中小企业财务战略与控制分析

摘要：中小企业的财务战略对企业的发展有极大的影响。本文主要指出中小企业财务战略中的不足，如对财务战略认知的不足，战略环境分析不到位，筹资和财务预算等问题，提出相应的建议，加强财务的管理控制，促进企业资金流畅运转，使得企业健康发展。

关键词：财务战略；中小企业；财务管理

一、中小企业财务战略

中小企业是中国经济很重要的一部分，少数大企业对经济发展有一定影响，但中小企业是经济发展的基础，甚至世界各地都有我国中小企业的身影。但是中小企业能发展到大企业的很少，最主要的就是财务方面的问题，可能是由于筹资不足，或是投资亏损，再或者是收益的分配不均衡，有许多中小企业因财务管理出现问题而面临破产。所以财务战略是中小企业的企业战略中很关键的一部分，甚至某些中小企业的财务战略即为企业战略。随着中国经济的发展，早期粗放型的经营已经不适合现在的中小企业了，人们对企业战略有更多的认识，同时对财务战略的重视程度也在逐步提升，对财务战略进行更加深入，透彻的研究。例如华为早期也是粗放经营模式，后来采取了对内防御型财务战略和对外扩张型财务战略，企业才能有稳固的财务基础，基础稳定，才能逐步扩大经营。蒙牛也采用了合适的财务战略，并适应自身发展调整战略。可见合适的财务战略将会在中小企业中发挥极大的作用。

二、我国中小企业财务战略中的不足

(一)缺乏对财务战略的认知。中小企业对财务战略的认知不足，只关注眼前的财务问题，不注重长远发展。中小企业的财务主要控制在领导及其家庭成员手中，不信任他人的管理，而领导对财务战略仅仅只是简单的设想，缺乏财务战略的相关人才，没有足够的经验去制定适合企业，能够长远发展的财务战略。财务战略在某些中小企业中甚至与企业战略背离。同时制定的财务战略不够科学、规范，影响企业发展，导致企业筹资困难，投资没有策略，财务分配不合理。(二)缺乏财务战略环境分析。在制定财务战略之前，对企业的内部环境和外部环境没有深入分析。没有财务战略环境分析作为客观依据，财务战略脱离实际情况。环境变化时会冲击中小企业，如果中小企业不能适应环境变化，极有可能淹没在这场大浪下。不同企业在组织、人事、生产、营销等各个方面的实际情况各不相同，这些内部环境都没有细致的调查和分析，对企业内部财务的掌控就不够准确。而外部环境就更加复杂，例如人口方面，当地人的年龄结构，收入情况等，影响员工的工资。或是当地的政策方面，可能刚好有国家拨款支持中小企业发展。各种各样的外部环境让人不知从何下手，难以把握主要因素，排除次要因素的干扰。(三)筹资困难。中小企业的资金来源大致可以分为三类，一是创始者的个人资金或是家庭储蓄，二是银行贷款或其他借贷机构，三是企业收益。中小企业的融资成本较高，一旦没有了稳定的资金投入，负债增加，企业或是延迟发放员工工资，拆西墙补东墙，中小企业由于规模有限，结构单一，不具备大型企业那种内部资金调度的能力，财务管理出现混乱。中小企业的财务信息不透明，银行贷款难度更大，企业财务很快就会瘫痪。此外，中小企业尚在发展中，产生的利润并不多，不像大企业有较高的利润收入，对于中小企业来说仅仅只能填补一小部分的资金空洞，筹资困难导致企业经济难以运转。(四)财务预算不准确。企业的财务预算有很大的作用，可以更加明确财务战略的目标，使得财务战略不仅仅是一堆文字，更加具体生动地体现财务战略在其中的作用。而且能细致地体现企业的经营情况，日常活动等。但是许多中小企业的财务预算比较粗犷，只有一个大致的轮廓，不够精确，没有考虑到销售预算、生产成本预算、一般间接费用预算、损益和资本支出预算及现金预算等，财务预算系统不够完善。且在某些方面的预算可能不够严格，或是考虑不周，或是对资金流动的情况了解不够，导致预算与实际有较大差距。这些小问题都是压倒企业的小石块。

