金融合同管理范文10篇

金融合同管理范文篇1

（一）有助于学校防范法律风险，维护合法权益。市场经济条件下，高校在参与社会经济活动时与其他经济组织产生利益冲突在所难免。合同作为调节签约双方经济关系的依据，能够以法律形式规范合同订立与履行过程中的行为，保护合同当事人的合法权益。有效的合同控制，一方面能够培育高校信用，推动高校自觉履行合同义务，预防经济纠纷，减少经济损失；另一方面，能够规范、约束合同双方交易行为，保护学校在合同中的预期利益和交易成果，维护学校合法权益，不受违约方侵害。（二）有助于学校预算执行管理，提高财务管理水平。经济合同是学校预算执行的重要手段，是学校重大经济活动的先导，是学校一系列互相衔接、互相监督、互相制衡、共同协调行动的经济活动的桥梁。经济合同控制贯穿于学校对重要经济活动进行组织、执行、监督和检查的全过程。有效利用合同控制能够协调学校内部各方关系，合理配置各类资源，规范预算管理，提高财务管理水平，有效防范各类风险。（三）有助于学校控制财务风险，提升资金使用。效率当今社会，金融渗透到社会的各个领域，逐渐成为现代经济的核心，高校已经越来越多地参与到金融活动当中，能否通过合同管理有效控制金融和财务风险，关系到学校持续高质量发展。有效利用合同控制对复杂金融合同制定风险应对策略、监控和计量财务风险，则能够保证合同目标与学校财务战略目标相协调，控制学校融资风险；同时，有效的合同控制，能够帮助学校节省交易时间，降低交易成本，保证交易正常进行，加速资金周转，减少费用，提升学校资金使用效率。

二、高校经济合同控制现状

（一）合同组织管理和运行机制。在合同组织管理及运行机制方面，有的没有设置经济合同的统一归口管理部门和岗位，合同管理工作职责分工不明确，不相容岗位未实现相互分离；有的合同管理组织领导与协调机制不完善，还存在多部门共同管理的边际盲区；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系统规范的合同管理制度文本；有的各职能部门合同管理混乱，各自为政，出现多头管理现象；有的不同类别的合同的授权审批和签署权限不明确，出现未经授权或越权审批、签署；有的将需要招标或领导审批的重大经济合同拆成标的金额较小的若干不重要合同，采用化整为零的方式，有意拆分合同，故意规避合同控制规定；有的合同管理手段落后，仍然停留在传统、单一的人工管理方式。（二）合同的订立。在合同订立方面，有的签约人法律风险意识不强，延续着传统观念和经验做法，未经授权违规签订担保、借贷和投资合同；有的未建立信用评价体系；有的泄露合同谈判策略；有的合同签订双方主体资格不合法；有的对签约方履约能力和商业信誉评价不恰当；有的合同内容和条款不合理、不严密、不完整，文字表述不严谨，未准确表达谈判结果，存在重大疏漏和欺诈，或违反国家法律法规及国家行业产业政策；有的合同谈判中忽略合同重大问题或重大问题上做出不当让步，谈判经验不足，缺乏技术、法律、财务、会计等专业知识支撑；有的合同印章管理不当，或者没有使用合同专用章，签署后的合同被篡改；有的合同订立过程不透明，缺乏民主决策过程，学校利益得不到保障；有的合同订立过程缺少书面记录，出现问题后难以追究责任；有的合同订立随意，相互复制条款，漏洞明显。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校内各部门缺乏有效沟通，未按照合同条款规定履行合同；有的合同未明确事项，未及时协商沟通处理，合同无法正常履行；有的应变更合同内容或条款但未采取相应的变更行为，合同变更未经相应的程序；有的未建立有效的合同纠纷处理机制，合同纠纷处理不当，错过了国家法律规定的诉讼时限，贻误了最佳时机；有的违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款或在没有合同的情况下盲目付款；有的未达到终止条件的合同终止，合同终止未办理相关的手续等。（四）合同的归档。在合同归档评估方面，有的未妥善保管合同文本及相关资料，管理方式停留在传统的单一的人工方式，合同保管工作不到位，合同归档不及时甚至出现纰漏；有的未建立合同信息安全保密机制，合同管理不严格，在合同谈判、订立、履行过程中，泄露商业或学校秘密；有的未建立合同管理后评估制度，合同管理虎头蛇尾；有的合同管理后评估程序不合理、方法不科学，合同管理中的问题长期得不到解决。

三、高校经济合同控制制度的设计

（一）合同管理组织体系控制。1.合同管理组织控制。建立完善的合同管理组织体制，加强对学校合同的集中统一管理，成立合同控制领导小组，指定合同归口管理部门，根据经济业务类型，设置相应的合同管理岗位，实行不相容岗位相互分离、制约和监督，明确合同管理人员专业胜任能力和职业道德素养要求，对合同事务实行审核把关、统一管理，确保签订合同的格式、内容合法合规，符合学校利益；同时，建立合同管理各部门之间的沟通协调机制，明确经济业务承办部门、合同归口管理部门、财务部门、审计或纪检部门在合同管理中的职责分工和协作运转方式，加强其协同整合能力，确保经济业务承办部门、财务部门、审计或纪检部门与合同归口管理部门之间及时进行有效的信息交流，优化资源配置，形成管理协同机制，促进合同管理与财务预算、资金收支、工程项目、资产及采购等管理的有机结合。2.合同管理制度流程控制。学校要加强合同管理制度建设，建立健全规范的合同管理制度体系，设计严密的业务流程，对合同实行分级分类管理，明确合同订立的授权审批程序、权限，确保所有签订合同经过学校合法授权，严防签订超出有关规定范围的合同情况的发生，严禁校内部门、单位或个人未经授权以学校名义对外签订各类合同，严禁违反上级规定签订担保业务合同、对外投资合同和资金借贷合同。同时，学校应全面梳理合同管理业务流程的各个环节，查找各环节可能存在的风险，确定关键控制点，明确合同管理在合同调查、谈判、审核、签署、履行、结算等各环节的控制要求，不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，并设置相应的记录或凭证，及时、客观记录各环节业务的完成情况，实行痕迹管理，确保合同订立、履行、后续管理等环节得到有效控制。3.合同管理归口控制。学校根据自身实际情况，设置合同归口管理部门，制定部门工作职责；根据合同管理需要，定编定员，定岗定责，对合同进行统一规范管理。具体来说，负责梳理学校合同管理业务流程，进行风险评估，确定关键控制点，制定合同管理制度体系，发挥专业特长，审核合同权利义务的对等性、违约责任、争议解决方式等重点条款内容，提出修改意见，管理合同标准文本和相关资料，参与学校重大合同的文稿起草、协商谈判、内容审查和正式签订，监督检查合同的履行、变更、解除等情况，组织相关部门开展合同纠纷的调节、仲裁、诉讼活动，妥善保管合同专用章，对合同履行情况进行适时登记，对合同资料进行及时归档等，定期进行自我评价，及时发现合同管理中的高风险点和薄弱环节，有针对性地修补漏洞和纠正偏差，实现合同管理的不断完善。（二）合同前期准备控制。1.合同策划控制。合同策划是合同业务的起点，也是合同控制的起点。学校应明确合同签订的经济业务范围、合同订立的业务流程，规定凡是应当签订合同的经济业务或事项均应按照流程签订书面合同，不得用其他方式替代；不得将需要招标或领导审批的重大经济合同化整为零，拆分成若干金额较小的经济合同；严格审核合同策划是否符合学校事业发展和长远利益，是否与学校年度工作目标或项目目标一致，协调好合同在内容、技术、时间上的可行性；加强计划管理，防止因签订合同导致超计划投资、超预算支出。2.合同调查控制。建立合同调查协调机制，组建合同调查工作组或类似组织，落实合同调查的主体责任，制定相关岗位的工作职责，明确调查人员专业素质和职业道德要求，并签订责任书。合同调查过程中，应重点审查合同对方当事人的资信情况，具体审查订立合同当事人的主体资格是否合法、签约代表人授权书是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相关法律法规与公序良俗原则、营业执照是否有效、是否具备履约资格、合同所涉交易内容是否在经营范围内，查阅经审计的财务报告、政府相关部门的专项检查报告、以往交易记录和社会客户评价等财务和非财务信息，综合评估合同对方当事人的财务风险和信用状况，建立信用档案，定期进行授信评价，必要时组织相关人员进驻现场，实地考察和了解合同对方当事人的经营范围、产品种类、规格型号、质量等级、生产能力、技术水平等生产经营情况，资产、负债等财务状况，全面评估合同对方当事人的履约能力。3.合同谈判控制。建立合同谈判集体会审制，由熟悉国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等的经验丰富的专家、学者、管理人员、业务人员等组成谈判团队，发挥团队智慧，在合法的前提下，遵循“诚实信用、平等互利、协商一致”原则，选择适当的洽谈方式，充分掌握对方资料，预先制定谈判策略，除关注合同一般性内容条款外，重点关注合同的核心细节，如合同标的名称、规格、型号等要素是否准确、具体、确切，数量是否清晰，计量单位是否明确，质量或技术标准是否详细具体，价款或报酬的确定方式是否合理，合同价款或报酬的结算方式是否快捷可行，履约期限、地点和方式有无争议等；对于合同金额大、影响范围广、专业技术强、法律关系复杂的合同还应当聘请具有专业资质和胜任能力的外部专家参与谈判相关工作。谈判过程中要注意安全保密，尤其是合同信息资料的保密，建立严格的保密责任追究制度，并对重要事项的谈判过程、参与谈判人员的主要意见记录在案，妥善保存，防范舞弊风险，进行责任追究，维护学校利益。（三）合同订立环节控制。1.合同拟定控制。合同是签约双方当事人真实意愿的准确表达，合同文本格式必须规范，符合国家法律法规规定的要求。国家或行业有标准文本的合同，必须使用国家或行业的标准文本，以减轻合同文本拟定工作量；国家或行业没有标准文本但有示范文本的合同，可以参照示范文本合同，并对涉及签约双方当事人权利义务关系的条款内容进行反复斟酌、认真审查，结合签约双方具体情况进行修改；国家或行业没有标准或示范文本的合同一般由学校业务承办部门起草，由法务部门审核；对于合同金额大、影响范围广、专业技术强、法律关系复杂的合同，还应当聘请校外法律和技术专家或顾问参与起草；对对方草拟的合同文本，学校业务承办部门和法务部门应当组织相关人员进行认真审核，确保合同条款能够准确反映学校意愿表达，准确反映签约双方谈判达成的一致意见，合同文本格式和内容规范合理。2.合同审核控制。加强对合同的审核，建立合同会审制度和分工协作机制，归口管理，分级负责，设计严密的合同审查流程和关键控制节点，明确审核人员的专业素质、胜任能力和职责范围，制定合同审核操作指南或类似办法，具体指导合同审核工作，记录合同审核过程和审核意见，编制合同审核工作底稿，便于事后监督检查和责任追究等。审核内容包括合同文本的合法性、签约过程的严密性、履约操作的可行性和实施结果的经济性，签订合同的主体资格、书面授权人资格、内容条款和文本格式是否合法合规，合同内容是否表示当事双方真实意思，合同条款是否完备，合同要素是否齐全，文字表达是否准确，违约责任等关键条款是否明确等。对合同金额大、影响范围广、专业技术强的重大合同，业务承办部门、法务部门、财务部门、审计或纪检部门应当从各自的专业角度进行审核，各司其职，各负其责；经济业务承办部门主要审核标的物的名称、规格、型号、技术标准、质量、时间进度等条款内容，负责经济合同起草、签订、履行过程中的业务风险管理；法务部门主要审核文本格式是否规范，内容条款是否完整，文字表述是否严谨，负责经济合同权利义务条款相关的法律风险管理；财务部门主要审核合同价格条款、结算期限和款项支付方式条款内容的合理性，负责与资金收付审核相关的财务风险管理；审计或纪检部门主要审核合同使用定额标准、市场价格、工程量等条款内容，负责经济合同全过程监督管理。审核部门和人员应当编制合同审核工作底稿，对审核结果负责。学校可通过设计合同审签表格，规范合同审核程序，借助信息化手段实现合同的线上审核，切实提高合同管理效率。3.合同签署与登记控制。学校建立健全合同签署控制及合同登记控制的管理制度，根据合同类别性质，合理授权，明确各类合同签署权限、审核审批等业务流程，严格按照规定的权限和程序签署合同，严禁未经授权或越权签署合同，并在归口管理部门内设置专门岗位负责合同的日常保管，为合同保管提供相应的条件，对合同进行统一编号，登记合同管理台账；同时，要建立合同专用章保管制度，明确合同专用章的掌管部门、合同专用章的保管和使用等具体要求，只有经合同归口管理部门的审核、统一编号、学校领导审批及法人或其授权人签署之后，方可履行盖章手续，否则不得盖章；最后，应当采取加盖合同文本骑缝章、使用纸质合同文本、使用防伪印记专用纸张、第三方公证、使用不可编辑的电子文档等防范措施加以严格控制，防止已签署的合同被篡改。（四）合同履行环节控制。1.合同履行监控。加强对合同履行的跟踪监控，及时主张权利、承担义务，督促对方积极履行合同，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收；对需要补充、变更、转让和终止的，应该明确规定审批流程和权限，合同变更或转让的内容、条款必须与合同对方当事人进行平等协商，形成一致意见，达成共识，便于操作；变更后的合同或转让后的合同应作为新签订合同，还需要履行规定的授权、审核、审批等环节控制程序。在合同履行管理过程中，要建立健全合同履行管理责任制，加强责任约束，压紧压实合同履行主体责任；合同终止或解除时，相关部门必须出具合同履行报告，全面总结合同履行情况，对需要追究责任的要提出处理意见建议，实施严厉问责。2.合同变更控制。学校在合同履行过程中，因故无法按时履行的，应及时采取应对措施。对于合同未约定的内容或存在争议、歧义的条款，致使合同无法继续履行的，合同双方应就相关问题及时沟通协商，采取补救措施，对原有合同条款进行补充说明，完善合同内容；对因国家宏观政策调整，法律、经济、金融等环境变化，自然灾害等不可抗力客观因素影响，偏离合同订立初衷，造成学校利益遭受损失的合同，应及时进行损失评估，向学校领导报告，并积极与合同对方当事人协商谈判，达成一致意见，按照规定程序和权限，履行相关手续，办理补充、变更合同条款或解除合同事宜；合同变更应采用书面形式，严禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同对方当事人未经协商，违反约定擅自变更、转让、终止或解除合同，损害学校利益，给学校造成经济损失的，有权要求对方赔偿。3.合同纠纷处理。合同履行过程中涉及合同纠纷的，学校应当依照国家相关法律法规，明确规定合同纠纷处理的审批权限和责任，在规定时效内与对方协商谈判，确保合同纠纷得到及时有效的解决。能够协商解决的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应当向学校领导报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。合同纠纷处置方案应当经学校领导班子审核批准，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。4.合同价款结算。合同结算是合同业务中最关键的环节，也是合同风险最直接的表现。学校财务部门应当建立职能部门的合同负责制，设置专门岗位负责合同履行，建立合同履行信息管理台账，实现财务结算系统和合同控制系统的衔接，遵照条款的规定进行审查，掌握合同履行进展情况，在临近付款期限的合理时间内发出资金结算提示，根据合同履行情况办理价款结算、收付款项并进行账务处理，及时催收到期欠款，严把结算付款关。付款时要明确业务承办部门经办人、负责人或项目负责人、分管业务的学校领导和分管财务的学校领导的责任，对不符合付款条件的，如合同对方未按照合同条款履约的、或应签订书面合同而未签订的、或验收未通过的，财务部门应当拒绝付款，并及时向分管财务的学校领导报告，避免给学校造成不必要的损失。（五）合同归档评估控制。1.合同保管与归档。高校合同管理部门应当充分利用现代信息技术手段，加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行、变更和终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，实行合同的全过程封闭管理；建立合同文本科学分类和统一编号制度，按照类别和编号妥善保管合同文本，建立合同台账，防止或及早发现合同文本的遗失；加强合同信息安全保密工作，未经学校合同管理部门批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密或商业秘密；合同原件无特殊情况不得外借，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求，对合同保管情况实施定期和不定期的检查。2.合同管理检查评估。建立合同管理情况检查评估制度，定期不定期对合同管理情况进行总结评估，及时总结经验，改进不足，不断完善学校合同管理工作。评估内容包括：合同策划是否科学，合同调查是否充分，合同谈判策略是否恰当，合同签订是否符合程序，合同签署是否在授权范围内，合同文本是否规范，合同审核意见是否得到合理采纳，合同是否全面履行，履行过程中是否存在不足，合同纠纷是否得到妥善处理，合同资料是否全部归档，合同管理内部控制制度设计和执行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。

参考文献：

[1]方周文，张庆龙，聂兴凯.行政事业单位内部控制规范讲解[M].上海:立信会计出版社，2013.

[2]张俊民.内部控制理论与实务[M]大连:东北财经大学出版社，2014.

[3]刘永泽.行政事业单位内部控制制度设计操作指南[M].大连:东北财经大学出版社，2013.

金融合同管理范文篇2

关键词：超高电压输电线路；工程建设合同；合同管理；优化措施

我国疆土辽阔，许多的资源都有着分布不均匀的现象，电能源就是其中一种。电能源的分布不匀致使了我国东中部地区逐渐出现电荒，所以要提升电网大面积的优化配置，就要对电网的建设加快进程。在电力建设项目的管理中，对合同的管理也是一个非常重要的环节，越来越多的超高压输电线路工程的建设出现，合同的管理也随着发挥其巨大的作用。通过合同里面的相关条约来管理一个建设项目的具体实施。用合同确定工期时间，质量以及价格等，控制整个工程建设项目的实施。因此，做好合同的管理对超高压输电线路的工程建设有着重大的意义和作用。

一、工程建设合同管理的理论基础

（一）工程建设的概念以及特点

工程建设的发包方为了使自己项目的建设完成，和承包方签订的有关承包方依照预计工期完成相关的建设工作以及交付建设工程，同时发包方付相关款项的合同就是工程建设合同。工程建设合同根据其行业特点一般具备着以下几个特征：其一是合同涉及了具有很大社会价值的不动产建设工程，在当事人对合同条款的签订上法律对其都有着相应严格的要求。其二是建设工程的承包方必须是要具备有特定的资质和专业从事工程建设的合法企业法人，那些低资历的相关企业是不能够从事这方面的。其发包方是一般的建设单位。其三是一般的工程建设合同具备国家干预因素。在合同的签订和审批的过程中都有国家的监管。

（二）工程建设合同的相关管理

工程合同全过程管理是对建设合同的整个过程进行管理，其中包含有项目合同的前期准备、签订、实施和变更、违约的索赔以及争议解决等相关环节的管理。其中具体的管理如下：签订前期的准备、合同的履行、合同的违约以及索赔事项，还有在工程实施的过程中产生的纠纷和合同文档资料的归档等等相关的管理工作，这其中的环节多，工作量大，工作内容复杂。需要企业和工作人员的共同努力才能做好超高压输电线路工程建设合同的管理。

二、当前超高压输电线路合同管理中存在的问题

如今的工程建设项目越来越多，在合同上也存在着相应的问题，通常性出现的问题有以下几点：

（一）合同文本众多且格式不一

在推行国家电网的统一合同文本中，因为国家电网统一的相关文本内容比较多，这和一些基层单位的相关实际情况会产生一定的差异，合同的范本页数较多。在进行打印和签约的时候不是方便，而且很容易造成纸张上的浪费。同时多承办人在使用新版的合同中有相应的抵触，仍然继续使用传统的合同，这样就让合同格式在同一个工程建设项目中变得多样化。而且值得注意的是，旧的模板没有被专业的法律人员审查，其中就可能会出现法律条款上的隐患，提高了合同的诉讼率。

