高新企业财务管理现金流量探析

现代化经济发展环境背景下，当代社会市场企业在日常经营与发展中，影响最深且最核心的企业资产便是企业资金“现金”。现金作为维持企业日常经营项目运转，调整企业整体经济结构的有效组成因素，其自身的“强效流动性、低成本交易以及数据真实性”特点，被社会企业所广泛关注并加以利用。有不少财务经济学专家曾经一致认为，“现金”的正常流通与运行比企业日常所能看见的经济利润与整体收益显得更为重要，尤其是近些年来企业资金“现金为王”的说法，被越来越多的企业认可，并尝试着用此等观念进行企业经济发展整体规模进一步强加与提升。现金作为企业经济发展的基础保障，倘若企业在日常经营中无法进行正常的运转，将直接影响企业整体经济发展状态，对企业的生存造成严重的影响，更有甚至将导致公司面临破产的经济危机。因此，我国当代社会市场经济环境下的当代社会企业，日常财务管理与监督活动中，通过科学化手段不断加强企业对内部“现金”流量管理的整体重视度，以“合理、妥善、全面”的方式针对高新企业日常财务管理项目的开展进行全面的拓展与优化，将现金流量管理在财务管理中进行全面展现。基于以上因素，我国当代社会市场中的高新技术企业，若想维持企业日常经济稳定性发展，全面提升企业财务管理与监督的整体水平，就必须进行资金周转率的有效性提升，并以此为基础降低企业资金项目开展的成本损耗，从而提升企业全面抗风险能力，为维持企业经济稳定性发展，提高企业在当代社会经济市场中的整体地位点奠定坚实的基础保障。

一、高新企业与现金流量管理相关基本理论概述

（一）高新企业的定义解析。高新企业因其技术迭代快，产品具有高科技含量与附加值，也就决定产品价位在市场中不属于低价，同时有着较高的核心竞争力，因此高新企业要抓住自己的特征，把资金投入在产品研发上，并且注意更新换代，从而来保障企业的长远发展。随着我国社会经济市场的不断开拓与优化，在现代化经济时代背景作用影响下，当前社会高新企业都是将现代化信息技术以及新颖的知识体系结构相结合于一身，以此形成精细化的劳动密集型经营产业为主要的社会实体，进而展现于当代社会之中。尤其是近些年来，我国高新企业由于自身科技技术的不断发展，其自身产品研发创造与革新能力正处于不断攀升的阶段，自然而然成为了影响高新企业整体经济发展实质性效率的核心影响要素之一。（二）现金流量管理的定义内涵。现代化经济时代背景作用下，我国当代社会经济市场对企业财务管理工作中的现金流量管理组织结构概念进行了全面的规划与分析。而从实际的角度出发，在现代化经济时代下的社会企业整体财务会计管理过程中，对现金流量管理的重视度越发深入。其自身职能属性展现的实质性效果，主要体现在社会企业日常经营过程中，例如由时间、空间等限制造成现金资源具体数额的正常性流动，以及在整个流动过程中能清晰、明确的反映一家企业经营项目中某个特点项目活动环节的整体经济运营实际状态等层次方向。不仅能良好的将企业现金资源的输入与输出状态进行全面表现，更多的是能影响企业财务管理整体项目进展的实质性效率，同样也是企业现金货币收支的核心组成内容。（三）高新企业内部落实现金流量管理的意义。现代化经济时代下，随着我国当代社会企业日常经营过程中的自主创新能力不断提高与优化。当代高新技术企业的未来发展与革新，即将成为企业自主经营创新能力展现的具体方式，同时也将成为推动其他行业自主创新发展的核心力量。无论是对于任何企业而言，日常企业经营与生产环节都需要资金的投入，才能维持企业的正常运转。换句话说，资金对于当代社会企业而言，就如同人体自身的血液，流淌在企业的“全身”，倘若资金管理过程出现纰漏，并经常出现资金入不敷出的现象问题，将直接对企业的日常运转造成严重的影响。虽然，当前社会市场中的高新技术企业通常都具备高成长性、高技术性、高效率性以及高稳定性的特点，但是根据实际情况，在企业进行相关产品以及科技项目研发的整体过程中，所消耗的人力、物力、以及财力等必备要素都离不开庞大资金数额的支撑。与此同时，其企业所进行研发的新产品、新项目都即将面临着市场推广、市场宣传以及客户体验数据收集等产品营销过程，整个过程的顺利展开，同样需要一个时间来进行具有针对性的检验。基于以上几点，对于现代经济市场中的高新技术企业而言，一方面通过科学手段加强企业内部现金流量管理，帮助企业在日常发展过程中保持资金使用量的充足，远远比其他不同类型的企业来说显得更加重要。一方面随着经济全球化发展，推动着现代科技技术的不断创新与优化。除了国内以外，世界其他各国不同类型的资金风险投资人、天使投资人以及科研项目投资人集体将眼光放在了当前社会高新技术企业身上。与此同时，世界各国政府、社会群体、以及相关企业监管部门对扶持高新技术企业发展项目的展开越发的重视。例如，以我国为例，当代社会政府以及相关部门为了全面支持国内高新技术企业的科学化发展，帮助企业在项目研发过程中能获得更多的资金支持，先后成立了“新三板”与“创业版”。而部分高新技术企业，在创立与发展之初，由于企业自身产品、项目在市场发展中的前景较好，就非常容易受到风险投资以及资金资本市场的追捧与过度迎合。同时，企业在收入大量资金的过程中，即使后期将资金都投入到项目开发、产品研发、市场开拓等发展活动中，都不可能一次性将所收纳的资金全部用完，因此也是将直接导致企业资金出现闲置的问题的主要原因。从货币资金角度出发，货币资金本身是具有一定时间价值的，因此时常会产生一定的机会成本在其中。社会高新技术企业，作为科研项目发展与生产的社会主动力，为了保持企业未来合理稳定的发展，充分运用现金流量管理策略制度，以此获得更多的现金资源，理当在合理权衡资金的收益性与流动性的基础上，尽量避免现金闲置问题现象的发生，有效减少整个过程产生过多的机会成本，影响企业的正常运转。

