商业银行银企对账工作问题及对策

摘要：随着我国整体经济发展水平的不断提高，我国商业银行也迎来了高速发展。然而，在我国商业银行如火如荼发展的背景下，商业银行的内控制度也滋生出许多方面的问题。其中，对银行的经营发展影响较为明显的是在商业银行银企对账工作过程中存在的问题。商业银行要对银企对账工作中的问题进行深度剖析，并采取有效措施，进而保障商业银行的正常运转与良好发展。

关键词：商业银行；银企对账；问题及策略

近几年，我国的新闻报道中经常会看到一些企业发生金融结算案件的案例，使商业银行蒙受了巨大的经济以及声誉损失，也给商业银行的发展带来了极大阻碍。在对这些金融结算案件的分析过程中可以发现，大多数商业银行金融案件中普遍存在银企对账工作开展不到位、银企对账制度不够完善的问题。在这种情况下，商业银行必须要加强银企对账方面的工作，保证银行资金的安全性。本文以此为出发视角，结合我国商业银行银企对账实际情况，分析银企对账的研究意义，找出存在于商业银行银企对账过程中的问题，并针对性的给出解决对策，以期能够达到助推我国商业银行健康发展的目的。

一、银企对账的内涵以及对商业银行所具有的重要意义

(一)银企对账的内涵概述。通常意义上讲，银企对账是指在银行和企业对当期发生的经济业务进行核对，调平双方账户，它是商业银行内部控制的一项经常性工作。银企对账是会计核算的重要基础，是银行结算业务中的重要一环，也是加强内控、防范金融风险的有效监督手段。(二)开展银企对账工作的重要意义。对商业银行和企业来说，银企对账工作的开展是具有多方面的积极影响的，具体可归集为四个方面。首先，银企对账工作的开展能确保主体双方的各项账款及时录入，提高银行和企业账目的精准程度。在银行与企业记账的过程中，双方的账目主体相同，但因为所属行业的差异性导致记账方式具有一定区别，同时由于到款时间具有一定的滞后性，导致双方记账可能具有一定的差异，这时，只要进行银企对账，保证双方记账数据统一，即可保证账目的精准性。其次，银企对账工作的开展有助于提升商业银行和企业双方内部控制制度的建设。在进行银企对账的过程中，为了达成工作高效性的目标，确保自身资金的安全程度，银行和企业都会不约而同的采取有效的措施来保护自身的财务安全、规避财务风险，如此，便能有效的辅助银行与企业内部控制制度的建设，保障双方的内部运营环境。再次，银企对账工作的开展能有效增强双方的监督管理体系，避免贪污、侵吞、挪用等情况的发生。在进行银企对账的过程中，能够有效的检测出账目中存在的各种问题，有利于找出问题源头并加以有效解决，从而促进商业银行与企业的良好发展。最后，银企对账能达成主体双方的共赢局面。对于银行来说，开展银企对账有助于银行更好的了解客户的资金需求以及生产经营状况，并结合自身产品的优势，更好的向企业销售金融产品，从而保证商业银行的发展。对于企业来说则能更好地防范风险。