（二）合同管理专业力量不够

在合同的管理部门建设合同审核人员一名和合同管理人员一名，同时还要对公司输电和物业等等多个基层单位的合同进行管理。合同管理人员的工作量大，对输电线路工程建设相关的专业技术也不太了解，因此合同履行进程的监控工作是交给输电基层的单位进行自主管理。从合同的起草到收入档案一系列都必须要有人进行专一的跟随和控制，但是就目前来说，相关的企业在人员的支配上难以满足这种要求，长期下去就会对履行合同产生一定程度的影响，这都是电力企业没有对专业性的队伍进行储备和建设的原因产生的。

（三）合同承办人员综合性素质不高

人员流动性比较大和具有合同承办经验的人少是目前企业中的基本通病，这让基层单位上做合同承办兼职工作的人员出现频繁的更换现象。有些合同的承办人也许是刚刚参与考试没有拿到相关的证书就在工作。新人在工作时由于经验的欠缺以及法律意识的薄弱，在拟定合同的时候就可能埋下后期产生合同风险的隐患。还有就是每个合同承办人员的素质良莠不齐，这就致使了合同文档的管理工作的不够，依照合同条款索赔很难实现等相关的问题。

三、超高压输电线路工程建设合同管理的优化措施

（一）建立合同示范文本体系

必须使用统一的合同文本，在工程施工的合同中所涉及的范围很广，其企业在自己拟定合同的时候没有办法将当事人的权利和义务进行全面的覆盖，这会产生一些难免的疏忽。所以最好是把合同文本的示范文本利用起来。使用标准化的合同可以增加电力工程合同管理的经验，恰当地要求合同双方的权力和责任，进一步地对工程建设所产生的相应风险进行公平的分担，建设健全规范的合同管理工作。在运用统一文本的合同时要注意其合同内容和其性质的统一性，不能够出现张冠李戴的现象，以防为后期的履行增加不必要的麻烦。

（二）建设合同管理组织机制

在目前的项目管理中并没有建设专门的合同管理的机制和专业人员。在合同牵涉到企业经营和预算等一些专业性比较强的知识时，要有专业的人员或者相关的机构投入到这份工作中。所以，建设健全的合同管路组织机构，把专业的人员投入到合同的管理和履行上，能够协调合同的相关纠纷问题，同时还能够帮助整个电力企业提高在合同管理上的工作水平。

（三）建设合同管理人员职业资格制度

在承办合同管理工作人员的资格方面要严加控制，其中有涉及合同管理工作的人员要对法律的相关条款进行掌握和了解，在这方面需要一些专业知识强、业务水平高的综合性人才。相关的电力企业要对合同承办人员进行从业资格的检查，同时还要在教育培训上加大力度，要对合同管理人员严格的要求。在聘用人才方面，必须要使用考试通过取得相关职业资格证书的人，这样才能减少或者消除在合同上的隐性风险。

（四）运用信息化平台对合同进行管理

信息化的时代正在快速发展，其技术已经普及到各行各业中。在超高压输电线路工程建设合同的管理工作中，信息化的管理工作模式不可缺少。其中的管理内容包括有合同管理、工作流程以及信息流程等，具体到确定合同和工程建设的成本以及工期等，将合同管理和项目的完整实施相互融合。对合同管理进行信息化的建设和推广，能够推动超高压输电线路工程建设项目合同管理的标准化和科学化。使用信息网络技术在后台实行数据上的统计，并且对其信息进行处理和解析，能实现对合同的动态控制，以此降低管理工作的成本，提升了合同履行的效率，优化超高压输电线路工程建设的工期和质量。

四、结束语

总之，在工程建设合同的管理工作上必须要在每个环节严格地要求，在管理人员的专业知识上要进行定期的培训，在其工作中积累的经验再加上一定的知识灌输，这样就能够提高管理人员职业素质。在相关的技术方面，企业要加大人力和财力的投入，通过制定相对应的优化措施，对工程合同进行系统的管理。使用现代化信息技术手段优化合同的管理流程，以此保障合同的全面控制管理，提高电力企业的合同管理水平，带动整个行业的健康发展。

作者:涂文琦 单位:中国水利水电第五工程局有限公司

参考文献:

[1]刘瑜.浅议工程建设合同管理[J].商业经济,2012,21:51-52.

金融合同管理范文篇3

中国信托业自1979年恢复以来发展至今，历经变迁；2001年《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》的颁布实行标志着旧的信托业体制的结束，新的信托业体制的萌芽，同时也标志着信托公司发展的新方向。在旧有体制下，信托公司实行以银行业务为主的混业经营模式，委托业务仅占20%—30%，而银行业务占70%—80%；在新的体制下，信托公司是经营信托业务和受托理财业务的专业机构。信托公司可以从事货币形式和实物形式的资产管理业务，主要包括资金信托业务、财产信托业务、代保管业务、财业务等。

目前，基金管理公司、综合类证券公司以及投资咨询、顾问和资产管理公司等央行监管体系外的公司从事的业务从本质上来讲是信托业务；信托公司在金融市场中充当专业化的资产管理机构的角色。信托公司和银行相比，信托公司不办理负债性存款，不是负债机构（银行主要从事存款、贷款和结算业务）。信托公司和证券公司相比，信托公司可以承销国债、企业债券，但较证券业范围小；信托公司从新登记后将剥离原有证券营业部，不在从事证券经纪业务，但在运用信托财产从事证券投资业务和证券公司的自营业务在实际操作中并没有什么区别。信托公司在新制度下是专业化的资产管理机构，从事的业务大多数是理财业务，因此所需的信息化系统是一个理财系统。

新制度的执行恢复了信托公司的本职，其业务发生了巨大变化，原有的信息系统已经无法适应新的业务发展需要；同时信托公司通过清理整顿从新登记后，内部管理架构发生了巨大变化，原有的信息系统已经无法适应新的管理架构，因此信托公司迫切需要适应新制度的信息化管理系统。

金蝶信托行业解决方案是针对信托公司对信托业务流程管理、财务管理以及资金流程管理的需求；满足信托公司业务和财务的无缝连接，尤其突出实现资金流程管理的信息化解决方案。

一、金蝶信托行业信息化解决方案的理念

●制度先行

以《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》为设计标准，方案具有规范性和通用性。

●设计前瞻

以客户为中心、以项目为核心，实现业务和项目的全过程管理，实现业务和财务的无缝连接，设计灵活性强、拓展性强。

●技术成熟

使用大型数据库，支持.NET、J2EE规范，满足信托行业数据量大、安全性高的要求。

●提纲挈领

以资金流程管理为核心，以数据分析为重点，帮助企业决策

●引领潮流

融合先进理念的客户关系管理系统和人力资源管理系统，帮助信托企业管理优质客户和对客户经理进行业绩动态考核。

●满足个性

灵活的工作流设置，强调信息共享与互动交流

二、金蝶信托行业信息化解决方案综述

随着信托企业对管理要求以及管理的纵深发展，信托企业的管理的已从简单的财务核算，利息计算延伸到业务管理、基础管理、运营管理以及决策支持。信托企业针对不同的业务流程面临着不同的管理问题，金蝶信托行业管理解决方案将为客户提供最优的方案。

●业务系统

业务系统主要包括：合同管理、项目管理、自营业务、信贷管理、委托理财、投行管理等六大系统集成，构成统一的信托公司业务管理平台和开发式的业务数据平台。业务管理是以合同管理为起点，项目管理贯穿合同的始末。自营业务管理信托公司自有资产的投资，例如证券投资等。信贷业务管理信托公司自有资产的贷款和以前未核销完的贷款。委托理财主要管理新的信托产品业务，例如集合信托等。投行管理信托公司投资银行业务，以及相关的财务顾问，收购等业务。通过标准的数据接口，使系统能够接受各种外部数据，例如证券公司的交易数据，银行的往来数据等。

●基础管理

基础管理主要包括：财务核算系统、业务核算系统、办公自动化系统、人力资源系统和客户关系管理。通过标准的数据接口，使这五大系统实现数据的相互连通，构成完整的管理闭环，从而达到网络化的财务业务一体化管理、客户关系管理，帮助金融企业规范工作流程、实时办公和移动办公，在集团内实现网上绩效考核、人事薪资管理、工作计划管理、人员档案管理等目标。

●营运分析

基础管理层的各子系统为运营分析层提供全面的分析基础数据。通过管理会计系统对企业的预算和成本进行控制，通过财务分析系统、商业智能分析系统强大的分析功能，可以实现自定义的任意数学分析模型，生成客户化的决策报表。同时将EVA?思想引入到分析系统里面，帮助金融企业由传统管理向价值管理转变，与国际标准接轨。

●决策支持

将前三层的所有分析结果、报表数据汇总，企业领导人可通过Intranet、Internet、WAP手机等方式随时随地了解证券企业运营状况，实时将决策意志、信息传达到下级的各子系统，最终完成一个良性的管理闭环。

三、金蝶信托行业信息化解决方案介绍

1.系统构成

金蝶信托行业信息化解决方案（在此主要介绍其中的业务管理系统，其他层面管理系统参见金蝶软件相关系统介绍，不再赘述）主要由合同管理、资金结算、利息计算、收益计算、凭证管理、资金报表、期末处理、系统维护八大模块构成。如下图：

●合同管理

合同管理主要是针对目前业务范围而分类设计的，其基本业务包括信托业务（资金信托、财产信托、股权信托、财务顾问）、委托业务、委托存贷业务、融资租赁业务、信托贷款、信托存款、按揭贷款、收付、长短、期投资、担保抵押业务、其他业务。

●资金结算

资金结算业务主要是实现不同业务范围进行的资金结算流动过程管理；同时它为利息计算提供计算依据。

●利息计算

利息计算主要是对业务进行利息、罚息、手续费处理的过程。利息计算结果形成动态的资金收付计划，并且能够根据系统设定条件，自动判断表外、表内息的核算。

●收益计算

收益计算是一个收益汇总和收益分配的计算器，它可以针对项目、产品、客户、合同进行任意的收益汇总和收益分配。实现了针对项目、产品、合同的随时收益计算及分配，并且出具汇总及个别资金报告。

●凭证管理

凭证管理主要是指业务核算过程，即机制凭证的生成过程。凭证的数据来源为结算业务单据。

●资金报表

资金报表主要是各种合同、业务单据、利息计算、收益分配数据的各种表现形式，主要包括四大类型：

1)统计类型：主要指对各种数据进行管理统计的报表。

2)业务流程类型：主要指对各种业务进行过程管理的报表。

3)资金计划类型：主要指对资金计划及计划执行过程的报表。

4)分析管理类型：主要指对资金对应关系及面向项目、产品、客户分析的报表（到期日结构表）。

●期末处理

期末处理主要是进行期末结账的处理。

●系统维护

系统维护主要是对系统基础资料的维护、系统设置的维护，工作日历的维护，权限和用户的维护。

2.系统内部关系说明

①合同管理向资金结算传递合同编号信息，即表明是那个合同的资金结算。

②资金结算向利息计算提供计算的金额数据和计息开始日期(业务日期、工作日历)；合同管理向利息计算提供利率、罚率、税率、费率；利息计算向资金结算提供费用、收益。

③资金结算向收益计算提供合同收益和费用；合同管理向收益计算提供收益分配计算公式。

④资金结算向凭证管理提供业务日期、账号、金额。

⑤凭证管理向总账提供凭证，从而实现业务和财务的集成。

联系方式：

金融合同管理范文篇4

关键词：国际贸易;供应链金融;融资方式;分析

供应链金融，是一种新型的融资方式，主要是以网络为依托，对供应链结构具有重要作用，能够有效的整合信息，同时合理运用资金，对中小企业融资具有一定的现实意义。要想在真正意义上确保供应链金融模式能够得到长远的发展，就应应当对经营存在的问题进行严格化管理。

一、国际贸易供应链融资背景

在供应链体系中，对于不同企业而言，其地位存在着一定的差异性，一般来说，在供应链中，实力较强的企业能够成为其中心力量。而中小企业主要是为大型企业服务的，为之提供一些配套服务，主要扮演着供应商以及分销商这样的角色。对于核心企业而言，在供应链企业当中能够得到一定的资金支持，进而确保自身良好发展。另外，从国际贸易角度讲，经济技术发展速度越来越快，进而买卖双方合作关系发生变化，打破传统合作方式，无纸化交易被频繁利用，同时信用证成为一种主流趋势，进而处于劣势地位的供应商则面临着较大的风险，对营运资本具有较为强烈的需求，最终对供应链产生一定的影响力。在融资渠道中，供应链是一种新型方式，在资金贷款额度上具有重要性作用，资金流动十分灵活，同时还能够能保证银行收入不断增加，同时减少风险。在供应链下融资，能够确保企业之间建立协同关系，同时还能够促进银行和企业达到双赢的目的。

二、供应链金融阐述

在当前市场经济发展形势下，对于供应链金融而言，是一种新型的运行方式，能够促进金融行业快速化发展，同时能够帮助企业完成融资任务。在供应链金融当中，并不局限于一个单位，是由多个单位进行共同融资，最终作用成系统的供应链体系模式。其中主要是有三种构成元素，第一是企业，第二是银行，第三是一些其它相关性机构。在这种供应链金融下，是一种十分稳定的系统，能够在安全情况下最终达到三者共同想要的结果。这个体系包含在这个体系当中，其中包含了一些特色部分，其中供应链金融自身信誉是其特色，另外企业风险管理也是其重要内容。在操作手段上，都是结合企业实际情况，进而将运作落到实处。这样的方式能够打破以往的金融运行模式，在市场竞争当中占有一席之地，同时还能推动运作良好发展。

三、供应链金融具备的特征以及发挥的作用

在中小型企业当中，供应链金融占有一定地位，同时发挥了重要性作用。之所以供应链具有如此大的影响，源于其具备以下几点特征。第一，能够与中小型企业发展需求相吻合，同时确保具有足够的资金。具备充足的资金就代表着企业具有长久的生命力，而供应链金融能够为其提供大量的资金，促进企业长远化发展。第二，与以往金融融资相比，供应链金融十分简单，并不复杂不是十分复杂。相对而言，中小型企业在实际发展过程中，与大型企业相比，实力较弱。以往融资方式对企业发展存在着局限性，但供应链金融能够打破这样的局限性，能够更好地为企业服务。第三，在供应链金融当中，第三方担保机构会参与其中，同时企业和银行也会参与其中。在以往融资方式中，对于中小型企业存在着一些约束，进而对企业发展具有阻碍性作用，不能得到足够的资金对企业发展将是致命的一击。但供应链金融能够给予企业一定的资金支持，进而确保企业在商业谈判中占有重要地位。四、供应链金融模式类别

(一)以应收账款为主融资形式

对于应收账款这种金融形式来讲，当没有到达上限这个情况时，企业向一些相关机构进行的一种融资。在一般情况下，这种融资方式是不建议中小型企业利用的，这种融资方式更适合实力较强的企业。在供应链金融当中，主要是由三方单位共同进行的，其中包含了债券单以及银行和债券企业等。相对来说，债券企业在供应链金融当中占据着核心地位，并发挥着主要作用。如果债券企业在经营过程中发生资金问题，债券企业能够给予相关的资金补助，进而提升企业核心竞争力，同时还能够减少融资风险这种情况。

(二)保兑仓融资形式

对于保兑仓融资形式来讲，在中小型企业当中也具有有效应用，当企业资金出现周转困难这样的情况时，不能支付货款。针对这样的情况，银行会给予企业一定的帮助，提供资金上的支持，进而确保企业能够购买大量货物，但与此同时对于货物提取权利主要握在银行手中。与应收账款相比，保兑仓融资形式与其在参与形式上存在着差异。在一般情况下，是四方参与互动的模式，首先是银行，其次是融资企业，再次是供货商，最后是监督。对于中小企业而言，保兑仓融资形式能够提供货款，在跟银行进行融资过程中，能够确保银行具有利益性，最终在金融合作中达到双赢的局面。

(三)融通仓融资形式

融通仓融资形式，在物流方面具有有效的应用，在运行过程中，银行能够给予企业提供服务，例如物流务。能够确保企业拥有一定的客源，最终提高企业获得一定的经济利益以及发展空间。

五、国际贸易供应链金融融资对策

(一)增强企业管理人员控制理念

对于中小型企业来讲，在实际发展过程中，作为管理人员应借鉴国内外先进的技术方法，例如供应链金融控制理念等。在制定控制计划过程中，应以企业实际情况为基准，这样才能更好地开展工作。另外，将控制对象应划分落实到具体岗位人员中，确保工作能够明确了解自身准则。这样的方式不仅能够提升管理人员内控能力，还能将风险防范进行合理把握。当企业遇到问题困难时，作为企业负责人应担负其自身职责，能够第一时间对问题进行解决，这样才能降减少定的损失。

(二)加大对内部控制环境的优化

在当前形势下，作为中小型企业，应与时展相一致，不断优化内部控制体系，同时加强管理治理部门，这样才能更好地动中小型企业发展。另外，应以企业实际运营情况为起点，吸引一些投资人员，进而增强内部实力。同时还能优化管理制度，防止发生内部人员对运营活动控制这样的事件发生，确保企业内部控制能够全面发展。作为企业决策人员，针对内控对象应进行合理的划分，这样才能制定出长远发展的方案。在企业发展过程中，对于股东最在乎的就是自身利益，因此应确保企业在财产安全上具有可靠性。在一定程度上讲，企业发展计划是为运营目标服务的，是企业长远发展的重要指导力量。作为管理人员，在这个阶段中，应肩负起自身职责，保证营运报告具有真实性特征。针对企业内部控制，应引入一些专业性管理人才，将先进管理方式运用其中，并向企业人员传授，打破传统理念，确保企业人员具有正确的价值观念，最终促进企业蓬勃化发展。

(三)供应链金融模式风险的有效预防

企业在实际发展过程中，应建立风险预防部门，主要是为供应链金融服务的，是一种较为独立的管理性部门。具体职责是负责审核，主要是针对供应链金融模式而言的，同时还应对其使用评估进行针对性审核。在进行供应链模式前，作为部门工作人员，应对客户情况进行充分性调查，特别是调查偿还能力，进而给予评定，最终才能将相关工作进行有效落实。当完成供应链审批工作以后，应加强对资金流向进行监督，这样才能进行风险预防。针对新客户应进行及时的沟通与调研，这样能够更好地进行资金回收。另外，在实际工作中，应与财务人员进行积极配合，确保供应链模式金融实际额度控制在一定范畴内。针对一些重要合同，涉及金额较大，需要两个或两个以上工作人员对实际情况进行调查，然后将结果告知决策人员，最终由决策人员决定怎样赊销，同时还可以将责任分配制建立起来。对于销售人员的实际工资，可以建立相关考核机，这样的做法能够增强一定的危机感，确保工作人员在实际工作中，能够更加认真履行各项任务，最终提高工作效率。对于合同管理，应进行严格化审批，针对合同修订以及审批和执行等，都应建立健全必要的制度，这样才能更好地合同管理机制落到实处。对于一些大型合同，应进行多次审批，如果是一些实际性问题，可以利用会议研究这样的方式进行解决，尽可能地降低风险。针对合同在进行签订过程中，应具备担保协议以及还账合同等，同时还应对法律效益等因素进行考虑，这样才能有效开展工作。在实际工作当中，应将供应链金融模式作为重中之重，对于审批或收款等应充分考虑审批制度，这样审批才具备专业化特征。在一定程度上，只有审批制度更加专业，才能确保供应链金融模式在企业中具有良好的应用。

六、结束语

金融合同管理范文篇5

长江口航道是长江黄金水道的咽喉，是建设上海国际航运中心的重要基础，也是关乎长江三角洲乃至长江流域地区经济发展的重要航道，在我国综合运输网中占据十分重要的地位。构建适应建设工程管理的管理会计信息集成化系统，是保障长江口深水航道建设的重要支撑。

