单位征收管理质量好坏的直观数字，而征收管理质量的整体优劣需要各个环节的有机结合、相互促进，忽视一方面的管理势必造成税收征收管理的畸形发展。从目前征收管理现状看基层征收单位形成了“保姆式”的征收管理模式，个别纳税人形成了“填鸭式、依赖式”的纳税申报状态，不推不动、推推动动，甚至有的纳税人到了申报期最后一日申报还未到位，急的税收管理员团团转，缺少了处罚、加收滞纳金、“以票控税”环节的实施，税收管理员普遍感到力不从心、束手无策，后续管理手段的弱化造成了这一现象的产生，从而税收管理员产生了畏难、厌战情绪，也影响了其他管理环节的深入开展。

（五）重视税收管理员主管、协管制度的建立，忽视税收管理员主管、协管制度的落实。税收管理员实行按区域各负责一片、两片之间互为主管、协管，从运行情况看税收管理员主管、协管落实不到位，受多方面因素的影响，税收管理员形成了各自为政、事不关己、高高挂起、少担责任的心理，税收管理员主管、协管制度形同虚设，税收管理员主管、协管制度作用没有得到充分的发挥，影响了税收征收管理质量。

（六）重视日常行政许可审批，忽视行业深化、细化纳税评估管理。日常行政许可审批业务通过各级的督导、巡视程度大有改观，业务开展趋于规范化、程序化发展，行政审批质量明显增强，从而为深化税收征收管理奠定了一个良好的基础，但从行业征收管理质量来看，行业管理还存在很多薄弱环节，重点税源的行业管理存在的问题较多，面对当前的税收征管改革形势，行业深化、细化管理势在必行，也是规避执法风险的有效途径。

（七）重视书面执法考核，忽视深入实际执法考核。在日常执法考核过程中注重了书面上报资料的考核，未能从征收管理各个环节深入细致的加以验收考核，考核制度流于形式、走过场，其结果纵容了个别税收管理员有法不依、执法不严的行为，形成了执法风险的缝隙。

（八）重视CTIAS系统、税收管理员平台的数据输入管理，忽视纸质文书档案管理。在日常征收管理过程中，有的文书不及时打印传送，有的文书少填、漏填或填写不规范，为界定责任留下了隐患。档案整理归档工作不及时、不规范、衔接程度不强，造成了日后征收管理查找资料的不便。

二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析

（一）征管队伍素质与工作要求不适应。一是税收管理员比例偏低，管理户数较多，征管难度很大。二是年龄结构偏高、学历结构偏低。三是业务素质较差，微机应用水平不高。目前分局的税收管理员年龄偏大，老同志学习、接受应用新知识能力明显不足，知识更新较慢，有的对税收政策的变化一知半解、似懂非懂；有的征管流程掌握得不熟练，程序意识淡薄；有的知识结构不全面，缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的知识；有的微机操作水平不高，面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合知识的工作显得难以胜任工作。四是责任心、事业心淡薄、进取意识较差、只求过得去，不求过得硬，管理人员工作不认真，管理粗放。五是风险意识差，不能有效规避由于执行政策有误或不按规定执行政策以及管理疏漏带来的执法风险。

（二）税收管理员担负的工作负担过重。在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作，就占用管理员1/3的工作量。其中程序化的事务性工作占用较多精力，阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务，税收管理员往往只能顾此失彼，正常的税收工作受到冲击，日常巡查等工作不能按时开展，或流于表面性的应付工作，难以体现精细化管理的初衷。此外，税收管理员自主安排时间不足，处在疲于应付、忙于应急的状态中，无法腾出足够的时间去思考分析、研究解决税收工作中的一些深层次问题，影响税源管理和工作效率提高。

(三)征管手段、行业管理办法滞后。征收管理职责不对应，管理手段滞后不能实施有效控管。有的规范性的文件抽象性太强，可操作性不强，行业管理办法滞后，影响了征收管理质量的增强，税收征管手段和法制一定程度上滞后于时代的发展，税收管理员感到心有余而力不足。

（四）分局组织领导环节对征管工作重视程度不够。各项制度不够健全、没能形成一个良好的运行机制，工作部署多、检查少、缺乏针对性，底数不清，指导不及时，督导不利，致使整体征收管理质量不高。

（五）考核监督不力不够。对工作中发现的问题碍于情面，不能严格的实行责任追究，一定程度上纵容了违规违纪行为。

（六）激励机制不很完善。目前征管工作任务相当繁重，确实存在相关管理人员干的多、出错机会多、受责任追究多的问题，也影响着相关人员的工作积极性。

三、加强分局征收管理质量的对策

（一）加强队伍建设，健全激励及考核机制。

一是要提高全员思想政治素养，保持政治上的先进性，使每个税务干部真正饯行"聚财为国、执法为民"的税务宗旨，增强他们工作的自觉性、事业心、责任感和使命观。二是提高税收征管人员对业务培训紧迫性、长期性、艰巨性和重要性的认识，采取集中学习、个人自学、辅导讲座、岗位练兵、等多种方式进行培训，要加强与税收工作相关知识的学习，增强队伍整体的业务素质，使每名国税干部业务上达到熟、精、硬，从而推动征管质量的提高。三是进一步制订完善学习考核监督制度，调动勤奋学习、深入调研、创新工作思路的积极性，增强队伍在市场经济条件下驾驭工作的能力，促进税收征管质量的持续、协调、全面提高。

