商业银行财务管理新模式及新趋势

摘要：目前，商业银行管理存在一定的滞后性，在财务管理中存在诸多问题有待解决。为此，本文首先对商业银行发展历程与现状进行分析，然后对财务管理发展趋势进行探究，最后从诸多角度探究如何对商业银行财务管理进行优化，希望能够为我国商业银行更好地开展财务管理工作创新提供参考。

关键词：商业银行；银行管理；财务管理

网络技术、大数据技术、人工智能技术等技术在金融领域的应用，推动了金融产业的快速发展。我国的商业银行，在当前金融发展态势下既面临一些新的发展机遇，也面临着许多挑战[1]。商业银行应顺应时展需求，向服务型银行转型。同时为更好地应对新环境，商业银行还需要不断提高自身市场竞争力，优化和改进银行内部的财务管理。基于此，本文重点探索我国商业银行财务管理转型发展的新趋势，旨在有效提升我国商业银行财务管理水平。

一、加强商业银行财务管理创新的意义

商业银行的经营发展中，财务管理属于基础性管理内容，其意义在于可以提高商业银行内部的资金利用率，高效组织和协调财务收支活动，并对其进行有效控制。在具体的财务管理过程中，商业银行需要制定合理的规章制度作为依据，财务管理人员需要严格遵循财务管理的制度和标准，进行规范化的财务管理工作。通过创新财务管理，商业银行可以提高自身抵御财务风险的能力，进而稳定银行的经营发展，获得更多的经济效益[2]。同时，商业银行的管理者可以获得更加准确、真实的财务信息，有助于更精准地作出各项经济决策。具体来说，加强对商业银行财务管理创新的意义可以总结为以下几个方面。

（一）优化财务管理，提高市场竞争力

结合商业银行的具体发展情况，财务管理属于银行内部重要的管理内容。在商业银行发展过程中，通过优质的财务管理工作，商业银行的管理者可以准确掌握商业银行经营的实际情况，并以此为依据，更好对商业银行的下一步发展进行统筹和规划，进而实现优化商业银行内部各项经营活动的目标。同时，通过优化财务管理，可以获得更加准确的财务指标信息，商业银行的管理者可以通过对获得的财务指标进行分析，得出商业银行在不同的发展阶段与其他行业存在的差距，以此作为基础，找到商业银行自身经营存在的缺陷和不足，并提出有效的应对策略，提高商业银行的市场竞争力[3]。

（二）提升经济效益，增强商业银行的风险抵抗能力

商业银行在财务管理过程中所涉及的内容比较烦琐，并且部分内容处于动态变化中。例如，在财务管理中，全面预算管理与风险管理属于比较关键的内容，其管理水平的高低对商业银行的风险应对能力和财务效益存在一定的影响。通过对财务管理进行创新，可以有效提高商业银行自身的风险抵御能力，进而大幅度提升银行经营效益。具体而言，一方面，提高抗风险能力可以使商业银行管理者的经济决策更具合理性和科学性，更符合市场发展的规律和趋势；另一方面，商业银行在确保自身经济效益的同时可以提高资金的使用效率，从而在激烈的市场竞争中获得进一步发展的空间[4]。

（三）顺应经济发展需求，推动银行实现可持续发展

在新时代经济背景下，经济的快速发展提高了利率市场的变化幅度，国家金融政策在发展过程中也得到了进一步地改革和调整，因此，利率市场也出现了一定的波动，使存贷款利差缩小。在此环境下，商业银行面临着较大的挑战。

二、商业银行财务管理发展现状

（一）商业银行财务管理发展进程

我国商业银行的财务管理主要经历了4个发展阶段。第一阶段：1979年之前，商业银行从事业单位向企业转型发展，以企业财务管理的基本原则作为发展依据，提高了对财务管理工作的重视程度。第二阶段：1979—1980年，我国的整体经济由传统的计划经济逐步向市场经济过渡，社会发展过程中各界进一步提高了对财务管理的重视程度，商业银行的财务管理从传统的预算管理模式逐步向成本管理模式转变。第三阶段：1987—1993年，商业银行开始实施分层分级管理模式，此模式最主要的特点在于领导的统一管理。第四阶段：1993年至今，商业银行在发展中严格遵循国家制定的各类法律法规，并以此作为基础条件，建立与自身发展相适应的高效财务管理模式。在商业银行整体发展中，其自身综合管理能力得到了大幅度提升，银行内部管理体系得到了进一步完善，进而使商业银行的各项业务发展也得以顺利开展，经济效益不断增加。但同时也存在一些不足，如不良贷款发生率大幅度提升、资金充足性较低等。为有效解决此类问题，商业银行可以借鉴和参考外商银行的财务管理模式，学习先进的管理理念和模式，降低信贷危机等风险的出现。总的来说，我国商业银行的实际发展和预期目标还具有一定差距，需要尽快进行财务管理创新发展。

（二）我国商业银行财务管理现状

目前，我国商业银行整体的财务管理水平不高。首先，缺乏有效的内部控制机制，容易造成财务信息失真和内部管理不足等现象。我国商业银行当前的内部控制集中在会计人员的业务、财务报表及会议记录等方面，但是对财务工作的监督力度较小，因而造成财务出现监管无效的情况，不利于商业银行的稳定发展。其次，我国商业银行的财务考核标准不足，主要表现在利润指标不合理。部分经营效益和盈利能力较好的商业银行，存在私下使用财务收入的情况，严重影响到了商业银行的整体收入。部分经营效益和盈利较弱的银行，则为了达到财务指标的考核，出现违规操作行为，造成商业银行财务发展滞后[5]。