（一）建设工程背景

为贯彻落实党中央“以上海浦东开发开放为龙头，进一步开放长江沿岸城市，尽快把上海建成国际经济、金融、贸易、航运中心，带动长江三角洲和整个长江流域地区经济新飞跃”重大战略决策，长江口深水航道治理工程经国务院批准于1998年正式实施，是交通运输部直接管理的重大工程，由长江口航道管理局负责实施，资金由中央财政投入。长江口深水航道为“一次规划、分期建设、分期见效”，2007年二期工程竣工后，长江干线货运量跃居世界第一，至今已连续7年位居世界河运榜首。2010年三期工程竣工，航道水深增深，三、四代集装箱船可全天候进出长江口，五、六代集装箱船和10万吨级满载散货船及20万吨级减载散货船可乘潮进出长江口，使得南京以下“河港变海港”，“江海联运”能力大幅提升，有力支撑了上海国际航运中心及沿江地区经济社会的发展。长江口深水航道治理工程责任重大，任务艰巨，投资巨大，中央财政在项目建设期集中投入的基础上，每年持续投入维护经费10多亿，目前累计投资近300亿元。如何对工程实行高效管理，管好用好财政资金，充分发挥财政资金最大效益，为提高决策质量提供及时、有效的信息，是面临的重大任务。

（二）建设工程信息管理现状

由于建设工程具有工程管理模式独特、组织机构复杂、生产难度大、建设项目异质性等特征，其工程信息管理难以满足综合管理需要，主要体现在以下诸方面。

1.工程财务信息孤岛。用于治理工程建设管理的是C3A系统，财务管理软件是博科会计系统，两套系统各自独立运行，导致工程管理信息和财务信息缺乏关联互动，形成了信息孤岛。工程建设过程各业务管理部门和财务部门的信息不共享互换，合同支付信息与财务支付信息在两套系统中相互脱节，导致项目管理者通过C3A系统无法掌握实际的资金支付信息，财务管理人员通过财务软件无法及时了解工程合同执行状况，从而影响项目投资控制和决策。

2.支付信息重复采集。在深水航道治理工程的管理过程中，需要不断的信息采集。合同执行过程中，业务部门在C3A系统中录入合同及合同支付信息，提交财务部校核。财务付款后先进入博科系统录入支付数据，生成付款凭证，再进入C3A系统完成支付信息录入操作。这样财务支付数据分别在C3A系统和财务软件中各录入了一遍，属于信息重复采集操作。

3.数据准确性不高。在管理过程中，财务管理人员完成合同实际支付并在财务软件中完成数据录入，因业务部门未及时在C3A中录入合同支付数据而无法在C3A系统中完成数据采集校核；合同支付时，财务人员在财务软件中已完成实际支付数据录入，在C3A系统中因合同支付金额不一致，需要合同业务部门重新提交付款再由财务进行校核；因合同支付数据和财务支付数据不一致，导致无法通过C3A实时掌握实际付款情况，容易产生数据信息不准确。

（三）建设工程信息集成化管理必要性

1.建设项目投资战略的需要。长江口航道治理工程技术难度大、建设周期长、工作量大、组织结构复杂、参建单位多和数据处理任务繁重，客观要求财务信息与业务信息高度融合，而人工处理不同平台数据难以满足工程管理需要。因此，构建建设工程管理会计信息集成化系统，实现提升投资控制、业务（合同）管理、资金管理等建设项目综合管理水平的目标。

2.建设项目投资管理的需要。长江口深水航道治理工程是建国以来最大的水运工程，长江口由于受到巨大的潮量、径流量和流域来沙量的影响，河口河槽演变复杂，长江口通航航道所处的拦门沙河段，自然水深浅成为航道治理的难点。航道整治工程在水域借助于多种工程设施及手段进行，是一种复杂的动态工程。由于项目的特殊性及投资规模较大，工程呈现“三多”情况，即涉及参加建设的单位多，合同种类及数量多，变更因素多。项目投资的组成分解难度增大，加大了成本管理，投资控制的难度。

3.建设工程科学管理的需要。由于工程管理过程中各部门的职责分工不明确，对工程建设过程中的问题难以进行协调；财务部门没有介入工程的全过程管理，对工程造价的构成了解深度不够，使得工程财务控制被动、滞后；大部分合同仍采取预算招标、费率招标等方式，在技术层面落后；结算、决算资料移交不及时全面，对财务编制财务决算，移交资产管理，审计部门进行审计均带来困难。

4.建设工程管理手段的需要。目前普遍运用的管理软件如ERP等是针对制造服务业，不适用建设工程行业。功能上缺乏投资比较、投资预测和优化功能；项目估算、概算，预算、合同价、实际投资和决算之间缺乏比较分析功能；财务软件重在会计核算，仅具有通用简单的分析功能，针对性不强，投资控制数据、合同管理数据及财务数据不共享，形成信息孤岛，从而导致项目数据分离、数据重复、数据不一致和数据不完整等。

二、长江口深水航道建设工程管理会计信息集成化系统构建

《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》指出，要将管理会计信息化需求纳入单位整体信息化规划，在长期发展战略的指导下，结合管理会计信息化实践经验和对最新信息技术发展趋势的掌握，构建管理会计信息系统。

（一）管理会计信息集成化目标

1.建立信息集成化管理平台。工程建设是一个复杂、庞大的系统工程，涉及到的部门和单位较多，关键点和周期长等使得工程项目建设资金流很难进行统一管理和调配。工程资金管理和工程的成本管理是工程财务管理的重点。通过信息集成化平台的开发和实践，使工程财务管理由核算型向控制管理型转变，重点强调工程财务管理对成本控制和资金控制的重要作用。信息集成化管理平台的建立，为解决这一难题提供了有效的手段。

2.实现工程财务管理精细化。工程财务管理没有形成有序的系统，导致工程项目建设过程中财务管理在监督和决策上没有起到应有的职能作用。管理会计信息集成化系统通过规范预算编制、成本控制体系、建立用款计划、付款机制和资金管理体系等手段完善成本控制体系，规避以上风险，帮助实现工程财务管理的精细化，节省造价和提高投资效益。

3.提升工程建设财务人员素质。目前国内建设工程财务人员对工程财务管理规定和基本建设项目会计核算办法熟悉深度不够，对工程建设业务流程、概预算管理等理解等流于表面，导致不能正确核算建设成本。管理会计信息集成化平台的开发与应用，提高了财务管理人员素质和水平，为工程项目财务管理的可持续化发展奠定了人才基础。

（二）管理会计信息集成化系统框架结构

1.总体架构。管理会计信息集成化管理系统分为业务层、管理层和决策层。业务层是基础层，是信息和数据来源，业务层涵盖局内工程基本业务，包括建设过程业务和财务会计业务，通过系统底层架构将业务集成；管理系统是中间层，为各职能部门提供业务监管平台和分析监督入口，作为日常工作指南；决策中心是系统的决策分析层，将业务信息数据按照各业务模型汇总分析，为决策者提供航道治理工程进度、质量、投资各方面总体数据，便于决策者掌握工程总体情况及时决策，提供各类问题反馈机制，减少因问题造成工程延误（见图1）。

2.管理系统。管理系统是管理会计信息集成化系统的主体，由会计核算、投资管理、合同管理、资金管理子系统构成。通过中间库归集各子系统基础信息，承担建设工程信息管理任务，同时向综合管理系统提供决策管理信息。会计核算系统沿用较为成熟的会计软件（博科会计软件），其他三个子系统如下：（1）合同管理子系统。合同是工程管理的主要手段，合同是工程项目成本管理的重要对象。工程成本控制主要集中在对合同执行过程的管理。在工程管理过程中，财务管理和合同管理密不可分。财务管理和合同管理都涉及工程管理各个环节，是全面管理中互相联系不可缺少的内容。合同管理的目标与工程财务管理的目标是一致的,都是实现经济效益最大化。（2）投资管理子系统。投资控制贯穿工程项目的投资决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段以及竣工决算阶段，把建设工程投资控制在批准的限额内，随时纠正发生的偏差，保证项目投资管理目标的实现，保证在建设工程中合理使用人力、物力、财力，取得理想的投资和社会效益。工程财务在项目进程中每个阶段、涉及财务管理的每个环节都必须严格按相应的规定和要求进行控制，使建设工程投资成本在每一阶段都处于最合理状态。（3）资金管理子系统。工程开工后由于大量人员进场、大宗物资设备采购租借，资金需求量大，容易出现资金预测不准确、资金计划编制不科学等现象。如果对资金的需求预测不准确、不根据工程进展情况和实际需求进行资金规划使用，很容易造成前期资金使用过度，导致航道治理工程还未走上正轨就出现资金短缺问题。同时如果出现由于筹资渠道和到款过程不畅通造成的资金出现周转不灵的情况，工程高层管理者和工程财务管理人员压力必将剧增，工程进度受到威胁。因此，必须加强资金管理系统对资金的使用进行管理。

(三)管理会计信息集成化系统功能

除会计核算子系统完成工程会计核算任务，其他三个子系统功能如下：

1.合同管理子系统功能

（1）合同分类管理。通过集成化系统提出合同分类的建议，对不同分类的合同订立不同的管理机制：对工程项目直接费用如设备材料采购合同，工程分包合同这类数量大、履行过程较长的合同，通过系统中的合同信息，付款前根据工程进度数据，经过规定程序核准后，按合同要求支付工程进度款。同时依照建造合同准则，在系统内按照合同投资组成计算合同成本。工程项目间接费用合同，如融资合同、保险合同等金额大、风险大的合同，通过系统关注项目进度，及时将合同执行情况通过系统报告给决策者,最大限度地防范风险。（2）合同执行管理。合同签订前，通过集成化系统了解市场信息；合同签订后，通过集成化系统制定用款计划、预算方案编制；合同履行阶段，通过集成化系统加强合同费用的控制，了解工程质量和进度，为项目出谋划策；项目合同生效后，通过集成化系统平台实时汇总成本费用情况、资金使用情况、合同执行情况,以便达到费用控制目的。合同签订以后，通过集成化系统制定用款和支付计划；合同执行过程中，合同的变更、索赔及审批控制，对合同履行过程的计量、支付、结算、处理过程信息掌握、流程监督，实现合同全周期管理。

2.投资管理子系统功能

（1）工程设计阶段管理。审查设计阶段通过集成化系统把预算控制在批准投资估算内；设计费用支付与工程设计成本测算；项目投资和工程交付使用后日常开支费用。在集成化系统中，输入和测算每阶段投资费用组成，并与上期进行对比分析，做好投资总额纠偏与控制。（2）工程招标与发包阶段管理。根据系统中已发包工程和待发包工程实际进度与金额，利用系统中数据信息的计算与汇总，判断工程实际投资是否超出工程预算，辅助把控招标与发包的各阶段投资总额。（3）工程施工阶段管理。财务全面管理合同执行，通过系统获取项目实时进度，严格按照合同支付制度和流程，完成合同款支付；并通过系统了解合同变更情况，控制好合同支付比例，降低合同风险。系统中按照投资项的计划投资、最新合同价、合同结算价、合同变更、完成投资、合同支付实时对比，工程财务通过投资数据的明细辅助控制工程总体投资。（4）工程竣工决算结算阶段管理。通过系统合同结算管理功能，工程财务配合项目管理者做好合同结算审核工作，并对已结算合同完成合同执行过程投资分析。竣工决算阶段，工程财务通过系统中合同执行过程数据，完成决算工作和项目投资分析。

3.资金管理子系统功能

（1）资金支出管理。通过系统合理预测资金需求，项目策划和前期运作费用。人员调遣费、工资、福利、补贴、培训费等；修建生活营地、道路、水电设施等设施所需资金；自有设备调遣费、使用费以及新购租赁设备费、零配件费用等。日常管理费、不可预见费。（2）资金收入管理。科学预计资金到款时间和总额。在系统中制定资金收入计划，并结合资金支出计划，做好资金运作工作。通过系统对资金账户的管理功能，掌握资金使用和结余情况，便于编制准确的资金收入计划和管理资金收入工作。

三、长江口深水航道建设工程管理会计信息集成化创新与效应

长江口深水航道建设工程管理会计信息集成化系统建设运行以来，有效地进行了投资管理，控制了工程费用，节约了工程成本，在管好用好资金、发挥资金效益方面收到了显著的成效，提升了建设工程整体管理水平，达到了预期目标。

1.产生了巨大的宏观经济社会效益

长江口深水航道建设工程管理会计信息集成化系统，为建设工程产生巨大宏观经济社会效益提供了技术支持。财政部财政科学研究所长期跟踪长江口深水航道整治建设，2014年“长江口深水航道经济社会效益研究”报告结论是：“经济效益方面长江口深水航道产生的经济效益为95.95亿元，同比增加了1.96%。其中，航运经济效益81.86亿元、港口经济效益14.09亿元，分别增长了1.22%和6.51%。社会效益方面深水航道疏浚投资拉动GDP增长15.7亿元，货运量增加带动GDP增长1113亿元，拉动财政收入增长248亿元，带动就业9.9~12.4万人”。“对于上海自贸区、上海国际航运中心建设及沿江经济带、沿江综合运输体系建设等具有重要的支撑作用，有力拓展了我国海洋经济的发展空间，带动了东中西部产业转移和长江流域城乡综合协调发展”。

2.建立了建设工程信息集成化管理系统

长江口航道管理会计信息集成化系统，通过集成信息系统与管理会计的融合,极大地增强了内部管理会计的灵活性和适应性；集成信息系统高度的倍增性，显著提升了局内部管理会计在航道治理工程管理中的效率；在很大程度上改变局内部组织管理会计的运作方式，为企业提供新型的管理模式。将项目管理集成信息系统与管理会计相结合，以集成信息系统改造和提升管理会计水平,是促进管理会计转型与升级、提升企业管理水平及竞争力的必然选择。

3.提高了建设工程管理效率

管理会计信息集成化系统为工程建设管理提供了保障，在信息化管理平台内建立的监管体系有力的保证了工程质量安全进度和投资的可控性。通过集成化系统的建设与实际运用，有效破解了设计深度不够和设计变更不到位,设计存在设计深度不够、设计方案不合理,工程量不准确，工程造价变动大，突破项目概预算；设计变更把关不严，没有签证、事后签证或越权签证导致工程量增加，从而造成工程造价的突破，使原来的中标价或合同价失去实际约束等各类问题,极大地提高了建设工程管理效率。

4.提供了建设工程管理决策支持体系

管理会计信息集成化系统是以数字化信息呈现模式为基础，以流转集成信息为依据，以统一标准的制度流程为手段，确保合同统计数据和合同价更加精准。通过对估算、修正概算、预算、合同价、结算价等投资控制数据与合同管理数据的无限共享，确保了数据的内在统一性以及投资分析更加到位。分析和统计结果为长江口航道管理决策者提供各种决策方案，从而减轻了管理决策者从事低层次信息处理和分析的负担，提高了决策的质量和效率。

5.创新了建设工程信息管理技术

管理会计信息集成化系统，建立了数据模型工具，通过中间库的建立，消除项目管理信息系统和财务系统的信息孤岛，建立合同支付信息和财务信息对应关联，实现信息同步；中间库的建立，无需财务管理人员在项目管理信息箱系统中数据录入，避免了数据信息重复采集产生的工作；同时因为中间库的建立确保了项目管理信息系统和财务系统数据互动关联，且建立准确对应，无需再进行数据核对，大大减轻业务数据录入人员和财务管理人员的工作量。通过对现存问题的消除，真正实现项目管理信息系统和财务系统数据同步关联，使两个系统形成一个有效的整体，成为一个集项目管理信息和会计管理的集成化管理平台。

6.提高了建设工程资金使用效率

管理会计信息集成化系统管理功能，实现了概算（预算）全过程管理，降低了工程成本，节省了大量财政资金。据统计，一、二、三期工程中主要部分的建筑物整治工程比概算节约4.37%、2.41%、2.75%；航道疏浚工程节约2.015%、5.176%、0.749%。维护工程中的疏浚工程节约2.22%；建筑物整治工程节约1.80%；船舶运行项目节约1.26%。通过已建设完成工程项目的对比分析，工程总支出在建设期内控制在概算的95%内，维护期控制在预算的97%以内。

7.发挥了建设工程信息管理示范效应

管理会计信息集成化系统所蕴含的管理模式、管理理念、方法体系及信息化解决方案，可为大型基础工程管理提供借鉴和参考，推动我国大型基础工程项目管理信息化建设进程。管理会计信息集成化系统不仅在长江口深水航道建设管理中发挥了较好的作用，提高了管理效益。该成果基本原理在上海世博会工程、上海内河航道治理工程、上海国际客运中心等多个大型基础建设工程应用效果较好，取得较理想的效果。

四、结论与建议

1.结论

长江口深水航道工程信息化管理集成系统的建立和使用，以创新的管理思维，探索了大型建设工程财务、业务一体化管理，体现了管理出效益的新的财务管理新思路。这一创新管理模式,不仅对充分用好、管好财政资金，发挥财政资金效益起到了积极的作用,而且也引起了业内的高度关注，已被多家大型建设工程借鉴和采用。其管理模式、管理理念、方法体系以及信息化解决方案，对推动我国工程建设管理水平的不断提高具有促进作用。

2.建议

金融合同管理范文篇6

关键词：公路建设企业；财务风险；分析与防控

1公路建设企业财控环境及现状

公路建设企业追求利润，同时需落实国家的基础设施建设。对于公路建设企业而言，各工程项目就是产品。企业为获取更大的经济效益，通常会扩大规模，承接更多的项目，但受限于行业特性，业务专业化（单一化），项目种类较单一。受国家政策影响大，企业人员战略意识淡薄。公路建设企业为了在预期内建成各项目，通常实行项目责任制，专注项目本身的建设，忽视了拟订或完善更新建设过程中涉及的管理制度。公路建设企业法律意识不强，从业人员文化程度不高，成本管控意识淡薄，财务人员流动性大，知识结构不合理，部分财务人员缺乏职业道德素养。

2公路建设企业财务风险分析

2.1受地理条件、外部环境影响大

各项目的建设牵扯方面广、涉及事项多、工程量大、工期长，因地理条件等客观原因的影响，复杂性难以预计。随着科技的发展以及各项目外部环境的变化，使得项目的不确定因素日益增多，面临的风险也越来越大。

2.2财务内控薄弱

（1）企业治理结构不清晰，无明确的任职资格要求和履职及运行情况评价，内部机构设置及运行存在职能交叉、缺失、效率低下等问题。企业各部门内部权责匹配合理度不够，部分不相容职务由一人全程处理，也没有采取有效措施进行替代性控制。部分授权审批控制形式化，没有区分于常规授权与特别授权，补手续、补签屡见不鲜。会计系统控制不完善，无明确的财务工作岗位责任制，部分分工未形成监督与制约关系，凭证、账簿、财务报告、财务信息化管理“人性化”，无明确规定。财产保护控制不明朗，无明确规定记录与保管、核对与盘点方式等。企业预算管理薄弱，预算编制滞后，预算分析缺失，预算控制刚性不够，审核评控频次不够，内审价值未得到有效体现，内部监督也较人性化，实质性的深层次监督不够。（2）在制度设计层面，缺乏总体架构。为了应付各种检查或考核，直接照搬国家出台的财务管理规定，没有根据企业行业性质、企业实际情况，制定适合企业管理的财务制度，忽视了制度规范对企业的作用。对于企业特殊性质的业务，在办理财务事项时，容易形成“个人主义”，导致国家财经法纪无法在企业落地生根。（3）在制度执行层面，缺乏适用的办法。企业财务人员一般是经过专业培训后再上岗，对财经法纪有一定的认识，而公路建设企业的财务人员多非专业人员，囿于本身的职务，对财经法纪认识有所欠缺。此外，企业信息不对称，难以共享，制度执行缺失有效的评价机制。企业对制度范围内的事项缺乏风险意识，缺少维护企业健康运行的风险防控机制，事中控制不足，事后补救常态化。