二、现金流管理在高新企业财务管理中的具体价值体

（一）现金流量管理数据会反映高新企业的各项指标。现代化社会经济发展环境下，我国当代社会市场中的高新技术企业日常经营与管理过程中，部分企业领导者通过对财务系统中的现金流量表进行详细的数据分析与探究，能够对企业在产品生产与制作经营的具体情况进行深入的明确与认知，进而帮助企业进行经济项目开展的进一步深入，以此将自身经济发展引导性价值作用进行良好展现。因此，当代社会市场中的高新企业若想维持企业经济稳定性发展，有效提升企业整体经济财务管理水平，，就必须针对财务管理项目中的现金流量表所呈现的整体组成结构以及详细的具体内容进行有效掌握，并针对结构的不足之处通过合理方式进行完善与优化，以此同时高新企业结合自身整体经济实际发展状态，与企业日常产品生产与研发过程中所进行的“材料选材、产品规划设计、产品市场销售”等环节展开更深层次的探究，才能真正意义上保障其现金流量表整体的“科学性、准确性”。除此之外，高新企业在有效确保企业现金流量表“真实性、可靠性”的基础上，还应该对现金流量表所体现的企业实际经营状态以及所需完成的实际战略性目标之间的具体差异展开详细的研讨与论述，不仅能有效体现出企业经济管理项目开展中整体执行力的偏差，并针对不足之处提出详细的提升策略，并结合企业现金流量管理环节的重点影响因素，进行财务管理项目开展的进一步优化，为日后企业经济成本损耗、财务预算以及经效应的拓展工作提供真实的数据信息支持与参考。（二）高新企业进行现金流量管理，可以全面提高整个高新企业的财务管理意识。现代化经济社会市场发展形式下，当代社会市场中的高新技术企业内部财务管理过程中的现金流量管理与以往传统的各项财务管理模式有所不同，其中相差最大的便是现金流量管理是需要高新技术企业针对自身整体经济发展状态，全面注重企业日常经营过程中实际的具体资金流向，通过“科学、严谨、多样化”的形式，针对企业日常各项经营活动所开展的阶段、所具有的相对工作环境已经资金的整体流动方向进行详细的探究与分析，并以此为基础与企业日常经济风险管理活动的顺利开展进行有机的结合，整个财务管理项目可以全面运用现金流量管理的方式去针对整个企业财务管理工作进行引导作业。对于企业中非财务监督管理部门中的企业员工，通过对现金流量表格的深入了解，在掌握基础现金管理知识的同时，对自身岗位部门所开展的财务经济管理活动进行有效的管控与参加，与企业共同努力创造更美好的未来。

