商业银行范文10篇

商业银行范文篇1

银行再造（ReengineeringtheBank）是业务流程再造（BusinessProcessReengineering；BPR）理论在商业银行经营管理中的应用和实践，是商业银行借助现代信息技术，以业务流程改革为核心，突破传统的“职能分工”观念，通过辨识、分解、评估业务流程中的各个环节，以有利于客户价值的要求来设计业务流程，组合组织结构，改造经营管理模式，从而使银行资源得到优化配置，发展空间得到进一步拓展，经营效益大幅度提高，最终使银行获得可持续发展的竞争优势。

1．银行再造理论的起源及产生基础。进入20世纪90年代以来，随着金融竞争日益激烈，国际商业银行纷纷以变革求生存，掀起了一场银行再造运动。面对当时激烈的竞争，银行家吸收了在企业管理领域中正兴起并且在很多企业应用卓有成效的企业再造(CorporateReengineering)、业务流程再造的管理思想和方法，并在银行业进一步深化，从而形成了一种银行管理的新方法——银行再造。银行再造理论主张对银行原有的经营管理方式和业务流程进行改造和重建，将组织内部的非增值活动压缩到最少，寻求以最直接、最便捷的方式及时满足不同客户个性化、多样化的需求。究其实质，是一种银行经营战略的再适应。

2．银行再造的内容。一般而言，成功的银行再造一般包括以下几方面的核心内容：（1）重新设计和改造业务流程。业务流程是银行再造的核心领域，银行再造的关键就是重整业务流程。概而言之，就是要从业务流程着手，通过辨别、分解、评估流程，进而进行删除、整合，对银行运作过程进行科学梳理，把各部门的生产要素按最自然的方式重新组合。（2）管理再造也是银行再造的重要内容。银行再造在强调业务流程再造的同时，并没有仅局限于关注业务流程，它认为不同的企业文化、价值观也会影响到业务流程的质和量，因此随着业务流程的再造，其他与管理有关的思考方法、组织结构、员工技能、权力分配价值观以及管理制度等因素均应有重大的改变。只有企业文化经过转型和重塑，才能真正将银行带入一个崭新的境界。（3）信息技术的充分利用。银行再造对业务流程重新设计方面经常会遇到诸多方方面面的瓶颈，常规的人工手段已不能解决，必须依赖于信息技术。美国再造思想大师迈克尔·哈默(M.Hammer)认为，信息技术是流程再造不可分割的一部分，他说：“信息技术是业务流程改造的必要条件，如果没有信息技术，要谈再造无异于痴人说梦”。

二、我国商业银行实行银行再造的必要性

1．加入WTO后外资银行强大的市场竞争力迫使国内银行进行再造。

中国加入世贸组织后，按照约定的时间表，将加快国内金融市场开放的进程，扩大外资银行设立分支机构，开放人民币同业市场。外资银行将在一年以后获准为中国客户提供外汇业务，两年后为企业提供人民币业务，五年以后为个人提供包括人民币业务在内的全面金融服务。这张时间表给国内商业银行提出了严峻的挑战，而目前我国商业银行在经营理念、策略、管理机制等方面还不能适应国际金融市场的竞争。如果在规定的期限内，我国商业银行的竞争力不能迅速改善，那么将可能受到如下的冲击：首先，优质客户的流失。外资银行肯定会凭借其规范的服务、先进的技术、完备的国际结算网络、广泛的国际商业联系和市场信息、度身定制的金融创新品种等来吸引和争夺商业银行的优质客户。其次，优秀人才的流失。外资银行在成立初期和迅速发展阶段，为了尽快打开局面，一定会实施人才本地化战略，以相对高薪、出国培训机会、一定的职位、较好的福利保障和良好的工作环境来吸引国内商业银行的业务骨干和高中级的管理人员。第三，本外币存款市场的竞争。存款业务是商业银行主要的负债业务，外资银行必然采取各种非价格竞争手段，抢夺本外币存款市场。第四，本外币贷款市场的竞争。贷款是国内商业银行的主要资产业务，也是主要收入来源，外资银行资本金比例高，资产质量优，经营效益好，一旦允许展开价格竞争，外资银行可能会采取较低的贷款利率来争夺优质客户。

2．商业银行经营机制转换对国内银行提出了内在要求。

在过去的几年内，我国商业银行改革也在不断推进，以市场化为导向，沿着增设金融机构，拓展银行信用方式和提高经营质量的思路，一步一步向真正的商业银行体制目标迈进。但是与市场经济体制改革进程相比，商业银行改革的步伐还相对滞后，原有体制的许多问题、矛盾、弊病在目前的经营体制中依旧存在，银行的运行机制和运转方式并没有发生根本的转变，突出的表现为商业银行还没有建立现代企业制度，法人治理结构不完善，银行经营还受到地方行政干预影响等。

