内部控制企业税务风险研究

摘要：在企业发展过程，税务风险是经营过程重要的风险之一，为提高对于税务风险的控制效率，应该重视企业内部控制，以进一步实现企业健康可持续发展。

关键词：内部控制；企业税务风险；研究

现阶段，企业发展迎来新机遇，为实现企业全面发展，要重视内部控制，并要积极对企业税务风险进行防范。本文通过进一步实践总结，首先明确了进行税务风险防范的意义，随后提出了基于内部控制的企业税务风险的防范途径，希望分析能够进一步为相关企业的发展提供有效参考，具体分析如下。

一、进行税务风险防范的意义

税收的征收在我国通常都是单向的，税收的主体之间往往缺乏对等性，所以对企业而言，如果遇到涉税的问题，往往会存在极大的不确定性。首先，部分国家税务机关对企业的各种不正当纳税的行为：如涉嫌偷税、漏税的问题，相关部门具备永久追缴权，因此税务风险从时间这一特征上来看具备不撤销性，这也是所有企业税务风险问题之中最为突出的一环。其次，如果企业的经济情况在一定周期内存在模糊的现象，极其可能导致企业会产生多缴税和少缴税的问题，带来财务风险。在目前的经济性社会中，风险拥有极大的不确定因素，所以为了以防不必要的经济财产损失，企业必须要做好财务风险的研究工作，对目前的我国企业而言，纳税缴税是必须履行的国家义务，如何降低财务风险、提升企业价值成为关键的问题。随着我国经济的不断发展、税收制度的越发完善，越来越多的企业以及社会职能单位对税务风险的问题也越发关注，企业方面通过对风险的合理评估与分析，能够有效整合目前企业存在的问题与不足，并加以有针对性地调整和优化。同样，通过帮助企业降低自身的税务风险，能够帮助其完成纳税任务，社会的财务安全能够更好保障，从而更好推动我国社会与国家的发展进步。

二、基于内部控制的企业税务风险的防范途径

（一）强化信息的沟通与交流。随着我国互联网信息技术的大力推广，信息的传播途径趋于多元化，信息传播的难度也大大降低，而为了更好控制企业的税务风险，首要任务即为做好信息的沟通交流。国家的职能单位进行税务的征收也是建立在信息的基础之上。所以，企业必须确保自身的财务信息流转通畅，保证每一位财务管理人员都掌握企业的运营情况，以求顺利完成财务风险评估的任务。（二）做好企业税务风险评估和内部风险控制工作。对目前我国的社会企业而言，尤其是规模相对较大的企业，其内部结构和人员组成势必较为复杂，所以必须建立有针对性的风险评估机制。而达到这一点的重要前提在于，每一位的企业工作人员，不仅仅局限于财务工作人员，都要有完善的纳税意识以及风险回避意识，从而调度整个企业共同参与到风险规避的工作中来。在针对具体的财务风险分析工作中，最为主要的即为会计人员，必须拥有完善高度的风险防范意识，能够做到理性分析目前的财务情况，从而制定防范风险的方法。同时，企业切实从自己的实际情况出发，针对自己的财务能力与运营状况，以求制定出契合度最高的风险防范方法。（三）优化企业内部控制机制。尽管目前我国的企业绝大多数都对财务税收管理配备了专门的部门与财务人员，但大多部门没有真正意义上发挥应有的作用与价值，究其原因在于其财务管理的工作思路和工作方法都过于陈旧，所以企业必须优化现有的机制，向更为科学化、高效化的方向调整。在有条件的情况下，企业方面应当积极与相关的社会专家和职能部门进行沟通和交流，针对企业出现的重大问题进行调整和优化，并切实分析好目前企业的经营状况以及社会形势，对未来可能出现的财务风险问题做出一定的预测，创设良好的预警机制，为企业的财务问题保驾护航。（四）树立风险防范的安全意识，设置税务管理组织机构。目前部分企业仍然存在财务风险和财务问题，最为主要的原因在于企业的工作人员仍然没有将该项工作纳入日常的考量范畴之中。针对这一问题，企业方面应当出台严格的规章制度和条款，确保每一位企业工作人员尤其是财务人员建立良好的财务风险防范学习知识。同时，为了深化防范的效果与作用，企业除了原有的财务管理部门以外，应当更有针对性地设置风险管理部门，以求做好预警以及紧急处理的相关工作。需要注意的是，尽管部分的财务会计人员拥有较好的财务能力，但可能没有专精于财务风险的控制工作。针对这一问题企业方面需要积极开设针对上述财务人员的培训工作，确保其充分契合工作的需求，为企业的财务工作不断贡献自己的力量。（五）建立税务风险管理系统，对税务风险进行全面的管控。在以往的经验中，往往企业产生财务风险问题最大的原因在于，部分财务会计人员的违规操作，个人的违规操作最终会影响企业的正常流转。所以，企业应当严格控制好财务管理人员，筛选出具备良好意识以及专业素养的工作人员，进行有针对性的财务管理工作，从而最大程度上保证税务风险管理工作发挥价值。此外，由于企业财务管理部门工作的特殊性，企业在有条件的前提下，应当组建专门的检察队伍，不定期展开对企业财务部门的管理工作，了解其日常的工作情况，最大程度上杜绝因部分思想不纯、行为不良的工作人员，而导致的企业财务风险发生，从而有效规避相关人员给企业带来不必要的经济财产损失以及对社会稳定危害的行为。

三、结语

综上所述，针对企业税务风险进行动态管理一方面能够有效防范税务风险，另一方面能够使企业获得预期的税收价值，进而对价值流转的良性发展有促进作用。本文系统阐述了基于内部控制视角进行企业纳税风险方法的具体措施与方法，望能够对企业经营管理质量的提高起到一定帮助。

参考文献

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［2］迟丹凤,付晓,邹婷.基于内部控制的中小企业税务风险管理调查研究［J］.中国内部审计,2018（7）.

［3］张晓雪.企业税务风险内部控制设计研究［J］.商场现代化,2018（12）.55

作者:吴亚兰 单位:国家电投集团云南国际电力投资有限公司