税收基础知识试题十篇

税收基础知识试题篇1

说道理论，给人的感觉就是枯燥无味、炫乎、深奥，相比于税法条款，觉得捉摸不定，难以理解，实用性不大。这上多数同志学习的一个误区，而当你真真切切走进理论学习空间，会是另外一个视野，别一样的境界。那是一个全新的世界，一个你现在可能无法想象的一个高度，你的思维方式、工作方式、问题处理方式会有一种翻天覆地的变化，它会辅佐你更好的理解和运用法律条款，你的业务能力会有一种跨越式的提升。在那潜知世界的海洋中翱翔的时候，随着知识的拓展，犹如征服一座又一座高峰后，会有一种一览众山小，惟我独尊的感觉，会带给你一次次超脱式的感受和满足。上九天揽月，下五洋捉鳖，广阔天地，大有作为。

一、税收理论对学习的帮助

理论如果从学术研究的角度来看，很多涉及最前沿、最尖端的一些知识。但从业务学习的角度来看，他又是最基础的知识。我们又从法律产生过程来看其重要性：立法者根据立法时的社会制度和社会条件下决定法律规则的制定原则，而又遵循这些原则制定出相应的法律条款。也就是说，先有理论，后出条款，又可以说条款是理论的衍生物或意思的表达形式。只有懂得税收基础理论，才能真正懂得税收法律条款；不懂理论，基础不牢，你只能囫囵吞枣，死记硬背，无法真正了解法律条款的真实含意，工作中机械或被动的执行法律条款。而通过理论与条款的印证学习，还可以进行一些政策归类，也可举一反三，一通百通。基础夯实了，道理就通了，以后很多学习问题都可以迎刃而解，一些政策及单行文件就不必去死记硬背，看标题基本上就能知道文件的内容是什么了。理论懂了，功底扎实了，同样要节约很多学习时间。

上述道理在我们职称资格考试中也有类似，大学知识应该与税务师考试考试难度相差不大，但大学考试内容比

税务师要多得多，而我们大多同志大学考试能过，税务师考试总是无法过关，这里除了学习氛围不一样及参加工作后怠学情绪外，还有我们学习方式的问题。学历教育是小学、中学到大学循序渐进，税务师考试是一步到位。大多数同志自觉基础已经扎实了，或者认为基础知识无大用。一步登天的学习模式，政策理解无法到位，相反更加费时费力。

基础理论在税务师考试中题材所占篇幅并不多，在这方面也占用不了多少学习时间。除要砥砺思想，开动脑筋，养成勤学好学的习惯外，还要不耻下问，很多理论知识是脑筋急转弯的问题，或者一点即明。前人已经总结出来的经验或方式不必绞尽心计去钻研，找一个懂行的人问一下就行了。

二、税收理论对工作的帮助

法律条款是立法者意思的明白表示；但是，税法遵循的一些原则同样是立法者的意思表示，它包含了立法宗旨和立法思维，是我们工作行动的方针，是在实施行政过程中都应该遵循的一些基本守则。

我们在作出行政决定时，立法原则不能作为适用法律依据，这是每一个同志都应知道的道理。但出现的一些新的经济活动，在法律条款没有没有作出具体规定前，这些原则性规定可以作为确认法律事实的依据，根据这些法律事实确认适用法律依据，作出相应的行政决定。即在认定法律事实时，有具体规定按具体规定执行，没有具体规定按原则规定执行。

税收基础知识试题篇2

［关键词］ 会计专业；税收课程；教学改革

Abstract:In recent years there exist some problems in the revenue courses of accounting specialty:such as monotonous teaching method， lack of practice sector，and old fanshioned exam means.This paper analyses these problems and puts torward solutions to achieve improvements.

Key words: accounting specialty；revenue courses;teaching reform

一、目前高职会计专业税收课程教学过程中存在的问题

（一）教学方法单一僵化

目前高职会计专业税收课程的教学中，都遵循着这样一种传统模式：固定的授课地点，使用固定的教材，采用“灌输式”的教学方法。税收作为一门实用性很强的专业课程，如果单靠教师一味的说教来讲解，无法调动学生学习的积极性。所以在讲授税收课时，教师一方面要用大量的案例作为辅助材料来帮助学生理解税收政策，调动其学习兴趣；另一方面，还应该积极探索其他新的教学方法，比如：案例教学、双向互动式教学等，要重视学生的个体需要，锻炼学生对税收政策的实际运用能力，提高教学水平。不过目前我们的教学方法还或多或少受着传统的教学方式的影响，教学方法单一僵化，教学手段比较陈旧。教师在课堂上讲得多，学生练得少的现象普遍存在，课堂训练量总体偏小，教学效率低下。

（二）税收实践性教学严重不足

高职院校的会计专业在提倡“以实践为基础、以能力为中心”的职业教育模式的今天，暴露出实践性教学严重缺乏的问题。现有税收教学计划对实践教学的规定比较笼统，实践性教学内容、时间、组织方式和方法不够明确，更没有系统的实施方案，实践性教学的比例偏少，远没有达到税收课程理论与实践1∶1的标准，致使在教学中实践环节的落实随意性大，而且实践性教学质量缺乏监控。这些问题，已经严重影响了会计专业培养目标的实现。

（三）考试方法有待改进

税收课程在高职院校会计专业一般属于考试课程，其考试基本采用闭卷形式。笔者认为，考试也是一种培养学生能力的途径，例如：闭卷考试可以加强学生对所学知识的记忆，写论文可以多查资料，扩大知识面。为了督促学生学好税收课程，教师应该综合运用多种考核方式，以促进学生多方面能力的培养。

二、高职会计专业税收课程教学改革措施

（一）课堂教学中充分运用现代化教学手段，灵活运用多种教学方法

1．教师讲授法。教师讲授的方式有利于学生对抽象原理的理解和税收法律意识的培养，教师讲授也非常有利于学生的基础知识的学习，但是应当避免对学生“填鸭式”的灌输和照本宣科[1]。

2．学生讨论法。学生讨论可以多种形式开展。比如，针对事先给定的主题，由学生在课后自行收集资料，利用课堂时间讨论。这种形式可以锻炼学生多方面的能力，比如收集资料的能力、分析信息的能力、文字表达的能力等，这样的方式还有利于培养学生学习的积极性和主动性，有利于学生树立自信心。

3．案例教学法。税收是一门实用性很强的课程，单纯的税法条文十分枯燥，但结合适量的案例会使教学内容不仅丰富而且生动，可以说案例教学是税收课程教学的一大特色。教师在讲授完理论部分后，结合所讲内容，可以采用留思考题或课堂讨论的方式进行案例分析，最后由老师进行总结讲评，由学生撰写案例分析报告。案例教学可以帮助学生加深对所学税收法律条文的理解和掌握，激发学习热情；同时，案例教学有利于培养学生分析和表达的能力；此外，案例教学将教学方式由单向转变为双向，活跃了课堂气氛，调动了学生思考问题的积极性和学习的主动性，对于提高学生的综合素质，培养跨世纪的人才具有深远意义。

4．邀请税收界知名人士讲学。由从事税收工作的知名人士为学生做讲座，可以拉近学生和实际工作之间的距离。重视培养学生的实务能力，注重跟税收实际工作部门的联系，大量聘请税收实际工作部门的人士承担相当部分课程的教学工作，把税收理论教学和税收实务结合起来。

5．运用现代化教学手段。以多媒体教室为载体，变黑板教学为课件教学，可以实现现代教育技术与现代化教育设施的有机结合，使课堂教学变得生动形象、易于接受。税收教材中几乎每一税种都有几个案例需要分析，案例文字较多，在黑板上书写会浪费大量时间。此外，税收知识日新月异，发展较快，课件可以充分利用网络资源，保证教学内容的先进性，同时也增加了课堂的信息量[2]。

（二）加大税收课程实践性教学的力度

1．高职院校会计专业应当修改现有人才培养方案，增加税收相关课程门数，确保实践性教学课时。如今高职税收课程模式较充分地考虑了知识本身的逻辑性，并将其与学生的认识发展过程相结合，易于组织教学 ，但由于过分追求学科知识的完整性，容易使理论脱离实际，学科之间联系性不强。税收作为一门实用性、针对性很强的应用学科，必须以培养学生的能力为中心来设计课程内容。要加强税收实践设施的建设，强化实验性的模拟教学，适当增加实训课时，理论教学和实践教学的比例力争达到1∶1。高职院校应当增加税收课程门数，税收涉及的税收原理、涉税实务和税收筹划等，这些内容绝非一门课程所能包含，税收课程至少应达到3门，课时比例在25％以上，同时扩充税收实训科目，选择或自编合适的税收实践教材。当前市场上税收实践教学教材很少，高质量的更少，而适合于高职学生使用的则是少之又少。为了保证教学质量，高职院校会计专业应立足于“自编为主，购买为辅”，教师在社会实践过程中积累了一定的经验后，组织一线教师编写税收实训教材。

2．高职院校应当强化税收模拟实训室和实训基地建设，保证学生拥有良好的实践性教学场所。高职院校应当加大实训经费投入，建立仿真性强，能全方位模拟税务工作流程、工作环境、职能岗位的税收模拟实验室，同时把税收工作有创新、有成果的注册税务师事务所、民营企业作为首选目标建立校外实训基地，走校企合作办学的道路。正如江泽民同志所说：“从学校方面来说，校企合作可以及时反馈社会需求，增强专业的适用性，从企业方面来说，校企合作可以借用学校的教学力量，提高教育层次，促进科技成果向现实生产力转变。”[3]

3．高职院校应当加强培养税收专业教师的实际操作技能。教师要培养学生的实践能力，自身一定要有实践能力，这样才能更好地组织、指导学生实践[4]。税收专业教师不仅要具备系统丰富的理论知识，而且要具有扎实熟练的实际操作技能。作为税收专业教师自身不能脱离实践，高职院校应当积极创造条件，提高税收教师的实践技能，重点培养“双师型”教师。要定期参加税务部门组织的培训，或是专业进修，经常到企业从事报税的实践操作工作。应采取“请进来、送出去”的方式，结合教学进行教师培训，向税务部门、税务师事务所、大型企业聘请税务专家、注册税务师、财务总监担任客座教授，让他们既到学校指导税收教学工作，进行教师培训，又担任税收实践课程教学，弥补在校税收教师实践知识的不足。对未经过实践锻炼，动手操作能力差的教师，可与税务部门联系下派到业务部门、企业等挂职锻炼，提高他们的实践操作能力和应用能力。要积极创造条件让税收教师经常到第一线去发现问题、研究问题和解决问题，积累丰富的实践经验，熟练掌握税收实务操作，并能够解答税收工作中出现的操作问题。税收专业教师只有深入实际，接受前沿专业知识的培训学习，才能更好地进行教材的选择、教案的组织和准备以及实践课程的操作和指导。只有这样，才能有的放矢地组织税收实践教学，更好地指导学生。

