金融企业财务管理探讨

摘要:金融企业的财务管理工作不仅能够有效地创造价值，也能实现对风险的管理。金融企业对财务管理工作的强化不仅能规范自身财务行为，有效提升对风险的识别与控制能力，还能实现成本开支的大幅节约，对经济效益的提升有极大的帮助。财务管理工作的水平是企业核心竞争力的体现，而现阶段许多金融企业的财务管理工作中仍存在着许多问题，本文旨在就这一方面展开论述，并提出相应的解决策略。

关键词:金融企业；财务管理

金融业有着风险性高、不确定性强的特点。近年来，我国在不断深化金融体制改革的同时，也在努力进行外资金融机构的引进，金融行业逐渐拥有了越来越高的信息化程度，也呈现出更加多样化、复杂化的趋势。财务管理工作是金融企业的命脉所在，企业必须努力强化财务管理工作，才有可能实现经营效益的提升。

一、金融企业财务管理工作的重要意义

1.规范财务行为，提升抗风险能力

与非金融企业相比，金融企业多了一条由财务风险升级为金融风险，进而造成财政风险的风险链，因此必须通过财务管理工作实现该风险的预防与化解，从而为金融企业相关权益和日常运营秩序提供保障。金融企业主要是从资产运营管理、收益分配管理、成本费用管理、绩效评价管理、财务信息管理等方面对企业“做什么、怎么做”进行明确的规定，并通过流程创新、制度创新来对金融企业的收支进行规范，进而实现其抗风险能力的提升。

2.改善经营业绩，发挥价值创造功能

新的会计准则要求金融企业从过去的以盈利为目标转向现如今的以资本收益率的提升为目标。在这一背景下，金融企业必须努力强化财务管理工作，更好地控制资源，对费用和成本进行科学调整，从而达到日常经营的安全性、流动性、效益性。金融企业无论是采买办公用品还是购置固定资产，都必须得到有关部门的同意，避免出现该用钱时没钱、不该用钱时严重浪费的情况，确保财务资金的高效使用和金融企业的平稳发展。与此同时，少数商业银行存在着内部约束缺失、乱花乱支等不合理现象，必须尽快得到整改与控制，否则将极其不利于自负盈亏、自主经营的经济模式的进一步发展。

3.提升核心竞争力，维持有效经营

在经济快速发展和科技不断进步的推动之下，金融企业正面临着许多新的挑战，这就需要其形成自己独有的核心竞争力，并更好地发挥其中介性服务功能，进而创造出更多的价值。在多数情况下，企业的财务状况都能从财务管理工作的水平中得到体现，因此企业需要对财务管理报告进行认真地分析，从而得到相应的改进策略。若金融企业财务管理工作水平较差，其经济效益必然也不会理想，企业不仅会在风险预防上存在缺陷，也很难发现其他既有问题。相反，高效的财务管理工作不仅能够体现出金融企业的核心竞争力，更能在企业发展、壮大的过程中起到关键的基础性作用。从总体上来说，金融企业日常经营活动的目标在于实现经济利润的最大化，而要想实现这一点，就必须先从财务管理工作的改进上着手。

二、金融企业财务管理工作的问题分析

1.缺少决策约束机制，寻租行为常见

在我国金融行业中，投资决策受传统模式影响而存在着一定的盲目性，急需对可行性进行更加专业的研究。同时，少数地方政府为了寻求政绩，常常直接参与到企业投资中来，向金融企业施加压力以使其进行违规贷款，更有极少数人借此机会中饱私囊，若投资失败，必将会给金融企业、银行乃至国家带来巨大的经济损失。可以说，金融业内的“领导经济”几乎成为了公开的潜规则，“变通”做法比比皆是，金融企业的中下层部门很难对管理层的行为进行约束，而管理层却可以对财务计划任意更改，甚至彻底抛开计划，强制财务部门进行非法开支。