（二）完善和落实好税收管理员制度

1、建立健全税收管理员制度，分组划片配置好税管员，实行分局长管户和主管协管制度，明确征管范围，落实管理责任；建立户籍日常巡察、实地核查工作制度，防止漏征漏管；健全户籍管理档案，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类动态信息，强化和细化管理。建立完善管理机制，加强对税管员的考核管理，提高源泉控管能力。

2、纳税申报管理。强化申报征收管理，进一步巩固两年来所取得的成果，规范申报资料在征、管、查环节中的传递，加强部门之间的协作配合，注重各部门申报信息的应用。

3、税源管理。强化税源管理实施分类管理，针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理分类，实施与之相对应的监控办法。对重点税源实行重点监控网络管理；对市场税源实行划片集中征收管理；对零星税源实施综合治理；对关、停、并、转企业，失踪户、非正常户等特殊税源，按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。

4、抓好平台应用，提高管理能力，确保征管质量逐步提高。通过税收管理员工作平台，应用信息化手段，引导和督促税收管理员正确履行职责，规范税收管理员的行为，对巡查巡访、申报事项核实、纳税服务等工作要利用自办任务通过平台进行布置，强化征收管理资料档案管理工作，从而促进税收管理科学化、精细化和规范化。督促税收管理人员积极应用平台，充分利用预警监控模块，查找当前管理工作中存在的问题，找准加强和改进管理工作的着力点，提出有针对性的改进措施，进而提高税收征管质量。

5、强化发票管理，实施“以票控税”，促使管理措施深化，加强征收管理力度，提升管理水平，增强征收管理质量。

（三）落实协调联动机制。

1、强化纳税评估工作。纳税评估重点是强化行业管理。突出抓好农产品收购加工、钢铁冶炼、铁选、行业管理，督促税收管理员经常深入企业，对企业经营情况、资金流向、产销变化、总体发展趋势等动态信息要有充分的了解和掌握，特别是要加强容易出现问题的部位和环节的跟踪管理和动态实时监控，按照科学化、精细化管理要求，进一步细化行业管理，对不同的行业进行深层次的探索和研究，充分把握行业的生产经营特点、税收的内在规律性，结合本地的实际情况，制定切实可行的《行业管理办法》，建立行之有效的预警管理运行机制，对不同行业、不同企业税源进行纳税评估，采取税负比对分析法、工业增加值评估法、投入产出法、能耗测算法、工时工资法、设备能力法等不同的方式方法，在实际操作层面上促进全员不断提高税基监测、税源监管、税款监控的能力。通过纳税评估使行业税收管理取得明显成效，力争评估一个行业、规范一个行业，通过纳税评估发现有涉嫌偷税行为的，移交稽查部门进行税务稽查。

2、加强税源分析。重点对影响辖区内行业税负的关键指标及其增减变化的分析。建立健全税源分析制度，实施税源结构分析监控。建立税负分析制度，建立税源分析信息资料库。加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，全面掌握税源增减变化情况。通过税源分析发现问题的，进行纳税评估，增强征收管理质量。

（四）规范执法行为、强化执法风险意识

坚持依法征税、依法行政，严格执法程序、认真落实各种行政审批手续，对砖厂、面粉、粉条行业管理风险较大的、反映意见强烈的，发现问题及时上报请示，研究制定切实可行的征收管理方法，降低执法风险程度。建立健全执法监督考核机制，认真落实执法监督考核制度，及时消除征收管理过程中的隐患，降低执法风险，增强执法质量。

税收管控范文篇6

（一）税源户籍管理有待加强。建材行业户数多、税源分散，管理难度大，部分纳税人税法意识不强，千方百计钻税收空子，钻征管漏洞，不登记，不纳税，特别是砂石行业，缴纳税款主要是以建筑企业代扣代缴居多，增加了税源户籍控管的难度。同时，有的基层国税单位重管事，轻管户，削弱日常的税源户籍管理，造成建材行业的税源户籍不明、底数不清。

（二）日常管理不到位。日常管理工作不够扎实，税源不清、户籍不明、纳税人经营状况不清楚的现象在个别管理片区依然存在。同时，受个体税收征收成本因素的影响，普通存在重征收、轻管理，重大宗税源、轻小税源的思想，导致建材行业税收疏于管理。

（三）税额核定难度大。由于缺乏有效的管理监督机制，增值税定额核定弹性很大，收“人情税”、“关系税”的现象在一定程度上依然存在。同时，由于建材行业生产经营粗放，经营条件落后，多数经营者财务知识水平低，大部分纳税户不建账或建账混乱，致使税务机关无法全面、准确地掌握第一手资料。此外，少数建材行业的纳税户受经济利益的驱使，存在不开票、开白条、虚开发票等违规行为，弱化了以票控税的效果。