（三）改变传统的考试方法，完善评价体系

1．改革常规卷面考试内容，加大对技能的考核。考试内容的变化，可以起到导向教学的作用，促进在一般课堂教学中贯彻实践性教学的思想 ，重视技能教学，改进教学模式和方法。如设计相关的企业纳税申报资料，要求学生填制纳税申报表；给出企业相应的资料，要求学生设计纳税筹划方案等。以实际案例分析为主，尽量避免考死记硬背的东西。

2．探讨抽题考核的新办法。这一考核办法可用在终结性考试，如毕业考试，将税收实务分为若干段，编制若干段的实际操作考题，给每段的此类题目编号，由学生随机抽取，抽到哪段就考哪段，可以节省考评时间。这种考核办法虽不能考查学生的全部技能，但由于是随机抽题，考前定能鞭策学生去全面掌握各段技能，考试结果也能够反映学生的水平。

3．将平时的考核和期末成绩有机结合起来。在平时的教学过程中应结合各章节的内容给学生布置思考题或作业题，组织学生针对一些热点问题开展讨论，并围绕讨论题让学生写出专题论文，依据学生的作业和论文评定平时成绩。这样做可以调动学生查阅资料和思考问题的积极性，增强对税法的掌握和应用，给学生更多自由发挥的思考空间。学期末的考核采取闭卷考试的方式，以选择题、判断题、案例分析为主，用于检测学生对基础知识的掌握情况，促使学生对基础知识的掌握和记忆，为日后的专业课学习奠定基础。

［参考文献］

［1］胡晓东.工商管理大学科中税法课程教学方法的创新研究［J］.武汉科技学院学报，2006，(2)：101-104.

［2］李 晶.基于税法课程的课堂教学改革［J］.东北财经大学学报，2006，(3)：89-91.

税收基础知识试题篇3

【关键词】税收基础；案例教学；情景教学；课程改革

一、《税收基础》课程改革意义

《税收基础》是中职学校会计专业的一门专业核心课程，是一门与实际工作联系密切的理论与实务一体化的课程，该课程改革的必要性随着我国经济改革、税制改革不断稳定推进，目前绝大多数企业为了适应税制改革的需要，都专门设置了从事税收工作的相关人员，专门办理税收相关事宜，其工作中都需要熟练掌握税收相关专业知识。在会计从业资格考试中税法内容所占比重逐年提高，税法同时也是注册会计师、注册税务师等权威考试的必考课程。由此可见，税收课程的地位非同一般。

二、《税收基础》教学中存在的问题

（一）培养目标过于笼统

专业培养目标是学校专业教育教学活动与社会对专业人才需求相联系的衔接点。因此，专业人才培养，应立足于市场，既要看到社会对本专业人才的实际需求，树立专业发展和人才培养的信心，又要充分了解市场对本专业人才素质的要求，找准专业定位，调整培养方向，以完全的“市场思维”做好专业人才的培养工作。目前，《税收基础》课程在很多中职学校会计专业被开设，一般都作为会计专业的核心课程，传统的会计专业对《税收基础》课程的教学要求仅限于能够正确贯彻国家税法，进行纳税核算，维护纳税人合法权益。而应具备怎样的职业能力则较少提及。随着社会对人才需求的不断变化，这种单一的人才培养目标已不能适应市场需求。因此，培养目标应重新定位。

（二）师资队伍经验不足

《税收基础》课程教学质量的高低，关键取决于任课教师的水平，就目前来看，《税收基础》课程师资队伍还存在着诸多问题。

1.知识更新慢。税收作为国家宏观调控经济的重要手段，有极强的政策性、时效性，税法内容每年都有不同程度的调整和变化，作为税法必备的会计、经济法律等知识也在不断修订而发生变化。教师只有不断更新知识，才能适应教学的需要，但由于各种原因中职学校任课教师培训机会很少，教师个人学习能力有待提高，导致难以跟上学科发展的步伐。

2.实践经验少。现在很多中职学校的《税收基础》课程教师大多数是从学校到学校，从书本到书本，缺乏实际工作经验，在教学中缺乏理论与实践相结合的能力。

（三）教学方法传统单一

《税收基础》是一门实用性很强的课程，传统的教学基本都是教师为主体，教师主导课堂按部就班地讲，学生被动地不加分析地听，固定的授课地点，固定的教材，采用“满堂灌”、“填鸭式”的传统教学方法，这种填鸭式的课堂教学虽然能够拓宽课堂教学的容量，但学生不能积极地参与到教学活动中来，其主体作用得不到发挥，课堂气氛沉闷压抑，往往是教师讲得滔滔不绝，学生听得稀里糊涂，结果事倍功半、事与愿违，对税法制度、法规讲得多，实际操作训练少。教学质量难以保证。

（四）教材内容空洞泛泛

传统教材多是重理论而轻实践，只重视编写税法自身的规定，而忽视税法与相关学科的关系与衔接，对整个办税流程、纳税申报过程未作形象展示，使《税收基础》课程教材变得简单和空洞，缺乏实用性和趣味性，教师也多是按照教材内容讲授，很少安排技能训练的内容，更谈不上工学结合岗位对接；学生的学习积极性受到了压制。

（五）实训基地过于落后

长期以来，《税收基础》课程的教学手段大都遵循着传统模式，即教师台上讲，学生台下听，教师板上写，学生本上抄。作为实践教学重要途径和手段的校内外实训基地建设相对落后。有些学校会计专业根本没有税法相关的实训室，与岗位对接的校外实训基地几乎为零，严重制约了教学改革。

（六）教学效果不甚理想

从现实的教学效果来看，学生们通过学习能够基本了解我国现行税收制度的构成体系，掌握主要税种的基本计算缴纳办法。但是据有关统计资料显示，中职会计专业的毕业学生在走向社会之后普遍存在着一个突出的问题——即税收综合运用能力不强，实际操作能力较弱，在工作中遇到现实的税收问题往往束手无策，不能学以致用，甚至有些学生为解决这一问题，在毕业之后再进行培训。

三、《税收基础》课程改革设想

《税收基础》课程教学的改革，必须以学生为中心，以实践为主体，以职业或岗位所需知识、能力和素质要求为导向。同时在教学内容安排上还要融入会计职业资格培训内容，兼顾学生未来职业发展的需要。

（一）细化培养目标，对应税收岗位

《税收基础》课程的目标是使学生掌握各种税收法律法规，培养学生实际从事为企业报税、办税的能力，适应企业财会部门办税员业务岗位或此项业务的事务所税务岗位办税业务的需要，课程设置直接对应企业财会部门的办税员业务岗位。

（二）打造教学团队，提升双师素质

解决教师经验不足的问题，满足中职学校教学改革的需要，必须构建一支“理实一体专兼结合”的教学团队，可以采取送出去、请进来的方式，建立一支高水平的专兼职相结合“双师”素质结构教师队伍。多渠道鼓励专业教师利用业余时间或寒暑假到相关企业、税务师事务所、会计师事务所挂职锻炼或到税务部门进行调研，了解行业现状，搜集各种原始数据和相关税务资料；同时提高教师的实践水平、业务素质。为此学校可制定教师到企业顶岗实习的有关制度，规定教师必须到企业挂职锻炼的具体要求；同时鼓励专业教师参加各种税务、会计执业资格的考试，如：注册税务师、注册会计师等，对获取证书的教师予以适当奖励。从社会引进注册税务师、注册会计师、高级会计师等有丰富实践经验的人才充实到专任教师队伍中，从企业一线聘请一批具有丰富实践经验的能工巧匠担任兼职教师，指导学生的实践教学，直接将他们的实际工作经验传授给学生，提高学生的实际操作能力。

（三）改进教学方法，激发学习兴趣

为适应工学结合教学改革，在继承传统教学方法的基础上，结合《税收基础》课程的专业特点，我们可以积极尝试案例教学、情景教学等方法。

1.案例教学法是根据教学内容深入企业进行调查研究，收集资料编成案例，案例内容可大可小、可深可浅，主要根据教学要求而定。案例要以现实企业资料为背景材料，学生以案例中的当事人身份出现，情境逼真、生动活泼，学生在轻松愉悦当中很容易掌握所学内容，由于大量的案例都来自于社会实践，真实性和趣味性较强，再加上教师的启发诱导，能够吸引学生的注意力，使课堂教学气氛活跃，便于学生掌握所学知识并使理论与实际相结合，提高学生分析问题和解决问题的能力，案例教学在提高学生的综合素质等方面具有独特的、不可替代的作用。

2.情景教学教学法是教师要在教学中精心为学生创设学习情景，进行情景教学，使学生如闻其声，如见其人，仿佛置身其间，如临其境；师生就在此情此景之中进行情景交融的教学活动。身临其境的教学会使税法知识突然变得妙不可言，亲切无比。情景教学在培养学习兴趣，启迪思维等方面都有独到之处，起到传统教学方法所不能起到的作用。例如，可以把实训室或教室假想为税务申报大厅，教师事先设计出不同的纳税方案，将学生划分为若干小组，分别扮演税务人员、纳税人、代扣代缴义务人、税务人，由他们来进行纳税申报、缴纳税款等涉税业务的实际操作，教师进行辅导和点评。通过情景教学可以诱导学生充分感知教学内容，丰富学生的直观经验和感性认识，这种寓教于乐、化抽象为具体、变沉闷为轻松的教学方法会极大提高学生学习的积极性，促使学生主动消化吸收所学知识。

此外，还可以充分运用各种教学仿真实物工具，包括原始凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表以及其他会计和税务资料，进行仿真教学的演示；条件允许还可以组织学生到税务局、税务师事务所、企业进行现场教学。

（四）调研岗位需求，编写校本教材

《税收基础》课程现有教材体系理论知识较多，实践内容涉及较少，而且教材内容严重滞后无法适应税制改革的需要，根据中职学校学生实际情况，开发校本教材势在必行。教材的设计应以完成实际工作岗位的工作任务作为导向，将企业报税的日常工作分解成若干项目，根据项目确定教学任务，在各个教学任务中将分散的内容按照任务的内在联系进行整合。在教学的过程中，我们可以将相关理论教学的内容嵌入各个相关任务中，贯穿到的企业办税业务的操作过程中，实现理论与实践的有机融合。

（五）推进校企合作，完善基地建设

长期以来，《税收基础》教学主要采取“以课堂教学为主，实训教学为辅”的教学模式，在这种模式下，存在明显的理论知识有余，动手能力不足的不合理现象，由于实践环节的薄弱，学生的动手操作能力不强，走上工作岗位以后，往往很难适应岗位需要，无法实现教学与岗位的无缝对接，所以为了满足工学结合实践教学要求，必须建立相应的校内、外实训基地，校内实训基地主要包括：企业税务申报实训室、会计模拟实训室等，校外实训基地主要是和企业合作建立能够满足实训教学的税务部门，也可以把税务局的报税大厅作为校外实训基地，同时，可以建立教师下企业制度，让教师每年定期到企业进行挂职锻炼，及时了解税收政策，用以更新课堂教学。

参考文献：

[1]杨晓妹.税务信息化视角下税务专业教学改革方向[J].湖北财经高等专科学校学报，2009（06）.

