房地产开发企业纳税筹划风险控制原则

社会经济的高速发展使房地产企业迅速崛起，房地产企业要想实现长久稳定的发展应全面控制纳税筹划风险，做好此项工作可以提高房地产开发企业的经济效益及社会效益。目前，房地产开发企业规模逐渐扩大且涉及面也更广，可以实现更好的发展目标，但是在这个过程中会受到不同因素的影响。在房地产开发企业中存在不同的风险，纳税筹划风险就是其中之一，这样也给房地产开发企业发展带来一定影响。在此种情况下，房地产开发企业应严格控制纳税筹划中的风险并通过有效的管控避免因纳税筹划风险给企业所带来的经济影响，从而促进房地产开发企业发展。

我国房地产开发企业主要特点

房地产开发企业主要是进行房产开发、经销等活动的企业。随着社会经济的高速发展房地产开发企业数量也逐渐增多，在这样的情况下也增加了房地产市场的竞争力，给房地产开发企业发展带来更大的挑战。在我国市场经济中房地产企业已经成为主要的部分，同时也给城市建设、人们生活带来很大改变。房地产开发企业在发展的过程中会受到不同因素的影响，首先在发展过程中需要大量资金，只有确保资金量充足才能保证企业正常运转，从这点也可以看出房地产开发企业与民间资本、银行有着直接的关系；其次房地产开发过程会涉及到不同的行业，如建筑行业、销售行业等，当这些行业出现问题时会直接影响房地产开发企业发展。纳税筹划分析纳税筹划属于纳税人的基本权益，在房地产企业正常经营时可以利用干预手段及控制方式对税收负担进行控制，从而保证房地产开发企业整体效益。房地产开发企业在纳税筹划过程中纳税人可以利用相应的干预措施实现降低税收率的目标，通过此种方式来提高企业经济效益。房地产开发企业纳税筹划工作主要表现为，首先纳税筹划具有综合性，房地产开发企业将筹措到的资金应用到工程建设中并通过经销方式来得到经济利益，从而确保房地产开发企业可以长久发展。其次纳税筹划具有持续性。房地产开发企业在发展的过程中需要对影响因素进行分析，可以将收入及分摊费用等作为依据，从而规避资金风险。最后纳税筹划风险性。由于房地产企业在发展的过程中会涉及到不同的税务类型，这样也给纳税筹划人员能力提出更高要求。房地产开发企业与税收机关对税收认知不同，所以在房地产行业发展的过程中房地产开发企业一直都是税务部门主要关注的对象。主要风险来源首先国家税收政策或地方税收出现增减项目或内容修改情况。企业纳税主要是按照税收法律进行，但是在市场经济不断变化的过程中税收政策也会发生改变，但是一些税收政策与实际情况不相符的现象也是存在的，给纳税筹划带来风险。其次部分房地产开发企业并没有全面认知税收政策，这样就无法准确把握税收政策中的主要内容，导致企业在进行纳税工作时资金上会出现偏差，导致风险。最后企业内部结构所产生的变化。随着房地产市场的不断变化房地产开发企业内部结构也会发生变化，从而可以更好的适应市场要求。但是在企业内部结构发生变化时也会给纳税工作带来一定影响，产生偏差，最终导致风险。

风险管理中的问题

管理措施缺乏合理性纳税筹划工作在我国发展时间不长，因此并没有非常完善的、标准的、规范的方案可以参照。导致纳税筹划风险管理工作专业性、可操作性、系统性不足，此种现象的出现与我国传统纳税形式有一定的关联性。房地产企业在进行纳税筹划风险管理时会受到不同因素的影响无法进行控制。此外，一部分房地产开发企业在进行纳税筹划风险管理时多会借鉴国外经验，但由于国家、政策等方面存在差异，无法得到预期效果，同时也会影响自身企业发展，给纳税筹划风险管理工作带来阻碍。风险管理人员专业性不足房地产开发企业要想保证纳税筹划风险管理效果应保证管理制度是完善的同时还应对管理人员进行控制。但是由于我国纳税筹划工作开展时间并不长，所以并无法给予人员更加专业的培训。此外，还有一部分房地产开发企业高层管理人员、财务管理人员并没有认识到纳税筹划风险管理工作的重要性，也没有引入专业人才。所以在专业人员不足的情况下，再加之传统财务管理工作的影响，给纳税筹划风险管理工作带来不利影响，无法保证风险管理工作的准确性，导致纳税筹划风险，给房地产开发企业经济效益提升带来阻碍。