三、现阶段我国商业银行实施再造的途径

1．对业务流程的重新设计和重新组合。这一部分可以分为三个阶段。第一阶段：发现准备阶段。再造小组工作人员要摸清银行各部门所做的事情及其相互关系．在此基础上，再造小组要确定哪些流程划入可能开展再造的范围，同时提出再造要求与目标；并进行初步的成本——收益分析；第二阶段：重新设计阶段。首先，开始业务流程的再造工作，它的任务包括：审核方针、业务规章、成本、增值、收入、工作流程等，重点是理清相互关系，给模型输入定量内容，最终形成现有流程的详细模型，为设计新流程作准备。其次，界定新的业务流程备选方案，产生新的模型和新的工作流。新的流程设计一般先是根据早几步为项目设定的具体目标，修正整个流程的工作流，让各种变革都反映在各流程环节的工作流程里，然后对各个环节再作优化，有的甚至会被优化掉，最后再画出“业务关系图”，具体界定有哪些变化。例如银行内部有关部门的协调，相互间的业务重叠及多重的管理环节等可大幅度缩减或删除。最后，评估每一个备选方案可能需要的代价及其产生的收益，这一步的最终结果应该是提出一个可予实施的方案。第三阶段：具体实施阶段。一是选择最相宜的方案，即收益最大、成本最小且冲击最弱的方案；二是实施方案，同时准备好应急措施。

2．对组织结构进行相应改造。要大力推行扁平化组织机构。目前中国绝大多数商业银行仍实行垂直化管理体制，经营活动按部门设立，形成职能群体，完整的业务流程常常被人为的分割开来，不能满足客户的需要。为了更好地服务客户，必须建立扁平化的组织机构(或中心辐射式的组织机构)，压缩管理环节，缩短管理半径，减少上下级之间信息的失真，进行银行组织机构的再造。与此同时还要大力推行客户经理制，实现银行与客户的单点接触。银行再造的目的是能为客户提供及时、周到的服务，节约客户的时间和精力，因此必须为客户提供“一步到位”的服务，建立以客户为主体的管理体制，银行不再按传统的存款、贷款、资金汇划、外汇业务等进行分工，而是将银行金融服务职能综合化，向客户提供全面的金融服务，要实现上述目标必须借鉴国际经验，大力推行客户经理制。

四、我国商业银行再造实施的关键成功因素CSF（CriticalSuccessFactors）

笔者认为在现阶段，我国商业银行实施银行再造的关键成功因素有以下两个方面：

1．信息技术创造性应用。信息技术是银行再造的技术保证。就信息技术利用来看，银行再造是深度的信息化，银行再造利用信息技术不仅是指把原来手工劳动以机器取代，更强调利用信息技术彻底翻新业务流程，就是要超越对信息技术仅限于初步的文字数据图表处理阶段，充分发挥其巨大的高技术潜力，创造出全新的业务和业务流程。美国波士顿大学管理学院教授文卡特拉曼把信息技术促成的企业转变分为五个层次，信息技术在企业中所被运用的层次越高，改造就越彻底，流程的效率就会越高。成功的银行再造不再留连于技术层面，而将信息本身视为核心资产，一切以信息管理为先。一些再造后具有重大优势的银行往往采取信息密集策略，运用大量信息，采用统计方法预测顾客的选择行为，将银行与客户间的可能关系加以管理，这就是客户关系管理（CustomerRelationshipManagement,CRM）。从BPR走向CRM是银行再造对信息技术应用的新趋势。

2．高素质人才。在当前的知识经济、信息经济时代，人才是银行之本、是银行的核心资源。大预言家奈斯比特(Naisbitt)在《展望90年代——西方企业和社会新动向》一书中就曾指出：在信息社会，人力资本将会取代工业企业金融资本成为战略资源。这一点在银行再造过程中就显得特别突出，人成为再造能否成功的关键，因为再造过程的发起人，除必须懂管理外，还必须懂业务流程、信息技术等多种综合知识，才能设计出合理的新的业务流程并保证其贯彻实施，彼得·圣吉(Peter.Senge)在《第五项修炼中》称这种人为魅力型领导(Charistimaticleader)。对于流程操作人员，在流程被重新整合和设计后，原来由多个专业人员完成的多项工作则由一人或几个人组成的“流程小组”来完成，对每个人员都提出了更高的要求，他们必须具备新流程中所必须具有的几乎所有能力。因此，从这个角度可以说高素质的人才是决定银行再造能否成功的关键所在。