（四）征管环境有待优化。一方面，少数建材行业的纳税人依法纳税意识不强，纳税意识淡薄，既不主动申报纳纳税，又不自觉接受税务管理。另一方面，部门配合协作不力，建材行业税收管理涉及多个部门，但国税部门同相关部门之间尚未建立健全协作机制，相互配合不紧密，数据信息不能够共享，没有形成管理合力。

二、建材行业税收管理的实践情况

今年，*县国税局把建材行业增值税管理作为税源管理工作的重点，积极创新管理办法，严格责任考核，狠抓工作落实，取得了明显成效。一是摸清了税源底数。全县108户建材行业纳税人全部纳入CTAIS管理，占全县总户数的5.6%。从管理类别看，其中增值税一般纳税人5户，小规模纳税人1*户；从管理方式看，查帐征收42户，“双定”管理66户；从行业分类看，小砖厂32户，小预制厂47户，小碎石厂22户，彩瓦厂7户。二是创新了管理制度。制定了《采石场增值税管理办法》、《砖制品、预制品行业增值税管理办法》、《建材行业税收分析制度》、《建材行业纳税评估制度》、《建材行业税收考评办法》、《建材行业增值税规范化管理办法》等。全县实现了“四个统一”，即统一管理制度和办法、统一档案管理标准、统一收入计划考核、统一评估分析体系。三是完善了工作机制。

建立以票管税机制，先后召开部门联系会议3次，制作并发放发票宣传提示牌20个，不断加大发票知识宣传力度，扩大发票使用面，用票率达到82%，严格发票日常管理，不定期开展发票检查，严厉打击发票违章行为，处罚率达到100%。建立收入考评机制，明确专人管理，落实税管员职责，按月下达收入计划，单独考核奖惩。建立协税护税机制，与建筑、高速公路等施工单位建立长期协税护税联系制度，做到结算工程基础材料款一律凭正式发票，定期向我们税务部门如实提供基础材料购销合同、协议等结算依据，加大税源源泉控管力度。元至10月份，武英高速公路*段五个建设单位共向我们国税机关提供基础材料购销合同、协议28份，涉税金额760多万元，税款43万多元。四是提高了征管质量。通过开展专项清理或户籍清查，共清理建材行业漏征漏管12户，补征税款3.4万元；通过纳税评估，及时调整税负偏低的“双定”户9户，调增税额4万元，及时督促查帐征收户补办申报28户，补缴增值税11.6万元。1至10月共全县建材税收累计入库133万元，同比增长125%。

三、进一步加强建材行业税收管理的思考

（一）进一步完善分类管理。要在建材行业中推行分类税收管理，对一般纳税人和帐证健全纳税户实行查帐征收管理；对小规模纳税人，实行查验征收，税务机关按日登记查验台帐；对零散纳税户，实行源泉控制、发票控税、启运报税制。同时，要将查验征收户和零散纳税户作为重点纳税评估对象，不定期开展纳税评估，评估面应达到100%。

（二）探索推行以票管税。进一步加大发票宣传力度，不断扩大建材行业发票使用面。推行普通发票分类管理，对建材行业中实行查帐征收的小规模纳税人逐步推行电脑版发票，取消手工版发票；对实行查验征收的小规模纳税人使用百元版发票。定期开展辖区内建材行业发票的日常检查，加强普通发票管理、比对，加大对发票违章行为的处罚力度，做到以查促管，以票控税。

税收管控范文篇7

一、指导思想

落实“信息管税、以地控税”管理理念，发挥社会综合治税优势，以信息化为支撑，引入国土部门地籍专业化管理手段，以宗地为税源管理基本单位，从户籍管税向地籍管税转变。

二、工作目标

以信息化管理手段为支撑，全面推行宗地管理工作，力争到2012年在全市建立起“以地控税、信息比对、疑点核实、动态监控”的土地使用税管理模式和运行机制，实施对土地税源的全面、准确、明细、高效、动态的无缝隙监控，掌握土地使用税税源底数，全面提升土地使用税管理水平。

三、工作进度

（一）2011年，建立各市（区）城区范围“宗地管理数据库”。

（二）2012年，建立各镇、工矿区范围“宗地管理数据库”。

有条件的地方，工作可以适当提前。

四、措施和步骤

（一）采集国土部门宗地信息数据

借鉴国土部门第二次地籍调查信息，采集国土部门的宗地数据库数据，利用宗地位置、形状的唯一性，实现与国土部门信息的准确比对。

（二）充分利用“三方信息”，实现宗地管理信息化

依托“三方信息税收应用平台”，利用国土部门提供的宗地数据文件，根据国土、纳税人、地税部门三方信息，开发土地使用税宗地管理信息系统，实现宗地的信息化管理。

（三）建立宗地信息落实制度

一是落实宗地纳税人。根据国土部门传递的宗地权属人信息，落实土地使用税的纳税人；

二是落实宗地计税面积。有土地使用证的宗地，认定证载面积为计税依据；没有土地使用证的，认定图形面积为计税依据。

三是落实宗地实际用途。根据宗地实际用途确定征免税。属于免税土地的，落实具体免税依据。对同宗土地上既有应税又有免税的，实地核实确定应、免税界限，运用GPS卫星定位测绘技术，确定征免税面积。

