融资性担保公司财务管理策略

1融资性担保公司、经营范围的相关概述

融资性担保公司，即为遵循相关法律法规，负责经营融资性担保业务的公司。融资性担保，主要是指担保人、银行的债权约定，被担保人不需履行债权责任，经担保人对债权人责任负责。监管部门许可下，融资性担保公司可承担部分担保业务/全保业务，涉及的内容包括：贸易融资、票据承兑、贷款，以及信用证和项目融资等担保业务[2]。与此同时，还可承担诉讼保全、建设工程贷款、履约责任、投标和付款如约偿付等担保业务。融资性担保公司经营范围比较广泛，涉及业务较多，但是仍需要规范从事活动，禁止担保公司直接发放贷款，在国家规定允许的范围下，可以采取委托发放贷款的形式。目前，相关法律条款规定，委托发放贷款的额度不得超过净资产的20%，而重庆市金融办则规定，发放额度不得超过净资产35%。此外，担保公司在开展互联网金融业务的P2P时，必须向上级主管部门递交报备审批手续，如果审批未通过，担保公司应承担相应的需要负法律责任。

2融资性担保公司财务管理现状研究

2.1财务监管问题。融资性担保公司，特别为商业性质的担保公司中存在非法经营活动、不合理经营的行为。主要表现：（1）部分融资性担保公司为谋取自身利益，在没有相关经营许可证的条件下，实行短期资金融通、票据贴现、流动资金借款，以及对外投资等工作；（2）超比例发放委托贷款；（3）发放存单质押担保贷款，存单质押贷款实质是委托贷款；（4）未经过许可开展互联网金融业务；（5）日常发放贷款超比例，但在年终或上级检查时突击减额，以满足监管要求。这些业务活动均需在持有经营许可证的条件下才可进行，因此会对融资性担保公司财务管理工作，构成严重的影响，这和财务预算监管机制不完善有直接的联系，会使融资性担保公司处于危机中。2.2专业型财务管理人才问题。融资性担事业在2011-2016年的发展形势较好，到了2017-2018年，由于受到国内宏观经济下行的影响，其数量与规模也呈现出下滑趋势。融资担保公司对于财务管理人才的要求是必须掌握法律知识、金融知识、财务相关知识等。但是，结合实际情况来看，融资担保单位并没有正确看待财务管理工作，对财务管理工作的重视程度较低，因此，也无法培养出专业复合型的财务管理人才。与此同时，融资性担保公司没有树立财务风险意识、金融风险意识，不能吸引财务管理人才，没有财务管理人才培养工作，这些因素均为财务管理人员大量流失的主要原因。2.3被担保企业信息审计问题。部分小型民营企业为筹集资金，会于融资性担保公司寻求帮助。为取得融资性担保公司的信任，获得融资担保的资格，企业方面会对会计信息数据进行修饰、篡改，进而发生担保公司被骗保骗贷的情况，由于缺乏风险防范意识[3]。因此，会提高融资性担保公司的财务风险。