三、商业银行财务管理转型的新模式与发展新趋势

（一）商业银行财务管理转型的新模式

财务共享模式属于比较成熟先进的管理模式，目前很多外资银行、跨国银行均在使用。我国商业银行的传统业务为吸收社会存款、发放贷款、办理结算，很多都是在商业银行内部开展会计核算与资金的首付，并没有在同一个财务共享中心[6]。基于此，财务共享中心是将分支银行、分散财务会计、资金收支获得等转移到独立的财务共享服务中心，通过财务共享中心对这些业务进行统一化处理，使财务会计与资金支出流程更加规范和标准化，以此提高商业银行的服务效率。与此同时，分支银行的核心业务也没有受到影响，还是由分支银行负责，这样可以使商业银行将发展重点集中在核心业务上。

（二）商业银行财务管理的新趋势

新时代背景下，商业银行需要提高财务管理建设水平，其发展的新趋势主要体现在以下几个方面。第一，财务管理融入战略管理理念的发展趋势。面临激烈的市场竞争，商业银行的财务管理更需要重视战略管理的应用，只有将商业银行的管理和业务方面融入战略管理中，才能有效提高财务管理工作效率。在具体的财务管理工作实施的过程中，需要积极应用战略管理理念。在当前的环境下，商业银行需要明确财务管理的定位，结合商业银行的实际情况，选择合适的财务战略发展途径，使其符合商业银行的整体战略发展。在战略执行过程中，商业银行可以深入分析财务数据，对商业银行的财务管理体系进行优化，实现商业银行的财务管理工作从日常事务型转型为价值管理[7]。第二，财务管理融入财务共享服务理念的发展趋势。在当前大数据技术、云计算、人工智能技术不断发展的时代，商业银行通过建立财务共享平台，可以实现金融和科技的融合发展，使商业银行的财务管理转向智能化、同步化，财务管理模式从传统的分散式转为集中式，职能上也从管理型向服务型转变。在此模式转型的背景下，商业银行需要利用信息化技术，通过电子化财务管理实现财务核算电子化，承担重复性、机械性的工作，进而有效提高财务管理工作的时效性，降低人力资源成本，同时建立跨区域和板块的财务共享中心，为商业银行的经营决策提供有价值的参考信息[8]。第三，财务管理中融入管理会计理念的发展趋势。应用管理会计可以促使商业银行的财务管理更加全面和流程化。管理会计起到了连接机构和产品的作用，即在商业银行开展各项管理，包括资产负债管理、信贷管理等，与财务管理相融合。在网络技术的支持下，管理会计理念融合入财务管理，可以实施更全面的财务管理，突出表现在发展规划、经营决策及管理控制等方面，充分发挥管理会计成本核算的优势，使财务管理的活动更可以更好地延伸到产品、客户等范围内。财务管理向管理会计转变，可以合理配置商业银行的各项资源，进而提高市场竞争能力[9]。第四，财务管理融入数字化理念的发展趋势。在互联网时代下，财务数字化可以创造出更高的价值，因而，建构共商、共建、共享的信息经济模式是商业银行发展的重要趋势。在商业银行财务管理转型发展中，数字化发展虽然是发展新趋势，但发展难度较大。例如，将数字化理念融入财务管理，要求对在财务数据与非财务数据、平面报表与数据可视化等方面进行分析，这些功能的实现需要功能强大的数字化技术，因此，在进行数字化理念融入发展新趋势方面，商业银行需要加强对数字化技术的重视和应用，以此更好地推进财务管理数字化发展。第五，财务管理融入精益化理念的发展趋势。我国金融体制的改革和金融监管，使财务管理工作更加精细化。首先，在预算方面，商业银行需要更加关注预算的内涵与预算的绩效，将资源导向转变为目标导向，将静态的预算转变为动态的预算，将平面的预算转变为立体的预算，从而达到财务管理和经营预算相结合的目的。其次，在绩效考核方面，商业银行需要构建合理的绩效考评制度，提高抵御财务风险的能力，并利用简单的评估指标，有效传递管理意图，充分发挥绩效考评的指导性作用。最后，在成本管理方面，商业银行需要将精细化理念贯穿财务管理的各个环节，提高财务管理的效率，并且通过全面预算管理等提高资源利用效率。综上所述，财务管理在商业银行当前的发展过程中属于核心型内容。在新的时代背景下，为更好地提高自身市场竞争力，商业银行需要明确财务管理创新的趋势，结合银行发展现状与市场需求，提高资本管理水平，增强内部资本增长动力。

参考文献

[1]张萌萌.互联网金融下的商业银行财务管理模式创新[J].中国市场,2021(2):195-196.

[2]刘旭艳.商业银行财务管理转型简析[J].商讯,2020(34):99-100.

[3]崔连山.对商业银行财务管理信息化的思考[J].当代会计,2020(11):30-31.

[4]王刚旭.商业银行财务管理相关风险防控分析[J].财会学习,2020(29):32-33.

[5]刘长宁.关于商业银行财务管理的转型思考[J].商讯,2020(23):64-65.

[6]尚远超.商业银行财务管理现状分析[J].纳税,2019,13(32):117.

[7]朱义军.商业银行财务管理存在问题及其创新优化对策探析[J].商讯,2019(25):71-72.

[8]生洪宇.互联网金融时代商业银行财务管理的改革与探索[J].吉林广播电视大学学报,2019(7):8-9.

[9]王琼.商业银行财务管理的创新与改革研究[J].财经界,2019(9):111.

作者：张兵 单位：徐州农村商业银行股份有限公司