商业银行内部风险管理论文

内部风险管理作为商业银行风险管理体系的核心，如何进一步加以完善，有效地提升管理效率和能力，已日益显现出其必要性。一套成熟的管理制度从其产生到有效实施都会经历从制度意识、制度建设、制度执行三方面的梯级推进，进而形成一个完整的管理流程三步曲。

一、灌输内部风险管理意识，培育“风险文化”。

树立风险管理意识是落实风险管理制度，防范化解风险，把风险管理理念贯穿到每一项管理活动中去的基础。随着商业银行经营环境不确定性的进一步增强和现代商业银行制度的建立和完善，树立并强化风险管理意识势在必行。

强化风险管理意识首先要把风险管理纳入到企业文化建设范畴，着力培育独特的“风险文化”。一是要加强教育培训，对全行员工，特别是对处在市场开拓一线的员工和风险控制岗位的员工，要进行持续不断的教育灌输，使其全面掌握现代风险管理理论和方法，培育先进的风险管理理念。二是要加强行为控制，任何岗位的银行员工做任何事情都要自觉地考虑到风险因素，把防范风险作为每个人的自觉行动，并尽可能将风险控制到最低限度。三是要建立起共同的风险管理价值观与行为模式。通过高级管理人员的积极推动，结合制度规范、业务流程及信息系统，促进内部沟通，将风险管理的理念、原理、工具等传递给下一环节相关人员。

风险文化的培育应贯穿于风险管理体系的整个过程，在银行内部组织结构的设置上，要充分体现决策、执行、监督三权相互制衡的原则；在制度建设上，要按照有效性与可操作性的要求，经常性对各项内部管理制度进行评价，对存在的制度性漏洞和缺陷加以修订完善，使之更符合客观实际。

总之，风险文化一旦建立，能够创造一种浓厚的风险管理氛围，进而培养出具有较强风险意识和行为习惯的员工。风险管理亦是如此，通过较为完善的制度体系和有效措施，使每个员工长期在一种风险管理的环境中工作学习，养成优秀的行为习惯。而优秀的行为习惯是贯彻执行各项规章制度的有力保障，它可以使每一个员工共同遵循风险管理的行为产生整体重视风险管理的效应，并构成商业银行企业文化建设的基础。

同时，在风险文化的培育过程中要尽力消除一个认识误区：即风险文化不仅是风险管理人员所拥有的，而且应该是整个银行的每一个员工、每一个岗位都要拥有的。风险文化在整个银行中推广之后，便不会因某个领导人的职务变动而发生改变了。

二、健全内部风险管理制度，建立长效机制。

就目前状况来说，在风险制度建设方面应从两方面着手：一是整合、梳理原有内部管理制度，加以完善并强化其风险管理作用；二是坚持制度创新，引进并吸收国内外风险管理方面先进管理经验和管理机制，进行合理消化，结合各银行实际，形成有本行特色的风险管理方法，以此建立起较为完整的银行风险管理制度框架。

一是建立风险识别和评估系统。借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统，执行贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示办法，提高对风险集中度的早期预警，认真实施重大违约情况登记报告和风险提示制度。同时，加强对风险数据的收集，通过对风险的定性分析与定量测算，正确评价风险的状态与程度，为风险控制与监管提供基本依据。

二是强化相互制约的经营管理及决策机制。加强授权、分权管理，规范决策程序，通过科学合理地分配责权利，在各级、各部门之间实行权力制衡，减少决策失误。杜绝任何个人或部门独立完成某一业务而不受监督和制约情况的发生。另外，推行管理决策信息化，实现风险管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量管理的转变。

三是健全内部监督机制。促进内部控制建设，建立科学有效、防患于未然的监督防范体系，把加强内控作为防范银行风险的关键环节。实行内部风险评级制度，对商业银行经营管理状况进行全面分析和判断，并以此作为银行内部和银行间在横向和纵向上比较的依据。健全独立有效的内部审计制度，逐步提高内部稽核工作的层次和效率。

四是规范银行内部控制。在内控制度层次上，改变将内部控制单纯视为对员工工作的一般要求的状况，将其上升为法律、法规、制度。在内控对象上，改变对员工控制制约较多，对管理层控制制约较少的现象，不但要强化会计、出纳、信贷工作操作环节控制，还要加强对业务的决策、部门管理和相互制约等方面的控制，确保内控能够涵盖内部管理和经营活动的各个层次和各个方面。

三、强化内部风险管理监督，构筑风险屏障。

重点构筑三条主要风险监督防线：第一道是横向防线，即岗位监督制约防线，如会计业务，要合理进行岗位设置和人员分工，做到账、证、押分管，从签章确认、交叉复核到主管岗位的总体监控，从柜员授权额度管理到会计主管的审核确认，把好每一笔业务的进口关和出口关，使会计业务风险降到最低；又如信贷业务，要在调查-审查-审批-检查岗位，以及决策-执行-监督岗位之间建立相互监督制约的内控防线。

第二道是纵向防线，即从总行、省行、市行到县级支行，形成自上而下的条线自律监督防线，上级行各职能部门根据所辖业务范围内各类经营风险的需要，定期或不定期组织开展信贷管理、会计出纳业务、资产质量、人事管理等方面的专项检查。在支行范围内，要重视支行信贷、财会监管员和会计主管的日常坐班监管作用，因为它是防范日常业务风险的主要防线。

第三道是综合防线，即由稽核部门控制的综合防线，稽核部门可对各机构、部门、岗位的所有业务实施全面检查监督。同时，不断改进检查督促方式，多采用"飞行"检查手段，不发通知、不打招呼、不定时间地下基层，对重要风险点进行突击排查。要狠抓责任追究，措施落实，限期整改，强化稽核部门监管的威慑力，提高违规成本。