3融资性担保公司财务管理的改进对策探析

3.1外部监督的改进对策。融资性担保公司借助财务管理监督外部的作用，如：银行、地方监管部门，可提高担保公司财务管理工作的整体效率。银行可避免担保公司、担保业务不相关的资金往来，从根本上加强担保公司资金运行监督、管理，所以不会发生担保公司违规套取银行信贷的问题。进行地方监管能发挥出地方财政部门的作用，对担保公司营运状况、财务风险进行监督、管理。由此能够看出，融资性担保公司合理运用外部作用，利于规范内部财务管理工作，提高财务管理工作的整体效率。3.2高素质复合型财会人才的改进对策。近年来，融资性担保公司对复合型财务管理人才的需求量逐年增多，为构建一支财务管理人才队伍，融资性担保公司应有效的提高财务管理人才薪资待遇。然后，定期组织财务管理人员参与到业务流程培训、法律支持培训，以及金融知识培训和业务技巧培训等活动中，不断提高财务管理人员的综合素质和能力[4]。此外，为保证培训的效果，可以采取定期考核的方式，了解财会人员的学习情况，通过考核后方可上岗，从而不断提高财务人员的业务能力。3.3融资性担保公司成本控制的改进对策。成本管理的优、劣，会直接影响到担保公司的经济效益、权益。需要注意的是，融资性担保公司处于危机中，为提高业务量和经济效益，担保公司方面应重视成本控制工作、成本管理工作，对企业战略目标予以调整，以便做好风险防范工作，提高企业在市场中的竞争力。融资性担保公司，实行预算编制、预算分析、预算考核、预算实施等管理非常关键，将未授权批准成本费用项目废除。针对违反会计的科目、财务监控管理等问题，需要予以相应的处方，禁止发生非法谋取利益的行为。建议制定完善的成本控制机制，对成本预算执行情况实行检查、考核处理。严格控制担保公司日常的资金开支，规定具体的开支标准、报销审批标准，以此实现控制企业成本的目的。3.4企业内部财务管理机制的改进对策。融资性担保公司实行财务管理工作前，需根据企业自身情况，构建内部财务管理机制，如：财务管理机制、会计核算机制，以及内部控制机制等。然后，在实行内部财务管理期间，做好企业外部审计工作，严格控制企业财务风险，将财务风险控制在最小的范围。企业资产质量、资本、受托业务及分支机构和委托业务等风险，均应进行严格控制。融资性担保企业业务规模、资本规模保持统一，并制定可行的资本完善机制，以此加强担保公司的风险防控能力。与此同时，为严格控制集中性风险，实行相关业务时需对担保客户、时间、区域、产业、单户担保额度等，加以限额管控[5]。同时，加大与银行的沟通协作和沟通力度，尽量杜绝某些银行对担保客户进行“一刀切”式的抽贷或提前还贷等。进行自有资金投资的过程，为保证公司资产、负债流动保持协调的状态，需要在满足相关要求条件下，对债务状况加以全面评估。如果加大自用固定资产投资，应结合以往的成本项目，调整当前的账目情况。3.5财务管理工作的改进对策。由于融资性担保公司的行业风险性较大，因此，在日常经营管理过程中，担保公司方面需要正确看待财务管理工作实施的必要性，在财务管理机制条件下，认真落实各项工作，明确经营业务中财务管理工作内容、存在的风险、储备资金等标准。担保公司可储备足够的风险资金，旨在发生风险时采用风险资金处理，做好相关的风险防范工作，杜绝存入保证金的挪用现象发生，严格履行保证金的专户管理，根据国家监管部门要求，足额计提各项准备金，将风险降到最低点。同时，担保公司还应极大对流动资金的管理力度，在经济指导下，实行结果分析、不良率预测等工作，保证担保公司获得货币资产、货币资金的支持。此外，融资性担保公司需对资产予以集中管理。3.6评价指标的改进对策。融资性担保公司应结合自身具体情况，对财务管理工作予以分析，准确掌握公司运营状况[6]。制定合理的评价指标，主要对负债经营、资产负债、固定资产等加以评价。经营结果的评价指标包括：利润、净资产利润、成本投入等。风险控制评价指标涉及投资风险、担保支出、担保放大倍数等。

4结束语

财务管理工作是融资性担保公司经营和发展的重要一环，因此，应正视财务管理工作中存在的问题，制定和进一步完善公司内部的财务管理机制，提升财务管理的整体效率，增强融资性担保公司在市场中的竞争实力。

参考文献

[1]林丽娜.融资性担保公司财务管理问题及对策[J].环球市场信息导报，2017（49）：32-32.

[2]赖兴君.融资担保公司财务管理优化探讨[J].现代国企研究，2017（12）：189-190.

[3]孙春青.浅析融资担保公司财务管理存在的问题及对策[J].中国商论，2017（30）：72-73.

[4]李昕洁.规范财务管理提高中小企业融资能力[J].现代企业，2017（5）：16-17.

[5]王政.对农业融资担保客户财务管理和财务咨询服务的探讨[J].财会学习，2017（23）：81.

[6]王倩，施喜容.论中小企业发展现状与融资困境[J].对外经贸，2017（6）：105-107.

作者:刘绍益 单位:重庆两江新区融资担保有限公司