项目预算与全面成本控制方案

摘要：项目预算与全面成本控制是降低工程项目建设成本的有效手段之一，加强高校新校区项目预算与全面成本控制工作，能够在确保项目建设质量的同时，有效降低项目建设成本。本文论述了高校新校区项目预算的作用，阐述了高校新校区项目预算与全成本控制之间的关系，并在基础上提出了高校新校区项目预算全面成本预算方案，以供相关人员参考。

关键词：高校新校区；项目预算；全面成本控制；设计变更；合同成本控制

项目预算是对项目建设成本的一种规划，是对项目建设相关资源的合理组织与使用等方面成本费用的科学预测与安排。在高校新校区项目建设过程中，项目预算能够将新校区项目建设目标进一步细化，明确新校区项目建设各个阶段各个环节的具体成本控制目标，并通过全面成本控制将这些目标切实落到实处，从而在确保经济性的基础上完成新校区项目建设。

一、高校新校区项目预算的作用

第一点，项目预算是以最小成本实现最大收益的有效手段，其主要目的是利用最少的资源来达成新校区建设目标，从而促进资源使用效率的有效提升。项目预算比其他预算方法更具优势，主要体现在项目预算不再受会计期限制，无须按照季度形式来进行预算编制，而是以既定目标及相应规划为基础，并根据新校区项目实施方案来进行资金拨付。第二点，在项目预算方法的应用中，对新校区项目进行资金拨付时，不再从项目整体角度出发，而要先分析新校区项目实际可能需要的各项资金，在科学对比的基础上，选择达成目标的最优方式，之后再根据新校区项目具体资金使用状况来拨付资金。第三点，在新校区项目管理过程中，如果前期因项目规划不合理而造成成本加大，此类问题将难以通过后期预算进行弥补，这也是其他预算方法的缺陷所在。如果新校区项目规划产生问题，将会使整个新校区项目规划资金链断裂，将前期预算全部打乱。而项目预算则能将这种问题有效规避，若项目规划中的部分环节产生问题，仅需适当调整此环节费用即可，并不会对新校区项目资金链造成太大影响，从而确保项目收益。

二、高校新校区项目预算与全面成本控制的关系

1.项目预算是全面成本控制的基础。要想实现真正的成本降低，就必须创建全面、合理的成本控制环境。而要想创建全面成本控制环境，就必须制定和实施量化与全面化的战略计划，运用项目预算的方法把战略计划分解，并细化到各部门各个环节。同时，项目具有全面性特点，需要新校区项目管理部门不断增强内部各员工的预算意识，引导员工主动参与到项目预算来，以通过项目预算更好地进行全面成本控制。2.全面成本控制是落实项目预算的主要手段。新校区项目建设成本不仅包括项目设计、项目施工阶段的成本，还包括项目决策、招投标以及合同管理等诸多阶段的成本。项目管理部门要想实现全面成本控制，就必须在狠抓项目设计与施工成本的同时，还要对其他相关阶段的成本进行严格控制。所以，在成本管控过程中，新校区项目管理部门要通过项目预算明确整个项目的总成本，构建标准成本体系，有效统一事前、事中与事后三个阶段。不过，仅仅确定成本指标还难以从根本上确保实际成本不超出项目预算，项目管理部门还要在成本标准的基础上将项目预算细化分解，并实行责任到人，以进一步强化全面成本控制工作。