2.3成本（费用）管控粗放

企业效益的提高，不止“开源”，“节流”也十分重要。企业成本管控有效与否，将直接影响企业的最终利润。（1）成本概念狭小，企业各部门、各项目之间各自为营，不顾大局。有的认为成本仅是建设过程中的成本，企业内部价值链辅助活动的费用开支、企业上下游纵向价值链内的成本不纳入成本管控范围，将各部门割裂来管理，将上下游合作伙伴视为对手。如招投标部门着力控制低价，在项目前期，相关部门为了快速推进项目的实施不惜代价，导致项目后期成本超标。以低价开工的项目，企业将不得不承担后期项目管养、维护费用，以致于企业内部各部门间成本费用、企业各项目间成本费用此消彼长，企业整体成本费用不降反升。合作伙伴间缺乏交流沟通，错过最佳合作机遇，在整个市场上错失先机。（2）成本费用管控意识淡薄。有的认为只要工程如期顺利完工，其他都可以“处理”，将一些边缘化的事项“合情”地消化掉。成本管控粗放，单据经过签字即可报销。一些超过合同额度一定计量的工程，通常会由“工程变更计量”合法化。缺乏适用于企业自身的成本管控制度。没有区分企业与职工应承担的费用、企业能承担的费用，产生的所有相关费用都由企业来承担。企业没有适当的预算管控指标，所有的费用都不存在超支、超控、超额的说法，项目概预算也成了“秋后算总账”。未配备专职人员对项目成本进行管理，或配备的专职人员不具备相应的业务素质和专业胜任能力，无法有效实施成本管理。各成本指标无法层层分解落实到企业的各个部门和各个环节，难以调动职工降低成本、节能降耗的主动性，造成成本增加。

2.4财务人员业务能力有待提高

选用或任用部分不具备国家法规规定相关职务应具备的任职资格条件和专业素质的人员，职业道德素质及专业胜任能力不作为选拔和聘用员工的重要标准，员工培训普遍性不足，实惠性不够。部分财务人员缺乏创新和现财意识，缺乏对专业知识的钻研，忽视国家更新的财经法纪，思想落后。部分财务人员在办理“亲属”业务时，没有坚持原则，编造虚假资料，使企业会计信息失真，损失企业利益，危害社会和公众利益。部分财务人员习惯于计算器，不愿深入学习和了解计算机。利用计算机进行的账务处理大部分限于记账工作，而对数据背后更深层次分析的认识不够。对于构成企业命脉的各项目工程，没有提供详细真实的盈利、亏损、耗费情况，不能及时提供准确数据，不利于企业领导层作出科学决策，难以实现企业的可持续发展。

2.5偿债压力大

公路行业资产负债率高于其他行业资产负债率，这是行业性质决定的。对于一般企业来说，通常认为资产负债率的正常范围为40%～60%，而有的公路建设企业资产负债率远超85%。公路建设企业更多体现的是公益性，本身的造血生血功能不佳。适当的财务杠杆具有积极作用，但严超警戒线的财务负债指标，加大了企业的财务风险，不利于企业的持续发展。

2.6资金管控难度大

公路建设企业各项目经过前期决策后，一旦进行实质性建设，就会投入大量资金。多个项目同步或交叉运行，很可能造成企业资金短缺，无法保障工程项目进度。施工团队与项目的交叉运行，使得企业的往来款项核算变得复杂。而企业缺乏专业的、专门的人员收集、整理、报送各阶段的资料，企业财务人员核算依据不充分或毫无依据。财务核算出现偏差，财报数据无法真实反映出企业的运营情况，以至于企业领导层作出的决策缺乏科学性、严谨性。各项目款项的回收与支付过于“人性化”管理，不利于资金的管控，难以体现资源配置的优势，甚至影响了企业的财务控制能力。

2.7合同管理散乱

（1）财务部门对合同的签订、执行与结算过程的监督缺失，不能及时收到相关合同的备案资料，财务人员在事后被动地接受业务部门传递的单据，信息传递不及时、不准确，导致财务人员不了解业务性质，不清楚合同的执行情况，使得财务数据失真，财务核算严重滞后，财报数据不能真实地反映实际业务情况。合同没有进行统一编号管理，不利于领导层对某个项目合同执行情况的及时了解。（2）在合同签订之前，缺乏调研和实地考察，对项目所在地的气候、地质、经济、人文等估计不足，对这些因素造成的后果表达模糊，对某些重要条款存在理解性的偏差，以至于合同一旦签订就会引发财务风险。

3防控措施

企业层面需高度重视风险管理，提高认识，完善治理结构，成立风险管理专门工作小组。在企业管理过程中设置风险管理程序，助推企业目标的达成。在财务管理过程中融入风险管控程序，保证财务目标实现的科学性、合理性。在识别分析某一事项单一风险的可能性及影响程度的基础上，关注事项与事项间的风险关联度，从企业层面综合考虑组合风险。

3.1搭设指标体系，建立完善的考核机制

结合企业情况，构设蓝图，分析企业战略，制定企业目标，合理确定财务指标，对实现企业财务战略及目标的不确定性因素进行分析，实施绩效考核制度，防范风险，将其控制在可承受的范围内，进而实现企业目标。3.1.1合理确定企业资本结构追求利润的同时也要关注风险，结合行业特性及企业处境，合理确定权益资金与债务资金的规模。通过调研等方式充分了解市场行情，不能因积极乐观地估计市场增长而盲目扩大融资规模，增大资金成本，也不能因消极怠慢地偏激于市场萎缩而过于保守不融资，错失财务杠杆作用。3.1.2强化关键指标考核与各部门、项目组、员工就如何实现目标达成共识，对实现目标影响大，且关联度高的指标，设定较高的权重或“一票否决制”，引导各部门间、项目间、各员工之间通力合作，协同配合，完成指标，提升企业管理及发展能力，增强企业抵御风险的能力。3.1.3动态分析风险，循序改进企业受宏观经济政策、外部市场环境、内部管理需要等因素影响，所面临的风险随各种因素的变化而变化。对于企业长远战略和短期目标而言，要动态跟踪分析不确定因素对其的影响，也要循序渐进地改进战略目标，以降低风险。

3.2建立健全财务管理体系

以《中华人民共和国会计法》、《企业内控基本规范》等国家相关财经法纪为依据，结合企业战略，实现管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化。在财管过程中，识别并分析风险，形成风险源清单，针对识别的风险进行有效分析，形成风险控制文档，对可能的风险提出控制措施，明确控制形成的记录要求，将财务风险控制在可承受范围内，促进企业发展目标的实现。通过财务组织架构、财务管理制度（办法）、财务核算流程、财务岗位说明书等，明确各经办人员办理财务事项的操作流程、操作依据，明确不被企业认可、财务不得报销支付的经济活动。企业可适当授予各财务人员权限，明确其相应的职责、权限，严格控制一人全程经办某一事项，采取替代性措施控制不相容职务事项，将财务活动形成书面记录、表单等。制订AB角制度，构筑企业一般授权与特别授权的事前审批控制制度，避免相互推诿现象的发生。建立财务人员轮岗制度，强化执行，提升财务人员的业务判断能力，提高财务人员综合业务水平及分析应对风险能力。竞争择优上岗，以职业道德素质和专业胜任能力为重要标准，实施考核激励和约束机制。加强成本管控与核算，各工程项目实施精细化管理。加强预算管理，做到全员参与，预算全覆盖、管理流程全跟踪。加强组织，利用“PDCA”思维持续改进预算编制、执行、考核各阶段工作。建立健全企业各岗位说明书，明确各岗位工作流程及岗位任职资格条件，确保信息能够顺畅沟通，避免因权力过度集中而增加财务风险。建立反舞弊机制，正确落实政治站位，强化内审价值，共享资源，以提升监督制约效率，体现堡垒护卫作用。

3.3合理调度资金，加速资金周转

资金对于企业的运营与发展至关重要，资金是企业的血液。由于企业的项目多，分布广，国家政策保障建设项目中涉及民工款项、私企款项等，所以公路建设企业应增强自己的生血、造血功能，提升资金管理效率，加速资金周转，推动企业健康、稳定、持续发展。财务人员实行派驻制，集中管理资金。通过资金的集中管理，加强企业对资金的宏观调控，盘活存量资金，调剂资金余缺，减少对外融资，降低财务费用。首先，严格限制银行账户的开立，所有账户的开立、注销等按公司银行存款管理办法执行，未经批准，严禁私自开立账户。其次，确保资金安全，严禁项目相关资金账外流。再次，集中管理财务人员人事关系，对各项目的核算实行派驻管理，发挥主人翁监督作用。另外，贯彻落实完成国家“三去一降一补”之“去杠杆”任务，减少甲供材料、借支等，及时准确核算，以合同约定按期扣回款项。实行集中采购，形成规模经济，增强企业的议价能力，加强与供应商合作，降低采购价格，节约资金。及时计量，办理完工、竣工、交工等手续，按合同约定、应收款项管理办法催收款项，与金融机构友好沟通，合理开展应收款项保理业务，加快款项的收回（或拨回），适度融资，降低融资成本。规范账务处理，建立完善的资金调度会制度，统筹安排各项目资金的支付。对计量依据不足的，待补齐资料后予以计量。加强发票管理，对未开具发票的单位，办理暂估挂账，待正式发票开具冲抵暂估挂账后正式挂账，规避税收风险，以正式挂账的金额作为企业资金调度会讨论决策企业资金支付计划的依据，实现信息共享，减少因信息不对称而造成的额外费用开支。

3.4提升业务能力，强化理论与实践的融合

细化财务培训管理办法，给全体财务人员提供培训机会，强化培训效果，提升业务素质。促进财务管理人员财务管理水平的提升，为相关财务人员提供合同专项培训机会。财务人员需加强对合同管理理论知识的学习，掌握合同管理的相关程序及内容，保持创新精神，动态跟踪合同管理情况，不断提高操作能力。树立服务意识，提高责任意识，及时制止违法违规违纪等不当支付行为，并上报相关部门处理，勇于对不合理的支付行为说“不”。严格监督合同执行情况，有效规避合同执行过程中的财务风险。同时，合同管理制度化。首先，建立并实施合同审查制度，明确各层级人员应注意的事项，提示应予重点关注的风险点，财务人员参与合同评审，对合同经济效益进行有效测评。其次，实行授权委托制，对于合同签订，除法律法规另有规定外，所有合同的签订皆由法定代表人或经其授权（指定）的相关在职人员完成，未获得授权的人员不得与第三方签订与企业有关的经济合同。再次，对于重大合同，实行严格的审批制度。根据企业“三重一大”标准，明确“重大”标准额度，对于标准之上的合同，严格按照制订的审批流程和权限执行，对于重要合同条款，予以加黑加粗提醒。另外，实行合同备案及归档管理。合同经业务部门商谈拟订、签字盖齐印章后，专业管理部门配给唯一的合同登记号，及时备案管理并送达相关部门人员。最后，定期检查、监督及考核。按照合同约定条款，定期对照财务数据，及时分析，发现差异，查找原因，对可能的诉讼事项，尽早提交法务人员处理，避免因执行合同而产生的财务损失。对合同管理及执行人员，细化考核指标，做到嘉奖有据，赏罚有度，以提高员工管理的积极性，促进员工不断钻研业务技能。

参考文献：

［1］刘晓东.基于财务风险防控的企业内控制度建设完善的途径分析［J］.现代营销(信息版),2020(1):128.

金融合同管理范文篇7

一、进一步加强党风廉政建设和科室内部政治理论和业务学习，提高干部素质

（一）加强政治理论学习，提高政治素质。按照局党组的统一部署，加强对政治理论的学习，深刻把握科学发展观的精神实质，树立正确的人生观的世界观。

（二）加强业务知识培训，提升业务水平。积极参加各级财政部门的各类培训，切实提高分析问题、解决问题的能力。

（三）转变工作作风，提高机关效能建设。坚持依法行政、依法理财，继续严格执行首问责任制、限时办结制和责任追究制，进一步改善工作作风，加强党风廉政建设，提高反腐倡廉的自觉性。

（四）强化能力建设。进一步加强财政经济金融知识的学习，不断提高分析形势，研究问题、解决问题能力，精细化管理的能力，提高求真务实、开拓创新的能力。

二、加强和完善主权贷款项目日常管理

（一）落实管理制度，加强项目推进。全面落实《国际金融组织贷款和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号）、《关于进一步加强主权贷款管理工作的通知》（财金〔2008〕154号）、《关于印发〈外国政府贷款管理规定〉的通知》（财金〔2008〕176号）等有关主权贷款管理文件要求及我市工程项目管理相关规定，结合我市主权贷款项目的具体情况，优化主权贷款业务操作规程，进一步加强项目采购、合同执行、资金拨付、移民安置行动计划执行等方面管理，严格按照外资银行、上级财政部门以及我市有关程序规范主权贷款项目管理。

（二）进一步规范项目资金使用程序，依法管理主权贷款资金。做好在建世行贷款市城乡环境综合整治项目、亚行贷款市城市环境改善项目、日元贷款水环境改善项目等主权贷款项目的提款报账工作。认真审核提款报账材料，加快提款报账进度，及时支付回补资金，使项目早建成、早日发挥项目效益。

（三）加强项目执行的监督管理。根据《财政部关于印发〈国际金融组织贷（赠）款项目执行监督检查管理办法〉的通知》（财际〔2003〕104号）规定，对项目实施中招标采购、资金使用、基层单位财务管理制度等方面，有计划地组织开展监督检查，督促项目单位加强管理。

（四）配合审计部门的审计工作。配合各级审计部门对我科管理的主权贷款项目的各类审计工作。

三、加大主权贷款项目推进力度

（一）加快推进已申报列入规划的项目。2011年，我市申报的项目有：拟利用亚行5000万美元贷款建设市中等职业教育发展项目，拟利用世界银行贷款5000万美元贷款建设职业技术学院相思湖校区二期工程项目。其中利用亚行贷款建设中等教育发展项目已成功列入2012-2014年亚行贷款规划。2012年，我们将进一步加强项目申报工作的主动性，积极地与发改部门、上级财政部门进行沟通和联系，充分做好项目申报的筹划和调研工作，在财力紧张的情况下，科学地安排和利用主权贷款为我市项目筹措建设资金。

（二）重点推进在建项目。2012年，我们将积极主动与外资银行、项目业主沟通，有效解决项目推进中问题。指导业主按照主权贷款项目管理要求，加快项目推进。一是将重点推进世行贷款市城乡环境综合整治工程项目。督促有工程量发生或已竣工决算的项目业主加快提款报账资料的编制，加快提款报账速度；协调推进尚未招标采购的项目业主按尽快完成各有关合同的招标工作；与世行保持密切联系，促进报送文件的尽快批复；加强对项目合同管理的监督工作，及时发现和解决项目实施过程中出现的问题；适时对项目有关人员进行针对性的培训，提高项目管理水平。二是加强与亚行沟通联系，争取亚行批准市城市环境改善项目部分雨污水管网的改线申请，并在年内完成项目的全部建设。三是年内争取亚行市城市环境改善项目大部分合同完成工程结算工作，确保亚行资金的提款回补。四是加强与发改委、项目业主及日本协力银行联系，明确日元贷款余款使用方向及使用范围，并尽快办理相关手续后开工建设，确保在2013年1月项目关账前完成提款报账工作。五是加强与发改部门、市教育局、第四职业技术学校、市卫生学校的联系，推进亚行贷款市中等职业教育发展项目的前期准备工作，争取通过项目评估，并加快项目贷款谈判进程。

四、完善主权贷款项目数据信息管理

（一）完善项目台账。针对在建的主权贷款项目建立台账，对项目前期准备、项目进展、资金回补、资金使用、项目结算等问题的进展、取得成果进行详细记录，全程跟踪，提高提款报账的计划性和预见性，实行科学精细化管理。

（二）完善数据统计管理工作。结合主权贷款管理业务特点，完善有关数据资料管理办法，搜集和整理主权贷款数据、综合财政数据等，进行认真的归纳和分析，并提取使用价值较高的成果，推进主权贷款管理工作的开展。

（三）建立主权贷款项目库信息系统。一是建立正在执行中的贷款项目信息，主要反映这类项目在借、用、还各环节的信息。二是建立正在申报中的贷款项目信息系统，主要反映这些项目申报进展等信息。三是建立主权债务管理信息系统，从而能动态地反遇我区目前的主权外债存量、还本付息等信息，同时实现债务风险预警机制。

五、加强和探索主权贷款项目绩效评价

一是根据国际金融组织、外国政府贷款方的要求以及财政部的统一部署，进一步做好和推进主权贷款项目的绩效评价工作。二是与相关机构合作，探索、完善国际金融组织贷款项目绩效评估指标体系。

六、加强债务管理和风险监测

（一）继续加强主权贷款、中央专项借款的债务管理，切实加强到期债务的清收与偿还，及时归还到期本息，同时加大历史债务清欠力度，妥善解决贷款项目遗留债务问题。

（二）强化风险监测，根据《自治区财政厅关于印发〈自治区政府外债指标监督暂行办法〉的通知》文件要求强化我市政府外债的统计和风险监测工作，进一步完善我市政府外债监测指标数据库，按照财政部《国际金融组织和外国政府贷款还贷准备金管理制度》要求，探索建立适合我市实际的还贷准备金管理制度。

（三）做好主权债务管理和债务风险监测，通过组织人员到外地参观学习、深入项目开展调研基础上，探索主权贷款项目资金借、用、还相衔接，责、权、利相统一的资金管理模式。

七、加强地方金融类国有资产管理

一是认真贯彻《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（财政部43号令），履行地方财政部门的职能，做好地方金融机构国有资本保值增值管理工作。二是认真贯彻《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部第47号令），做好地方金融机构国有资产评估监督管理工作。三是做好地方金融企业国有资产产权登记和年度检查工作。四是编制地方金融机构企业财务报表、国有资产保值增值报表和情况说明，确保报表及时准确。

八、积极落实政策，促进下岗失业人员、妇女再就业

认真贯彻执行《财政部关于积极发挥财政贴息资金支持作用切实做好促进就业工作的通知》等政策规定，继续做好下岗失业人员、妇女小额贷款贴息拨付和管理工作，积极引导下岗失业人员、妇女自谋职业和自主创业，调动各个下岗失业人员、妇女小额担保贷款承办金融机构的积极性，提高小额担保贷款财政贴息资金使用效率。

九、做好出国人员用汇审核工作

认真贯彻中央、自治区关于控制外汇支出的要求，配合我市有关因公出国（境）审批部门，严格控制外汇支出，实行因公出国（境）经费预算及用汇额度双控制，通过合理压缩出国团组数、人数、以及境外停留时间等办法，从源头上控制出国用汇开支。

金融合同管理范文篇8

关键词：电力工程项目；财务风险；预控评估

一、电力工程项目财务风险预控概述

（一）电力工程项目财务风险预控的含义

电力工程项目财务风险预控，是指为防止电力工程项目财务系统运行偏离预期管理财务目标而采取的预先控制措施。预控借助于电力工程项目的相关会计资料，融合金融、财会、统计及市场营销等理论，采用比较分析、比率分析及因素风险等方法，来达到尽早发现电力工程项目财务是否出现恶化征兆，能否及时采取有效措施避开或化解可能出现的财务危机这一目的。

（二）电力工程项目财务风险预控的主要功能

笔者认为，电力工程项目财务风险预控的功能主要体现在如下三个方面：首先，通过电力工程项目财务风险预控的实施，企业可以尽早预测财务风险的发生概率、发生时间及发生程度；其次，通过电力工程项目财务风险预控的实施，企业利用其定性分析和定量分析的结合，在不断观察、计算和分析的过程中，对电力工程项目的财务状况进行随时监督，有效把控项目建设过程中出现的财务偏差，并尽早制定出防范措施来阻止财务偏差向着不利方向发展，将电力工程项目的财务危机降到可接受的范围内，确保项目建设的顺利实施；最后，通过电力工程项目财务风险预控实施，企业可以根据其财务分析资料，进一步评价和总结类似电力工程项目的财务风险管理行为，为日后类似项目的财务风险预控提供参考。

二、电力工程项目具体财务风险分析

（一）电力工程项目资产管理疏忽而造成的财务风险

目前电力施工企业在资产管理方面存在很多问题，其中绝大部分是因人为疏忽而造成的，具体体现在：1.物资管理纯粹依靠人力，没有采用现代化物资管理技术（如物资管理系统）而导致物资丢失的现象屡屡发生；2.工程物资的存储、分类及领取没有形成完善的制度，极易出现工程物资乱堆乱放、工程物资随意领用、工程物资没有按用途进行分类等问题；3.没有配置专门的物资管理人员，物资采购、保管及派发等岗位人员的职责没有明确划分，极易出现舞弊的现象。