（四）建立宗地信息定期采集制度

为确保土地税源信息及时更新，各单位要与国土部门建立宗地信息数据定期采集制度，及时与原宗地信息数据进行比对，对新增、合并、分割的宗地进行更新，确保采集的宗地信息完整、准确、时效。

（五）实现宗地信息的增值利用

在利用宗地信息加强土地使用税管理的基础上，充分开发宗地信息的综合用途，提高宗地信息利用效率。

一是利用宗地信息加强房产税的管理。利用房产与土地的不可分割性，建立房产与土地的关联关系，以房找地、以地控房，实现房产税与土地使用税的关联管理。

二是利用宗地信息加强其他项目的征收管理。将地籍管理与重大建设项目税收管理、建筑业营业税管理、房地产交易税收管理和耕、契两税管理工作相结合，做到配套联动、统一运作、相互促进。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识

“以地控税、信息比对、疑点核实、动态监控”管理模式是“信息管税”必然要求，是税收业务与信息技术的有机融合，是实现土地使用税管理现代化、科学化、精细化的必由之路。全面推进和落实土地使用税宗地管理新模式不仅是提升管理水平的迫切要求，也是加强土地税收管理的方向。各级各单位要切实提高对此项工作重要性的认识，进一步统一思想，明确目标、措施、责任，确保以地控税收到明显成效。

（二）精心组织，搞好协调

土地使用税管理工作涉及多个部门和地税系统内部各环节的工作联动配合，各单位要消除畏难情绪，提高工作主动性。要积极争取当地政府、部门的支持，理顺内部工作职责分工，确保工作圆满完成。

税收管控范文篇8

一、主要做法

（一）精心组织，合理调度，构建实用科学的行业评估模型

为确保评估模型的实用性和科学性,市地税局精心制作建模方案，成立编写团队,在借鉴总局、省局及兄弟省市的做法和评估方法的基础上,确定陶瓷生产企业和货运企业的预警指标。

一是深入调查研究。组织人员下企业进车间，与企业相关人员坐谈，了解掌握陶瓷生产的工艺和流程，测算出不同规格的陶瓷各种长度的生产线一天的关键物耗、关键能耗和各种产品的日产量。二是确保数据真实。对税收管理人员提出纪律要求，对评估模型指标系数严格保密，同时结合纳税申报表和其他信息，认真核实企业提供的有关数据，杜绝人为修改。三是认真开展评估。在大量调查摸底、全面分析研究的基础上，通过合法、合理和合情的方法，对企业最低产量、最低销售额、最低税收负担率进行了科学测算，对评估模型的预警信息认真组织开展纳税评估，逐条逐项进行疑点排查，逐步构建并完善出了一套陶瓷行业、货运行业的纳税评估数据模型。模型归集整理出行业内普遍存在的涉税风险，涉及到行业税负遵从评估指标、主营业务收入税负率、分税种评估指标等，为行业纳税评估及税源监控提供了较为准确的切入点。

（二）反复校验，不断修正，加速评估模型在税收征管实践中运用

行业评估数据模型为企业税源管理提供了简单便捷的参考样本，为税源管理的后续管理和长效管理赢得了更多的时间，有利于提升行业税收管理水平。我局借助评估模型在税收征管工作中的辐射效应，采取以下措施，实行良性互动，加速了成果转化：一是更新税源监控模式，有效破解了税源监控的瓶颈。税收管理员有参照的税源监控台帐和巡查日志，避免了重复劳动，从而可以有重点地放在对企业实施跟踪管理，切实掌握企业实际经营情况，做到以点带面有的放矢；税源管理部门可以对企业纳税指标进行实时监控，实行动态管理。二是建立纳税评估与微观税收分析相结合的制度。由于行业评估模型揭示了企业生产工艺流程和主要数据指标之间的配比关系，为税收微观分析提供更精确的参考，可以对企业虚假申报进行初步判断和及时拦截，确保税收分析的针对性和实效性。三是建立纳税评估与稽查核动机制。纳税评估发现的问题及时反馈到稽查部门，提高税收稽查的针对性，稽查工作反过来修正行业纳税评估相关指标，促进纳税评估指标强维护完善。

（三）明晰思路，管评互动，完善行业税收征管办法

目前，在对我市建陶和货运两大支柱产业税源管理过程中，我局强化日常管理以求获取基础涉税信息，强化评估模型运用以求提高评估分析能力。评估中重点分析生产能力、主要成本的耗用、获利能力等，判断企业的申报数据的真实性，进而有针对性地对有疑点的纳税人和重点问题进行评估，不断探索行业评估的规律。为增强税源管理合力，我局实行管评结合，以管补评、以评促管，做到了管评互动。同时注重分析行业运作特点、经营方式和市场规则，发掘行业涉税共性问题，切实抓好了行业税收的后续规范管理。近两年来，我局先后修订完善了《市地税局陶瓷行业税收管理办法》和《市地税局货物运输行业税收管理办法》。

