中小型企业营运资金管理分析

摘要：随着世界经济一体化以及我国市场经济的不断发展，给中小型企业的发展带来了巨大的商机，中小型企业营运资金的管理早已成为企业的管理重点，营运资金管理是财务管理的基础，其目的就是将企业能够使用的资金和资本得到最大化效率。本文主要针对中小型企业存在的运营资金管理现状提出建议和改进措施，以期促进中小型企业能够健康发展。

关键词：资金管理监督经济效益风险防范

社会主义市场经济的迅猛发展，中小型企业已经成为我国经济发展的主力军；中小型企业的发展，不仅缓解了就业压力，也在一定程度上使企业的产业结构得到了更大的优化，极大地促进了我国经济健康发展。但随着中小型企业的发展，各种各样的问题也显露出来，其中资金管理的问题更需要高度重视。目前，很多中小型企业在运营资金管理方面存在问题，导致企业发展受到限制，甚至企业走向倒闭的境地。

1中小型企业资金管理的重要性

中小型企业在生产经营过程中，需要有充足的资金来维持生产经营和运营管理，加强中小型企业的资金管理才能保证企业进行良性的运转，有效控制企业的经营风险，保证企业每个环节有正常资金运营，加强企业运营资金管理比追求利润更加重要，避免因为资金困难给后续经营产生重大的影响。否则，如果企业资金管理失控，不能够及时解决债务问题，就会引发财务内控风险，更严重的将导致企业破产。现金流是企业生存的必要元素，反映企业的支付能力，有的中小型企业虽然账面盈利颇丰，却因企业现金流量不充沛而倒闭，有的中小型企业账面可能年年亏损，但是有足够的现金流量帮助企业能够长久经营，最后发展壮大。运营资金管理是企业经营良性循环的保障，企业不是盲目追求短期高额利润，还要考虑拥有良好、充足的资金。

2中小型企业营运资金管理存在的问题

2.1缺乏资金管理意识，没有健全的管理体系。中小型企业发展发展过程中需要管理者不断提高资金管理意识，企业管理者如果具备了资金管理意识一定会想办法加强内控治理结构的管理和资金管理有效实行。企业资金的监督管理涉及到资金的使用率、资金周转率、资金监督以及资金风险防范等问题，但是，一般中小型企业管理层没有经过系统学习相关财务管理知识，缺乏公司资金管理体系打造的意识，完全凭借着对于经营管理的经验理解资金管理，在企业流程设计中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中不会考虑时间价值和应用等问题。另外，管理层会出现经营理念陈旧，大量资金闲置，要不就是管理层缺乏资金管理方面分析，投资也缺乏前瞻性，片面性追求产量和产值，导致资金流断裂企业走向破产，不能够在保证风险较小的前提下获取企业最大价值。2.2资金管理缺乏有效的监督体系。随着中小企业的不断迅速发展，连锁发展企业越来越多，中小企业经营管理者会在企业发展较好的时候急于不断扩张，这就出现运营资金控制管理的问题。有的企业经营管理者缺乏有效监督出现了的资金监督的漏洞，经营过程中监督不到位付出了沉重的经济代价；有的企业缺少资金管理信息系统，公司各业务端口没有形成相对完整信息数据链条，造成监督失控，企业经营风险凸显；有的企业不重视资金统一管理和规划，出现资金短缺就知道向银行贷款，导致了财务使用资金成本上升，严重制约了中小企业的迅速扩张和发展，还有可能威胁到企业的生存；有的企业财务制度不健全，资金账户管理职责不清，资金调拨随意性较大，造成企业资金的损失；有的企业没有考虑风险因素就对外担保，给企业带来经济责任和法律诉讼等导致企业深陷诉讼泥潭；一些企业由弱变强的过程中，资金管理缺失表现得更加明显，未强势的中小企业资金储备较少，如果资金管理的监督不到位，很容易受困资金短缺威胁到企业的生存，如果没有监管措施，更无法将企业做强。2.3资金管理缺乏有效的风险评估。资金管理需要企业财务管理人员要做好事前筹划和全面预算管理，同时还需要具备在资金管理中的风险评估能力，这样才有利于企业统筹管理，由于目前财务人员的管理能力和专业技能等因素影响，中小型企业财务人员配备不齐，更是难以对风险更加有效的评估，容易形成风险评估不到位发生的企业经济重大损失。

