税务会计工作挑战与对策

摘要：随着大数据时代的来临以及国家税务总局对于税收征收管理系统建设力度的持续加强，企业的税务会计工作所面临的考验也日益增大。为了应对这一严峻的考验，企业在发展的过程中，应该根据自身发展的实际情况与国家税务机关的相关规定，加大税务会计信息化管理系统建设的力度，并以此为基础加强税务会计专业人才培养的力度，才能确保企业税务会计工作质量和效率的稳步提升。本文主要就大数据时代下税务会计工作的挑战以及应该采取的对策进行了简单的阐述和分析。

关键词：大数据；税务会计；挑战和对策

一、税务会计的概述

税务会计作为会计系统的一种，其工作内容主要涉及到税务筹划、税金核算、纳税申报等几部分内容。随着我国税收法规的进一步完善，税务会计已经成为了管理会计与财务会计工作的自然延伸。所以，很多企业在实际发展的过程中，并没有严格的按照要求将税收会计与管理会计和财务会计进行合理有效的分离，导致其至今仍然没有建立起与之相对应的独立且完整的会计系统。经过分析研究发现，税务会计实际上也是交叉学科的一种类型，其主要是以税收法律法规为基础，且使用货币进行计量的一种管理活动［1］。就税务会计自身的职能而言，其主要是通过反映和监督纳税人应缴税款的申报、形成、缴纳等各方面的工作，所以税务会计工作必须严格的按照要求对纳税人的纳税情况和纳税义务进行全面的计算、汇总以及记录，才能发挥出其在企业发展过程中的积极作用。

二、大数据时代下税务会计遇到的挑战分析

1．税务会计信息化水平有待提升。就目前而言，我国税务会计管理方式与税务机关征管方式的不匹配是导致企业会计税务信息化建设严重滞后的主要原因之一。虽然税务机关已经在税收征管系统建设的过程中大力推广和应用大数据互联网技术，同时根据社会经济发展的需求，将增值税专用发票管理与全国大数据管理平台紧密的融合在一起，以便于税务机关准确的掌握和分析企业在发展过程中可能存在的税务风险。但是，由于我国大多数企业至今仍然没有完成税务会计管理工作信息化建设的工作，所以造成了企业税务会信息化管理系统的建设，出现了严重滞后国家税收征管信息化系统建设的现象。另外，由于大多数企业将其主要的人力、物力、财力等资源投入到生产与销售的各个环节中，也在一定程度上对税务会计软硬件设施信息化建设工作的开展产生了影响。2．税务会计自身的素质有待提升。虽然在大数据时代的来临以及科学技术的迅速发展的影响下，越来越多的新鲜事物出现在人们的眼前，但是，由于大多数企业都存在着不重视相关衍生事物的现象，最终导致企业自身数据库建设的步伐无法满足大数据时展的要求［2］。随着税务系统在推广和应用的过程中，不仅对企业税收的遵从度提出了更高的要求，而且一旦企业税务会计工作人员在税务系统中报税时，没有按照规定和要求操作的话，那么就会导致企业偷逃税风险发生几率的增加，而这也是影响企业健康稳定发展的关键因素。此外，由于现阶段我国企业普遍存在着专业税务会计日常匮乏的现象，再加上现有会计工作人员自身的专业水平和业务能力已经无法满足大数据时代下的税务会计工作，所以严重影响和制约了我国企业税务管理水平的提升。3．税务信息安全风险较大。所谓的涉税信息，就是纳税人必须严格的按照国家的规定，所履行的纳税义务的信息数据。随着大数据时代的迅速来临，企业在发展过程中，所面临的涉税信息安全风险也随之不断的增加。经过深入的调查研究发现，大数据时代下企业涉税信息存在的安全威胁主要有以下几方面：（1）内部威胁。企业的涉税信息内部安全威胁主要来自于企业的税务工作人员。由于很多企业的税务工作人员存在着计算机操作不熟练的问题，其在实际操作过程中出现的各种不同的失误，最终导致涉税信息出现泄露的现象，一旦泄露的信息中涉及到机密信息的话，那么必然会导致企业遭受不必要的经济损失。（2）外部威胁。由于涉税信息的传输与存储必须通过计算机网络进行，所以相关数据在传输的过程中不可避免的会遭到病毒或者黑客的攻击，假如企业的计算机系统被黑客非法侵入的话，那么不仅会造成企业重要涉税信息数据的丢失或者泄露，严重的还会对企业的税务数据造成不可修复的破坏。