2.缺少健全的内控制度

就目前来说，财务管理工作中存在着许多开支混乱与浪费现象，例如：（1）超规格的礼尚往来、吃喝接待，赠送礼物所花费的金额极为庞大；（2）许多创收渠道不入大账，灰色支出、黑色支出十分常见；（3）印刷费、汽车费、办公费、邮电费、水电费等名目繁多，存在巨大的开支漏洞；（4）机构臃肿、人员众多、效益较低。这些问题都会对企业的自我积累、自我约束、自我发展产生负面影响，也给了不法之徒以机会，因此必须强化监督与制约机制，对其斩草除根。在投放信贷的过程中，贷款靠关系、靠面子的情况十分常见，而一些优质的客户和企业却很难走正常渠道完成贷款流程。金融企业在财务信息上存在失真，这与当前企业内部控制体系效率低、不健全有关。另外，一些企业在会计核算制度上存在着过大的弹性，这直接导致岗位操作规程不详尽、不统一、操作性差，不同的人在处理同样的经济业务时甚至可能会得到截然不同的结果，这很有可能造成信息可比性的丧失和对决策的误导，最终导致巨额的经济损失。

3.风险预警和风险监控体系效率低下

金融企业在整个经营过程中无时无刻不面临着风险，这不仅包括了容易量化的市场风险、信用风险，也涵盖了监管风险、操作风险、信誉风险、法律风险等难以衡量的风险。在对风险进行具体的监控时，金融企业更多的还是进行事后处理，而事前的预警和事中的及时控制仍十分欠缺，这对于风险监控的全程性有着相当大的影响。实际上，这种情况使监控者脱离了风险监控流程，使企业的合力效应受到抑制，难以发挥整体功能与综合优势，无法在最大限度上化解风险。

三、加强金融企业财务管理工作的策略解读

1.改良内部决策流程，强化对管理层行为的约束

现如今，金融企业的融资、投资等活动常常会受到管理层和政府部门的干扰，由投资分析报告得出的标准投资决策很难充分落实。实际上，经济分析人员所提出的政策和建议往往是立足于微观经济动态和宏观经济环境得出的，具有着较高的专业性，也更加符合金融企业的利益。因此，金融企业在调整和改进内部决策流程时，应从长期发展和维护经济利益的角度出发，对管理层进行约束，避免其以权谋私，使各项决策都是出于管理风险、创造价值的目的。

2.强化检查与监督工作，建立内控制度体系

要想实现金融部门财务管理工作执行力的增强，就必须从以下几个角度着手：（1）改良风险评估，进一步明确责任部门，制定出更加科学、合理的风险应对策略；（2）通过人力资源政策、法人治理结构等方面的调整实现内控环境的改善，推进业务流程、岗位职责以及机构设置的明确化，提升风险控制水平，大力加强金融企业的文化建设；（3）强化协调沟通，改善反馈机制；（4）制定更加合理的牵制、控制制度并严格落实；（5）将现场检查与非现场检查结合起来，提升检查深度与检查效率，实现专项监督与日常监督的有机结合，加大检查监督的处罚力度。

3.构建和强化来自外部的监督体系

财政部门的职责在于使会计核算工作规范化，有效预防和处理财政风险，从而实现财务管理工作的强化。因此，各级财政部门必须认真对待金融企业的财务管理问题，确保所采取措施的有效、有力，避免引发全局或局部范围的金融动荡。第一，应强化对财政工作的监管，实现专项检查与日常监督的有效结合；第二，对金融企业进行经营绩效的评价与考核，对其经营成果、财务状况、现金流量等指标进行细致分析；第三，更好地发挥审计部门的监督效果，从而为金融企业的进一步发展提供风险预警保障；第四，各级政府要与财政部门通力合作，提高对违法、违规、违纪行为的惩处力度。

4.推行财务管理的信息化

财务管理工作需要大量的相关信息，这在过去的财务会计工作模式下是无法想象的。若会计核算工作无法实现信息化、网络化，就很难在企业中推行现代财务管理制度。基于这一点，企业必须结合财务管理工作的实际需要，推进会计核算工作的信息化、网络化，并建立起信息代码数据库，使业务的核算与数据的收集、整理、分析、输出等诸多功能得到扩展和强化，更好地满足财务管理工作对信息数据的需求。

四、结语

金融企业能否具有较强的核心竞争力、能否创造出更多的经济价值、能否规范自身财务行为，取决于其财务管理工作水平的高低。当前时代背景下的金融企业必须将财务管理工作作为重中之重，构建起更加合理、科学的财务管理体系与制度，从而推动企业的稳定、健康、长远发展。

作者:李淑玲 单位:山东惠众新金融发展股份有限公司

参考文献:

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