中小企业财务管理问题及策略研究

摘要:中小企业在国民经济发展中意义重大,作用不容忽视.论述了中小企业在国民经济发展中的作用,指出中小企业在国民经济中的重要地位;其次分析了中小企业财务管理存在问题的原因,并提出一是政府应该加快经济、金融体制改革,为中小企业营造良好的经营环境;二是中小企业自身也要抓紧完善财务管理制度,并将制度落实到位,充分发挥财务管理在企业生产经营和决策中的作用.

关键词:中小企业作用;财务管理问题;配套措施

1中小企业在经济社会中的作用

1．1助推经济增长、抵御市场波动

中小企业在国民社会经济中的作用逐渐凸显,同时也越来越受到人们的重视,在国民经济增长、稳定市场波动等方面,正发挥着重要作用.中小企业规模小、经营灵活的特点,可以随时根据市场的波动有效、迅速做出反应来来应对市场的变动.例如,面对经济萧条、金融危机、次贷危机等问题时,可以及时调整产品、技术和经营方式来应对市场的变化,从而率先显示出经济复苏的迹象.在1997年爆发的亚洲金融危机中,我国大企业在强大的冲击下出现不同程度的经营困难,而中小企业在这场危机中受到的影响非常小,依然保持着增长的势头,这在一定程度上遏制了经济衰退造成的经济增长下行的局面,显示出中小企业较强的适应能力和对经济复苏的推动作用.

1．2缓解就业压力、维持社会稳定

在当前,我国正遭遇产业结构调整升级、城市新增就业人口居高不下、国有企业下岗职工人数增加和农村富余劳动力不断涌入城市的多重问题叠加的局面.中小企业在吸纳就业人口中发挥出不可小觑的作用,特别是其在解决弱势群体就业方面发挥出强大的作用.同时,中小企业也是地方政府的主要税收来源,在地方财政、税收等方面的贡献不可小觑.因此,大力培育和发展中小企业可以较好的缓解就业压力,利于维护社会的稳定.

1．3对农村社会经济的发展起到重要的推动作用

大部分中小企业属于劳动密集型企业,技术要求低、机械操作简单且适应能力强,即便是在偏远艰苦地区也能较好的从事生产经营活动.其在吸纳地方人口就业、提高当地居民的收入和引入较先进技术和生产设备等方面发挥着重要作用.1．4扩大出口贸易我国大部分企业属于劳动密集型企业,自从我国加入WTO以来,出口贸易逐渐呈不断增长的趋势,为了能在激烈的市场竞争中求生存、谋发展,许多中小企业把目光投下海外,以其独特的产品及价格优势来增加销量,扩大市场份额.同时,很多中小企业也在不断提高产品核心竞争力和完善企业内部管理体制,其在技术交流、信息交流、外贸创汇等领域的贡献愈来愈凸显.

2中小企业财务管理存在的问题及原因

2．1企业发展资金过于依靠自筹资金

近年来,随着我国经济发展的不断提升,居民储蓄持续增加、居高不下,各大金融机构有大量富余资金,而中小企业因受我国资本市场不健全、金融服务体系不完善等因素的影响,被限制在银行等金融机构门外,无法获得贷款资金,业务发展处处受限,对外融资举步维艰.目前中小企业大部分发展资金来自于内源资本,内源资金占企业总资金的50％—60％,这种内源融资虽然在一定程度上可以缓解企业资金紧缺的问题,但是内源融资的作用是十分有限的.因为企业生产经营中产生的折旧费、固定资产更新改造支出、税收、原材料购买等支出,仅仅依靠内源资金是无法得到满足的.因此,中小企业要转变目前的这种融资方式,否则,一是企业发展壮大不了,二是在激烈的市场竞争中很容易面临破产的问题.

2．2财务制度不健全、制度落实不到位

中小企业业务往往都比较单一,企业老板文化素质大部分偏低,公司的生产经营、财务支出预算往往都是靠经验,加之中小企业的财务人员大都缺乏先进的管理理念,对资金控制、投资管理和资金运用的认识不到位,往往出现资金有时短缺,有时闲置而又浪费的现象.同时,在日趋激烈的市场竞争中,很多中小企业往往采用赊账等方式运营,而在货款催收上措施不得力,往往造成大量的应收账款收不回来,这在当前经济下行的环境下,融资门槛又比较高,很容易造成企业资金链断裂,出现经营危机甚至破产倒闭.存货管理和控制薄弱,也是企业财务管理跟不上的一个重要部分,大部分的中小企业没有合适规范的存货计划,使得存货的资金占用量有时大,有时又不足的情况,严重影响企业资金的使用效率.负债经营问题比较严重;企业处于初创期对资金的需求比较大,加上部分企业老板急于求成、铤而走险,往往采用过度负债的方式经营,这是中小企业的一个通病,也是财务危机的根源,一旦经营不善或是资金链出现断裂,企业很快就会走下破产.

2．3管理模式僵化,管理观念陈旧

中小企业管理者大部分就是企业老板自己,由于受自身素质等因素的局限,在企业管理中往往不会将财务管理纳入企业管理中,现代化的财务管理理念缺乏,财务管理应有的作用无法得到正常发挥.现代化的企业管理模式讲究的是企业的所有权和管理权分开,而中小企业恰恰是经营权和所有权的高度统一,这势必会给企业带来一定负面的影响.一是企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要作用,老板往往只关心的是投入了多少,赚了多少;因此,财务管理得不到重视,公司部门设置层次上可能就不清,易于造成权责不明晰,财务管理混乱等.二是财务管理人员自身素质不高,财务管理措施老旧,对现代财务管理理念缺乏学习和了解,风险意识比较薄弱,业务技能不高.三是受条件的限制,企业内部没有内审机构.