三、大数据时代下税务会计提升策略

1．完善的税务会计信息化系统的建立。（1）税务信息化管理。企业在发展的过程中，必须紧跟大数据时展的步伐，加快企业内部税务会计管理模式的创新与改革，由以往的人管税向系统管税转变。充分发挥信息化系统的优势开展企业的税务管理工作。这就要求企业必须在积极进行税务信息化系统建设的过程中，严格的按照要求完成税务信息化管理系统与企业内部管理系统的结合，才能在保证企业税务信息化管理系统及时获取企业财务数据信息的基础上，最大限度的避免因为企业纳税申报数据不准确，而导致企业受到不必要的经济损失。此外，企业的税务会计工作人员应该积极的利用税务信息化管理系统的特点，进行企业纳税信息的分析，才能实现促进企业纳税工作效率稳步提升的目的。（2）税务信息化系统管理功能的进一步拓展。企业在加快税务信息化系统建设的同时，应该严格的按照国家相关税收政策的要求，加强税务管理系统功能的拓展，才能满足大数据时代下，企业税务会计工作的要求，为企业的长期稳定发展奠定坚实的基础。2．税务会计人才队伍的建设。正是因为税收筹划与税收风险控制具有相对较强的专业性，因此，要求企业的税务会计工作人员，不仅要具备专业的技术掌握基础税务知识，同时在深入分析企业长期战略发展目标的基础上，才能保证企业税收筹划与税收风险工作的有序开展。这就要求，企业税务会计工作人员，在日常工作的过程中，必须积极的进行相关信息的收集，确保信息数据的真实性与完整性，为税收筹划与税收风险开展工作的开展提供强有力的支持［3］。因此，企业必须在发展过程中，迅速的建立一支高素质的税务会计人才队伍，才能从根本上满足大数据时代下企业税务会计工作开展的要求。此外，企业还应该根据信息化税收征管模式的要求，定期的组织税务会计人员进行税务信息化管理的学习，同时要求税务会计人员必须熟练的掌握增值税发票开具的操作方法，才能避免因为信息化系统操作失误而对导致企业税务风险的发生，促进企业经济和社会效益的全面提升。3．税务信息安全管理效率的提升。为了促进大数据时代下企业涉税信息安全性的稳步提升，企业必须在建设信息化税务会计系统的过程中，加强涉税信息安全管理工作研究投入的力度。首先，涉税信息安全制度的建立。企业在发展过程中，必须严格的按照要求制定企业内部的税务会计岗位规章制度，根据规章制度的要求划分税务会计工作人员的权限，才能彻底避免因为税务会计工作人员出现越权查看，而造成企业涉税信息出现泄露的问题。其次，合理技术措施的应用。企业在进行税务会计信息化管理系统坚实的过程中，可以通过应用生物信息识别或者信息加密技术，对涉税信息进行24小时的不间断控制，从而达到提升企业涉税信息安全性的目的。最后，监管力度的加强。企业在建设税务会计信息化管理系统的过程中，可以财务企业内网与外网相互连接的方式，利用云存储和硬盘备份的方式进行企业涉税信息的存储，同时制定切实可行的安全预警机制，为企业的涉税信息提供完善的安全保障。

四、结束语

总而言之，大数据时代的迅速来临为现代企业的税务信息化管理系统的建设提供了强有力的技术支持。但是，企业必须在发展过程中，充分重视税务会计工作在企业发展过程中发挥的积极作用，同时根据国家税务机关的要求，积极的进行税务会计信息化管理系统的建设，才能在促进企业税务会计工作水平稳步提升的基础上，确保企业长期战略发展目标的顺利实现。

参考文献：

［1］毕颖娟．大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策［J］．商场现代化，2018，（10）：135～136．

［2］任和．税务会计工作在大数据时代下的挑战与对策［J］．中国国际财经（中英文），2017，（24）：62．

［3］陈志友．大数据时代对税务会计工作的挑战与对策浅述［J］．财经界（学术版），2017，（08）：331～332．

作者:毕莹 单位:国网吉林省电力有限公司延边供电公司