（二）电力工程项目合同管理不当而造成的财务风险

受到施工现场、社会环境及自然环境等因素的影响，电力工程项目建设中经常会出现索赔情况（如部分承包商以低价获得承包合同，为弥补损失而在施工中寻找机会来进行索赔），如果缺乏有效的合同管理，则可能引发较大的财务风险。笔者认为，当前电力工程项目合同管理中存在的财务风险主要体现在如下方面：1.合同中没有对付款的条件和具体方式进行明确规定，导致无法科学控制付款进度和付款金额；2.合同的签订比较随意，甚至部分合同是在电力工程项目竣工后才进行补签，导致合同在电力工程项目建设中的控制作用无法有效发挥；3.企业在签订合同前，没有就合同的条款进行认真分析和修正，导致部分合同条款自相矛盾，极有可能给工程的财务管理造成法律风险；4.合同中注明了包工包料条款，但依然存在承包商向发包方领料的现象；5.企业没有严格根据合同规定来对付款时间和付款金额进行审核，导致资金管理失控，严重时可能出现资金紧缺的问题。

（三）电力工程项目成本控制不力而造成的财务风险

成本控制是电力工程项目财务管理的重要组成部分，成本控制不到位将导致项目投入使用后经济效益的下降，严重时可能导致项目在建设过程中出现资金不足的现象，具体表现为：首先，电力工程项目决策的成本控制没有得到重视。虽然决策阶段所消耗的人力、物力和财力在电力工程项目总成本中所占的比例较少，但决策定下的问题却直接关系着后续图纸设计、项目施工和竣工验收等阶段的成本费用的高低。当前，电力企业在开展电力工程项目时并不重视决策的成本控制，只重视施工过程的成本控制，一开始做策划报告并没有对项目的可行性进行全面分析，而仅仅是为了吸引更多的投资而对项目进行了包装。所以，我们在进行决策前，在收集材料的广泛性和代表性，分析计算过程的规范性，逻辑推理的严谨性，指标选择的合理性，计算结果的可靠性等方面都有待提高。其次，电力工程项目施工方案的成本控制没有得到重视。多年来，很多电力企业在制定电力工程项目施工方案时，几乎都是套用一个框架性版本，按“工程概况介绍、施工现场布置、质量管理措施、安全管理措施、施工进度计划”等内容编制，却忽视了在其中进行成本控制方案设计，缺少了考虑成本控制这一重要因素。这样的施工方案，自然很不完整，使电力工程项目的成本控制没有明确的指导方针、控制目标、控制路线、控制方法和控制措施，导致项目部对施工项目成本控制上处于“摸着石头过河”，边干边算，甚至干完再算，发现问题无法补救的失控状态。

（四）电力工程项目组织管理不合理而造成的财务风险

现阶段电力工程项目多是沿用将财务核算和财务风险控制的主要任务委托给财务部门的做法，但由于财务部门并没有深入到项目实施的一线工作中，对工程的实际情况缺乏全面掌握和分析，因此更多地是根据收支情况进行财务核算，缺少一套责、权、利的约束与激励机制。我们必须清醒地认识到，财务风险管理绝不仅仅是财务部门的工作，它涉及规划设计、施工组织、监督管理等各个部门，因此仅仅依靠财务部门来进行财务核算和财务风险管理的传统做法，已经很难适应时展的需求。

三、电力工程项目财务风险预控的措施

（一）构建完善的电力工程项目财务风险预控制度

笔者认为，要从如下方面构建完善的电力工程项目财务风险控制制度，将财务风险管理各部门及管理人员对财务风险预控中应具备的职能及原则、工作业务范围、拥有的权力、应尽的责任、应得的利益等联系实际整理成文。1.分别对合同预算员、工程技术人员、现场施工人员、材料员、机械管理人员、行政管理人员及财务人员等制定财务风险预控岗位职责，如健全原始记录与统计工作制度，对人工、材料、机械台班消耗、费用开支等都必须做好及时的、完整的、准确的原始记录；2.明确各部门业务范围，以及各部门之间的协调配合程序；3.定期对财务风险预控人员进行业务培训，不仅要让参与财务风险预控的每个人能够及时掌握相关的新知识、新技术、新标准、新方法，而且让他们都能意识到加强电力工程项目财务风险预控对项目建设的重要意义，使财务风险预控的各项工作在电力工程项目建设中得到有效地贯彻和实施。

（二）加强电力工程项目准备和施工阶段的成本控制

首先，加强电力工程项目准备阶段的成本控制。1.企业要选择科学合理且经济可行的施工方案，认真研究和分析施工技术组织措施，并且对设计图纸进行充分调研和了解，确保技术资料、施工顺序、机械设备选型、施工方法等都要和设计方案相适应；2.对施工队伍班、组的工作进行认真分解，详细编制联系劳动定额、技术组织措施和材料消耗定额的节约计划；3.在认真分解工作任务和责任的基础上，分解农网改造项目的预算明细，并根据项目建设周期和所需人数来编制间接费用预算。其次，加强电力工程项目施工阶段的成本控制。施工阶段的成本控制要点主要包括如下几个方面：1.对材料费、机械使用费及人工费等进行控制。例如各班组和施工队伍可以配备专门的材料员来实行物资的班组包干，根据班组的实际需求来发放物资，从而节省时间费用；2.通过指标和包干等手段来降低生产项目以外的开支，财务人员每月定期计算工程成本，对实际成本与预算成本间的偏差进行分析并作为责任考核的依据；3.认真做好发生费用的资料收集和整理工作，并且每个包干班组的责任者在月底自行对实际费用和预算费用间的偏差进行分析，并采取措施进行内部纠正，最大限度减少由于偏差造成的后续影响；建立对外经济档案管理制度，对物资供应的厂家进行定期、经常性的检查，并且建立备用合作伙伴，一旦发生不能保质保量的情况可尽量避免延长工期造成的经济损失。

（三）加强电力工程项目的合同管理

企业可以从如下方面来加强电力工程项目的合同管理。1.在编制合同前，要提前分析可能发生的索赔事项，并在合同中以清晰的条款进行规定，为日后处理索赔提供合同依据；2.在建设过程中做好索赔准备，一旦发生索赔事件要严格按照法定程序来开展相关工作，确保处理的合法性和公平性；3.建设过程中加强现场施工管理，严格控制变更洽商、现场签证、材料代用、额外用工和各项预算外费用，对必要的变更要及时计算因工作量变更而发生增减的费用，同时及时掌握项目费用额度；4.在竣工验收时，构建完整的审查档案，督促承包商积极配合审价单位在合理时间内完成审价，然后根据工程最终审价报告进行工程款的支付。

（四）完善电力工程项目的组织管理

根据现阶段电力工程项目财务风险预控的现状，可将其项目财务风险预控划分为如下三个层次：第一，公司管理层次对项目财务风险预控负责领导、组织、监督、考核责任；第二，项目管理层次（项目经理部）对电力工程项目的财务风险预控进行全权负责（如项目的成本降低率、项目成本）；第三，岗位管理层次根据不同岗位所承担的财务风险预控责任来实施相应的财务风险预控措施（如按时报送有关报表和材料、制定具体的落实措施和相应的财务风险预控措施）。

四、结语

在电力工程项目建设的全寿命周期内存在诸多风险，其中以财务风险的表现最为明显和突出，它直接影响着电力工程项目的投资效益。然而现阶段电力工程项目建设中，管理层到普通员工都没有对财务风险预控给予足够重视，从项目资金审批到实施财务风险预控都没有制定科学合理的管理方法，故笔者希望以本课题的研究来引起大家对电力工程项目财务风险预控的重视，从而为我国电力事业的可持续发展做出相应贡献。

参考文献：

[1]汪念，杨兵.电力工程财务管理风险及防控[J].财经界，2015（18）

[2]许咏芳.工程财务管理实践与风险防控分析[J].上海电力，2011（5）

[3]吴琳.电力工程项目财务精细化管理的思考[J].商业会计，2013（19）

[4]刘翠.电力工程资金审批工作流系统开发与应用[J].中外企业家，2013（27）

金融合同管理范文篇9

“一带一路”国际信贷合作中的挑战和对策

“一带一路”国际信贷领域的风险“一带一路”倡议自2013年提出以来，在务实合作中不断开创双赢格局，从中国倡议迈进了全球共识的新阶段。如何形成更加透明有效的共识机制，是实践中面临的长期课题。“一带一路”沿线涉及100多个国家，建设的过程并非一帆风顺。投资者在“一带一路”沿线参与建设的项目大多集中在能源资源开发利用或基建等传统领域，项目周期长，前期投入大，容易造成“搁浅资产”；金融机构为项目合作提供的金融服务也始终面临政治、经济、金融市场、法律、声誉等多重风险交织叠加的挑战，因此政策制定者、监管部门、金融机构、投资者等参与方，都需要探索有效的风险防控策略与化解措施。作为融资、融智的主体，金融机构更应立足全局，抽丝剥茧，评估和管控潜在的金融风险，稳健推进务实合作。在数据信息层面，“一带一路”关联数据愈加复杂的非线性演化迭代，令信息传递难以实现全天候的实时互联互通，为务实合作的效率带来了挑战。在主权信用层面，很多“一带一路”沿线国家处于政治转型期、民主改造期或局势动荡期，国家政权稳定性薄弱，国家政局稳定性较低，政策风险较高。例如，缅甸、柬埔寨等东南亚国家普遍面临政治转型，民族矛盾和冲突长期存在；突尼斯等北非国家的民主化进程依然处于过渡期，国内局势易发生动荡；南亚地区的斯里兰卡、尼泊尔等国长期受印度长臂管辖，多方势力交织对峙，政局走势存在较大不确定性。此外，“一带一路”沿线国家法律环境差异较大，各国法律的区域内国内法、国际私法、国际商法、国际公法相互交织，即使达成跨国法律协调机制，执行层面的法律冲突仍较难避免。在信用基础层面，由于透明有效的共识机制较难形成，复杂的政经动态为“一带一路”务实合作的效果带来了挑战。运用区块链技术，建立“一带一路”国际信贷管理体系的必要性为更好评估各类风险，助力“一带一路”务实合作，笔者建议由政府部门牵头统筹境内外的信息统计和分析工作，完善相关数据库，构建一个多方金融机构“信息共享、自主决策”的全口径信息管理平台，该平台可有效避免中资金融机构对单一客户多头授信和内部价格竞争的局面。在具体的操作层面，可导入中国信保现有的国家风险数据库，参考彭博、路透等数据和业务模块的功能设计，运用数字平台、云计算、大数据、区块链等技术工具建设统一完备的采集、处理、分析、分享平台。数据库设立后，可依托区块链技术进行应用实践，金融机构和监管部门等共同参与跨境支付、征信、风险预警等场景的数据更新和补充完善，在突出数据的专业化、智能化、不可篡改性的同时，强化统计数据的国际比对、边缘计算论证和分析职能。建立官方的“一带一路”国家统计数据库，全面展示沿线区域的对外贸易、资金和劳动力变化、项目开发、技术合作等情况，有助于金融机构进行科学的投融资决策，同时在推动国家重大战略项目时，提升行政决策效率和风控水平。对金融市场落后的国家，重点关注银行体系的建设水平和资产安全情况；对弱势货币国家，重点关注美欧政策外溢性影响；对经济结构单一国家，重点关注大宗商品价格变化产生的影响；对技术落后，行业碳排放集中度高的国家，重点关注绿色审慎监管的相关数据；制定个性化的“脆弱性”关键风险点，有针对性地开展压力测试，研判风险成因，建立风险预警机制和重大风险事件快速响应机制，防范市场“灰犀牛”和“黑天鹅”事件的发生。同时，积极应用相关智库机构的研究成果，加强趋势分析、前景研判等辅助事项的报告，提升金融机构的融资和融智服务水平与双多边经贸合作实效。在全口径管理体系的基础上，研究构建以区块链为技术支撑的数据库，提升市场信息的对称化程度，打造“数字丝绸之路”，服务全球实体经济的发展。以全面数字化为路径，实现“金融双循环、实体经济双循环、货币双循环”的新发展格局。区块链技术在应用领域除了为全球带来了“比特币”的货币变革之外，在很多领域可发挥作用。例如，在推进“一带一路”融资合作的过程中，搭建智能信息处理平台可帮助我国金融机构和监管部门实现信贷全流程的信息共享，降低对外融资的管理成本。以智能合约为基础的信贷合同上链和人工智能语言解析功能，可为金融机构和监管部门提供市场全景信息。针对历史交易背景复杂的非标准贷款合同数据，自动进行风险校验，并通过上链存储、展示分析、智能结果比对共享等功能，大幅提高匹配目标客户和项目的效率。构建新一代人工智能区块链平台，可以交叉发现用户的多维度业务需求，为金融机构提供精细化的推荐服务，有效发掘潜在合作，并显著降低传统的信息调研等成本。

区块链技术为载体的金融科技在“一带一路”国际信贷领域的应用建议

以智能合约为抓手，降低合同执行成本，促进区域协调发展2010年以来，国际大宗商品价格经历了频繁的震荡波动，经济结构单一的能源出口型国家极易受到市场冲击。以非洲区域为例，近年来非洲国家赤字规模不断扩大，尤其是2020年的肺炎疫情全球蔓延等叠加因素，令很多非洲国家的债务可持续性形势更加严峻，截至目前已有32个非洲国家正式申请加入了G20缓债倡议。如何通过金融合作的方式，带动以非洲区域为代表的发展中国家和地区经济振兴，是目前各类金融机构尤其是开发性金融机构促进高质量国际合作的重要议题。笔者认为，搭建“数字丝绸之路”平台，将区块链技术写入智能合约，根据历史信贷合作，可有效预判法律、主权等金融风险，有助于培养所有市场参与者的契约精神，规范市场准则，促进各地区经济协调发展。基于区块链技术的智能合约，可在约定期限内进行提款、还款计划的自动提示和执行，可显著降低信贷合同管理的边际成本，有效增强合同执行效力。区块链技术的天然特性令智能合约在全流程执行过程中公开透明、点对点、可追踪并且不可篡改，增加了任一参与方的违约成本，可有效降低信用风险。以技术平台为依托，助力数字经济与实体经济相辅相成，推动人民币国际化我国的传统制造业已经领先全球，但金融行业的发展仍有较大提质升级的空间。如果说以锂电产业为代表的电气化革命在近百年来为全球汽车制造商提供了一次弯道超车的机会，那么数字货币就是金融领域百年一遇的契机。在更广阔的市场范围内进行区块链信贷合约的试验和应用，积累经验和市场份额，将会引领金融行业的发展趋势。如果中国的金融机构能够把握机遇开疆拓土，通过大数据算法等技术将资本流动和商业活动高质量链接，为数字人民币开拓市场，建立健全货币回流机制，将有助于推进人民币国际化。快速增长的跨境贸易涉及多币种的跨境资金清算体系。当前的国际信贷支付体系以美元为主，很多国际大宗商品从开采、运输到销售都采用美元计价和结算，现有流通体系容易导致他国利用美元的特殊地位从而单方面制定利益倾斜的货币政策。当前全球经济正处于数字化的萌芽阶段，这是一个良好的战略契机。根据中国人民银行公布的数据，境外机构和个人在资本项下的资产配置中，也越来越青睐人民币金融资产。外资持有的境内人民币股票和债券的规模已从2013年的3000亿元上涨至2020年的3万亿元（见图1）。高质量的对外开放将持续促进国际市场对人民币金融资产的配置偏好，我国央行发行的数字人民币已经实现了以主权信用为基础的发行机制。在数字经济时代，数字人民币作为国际经贸合作的流通载体，有利于金融机构运用金融科技的方法完善资金融通系统，统筹整合多方位资源，引导中资企业走出去，引导国内市场将过剩产能转移至海外布局，释放当前各部门不断高企的杠杆率（见图2），优化全球资源配置，促进“一带一路”产能合作，实现双赢格局。输出中国标准和中国技术，以点带面，撬动并促进产业链向海外转移扩张，并畅通国际贸易项下和资本项下的货币“双循环”。政策对接和机制建设层面，未来可探讨进一步拓展上海自贸区的政策优势，政策的着眼点如果以金融领域数字货币为支点，将具备强有力的资金融通功能，推动实体经济蓬勃发展，实现金融科技、数字经济和实体经济相互促进的良性循环。以数字化联动为路径，突破传统监管瓶颈，构建金融监管新模式监管部门在数字化金融服务过程中的充分参与，可打破传统的金融监管方式滞后于金融产品创新的局面，有效规范经济活动并提升市场效率。传统的监管方式以金融风险暴露后的事后监管为主，易导致金融创新在初始阶段的“野蛮生长”，如果监管部门依托云计算技术设置符合金融风险的数据指标，则区块链系统将自动执行报警任务，发出预警信号。从操作层面上看，监管机构可成立区块链技术专项研究团队，根据不同的业务场景，制定多维度的全景监管路线图，接入金融机构的智能合约和跨境结算系统，更好实现数字化时代大平台功能的搭建和维护。从监管部门的角度看，传统的金融监管模式需要金融机构定期向央行提供各类经营数据报表，监管机构定期进行汇总分析，往往是以季度为频率。传统监管方式耗费大量的人力物力，仍相对缺乏时效性，难以针对各类金融风险的萌芽做出更加精准的预判。尤其是在全球经济低碳化转型和《巴黎协定》重启的时代背景下，监管部门也对行业和机构的碳排放数据的信息披露提出了更高要求。监管部门如何应对绿色工业革命带来的达摩克利斯之剑，未来可考虑构建智能区块链平台将投融资合作数据上链运行，实现穿透式监管，了解全球范围各地区、各类型金融机构的信用风险、行业集中度、交易支付等指标，并进行实时监控和智能警报，有效防范系统性风险和市场失灵隐患。从市场参与者的维度看，区块链技术摆脱了人为操作的信用风险，其自发性的共识机制可同步促进监管机制与实践方法不断完善，市场运行也将更加透明有效，重视“契约精神”也将成为所有市场参与者的必然选择，从而间接促进了全球文明程度的提升。以数字化金融服务为目标，构建“多维度”的双循环格局在人民币逐步国际化的大趋势中，金融的外循环已初具雏形，进一步拓展金融外循环时可考虑运用区块链等金融科技算法，在海外业务的信贷领域进行试点，建立“创新沙盒”的案例。如果设计效果是有目共睹的，积累的经验是充分的，技术储备是充足的，未来也将会向国内更复杂的内循环引进，从而提升国内经济金融内循环的效率。当前疫情形势和全球政治经济动态依然风云诡谲，世界正在经历百年未有之大变局，全球各大经济体都在开辟新发展路径。金融机构帮助外贸型中小企业复工扩产、缓解全球产业链受到的冲击迫在眉睫。我国的金融机构不断创新产品和机制，运用数字化的技术为全球市场输入“金融智慧”，在实体经济双循环的过程中，实现了系统集成、数据处理、技术咨询、跨境资金调配等全方位的金融合作。在全球疫情常态化的大环境下，数字“一带一路”面临新的机遇，从持续借助金融科技和“非接触”模式推出产品服务，再到系统化的实施举措，数字化的金融服务逐步取得了多维度的“双循环”成效，为全球经济复苏和发展增添了新动能。