[2]丁蔚.高职税收实践教学改革探讨[J].湖北函授大学学报，2008（03）.

[3]董恒英，刘艳.高职会计专业纳税筹划课程教学改革思路[J].淮南师范学院学报，2008（05）.

税收基础知识试题篇4

[论文摘要]本文从分析高职国家税收课程教学所面临的主要问题入手,对高职学生学习的特点进行了分析,并提出了高职国家税收课程教学改革的具体措施。

国家税收是高职经济类专业必修课中应用性较强的一门课程,如何从学科型教育枯燥的税收

理论中解脱出来,针对职业教育特点,调动学生学习的积极性,围绕税收征管的重点、难点,改革教学内容、教学方法和考核模式,突出培养学生的应用能力,值得深入思考和研究。

一、高职国家税收课程教学存在的问题

高职教育主要是以强调应用为主,以培养学生实际动手能力为基础。但是,目前高职教学中国家税收课程课本内容只是本科的缩写,课程内容过分重视原理和结论,主要以理论讲授为主,缺乏应用性。在教师讲课过程中,只是教师讲,学生听,照本宣科,强调理论,脱离实际,学生没有积极性。由于高职学生本身的特点,理论学习对其来说枯燥乏味,学生上课迟到、早退现象普遍,上课也不好好听讲。为什么会出现这种情况呢?究竟如何改变这种现状呢?笔者在2007年10月对聊城职业技术学院经法系已经学习过或正在学习国家税收这门课程的同学进行了调查,向学生发放问卷360份,回收350份,回收率为97.2%。

二、调查情况的分析

笔者对调查问卷进行统计分析,结果见表1。

(1)对于高职国家税收教材,有58%的学生认为教材重视理论与结论,缺乏应用性;有25%的学生认为现行教材版本偏老,内容陈旧;只有17%的同学认为现行教材符合高职教育教学的特色。有83%的同学认为现行教材不符合高职教育教学学习的需要。

(2)对于国家税收的教学方法,有72%的同学认为很重要;有23%的同学认为无所谓,有5%的同学认为不重要。由此可见教学方法的选择对于提高学生学习的兴趣十分重要。

(3)对于教学形式的选择,有14%的同学选择只讲授不练习;有16%的同学选择只练习不讲授;有70%的同学选择边讲授边练习。可见,在课堂学习的过程中,教学形式的选择十分重要,有86%的同学希望得到练习的机会,有70%的同学希望能够边学习知识边练习掌握,只有14%的同学选择只学习知识。

(4)在教学过程中,教师如何能吸引学生呢?有25%的同学认为是教学内容适宜;有61%的同学认为是教学方法灵活,只有14%的同学认为主要靠教师的人格魅力。可见在教学过程中,教师的人格魅力并不是十分重要的,教师要吸引学生到课堂听课,关键还是靠灵活的教学方法,而当前教师在台上讲,学生在台下听,两者互动少,学生感到乏味而失去了学习的兴趣。

(5)在教学过程中,学生希望能够理论和实际相结合,希望能够得到实务界人士的指导,对于邀请实务界人士讲学,有61%的同学表示喜欢;有19%的同学表示无所谓,只有20%的同学表示不喜欢。可见大部分同学还是希望能够和实务接触,而不是只学习枯燥的理论。

(6)对于考试方法的改革,和以往上完课就只考理论内容相比,同学们也有自己的看法。有19%的同学希望只考理论,有33%的同学希望是实验实训考试,有48%的同学希望是与社会结轨的资格证书考试。可见有81%的同学不满当前考试的方式和方法,希望在教学过程中,能够进行考试的改革。

三、高职学生学习的特点

1.高职学生有着较强的动手能力

当前大部分高职学生抽象思维能力较差,但其模仿能力较强,动手能力也较强。在当前的高职教学过程中,应该利用学生模仿能力强的特点,突出加强实践环节的教学,增加学生动手能力的训练。

国家税收课程内容过分重视原理和结论,缺乏应用性,大部分高职国家税收课程的教材只是对本科内容的缩减。课程内容的编制严密而系统,条理而规范,规范着教师和学生在教学活动中的行为。打开教材,似乎遍布知识点,缺少与实际相结合的实用知识,使学生觉得学习国家税收的目的就是要进行税务专业理论研究。学生只在考试前死记硬背那些原理和结论,考试结束后,能留下多少记忆的痕迹,恐怕并不乐观。

高职国家税收教学的目的是把学生培养成经济领域的应用型人才,因此在教材的选择上应该以实践应用为基础,以理论为辅。高职国家税收应明确将提高学生税务方面的实际操作能力作为一项教学目标。在高职国家税收教学中,应贯彻以“必需、够用”为原则,不用讲授过多的理论知识,而应把重点放在纳税实际操作方面,注重应用能力和实践能力的培养,重点是使学生掌握税收制度的实质及涉税实务操作能力。

2.高职学生学习能动性不强

高职学生和本科学生在学习的积极性和能动性方面有很大差别,对于高职学生,为加强其学习的积极性和主动性,增加学习效果,在教学方法上,实行“任务中心”的“开放式”教学。首先,教师提前给学生发放项目任务书,在任务书中明确课堂教授学时,教师讲解演示内容及时间安排,学生应准备的知识、讨论的内容及时间,完成的训练内容等。其次,教师将工作任务以不同的形式呈现给学生,并且以分组的形式对工作任务进行讨论,提高学生的积极性和主动性。再次,教师可以根据项目的工作任务需要来安排理论教学,并且进行知识的拓展。“任务中心”的“开放式”教学不仅有助于学生对知识技能的掌握,而且有利于学生综合能力特别是创新能力的提高,有助于培养学生实践应用能力。

高职国家税收的课程教学对每一个单元应事先准备一些问题及相应的阅读资料,作为提升“以学生为基础”的学习方式的效果的一个重要途径,要求学生对每一个单元做好充分的准备。阅读资料作为独立于“讲授”的重要的课程资料和授课方式,不仅可以开阔学生的学术视野,拓展学生的学术思维,而且可以促进学生在课前就进行自主的、主动的和有针对性的研究,进而使其后面的课堂讲授或者讨论有的放矢,从而更有效率、效果更佳。

3.大多数高职学生较为活泼,兴趣较为广泛

高职学生大多数较为活泼,兴趣较为广泛,一旦教师在讲授过程中照本宣科,学生就会说活、干别的事情,而不是认真听老师讲课。如何改变这种现状呢?

(1)教师在教学中,不要过分依赖教材,如果完全按照教材内容的顺序进行授课,先讲税收定义、职能、原则、税收制度的构成要素,再讲增值税、消费税等有关具体税种等内容,然后再做一些习题,那么那些基础差的学生在学习过程中接受了这么多抽象和枯燥的理论,容易产生畏难情绪,影响学习的兴趣和积极性。因此可以根据学生的心理特点,灵活调整教学内容。如可以对于税收的职能和原则的有关内容作些删减;在讲述税收要素时,可以联系后面的现行具体税种进行讲述,使这些抽象的概念生动起来。

(2)课堂讲解与师生讨论相结合的教学。对于税收制度构成要素的基本概念,如纳税人、课税对象、税率等可以通过具体的税种讲授。对于增值税销项税额、进项税额、准予扣除项目等有关内容的理解,则可以准备一些企业的实际案例,让学生讨论或者课外思考,扩大学生的视野,真正掌握增值税的实际缴纳方法。这样,学生的主导作用贯穿于整个高职国家税收教学过程的始终,从而有利于充分发挥学生的积极性、主动性和创造力,有利于加深学生对课程内容的理解,培养学生的实践能力。

(3)邀请实务界人士讲学。为了培养学生的实务能力,高职院校应主动跟实务部门进行联系,聘请有经验的实务工作者,如律师、注册会计师、税务工作者为兼职教师为学生做专题讲座,可以拉近学生和实务工作之间的距离,使国家税收课程教学和学生以后的实务真正结合起来。另外,统计数据显示,有61%的学生期望开展此项教学。

(4)积极参与社会实践,勇于创新。要使学生真正立足于社会,为社会所接受,必须鼓励学生走出校门,积极参与社会实践。在授课的同时,根据相应的教学内容,安排适当的课时,有目的地联系有关税务局、税务师事务所、工业企业、商业企业等,让学生参观学习或参与实际操作。在教完所有内容后,可以让学生到有关企业去实习,把学到的理论知识运用到实际工作中去,巩固所学知识。实习回校后,应写心得体会,使学生真正把学校里学到的理论和实际结合起来,为今后的就业打下良好的基础。