三、高校新校区项目预算全面成本预算方案

1.决策阶段成本控制。第一点，新校区项目的投资决策是对投资方案的选择与决定过程，在此过程中，业主方即高校从经济与技术等方面来论证拟建项目的可行性、必要性，并在此基础上对各建设方面进行科学对比，从而做出最终决定。项目决策的合理性决定了项目建设及后续使用的顺利程度，也决定了新校区项目工程造价额度大小，而正确的项目决策是有效控制项目投资的重要指导。第二点，其中投资估算是项目决策阶段的主要内容之一，高校新校区项目管理部门在进行投资估算时，要注意以下事项：首先，要确保项目工程内容与成本构成的全面性，保证计算过程的合理性，不进行重复计算，不能变动估算标准，不能出现少算与漏算现象。其次，如果所用指标与实际质检工作标准存在差异的情况下，要及时进行合理的调整或换算。最后，在估算精度方面一定要符合成本控制初步设计概算的要求。2.设计阶段成本控制。第一点，新校区项目投资预算。首先，项目管理部门要认真进行基建预算编制，并合理组织和开展成本控制工作。其次，成立新校区项目财经领导小组，以主管校长为组长，科学制定财务投资计划。当计划确定后，不能随意变更项目建筑面积与投资额度。再次，在进行基建预算过程中，应立足学校发展情况，合理确定项目建设规模，确保项目建设资金来源的稳定性和可靠性。最后，必须严格执行项目预算，并定期检查项目预算落实状况。第二点，合理设计方案经济技术指标。首先，要根据项目投资估算对项目方案与初步设计概算进行严格控制。其次，通过初步设计概算对项目施工设计与概算进行合理控制，在确保项目各分部工程基本功能与技术质保的基础上，进行限额分解，将经济与技术充分结合，保证设计变更不能突破分部工程限额。最后，高校基建管理部门要与设计方积极协调和配合，同时合理分析与对比同类项目的技术指标，通过进一步优化项目设计来促使工程造价的有效降低。3.招标阶段成本控制。第一点，实行项目设计招标，优选设计机构，将技术方案与经济方案综合起来，进行设计招标。尽可能把项目工程主体与相配套的景观绿化、道路等结合起来进行招标，采取竞投方式，邀请专家进行综合比对，如此不仅能够选择出更加优秀的设计方，还能实现工程造价的降低。另外，新校区项目管理部门要尽可能把项目初步设计、施工图纸以及项目工程方案等方面内容结合起来进行招标。第二点，新校区项目管理部门要明确设计收费标准，在设计合同经济条款方面，应适当增加设计变更与修改的费用额度限制条款。第三点，投标方要对市场中设计要素价格的变化进行综合考虑，不能随意调整项目招标范围内的项目费用。同时要对投标报价风险与中标后的自身经济承受能力进行全面考虑，在明确项目利润的基础上自主投标报价。4.施工阶段成本控制。第一点，严格控制设计变更。新校区项目建设涉及诸多方面内容，这必然会导致要多次进行计价，项目建设各个环节的造价是项目总造价的真实反映。高校基建管理部门不仅要对招投标文件、项目合同等相关条件进行全面把握，还应根据项目实际完成程度，对项目工程价款支付进行严格核查，同时随时进行造价纠偏，以合理控制项目成本，确保新校区项目顺利完工。第二点，严格控制工程签证。不少施工单位常常采用低价中标、高价索赔的方法来承包项目，所以，高校新校区项目管理部门要在事前进行严格把关，对工程签证进行认真核查，通过计算明确各项变更对项目投资的影响，立足于经济与功能等角度对签证的合理性进行论证，以避免不必要之处，防止项目投资出现失控现象。第三点，严格核查月度项目进度款，防止项目投资失控。高校新校区项目管理部门应根据监理方确定的工程量与合同中的计价标准，通过对费用定额与材料单价的套用来进行核价，然后将工程进度款项支付给施工方。5.验收阶段成本控制。第一点，高校新校区项目管理部门应组织专业人员进行概算清理与竣工决算，全面整理项目施工内容，收集全部施工依据，以便于及时将这些施工数据转变为经济效益。第二点，对各种货款、设备租赁费用以及劳务款项等进行及时清理，根据项目合同开展结算工作，锁定项目施工成本，以免发生经济纠纷。当新校区项目竣工后，上级部门要第一时间开展内部竣工审计工作，对新校区项目管理成果进行合理评价，为项目承包合同的兑现提供基本依据。6.合同成本控制。第一点，高度重视合同条款的签订，加强固定成本预测与控制。首先，要从新校区项目建设要求出发，制定相应的成本目标计划，并在确保达到国家质量标准规定的基础上，合理开展成本预测工作。其次，项目施工合同的签订对固定成本与可变成本结果有着决定性影响，在施工相关各项合同签订之后，就已经大致确定了资源消耗量，而固定成本与可变成本也随之确定下来。所以，为确保合同成本控制效果，新校区项目管理部门一定要高度重视合同签订工作，同时这也是进行全面成本控制的开始。第二点，加大合同履约管理力度，增强合同成本控制效果，促进合同成本控制工作有效落实。首先，高校新校区项目管理部门要将合同成本控制责任细化分解，并组织相关各方积极参与到合同成本控制中来，将成本控制责任具体落实到项目建设各部门各岗位人员。其次，积极构建新校区项目成本分析和考核体系，项目建设所有人员都要承担一定的经济责任，当发现项目质量问题后，要第一时间纠正，并对各责任人进行严格考核，同时建立相应的考核档案。

四、总结

总之，项目预算为高校新校区项目建设成本控制提供基本指导，而全面成本控制是落实项目预算的具体手段，将二者充分结合起来，能够大大提升高校新校区项目建设的经济性。因此，高校新校区项目管理部门一定要深刻认知项目预算的作用，有效把握项目预算与全面成本控制之间的关系，从新校区项目决策、设计、招标、施工、验收等各个阶段出发，严格控制建设成本，并加强合同成本控制工作，进而从整体上降低高校新校区项目建设成本，确保高校基本利益。

参考文献

1.陈津辉.建筑项目全面预算管理及成本控制研究.中国国际财经(中英文)，2017（20）.

2.刘宝权.工程项目全面成本管理理论与实践研究.信息化建设，2016（5）.

3.党艳丽.建筑成本控制中的全面预算管理策略探析.现代经济信息，2016（8）.

作者:孔宪薇 单位:大连理工大学财务处