内部控制下高校税务管理探讨

摘要：高校税务管理工作质量，直接关系到高校的发展，为此需要重视税务管理工作，还需要根据会议内容，分析高校在税务管理期间存在的问题，根据内控制度，利用现代化信息技术与日趋完善的税务管理制度，解决高校在以往工作期间岗位不对称、工作人员能力不足的问题，并建立信息化管理平台、健全税务管理体系、优化税务人力资源配置，提升税务管理水平，防止高校出现税务风险。

关键词：高校；内部控制；税务管理；税收风险

高校涉及的税种包含增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税等等。高校教学期间需要根据职员人数以及职员工资薪酬，合理选择纳税方式，并完善税务管理制度，并在内部控制基础上，健全税务管理体系，在合理合法的维度内，积极开展税务管理工作。近年来我国税法逐步改革完善，税务税率更是年年有新政策，这需要分析税种征收方式，明确校内职员工资薪酬以及其他财务情况，灵活选择纳税方式，完善税务管理制度，规避税务风险。

一、高校税务管理存在的问题

（一）税务风险意识淡薄。部分高校办税人员并不具备税务风险意识，对纳税工作掌握不足，还有部分办税人员认为纳税只是一种既定程序，没有从管理角度研究税务管理，致使高校在税务方面处于被动的境地，这样很难合理根据税种内容，结合国家政策，选择纳税方式，合法进行纳税筹划。除此之外，由于办税人员对税务管理的重视度不够，所以无法权衡各方面要素，推进税务管理工作，存在较大的税务风险。（二）税务管理理念陈旧。推进税务管理工作时，由于高校办税人员并没能掌握税务管理知识，所以无法按照要求进行相关工作。税务管理工作直接影响到高校各项工作的进行，所以办税人员必须要掌握税法政策内容，还应该在工作期间关注税法政策改革进程，学习税法知识。但是由于部分办税人员并没有与时俱进的工作意识，没有实时关注税法政策，致使高校税务工作模式与当前新税法政策脱节，无形当中增加高校纳税的金额，对高校发展造成一定的影响。（三）管理技术水平低下。开展税务管理工作是为了改善因工资系统、财务等系统的彼此独立而导致的信息交换不畅的问题，税务人员无法掌握足量信息，在孤岛效应下税务管理工作进展缓慢，无法根据高校情况纳税。此外，高校信息化建设不足，所以在税务信息查询时，办税人员仍以手机查询的方式为主，严重影响到高校税务管控进度，如果不能尽快建设体系完整的内部控制系统，将会严重影响到高校税务工作效果。