（四）完善机制，强化监控，提升行业税收管理水平

针对行业税收管理的薄弱环节，我局从以下几个方面着手，全面提升行业税收管理水平。一是通过政府搭桥，建立信息交换平台。积极拓展第三方信息源，不断加强对第三方信息的采集和分析，根据需要进行分类、加工，从而形成标准化的税源管理信息，并充分利用这些信息作为纳税评估等工作的重要参考依据，确保获取的信息有效服务于税收征管工作。二是成立评估机构，指导全局的评估工作。对评估指标超出预警值的企业，及时确认为评估对象，通过评估软件，下发至属地分局，有效防范了税收风险，到达了行业税收管理事半功倍的效果。三是抓住征管难点分析，找准管理突破口。针对陶瓷和货运行业，隐瞒销售收入现象普遍、盘点库存困难、财务核算不健全等实际情况，找准精细化管理实施的关键，确立“以税收分析查问题，以基础管理强监控，以纳税评估查缺失促落实”的行业税收管理模式。积极开业行业税负分析，确定了“统一管理、促进规范、抓好落实”的工作方向，促进陶瓷行业、货运行业税负逐渐趋于合理化。

二、主要成效

该局建陶和货运行业纳税评估模型的建立，为税收管理员评价和确定企业应纳税额提供了有力武器，很好地解决了长期困扰评估质量提高的关键问题，取得了较为明显的成效。

一是行业纳税评估模型应用的引领作用得到了较好的发挥。我局建陶和货运行业纳税评估模型运行以来，指导纳税人修正涉税偏差和评估疑点130多个，涉税金额近500万元，评估入库税款384万元，陶瓷行业税负率由1.45%增至1.65%，货运产业的税负率由4.95%增至5.54%，企业申报质量有了明显提高。

二是税收执法与服务相统一的功能得到了进一步彰显。行业纳税评估模型的推广应用，既适应了税收专业化管理的要求，有效增加了税收收入，又为建陶和货运企业提供了有价值的深层服务，减少了纳税人的涉税风险，搭建了分析测算各税种涉税指标和税基的良好平台。同时也整顿了行业税收秩序，为地区间税收的平衡发展创造了公平竞争的执法环境。

三是税收管理员业务能力得到了锤炼。通过行业评估，税收管理员业务水平得到了明显的提高，不仅熟悉了税收工作本身，还了解了行业生产经营情况；不但掌握了计算机运用水平，而且掌握了案头分析、约谈、核查多项技能。

四是行业税收监管能力得到了明显提高。通过对纳税人纳税申报的真实性、合法性进行核实，及时发现了疑点，提供了预警帮助，把问题有效解决在萌芽状态和起始阶段，征管基础得到了进一步夯实。

三、几点体会

1、转变思维认识是树立新型税源管理模式的先导。目前，税源管理主要是以片或区域管理为主的方式进行管理，其弊端显而易见，如果能按照行业管税、模型控税的税源管理模式，用评估模型指标进行行业税源监控，必将极大地提高税源管理的针对性和有效性。

税收管控范文篇9

关键词：基层财政税收；新常态；经济建设

2014年提出经济新常态一词，他强调，我国正处于关键时期，应主动适应当前经济新常态情况。在新常态下，与以往经济发展不同，我国经济发展正朝向绿色、高质量方向发展。在财政税收方面，基层建设水平将会直接影响我国整体经济建设水平，因此，要求相关部门应高度关注基层事业，加大对财政税收方面的建设力度，促进基层健康发展。

一、新常态理论分析

经济新常态主要指在人类经济认识中，从肯定、否定以及否定及否定的过程，属于螺旋式上升结晶。其基础部分为经济结构对称态，强调保持经济可持续发展。在经济新常态中，并不关注总量经济，更加重视“调结构稳增长”，强调经济结构的可持续发展，即借助增长推动发展，以发展优化增长。与以往发展状态相比，在新常态下，我国经济发展状态呈现趋势性。［1］