(5)改变现行的考试制度和学生评价方式。

考试题目可以灵活多样,考试形式不拘一格。为培养创新型人才的需要,高职国家税收课程应改变“一考定终身”的传统考试制度,可以采取闭卷、开卷、小组答辩、操作或者论文的形式作为考核手段。比如小组答辩就是将班级的学生分成几个小组,小组成员共同完成某一课题,考核时小组派一名代表上去答辩,由教师和其他小组共同打分。小组学习,将个人记分改为小组记分,形成了组内人员合作、组间竞争的新局面,使评价重心由鼓励个人竞争转向大家合作达标,这样可以培养学生的合作精神。论文选题自由度大,而且同课堂报告结合起来,可以通过与老师和同学的学术交流及时弥补既有资料和观点的不足,开阔论文写作的视野,使论文的内容更加完善。考试形式不拘一格,多角度、全方位地考查学生对课程内容的掌握程度和对知识的实际运用程度。

学生评价、成绩构成多元化。国家税收课程对学生的评价应是综合性的,其总成绩应由多次学习活动构成。平时成绩(到课率、平时的课堂表现、作业的完成情况、心得报告、小论文等)应占到40%左右,期末考试应占到60%左右。加大平时成绩在课程总成绩的比重,不仅可以解决“一考定终身”的弊病,减轻学生的心理压力,也能全面考查学生的学习成绩,使考试更加公平、合理。

四、高职国家税收课程教学改革的措施

针对上述存在的问题及当前高职学生的特点,当前国家税收的课程教学应该进行一些改革,以适应学生学习的需要。

(1)在教材的选取上,采用符合高职高专特色的教材,而不是迷信教材编写人员的权威性。只要是符合当前教学的特点,就可以采用。教师自己也可以根据自己的授课内容和本校学生的特点来编写教材。

(2)国家税收是一门很重要的课程,尤其是对会计专业的同学而言。为了让学生学好这门课,在课堂教学过程中应采用灵活的授课形式,来吸引学生的注意力。在讲授过程中,采用多种形式,把枯燥的理论变成丰富的实践知识,让学生在自己动手的过程中,学习这门课程。

(3)在国家税收这一门课的学习过程中,为了让学生能够更好地理解这门课的重要性,激发同学们学习的积极性和主动性,可以邀请一些从事缴纳税收工作的会计人员及注册税务师来给学生做讲座,使学生真正从心里接受这门课程。

(4)改革现行的考试方式,采用灵活的学生评价方式。注重对学生的全面考查,而不是用最后一次期末考试成绩来决定学生的成绩。

参考文献

[1] 明光兰.新编税法及纳税实务[M] .北京:经济科学出版社,2008.

[2] 张金标,邵露.关于推进高校考试改革的几点思考[J].教育探索,2007(12).

税收基础知识试题篇5

摘 要：理实一体化课程模式适应高职教育培养高素质、高技能人才的总体目标，强调适应各种社会职业岗位的任职要求，改革课程体系，优化教学内容，创新教育理念。本文探讨如何适应职业技能型课程的特殊要求，将理实一体化教学模式引入高职会计专业《纳税实务》课程的教学。

关键词 ：纳税实务 理实一体化 职业技能

高职教育适应社会发展需要目标，是培养高素质、高技能人才的职业教育，在教学设计上强调适应各种社会职业岗位的任职要求，针对职业技能培养目标，改革课程体系，优化教学内容，创新教育理念，探讨新的教学模式，注重提高学生的职业素质，加强继续发展能力。近些年来高职教育日益受到重视，符合高职人才培养目标要求的理论实践一体化( 简称理实一体化) 新型课程模式，逐渐被大家认可和接受。本文探讨如何适应职业技能型课程的特殊要求，将理实一体化教学模式引入高职会计专业《纳税实务》课程的教学中。

一、理实一体化概述

理实一体化，即理论与实践的一体化，是一种基于工作任务、以行动为导向的综合化、系统化的新型教学模式。这种教学模式不同于传统教育中常见的“基础课专业基础课专业课技能训练”学科化的教学框架，克服理论与实践相脱节现象，突破固定的先理后实或先实后理，而是理中有实，实中有理，根据职业培养目标设定教学任务，师生互动，教学环节相对集中，理论和实践交替进行，直观和抽象交错出现，以设定的工作过程为导向，师生共同参与，边教、边学、边做，全程构建素质和技能培养框架，丰富课堂教学和实践教学环节，激发学生的学习兴趣，突出学生职业能力和专业技能的培养。把培养学生职业创造能力的理论与业务实践相结合的教学作为一个总体考虑，精心制定教学计划和教学大纲，建立职业能力整体培养目标体系，依据工作任务创设学习情境，完善各个教学环节，保证高等职业教育目标的实现，教学中理论知识强调“必需、够用、提升”，实践环节强调技能、技巧、技术训练的科学、规范、实用和后续创新。

理实一体化教学模式不仅仅指理论教学与实践教学内容的一体化，同时也包括课程设置的一体化、教学设计的一体化、教学场所的一体化，更是教师知识、技能、教学能力上的一体化，也是教材建设、教学考核评价等方面的一体化。整体化的教学设计课程涵盖对应职业资格标准的要求，从学生技能技巧成的认知规律出发，实现理论与实践的有机结合，在真实的工作情境中解决综合性的专业问题，学会如何动手，满足相应的职业能力要求及学生长期发展需求，保证工作过程要素的全面性和工作过程结构的完整性，使学生学会交流与沟通，最终形成综合职业能力。

二、《纳税实务》课程特点及教学现状

税务核算和纳税申报能力是高职会计专业学生一项重要的职业技能，《纳税实务》融税收法规制度和会计核算于一体，其前序课程是《基础会计》、《财务会计》及《经济法》等，后续课程是《财务管理》、《审计学》等，重点培养学生的税务处理与涉税业务会计核算的综合能力，是从事会计工作岗位的必备基础技能。

1.《纳税实务》课程特点

（1）专业性、可操作性强。《纳税实务》主要内容包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种的基础知识及纳税申报相关知识，知识点体现实际工作环节，是一门操作性强、操作规范严格的专业课程。通过该课程的学习，学生能根据发生的经济业务进行税务登记、发票管理、账簿设置、税款计算、纳税申报和纳税筹划等工作。该课程的职业能力包括：要求学生掌握各税种纳税申报表格的填写、各种报税软件的使用方法，能独立并准确地完成企业从开办到注销过程中相关的税务登记、纳税申报、涉税处理等各项工作。

（2）教学内容随财税政策的变化而变化。现阶段，中国的市场经济正处在不断调整完善之中，税收政策不可避免的伴随国家经济政策进行调整，例如：税收征管方法的变化、流转税的调整、所得税的完善、营改增的变动、税收的减免政策变动等，《纳税实务》课程具有很强的时效性，更新速度快，对会计人员纳税处理能力的要求越来越高。为了保证教学内容与实际工作同步，《纳税实务》课程的内容每年都会发生变化，给教学带来一定的难度。

（3）课程知识点多且枯燥。《纳税实务》课程相当部分内容都是税收方面的相关理论，且很多都是国务院、国家税务总局及财政部等颁布的条款或硬性规定，枯燥抽象，难于理解，这些法律政策都是在纳税工作中要遵守的规章制度，要求纳税人员掌握对于没有走入社会、缺少实践工作经验的学生会觉得难以理解。

2.《纳税实务》教学现状

高职《纳税实务》课程教学大多沿袭本科院校中的税法或会计职称考试中的经济法部分，区别在于难度稍有降低，教学中多以税法为基本内容，系统介绍各个税种的税制要素、税额计算征收管理，理论教学内容多，通常老师在台上讲授，学生在下面听课，以教师为中心的单项式课堂讲授，任课教师在授课时容易重理论轻实践，重点放在理论知识（税收法规）的讲授上，实践环节（纳税处理）偏少，不能调动学生的自主学习兴趣及氛围，学生学习有一定难度，学生学过之后对于实际问题无所适从，针对某个企业的经济业务不知道如何运用，缺乏基本的职业判断能力，教学效果不理想。

三、《纳税实务》理实一体化课程建设

理实一体化教学的实施，不仅仅只是一种教学方式改革，还涉及到教学场地、实训软件、师资水平、教学研究、课堂管理、考核方式等各个环节。

1. 一体化教学场地建设

教学的过程同时也应该是工作的过程，《纳税实务》是操作性极强的专业课程，网上申报目前已经基本成为普遍，因此教室与实训室的教学场地一体化是教学方法改革的必要条件，授课场地应设在配备黑板，安装多媒体教学系统的实训室内，同时实训室内可以配备相应的税收申报仿真实训教学软件，比较常见的如金蝶、网中网、财刀网等。符合标准的多媒体教学场地授课，可以将抽象的税收知识直观地展现，解决实际的工作任务，例如：如何在防伪税控开票系统中开具各种发票、发票清单，如何通过网上认证增值税进项发票，如何在网上填写增值税、企业所得税等纳税申报系列报表，实现网上纳税申报与银行扣款处理等，提高了教学效率，提升学生涉税职业能力。

2. 一体化授课教师培养

要想培养出具备一定理论基础和较强实践技能的学生（既要使学生能通过会计资格考试还要能学会如何去做），就必须首先要求授课教师同时具备良好的理论基础和动手技能。所以应鼓励《纳税实务》的任课教师参加会计相应职称资格考试，利用课余或假期时间到企业、会计事务所锻炼实习，提升教师自身的业务能力，注重双师型教师的培养。同时可从校外引进有实际纳税经验的企业人员或者在税务机关工作的人员对在校专职教师进行培训，让他们了解到最新的一线纳税的相关知识。

3. 一体化教材建设

要开展理实一体化教学，就必须找到适合的教材。目前，很多高职院校一般采用的教材都与会计职称考试的教材体系类似，区别仅在于难度有所减弱，缺少实训的环节，偏重理论知识的学习。近年来一些高职高专的规划教材，有一定的实训环节，但只是简单化地出几道业务题，填制纳税申报表，不能详细还原实际的纳税工作。因此在广泛论证、认真调研的基础上，认真、务实地编写一本与实际涉税业务相衔接的配套教材是《纳税实务》课程改革的重点任务，会为教学的顺利开展打下坚实的基础。教材在编写中必须要体现这样两个特点：一是强调时效性，必须及时跟踪国家税收法规的变化，介绍最新税收政策；二是强调将税收认知与实际工作相结合，每一税种在介绍时，应以案例贯穿其中，以完成任务为核心，突出纳税申报，解决实际问题。