三、我国高新企业现金流需要解决的问题

根据高新企业自身的特点及其现金流特性,并结合企业所处的内外环境,可以得出高新企业的现金流管理有如下几个急需解决的主要问题。（一）从战略角度出发规划现金流的管理。为了配合企业不同的发展战略和所处的不同阶段,任何企业都应该对现金流进行宏观的战略管理。高新企业面临的变幻莫测的内外环境和高强度的技术创新,决定了其现金流管理更应该进行长远和全局的规划，才能更好地服务于企业战略。高新企业具有很明显的生命周期特征,各个阶段的现金流也有不同的管理重点,因此如何根据企业发展的不同阶段,做好长期现金流预算,是高新企业的现金流管理十分重要的环节。（二）创造大量充裕的现金流，满足实际资金需求。高新企业巨大的研发压力,有着不稳定性以及现金流量的强烈流动性，对企业整体经济发展问题性造成一定的影响。同时，为了稳固企业整体发展与财物过程的有效性，要求高新企业在持有大量现金金额，以便能很好的应对因企业资金问题所造成的资金临时需求。从企业现金的来源角度出发，企业现金的来源渠道多数情况下被分为两种形式，一种是内部现存资金另一种便是外部通过筹资的形式所获得资金，基于此点，不能看出企业若想保持整齐财务管理项目开展的时效性，就必须通过现金流筹资与内部现金整合的方式来进行有效实现。其次，当高新企业在市场销售量达到一定程度的基础上，要全面保持经营项目活动中现金流量最大化趋势的整体发展变化，例如从全面加速现金流量整体周转率以及综合提升运用企业所现存的现金资源效率等一系列问题成为影响高新企业内部现金资源整体控制效率的核心影响因素。现代化经济环境下，当代社会高新企业在进行对外资金筹集项目活动中，凡是现金流所涉及到的资本组织结构的内容时候，并非是项目内容越多，越复杂的好。并且我国近些来，社会市场中高新技术企业内部资金融资这一块方式模式的变化从以往传统的单一、方向固定向现在的多元化、多方向变化，虽然起到了一定的经济稳固与提升财务管理整体效率的作用，但是在大体上依然存在着企业融资方式不合理、融资项目开展过程艰难、以及融资渠道不清晰等问题现象，其主体的变化形式体现在高新企业往年财政资金的投入日渐增大的层次方面上，由于经济市场中企业证券融资也稍显困难，以此导致大多数的高新技术企业在进行资金融资上出现了诸多的阻碍，严重制约了企业整体经济发展空间，导致企业在进行日常财务管理与监督项目活动中，往往无法满足实际的经济市场需求，到之前节约无法针对财务数据信息进行真实的处理。如何通过科学化手段不断提升高新企业整体经济发展效率；如何借助现金流量管理策略针对资金融资项目的开展进行有效制约与管理，成为当代社会高新技术企业日常财务管理过程中所重点关注的经济发展内容之一。