风险控制措施明确纳税筹划风险控制原则

纳税筹划工作可以有效的降低房地产开发企业税负率。房地产开发企业在控制负税率时通常会采用融资方式或纳税筹划方式等，通过有效的干预来避免纳税筹划管理中的风险，进而为房地产开发企业创建良好的发展条件。在房地产开发企业长久发展的过程中相关管理人员应对纳税筹划管理的重要性进行确定并采用合法的方式对管理中的问题进行规避。但是企业如果没有认识到纳税筹划工作的重要性不仅无法降低税负率也无法按照规则来规范行为，这样就无法保证房地产开发企业经济效益并会给企业发展带来阻碍。房地产开发企业在进行纳税筹划管理过程中应落实相关法律法规并对自身行为进行规范，进而保证房地产开发企业整体效益。房地产开发企业在进行纳税筹划时还应遵守相应的原则，这主要是由于房地产开发企业在经营过中会与不同的行业有联系，所以纳税筹划工作也会涉及到不同的税务内容。因此房地产开发企业在进行纳税筹划过程中应遵守综合性原则，更加全面的对纳税筹划工作进行考量，不论房地产开发企业处于哪个发展阶段都可以完成纳税筹划工作。此外，在进行纳税筹划风险规避时还应遵循复杂性原则。进行纳税筹划工作时应与预知筹划主体、筹划能力以及筹划工作发展方向一致。遵循复杂性原则进行纳税筹划工作时还可以提高其合理性并可以为房地产开发企业稳定发展奠定基础。但是当纳税筹划工作人员专业能力不足时会导致筹划风险，所以房地产开发企业在经营发展的过程中纳税筹划人员应不断学习专业知识，提高自身能力，最大限度避免因个人因素所导致的纳税筹划风险。合理应用风险管控对策首先认识到纳税筹划的重要性并对管理意识进行创新。社会经济高速发展的过程中也促进了各地区房地产开发企业的发展，但是由于各地区间存在差异，房地产开发企业所处的政策环境、自然环境等也存在区别，这样纳税政策及要求也有所不同，这样就要求房地产开发企业应认识到纳税筹划的重要性并对原有的管理意识进行创新。房地产开发企业在经营与发展过程中应明确纳税筹划主体并与社会经济发展情况、企业经营情况、具体工程施工环境及相关人员专业性等进行综合分析，进而完成对纳税筹划工作的创新，同时可以对企业经营、工程建设整体过程进行控制，从而规避风险。同时，房地产开发企业在进行纳税筹划工作时应建立起风险防范意识。在次过程中应与实际情况相结合，不断调整与优化现有制度，从而避免因制度漏洞导致管理风险。企业纳税主体也应认识到纳税筹划管理风险并对风险进行控制，从而避免风险，这样也可以提高企业财务管理人员评估风险的能力，这样不仅可以对风险进行防控，即使有风险产生也可以进行及时的应对。此外，房地产开发企业在进行纳税筹划风险管理过程中还应建立起畅通的沟通渠道，使税务部门与企业间可以进行及时沟通，从而规避风险。房地产开发企业纳税筹划工作主要目的是降低税负率，但是如果没有做好风险规避工作会给纳税筹划带来阻碍。所以房地产开发企业应与税务部门做好及时的沟通，从而避免纳税筹划工作出现问题，并可以降低企业税负率，同时房地产开发企业可以降低纳税筹划中的风险。在控制纳税筹划风险的过程中房地产开发企业应充分利用税企沟通渠道并利用此保证纳税筹划工作的全面性，从而实现税负率降低目标，最终避免因风险给纳税筹划工作带来的阻碍。可见，在进行纳税筹划风险规避过程中良好的税企沟通渠道的重要性，通过及时有效的沟通可以对风险进行规避并降低企业税负率，同时可以更好的为企业创建发展环境，实现房地产开发企业长久发展目标。

结语

通过以上分析可知，在当今社会中房地产开发企业与社会经济发展等方面有着非常紧密的联系，所以要想更好的促进房地产开发企业发展应认识到纳税筹划工作的重要性，并采用相应方式对风险进行评估，从而可以及时应对，最大限度控制纳税筹划风险，降低给房地产开发企业所带来的影响。同时，房地产开发企业在进行纳税筹划时应明确其主体性并认识到风险管控的重要性，并可以自觉执行，从而加快房地产开发企业发展并带动当地经济增长。

作者：刘玲玲