中小企业税务风险管理问题探析

[摘要]自从改革开放以来，我国中小企业如雨后春笋，得到了迅速的成长和发展，在我国国民经济体系中，中小企业为加速中国经济发展起到了至关重要的作用。但是我们同样发现，与大型企业相比，中小企业在发展过程中存在众多问题，特别是有关企业税务风险管理问题，中小企业表现得尤为明显。本文就中小企业税务风险管理问题进行分析，并给出相应的建议和意见，希望有助于促进中小企业的良性发展。

[关键词]中小企业；税务风险管理；问题分析；可持续发展

中小企业是否良性发展直接关系到国民经济的发展。做好中小企业税务风险管理既是为了促进中小企业的发展，更是为了促进国家的发展。想要做好中小企业税收风险管理的工作就必须搞清楚阻碍中小企业税务风险管理的问题所在，并找到行之有效的解决措施，才能做好相关的管理工作。

1中小企业税务风险管理的基本特性

国家和政府针对税收政策有一整套完整的政策体系，并制定了完善的法律法规。有一部分中小企业在缴纳税金过程中违反了国家相关的规定，没有如实上报相关数据，偷税、漏税，最终会导致罚款，对企业自身造成了一定的经济损失。由于税收政策有一定的复杂性，在实行税收政策时，容易导致税务机关和纳税人针对同一税收业务的理解不同，税务机关要求是A，纳税人理解成了B，在实际缴纳税金时，纳税人所缴纳的税收金额和税务机关要求的有所出入，该种情况也容易导致税务风险。

2中小企业税务风险管理的基本原则

2.1纳税遵从原则。国家税务机关按照国家《税法》的相关规定，要求企业按照一定的规则和制度上缴一定数额的税收，是国家执法人员以及国家税务机关对企业管理的合法要求和准则。该要求和准则称之为纳税遵从原则。企业在经营管理过程中应依法遵从税务机关的相关规定，并如实按照税务机关的要求学习相关制度，执行相关政策。中小企业在发展之初，有条件的企业应聘请专业的财务公司或相关专业财务人员，帮助企业经营者和财务工作者培训税法以及税收的相关程序，确保企业在经营管理过程中依法处理企业的相关税务事项，做好企业税务风险的预防和管控，确保企业顺利发展。2.2系统化原则。系统化原则一般是指企业在发展过程中系统规划以及系统控制两方面。首先企业想要得以发展，做好税务风险管理，需要对企业进行系统规划。往往在制定企业目标时，要把税务问题一并考虑在内，值得一提的是企业的系统规划应立足于企业的可持续发展，而不是短期的利润。企业运营是一盘活棋，在发展过程中会受到诸多因素的影响，未必都是按照系统规划好的路线发展，甚至执行的结果和预期规划往往存在非常大的偏差，此时要及时做好系统控制工作，对于企业发展中不利的影响因素及时调整，对问题予以及时校正，确保系统规划的方案顺利实施。2.3制度化原则。无规矩不成方圆，中小企业的运营过程中想要做好税务风险管理，要遵循制度化原则。一切有关税务的问题都要严格按照规章制度执行，中小企业可以与专业的财务公司合作，让财务公司协助企业制定相关的制度。一般来说，制度化的原则在企业运营过程中，有两个方面的体现：首先，有关企业内部具体税收事项的制度。其次，是企业自身的涉税业务，需要严格按照国家税务机关相关的要求和制度执行，以确保企业依法交税、纳税，帮助企业正常运营和发展。