搭建数字化联动平台：区块链技术优化金融机构“一带一路”信贷管理的实践方案

金融机构作为“一带一路”的参与方，发挥了为客户授信，为项目提供资金支持的重要职能。在很多金融机构的国际业务项目的风险案例中，尤其是针对“两头在外”的双异地项目，在实际操作中的尽职调查可能主要依赖客户提供信息和独立第三方的判断意见，难以对借款人提供的信息进行交叉验证和全面佐证。在开发评审等多个环节，很难精准识别数据造假等法律和道德风险。此外，金融数据的非线性和随机性特征，令传统的包括Logit、Lasso等计量统计分析方法都遇到了困难。区块链技术可以在信贷领域提升金融机构用户的风险识别能力和决策效率，发挥“数字化”联动的能效优势，充分赋能金融，完善经济活动的交易机制，畅通实体经济各领域的国际合作。笔者在匹配信贷业务基本流程的基础上，设计了以下基础应用的平台规划图（后续可在政府部门的统筹下接入天眼查、彭博等外部数据系统，扩展上链数据），为金融机构和市场参与者共建“数字丝绸之路”、高质量服务“一带一路”实践提出操作建议（见图3）。核心引擎层分为区块链引擎和人工智能引擎两大部分。区块链引擎将平台上的智能合约、共识机制、加密算法以及多种数据库进行整合，为平台的安全可控提供高性能保障。人工智能算法引擎包含了智能匹配和自然语言识别处理等重要组成部分，为平台赋能更加精准的智能服务。接口层提供实现平台上层应用所需的所有接口，具体包含RestAPI/WebService/移动端接口、区块链套件SoftwareDevelopmentKit(SDK)、人工智能SDK、节点管理、账户管理、合约管理等一系列工具。该设计允许用户使用任何一种编程语言进行编码，以表达每项业务逻辑。应用层作为平台顶层设计，为用户提供平台功能的可视化服务，是平台服务功能的具体表现并且具有可开发的延展性。同时，应用层仅为决策者用户提供以历史数据为依据的结论性信息，不涉及披露其他参与者（比如其他金融机构）的商业秘密。具体到单个贷款协议，应用平台不会公开任何金融机构的贷款协议的贷款条件和其他具体内容，仅向用户反馈合同执行的结果，包括但不限于借款人（客户）的财务指标变化情况、偿债情况、违约记录等；项目层面的施工建设进展是否达到预期等结论性信息。应用层的金融监管模块接入了监管部门的宏观审慎管理分析功能。实践中的具体操作：开展国际信贷业务时，贷前客户识别模块可提供链上客户的历史信贷信息供金融机构查询。智能匹配模块根据金融机构的风险偏好，通过链上大数据分析，智能推荐一些潜在的贷款客户，金融机构后续可以进行更有针对性的评估调研，全网智能筛选的功能可节约人力成本，同时大幅提高金融机构的管理效率。尽职调查模块可以完成金融机构在项目前期的尽调流程，对所需的常规财务数据和调查表等进行收集和分析论证。信用评估模块包括客户信用评级、所在国政治法律等风险评估以及项目评审。授信额度模块可让信贷操作员在平台上看到一个潜在客户的信用结构，确保客户授信信息更加公开透明，有效防范信息不对称造成的信用风险。合同管理模块包括根据协议约定，实现贷款发放和资金支付等功能。

结语

金融合同管理范文篇10

一、引言

会计是企业为开展经济活动，加强自身经济管理所采用的一种工具，其主要的目标是提高企业的经济收益或提升企业的价值。会计按服务对象有两个主要的分支：财务会计和管理会计。从传统意义上讲，财务会计主要是通过对已发生交易或事项的确认、计量、记录和报告等程序，主要为外部利益相关者提供企业的财务状况、经营成果等经济信息的经济管理活动。而管理会计是为提高企业经济效益，运用一些专门的方法，对财务会计提供的资料和其他有用资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的一切经济活动进行预测、决测、规划、控制、考核与评价的管理信息系统。现代企业由于所有权和使用权的分离，满足外在报表使用者的需求一直是企业会计的主要任务，所以财务会计在企业经济活动中一直占主导地位，而管理会计的发展相对比较滞后。2014年11月，财政部根据《会计改革与发展“十二五”规划纲要》的精神，在总结我国管理会计理论发展和实践经验的基础上，了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，明确提出“推进面向管理会计的信息系统建设”和鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享服务中心，加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展的建议。再加上云计算、大数据等新技术的快速发展，推动了企业信息化进入了新阶段，为财务会计与管理会计的有效融合奠定了一定的技术基础。现实中，投资者和管理者越来越关心面向未来的经营环境和业务状况，大大推动了财务会计信息的前瞻性。信息技术的突破和社会的需求的增加使财务会计与管理会计的有效融合成为了可能。

二、财务会计和管理会计有效融合的基础

财务会计和管理会计的融合是指在基于现行的会计法律、法规的基础上，以“满足各利益相关者对会计信息的需求、提高企业经济效益”为共同目标，在“相互支撑、信息共享”原则下对会计流程进行再造和重建，使其能够更好地为企业经营管理服务，提升企业的价值。财务会计与管理会计的融合有坚实的理论基础和实践基础。

1.理论基础。

1.1财务会计和管理会计依据的资料一致。财务会计主要是对已经发生的交易或事项进行确认、计量并以会计语言进行记账、编制报表进行报告，而管理会计则是在对财务会计核算内容分析的基础上结合公司所处行业宏微观环境及自身战略规划，对公司的已发生事项进行评价，对公司的未来进行筹划，以为管理当局的决策提供服务。随着资本市场的飞速发展，投资者在做出决策时不仅仅需要历史信息还需要公司未来的规划等信息，而二者依据的基础一致，有效的融合能满足利益相关者的信息需求，有利于资本市场的完善和健康发展。1.2财务会计和管理会计服务的对象及最终目标一致。在两权分离的现代企业中，无论是财务会计还是管理会计，服务的对象均是企业的经济活动，通过运用专门的语言记录和传递经济活动中蕴含的信息，以便对企业的经济活动进行核算和监督。企业经营的目标一般是生存、发展和企业价值最大化，会计就是为企业经营提供服务的，所以财务会计和管理会计的最终目标都是为了让企业能更好的生存、发展和价值最大化。

2.实践基础。

2.1信息化技术的突飞猛进。当今社会，随着云计算技术、大数据处理等信息处理手段的日新月异，信息化已成为全球社会经济生活的主导。信息技术的广泛应用，有利于财务会计和管理会计的有效融合。在信息技术没有广泛应用的时代，财务会计和管理会计很难同时进行。如在财务会计核算阶段很难对其内容进行盈利能力、差异、投资等分析。而信息技术在企业的广泛应用，管理会计的全面预算管理方法、平衡记分卡方法、绩效管理等在日常核算中就能同时进行，这为有效融合提供了坚实的实践基础。通过管理会计和财务会计功能化模块融合，财务核算人员能在日常核算的同时轻松进行成本管理、盈利能力分析、投资分析等并且能快速、准确的为不同利益相关者提供其所需的各种信息。二者的有效融合不仅能为企业内部的经营管理者及时提供前其决策有用的信息，还能满足外部利益相关者对企业信息日益增长的需要。

2.2公司集约化管理的日益广泛应用。经济全球化使得企业面临的竞争日益剧烈，企业为了在竞争中生存和发展不断的转变公司的发展方式，越来越多的公司实行了集约化管理。集约化管理为财务会计和管理会计的融合提供了机会。随着公司集约化管理的推进，一些财务会计的职能将会转移，和管理有机的结合在一起，比如销售计划、采购计划和销售订单等信息将由财务部门向业务部门转移。而管理会计从战略的高度看将更加重视全方位的收集、加工和处理企业相关的各方面经济信息，以协助于企业的经营管理者对外确立战略方针，增强战略优势；对内集约成本，提升竞争优势。企业战略是企业投资者最为关心的问题之一，其对此方面信息的需求将使得公司公开披露相应的信息，从而使管理信息转化为财务会计信息。不难想象，随着公司不断的转变发展方式，财务会计和管理会计之间相对严格的界限将会越来越模糊，界限会越来越小。

三、财务会计与管理会计有效融合面临的挑战

1.财务人员思想意识淡薄，能力有待提高。虽然企业信息化的发展为财务会计和管理会计的有效融合奠定了理论和实践基础，但目前我国企业中的会计人员囿于学识、能力等方面的限制，一直认为会计的本职就是企业日常业务核算的工具，就是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，很难把会计核算工作上升到管理的角度去理解，更谈不上如何使财务会计发挥管理的作用了，这显然不利于二者之间有效的融合。另一方面，二者之间的融合要求会计人员不仅熟悉企业财务准则，正确核算经济业务，掌握财务分析的方法等，还要其能充分认识企业经营的内外部经营环境，具有灵活运用公司各方面信息进行判读、决策的能力，这显然需要会计人员具有较高的能力素质。而目前我国企业非常缺乏这样的财务人员。

2.融合后信息的披露缺乏界定，没有明确的标准。在传统的会计体系中，财务会计和管理会计核算的内容、依据、方法等十分明确。财务会计主要是对过去的已发生的经济事项进行核算，主要服务于企业外部的利益相关者。而管理会计主要是为内部的经营管理决策提供信息，主要服务于企业内部的经营管理者，其有些信息由于涉及到企业的一些商业机密等，具有一定的排他性和竞争性的特征。但二者融合后，如果把原有的二者的信息都公开披露，无疑会使企业战略决策、商业机密等信息被同行业企业所知晓，给企业的经营发展带来困难。但哪些内容应该披露，披露的标准是什么等问题却没有比较明确和系统的制度规范，这为二者的有效融合带来的很大的障碍。

四、促进财务会计与管理会计有效融合的对策

社会对企业会计的职能从核算为主到管理为主的现实需求，再加上信息技术的日新月异为其解决了技术上的可行性，财务会计与管理会计的有效融合是社会发展的大势所趋。我们应该采取相应的对策促进二者的有效融合。

1.加大对财务人员的培训力度，提高其思想意识。企业应对财务人员加大培训力度，通过培训要让财务人员明白会计的职能最终是为管理服务的，是为能更好的管理企业而生的，如果其不能有效的为企业的管理提供服务，其存在的基础将会动摇。通过培训，不断的提高财务人员对财务会计和管理会计有效融合的认识，在此基础上建立健全对其内部考核体制，促进财务人员自觉的提升自身的管理能力，以提升我国企业财务人员管理服务能力和企业的市场竞争力。

2.加大研究力度，对融合后信息披露制定规范的标准。财务会计与管理会计的有效融合不是二者简单的合并相加，而是应该以“满足各利益相关者对会计信息的需求、提高企业经济效益”为共同目标，在“相互支撑、信息共享”原则下对会计流程进行再造和重建。当前，我国会计改革顶层设计已经出台，理论及实务界人士应根据其指导思想，结合实务过程中遇到的问题和瓶颈，加大对信息确认、计量、计量及报告的原则、内容、及时性等方面问题的探讨与研究，建立规范的信息确认、披露的标准与规范，免除企业融合后的后顾之忧。信息时代下，财务会计与管理会计的有效融合有助于企业更好的资金管理与信息管理，降低企业生产经营以及管理的成本；有助于企业提高和突出其核心竞争力，使其能在当前激烈的市场竞争中健康稳定持续发展。但由于我国企业长期以来财务工作重核算轻管理的思想意识，专业管理人才缺乏使二者有效融合的管理工作任重而道远。但随着信息技术的广泛应用和深入发展，顶层设计的鼎力推进，财务会计与管理会计有效融合的工作将会有序推进。

作者:李红杰 单位:华北水利水电大学

第二篇

一、企业财务会计和管理会计的结合现状

经济全球化使得企业之间面临越来越大的市场挑战和发展压力，如何发挥自身优势，通过完善会计管理体系来加强企业内部建设，成为每个企业面临的困境。与国外优秀企业相比，我国大部分企业还存在制度不完善、内部建设腐败、创新不强等问题一直制约着企业的发展。为了避免被激烈的市场竞争淘汰，企业就要加强内部协调，保证企业之间高效运转。传统的会计人员被称为财务会计，财务会计作为企业的资金掌管人员，对企业日常经营进行反映和监督。对企业而言，他们掌管着企业内部的经济命脉，是一个企业的核心基础。财务会计职能的高效发挥对企业良好运行有着十分重要的影响。管理会计与财务会计有所不同，二者的结合一方面都是以该企业的经济建设为发展要求，以不断提高企业的经济效益为主要发展目标。正是基于二者相同的发展目标使得企业财务会计和管理会计才能够有效结合在一起共同为企业的发展提供决策和管理依据。另一方面，当前我国企业管理模式和发展模式尚处于实践与理论构建之中，还存在很对不足，在理论上还未形成一套科学的结合模式体系，管理会计缺乏坚实的理论基础，并且体系庞杂，缺乏独特性，与财务会计的结合创新没有跟上经济水平发展的步伐。此外，在具体实务操作方面还存在局限，由于传统的管理会计理论是依据当时特定的经济环境建立而来，而当前的定量模型假设在不断变化着的现实经济社会中并不能完全成立，很难将理论和实际相结合。再者，传统管理会计和财务会计的结合只是注重眼前利益，而忽视了新产品的研发与设计，忽视了外部环境对企业的冲击，这也不利于二者的有效结合。总体而言，企业财务会计和管理会计一同担负着企业内部管理决策和外部经济核算的使命，在企业的运行中以发展的眼光和趋势共同促进企业的成长进步，综合指引着企业的发展方向，以此促进企业发展。

二、企业管理会计和财务会计的职能比较

(一)二者的相同点

1.信息来源相同

管理会计对企业内部展开决策管理，通过制定系统化、层次化、制度化的规章制度来为企业的发展提供决策基础。而财务会计的主要职能就是对企业内、外部资金状况进行准确核算，为企业经营活动提供科学财务明细以及编制财务报表。从具体的职能来看，二者各司其职，但从二者工作职能的关联性来讲，企业管理会计的职能开展要以企业财务会计的具体职能为基础，因此，企业管理会计要以财务会计为决策和管理依据。除此之外，作为企业的两大核心职能部门，二者的信息来源一致，其基本工作内容和数据都与企业的生产经营活动密切相关。

2.二者的侧重工作对象相同

企业财务会计和管理会计在职能上存在交叉的情况，虽然二者工作的侧重方向不同，但其侧重点却相一致，在根本上都真实反映了一个企业的实际经营状况，二者的管理服务对象都是以企业的资金流向为重点。财务每天都在与钱打交道，在分析企业的资金利用和周转情况的基础上，管理会计为企业作出相应的科学决策，二者协调配合为企业提供管理依据。

3.二者具体职能目标相同

企业财务会计和管理会计的共同职能目标都是通过企业财务核算、经济活动管控来提高企业的综合效益，从而为企业经济活动执行决策提供科学的评估方案，从二者职能本质来看，都是为企业的发展赚取高额的经济利润，所以二者有具体的目标结合基础。

(二)企业管理会计和财务会计职能的不同之处

首先，企业财务会计和管理会计的工作主体不同。财务会计在工作过程中只是以企业经济活动的财务状况为职能基础，服务层次涉及范围较小，而企业管理会计针对企业上下的沟通决策，涵盖了企业整个管理层面，设计的层次和范围较广，内容比较多元，流程部门较多。其次，二者的工作章程不同。企业财务会计所遵循的是会计准则与法律法规，企业职员通过一定的职业操守来对企业的各个流通事项作出合理规划和核算，财务会计人员要对企业的经济活动负责，只有以清晰、合理、明确的财务统计才能真实反映企业的经营状况。因此，企业的财务会计人员要明确企业的收支、利润、成本、通过对内的工作职能提供财务报表为企业下一阶段的活动开展作出明确的规划，所以他们主要是从企业的经营现状入手。而企业财务管理人员却不同，他们主要通过企业内部决策分析管理和对企业财务会计人员的财务报表进行分析来达到对企业经营活动的有效管理，从而对企业资金状况作出统筹协调，从而大力提升企业自身的竞争力和社会影响力。此外，二者的工作本质存在明显的差异，例如时间差异性。当前我国企业财务会计主要是通过反映企业的内部经营现状，在季度或月末、年终时通过对企业资金使用情况汇总核算，来反映企业前期的经营成果，体现的是过去的时间点，是对企业资金使用情况的高度总结。而对于企业管理会计而言，工作人员的内容不仅局限于过去，还着眼于企业未来的发展。除了上述不同之外，双方的工作信息特征也有所不同，企业财务会计是在特定的时间范围之内，通过对企业特定的资金周转状况进行监督管理、核算，从而科学地将企业的财务收支明细呈现出来，它要求财务会计人员以财务账簿或财务报告单的形式对企业资金流向进行科学呈现。对于企业管理会计而言，他们的主要职能是为企业发展提供决策依据，因此企业管理会计在具体的工作上没有固定的格式限制，可以自由根据工作实际状况来对企业的管理决策进行调整和对分析决策内容进行评估。更重要的不同是两者的工作计量方式有所区别，财务会计以企业经营活动中的信息货币量为主要计量单位，对外和对内的财务报表都是以货币为主要单位，与之相比，企业管理会计则不同，它主要以企业的变动成本为决策依据，在不违反国家相关法律准则的基础上，企业管理会计人员可以适当对决策内容和方案做出调整，使企业财务预算和财务分析统计都准确无误。最后，二者还存在其他方面的不同。二者在工作的执行原则上和对事物分析管理的思维方式都存在差异，但具体的差异会为两者的优势结合奠定职能基础。

三、企业财务会计与管理会计的结合优势

通过上述分析，企业管理会计和财务会计二者在具体职能等方面还存在着巨大的差异性，但是从两者的职能差异来讲，二者通过职能的互补性为企业业务经营和经济发展提供财务管理依据和战略决策依据，也正是基于这种职能差异使得两者才能更好地结合。面对现代社会经济不断发展的局面，要想在竞争中保持较强的优势地位，企业就要将管理会计和财务会计有机融合，通过二者的互补作用，优、劣势相结合，从而更好地为企业发展服务。下面就企业财务会计和管理会计相结合的优势进行分析：一方面，财务会计和管理会计结合能够增强企业的市场竞争力。近年来中国加入世贸组织，企业间的竞争越来越激烈，为了企业能够在经济活动中占有一席之地，就要求企业重视资金等方面的有效管理，降低企业的成本投入。再者，从现实的发展状况来看，目前大多数企业都在企业内部设立了管理会计和财务会计两个不同的职能分支，对于大型的企业来讲，良好的企业战略目标是一个企业的发展航线，只有将管理会计和财务会计二者相结合，企业才能发挥更好的经济和社会效益，同时减少了企业在经营状况中的资源浪费现象，为企业节省了大量的时间成本，也减少了企业员工复杂繁琐的工作步骤和程序。另一方面，企业只有对财务资金的流向有一个详细的管控才能为企业的发展奠定良好的基础，也可以保障企业的业务不断拓展，帮助企业构建和谐的企业文化，积极融合其他公司进行管理技术创新，从而促进企业良好运行。除此之外，管理会计和财务会计的有机结合还可以提高企业的资金利用率，从而减少资金浪费，使企业的经济活动更具独立性，在一定程度上加快了企业内部的资金和人才高效运转，真正使财务会计和管理会计更好地发挥自身的职能，降低业务操作风险，让企业在不断的市场变化中满足未来的发展需求。结束语如何将企业财务会计和管理会计相结合发挥企业的巨大优势，需要企业之间进行不断的实践和探索，企业应该根据自身特点制定符合企业未来发展的战略目标规划，通过财务会计和管理会计二者功能的有效融合，不断发挥双方的工作优势，从而为企业的不断发展奠定职能基础。

作者:余云宜 单位:江西财经职业学院

第三篇

一、财务会计与管理会计融合的必然性

会计对于一个企业的财务信息而言，主要是负责管理经济系统的，工作任务是需要提升企业中的经济管理以及增加企业所获得的利益。会计不单单是为企业供给经济信息而在，且其本身是具有主观能动作用的，财务会计和管理会计在实质上是有同一性的，这就是财务会计和管理会计可以达成融合的根本因素。从另一个方面来看，管理会计本质上是财务会计中的扩展，两者是互相依赖，互相独立的。管理会计中的运用可以更好地为财务会计做出服务，这样也为它们两者的融合供给了客观必然性。

二、财务会计与管理会计融合所面临的问题

（一）依据标准不一样而产生的问题

管理会计需要对管理人员的要求条件进行满足，因为受到专业理论和企业经营观念的作用，它能够依据管理会计的特性对企业的成本费用进行重整，且采取相应的办法对企业的财务实施财务预算。然而，主要考虑的是企业所获得的经济利益和达成利益所建立的规划，因此，会计准则相较于管理会计的要求条件而言是较为宽松的，而对财务会计的要求条件而言则是比较严格的。财务会计是需要严格遵守会计准则和会计法的，而在我国的有关的法律法规当中，确切提出企业的财务工作中一定要依据会计的有关法律实施活动。财务会计需要依据企业本身的经济状况和管理条件，对会计内容实施分门别类，解决好企业在运营中的所产生的费用信息，检查企业的财产状况，依据相关的规范标准对会计报表等有关数据信息实施整理，所以，财务会计比管理会计会更具有严格性与标准性。