3加强中小企业财务管理的对策

3．1企业和政府共同努力,解决中小企业融资难的问题

3．1．1不断完善中小企业信息库,增强企业的社会信用意识

一是按期及时披露经审计的公司财务报表,接受社会监督;二是加强对全国企业信用信息库资料的完善,在目前披露的信息外应该再增一部分,便于信息使用主体更好、更全面了解目标企业;三是尝试对企业成长性的信息披露,大部分中小企业都是处在成长期,发展潜力较大,但是风险也不小,为了降低风险,可以尝试对企业的盈利能力和发展前景信息的披露.以此可以让一些真正质量好的企业得到投资者、金融机构的支持,实现共同发展.

3．1．2加快金融体系改革,降低中下企业外部融资门槛

外部融资难、融资贵一直是制约中小企业发展的主要障碍,我国政府应该加快对现行金融体系进行改革,大力发展互联网金融和融资担保业,加快风险投资的发展,拓宽中小企业直接融资和渐间融资的渠道,同时也要鼓励有条件的中小企业上市,为高新技术企业的发展提供财力支持.鼓励和扶持融资担保公司的发展,目前担保公司在中小企业贷款担保中的作用越来越凸显,其中主要还是以国有政策性担保公司为主,但是,由于中小企业数量比较大,目前的担保公司不管是在数量还是扶持企业发展业务上都远远满足不了.因此,大力发展融资担保行业是解决中小企业融资难的一个较小的方式,同时,国家也应该加快建立健全对担保公司的监管,防止担保行业引发系统性的金融风险.

3．2完善财务管理制度,强化资金管理,加强财务控制

3．2．1建立健全企业内部组织结构

大部分中小企业出于人力成本的考虑,往往采用一人从事多岗,比较容易造成岗位职责不清、分工不明确,制度落实难等问题.因此,企业在考虑人力成本的同时,也应该充分兼顾到建立健全企业内部组织结构,做到权责明晰、分工明晰,执行与审核分离等.财务部门应该认真执行国家相关财务管理制度,部门人员职责要明晰,职能要做到相互控制、相互监督;建立健全财务管理规章制度,认真编制和执行财务计划,加强公司的收入、支出、费用等核算,积极为公司经营发展出谋划策、厉行节约,严格遵守财经纪律.

3．2．2建立完善的财务会计制度

具体应做到严格控制应收账款额度,对应收账款要及时催收,按时、按量计提坏账准备等;财务报销工作规范化、制度化,明确哪些项目可以报销、哪些不可以报销、报销标准是多少和报销审批流程等;财务管理制度规范化,加强公司资产管理和日常部门管理,按时、合规登记账目、档案归档保管工作等.

3．2．3充分发挥财务分析对公司经营管理的指导作用

企业财务管理人员要建立完善、科学、适合企业自身实际需求的财务报表分析体系.加强公司债务、资产、收入和现金流的管理和监控.加强企业财务控制,提高企业资金利用水平和能力.完善企业资本结构,充实公司资本,提高资产利用效率、合理分配资金,让资金利用达到最佳效果.充分发挥会计信息对公司经营决策的导向作用,做到决策要有依据,不能仅凭主观感觉;公司决策要结合宏观经济情况、行业发展情况、企业自身实际、上下游企业情况来加以系统分析.以此提高企业的管理水平和经济效益.

3．3加强财会人员继续教育,提升业务技能和素质

目前大部分中小企业财会人员只具备会计从业资格,具备初级会计职称的都很少.因此,中小企业应该出台相应激励机制,鼓励从业人员参加继续教育,提高业务素质和业务技能.近年来,我国经济发展速度快,随之,会计规章制度和财经法规变化更新较快,会计从业人员只有积极参加相关的继续教育才能在工作中尽可能多的避免犯错或是触犯法律法规.同时,参加继续教育有利于会计从业人员职业技能和素质的提升,更利于今后自身职业发展.图1财会人员的学历分布数据来源于«2014年中国中小企业发展报告».

3．4加强对投资方案的评价,以防范其风险

在对经营出现困难和已经破产倒闭的中小企业的调查结果分析发现,大部分出现这样问题的中小企业主要原因有两个:一是受宏观经济下行压力的影响,上下游企业经营出现困难,应收账款回款不及时,最终自己被拖垮.二是搞跨行业投资,因为对行业的了解不够、认识不清,出现经营危机,最终也影响到主业发展,走向破产.因此,本文不赞成中小企业做跨行业投资,坚守主业,将主业做大做强才是根本.其次,中小企业如果非要搞跨行投资,则在投资前应该对投资方案做综合、系统、科学的分析,不能以主观意愿和认识去搞投资.

4结语

中小企业财务管理问题是一个庞大、复杂的工程,不同企业的情况不一样,管理的方法可能就存在很大区别,文章也是从最主要的几个方面探讨中小企业财务管理注意的问题.中小企业要根据自身实际情况,建立健全适合企业自身发展的财务管理模式.

作者:余姚 单位:长江师范学院财经学院