税务部门“放管服”企业如何应对

摘要：现阶段，我国的税务系统正在进行全面的改革和升级，在不断的开拓创新，对于“放管服”的政策改革正在紧锣密鼓的层层推进，从政策的实施上看还是有一定的效果，取得了明显成效。逐渐的放开权利，把各项权利进行分散管理，大幅度削减了繁琐的环节，优化了税务行政的审批和备案环节，简化了纳税人需要提交的资料报送，一点点的把权利进行层层划分，从根本上为纳税人员减免了负担；但是在税务工作上加强了管理，在税收征管的方式加快了脚步，在国家出台了相关的工作规范，在金税三期系统和增值税发票的新系统下，对信息管税和风险管理加强个管理力度，建立健全完善的事中事后管理体系；在服务质量上不断的进行优化，将“便民办税春风行动”切实的落实，深入推进国税局和地税局强强合并，使纳税人的满足感增强。

关键词：税务部门；“放管服”；企业；应对措施

“放管服”是税务部门进行改革是和转变职能的重要环节，可以充分的发挥税收作用，是不断优化征管体制改革的第一步，是建立良好的税收环境、减轻纳税人负担的最有效的途径，在一定程度上提升了税收的管理能力，营造了公平公开透明的营商环境，在实现税收现代化的道路上，具有一定的促进和现实作用。作为企业来说，适应“放管服”的改革非常重要，企业有三个方面要进一步加强。

一、企业必须依法纳税、诚信经营

随着信息技术的发展，税收管理方式也在不断改进。税务管理部门通过“互联网＋”的税务征管方式，可以实时采集并掌握海量交易数据，不需要事后查阅账本和凭证，所以企业税收问题不要心存侥幸。企业必须增强纳税意识，提高税收遵从度，依法纳税既是企业应尽的义务，也是企业的社会责任。税务系统通过运用税收大数据，对纳税人的信用进行监督和控制，评估各项风险的动态进程，根据监督管理和评价结果，采取分类的服务和管理。针对信用度低下和存在风险大的纳税人进行重点的监控，对于那些低风险的纳税人，也要做好一定的防备和提醒措施，这样以来能够更好的让纳税人进行自我的修正；在信用级别高和没有任何风险的纳税人上要及时的沟通，在没有问题的时候不做过多的打扰，把纳税信用体系逐渐的与社会信用体系想结合，强化守信联合激励和失信联合惩戒，构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的合作机制。利用海量税收数据实现对纳税人信用和风险的动态监测和评价，并根据监测和评价结果实施分类服务和差异化管理。对信用水平低、风险水平高的纳税人实施重点监管；对低风险水平的纳税人主要做好风险提示工作，促进纳税人自我纠正、自愿合规；避免过度干扰高水平、无风险的纳税人。进一步将税收抵免制度纳入社会信用制度，加强对信用人的联合激励和对不诚实行为的联合惩罚，建立纳税人自律、社会监督、行政监督相结合的合作机制。企业一定要珍惜自己的税务信用。随着中国信用体系的逐步完善，企业信用信息将纳入信贷审批、政府采购、工程招投标等各项经济业务活动，各政府部门将联合启动失信惩戒机制，将使失信企业“一处失信，处处受限”。同时税务部门要进一步简政放权，就务必会加强和完善事中事后监管。税务部门通过大数据对企业进行纳税评估，一旦发现异常，就会启动税务检查程序或税务稽查程序。以后企业将面临更多的纳税评估和税务稽查，企业的税收责任将大大增加。目前税务系统普遍推广“双随机”抽查机制，建立市场主体名录库和执法检查人员名录库，通过摇号等方式，随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，所以企业对税收问题必须保持高度重视，避免税收风险。

二、企业应该建立以“税务风险为导向的税务管理体系”