二、财政税收建设不足

以我国税收工作实际情况出发，为有效减少税收压力，部分基层地区主要采取分税手段，但是由于我国行政费用相对较高，应用这一方法，很难从根本上解决税收压力，仅仅能够在固定预算范围内，完成相应的管理工作，导致基层财政管理效率相对低下。具体而言，部分基层位置偏远，经济水平较低，工作人员文化素质不高，造成在很多税收工作处理过程中难以制定科学管理计划，需要耗费大量资金解决，资源浪费严重，导致行政费用升高，增加管理制度成本。同时，还存在部分基层尚未配套相应的税费设备，造成整体税收管理制度相对混乱，不适用于当前区域税收发展。同时，虽然部分基层完成了税收设备配备，但是由于设备运行需要耗费大量资金，在基层资金不足的情况下，一旦没有科学规划财政使用，将会出现行政超支情况，对基层区域发展不利。从20世纪90年代起，我国对税收政策进行了调整，农业税的取消有效缓解了农民缴税压力，但是在基层地区，财政税收仍处于下降状态。大部分地区经济发展能力相对不足，区域内青壮年均外出打工，仅剩下儿童、老人留守，在劳动力缺乏的情况下，基层只能通过增加企业税收促进经济发展，这也会进一步导致企业负担加重，不利于企业良性发展。并且在税收制度改革后，在部分地区，税收难以满足支出，造成财政压力过大［2］。目前，我国在组织机构方面存在不完善的问题，包括组织机构整体管理能力低下，收支不平衡情况，需要相关单位加强内部改进，优化组织结构建设，确保财政税收得到有效管理。农业税的取消，使农民生产压力减轻，但是也增加了部分产业支出费用，包括公共基础建设、医疗器械等，引发区域经济水平不合理情况，造成收支不平衡，导致基层财政税收受到影响。财政税收工作具有较高的分散性，工作内容相对较为烦琐，对工作人员专业素养要求较高，确保其能够细致完成各项工作。但是在实际基层工作中，工作人员思想素质较低情况十分普遍，对工作具有较高的厌烦情绪，不愿意投身于工作之中，工作态度相对效益，对税收工作效率影响严重。同时，还存在部分工作人员思想意识淡薄情况，没有良好约束自身行为，导致最终工作成果不理想。

三、财政税收建设措施

（一）完善监督系统建设

目前，对于基层税收而言，我国还存在监督、管理不足情况，导致在税收管理过程中，支出、收入处于不平衡状态，不仅会影响税收管理效率，还会引发相关贪污腐败事件。因此，相关部门应加强基层财政税收监管，结合当前基层税收实际情况，健全监管系统，并逐步完善监管内容，以收入、支出两方面着手，确保基层税收能够得到全方面管控。正常而言，在基层中，税收支出主要用于建设公共设施，包括水利工程、市政工程等，涉及大量人力资源使用，需要投入资金较多。由于上述项目投资收益需要时间较长，相关工作人员应合理监管资金流向，以免出现资金流量不明情况，不利于造价成本管控，造成资源浪费。同时，在加强工程项目监管的同时，同样要加强税收单位工作人员监管，具体监管项目包括工作过程、效率以及最终效果，提高工作人员工作效率，防止工作人员谋取私利，甚至出现贪污腐败行为。

（二）健全税收制度

我国面积较广，不同地区发展呈现明显差异。整体而言，在东南地区，基层经济建设发展较快，财政税收也相对较高，而西部地区则发展相对较差，税收水平相对较低，这将会进一步影响整体基层税收发展。因此，相关部门应充分参考区域实际情况，结合区域税收方面具体问题，完成税收制度建设，并采取针对性管理方法。具体而言，基于经济发展良好地区，则应明确财政任务，推动区域经济稳步发展，而基于经济发展较差地区，则可以采取有效援救措施，弥补其与经济发展较高地区的差距，提高基层税收制度的差异性、层次性。

（三）建立基层财政体制

通过提高基层财政体制科学化水平，能够进一步优化我国基层税收建设。应明确基层理财原则，以制度合理规范基层税收使用，借助有效管控方法，确保基层单位工作主动性、积极性，加大基层财政体制建设力度，确保财政税收相关问题得到有效解决。同时，相关单位应树立集约型模式发展目标，提高对农业的关注度，以基层发展需求作为出发点，积极借鉴国内外先进经验，促进税收建设有效发展。具体而言，以基层地区实际发展情况作为出发点，充分了解基层管理机构，落实工作人员管理，通过提高工作人员积极性，有利于在整体上，提升财政税收管理工作效率。同时，应明确并合理利用区域优势，以地区特色推动区域经济发展，使其得到商业化发展，能够有效提升区域知名度，提升区域经济效益。除此之外，相关单位应合理统筹地区流动资金，建立在有效管制工作基础上，确保各项资金均能够得到有效应用，减少不必要支出，避免资源浪费。［3］

（四）共享税收信息

对于基层税收发展而言，信息共享具有重要作用，能够便于各部门之间合作，提高管理工作效率。结合互联网、大数据时代背景，可借助专业软件，输入相关税收信息，并集中进行统计，汇总成相应的信息网，完成信息系统建设。利用该系统，有利于实时监控税收实际情况，确保各项税收管理措施的有效性以及可靠性。同时，在税收管理过程中，在垂直管理情况下，税收征收以及管理存在一定的困难，因此，可进一步建立相应的地税征收机构，落实机构工作人员管控。