4.一体化教学方式改革

充分利用实训室中的各种硬件条件，综合运用各种现代教育技术手段，合理安排理论讲授与实践操作时间，考虑高职学生特点，理论讲授不宜过难，重在实践，教学中可模拟财税部门，企业部门、办税人员等角色，设计实施场景教学，通过各种方式有效激发学生的学习兴趣，将抽象的教学内容直观化，使学生“在做中学，在学中做”，锻炼学生实践技能，培养学生独立思考、自我设计的能力。例如在增值税这个项目的教学设计上，以某个大型工业企业为例，学生设定角色是财务部门的办税人员，针对企业某个纳税期间发生的经济业务，在教师的指导下安排学生去完成几个任务：到主管税务机关办理一般纳税人认定；领购增值税专用发票；计算增值税应纳税额；填报增值税纳税申报主表；申报纳税。学生逐一完成任务的过程同时他也具备了增值税税务处理的能力。其他各税种也可如此设计教学方式，增加学生的纳税经验，教师要不断地同学生交流、对学生进行辅导，师生共同商讨解决存在的问题，最终的目的是完成到教学目标。

5.一体化考核方式改革

传统的考核方式通常以单一的闭卷考试形式来评定学生的成绩，一卷定成绩的考核方式不适应职业教育的教学模式，应构建以培养学生能力为核心，以学习过程为重点的考核评价体系。可以通过阶段性过程考核和期末试卷考核综合起来对学生进行综合评定，侧重考察学生的应用操作能力、对实践技能的掌握情况及创新能力。阶段性考核与期末试卷考核比例可以根据实际教学情况调整，例如：50%:50%。其中阶段性考核具体可包括：学生出勤、课堂表现及项目报告，根据学生日常项目完成的情况，实行成绩评定。项目报告因单元任务难易程度不同，各部分权重也有所不同，例如在增值税这一项目的介绍中，可以考虑比重为：涉税业务核算30%，计算应纳税额40%，填制纳税申报表20%，自我评价10%。结合学生具体情况，期末考试建议采用开卷形式，不强求学生死记硬背，试卷内容主要考核学生涉税业务的熟悉及应用情况。

参考文献

[1]刘进涛，潘罡.企业纳税实务.北京:清华大学出版社，2014年.

[2]任伟峰.基于职业岗位工作过程的纳税实务课程教学改革思考.商业会计，2013年，01期，122-123页.

作者简介

薛 艳 女，1973年生，辽宁营口职业技术学院副教授，硕士研究生，研究方向：经济管理。

税收基础知识试题篇6

摘要：随着社会对人才质量的要求越来越具体化，不同学科的学生对同一课程的知识需求是不同的，因此教师在授课过程中应区别对待。本文以浙江财经大学东方学院为例，在分析三类学生对中国税制课程诉求的基础上，找出教学过程中存在的问题，并提出如何帮助学生形成对课程的正确认识，如何加强学生的实践应用能力，如何完善集体备课制度的解决方法。

关键词 ：学生诉求；中国税制；教学改革

东方学院《中国税制》是一门开课时间早、授课对象多样化、地位相对重要的专业基础课程。从建校开设至今，其教学资源逐步完善、师资力量逐渐雄厚、教学质量逐步提高、教学成果逐渐显现。然而随着我国经济体制和市场机制的进一步深入，社会对人才质量的要求也在发生着巨大变化。因此，《中国税制》作为一门实务技能性极强的课程，必须顺应经济形势的发展和社会需要的变化，改变以往单一不变的教学模式，使教学手段多样化，最大可能地培养有较高实际应用能力的专业人才。

一、《中国税制》课程授课对象的诉求分析

《中国税制》课程授课对象主要有三类：第一类是工商管理、电子商务、日语、英语、统计等专业的学生，此课程是学生的学科选修课，每学期设置34 个课时。第二类是会计、审计、资产评估、财务管理专业的学生，此课程是学生重要专业课程，性质为必修课，每学期设置51 个课时。第三类是财政税收专业的学生，《中国税制》是学生的核心专业课程，性质为必修课，每学期设置68个课时。

《中国税制》课程对这三类授课对象的重要性不同，所以从本课程中需要获取的知识程度也不同。下面就本课程重要章节之一的消费税举例，来分析这三类授课对象对消费税知识的需求有什么样的不同。首先是第一类学科选修课的学生，只需要了解消费税的纳税人、征税范围以及税目、三种税率形式、三种消费税的简单计算（即从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计算）；其次是会计类等专业的学生，因为财务离不开税务，所以不仅要熟练掌握消费税的基本要素和应纳税额的计算，还要了解消费税的相关征收管理规定。因此跟第一类学生相比，要多掌握包括自产自用消费品、委托加工消费品、进口消费品等特殊情况下的复杂计算，掌握应纳税额计算中涉及到计税依据的特殊规定、已纳消费税额的扣除计算，了解消费税的相关征收管理规定。最后是财政税收专业的学生，这类学生需要具备较高的税务业务技能，需要掌握税收的基本理论知识，需要熟悉我国税收政策、法规和改革进展，需要有分析和解决我国现实税收政策存在的问题的能力。因此除了学习前两类学生需要学习的内容，财政税务学生还要多了解消费税的征税原理，清楚消费税改革的历程和趋势，分析改革中面临的问题，思考如何完善消费税政策，还要更多地接触税务机关的实务工作。

所以尽管这三类授课对象使用的教材相同，习题集相同，但因为对本课程的知识需求不同，我们授课教师在面对三类授课对象时应撰写差异化的教案、设计差异化的教学思路、应用差异化的教学手段、实行差异化的教学效果评价方式。

二、《中国税制》课程教学中存在的问题

1.学科选修课的《中国税制》开课率低

《中国税制》课程每学年的上学期主要针对会计类等专业的学生开设51个课时的必修课，下学期针对财政税收专业的学生开设68个课时的必修课，而不管上学期还是下学期都会针对工商管理等专业的学生开设34个课时的学科选修课。但是近两三年来，学科选修课却总是因为人数达不到学院开课要求而停开。据调查结果显示，学科选修课的学生普遍地认为《中国税制》是一门知识点复杂、难度高、考试通过率低的课程，在可选可不选的情况下，不愿意选择这样一门课程来修得学分。在学生以考试容易通过来衡量是否选择某一门学科选修课的大环境下，《中国税制》不占据优势。但从另一方面也可能反映出，授课教师在讲课时并没有仔细分析学科选修课学生对本课程的需求，学生的专业与《中国税制》的关系不是很紧密，前期基础课程学习得很少，仅仅从兴趣的角度来选择本课程，更希望从本课程学习些税收的基础性和常识性的知识，所以这就要求授课教师将税收知识简单化、趣味化，在考核方式上多样化和差异化。但在教学实践中，授课教师因为节省自身的备课时间，对学科选修课的学生讲授知识的难度与必修课学生一样，期末使用同样难度的试卷，造成工商管理类专业跟不上教师讲课的节奏，期末复习时因为课程难度大且不重要而选择战略放弃，期末考试交白卷的事情时有发生，不及格率相对较高。如此一来，《中国税制》就有了难度大、要求高、不及格率高的口碑，选择的人数少之又少。

2.财政税务学生的《中国税制》教学与实践结合尚待加强

为了提高学生将专业知识应用于实践的能力，避免学生的理论知识与社会需求的严重脱节，近两三年来，财政和税务专业所在的财税分院一直与海宁市长安国税分局和地税分局展开紧密合作。正在进行的主要工作有：税务局的业务领导和业务骨干担任学生实习基地指导老师，不定期来学校为学生做实务讲座；分院学生定期在课外时间到长安税务部门进行实习；在税收宣传月期间，邀请税务部门人员与学生共同参与税法知识竞赛；与长安地税分局合作出版税收电子杂志，由学生亲自参与税法知识的宣传、策划、编辑。一系列的努力，使得学校的实践教学与过去相比取得了很大进步，但这远远满足不了学生真正的想要了解和学习社会部门实际如何操作的需求和渴望。每每和学生探讨他们的课堂教学感受时，学生都会提到自己的疑惑。比如按照税收法律法规等规定，个人出租房屋需要缴纳营业税、个人所得税、房产税、印花税等，但是现实社会中，却很少看到有人交税；又比如增值税专用发票需要经过认证才能抵扣，那么在实际工作中企业财务人员和税务部门工作人员是如何开展认证工作的？很多的关于现实工作如何操作的问题，学生在目前的实践教学中还不能得到相关回答。

3. 教师备课存在差异，缺少必要的授课心得交流

前面提到，51个课时的《中国税制》主要面对会计分院的各类专业学生，开设时间是每学年的上半学期。此类学生数量相对是很多的，平均有10个行政班级，约450名学生，而教师人数需要4-5人，每人负责2-3个班级。这类专业的学生对税务知识的需求大体类似，但由于老师的教学风格和理念不同，知识体系的供给存在差异。比如，同一个知识点，不同老师讲解的细致程度不一样；同一个章节，不同老师强调的重难点不一样；同样的教材，不同老师的教学进度不一样，让学生自学的内容不一样。在此情况下，某个教师编写的《中国税制》习题集只反映了自己所认为的重难点和学生需掌握的知识点，某个教师负责的期末试卷只体现自己认为学生需考核的范围，这样的期末试卷对出卷老师所教授的班级学生是有利的，因为出卷老师知道哪些考题是学生掌握比较好的，哪些考题可能学生掌握得比较差。所以对同一分院的学生，同一门课程的成绩不能很好地体现公平性。

三、对《中国税制》课程教学改革的几点看法

1.提高学科选修课的开课率，帮助学生形成对本课程的正确认识

针对学科选修课的开课率较低，建议从两方面来改善这一现状。一方面，首先授课教师应根据学科选修课学生的需求，重新备课，修订教案、课件、教学大纲，改变课后作业的布置方式，重新设计难度适中、较为灵活、注重思考的期末考核方式。授课过程中，加强老师与学生的互动，使老师和学生都能以较为轻松的姿态度过教学时间。另一方面，财税分院作为开课部门，可以与工商管理分院、外国语分院合作，请各分院的辅导员老师、各班班助和班委在每学期期末的选课指导中，面对学生是否应该选择《中国税制》的疑惑时，给予正确性引导，消除学生对这门课程的误解。让学生知道，《中国税制》课程会根据学生的基础和需求改变过去的授课思路，使之学得愉快和轻松。在转变过程中，要求教师们杜绝特意通过简化课程和降低考核难度来提高开课率的想法。