3中小企业税务风险管理问题分析

3.1企业办税人员业务素质低下。通过走访众多中小企业，笔者发现众多中小企业的相关办税人员整体的业务素质比较低下，多半只具备简单的会计从业资格证，有的甚至请的是兼职的办税人员。对于税务相关、财务相关以及《税法》的相关知识不能很好地掌握和理解，对于税务的流程也不是十分清晰。纵使没有偷税的主观思想和意识，但是不能很好的按照税务机关规定的相关要求进行工作。通过调研发现，一家企业的税务风险管理的质量和办税人员的业务能力以及综合素质息息相关，往往办税人员业务精湛，综合素质高，企业税务风险就大大降低。反之，一旦办税人员欠缺专业的业务知识，综合素质低下，将会严重影响企业税务风险管理的质量。因此企业的经营和管理者，一定要注重办税人员的业务知识以及综合素质的培养。3.2企业缺乏社会责任意识，税务风险观念不强。纳税是每个企业应尽的义务，而企业的经营和管理者往往在企业的发展过程中，将追求效益最大化作为企业的经营目标，对于税务风险管理问题不够重视。并有部分企业甚至认为纳税将降低企业的经济效益，影响企业利润，对企业的发展是毫无益处的，所以并不重视企业的纳税工作，甚至通过各种行为躲避纳税，也因此在中小企业中逃税、避税现象常有发生。另外，企业在发展过程中，经营和管理者把工作的重点都放在生产和经营的环节，过度追求利润最大化；企业的税务风险工作往往由财务部门进行单独处理。在该种管理模式下，企业领导者以及业务沟通者都严重缺乏税务风险管理意识，这无形中增加了企业的税务风险。3.3国家税收政策和征管方面的影响。国家税收政策呈现的是一个动态的状态，并不是一成不变的。另外税收政策根据企业所在的区域、行业不同，相关的税收政策不同，且存在很大的差异性，这无形中增大了中小企业税务风险管理的难度。中小企业想要轻松的应对国家税收和征管方面的政策，必须对区域以及行业的税收政策以及相关流程十分熟悉和了解。除此之外，有关税收法律的层次以及地方性法规的相关流程也必须掌握，一旦对这些政策和流程理解不到位，企业就会陷入税务风险的泥潭。

4完善中小企业税务风险管理的建议和意见

4.1提高企业办税人员的业务能力以及综合素质，定期排查税务风险。前文我们有提到企业的办税人员的业务能力以及综合素质直接关系到企业税务风险管理工作的质量，由于企业的办税人员直接经手企业的税务工作，其能力将直接影响到企业税务办理的质量。企业对办税人员的工作水平一定要严格要求，首先从人员筛选上，需要聘请专业的办税人员，其次要加强办税人员日常业务水平的培训工作，要求办税人员对于地方、行业等相关的最新税务政策、税务流程以及财务知识了解透彻，切实提高业务水平。另外要督促办税人员加强自身道德建设，加强职业道德学习，提升自身综合素质。除此之外，企业要定期排查相关的税务风险，对于潜在风险，及时采取相应措施，规避风险。4.2树立和强化企业税务风险意识。企业只要在运营，企业税务风险就无处不在。但是只要树立和加强企业税务的风险意识，就能尽可能地避免税务风险。在这个过程中，要求企业的经营和管理者必须高度重视企业税务风险管理，并且将企业税务风险管理工作作为企业发展的重点项目对待，作为战略管理的一部分，并要求企业的各个层级重视企业税务风险的防范，并建立预警方案，一旦有企业税务风险，第一时间采取行之有效的方案和措施，降低税务风险发生的概率。4.3与专业的财务公司合作。中小企业由于规模较小，相关的财务制度不健全，缺乏专业的财务团队，这是造成中小企业税务风险管理困难的主要原因之一。在众多企业中，不乏有些专业的财务公司，可以提供专业的财务咨询和服务工作，可以帮助中小企业提高税务风险管理水平。中小企业在发展过程中，可以选择与专业的财务公司合作，避免税务风险，促进企业的稳定发展。

5结语

中小企业的发展离不开税务风险管理，企业想要得以持续发展，必须重视税务风险管理工作，并找到行之有效降低企业税务风险的措施，做好风险防范工作，促进企业的良性发展。

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作者:张创 单位:海油富岛（上海）化学有限公司西北分公司