企业税务风险主要来自两方面，一是因不符合国家税收法律法规规定，造成少纳税或未纳税，从而被补税、罚款、加收滞纳金或责任人被刑事处罚，最终使得企业及相关责任人声誉下降；二是因没有用好、用对、用足有关税收政策，多缴纳了税款，增加了企业税负或未能有效降低税负。这两方面不仅构成了企业税务风险的主要来源，而且是企业经营风险的重要组成部分。税务风险管理是企业风险管理中重要的环节之一，税务风险会直接影响企业的正常运营和可持续发展。税收问题的影响和作用巨大，对企业价值和声誉甚至生存发展起着至关重要的意义，加强税务管理，做好防范税务风险各项措施，是企业发展的首要任务，针对于大型的国营企业更为迫切。现在的企业所处的环境复杂，面临多变的商业经营模式，政府的各项政策也在不断的改变，巨大的市场竞争压力，以及国际化的发展目标，在这些多变的因素下，都会引发企业的税务风险，这些风险会存在于整个企业经营决策、业务行为、财务处理以及纳税申报当中。企业应该建立以“税务风险”为核心的的税务管理体系，针对税务风险进行全面的预防，早风险来临之前，在各个环节开始之前做好措施准备，做好充足的准备，防范于未然；同时，税务部门要与其他部门进行接洽和融合，通过信息的交换和沟通，实现对全员和整个过程的控制；针对每个风险的关键点，要及时的制定管控措施，做到有的放矢，提高管控的针对性。随着我国市场经济体制的不断深入和改革，虽然企业的经营类型不同，以“税务风险为导向的税务管理体系”都应该企业管理的重要组成部分。无论何种类型的企业都有各自的特色，从企业长期发展的目标来看，建立完善的创新的企业管理体系，对于企业不断的壮大和提高竞争力是十分必要的，而税务风险管理是企业内控体系建设的关键步骤，对于所有类型的企业来说都是一样的。税务风险管理体系的建立，首先，需要企业领导层的重视和关心，要求企业的管理层对税务风险管理进行深入的认识和考量，从新定位税务管理在企业中的重要性，其次，为税务风险管理配备优秀的管理人才，合理分配各项岗位职责和工作内容，通过优秀的人才对税务管理的水平进行提升，还需要业税融合，采用税务风险管理前置的理念，与各个部门有效的结合，承担起风险的责任，而不仅仅是以财务总监为领导的企业财务、税务部门的职责，税务风险管理应成为企业整体内部控制制度的组成部分。这样，在进行整个税务风险管理过程中，企业要合理的安排管理人员，科学的分配职责，每个人都有充分的利用，配合监督激励机制以及纵向横向的沟通关系，这样的管理规范作为企业内部控制的有机组成部分，会有效的抑制和改善导致税务风险的内部因素，在一定程度上大大的降低了税务风险的形成，服务于企业的发展战略目标，为将来企业的不断扩张打下了坚实的基础。税务风险管理在企业的风险管理中是比较关键的，在工作中整个部门和业务的处理，都要以风险管理为基础，一定要按部就班的，是一个循序渐进、不断提升的长期过程。由于税务风险管理体系，影响到了企业的整体运营和诸多的问题，因此更需要企业管理层进行统筹安排、调配资源、提供支持，以确保相关进程的顺利推进。企业通过建立以“税务风险为导向的税务管理体系”，把自己的税收遵从的意愿囊括进去，发现问题自己主动纠偏，从而达到降低税务风险的目的。

三、企业税务人员必须不断学习，提升自身专业素质

以前很多涉税事项都会有主管税务机关的责任背书—审批，现在税务部门大力推行“放管服”改革，大部分税务事项由事前管理改为事中事后管理，由审批改为备案，甚至连备案都取消，税务人员必须要有足够的专业水平，自主判断各种税收事项，熟练的掌握和运用税收政策，这对税务人员的专业知识、实践经验提出了更高的要求。为此，一方面企业内部要建立完善的人才培育机制，加强对财务人员的培训工作，通过培训提升财务人员的能力和素养，为他们的发展、成长、进步创造平台和条件。同时，还要培养财务人员的职业精神，增强他们的职业责任感和使命感，要求各财务人员从自身所处岗位的实际工作出发，结合企业实际发展情况，创造性的开展工作。财务人员要密切关注国家税收政策的变化，充分利用国家税收政策，降低纳税成本，必须不断学习，不断提升业务水平，不断培养自我创新意识和能力，以适应税务系统“放管服”改革。

四、结束语

总而言之，“放管服”改革，为企业发展创造了更加宽松便利的营商环境，降低了制度性交易成本，提高了办税效率，但同时企业也应做好各种应对措施，以适应税务部门“放管服”改革下的新形势。

作者:单湘平 单位:中电投电力工程有限公司