2.注重理论教学和实践的进一步结合，强化学生的实践应用能力

为强化学生的实践应用能力，使学生充分了解和掌握我国税收理论在实践领域的新思想、新观念、新制度、新方法，教师需要进一步深化实践教学。一方面，授课教师可以精心设计实际业务讨论题，或举行课堂讨论，或要求学生写成论文，或提交学术类协会讨论研究。另一方面邀请税务和企业实践部门的业务骨干定期为财政税务学生作实践知识讲解，同时鼓励学生将自己关于实际操作的疑惑向业务骨干咨询并获得解答。最后，在省内建立稳固的实习基地，使财政税务学生能更好地完成阶段实习和毕业实习。

除了强调要提高学生的实践操作能力之外，税务系教师也应学习业务实践知识。税务系目前有一半的教师是从学校毕业后不到五年教龄的，尽管他们的理论知识和学术素养都比较扎实，但是因为很少或没有接触到实际业务操作，所以在传授学生实践操作知识方面存在局限性。学校可以利用假期组织年青教师和骨干教师到税务部门和相关企业进行挂职锻炼，让他们学习最新的业务实践知识，提高实践操作能力，缩短课堂与实践部门的距离。

3.完善集体备课制度，加强教师间授课心得交流

在学生需求类似的情况下，为保证知识点传授的相似性，需要每个老师参与进来，在表达自己诉求的同时考虑整体性效果。而集体备课制度是实现这一效果的可靠途径。集体备课制度能统一教学进度、统一重难点，统一授课深度，统一内容。具体而言，由税务系所有教师分工制作教学大纲、教学方案、课程课件、习题集、辅导阅读材料等，在编写和制作过程中，定期组织办公室内部小型讨论会，每位教师在自己负责的相关内容上需征询其他老师的意见。编写和制作完成后，所有的教学资料汇总，发给每位老师提出最后的修订建议。如此做之后，有利于更公平地考核10几个班级的学生对本课程的掌握程度，有利于老教师完成对新老师教学上的指导，有利于本课程更好更长远的发展。

参考文献

[1]邓承月.高师政教专业中国税制课程教学的难点与对策[J].产业与科技论坛，2008（4）.

[2]李芳.案例教学法在中国税制课程教学中的应用[J].山西经济管理干部学院学报,2011（3）.

[3]李小珍.中国税制课程案例教学法的实施及建议[J].边疆经济与文化，2009（10）.

税收基础知识试题篇7

信息化建设中存在的问题

（一）中高级职称占总人数的比例不高，复合型人才缺乏。

中高级职称也就是拥有经济师、税务师、中级工程师人数占总人数的比例，反映专业人才队伍技术水平。宁海县地方税务局2012年从事税收工作的共有干部138人，考出中级职称的（包括经济师、工程师、会计师）28人（不包括从事财政工作人员，本文仅讨论基层税务机关信息化建设），仅仅只有20.3%的人拥有专业技术资格证书。税务部门专业性要求比较高，专业知识水平好，有利于提高计算机操作水平，因为专业基础好的人更容易理解计算机操作流程。

（二）网络申报、CA证书用户推广有待进一步加强

目前宁海县地方税务局开业状态纳税人有19884户，实际实行网上申报报户数有9484户，以征代报户8098户（暂视作网上申报），上门申报户2162户，其他140户，网上申报率88.4%，提升空间巨大。网上申报作为一种利用信息技术的新兴报税方式，既有效的减轻了税务部门前台工作压力，也方便了纳税人申报，纳税人可以足不出户就可以完成报税工作。而CA证书则是纳税人网上申报的有效电子身份证，应鼓励所有网报用户使用CA证书，为电子档案建设打下扎实基础。

（三）CIO（高级信息技术主管）缺位。

信息化建设是一项系统工程，涉及面广、技术性强、资金投入大，制度创新、管理创新、观念更新将会贯穿于整个工程之中。CIO（高级信息技术主管）的设立，能够有效解决信息化工作中的许多难点问题，确保信息化建设的顺利发展，我局目前尚未设立CIO职位。

CIO的地位和位置应该在一个单位的决策层面上，而不是在执行层面上。他的作用就是统一这个单位及所辖的行业或部门信息化的执行，调配信息化建设资金，做好信息化建设的战略组织者和管理者。

解决信息化建设难题应对措施

（一）努力提升干部业务水平，加强职称教育，注重培养复合型人才。

财税部门业务性较强，仅仅靠计算机专业人才去提高信息化应用水平是很牵强的。业务必须和技术结合才能最有效的发挥信息化优势，而专业水平的提高，正是提高信息化水平不可或缺的一个环节。

1、引导干部参加国家专业资格证书考试。

财税部门专业资格证书考试主要有经济师、会计师等经济类考试，这类考试知识点覆盖面很广，针对性强，对提高干部业务水平很有帮助。可采取单位组织报名，单位组织考前辅导的形式增加干部参加考试的积极性。参加考试并成绩合格者，也就获得了相应级别的专业技术资格，虽说公务员没有职称评聘之说，但单位内部可以考虑给予一定物质奖励。对事业干部则要坚持能考出就最大限度的予以聘任，激发广大干部的考证积极性，以考初学。

2、重视NIT考试，培养复合型人才

我们强调信息化水平的提高需要业务和技术共同作用，NIT考试就是针对计算机应用水平的测试。与一般的考试不同的是，NIT采用了模块化结构，即将计算机知识按其功能的相对独立性分为若干个部分，每一部分单独进行考试并颁发证书，方便了考生根据自己的工作需要来选择要学的内容。

（二）扩大网上申报及CA证书的使用面。

网上申报及CA证书的推广是智能财税上线的基础工作。今后的工作中要让所有网上申报用户都使用CA证书，鼓励所有有能力的用户都使用网上申报的方式。通过网络的方式提高信息透明度，为纳税人提供更方便的办税渠道、纳税咨询和纳税辅导，提升税务机关的纳税服务水平。

要提高网上申报率需要基层税务机关耐心细致的做好说服指导工作，向纳税人充分说明网络申报的优势，同时也要做好技术指导工作，对操作上遇到困难纳税人要耐心指导，解决纳税人使用网上申报的后顾之忧。同时积极同国税部门协商，帮助纳税人争取在购买网上申报所用电脑等电子设备时增值税抵扣优惠政策，鼓励纳税人自发、自觉使用网上申报。网络申报能极大方便纳税人，同时也能有效减轻税务所在征收期的工作压力，值得推广。

（三）引进并设立CIO，促进信息化建设的健康发展

CIO（高级信息技术主管）应具备以下的七种能力：（1）领导能力。有丰富的工作经验，有领导一个团队所具备的想象力、创造力、亲和力，有善于思考、处理危机的能力；（2）运用IT技术来实现工作目标的组织能力。了解并掌握IT技术的最新发展，对网络技术、系统平台、计算机编程、数据库技术等有深入的了解；（3）协调能力（包括：语言表达能力和文字表达能力）。能够清晰的表述自己的思想，准确的理解别人的观点，协调不同观点的能力；（4）管理能力。有人员管理和财务管理的经验；（5）交际能力。善于与领导和同事交流，善于与合作伙伴交流，并保持良好的相互信任；（6）某一领域的专业背景。是一个复合型人才，既有专业技能又要有政府工作经验；（7）驾驭人才的能力。能充分放权，发挥人才的积极性，培养优秀的信息化建设人才。

前景及展望

基层税务机关税收信息化建设已然跃上一个新台阶，但是问题还是存在的，只要我们把一个个问题当做一个个课题去破解，真正的脚踏实地地做到这些，基层税务机关的税收信息化建设，必能步入高标准的实施轨道。

税收基础知识试题篇8

会计从业资格考试新旧大纲衔接相关问题明确

《会计从业资格考试大纲(修订)》(以下简称《考试大纲》)印发后，一些省市区对新旧大纲的衔接等问题存在疑问。为此，财政部近日下发《关于认真贯彻实施会计从业资格考试大纲(修订)的通知》(以下简称《通知》)，明确规定除部分地区外，各地一律要按新大纲规定执行。据悉，为了完善会计从业资格考试大纲，促进会计从业资格考试的知识结构科学合理，充分发挥会计从业资格考试在会计市场准人中的作用，进一步推广会计从业资格无纸化考试，财政部对2008年修订的会计从业资格考试大纲进行了再次修订，并于2009年10月26日正式对外公布。新《考试大纲》自2010年1月1日开始施行。

《考试大纲》修订后，《财经法规与会计职业道德考试大纲》、《会计基础考试大纲》、《初级会计电算化考试大纲》3个大纲的主要内容均有变化。为此，财政部在此次下发的通知中要求，各地各级财政部门要切实做好新旧《考试大纲》的衔接工作。

《通知》要求，从2010年1月1日起，各地区、各部门开始组织会计从业资格考试报名、命题和考试的，应当以新的《考试大纲》作为考试范围和命题依据。考虑到一些地区在新《考试大纲》前已组织本地区2010年度会计从业资格考试报名工作，并向社会和广大考生公布了依据原考试大纲的考试范围，经研究，这些地区可以在2010年度执行原《考试大纲》。但对于新《考试大纲》后组织会计从业资格考试报名工作的，应当严格执行新的《考试大纲》。

《通知》还要求，各地会计从业资格管理机构要结合本地实际情况开展无纸化考试工作，要按期按步骤完成会计从业资格无纸化考试推广工作，确保会计从业资格无纸化考试系统的早日建成和平稳运行。

据了解，无纸化考试是以财政部印发的《会计从业资格考试大纲》为依据，以优化的题库资源为基础，以现代信息技术为手段，通过随机组卷生成无纸化考试试卷(包括会计基础、财经法规与会计职业道德和初级会计电算化)进行考试，并及时生成考试成绩，集考试报名、试卷生成、上机考试、阅卷、成绩生成、合格证(单)打印等为一体的、多元化新型的会计从业考试管理模式。按照财政部的部署，我国将用3年～5年的时间，在全国范围内推广和规范会计从业资格无纸化考试。