三、中小企业财务战略实施建议

(一)引入相关人才，制定科学战略。领导者应加强对财务战略的认识，引入或培养有财务战略经验的人才。对于内部财务管理者，应鼓励其考取相应证书，丰富理论知识；了解其他企业的财务战略和实际情况，有依据地应用到自己的财务战略中，积累相关实践经验；企业的岗位要采取公开竞争上位，提高员工素质，而不是任人唯亲。财务战略包括筹资战略、投资战略、收益分配战略，在各个战略制定时要有科学依据，有数据支持。成功的财务战略必定是以财务战略目标为导向、以自身财务资源优势为基础，结合外部环境制定财务战略。结合企业自身发展，确定长远的目标。(二)优化战略环境分析，采用多种分析方法。在对企业财务战略环境分析的基础上，采用不同分析手段和角度，制定多种战略，并对其可行性，风险大小等方面进行分析，选择最优方案。使得财务战略能够顺应外部环境，且与企业内部的资源和规模等相匹配。目前比较流行的是SWOT分析，SWOT分析的关键，在于寻找出机会、威胁、优势、弱点的有利组合，为企业制定具体战略奠定基础。主要内容是内部条件的优势(S)，内部条件的劣势(W)，外部环境的机会(O)和外部环境的威胁(T)。此外，常见的内部环境分析方法包括财务比率分析法、波士顿矩阵法、经营资源分析法等；对外部环境分析方法包括波特五力分析和外部因素矩阵等。从不同角度，用各种手段对中小企业的财务战略环境进行分析，能更加精准地把握企业自身的特点和条件，找对战略方向，适应环境的潮流。(三)加强财务管理，建立稳定资金链。完善内部财务的控制监督机制，严格控制企业的筹资，投资，收益分配等财务的流向，记录财务信息并及时更新财务动态，避免出现财务流失和财务核算失误的情况。加强财务管理，减少资源的闲置和浪费，节约资金用于企业投资。在筹资，投资，收益分配等环节制定合适的战略，使资金能完成一个较完整的循环。对于筹资，可采取透明化的财务信息管理，增加企业信用度，减小银行借贷的难度。同时，也可以采取多元化的融资手段，扩大资金来源的渠道。前期中小企业的资金较少，分散投资在各个项目上的作用都不大，不能形成自身的独特的优势，最好大部分都集中投资，在某一个领域做到能超过其他企业，做好主营业务，以达到提高收益的目的。收益的分配也很重要，分配合理能使企业进一步壮大，分配不合理会造成资源的闲置和流失，使企业保持在原地甚至退步。在初期，收益一般留存在企业内部，用于技术的提高和经营管理，即流入到了投资的环节中。(四)加强预算控制，落实财务战略。中小企业的预算控制是实施财务战略的一个途径。预算控制要以财务战略为导向，以财务预测为基础，做好各项内容的资金预算。首先，以销售情况为起点，在一定时间内，估算企业的销售额度，预算生产成本和一般间接费用；然后根据销售预算和生产成本预算编制预算损益表。把预算指标分解，落实到各个部门，分配给每一位成员一定的指标，明确每位员工的目标，提高员工的积极性，这样把每个小指标完成即可形成一个大的方向，促进企业实现财务战略目标。同时，财务预算也不能一成不变，预算跟不上企业变化，就会与实际情况脱节。不同时期企业的发展方向不同，可根据企业发展情况，财务战略环境的变化进行调整和改善。

四、总结

中小企业的发展与财务战略息息相关，财务战略不适合企业，就会出现资金问题。中小企业对财务战略认知的不足，没有合适的财务战略，不能很好的实施计划，都会拖延企业的发展。科学合理的财务战略才能让资金用在刀刃上。深化企业管理者对财务战略的认知，分析财务战略环境，才能制定出合适的财务战略。加强财务管理，做好财务预算，注重各个细节的管理，才能落实财务战略，实现财务战略的目标。

参考文献：

[1]刘志远，刘超.中小企业财务战略与控制[M].天津:天津人民出版社，2003：16-39.

[2]贾明月.民营企业的财务战略[M].上海三联书店，2005.

作者:张爱华 单位:广东省第二农机厂