（二）会计人员素质问题

会计人员对财务会计和管理会计的融合会有相当的作用和影响，我国会计人员的专业知识和道德素质水平一般来说是比较低的，尽管我国许多高校和职院都有创办相关的会计专业，能够为社会供应不少的会计人员，然而会计人员的道德素质是无法符合企业招聘的真正需要的，其会计人员专业知识理论层次和具体的动手能力都是需要提升的，特别是对财务会计和管理会计的融合，要有一定的意义上准确的理解以及认识，为两者之间的融合做出贡献，这就使得对会计人员的要求更加高了。财务会计人员就需要有相应的专业知识理论，还需要有解决有关业务的能力，对会计凭证的设立、数据记录和报表制定等内容要充分理解和熟悉，其财务人员的法律道德素质也需要达到相应的水平，而管理会计不单单要具有基础性的财务会计知识，还需要理解统计运筹学以及数据处理中的内容，可以分析问题以及处理好会计的有关问题。所以，财务会计与管理会计人员的素质要求是不一样的，这也给两者之间的融合带来了相应的困难。除此之外，尽管我国有注册会计师机制，但注册会计师考试机制是需要健全的，让企业的会计人员利用考试所触碰到的科学会计专业理论，能够逐渐健全会计人员的道德素质。

（三）会计数据信息共享问题

财务会计需要依据我国会计中的有关法律条文进行对应的活动，而且会计数据信息需要确保其信息的正确性、公平性以及透明性，数据信息的保证和计量也需要进行相关的规定，财务会计最终是以财务报表这样的方式向企业的有关收益人员提供经营状况分析，而管理会计自身是不受会计机制中的规定所约束的，它的运用也更加的灵活多变，所以提供会计数据信息没有受到形式上的约束，排版的束缚，只要依据所需的提供相应的会计数据信息就行了，信息的供应形式更加方便，信息量也较为丰富，这样也给管理会计与财务会计的数据信息对接产生了不方便，对于基础数据信息的共享造成不便，增大了工作量。

三、财务会计与管理会计融合的对策

（一）建立准确的会计观是达成财务会计和管理会计融合的基础

1.对会计的理解。就现在我国大多数企业的会计职能停留于对企业经营业务实施确定、计算、记录以及报告等较低水平的，会计的管理职能很少会在财务会计系统中发挥应用的作用和影响，因此企业的决策层一定要改良对会计的理解，把会计当作是企业运营过程中的好助手。2.对会计人员的认识。那么久以来，会计人员在企业中都是扮演着“记账员”的角色，会计工作在一些人看来都不过是写写算算，企业对会计人员的需要是了解财务的规范以及制度，可以很好的掌握不同业务的解决办法，这样的会计人员就会是会计上的帮手，然而知识面狭隘，对于企业相关决策没有所需技能也是不够的。要建立健全企业管理会计系统务必要提升对会计人员的要求，不仅要引进高素质人才，而且还要进行内部的挖掘以及培育，不同方式和不同方面进行结合，提升会计队伍的素质。

（二）建立健全企业会计机制

企业财务会计机制的建立健全，肯定是需要一整套完整的会计准则当作指导的。目前，我国大部分企业都在建立了财务会计机制，在平时的会计核算过程中，对外数据信息披露层面都能够有章可循，然而还是缺少管理会计机制。所以，需要进一步建立健全会计管理机制，确定出管理会计人员应有的权限以及职能资格，让企业管理会计可以建立工作需要来调动企业中的不同资源，选取恰当的办法以及模型为企业的经营供给合适以及可靠的信息和方案。

（三）使信息技术运用到会计系统的数据共享中

管理会计是依赖于财务会计的数据信息而进行工作的，依据财务会计的数据对会计数据实施加工，利用统计的形式得到相应的报告。而财务会计的数据主要是利用会计的确认、计算、核算以及表格填涂等过程，构成报表式的数据总结。从管理会计与财务会计在信息上得到的方法来看，是能够利用信息技术的应用来达成财务会计于管理会计资源上的共享和沟通的。设立在两者之间的信息总结之上的数据加工以及解决，可以使得全部的会计信息都可以包括在其中，可以很好的进行相关信息的找寻，接着通过数据管理系统为财务会计和管理会计的数据对接所供给的载体，逐渐达成财务会计和管理会计两者之间的融合，达成会计数据信息中的连接。

四、总结

总而言之，而管理会计与财务会计的融合是艰难而曲折的过程，需要从建立准确的会计观，建立健全企业会计机制，组织机构要从混合型转变成融合型以及使信息技术运用到会计系统的数据共享中这四个方面实施，推动企业的健康发展，为企业谋得利益。

作者:马云霞 单位:金坛市诚信税务师事务所有限公司

第四篇

一、财务会计与管理会计概述

(一)财务会计概述

1.财务会计定义

财务会计是一种经济活动管理手段，它通过将企业以往的各项经济活动中涉及的资金流动进行核算监督，并将分析后得到的企业基本生产经营、财务管理状况等信息传递给企业高层领导者以及企业利益相关者，以便于进行更好的决策。它是企业内部进行会计核算的基础，通过不断进行的会计核算，得出有关于企业基本状况的有效信息，帮助企业更好地进行管理决策，提高自身的经济效益，同时促进市场经济的稳步发展。

2.财务会计主要职能

财务会计的主要职能包括:为企业及其利益相关者提供有效的决策信息，使企业各项经济行为能够透明化、规范化。该职能通过财务会计报表的编制，使企业利益相关者能够清楚地了解到企业一定时间内的经营状况、盈利能力、偿债能力以及其发展前景;为企业的日常经营管理提供依据，从而提升其经济利益，保证企业长期的可持续发展。唯有企业实施了有效的经营管理，才能够确保其取得良好的经济效益和经营成果，不断提升自身的核心竞争能力，从而得以更好、更快地发展;监督与考核企业高层领导者日常工作履职情况;企业为了扩大经营规模势必需要向银行等金融机构融资或吸引其他个人或企业投资;企业除了考虑自身经济利益之外，还需要考虑到其它投资者以及债权人的经济回报。因此，企业的各项经济行为需要通过财务会计的核算形式接受各方的监督、考核以及评价。

(二)管理会计概述

1.管理会计定义

管理会计是指为了企业自身经济利益最大化，利用专门的工作方法，将财务会计整理的经济信息进行加工利用并做出分析报告，帮助企业内部的管理者做出正确决策，从而规划与控制其经济行为。管理会计的本质是为企业进行价值创造，并对企业资产进行维护，它是企业的一种管理战略。随着经济的快速发展，它在会计学领域所扮演的角色将越来越重要。

2.管理会计主要职能

管理会计的主要职能是将传统财务会计的单一核算与分析企业以往、规划控制如今并预测、统筹未来进行有机的结合。即通过对财务会计工作所获取的经济信息进行加工整理、分析、总结、反思，改进与提高企业经营管理行为;通过对财务工作中所获得的经济指标进行严格的定性、定量分析研究，提高企业整体运作效率;使企业管理者及其利益相关者能够根据企业实际情况进行科学的决策并正确规划企业未来的发展前景。

二、财务会计和管理会计的关系

(一)二者之间的区别

1.二者所要反映和报告的内容侧重点不同

在各企业日常的经营过程中，财务会计工作需要依照会计准则来进行，要求能够及时反映企业管理经营过程中相关的核算信息，对于企业资产、负债、收入、支出等项目以及利润分配状况等编制季度、年度等定期报表，使企业领导者及其利益相关者能够及时了解企业的财务状况、经营成果;是否存在财务风险、资金需求、缺口状况等基本信息，并借此分析评价企业偿债能力、获利能力等。由此可见，财务会计偏重于对外反映、体现企业财务数据总体情况即核算与反映。而管理会计则不同，它偏重于管理与分析，需要将企业经营管理行为与会计核算结合起来，为企业领导者提供决策依据与参照标准，从而制订相应的管理目标和企业发展战略，最终实现经济利益最大化与企业可持续发展、壮大的目标。由此看来，管理会计更测重于企业内部的管理与分析报告。

2.二者要满足的需求不同

财务会计的工作目标是能够精确地反映企业生产经营成果、财务状况等信息，需要符合实效性以及科学性的要求。为了满足会计核算的实效性和科学性，需要企业的财会人员能够严格遵守国家会计基本准则以及企业相关制度，及时对企业的经济活动进行分析评估，并进行相应的报告、陈述，始终以企业的经营、核算作为重点。管理会计则不同，它将管理理论与工作过程中的会计理论结合起来，不采用初始阶段的会计核算方式，而是将会计成本作为其管理工作的预测基础。

3.二者以不同的单位进行计量

财务会计的工作成果通过工作过程中的货币信息来计量，企业内部的各项经济活动都离不开财务会计的监督与核算。以此来保证其对外报告中能够以货币信息作为根本内容。除此之外，利用财务会计的工作过程，偏重于初始阶段的信息核算模式，将企业的经营历史成为作为当下和未来经营管理的参考信息。对于管理会计来说是不同的，它的工作过程建立在变动成本法之上。在企业进行生产、经营、管理的过程中做好全面预算并提出相应决策，并不断进行分析迭代，确定最优决策。

4.管理会计的灵活性、实用性以及指导性要优于财务会计

企业财务会计的记账方式较为单一，必须将货币作为其核算、计量单位，利用复式记账法来取得企业各项经济活动的初始凭证，然后依据记账凭证进行编制并进行账簿登记，最终实现财务报表的编制。在该项工作过程中缺乏灵活性，无论是进行财务核算时所运用的核算方式、依据还是进行会计信息提供的模式、时间都是固定不变的，无法及时根据企业领导者的意图做变更与调整。管理会计则不同，它的计量单位是多元化的，可以是实物核算、图示核算，也可以是金额核算或是比率核算等;在规划、预测企业未来经济行为时，也可以利用多种分析方法，例如边际分析以及盈亏平衡分析等等。除此之外，它还可以根据企业管理人员的要求提供所需的对应资料。从其实用性和指导性来看，财务会计主要通过财务信息记录、总结以往的经济活动，所体现的是企业过去的生产、经营、管理状况，无法反映企业未来的发展情况。管理会计则以分析和处理企业未来发展过程中可能遇到的财务问题为主，进行例如预算管理、计划制定、决策可行性分析等，为企业管理层提供有效的决策依据，并且在最大程度上防范企业未来可能出现的经营管理和财务风险。因此，财务会计和管理会计在企业内部的应用领域存在着差距，通常管理者也更喜欢通过管理会计来获取其所需要的相关财务信息。

(二)二者之间的联系

1.二者具有一致的基本信息来源

管理会计通过多种途径收集企业相关财务信息为企业高层提供有效的决策依据，在收集过程中最主要的资料仍是企业最基本的会计核算信息，即企业财务会计采用一定的核算方式以及信息记录所制定的企业财务报告。无论是财务会计还是管理会计均是我国各企业会计系统的分支。所以二者的信息渠道是基本一致的，均无法脱离企业长期以来积累的生产经营、管理以及财务状况的信息资料。

2.二者均具有基本的考核、控制职能

企业财务会计工作的基本作用即会计信息核算以及核算监督，本质上对企业日常发生的各项经济活动进行检查和考核，考核的主要内容是企业实际经营成果同其年度、季度、月度经营目标是否一致;预算管理是否有效，若二者完全不一致，就需要对各项数据进行分析从中发现问题并提出有效的解决方案，从而保障企业实现基本的经济利益。对于管理会计而言，该方面工作要求与财务会计是一致的。即二者都需要完成企业日常经营管理过程中的预算控制，并对企业所运用的经营成本进行预算比对以及对工作人员进行考核测评。

三、财务会计与管理会计的有效融合

(一)二者融合可行性分析

1.二者结合的基础条件

首先，财务会计和管理会计工作目标具有同一性，均是为了反映企业内部日常的各种经济活动，即从企业日常的经济行为出发，分析企业经营、管理活动，从中反映企业经营成果并发现和解决存在的问题，提出应对策略。财务会计以及管理会计在该目标上是一致的，这就为二者的有效融合奠定了基础。其次，由于近些年我国经济、金融的迅速发展，有关企业、社会等各方面的信息量逐渐庞大，企业管理者迫切需要从中获取对自身有益的信息，相应的理论研究和学科为了适应发展的需要也随之快速发展起来。这样一来，财务会计工作和管理会计工作就有了完备的理论依据，也使两者的有效融合变得可能。最后，随着经济崛起的不仅有会计信息理论，会计专业教育同样在大环境的驱使下得到了良好的发展。当前，大部分高等院校均开设有财务管理和会计专业，院校内拥有适应社会经济发展的软件、硬件设备，能够将前沿的理论与其他知识相融和并发扬光大;同时，高校培养的大批专业人才，也为今后的财务与管理会计工作奠定重要的人才基础。除此之外，随着直接融资需求的增加和资本市场的活跃，企业注册制上市的推出，使得具有一定实践经验的复合型财管人员严重缺乏，全社会对本行业的重视和关注，将有助于提高我国会计整体的专业水平，为财务会计和管理会计的发展提供人才的支撑与储备。

2.基础条件所能满足的可行性

从上文中得知，财务会计和管理会计在企业的日常管理过程中所扮演的角色有所不同，同时存在着差异，但却是互相依存、相互渗透的。对于企业来说，将以企业资金、财产作为重点关注对象的简单核算方式向以会计管理理论为重点的管理会计方式方向发展将成为必然。目前，无论是财务会计还是管理会计在很大程度上超越了物质整合管理的领域，在管理的过程中还应该同企业日常经济的物质流、资金流、信息流建立起密切的联系，科学、合理地利用和整合企业利益相关机构、个人的产权流动。总而言之，财务会计和管理会计均是将价值和物资运动作为其主要工作，并将会计、财务信息作为工作媒介，体现社会的生产关系。在进行相关的信息革新时，要以管理会计作为依据，增加信息的广度和深度。当前新的社会经济环境下，财务会计的升级需要通过管理过程来发挥其最大的效能。从企业的经营目标来看，两者的有效融合将是未来会计发展的必然趋势。从文中的分析可以看出，财务会计重视会计信息的对外汇报，而管理会计则注重企业经济活动的内部管理。但是二者均从企业的经济利益出发，为企业管理者及其利益相关者提供决策依据，所以二者的最终目标是一致的。结合目前各企业的经营管理要求，通过提升企业管理者及员工的专业素质，帮助其树立正确的会计观念，并提前做好财务会计以及管理会计统筹规划的方式将财务会计和管理会计二者有机结合将更有利于企业未来的长期的可持续发展，帮助企业提升核心竞争能力，降低生产经营成本，使企业的日常经营管理能够发挥最大的作用，进而实现企业经济利益的最大化。

作者:潘琳娅 单位:中国农业银行股份有限公司金华市分行

第五篇

一、引言

在企业发展过程中，企业财务管理对企业良好发展，得到较高经济效益有着不可替代的作用。在企业财务管理中，财务会计与管理会计是两个重要岗位，在企业发展过程中有着重要作用。在当前企业发展过程中，财务会计与管理会计相结合已经成为必然趋势，在企业发展中占据明显优势。本文就企业财务会计与管理会计的结合优势相关问题分析。

二、企业财务会计及管理会计内涵

企业财务会计，也叫做对外报告会计或者传统会计，主要面向企业外部，其主要工作是按照企业会计准则和适用的财务报告编制基础进行会计核算，从而在企业财务部门实施财务管理工作，通过财务报告的形式向外部的信息使用者提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以便信息使用者进行决策；在企业发展过程中，财务会计管理企业经济，在企业中属于重点及核心工作内容，财务会计工作人员对企业运行情况有着直接影响，较好的财务会计工作在企业发展过程中属于良好保障及前提。对于企业管理会计而言，其与财务会计内涵相反，管理会计又称"内部报告会计"，是旨在提高企业经济效益，并通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支，其核心理念中，价值的创造与维护是最为重要的两点。在企业发展过程中，应当以发展眼光看待问题，对内部资金加强管理，对其企业今后发展趋势综合考虑，从而使有效管理得以实现。

三、企业财务会计及管理会计两者间关系

首先，在企业内部管理会计以及财务会计均在管理活动范围之内。从当前情况来看，在企业会计中财务会计与管理会计属于两大分支，两者之间既相互依存，同时又相互独立，另外还能够相互补充。对于财务会计而言，其主要就是依据企业规章制度以及有关会计法规要求进行核算，另外通过对企业生产过程以及观念进行控制，从而管理企业经营活动。而管理会计主要就是结合企业经营管理，利用专门的一些技术及方法，管理企业中的相关经营活动，控制整个过程，从而参与到企业经营管理过程中。其次，财务会计及管理会计两者具有一致的最终目标，两者都是服务于企业管理目标。财务会计负责的主要就是对企业经营活动进行记录、核算及控制，反映出企业经济活动以及经济活动结果，从而将决策依据提供给企业经营者以及决策者。而管理会计主要就是利用财务会计记录的各类经济信息，对专门方法及技术进行利用，通过这些信息预测并规划企业经济活动，同时对企业经济活动进行控制以及评价。管理会计及财务会计均服务于实现企业经济管理目标。

四、企业财务会计与管理会计结合的优势

在现代企业经营管理过程中，财务会计和管理会计在工作过程中有着不同的侧重点，因此，在企业经营管理过程中若将二者有效结合，能够做到相互补充，另外，在企业经营活动过程中还能够使财务成本得到一定程度降低。以当前实际情况而言，在财务管理工作中将财务会计和管理会计进行结合具有很大优势，主要体现在以下几个方面。

（一）可降低企业成本

对于管理会计及财务会计而言，两者为不同会计分析学科，因此两者反映出的信息数据也存在不同针对性。通常情况下，在企业内部财务会计及管理会计两个岗位会同时设立，会在一定程度上增加企业经营管理的成本。从根本上而言，财务会计和管理会计两者提供的信息，具有相同的目的，在企业经营管理过程中，若能够使两者实现有效结合，一方面而言能够增加会计信息全面性，另外一个方面而言还能够使企业经营管理过程中有关资本得到节约，因此，在企业经营管理过程中将管理会计与财务会计进行结合属于使企业经营成本得到降低的必然要求。

（二）可提高企业核心竞争力

从当前情况来看，我国经济正在快速发展，同时企业也面临着越来越激烈的竞争环境，企业要想在其市场竞争过程中占据一定地位，得以稳定良好发展，则应当对企业经营管理实际情况进行全面了解，结合具体情况，从而进行正确决策。由于被传统经营模式所影响，通常情况下在企业会计工作过程中，决策者往往将财务会计提供的信息作为依据，而对在企业经济活动中管理会计起到的作用基本上忽视，这样一来企业便无法预测企业未来经济活动。管理者在对企业经营管理进行决策时只能将以往经济活动当作依据，而在这种情况下的经济决策通常缺乏一定时效性，企业内管理者以财务会计信息为依据进行决策通常比较片面，甚至存在错误。因此，在企业经营管理过程中，管理人员若想结合实际经济环境进行正确决策，则应当结合管理会计及财务会计提供的信息，将结合之后得到的数据作为决策依据，综合各方面因素后再去决策，决策的正确性才能大为提高。

（三）完善人力资源管理体制

从当前实际情况来看，当前我国企业在不断发展过程中，由于企业内部各个部门之间的联系相对而言比较紧密，并且其关系错综复杂，在企业经营管理过程中如果仅仅选择管理会计或者财务会计中的一种，那么在使用会计信息的过程中，会计工作人员就得不到全面的信息。而在实际经营管理过程中，如果将财务会计及管理会计进行有效结合，则能够结合人力资源内部有关的比较复杂的模式，可实现与企业内部有关部门及有关层次工作人员之间的结合，从而能够找到与自身需求相符合的信息，提高人力资源利用效率，有效保证企业人力资源管理工作。