为配合各地开展会计从业资格无纸化考试工作，统一标准，保证质量，《通知》指出，财政部已委托中国会计学会组织有关专家，严格按照《考试大纲》，编写了《财经法规与会计职业道德》、《会计基础》、《初级会计电算化》和《全国会计从业资格考试参考法规汇编》等辅导教材，并由经济科学出版社出版发行。财政部将以《考试大纲》和中国会计学会组织编写的这些辅导教材为依据，开发建设一套高质量的会计从业资格无纸化考试题库，力争在2010年上半年完成，供已开展会计从业资格无纸化考试的地区使用。

CPA考试《会计》科目内容变化分析

一是借款费用。范围：发行债券的溢价和折价摊销时形成借款费用，一般借款辅助费用发生时直接计入当期损益，计提的在建工程工人的工资或福利费不属于资产支出已经发生情形。符合资本化条件的资产：是指需要经过相当长时间(1年或1年以上)的购建或生产活动，才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用暂停资本化须同时具备两个条件：非正常中断和中断时间超过3个月。专门借款计算资本化利息三部曲：确定资本化期间一实际发生利息费用一未动用部分投资收益。一般借款计算资本化利息两要素：累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数；资本化率。

税收基础知识试题篇9

【关键词】 税收 教学模式 工作过程

基金项目：本文系陕西财经职业技术学院课题《基于工作过程的税收课程教学模式的研究》（编号GJ11-12）。

引 言

税收基础知识是财会类专业学生应具备的基本理论，涉税业务处理是财会类专业学生应掌握的基本技能。税收课程作为高职院校财务会计、会计电算化、会计与审计、财务管理等专业的专业课，在学生的基本知识和技能培养上发挥了十分重要的作用。但由于传统教学模式以税务管理者的角色为主导教学，已不能满足财会类岗位对税收知识和税收技能的需要。所以，笔者提出以财会类岗位群为主体进行税收课程的教学模式改革。旨在构建基于工作过程的税收课程的教学模式，达到学习过程与工作过程的一致，使学生在构建系统的税收理论、政策框架的基础上，具备基本的岗位技能。

基于工作过程的课程教学模式的含义

1.基于工作过程的教学模式含义

基于工作过程的课程教学模式起源于德国，是适合于实践教学的新理念，是教育学的新模式。在教学过程中，学生是学习的中心，教师是协调引导者。教学过程遵循咨询、计划、决策、实施、检查、评估这一完整的行动过程，与学生互动。学生在实践中，掌握职业技能，消化专业知识，从而构建自己的经验和知识体系。这种教学模式对培养学生的工作技能，进而增强学生对岗位的适应能力、提高自身的综合素质，有着重要的作用。

2.《纳税实务》课程教学模式构建思路

对于《纳税实务》课程，可根据基于工作过程设置办税员岗位，主要工作是依法办理纳税申报。其主要工作任务可概括为：依据原始凭证进行的会计核算、办理纳税申报、依法保证纳税人利益最大化的纳税筹划。因此，结合基于工作过程的教学模式和税收课程的具体任务，税收课程教学模式改革思路为：以立足会计岗位为核心，以强化实践教学的软硬件建设为保障，着重单项能力和综合能力实训，培养学生 诚信纳税的意识，以达到培养会计从业人员处理涉税业务的“三种能力”。

图1 《纳税实务》课程模式构建思路

传统税收课程的教学模式存在的问题

1.课程服务对象错位，角色不明确

传统的税收课程站在税务机关征税的角度讲税收的定义、职能、作用、负担、计算和征收等，课堂教学组织基本上是以税务专业的专业基础课组织教学的，没有针对会计专业学生就业的需求组织教学。虽然陕财职院教师在实际教学过程中会进行调整，但是大多过于偏重税收的计算与缴纳，使其仅仅成为会计专业学生学习会计课程的补充——税法认知和税款计算，而没有将其设计为一个岗位的从业人员应具备的一项独立技能去组织教学活动，使学生的岗位技能有所缺陷。

2.课程教学内容不符合职业教育规律

传统税收课的课堂教学偏重基本概念和知识体系的完整性，忽视基本技能的培养。这几年来，陕财职院《纳税实务》课程在教学组织基本上是按税收基础知识、税收基本要素、应纳税额计算三大部分进行的，对于税收征收管理部分基本没有涉及，一定程度上将税收课程讲成了中国税制。

3.课程实训系统性和技能都有所欠缺

在授课过程中，税收基础知识、税种基本要素（征税范围、纳税人、税率等）较好理解，但是计算税额是一大难点。从计税依据的确定到税额的计算，只凭讲解、示范还不够，必须进行大量的业务操练，才能掌握税额的计算思路和方法。而这些技能必须通过一笔一笔的业务来训练，这也仅仅是训练了学生的单一业务或单一税种的计算能力，对纳税申报的系统性训练严重不足，技能欠缺，不适应将来的工作岗位需求。

《纳税实务》课程改革的举措

高职院校课程在设计任务时，应根据岗位职责的要求，将教学任务融入工作任务，工作任务之间既不应重复，又要有联系，所有任务所包含的知识量应与教学任务的知识量相吻合，任务应从单一到综合，从容易到有一定难度。具体到基于工作过程的《纳税实务》课程教学模式方面，即是要将课堂与办公室（科室）相统一，师生双方边教边学边做，理论和实践交替进行，突出学生动手能力和专业技能的培养，充分调动和激发学生学习兴趣，使学生真正变成了学习的主人。

1.确定履行企业纳税义务的典型业务及实训流程

根据各类涉税业务的需要，总结归纳出具体的工作步骤，设定连贯的典型业务。在构建的各系列典型业务的框架下，编制纳税人需要完成的各种涉税业务，如纳税登记业务（包括开业、变更、注销等）、纳税申报业务（区分为各税种的纳税申报）等。

2.从办税员岗位的素质要求和任务需要选取教学内容

税收课程在教学内容的选取上主要依据以下两点需要： 一是奠定必要的理论基础的需要。为了增强学生对政策法规的理解能力和提高税法的遵从度，必须将税收基本理论和各税种的主要法律法规选入教学内容，也为学生的可持续学习能力的养成奠定基础。二是岗位职责层次的需要。学生们在走向社会的最初几年中，由于工作经验、社会经验和理解能力的限制，使其能应聘到的工作基本上是初级职称能胜任的岗位。所以，应选择相关初级职称应掌握的税收政策和工作能力作为教学内容即可。这样既可突出学习重点，又可降低不必要的学习难度。

3.完善课程校内实训环节

课程校内实训的主要业务包括开业税务登记、各税种纳税申报表的填制。将实训任务按照各税种设计为若干个实训项目，每个项目设计若干笔典型涉税业务，给出每个项目的原始凭证，要求学生计算出应纳税额、填制纳税申报表。实训环节突出了学生“做”的重要性，在教学实施中把课堂教学转向工作情境，课堂由教师为主转向以学生为中心。在教学中把税法规章制度的应用分为几个小任务通过纳税申报表的填制来完成。学生自主操作，教师随时检查、评价、纠错、指导，并随进度进行总结，使学生在已经具备了业务技能的基础上对政策和业务有一定的理解，加深对业务技能的掌握。

4.编制与教学目标一致的教材、教辅

《纳税实务》教材应以会计岗位的涉税工作为着眼点，以纳税人的角度、以如何办理涉税事宜为目的讲述税制内容。按照纳税人办理纳税申报的工作过程设置任务，将实际工作过程与如何贯彻执行税收法规相结合。结合办税员岗位职责要求，税收课程应突出计算税款、填制各税种的《纳税申报表》、办理纳税申报等主要工作环节，这就要求积极进行和实训相配套的教参教辅的建设，使学生的职业能力由会计核算向计税、报税业务延伸。

5.开发或购置模拟网上纳税申报系统，提高岗位环境的仿真程度

通过建设仿真工作环境，模拟项目与真实项目之间、社会实践和税法课程教学之间、具体工作与不同税收课程之间的工学交替，实现教学向工作岗位的迁移。在网上申报纳税已经普及的今天，计算机和纳税申报软件、网上银行软件是课程教学必备的基本设施，这就决定了这门课程需要配备完成纳税申报工作的设备和软件才能满足教学的全部需求。因此，教室与实训室的一体化是实现教学方法改革的必要条件，与实际工作相同的原始凭证、账簿、纳税申报表、纳税申报软件和数据处理软件是教学改革的必要支撑，是学校硬环境的体现。

6.设计合理的考核方式，使其既能配合教学模式来调动学生的学习主动性和积极性，又能较全面、较适当地反映学生的学习效果

传统的笔试形式可以反映学生的水平，但对技能的水平鉴定不够全面且缺乏权威性。所以，相应调整考试制度、多样化考核形式，以适应理论考核和技能测评的需要。首先，可将考核分为考核理论和考核技能两部分，设置相应的比重，两部分均合格，才能认为该课程合格；其次，可调整考核档次。为了使所有的学生在尽自己最大努力下都得到合理的成绩，笔者建议，将试题分为不同档次（如甲等、乙等、丙等），由学生根据自己的水平和需要来选择。当然，在学生的成绩单中应注明成绩档次。就像职称考试，若考生选择考初级职称，即使得分很高，也只能获得初级职称；若考生选择考高级职称，即使得分不理想，但只要及格，获得的也是高级职称，这也可提高学生学习的积极性。

结论

通过几年的教学实践，基于工作过程的税收课程教学模式产生了很好的教学效果，主要体现在学生们在学习中能主动学习，带着任务上课，用学到的知识及时完成任务。同时，学生在自学、自辩中正确理解和运用政策，最终达到构建知识体系结构、掌握岗位基本技能的目的。通过实际操作，学生对办税员的岗位职责和实际工作的基本程序有了全面的了解，也对学生的个人业务能力、团队合作精神和敬业精神等综合能力进行了有效的锻炼。

参考文献：

[1]戴伯秋，王建辉.基于工作过程的高职教育教学模式的研究与探索[EB/OL].http：///news/details？uuid=4d73f146-12d3-1000-09f9-88c49a34d594，2010-12-31.

[2]张辉.基于工作过程的教学模式在会计综合实习中的应用[J].教育与职业，2009，27：32-33.

[3]陈彦.基于会计岗位工作过程的体验式教学模式的设计与实践[J].广西经济管理干部学院学报，2011，03：35-36.