（五）提高工作人员综合素质

财务人员与最终财政税收管理效果密切相关，因此，要求单位内部应以财务人员着手，全面落实相应的培训以及管理工作，在提高财务人员服务意识、责任意识的同时，发挥其在税收管理方面的主动性，保障税收工作效率。具体而言，相关单位应积极组织各项培训工作，提高工作人员本职工作认知，明确自身工作性质以及工作责任，认识到做好本职工作的重要性，优化工作人员责任意识，激发其求知欲，使其能够通过不断学习，了解更多财务知识，丰富自身理论素养，提升工作水平，在日常工作中，游刃有余解决各项问题，确保最终工作成本与预期目标相符。同时，定期内，单位应组织相关讲座活动，在内部挑选经验丰富授课员工作为讲师的同时，还要外聘专业人员前来授课，既要提升工作人员工作技巧，还要开阔工作人员视野，激发工作人员工作热情，使其主动投身到学习中来，保障财政税收工作质量。

（六）强化考核评价制度

为有效实现工作人员管理，保障税收建设质量，应进一步完善工作考核评价体系，确保税收工作成果。以单位内部现有考核评价体系作为基础，综合评估单位内部情况以及未来发展目标，合理完善考核评价体系，逐一对考核内容进行讨论，确保考核有效性，使工作人员能够保持良好的心态面对工作，有利于促进工作人员工作效率提升。结合整个考核过程，应保障考核的综合性、全面性，通过明确考核评价标准，可有效规范员工行为，促进员工对工作的重视度，并且能够在出现问题时，第一时间找到相关的负责人，及时对不良事件进行挽回，以免出现各部门相互推诿的情况，不利于问题解决。另外，考核评价还能够起到一定的监督作用，有利于督促工作人员高效完成工作，并减少相关工作错误出现。结合整个考核工作，应充分秉承着公平公正原则，确保该项考核能够有效落实到实际工作中，帮助工作人员在思想上提高对税收工作重视度，提高自身专业化水平，优化工作质量。

四、结语

整体而言，在新常态下，相关部门应提高对基层财政税收的关注度，并主动面对相关建设问题，保持与时俱进，紧跟时代步伐，切实推行有效建设方案，加快基层财政税收建设步伐，缩小其与其他经济发展之间的差距。以当前背景、现有问题出发，合理探索基层经济发展策略，在解决问题的同时，落实相关改革工作，确保我国基层税收健康发展。

参考文献

［1］刘会明.新常态下加强乡镇财政税收建设措施分析［J］.财经界，2020（29）.

［2］王树芝.新常态下加强乡镇财政税收建设的思路分析［J］.现代商业，2020（14）.

税收管控范文篇10

一、个体税收精细化管理的方法与途径

1、以信息技术为载体，促进个体税收管理手段精细化。近几年来，各级税务机关运用金税工程、ctais工程实行电子办税，切身感受到电子办税是国家税收实现公平正义、便捷高效的最佳载体，是税收管理精细化的依托。对个体税收管理尤为显得重要。由于财力与技术受限，计算机配备、网络、数据通信建设目前还处在“饥饿”状态。实践证明，推行个体税收精细化管理，将信息技术引入税源监控。首先要充分运用计算机技术，提高税收工作效率和水平，开发、推广、使用统一、高效的税收征管软件；其次要加快建立同工商、地税、公安等部门的信息交换，扩大信息采集渠道，丰富信息采集资源，并确保采集数据的完整性、有效性和数据结构的合理性。同时要优化个体税收监控管理工作流程和监控分析方法，逐步提升监控管理层次，扩大监控视野。对此，税务机关一要按需向个体税收征管岗位配备计算机及其相关的设备，完善网络、保障数据通信。实现操作层和管理层的数据连接。二要改进个体税收业务操作软件，在征管信息系统软件中针对个体税收管理特点设置涵盖户籍管理、税源管理、征收管理、日常管理、稽查查补、统计查询、数据采集、监控管理、绩效考评等多个模块，通过参数化控制做到集中管理，实现资源整合、信息共享。三要建立个体税收电子办税平台，为个体业户纳税申报、涉税管理提供网上服务，也为采集数据提供更多的捷径。四要在征管信息系统软件中开发个体税收精细化管理电子监管与自动考评功能，对各岗位、各责任人的工作内容、工作目标、工作要求、时效要求等进行全程跟踪，实行动态管理，考评结果自动生成。五强化税控手段，对个体纳税人全面推行使用税控机经营。着力开发功能配套软件使之与金税工程、ctais工程挂接畅通，实现精炼、集成、高效的电子税务。

2、健全个体税收征管岗责体系，促进评价考核精细化。按照职责分明、责权统一、监督制约的原则，认真制定个体税收征收、管理、稽查、政策法规各部门相关人员的职责。一是对机关税政管理和征管法规部门及基层征管查单位、个人，都要按质量认证标准制定工作职责，使职责细化、准确、明了、全面。解决好每个单位、每个人在执行处理个体税收征管业务时“要干什么”这一问题。二是对执法质量设计量化考评办法，促进个体税收征管工作质量和效率的提高，解决“干得如何”这一问题。三是对个体税收征管不称职、失职行为设计可操作性责任追究办法，解决“干不好怎么办”的问题。为保证岗责体系顺畅运行，要认真设计好个体税收征管业务流程、工作规程、考核办法。职责的内涵应体现权、责、利相结合，岗责、酬薪细则要明晰。还应加大考评力度和奖优罚劣、奖勤罚懒、责任追究的力度。