（四）对企业可持续发展有利

随着现代社会经济的不断发展，当前已经进入经济全球化时代，并且经济全球化在我国已经得到快速发展。在经济全球化不断发展的同时，各个企业之间有着越来越激烈的竞争。对于财务会计与管理会计而言，两者自身在一定程度上存在差异与区别，两者之间相互结合相对而言属于复杂而系统的工作，在实际工作过程中将两者之间的结合的优势真正落实，则在企业实际经营管理过程中应当对两者优势进行运用。企业应当对自身基本特征进行分析，使自身领域得到有效延伸，从而发挥其潜在的效能。在企业经营管理过程中，财务管理的优点主要就是预算资金，为企业稳定发展奠定良好基础，保证企业能够快速稳定发展。此外，对于企业资金运作情况应当进行良好规划，从而保证资金流动良好，加快资金回笼速度，使企业能够通过较小资金投入而得到相对比较好的经济效益，保证企业能够可持续发展。

五、结语

综上所述，在现代企业发展过程中，为能够保证企业经营管理良好，应当进行科学财务管理。在现代企业财务管理工作过程中，管理会计与财务会计是两个重要岗位，对企业财务管理工作实施有着重要作用。当前企业财务管理中仅利用管理会计或者财务会计已经无法适应企业发展需要，应当使管理会计与财务会计结合，发挥其优势，保证企业经营管理能够得到良好运行，促进企业进一步发展。

作者:成宏涛 单位:中国建设银行股份有限公司西安曲江支行

第六篇

一、管理会计跟财务会计融合的可行性分析

会计作为一个开放性的信息系统，是由财务会计跟管理会计相互融合组成的。在财务会计进行会计确认、计量、记录以及报告的整个过程中，管理会计始终都发挥着调节作用。从这个角度而言，财务会计跟管理会计具有密切关联。真实反映企业的财务状况和经营成果是财务会计的主要职责，而管理会计又是对财务会计的进一步补充，更为强调企业财务管理职能的发挥。这两者都是围绕企业利益相关者来开展的，目标也都是提高企业经济效益。因此，财务会计跟管理会计在管理职能以及管理内容上有着较多的交叉和重合。在实际管理过程中，财务会计跟管理会计相互渗透、相互影响、相辅相成，只有在这两者的融合发展中才切实推进了企业财务管理系统的改进和完善，进而促进企业健康持续发展。将财务会计跟管理会计进行有机融合是适应市场经济体制改革的必然要求。伴随着市场经济改革的不断深化以及对企业财务管理工作的进一步加强，对于企业财务管理工作以及会计信息质量的要求也越来越高，这在很大程度上推动了企业财务管理向着精细化方向发展，也在客观上推动了企业财务会计跟管理会计在管理职能以及管理内容上的融合。因此，要继续深化经济体制改革，必然要求提高企业财务管理水平，实施精细化财务管理。

二、管理会计与财务会计相融合在工作中的应用分析

尽管管理会计跟财务会计分属于会计学体系的两个不同的分支，并且这两者在工作的内容、工作的侧重点、服务的对象以及所依据的制度规范等都有所区别，但是管理会计跟财务会计这两个会计学分支在最终的研究目标上是一致的，都是为了确保企业实现保值增值，获得经济效益。伴随着会计体制改革的发展以及会计信息使用者对于企业会计信息要求上的同一性，很多企业管理者在实际管理过程中也不能够将这两者完全分开对待。从发展趋势上来讲，管理会计跟财务会计相融合，并将这两者在实际工作中融合运用越来越具有必要性。就企业管理实际来讲，强化自身内部控制，进一步健全完善内部管理机制，逐步实现管理会计跟财务会计的融合性运用主要体现在以下几个方面：

（一）进一步健全完善企业合同管理制度。从管理职能上划分，企业合同管理属于企业管理会计的职能和范畴，实施科学合理的合同管理制度对于企业进一步减少应收账款发生坏账的情况具有很好的推动作用。不过在具体的合同管理过程中，一些企业并没有单独设置相应的管理会计岗位来进行管理，合同管理这一岗位的具体工作依旧是由财务会计来实施和操作的，并且也基本上是结合财务会计的相关核算信息来进行环节控制。一般情况下，企业合同管理包含了合同签订、发出货物、回笼货款以及提成销售额等环节，将管理会计跟财务会计进行有机融合，并在此基础上实施合同管理有助于企业管理者及时掌握企业合同的执行情况，准确跟踪管理企业逾期未收回的货款等，这对于企业提高应收账款回收力度，减少坏账发生风险，确保企业健康持续运营都具有很重要的现实意义。

（二）围绕企业管理会计跟财务会计融合，切实加强财务风险管理。当前，企业风险管理基本上都是实行全员风险管理，在风险管控过程中董事会、经理层、财务部门、市场部门以及审计部门等都会参与其中，风险管理涉及到企业生产经营的各个方面，这也意味着企业职工以及管理层在风险管理中都承担着一定的责任，全员化风险管理正越来越成为趋势。上述风险管理参与者都是风险管理组织架构的参与因子，在风险管理组织架构设计上需要在上述参与因子中做好风险管理责任的细化和落实工作。这就要求企业在进行风险管理时不仅要站在管理会计的角度，同时也要站在财务会计的角度。具体来讲，企业进行风险管理组织架构的设计工作应当重点围绕以下两个方面来开展：一是明确风险管理相关责任主体在整个风险管理过程中的地位以及作用，建立完善风险管理委员会等相关风险管理职能部门，在风险管理委员会、经理层、业务部门、财务部门以及董事会等之间合理进行权责分配；二是明确各个主体之间的关系，合理选择集权式管理模式以及分权式管理模式，完善各个风险管理岗位的职责以及人员配置。同时，还需要保障企业会计信息在管理部门的畅通。在设计风险管理组织架构时，需要确保信息畅通无阻，并减少信息流动成本。只有将管理会计跟财务会计各自的风险管控职能进行融合管理，才能够切实提高企业风险管理的效率和效益。

（三）融合企业管理会计跟财务会计职能，加强企业预算管理。企业管理会计跟财务会计的操作都需要预算管理的参与和支持。强化预算项目支出管理就应当围绕多个方面和环节来综合管理。包括预算项目的编制管理、项目支出管理、项目预算管理、项目监督管理等。单位应当依据相关规章制度要求，进一步完善财务管理流程，明确会计责任，确保预算资金专款专用，并按照预算计划进行详细记录，严格控制相关开支，提高资金使用效益，杜绝资金浪费。同时，强化预算项目监督。建立科学规范的支出项目绩效评价分析体系，确保考核机制完整规范，同时及时分析预算执行情况，依靠考核流程及时发现执行中存在的问题和不足，采取针对性措施加以纠正。考核完毕后，应当将相关的考核结果进行公开，在此基础上实施奖惩制度，充分发挥预算项目支出绩效管理的制约作用以及导向作用，在后续的资金安排以及信用评定上强化对绩效考核结果的权衡。将单位的预算和支出进行有效衔接，并动态监管项目支出以及整个的执行过程，强化监管力度，及时发现预算项目支出过程中出现的问题和不足，采取针对性的补救措施加以完善，只有这样才能够切实保障单位预算项目资金支出的规范、严谨、高效。依靠企业管理会计跟财务会计预算职能的融合和衔接，推动预算执行力度，促进企业科学发展。

（四）强化管理会计跟财务会计会计核算职能的有机融合。尽管在理论中，会计账务核算基本上属于财务会计的管理范畴，但是在实际管理过程中却在很大程度上依赖于管理会计的参与和支持，在相关会计核算上要为企业管理会计服务，为其提供必要的会计信息和财务数据。只有两者在会计核算上密切融合，提高衔接性才能够确保会计核算工作的质量和效益。对单位会计核算科目以及相应的科目辅助核算属性进行合理设置。在日常财务管理中，要想实现资金拨付跟项目支出之间的一一对应关系，就需要将单位经济活动中所涉及到的资金收支会计科目以及辅助核算科目进行设置，对其他应收款、现金以及专用基金、其他应付款等会计科目设置项目辅助核算。同时，结合管理会计的实际需要，对会计账务进行及时核实清理。一些单位在财务会计核算中常常存在着资金混用的情况，这就很容易导致实有资金、项目支出额度以及基本支出额度等项目之间资金拨付混用情况，使得各个项目的银行资金应结存跟实际金额不一致。因此，在实际会计核算过程中应当及时进行账务核实和清理，计算出各个项目之间资金混用情况，并进行必要的调整和规范，减少会计核算失误，增强企业财务会计核算管理的精细化水平。同时，还应当将原先的粗放式会计科目中资金进行分解，依据核实之后的新项目进行归集整理，并结合新的会计项目进行必要的辅助会计核算。只要这样，企业财务会计的核算工作才能够切实满足管理会计的需求，实现两者会计核算上的有机融合。

作者:张惠敏 单位:辽宁中广移动传播有限公司

第七篇

一、管理会计跟财务会计的关系分析

财务会计和管理会计是整个会计系统的两个组成部分，在传统会计理念里，财务会计主要是通过一定的方法，将企业生产经营活动中的数据进行记录、汇总等，编制成财务报表，为企业以及企业用户提供企业财务状况以及经营情况。而管理会计的职责则是在运用财务会计提供的信息以及企业经营活动中的相关资料，为企业的管理阶层提供决策方面的信息，以期作为企业内部调整的依据。如此看来，管理会计和财务会计的关系既有区别，又有联系，两者密不可分。从各自的职能以及所负责的对象来看，财务会计的职能主要是面对企业外部的职能，向与企业有联系的外部人员或者合作方负责，而管理会计则主要是向企业内部的发展负责，为其提供决策或调整方向的依据。这种一个主管外部、一个主管内部模式的区别使其看似是相对独立的，但是从两者的理论基础和目标来看，两者又具有共性。从管理会计的职能来看，管理会计是财务会计职能在企业发展过程中的延伸以及必然趋势。在竞争激烈的市场经济条件下，仅仅靠财务会计对企业进行数据统计来反映企业经营情况对于企业发展来说是远远不够的。企业为加强内部的管理，保障其能够快速运作需要管理会计在财务会计提供数据的基础上，对其进行有效控制以及调节，从而提高企业市场竞争力。管理会计的出现也是财务工作者在不断的工作实践中探索总结，在传统记账、算账、报账的基础上所形成的，它不仅为企业决策提供了依据，也丰富拓展了会计的内容以及职能。不管是财务会计还是管理会计，它们的出发点和目标都是为企业经营活动服务。

二、管理会计跟财务会计融合的可行性基础分析

将管理会计和财务会计进行融合的可行性是有其基础支撑的，不管企业内部还是外部，对于会计信息的要求都是一致的。传统的外部会计信息由财务会计提供，由于管理会计模式和认真有其局限性，内部决策所需要的内部会计信息不足，割裂了财务会计和管理会计之间的联系。其实管理会计是财务会计职能的延伸，在当代市场经济社会，对于企业信息的要求不管是企业外部还是企业内部相关部门都是趋于一致的。传统意义上的管理会计所掌握的信息，是属于商业机密的内部信息，是企业在市场上生存以及竞争的有力保障。此外，管理会计所掌握的内部信息不管是提供还是传递都可以不受相关法规的限制。然而，随着社会经济的快速发展，企业的管理不再局限于眼前或是本土，企业如果要想在行业里有所作为，就要考虑其整体发展，学会利用整体优势，不仅要关注本身的生产经营活动，还要对其他外部因素加以分析，从而对企业发展决策提供必要的信息。同时，对于企业外部信息关注者或需求者来说，他们也不仅关注企业的原始数据信息，而是将目光更多地集中在企业未来发展信息、整体以及市场等信息上来，而这些就需要管理会计在财务会计统计数据的基础上进行整合以提供给外部信息需求者。由此看来，当下企业不管是内部的管理者还是和企业有联系的信息需求者，他们在对企业了解的认识不再停留在传统意义上的内部或是外部，而是内部和外部信息的结合，这就为财务会计和管理会计的融合奠定了基础。从会计对象来分析，财务会计和管理会计的对象是一致的，它们都是以价值信息为基础。将资金运动以及其所反映的经营活动作为会计所研究的对象，是传统的会计观念，与当下经济发展中的会计活动有所出入。传统的会计活动侧重于企业经营活动中的资金等物质方面，认为会计活动的对象就是资金的运动，这种观念将人在其活动过程中所起的作用忽视。实际上，财务会计和管理会计都是将价值信息作为基础，它们所研究的对象都是将企业经营活动中所产生的数据等资料整理而成的有用信息，而不仅仅是单纯的资金等物质方面的东西。尤其是在知识经济时代，科技以及会计理论的深入发展，企业经营活动更加复杂，这就要求对于企业的核算、监督等会计范围也要相应扩大和拓展，成立一个全方位的会计系统，而不是自成一体。因此，随着社会经济发展模式的不断演变，会计管理的范围和研究对象也愈见明晰，不管是财务会计还是管理会计，它们的研究对象是一致的，都是以企业经营活动中的价值信息为基础，同时体现人在生产经营活动中的社会关系，研究对象的一致性就变成了两者融合的理论基础。

三、管理会计与财务会计相融合的实际操作性分析

（一）进一步健全完善企业合同管理制度

企业合同管理制度是为了加强合同管理，避免不必要的失误，提高经济效益的有效手段，对于企业正常运行，优化管理具有重要的作用。完善的合同管理制度有利于减少应收款项发生坏账的可能性，从会计角度来讲，属于管理会计的职能范围之内。然而，随着社会经济活动的发展，企业合同管理纷繁复杂，包括签订合同、货物流通以及货款的收发等，这些不仅包括管理会计的职责范围，也有财务会计的管理职责，如果有了完善的合同管理，能够及时监督合同的履行情况，对于货物流通以及货款等都可以进行追踪处理，有利于降低企业经营风险，为企业的生产经营活动的顺利展开保驾护航。

（二）围绕企业管理会计跟财务会计融合，切实加强财务风险管理

企业发展过程中，风险是随时存在的，加强企业财务风险管理，就应该围绕管理会计和财务会计的职能融合，为企业风险预警和风险防御提供支持。通过全面分析企业经营情况以及外部发展环境的资料，将财务指标中的数据资料通过整合和细化，转化为企业管理会计的职能，使其能够将企业的潜在风险体现在管理会计的报表中，为企业经营管理者建立预警机制，并寻找财务管理中所存在的问题以及解决的有效方式。企业在经营管理中，要有风险意识，通过财务管理中管理会计和财务会计的有机融合，加强企业财务管理风险，有利于企业对财务危机的控制以及处理，从而实现企业利益最大化。

（三）融合企业管理会计与财务会计职能，加强企业预算管理

管理会计和财务会计互相结合，具有内在契合的基础，加强企业预算管理需要财务会计和管理财务各自发挥其职能优势，将其融合在一起，为企业经营活动以及管理提供更为精确的依据。在实际操作中，编制企业财务预算报表时，通过对企业制定生产量以及各项资金运作等方面的预算，将搜集的数据与编制报表相结合，财务会计在做这项工作的同时，如果对企业发展目标以及利润等方面综合考虑，形成企业内部管理层制定企业发展计划所需要的预计利润表、资产负债表等，对于企业管理者来讲，将会非常重要，使得管理者在对企业在经营过程中对于企业的未来发展方向和潜在风险做到心中有数。一方面，财务会计在企业经营的各项数据分析以及监督上具有优势，能够真实反映出企业经营情况。另一方面，管理会计在财务会计报表的基础上，再次利用这些数据，为企业的经营情况以及未来的发展做好准备，为企业发展的预算把舵。

（四）强化管理会计跟财务会计会计核算职能的有机融合

财务会计和管理会计在一定程度上存在着差异性，但是它们在会计准则和核算规范上还是遵从统一的原则。在统一的核算规范下，通过各个辅助核算的项目组合将对管理有用的会计信息进行整合。除了利用财务会计传统的损益表、资产负债表和现金流量表这三大报表来显示企业的财务管理情况之外，可以将管理财务中的核算职能与其强化结合，从中提取到对于管理会计有用的信息，并从多个角度进行分析，形成管理报表，以期企业通过这些报表发现企业发展存在的问题以及解决方式，为企业管理层制定发展战略提供数据支撑。

作者:李红美 单位:金华市烟草公司磐安分公司

第八篇

1管理会计与财务管理融合的基础

管理会计与财务管理研究对象均为价值运行情况，研究的目的通过有效的管理方式，实现企业价值增量的最大化，这是管理会计与财务管理融合的基础。管理会计的研究对象是价值运动的情况，财务管理研究的对象是企业在生产过程中资金的运动状况，研究如何投资、筹资，如何进行资金日常运营，如何进行股利分配等内容，其实资金运动情况也就是价值运动的表现形式，从这个角度上讲，财务管理研究的对象也是价值运动情况。在研究对象上，管理会计与财务管理存在着研究对象相一致的情况，所不同的是，财务管理需要对价值运动实现实际管理，而管理会计，不直接参与价值运动的实际管理，只是对价值运动情况进行分析，管理和反映相关数据，但二者的最终目的都是实现价值的不断增值。实际上，现代企业多是以股份制形式建立起来的，企业经营的目的是股东或者是债权人带来利润，这样，才能不断吸引股东的投资积极性。而实现股东的利润，必须要满足客户对使用产品价值的追求，也就是说企业必须要不断地改良产品，生产出社会认可的产品，才能实现利润。只有企业不断盈利，才能获得发展的动力，研究企业价值增长内在因素或是不断实现价值的增值，研究最大限度实现企业增值的策略，有效满足各利益方利益追求的目标，是管理会计与财务管理研究的重点，也是二者研究的共同目标。另外，从企业发展角度而言，如果能实现管理会计与财务管理的有机融合，则可以最大限度地推动企业的发展。管理会计与财务管理如果实现融合，二者相互联系，相互渗透，相互补充，企业的人力和财力成本将降低，同时，企业的管理会更加完善。随着市场环境的变化，企业的竞争力不断增加，二者能实现融合，就能保障企业在发展过程中，有一个全面的信息平台，这种信息平台能够为企业制定更好的管理政策提供支持，能够助推企业的更好发展。

2管理会计与财务管理融合策略

2.1完善企业会计职能

当前，我国企业对会计的职能认识不清，企业会计职能仅仅停留在对企业的资金进行详细的记录与计量方面，会计的管理职能没有发挥出来，要实现管理会计与财务管理的有效融合，作为企业领导人，必须要具有正确的会计观，要全面认识会计的职能，充分认识到会计的管理职能与财务职能是相融合的，要基于这种认识，引进高素质的会计人才，根据会计职能对会计人员提出工作要求，要建立完善的现代企业管理机制，能够使会计人员充分发挥自己的作用，在工作岗位中做成自己的贡献，这样，才能通过二者的有机融合为企业发展提供动力。

2.2采用渐进式的融合策略

管理会计与财务管理融合工作是一个系统工程，对每个环节都需要做好具体的设计，这样，才能保障融合工作的效果。对于企业而言，实现二者的融合，需要采取渐进性策略，对企业内部组织结构、人才结构，进行有效分析，处理好相关数据处理分析方面的工作，对各种信息进行认真研究，对所涉及的工作做统筹安排，每一个工作环节出现问题，都会影响到整体效用的发挥，影响到企业的发展，管理会计与财务管理融合的目标和价值就难以实现，因此，企业需要根据自己的情况采用渐进式的容和策略，促进管理会计与财务管理的有机融合。

2.3建立完善现代企业会计管理制度

实现二者的融合，必须要有现代会计管理制度做保障，企业要建立完善现代企业会计管理制度，能够通过加强会计管理，明确每一个管理会计人员的职责和权限，要能够提升每一个会计职员的工作积极性，保障每个会计职能都能忠于职守，认真工作，能够严格按照管理制度要求，落实自己的工作职能。另外，企业也需要根据管理会计与财务管理融合需要，丰富会计人员的职能，能够有针对性地开展一些会计培训活动，提高会计管理人员和普通会计人员的工作能力，通过完善培训内容，提高员工的整体素养，这样，才能为企业经营决策提供科学合理的会计信息支持，也才能真正实现管理会计与财务管理工作的有机融合。

2.4有效调整组织机构