中小民营企业资金管理问题及对策

摘要：随着社会主义市场经济的蓬勃发展，我国中小民营企业迅猛成长，在促进经济发展、扩大居民就业、增加国家税收等方面发挥着重大作用。资金管理是企业管理体系的重要组成部分，加强资金管理是中小民营企业实现健康、有序、良性发展的必由之路。本文在分析资金管理在中小民营企业管理中的重要性基础上，从工作实际出发,深入探讨了当前形势下中小企业资金管理现状和存在的普遍问题，并针对性地提出了加强我国中小民营企业资金管理的对策和建议。

关键词：资金管理;中小企业;民营企业

随着中国特色社会主义进入新的发展时代，我国经济已由高速增长阶段转向稳定增长高质量发展阶段，深化供给侧结构性改革，坚持去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，成为优化企业资源配置，提高企业效益的重要途径。中小民营企业自身规模较小、人才吸引力不足、市场竞争力不强、外部融资困难、融资成本较高、管理水平低下、抵御市场风险能力薄弱，在当今激烈的市场竞争中，面临着严峻的生存压力和诸多发展困境。资金管理问题是众多中小民营企业面临的首要问题和重大短板，要想在激烈的市场竞争中获得长足发展，企业管理层就必须充分认识资金管理对中小企业的重要作用，正视企业发展中存在的资金管理短板并加以分析弥补，采取有效措施加强资金管理，为企业发展壮大奠定坚实基础。资金是企业资产的重要组成部分，是体现“货币计量”会计假设的重要载体，持有足够的资金并能够持续运转是企业健康发展的基本条件。资金管理是企业管理的关键环节，贯穿于整个企业生命周期始终，通过管理，合理使用资金，企业能够有效地降低经营风险和财务风险，优化企业资源配置,从而提高资金的使用效率。一段时间以来，受国际上特别是中美贸易摩擦及国内经济结构性调整等各种因素影响，加之自身资金管理不善，部分中小民营企业资金周转困难，盈利能力下降，甚至出现资金链断裂、企业主“跑路”、承兑汇票违约、企业破产倒闭等情况，严重影响了企业经营和社会稳定。因此，在当前形势下，加强资金管理，对促进中小民营企业稳健、持续经营，实现战略目标，促进社会和谐稳定具有重要的现实意义。

1当前中小民营企业资金管理存在的问题

1.1领导层资金管理意识淡薄，企业财务人员素质较低。大多数民营企业是由个体工商户发展而来，个体业主在经营初期，资金的筹借使用等都与个人财产交织，资金运转简单，即使不对资金进行管理也对经营没有太大影响。但企业的发展壮大不仅是量的增加，更是质的变化，财务资金运行的复杂性便随着企业规模的发展壮大显现出来，但多数领导层对资金管理的重要性的认识仍然停留在企业小规模发展阶段，对资金的时间价值和风险控制认识不足，资金管理意识淡薄，企业资金大量体外循环，公款私存、私设小金库等违法违规情况屡禁不绝。另外，大多中小民营企业财务事务常常由企业主亲属管理，他们对先进的管理会计理论掌握很少，对新的财税动态不知不学，对现金预算、资本成本、筹投资及资金营运管理等缺乏了解，财务工作仍停滞在记账、报税等较低水平，企业资金管理的水平之低可想而知。1.2资金管理内部控制制度缺失或形同虚设。长期以来，多数民营企业的财务管理本就是一个十分薄弱的环节，资金管理问题更是问题多多。没有系统的财务管理和资金管控制度，缺乏科学有效的内部控制制度,必要授权审批和不相容职务分离等缺失，没有形成有效的制衡机制，即使制定了相应制度，部分企业管理层也常常视之如对自己的束缚，顺我则用之，逆我则踏之，在日常工作中一旦给自己造成不便，便会突破制度的约束，将自己的个人意志行为凌驾于资金管理制度及各项内部控制制度之上，使之成为一纸空文，形同虚设，给企业资金的健康、高效运行带来了严重隐患。1.3缺乏资金预算，资金运用随意，资金活动存在隐性风险。资金预算是企业一定时期内现金筹集、运用的总体谋划，资金预算是企业管理的重要内容。在当前众多民营企业特别是中小企业中，资金预算处于空白状态，资金筹集、运用随意，资本结构不合理，资金结构性富余和短缺现象突出，对资金的机会成本、管理成本和短缺成本疏于测算，资金成本过高，造成企业流动性不足或资金浪费，进而汇聚成较大的财务风险，极易导致不能清偿到期债务，引起企业信用损失甚至破产。1.4企业综合实力差，融资困难，融资成本高。目前，国家在宏观方面对中小民营企业等小微企业实施了系统的扶持政策，着重解决了诸多中小民营企业运营中的资金问题。但是融资难、融资贵，仍然是制约民营企业发展的最突出的问题。存在的问题主要有：第一，企业规模小，综合实力差，自身信用积累不足，资信等级低，盈利能力和征信信息等方面相对不足，银行信贷渠道可得率低，银行对民营企业有许多隐形壁垒，企业难以获得长期、大额贷款。第二，中小民营企业受制于企业体制、规模等，绝大部分资金主要靠股东投入资本和企业日常经营积累所得，无法利用发行股票、债券等多种方式向社会公众直接筹集资金，筹资渠道少，筹资方式单一。第三，融资成本高，许多中小民营企业，由于得不到正规银行的贷款支持，为维持日常运转，民间借贷就成了它们的救命稻草，但民间借贷大多期限短、利率高，大多中小企业，粗放经营，产品附加值低，盈利能力差，赊销现象普遍，此类融资不可避免，致使企业财务成本加大，亏损加剧，稍有不慎，便会陷入债务泥潭，导致经营失败。以上原因极大制约了民营企业的发展，中小民营企业要实现做大做强，必须解决融资问题，加强资金管控，壮大自身财务管理能力。