税收基础知识试题篇10

2001年以来，我局高度重视“四五”普法工作，紧紧围绕党和国家的工作大局，以税法宣传月为主要抓手，利用各种机会，采取多种方式在全市范围内普及税收法律知识，提高全民税收法律素质；坚持依法治税、从严治队，大力加强国税干部法制教育，大大提高了国税干部的法律素质和执法水平；坚持法制宣传教育与执法实践相结合，积极推进依法治税，为税收工作创造了良好的法制环境。

一、加强组织领导，落实普法和依法治税工作。

近五年来，我局坚持把“四.五”普法和依法治税作为中心工作来抓，坚持依法治税、从严治队、科技兴税、管理强税，税干队伍素质不断提高，税收执法行为不断规范，税收征管质量和效率显著提高，从而有效地提升了我市国税工作的法治化水平。

(一)积极部署，形成机制。依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法行政要求在税收工作中的具体体现，也历来是我们国税工作的基本方针和主要内容。

首先，领导重视，组织领导得到进一步加强。“四.五”普法规划施行后，我局及时研究部署，将“四五”普法工作列入了重要议事日程，成立了以一把手为组长，分管局长为副组长，各部门领导为成员的“××市国税系统四五普法领导小组”，明确了法规科作为领导小组办公室，具体负责全市国税系统的“四五”税收法制宣传教育工作的牵头和协调，形成了高效的普法工作机制。此外，我局每年的国税工作会议上都把“四五”普法和依法治税工作作为重点内容，每年都召开全局性法制工作会议研究落实，对普法的成果进行总结，对普法的内容、方法、步骤作出了具体安排，做到有部署、有检查、有总结。

其次，制定工作规划和计划，实行目标管理。按照上级普法工作要求，结合税收工作实际，市国税局制定了《全市国税系统税收法制宣传教育第四个五年规划》，对全市国税系统开展“四五”普法工作作了具体的部署。五年来，我局及时制定各年度实施计划，并将依法治税和法制宣传培训工作纳入税收总体工作，实行目标管理。

再次，落实机构，规范运行。2001年7月市局成立了政策法规科，具体负责税务系统普法和依法治税工作。几年来，我局先后制发了税收执法责任制度、税务行政执法规范化管理手册、税收执法检查与监督制度、规范性文件审核会签制度、重大执法事项集体审议制度、复议应诉工作制度、档案管理制度、普法宣传与培训制度等一系列税收执法工作制度，规范和健全了依法行政基础。

(二)认真开展“四五”普法教育，构筑依法治税的坚实基础。

1、领导干部坚持带头学法用法。市局领导积极参加法律知识培训，市局党组把普法学法列为中心组学习的重要内容。积极组织参与市统一的普法活动。积极参加“12.4”法制宣传日、税法宣传月、行政许可法知识讲座、领导干部法制讲座等活动。

2、开展多种形式的法制教育培训工作。结合我局税收工作实际和执法现状，我局采取了市县局培训、录象授课、到党校和××税校学习培训等多种形式，持续在全局范围内组织开展学习宪法、新征管法、征管法实施细则、税收行政执法基础知识、《行政许可法》、《行政处罚法》、《关于行政诉讼证据若干问题的规定》、《税务行政复议规则》、《行政监察法实施条例》、《依法行政实施纲要》及相关民法、经济法等法律知识的全员业务培训。五年来，我局广大税干接受法制教育培训次数人均每年超过6次，学时超过40小时，对一线执法人员的法律培训，人均每年超过15天。“四.五”期间，我们组织编写了《××市国税系统税务行政执法规范化管理手册》，保证每名国税干部人手一册，作为专业执法案头丛书，进一步提高了国税干部的执法素质，规范了税收执法行为。2001年在全省和全国税务系统“税收法制基本知识”考试竞赛中我市获得了团体第二名。2002年市局按照总局统一要求，组织全市国税干部认真参加全国国税系统统一执法资格考试。全市参加执法资格考试的人员达593人，参考率90％以上，考试合格率达到96.62％。2004年我局又组织了全市税务干部对《行政许可法》进行了培训和考试，考试合格率达100％。

3、加强对各类普法对象的法制宣传教育。

（1）注重宣传效果，主动争取各级领导的关心支持。为形成依法治税的良好社会环境，使国税工作更好地取得地方党政领导和社会的支持，近年来，市局及各县(区)局领导主动向市、县(区)领导专题汇报国税系统贯彻依法治税的工作措施，取得了社会各界特别是地方党政领导的大力支持。

（2）加强税收政策宣传。近五年来，我们分期分批举办了各类业务培训班130多期，参加培训的办税人员达5000余人（次）。2003年再就业税收优惠政策出台后，我局大力宣传，让纳税人全面了解政策的内容。2004年10月，××电视台对我局贯彻落实再就业税收政策情况作了专题报道。

（3）开展多种形式的税收法制宣传活动。认真开展每年的税法宣传月活动和法制宣传日活动。在宣传活动中，围绕主题，认真部署，精心组织，开展了多种形式的宣传活动，编印、发放了《办税指南》等宣传材料10余万份。全市设置咨询台111个，拉横幅、标语300多条，举办文艺演出12场，观众达2万多人次。同时，充分利用电视、报纸、广播等媒体，通过开设专版、专栏、专题等开展税收宣传，增强了税收宣传的整体效果。如2004年在各类新闻媒体上发表的宣传稿件，部级8篇，省级10篇，市级173篇，在社会上产生了较大的影响。

二、不断完善执法监督，加强依法治税工作。

加强普法和推进依法治税涉及国税工作的方方面面。要做好此项工作，就要切实转变观念和作风，创造性地开展工作，认真抓好执法风险防范、执法质量控制和执法监督等各项工作。

（一）不断完善税收执法责任制，建立税收工作质量标准。国税总局谢旭人局长在全国税务系统税收法制工作会议上明确要求各地大力推进执法责任制。我局对税收执法责任制、执法评议考核制度和过错责任追究制等制度进行了完善、细化，提高了可操作性，规范了执法人员执法行为和工作标准。

1、制定了执法责任制度。“四.五”期间，我局根据省局、市政府有关执法责任制的文件，制定了《××市国税局关于进一步推行税收执法责任制的意见》、《××市国税局执法评议考核实施办法（试行）》、《××市国税局税务行政执法过错责任追究办法（试行）》，编印了《××市国税系统税收行政执法规范化管理手册》，进一步夯实了税收执法责任制的基础，完善了税收执法工作制度。通过制度的实施，逐步形成了以内部考核为主，外部评议相结合的执法考核体系，实现了对税务行政执法行为的全方位监控，从而规范了税务执法，提高了国税部门的形象，进一步融洽了征纳关系。

2、进一步加强执法行为规范化、程序化和标准化。我局根据现行税务机构、岗位设置情况，按照以岗定责的要求制定岗责体系，明晰了各岗位的工作职责、业务流程和专业化质量指标考核标准，力求做到全市岗位职责规范统一。同时不断规范完善执法行为，实行阳光执法。为此，我局制定了《文明办税八公开制度》，积极接受纳税人对税务机关执法行为的监督评议。我局通过对《行政复议法》、《行政许可法》、《税收征管法》等法律贯彻实施情况检查，及时完善了有关工作制度，建立健全了行政复议案件审查工作程序，进一步规范了税务行政许可工作和税收征管基础工作。此外，我局还积极探索预防职务犯罪的新举措，创新“两权”监督办法，依托和整合税收征管软件，建立了人机结合、动态管理的税收执法预警监控机制。

（二）认真组织开展税收执法检查，严把重大税务案件集体审理关。为认真贯彻省局对税收重点执法检查的要求，我局坚持每年组织对各县（区）局和各直属单位进行税收执法检查。为认真贯彻省局《重大税务案件审理实施办法》，市局重新调整成立了重大税务案件审理委员会，并确定了移送案件审理标准，制定了集体审理工作规程，明确了法规部门、稽查部门的工作职责和审理委员会成员的工作要求。同时为规范涉税案件移送操作，市局与公安部门讨论研究，确定了根据案情情况采取会审移送、当时移送、和公安提前介入三种移送办法，明确由稽查局扎口，法规处会审，分管局领导审批的案件移送程序、办法。

（三）加强管理，完善税务规范性文件审核会签制度和审查备案制度。处理好法律事务本身就是一个普及法律、宣传法律的过程，我局十分注重规范性文件起草工作，使法律工作“关口前移、源头介入、全程参与”，从制度上提高依法行政的水平。我局认真贯彻执行《江苏省国家税务局税收规范性文件审核会签办法》和《江苏省国家税务局税收规范性文件制定办法》等规定，对国税机关制定的税收规范性文件、执法文书，严格把好法律关、业务关、协调关，确保文件制定和文书制作符合法定程序和权限。同时，为保证税收规范性文件系统性和规范性，我局进一步明确凡是省局统一制发的文件，县（区）局不得重复制定。

（四）深化行政管理体制改革，积极转变职能。近年来，市局积极深化行政管理体制改革，在优化办税流程和简化工作环节和在行政审批制度改革方面迈出很大步伐。《行政许可法》实施前，我局对税收规范性文件进行了集中清理，废止1件与现行文件相冲突规范性文件。行政许可法实施后，我局继续做好许可项目的清理工作，同时规范取消的行政审批事项的后续管理工作，没有出现违法许可和收费情形。另外我们积极进驻政府行政服务大厅，对纳税人开展“一窗式”、“一站式”服务，并利用因特网为纳税人提供信息和服务。通过对《行政复议法》、《行政许可法》、《税收征管法》等法律贯彻实施情况的自查，针对存在的问题进行了专题调研，并向上作了汇报，为进一步提高税务机关的执法效能提供了支持和储备。

（五）严厉打击涉税违法行为，整顿和规范税收秩序。整顿和规范税收秩序是“十五”时期税务部门的一项重要工作，我局根据省局及市委、市政府和市人大的统一要求，继续坚持点面结合、内外兼顾、标本兼治的原则，扎扎实实地抓好各项整治活动。充分发挥税务稽查打击涉税犯罪，优化税收法治外部环境的职能作用。税务稽查执法的刚性作用充分得以体现：仅2004年一年，全市各级稽查部门共查处各类涉税案件515起，查补税款1890万元，罚款674万元，滞纳金56万元。查补税款入库率达95.45%，依法移送率达100%。税务稽查为进一步打击涉税违法活动，促进全市税收秩序的不断好转，保证全市税收收入任务的完成，做出了新的贡献。

三、五年普法成果显著，税收工作质量和效率不断提高。