四、我国高新企业加强现金流量管理的策略

（一）解决资金波动问题，引入正确的日常现金预算机制。日常现金预算是指现金流的中短期预算,以一年、一季度甚至几天为预测期间。在全面预算管理中处于核心地位,是预算管理的基础和财务规划工作的前提,也是企业在预算期内全部经营活动和运行的重要保证,并且能够发现经营过程中偏离企业战略目标的情况并及时进行修正。与此同时，日常现金预算是长期现金预算的进一步细化,需要充分考虑突发事件的可能性,提供企业现金流入与流出更为详尽的信息。对于充满高度不确定性的高新企业而言,更加需要日常现金预算发挥预测、控制的作用,将现金流波动的影响降到最低。日常现金预算包括现金流入、现金流出、现金余额和现金余额管理四个部分。从日常现金预算的编制内容可看出其直接作用，首先可以观察预算期现金流动的状况,揭示预算期现金过剩或现金短缺,及早合理地安排投资和筹资活动；其次,可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力；再次,可以对其他财务计划如销售计划、成本控韦计划提出改进建议；最后,可以为业绩评价提供相关信息。（二）提升现金回收效率强化现金流预测工作。在高新企业的资金管理之中，减少了机器设备等固定资产的投资比例，并以技术创新以及知识产权为重点投资对象，这也导致传统固定资产投资现金流量评估方式无法适用在高新企业资金管理之中，需要对传统方式进行优化引入适合的方法。因此，企业财务管理人员要能够不断引入更加先进的现金流管理模式，优化管理人员的管理思想和管理观念，并强化宣传教育工作，使每一个工作人员都能够对现金流量管理的重要意义加以明确，进而使现金回收的可靠性得到不断提升。企业财务管理人员也可以利用现金流量表，分析企业在一个阶段之内的偿还能力和投资能力，进而使企业的财务状况得到明确，从而使现金流预测的精准性和全面行得到有效提升，为相关工作的顺利开展奠定更加坚实的基础。（三）为企业创造充裕的现金流，满足企业资金使用需求。高新企业巨大的研发压力和剧烈的现金流波动性,要求企业持有大量的现金余额,而现金来源于内部积累和外部筹集两个渠道,这就需要通过创造经营活动现金流,优化筹资活动现金流,以及制定相应的现金股利支付政策来实现。通过内生性现金管理、缩短应收账款回收期、加速存货周转、延长应付账款回收期、优化资金浮存期、优化筹资现金流等都是充裕高新企业现金流的方式，为了满足研究开发与技术创新的资金需求,高新企业需要多渠道筹集资金,从而形成了多元化的筹资体系。高新企业生命周期各阶段发展特点明显的差异性,也决定了其筹资方式的阶段性。企业也应该能够对当前的现金流进行充分分析，结合企业发展进程，分析现金流的实际特点，对现金流的实际要求进行充分分析，并加强收益质量的研究，使现金流能够满足企业的既定要求，确保企业现金流的使用能够有着更强的安全性与稳定性，并从财务管理的规划角度出发，强化现金流的风险控制工作，使企业的现金流使用更加有效，确保企业当前的现金流能够满足企业的资金使用需求，为企业现金流量管理工作的顺利开展奠定更加坚实的基础。（四）权衡现金的收益性与流动性，降低现金使用风险。高新企业要能够对现金流量的周转速度进行深入分析，不断提升企业现金回报的安全性，从而使企业的经济效益得到全面实现。从当前的实际情况来看，高新企业的现金流转速度越快，企业面临的投资风险就越小，而这也就为企业短时间内获取回报和利润提供了有力的保障，能够推动企业朝着更加健康和合理的方向发展。企业也应该能够对现金的收益性与流动性进行全面分析，找到企业现金使用之中蕴含的规律和问题，并采取多种有效的解决对策提升企业的资金周转效率，从而使企业的盈利能力得到全面提升，推动企业现金流量管理工作的顺利开展。

五、结语

现代化经济发展环境下，当代社会市场企业中的高新技术企业，在进行日常财务经济管理项目中，对于现金流量管理需要进行重点正确意识的培养，在树立正确的管理价值观的同时，将其进行科学、合理的运用，从高新技术企业自身“高收入、高风险、高收益”的企业特点出发，结合企业整体经济发展实际状态，针对波动性较大且充满不确定性的企业现金财务管理信息数据进行详细的分析探究，在得出相关科学性结论的同时，针对现金流量管理制定合理的策略实施与发展方案，针对企业现金流展开长远局势的谋划，以此全面降低企业日常经营过程中所造成的成本浪费，为企业经济稳定性发展与财务管理项目职能的有效性实施奠定基础。

参考文献

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作者:樊艳 单位:北京能创科技有限公司