煤炭企业税务筹划风险分析

摘要：煤炭企业因为其特殊性，在生产经营的任何环节都会产生纳税行为。正因为这样，煤炭企业税务筹划更具有重要性。企业实施税务筹划的根本目的是合理避税，并且有效的税务筹划也会帮助企业完善财务管理制度。税务筹划在帮助企业减轻负担的同时，企业也会面临一定风险。对此，本文围绕煤炭企业税务筹划风险这一主题展开讨论，希望给企业提供有效参考。

关键词：煤炭企业；税务筹划；风险

我国财政资金很大一部分都来自于税收，并且税收在调控经济上面也起到了不可忽视的作用。煤矿作为十分重要的能源，煤矿企业在发展过程中需要缴纳高额税金，这导致企业盈利水平受到波及。因此，煤炭企业便采取税务筹划的方式，以期实现降低税负的目的。当企业利益得到一定保障，企业的发展水平也会有所提升。不过，税务筹划并不会让企业高枕无忧，企业也会面临风险。因此，怎样识别风险，并加以预防，是所有煤炭企业管理者都要严肃以待的问题。

一、税务筹划的意义

有效的税务筹划能帮助企业做好风险管控工作和风险抵抗能力，使企业资产不受到严重损害，让企业在高质量财务活动的支持下顺利发展。对于税务机关来说，可以通过分析企业的税务筹划工作来调整税收政策，补充其不足之处，使税收法律更加严谨。

二、煤炭企业面临的税务筹划风险

（一）在税务筹划工作上缺乏足够的重视。煤炭企业的盈利项目都以煤炭为主，作为基础能源产业，国家宏观经济环境的变化对煤炭企业影响颇深。现在煤炭企业发展面临能源结构改革、保护环境等问题。尤其是在国家倡议之下，绿色环保走向台前，在环保政策相继出台的情况下，煤炭企业的发展势头不再强烈。即便如此，煤炭企业仍旧面临缴纳高额税金的问题。但根据目前情况看来，煤炭企业对于税务筹划还一知半解。或者尽管在做税务筹划工作，但是并不具备系统性，因此未取得明显成绩，对企业帮助不大。此外，只顾着布置税务筹划的任务却不考虑过程监控，也会使税务筹划工作难以持续。（二）在税务筹划工作上缺乏良好的沟通。一方面表现为企业与税务机关缺乏有效沟通，有些企业只考虑制定依照自身条件可实行的税务筹划方案，完全不顾及税法，更遑论与税务机关沟通协商，因此可能出现企业因擅自变更纳税程序而违法的情况，造成许多不良影响。一方面表现在企业各部门间缺乏有效沟通。部分管理人员以为和税务有关的工作都是财务部门应负责的事情，但因为煤炭企业的独特性，造成了其生产经营环节中都会产生税负的情况，所以在税务筹划方案制定上，需要各部门协商配合，才能推进工作。另外，各部门间在税务筹划的工作上存在互不交流、各扫门前雪的问题，这也是导致税务筹划工作效果差强人意的原因。（三）在税务筹划岗位上缺乏专业的人才。税务筹划是一项对熟悉我国税法程度要求相当高的一项工作，这就要求具备专门的税务人员。因为缴纳税务与会计工作有关，这就要求具备专门的会计人员。另外，煤炭企业作为生产性企业，其招收的员工大多具备较高的生产技能，却不具备税务筹划工作要求的统筹协调能力。在种种限制条件之下，煤炭企业缺乏税务筹划人才的问题表现是极为严重的。

三、煤炭企业税务筹划风险防范措施

（一）提升对税务风险及税务筹划工作的重视度。首先，要让煤炭企业管理人员了解税务筹划工作会给企业带来的利益，改变他们对税务筹划一知半解的印象，使他们不仅重视税务筹划工作，更要重视企业可能因税务筹划面临风险的问题。其次，企业内应成立税务筹划工作小组，并形成一套管理机制。小组定期召开会议，分析企业当下面临的风险，以及如何抵御风险并降低不利影响。最后，企业应严肃对待并认真履行纳税义务，保证税务筹划工作的合法性，而非表里不一，这就要求相关工作人员对税法与财务相关的法律有所了解，并能依法执行工作。（二）加强对内对外沟通。第一，煤炭企业要正确解读税收政策，并与税务机关保持良好的沟通关系，在税务机关的帮助下，识别出税务筹划方案的潜在风险点，并及时遏制。只有保证税务筹划方案是以不违反税收政策且是经过税务机关允许为前提的方可进行。第二，专业的税务筹划人员应当对企业各项生产经营环节、各项工作业务有所了解，只有这样才能制定合理方案。并且税务筹划工作不能仅靠财务部门完成，而是要企业上下全体参与。当所有人意识到税务筹划工作的重要性，并将自己的意见反馈到财务部门时，经过调整，税务筹划质量将大大提升。（三）培养工作人员专业素质。税务筹划极其考验工作人员的专业知识水平。因此，煤炭企业首先应采用录用和外聘结合的用工形式来招引人才。其次，担任税务筹划的人员应持有相关的资格证书，并且积极参与培训，使其了解国家在税务工作上的最新动向，提高职业嗅觉，保持税务筹划方案的更新。最后，对于税务筹划人员也要制定一套考核制度，一旦不符合要求则进行调岗，保证队伍专业性只升不降，以此来维护税务筹划的严谨性。

四、结语

从本质上来说，煤炭企业做税务筹划的目的就是促进企业盈利增加。税务筹划是以不违反相关法律法规为前提，结合企业生产经营活动而制定的纳税方案。有效的税务筹划，能提升企业经济效益，助力企业长久发展。

参考文献

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［2］张晨希.煤炭企业税收筹划的基本途径和风险防范［J］.知识经济，2015（12）.

［3］张冬.煤炭企业税务筹划风险及其防范研究［J］.中国管理信息化，2014（5）.

作者:周春威 单位:河南平宝煤业有限公司