3、实行个体业户分类管理，促进管理对象精细化。就是针对不同情况的个体纳税人实施不同的管理。也就是对个体纳税人按税源大小、行业特点、经营方式结合《纳税信誉等级制度》采取不同的征管查办法分级、分类管理。在发票控管、征收方式、税源监控、税管办法、纳税检查、纳税服务等方面予以区别对待。这样税务部门既能集中精力解决重点工作、突破难点问题，提高对重点税源、重点纳税户的税源监控力度，提升个体税收征管查水平，又能促进个体业户诚信纳税、依法办税氛围的形成。但是要做好分类管理这项工作，组织方式和操作方法非常重要。国地税要加强协作、设定指标、分税监控、日常考核，实现优化管理的目标。

4、业务重组、优化整合，促进个体税收管理内容精细化。当前税务机关应切实将以业务重组流程再造作为一项重要工作来抓，按照简化办税程序、优化资源配置、下放审批权限、提高办事效率的要求，进一步推进个体税收业务整合再造，变以职能划分的结构设置为以流程为导向的业务结构设置，初步建立“一窗到位的服务、一站到底的流程”的个体税收征管新体系。

5、深化税源监控、优化管理制度，促进个体税收管理方法精细化。

(1)细化个体业户户籍管理。制定《个体纳税人户籍管理制度》，实行管户与管事相结合的征管责任区管理。以纳税人自行申报为基础，明确区域、职责到人为原则，通过户籍管理实现对个体纳税人全方位静态和动态的监控，并定期对管辖区内的漏征漏管户进行清理检查。要采取适合于管理对象的管理方法，全面深入地分析、监控个体纳税人的生产经营、税源基础和纳税情况。对重点个体纳税户，利用金税工程、ctais工程“一窗式”纵横交叉监控比对系统等管理手段，强化对其物流、资金的监控分析，综合评价其生产经营能力，对其纳税申报的真实性和准确性进行综合评定，建立税负预警机制。对一般个体纳税户，实行“三位一体、源泉控管”，即按其经营收入与应税劳务划分为起征点以上、临界线和起征点以下三个区位，区别不同特点实行不同的管理方法，从源头上提高个体税收的监控和管理水平。(2)完善个体纳税户纳税评估制度。现代纳税评估是建立在信息化条件下的税源管理精细化的具体体现，是衡量纳税申报的完整性、真实性、准确性的一项重要管理工作。要做好这项工作，税务机关：一要按照总局《纳税评估管理办法》和各省《纳税评估工作规程》对个体业户逐户综合评估和分税种评估，对不同行业、不同经营规模、不同信用等级进行信息综合，合理设定行业税控指标和个性税控指标。充分运用各种信息资料，包括个体纳税人申报资料和相关信息数据，分析个体业户销售、库存、成本、实现利润、实现增加值等指标，建立科学、实用的个体税收纳税评估模型，分析测算个体纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。二要加强个体税源比对工作，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，结合实际制定行业平均利润率、平均增值率和各税种相对于其税基的平均税负等评估指标，对个体纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，加强国税与地税、工商等职能部门的信息比对，提高税源监控的广度和深度。三要严格监控个体纳税人税负异常户，对零申报、低税负、以及不缴不报的异常户要列入重点监控对象。四要采取定量与定性分析相结合、纳税评估与优质服务相结合、人机分析相结合。

(3)加强日常检查。制定个体纳税人税收日常检查管理办法，充分运用日常检查了解的情况，加强对个体纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。但日常检查要有计划、有记录，并及时提出报告。

(4)实行纳税资料“一户式”储存运行。对个体纳税人相关资料实行“一户式”储存，实现信息共享，不仅可以避免个体纳税人重复报送，减轻负担，而且有利于税务机关查询和掌握个体纳税人涉税信息，满足管理工作的需要。要做好对各类信息的接收、录入、储存工作，并经常进行清理，实行动态管理。充分运用“一户式”储存的信息，加强税源分析和纳税评估，切实提高个体税收征管水。

(5)优化税收管理员制度。贯彻执行《税收管理员制度》，笔者认为，要以实行属地管理为前提，制定分类管理和分片管理精细化指标，细化管理责任，量化工作任务，解决“疏于管理、淡化责任”问题。才能达到控住税源，彻底改变个体纳税人开业不办证、营业不申报、停业不报停、歇业不清税、偷欠税无人管等现象。

二、个体税收精细化管理设计中应注意的问题

1、个体税收精细化管理机制，不是越细越好。从欧美及台湾地区以及我国多年个体税收精细化管理实践来看，个体税收精细化管理并不是对税收管理的每一个细小环节，每一件细小事件进行控制。而是把税收管理的各要素全部纳入严密的控制系统，对每个功能单元，执行过程的结果给予正确评价，制定相关的科学的税收管理制度。