二、商业银行银企对账工作中存在的问题

(一)对于银企对账工作的重视程度不足。从我国商业银行目前的银企对账工作开展现状来看，在对账过程中制约工作开展成效的主要问题是银行和企业对于银企对账工作的重视程度不足，导致在银行及企业的许多方面滋生了风险。商业银行和企业对于银企对账工作重视程度不足的表现形式有三点，首先，我国商业银行的银企对账工作在很多情况下都只是流于形式，是各个银行网点为了应付上级检查而采取的面子工程，银企对账的开展没有起到实际的效果，只是成为了网点装点门面的一个手段，难以发挥出实际的效用。其次，在商业银行的很多工作人员的认识中，银企对账工作并没有什么实际的效益，不能为银行创造实际的利润，银行员工意识不到提高资金安全性就意味着在一定程度创收效益，使其在开展对账工作时有一定的敷衍了事态度，影响了工作开展的质量和效率。最后，企业对于银企对账的认识不足导致企业对相关工作的开展配合度不高，增加银企对账工作开展的内部阻力，造成企业一定的财务风险。(二)对账单管理不够规范。在商业银行对于对账单的管理过程中，其管理不规范问题主要表现在两个方面[1]。其一，在商业银行的对账工作过程中存在装订管理不规范的情况。很多银行对账单的管理存在一定问题，对账单凌乱，没有进行分门别类的区分，同时也没有将同一类的对账单装订在一起，导致银行在查询对账单是否回收的过程中难度重重，一定程度上制约了银企对账工作的开展。其二，在银企对账过程中经常会存在印鉴不符的情况。很多需要加盖财务章的地方由于银行和企业的疏忽，加盖了公章，导致没有实际效用。或者部分已经与银行签约的客户并没有将其印章和签名纳入到银行的电子系统之中，产生了大量的无效对账单，制约银企对账工作的开展。同时，在这一过程中，银行相关管理人员缺少复核的工作也是账单管理不规范的一个表现。(三)银企对账工作开展不够及时。依照我国有关法律法规的要求，银企对账工作应具有一定的时效性，对账单的发出和回执联的收回都必须及时。然而，从我国目前的商业银行银企对账工作情况来看，银企对账工作完成时间大多超标。很多银行在账单发出后，并不能主动的去敦促账单回收，而是被动等待，导致账单回收周期增加。同时，银行对于上门对账和实时对账工作的开展可行性不高，导致很多情况下银企对账单的回收不能够及时完成。

三、商业银行银企对账工作中存在问题的对策

(一)树立商业银行和企业对银企对账的正确认识。首先，对于商业银行方面，各地区的总行要加强对执行的监管力度，保证银企对账工作能够得到有效的贯彻落实[2]。同时，要加强对银行银企对账人员的定期培训工作，保证其具有正确的意识以及掌握先进的理论知识和实践方法。切实将银企对账的重要意义深入渗透到银行内部，促使银行整体了解开展银企对账工作的必要性，进而为银企对账工作的开展营造一个良好的内部环境和前提条件，保证银企对账工作的顺利开展。其次，对于企业方面，商业银行要加强与合作企业的沟通交流，定期派专业人士到企业内进行银企对账宣传，通过制作传单或要求企业在宣传栏等公示区域张贴宣传资料来达到在企业内宣传银企对账意义的目的。同时，银行在与企业签约时，可以将银企对账的工作要求作为签约内容写进合约中，以硬性要求来提升企业对银企对账工作的配合度，保证银企对账工作的开展。(二)建立健全的账单管理工作模式。在建立健全账单管理工作模式时，银行要根据财政部以及银监会对于银企对账工作的要求，将对账单管理模式进行优化。首先，在账单的管理方面，要分门别类的对不同对账单进行分别归置，做好整理工作，提升对于账单的使用效率。其次，要做好对客户信息的更新工作，保证客户信息发生变化时能够及时更新银行内部的相关信息，确保银行内客户信息的准确性。再次，银行要对银企对账工作进行有效的复核，从而确保银企对账信息的准确性。例如，靖江市农村商业银行江阴园区支行为了提升银企对账所能起到的积极作用，对银企对账使用了三级复核制度。并在去年的一次银企对账过程中发现了一笔误将379万的开给供货方支票记成了739万的错误登记，有效的避免了资金损失。(三)灵活运用对账方式，提升银企对账的工作效率。为了提升银企对账的工作效率，银行要灵活运用多种对账方式，从而保证银企对账的正确性和及时性。银行还要从精准化企业账单资料填写方面出发，查明对账不及时的原因，进行对账方式重组。对于部分银行大客户，可以采取适当增加支出成本进行上门对账的方式。另外，银行可进行电子对账系统的开发，以期通过网页、网银等现代化手段，达到准确、及时进行银企对账的目的。

四、结束语

综上所述，为了规避商业银行金融结算案件的发生，银行要对存在于银企对账过程中的问题进行深度剖析，并采取有效措施加以解决，从而为银行的良好发展保驾护航。

参考文献：

[1]李鹏，张群，杨韵夏.论商业银行银企对账工作风险——以邮储银行为例[J].北方金融，2017(2).

[2]南通市农村金融学会课题组，张俊强.商业银行银企对账工作中存在的问题及对策[J].现代金融，2017(12):22-23.

作者:杨敏 单位:长安银行渭南分行