2加强中小民营企业资金管理的对策建议

2.1加强企业管理者财务管理意识，提高财务人员综合素质。在当前形势下，加强财务管理意识，提高财务人员综合素质已是众多中小企业健康发展的当务之急。在企业发展过程中，要彻底转变陈旧的管理观念和落后的管理模式，充分认识到资金管理的重要性和必要性，牢固树立企业法人主体意识，突破家族企业观念，充分发挥民营企业用人灵活务实的独特优势，树立良好的企业外部形象，树立任人唯贤风气，增加对优秀人才的吸引力，选拔德才兼备的财务管理人员，加大财务管理投入，提升财务人员的专业素质。同时加大财务管理软硬件投资，重视健全的会计机构和财务管理制度的建设，营造较好的财务管理氛围。2.2科学制定资金管理内控制度，并确保其有效运行。资金管理内部控制制度是促进所有企业资金合法运行、维护资金安全、降低资金成本、提高经营效率的重要保障，制定科学、适宜的资金管理内控制度并有效运行对中小企业的发展尤为重要。广大中小民营企业要因企制宜，深入贯彻全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益原则，完善不相容职务相分离和授权审批制度，建立健全会计信息系统，落实企业资产、资金预算等专项控制措施和反舞弊机制，加强内部监督和评价，重点对筹资、投资和资金营运活动进行控制，对上述资金活动中的风险进行充分识别分析，充分把握其中关键控制点，并切实制定并落实控制措施，防止因决策不当、资金管控不严加大财务风险，导致企业陷入财务危机。2.3加强全面预算管理体系建设，科学编制现金预算。实践证明，编制科学、适宜的现金预算能有效提高企业规避财务风险的能力，促进企业各部门之间有效沟通和协调，是促进企业合理筹集、运用资金，保障企业财务安全，健康发展的重要手段。对于众多中小企业来说，首先要从销售预算、生产预算着手，全面建设预算管理体系，准确测算最佳现金持有量，合理确定经济订货批量和保险储备，制定科学实用的销售信用政策，加速存货和应收账款周转，减少存货及应收账款资金占用，充分利用卖方商业信用，在付款时机、付款方式上精打细算，合理利用应付款项的潜在融资属性增加资金持有收益，降低资金使用成本。其次，加强非流动资产管理，科学编制资本支出预算，有效盘活企业存量资产，杜绝长期资产闲置和浪费，也是广大中小民营企业优化资本结构，降低资本成本的有效途径。2.4充分利用宏观政策，争取银行贷款支持，降低融资成本。近日，在民营企业座谈会上发表重要讲话，强调要优先解决民营企业特别是中小企业融资难甚至融不到资、融资成本高的问题，已为助推民营企业持续健康稳定发展高屋建瓴。相对于其他融资方式，银行借款速度快、弹性大、成本低，应成为广大中小企业解决融资难、融资贵的首要融资方式。各企业要认真学习领会中央精神，抢抓机遇，用好用足政策红利。在日常经营过程中，企业自身要严格合法诚信经营，摈弃落后低效的管理模式，提高产品科技含量，增加产品附加值，以不断提高企业盈利能力，逐步培育企业自身信用，提高资信等级，提高财务管理水平，对标银行放款各项条件要求，完善各项财务指标，做到产业符合政策、治理结构完善、管理方式先进、经营状况良好、产品技术先进、资本结构合理、征信记录良好，努力成为银行贷款目标客户，构建“企业愿贷，银行敢贷”的银企和谐关系。

3结语

对广大中小民营企业来说，实现由小至大，由弱至强是企业发展的终极目标，实现企业发展目标离不开高水平的财务管理，资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的安全高效运行对企业的发展具有举足轻重的影响。作为中小民营企业所有者与管理者，要充分认识资金管理的重要性，选拔聘用高素质财务人员，建立健全各项财务管理制度，对筹资、投资和资金营运做出科学合理规划，优化资本结构，去除过高财务杠杆，降低资金成本，弥补众多中小民营企业发展路上的资金“短板”，有效管控企业财务风险，确保资金运用顺畅、高效、安全，促进中小民营企业健康发展。

参考文献

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作者:鲁新建 单位:平顶山神马鹰材包装有限责任公司