集团资金管理探析

一、分权式管理

集团财务对子公司的管理主要是监督检查和业务指导，重点关注涉及企业重大财务事项的管理和审批，子公司拥有充分的资金管理权限。分权式管理的优点是能够充分调动起子公司的积极性，方便子公司灵活的开展业务，一定程度上可以提高工作效率，减少直接干预子公司的负面效应。但是其缺点还是比较明显的，主要表现在：

1.资金分散，效率低下

内部各单位资金分散，多头开户，无法形成规模，不利于集团的统一筹划和运作。最直接的表现是合并资产负债表上的“两头高”现象：一边是高额的现金，一边是高额的短期借款，从而形成极大的资金浪费，产生大量的财务费用。企业内部各单位业务不同，资金状况不同，有些单位资金极度紧张，有些单位资金非常宽裕，资源形不成有效的配置。

2.缺乏统一运营，影响经济效益

各单位在固定资产投资、存货采购、商品销售等方面缺乏整体协调，有时会追求各自片面利益，不能兼顾集团整体利益，从而形成大量浪费，影响企业经济效益。

3.分散管理，监控风险难度大

由于资金分散管理，对成员企业资金运动缺乏全面的监控，各单位的内控制度建立及执行情况不一，给资金监管带来难度，资金的监管风险加大。要求企业有比较完善的法人治理结构、有力的监督体系和明确的考评激励体系支持。

二、集权式管理

资金管理权高度集中于集团总部，总部实行资金的集中管理，各成员企业服从总部的统一管理，充分发挥财务资源的聚合优势，从而有利于集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。主要的优势体现在：

1.发挥聚合优势，提高资金效率

集团统一协调，一是可以获得更加广泛而通畅的融资渠道和手段，降低融资成本，及时融入资金；二是降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本；三是有利于各成员企业合理规划财务收支，通过统一销售、统一结算、统一采购、统一贷款、统一投资保障产供销等经营活动有序进行，实现资源的有效配置，提高经营效率。

2.加强集团资金集中管理，有利于强化集团公司的财务控制力度

集团公司通过对资金运动的全面动态控制，可以对成员企业收支行为的有效监督，保证资金使用的安全性。新经济、新思维模式下，现金为王，现金流比利润更重要。集权式管理模式更能发挥资金优势，已经成为大多数企业的选择，而信息技术的发展，也为集权式也提供了良好的工具，极大提高工作效率和增加了灵活性。集团公司对资金进行集中管理的模式，目前运用较多的有统收统支、拨付备用金、建立结算中心、设置内部银行、成立财务公司等几种。随着信息技术的发展，企业选择的模式更加灵活多变

三、集权管理的相关措施

首先从财务管理的基础工作入手，狠抓财务管理规范化，层层推进会计核算电算化、财务信息网络化和资金管理银行化。

(一)基础财务管理规范化

基础财务管理的具体做法是实施三个统一：“账证表统一，核算办法统一，会计制度统一”。

(二)财务管理手段现代化

1.会计核算电算化

所有成员单位全部实行会计电算化，统一财务软件，统一科目代码，统一会计政策。会计核算统一财务软件，加强了对企业财务资金的集中统一管理，有利于提高企业财务信息的真实性；有利于提高企业资金运作的透明度；有利于提高企业资金使用的效益；有利于提高整个企业的管理水平。

2.财务信息网络化

首先是建立集团系统内的局域网，将所有成员单位的财务全部联网。在此基础上，再实施三个联网，即财务系统与网络系统的互联、财务系统与业务系统的互联、财务系统与银行系统的互联。财务信息网络化解决了信息收集、加工、处理、汇总的问题，使财务数据变成了动态的信息。

3.资金管理银行化

无论内部具体采取何种模式，做到资金的有偿使用。这样做的目的，是集中管理资金，统贷统还，统一调配；是盘活子公司存量资金，加速资金周转，提高资金使用率；是节约财务费用，监控资金使用。

四、资金管理在实际工作中的应用

笔者公司自2014年成立结算中心以来，根据公司的实际业务需求，经过不断探索、改进，形成了具有公司特色的资金管理平台。利用招行的CBS系统，将总部财务、结算中心、子公司的资金权限进行了层次划分，实现了资金的集中管理，运行一年多来，效果明显，主要体现在：一是有效解决了各公司的资金短缺问题；二是统一支付采购资金，降低了采购成本；三是体现了资金规模优势，降低了贷款规模和融资成本，节省了财务费用；三是提高了信息反馈及监督职能，提高了资金管理水平，杜绝了违纪现象的发生。

作者:崔希礼 单位:山东金城医药化工股份有限公司