3加强中小企业资金管理的对策分析

3.1加强中小型企业资金管理意识。企业领导者要更加重视资金管理意识才能决策。财务管理人员进行前期培训，在培训中提高人员的素质、工作水平和职业操守，全面提高资金管理意识。中小型企业在发展过程中必须做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的工作，要做到未雨绸缪和防患于未然，不仅仅体现了制度的健全和完善，更为重要的是企业资金管理要按章办事坚持原则。在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者也要通过一定的分析加强管理，保证资金能够有效利用。企业应该加强资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的经济效益。3.2不断完善资金管理机制。资金管理制度是规范企业经济行为的重要手段，中小型企业经营科学规范的关键因素，良好的资金管理制度对于企业迅速扩张和发展有着至关重要的作用。内部控制制度的完善影响到整个企业运营的安全，其内容主要包含了不兼容职务或者职责不清晰，重要的对象、证章介质保管不当，银行对账管理不完善，配套制度不完善等带来的风险。资金流动性比较大，为此中小企业有必要完善管理机制，明确各级领导的管理责任，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决，保证企业经营顺畅进行。随着信息技术的进步，做好资金安全管理，加强预防技术水平，强化预算管理体制，让经营风险能够及时地得以预防，提高资金管理安全性及效率。3.3优化资金管理模式，加强内控管理。中小型企业在发展中需要大量的流动资金，一部分资金还要用于材料采购、生产经营等，实际企业能够管理的资金比较少，如果不能加强运营资金管理，不仅减少了资金的使用效率，也会产生许多的内控风险问题。对此中小型企业可以根据企业在生产经营中实际需要对资金进行预算管理，强化资金的使用和责任管理，减少融资成本，建立资金管理台账，管理层对资金周报、月报、季报以及年报充分了解，增加数据的透明度，可以更加有效的保证资金的安全性，提高内控的管理。3.4制定切实资金管理计划。资金始终是企业的血液，是其赖以存在和发展的基础；中小型企业融资渠道不是特别广泛，有条件的企业积极取得政府和金融机构的支持，获得资金支持。中小型企业可以结合自身实际情况，采取其他金融手段如预收账款融资、应收账款质押融资、专利质押融资、产权交易、员工持股计划等融资方式。在对外融资方面，可以依靠银行贷款、风险基金、发行债券、上市等渠道，或者寻求企业之间金融互助合作，或者考虑融资租赁、风险投资、股权融资等融资手段。企业不是留的资金越多越好，关键是要提高资金的周转速度。中小型企业资金使用关键是维持企业的财务流动性和合理的资本结构，通过采取一整套关于资金筹措和使用的计划，以有限的资金换取更大的经济效益。例如，在中小型企业经营中，一部分资金用于购买厂房、办公设备、机器设备、支付人员性费用等，还需要一部分资金留作风险备用金。面对有限的资金，企业还需考虑资金结构的问题，需要结合自身经营情况、企业发展方向、市场环境等综合考虑后制定出完善的资金计划，确定资金需求和使用范围，才能够最大地实现资金的利用。3.5现代化科技手段加强资金管理。随着计算机信息技术的发展，中小型企业可以依靠网络信息技术和财务管理软件实施资金的集中管理和监控。计算机网络技术和财务软件是先进的管理技术方法、管理模式的有效载体，也是当前环境下实现有效管理和监督控制的必然选择。中小企业可以借助ERP系统的优势，提高资金管理的效率，简化采购、生产、销售等环节与财务之间的流程，充分利用财务与其他业务之间的信息流通，提高管理效率，使得资金管理贯穿于整个企业运营的每个环节，对企业每个环节实现实时监控，最大限度发挥财务监管机制。对于连锁发展的企业，ERP信息技术的应用可以大大提高资金管理的风险管理，有效地进行监督和控制，为企业经营保驾护航。3.6选用专业的财务管理人员。中小型企业中财务人员的管理水平对企业运营和发展产生重大影响，选择一些有责任心和专业技能强和综合素质较强的财务管理人员负责管理企业资金，在实际操作中不管是管理方法和管理思想方面都具有较强的优势，这样的财务管理人员才能从财务及管理方面做好资金管理，减少和避免出现资金管理的错误。专业的高素质财务管理人员能够积极指导并帮助企业优化资本结构，提高资金使用率，积极进行资金筹措，协助企业在长远发展中获得更大的经济价值。中小型企业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色，国家也制定了很多政策进行帮扶。资金作为中小企业发展的前提基础，如果没有做好资金管理，企业不仅难以维系经营，还可能会背负巨债。中小型企业只有充分重视资金管理中存在的问题，制定完善的资金管理计划进行有效防范，才能更好促进企业发展。

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作者:李鹏 单位:桂林理工大学