二、提升高校税务管理水平的路径

（一）构建税务管理内控体制。高校在日常管理期间，需要重视税务管理工作，同时还需要根据我国“十三五规划纲要”内容，明确税务政策改革重点，建立内部控制体系，完善税务管理制度，确保各项税务活动可以在流程内有序运行。为了确保各项事务管理工作顺利运作，需要完善税务管理制度，加强内部人员管控力度，通过严格的监管保障各项财务工作有序进行，规避以往财务工作混乱的问题。进行内部控制工作时，还需要依托内部控制体系，考虑多方面内容，比如税务、风险评估、信息公开、税收筹划、年度计划编撰等工作，同时还应该完善税收管理内容，提高税收工作效率，加强税务管理内部控制力度，使税务管理工作向程序化方向发展。（二）细化税务管理岗位内容。高校需要根据自身情况，了解内部财务运营状况，根据发展战略目标，结合财务管理情况，明确税收环境，重视事务管理工作，同时还应该提升办税人员的专业能力。高校在发展过程中涉及的税种日益增多，为确保税务管理工作有序进行，符合国家要求，必须确保处理税务的工作人员，具备足够的专业能力。与此同时，还应该通过培训活动，提升办税人员的工作水平，并使用选拔培养的方式，规范财务管理制度，分离财务与税务内容，并明确财务工作与税务工作工作任务，在此基础上实行专项管理，由具备相关专业知识以及素养的办公人员，处理相关工作。另外，工作人员明确各自职责，办税人员需要了解学校运营期间涉及的税种以及纳税方式，掌握增值税以及其他附加税税种的申报形式，并完成各项税种汇算、清缴工作。为了确保税务管理工作顺利进行，还需要在内部控制税务管理体系下，有序开展相关工作，根据税务管理内容，增设相应岗位，并对不同岗位人员进行针对性训练。税务人员在工作期间，应该关注国家税务制度的最新动态，及时掌握税务最新变化，同时调整税务管理内容，通过专业人才定向培养发展，确保办税人员的业务能力满足工作需要，从而提升高校税务管控水平，规避税务风险。（三）搭建税务信息管理平台。在信息时代下，高校应该灵活地利用信息化技术，开展税务管理工作，按照税务工作内容，搭建税务信息化管理平台，并在平台上进行各项操作，办税人员可以从税务信息化管理平台上，及时获取国家税务政策，并根据税务政策，调整管理模式。在信息化技术加持下，实施动态管理，提升税务工作水平，依靠网络平台快速传递税务信息，并在第一时间内使教职人员掌握税务政策，还提升税务信息传递的规范性，这样能在极大程度上提高税务工作效率。除此之外，需要确保高校各部门可以通过信息平台，交流工作信息，并借助平台快速查询教职人员或高校各部门的税款数据，根据税款数据内容，结合国家政策掌握税款扣除方法。应用信息化税务管理平台，无疑是高校发展的必然选择，根据税务管理要求，不断丰富管理平台功能板块，使管理平台可以提供税务信息咨询、查询个人税务情况等功能，提升税务信息的透明程度，从而使教职人员掌握各项税种的交付情况，这样还能减轻办税人员的工作量，缓解办税人员工作压力。为了进一步提升高校税务管理水平，高校还可以在发展期间，聘请专业团队，按照高校税务管理要求，设置信息管理平台权限，从而提升税务信息的安全性。（四）优化税务人力资源配置。在大数据时代下，高校开展税务管理工作时，应该应用现代化技术，建立科学的内部控制的税务管控体系，并将高校税收工作向多元化、现代化方向发展，但是这样会增大了办税人员的工作难度。为了确保高校税务管理工作，可以在规定时间内完成任务，必须确保办税人员具备综合素养，不仅需要掌握税务管理知识，同时还应该具备操作现代设备的能力，办税人员还需要掌握国家税收政策，并应用税收优惠政策，进行税收筹划、方案制定、收集税收信息，在此基础上开展税务管理工作，防范税收风险，确保高校在发展期间不会因为税收问题，影响到高校日常工作执行情况。除此之外，高校需要完善内部控制管理架构，优化税务人力资源配置，并从多个角度开展税务管理工作，培养新型人才，储备优秀的税收管理人员，保证税收管理工作可以按照计划执行。高校还应该在构建人才队伍，同时与其他院校进行经验交流，掌握其他学校税务管理方面的经验，并借鉴税务管理工作模式，完善高校内部控制制度，定期开展培训教育，提升办税人员对税务知识的认知程度，加强税务管理人员与当地税务部门之间的联系，及时掌握税务制度发展进程，调整管理模式，提升税务管理水平，防止高校漏税、偷税。

三、结语

高校进行税务管理期间，需要根据会计改革规划内容，明确税种管理要点，建立内部流程控制制度，积极开展税种管理工作，明确高校涉及的各项税种，通过内部控制体系，提升全业务管控力度，从而规避运行期间存在的税务风险，确保高校可以长久持续的发展。

参考文献

［1］林吉棠.基于内部控制视角下高校税务风险控制研究［J］.纳税，2019（34）.

［2］廖心莹.基于制度非均衡的高校企业所得税征收研究［J］.宿州教育学院学报，2019（4）.

作者:王婧 单位:内蒙古建筑职业技术学院