参考文献：

1．乔·佩皮帕德（JoePeppard），菲利普·罗兰（PhilipRowland）．业务流程再造（BusinessProcessReengineering）．中信出版社．

商业银行范文篇2

##市商业银行坚持以“支持地方经济，服务广大市民”为己任，坚持“服务市民，相伴人生，与客户共同成长”的经营理念，2005年根据国家宏观调控政策，立足于全市经济“更快、更好”的发展需求，将继续适度增加信贷投放，坚持以市场为导向，积极实施品牌战略，集中优势资金和政策，加大对朝阳产业、传统特色产业、基础设施、便民利民等骨干项目和民营经济的扶持力度，加大对骨干企业和优质中小企业客户集群的支持力度，全面促进产业经济和银行效益的共同发展。计划全年累计办理信贷业务95亿元，其中累计发放贷款55亿元，累计办理银行承兑汇票40亿元，更好地满足广大客户的信贷需求，为客户特色化的金融服务，促进我市经济的快速发展。

一、突出信贷投放重点，培育优质客户群

##市商业银行将继续加大对符合国家产业政策和市场准入条件、资信良好、主业突出、盈利能力强、产品和服务具备行业或地域优势、有较稳定的市场份额、具有还款能力和有利于结构调整的潜力企业的信贷支持力度，大力培植基本客户群，力争成为各优质客户的金融业务主办行。在投放行业上，我们将重点加大对国家产业政策鼓励发展、有市场发展潜力和竞争优势的产业。对国家宏观调控的产业实行区别对待，在信贷政策上不搞一刀切。除国家政策明令禁止的项目外，对已建成或接近建成、环保达标、质量、成本与技术有竞争能力的新建项目，在公司完善各项财务制度和提高经营管理水平的前提下，同样给予适度支持。

二、发挥一级法人优势，突出服务特色小陈老师工作室原创

##市商业银行实行“一级法人，两级经营”的管理制度，一级法人体制具有审批环节少、决策效率高、经营自主性强等特点。我们将充分发挥一级法人的体制优势，密切跟踪市场变化的讯息，适时调整市场策略和营销重点，为客户提供灵活多样的金融服务；不断优化信贷审批流程和操作手续，对支行实行差别化授权管理，从而减少业务审批中间环节，为广大客户建立了一条高效、便捷的“绿色服务通道”。对进入“绿色服务通道”的客户，在控制风险、手续齐全的前提下，将进一步简化审批流程，提高审批效率，并为优质高端客户提供“一对一”的服务和延伸服务。同时，我行将继续加大科技投入，加强服务创新，不断争创服务特色，深化服务内涵，提升服务品质，完善服务功能，着力为广大客户提供更加优质、高效、快捷的金融服务，以更加良好的经济效益和社会效益，努力开创威海市商业银行持续、健康、快速发展的新局面，实现与客户共同成长的发展目标！

商业银行范文篇3

20世纪70年代以后I在美、英等西方国家，对垄断行业运营效率的不满引发了一场声势较大的放松规制运动。然而，放松规制、引进竞争并没有解决该行业存在的低效率问题。90年代以后，随着博弈论、信息经济学和机制设计理论等微观经济学前沿理论和分析方法被更多地引入产业经济学的研究，一种新的自然垄断规制理论——激励规制理论或称新规制经济学（NewRegulatoryEconomics）得以产生。激励规制理论认为，由于信息的非对称性以及规制双方行为目标的差异，垄断行业的规制问题就可以作为一个委托问题来加以处理。其核心就是要解决信息不对称条件下的最优激励问题，规制者须设计出一套既能为被规制机构提供适度激励，又有利于实现社会福利最大化的机制。传统规制理论由于没有认识到规制过程中的信息不对称性，也就不能制定出有效克服逆向选择和道德风险问题的规制方式，这是导致传统规制方式效率低下的根本原因。而激励规制理论中的事先承诺制则较好地解决了这一问题。

事先承诺制（Pre-CommitmentApproach）最早是博弈论中的一个专用术语，它的基本特征是当事人做出承诺后，原先在没有承诺情况下的一些最优选择在事后变得不再是最优，这就使当事人自己在事后的选择余地减少；而剔除事先最优的某些选择，也迫使对手重新考虑你的策略，从而使做出承诺的一方得到利益。将其运用到银行监管中，就是指银行或金融机构对自身的风险控制水平事先向监管者承诺，承诺在一定时期内的累积损失不超过一个最大限额，从而依据事先预测可能出现的最大损失留有充足的资本准备。在这一损失最大限额内，监管者不会介入，各机构自行管理和控制风险，如果在此期间任何一个时点违反了这一承诺，即损失超过了预定限额，监管者就会介入其具体活动，对其进行处罚。监管者只需设计或选择出一种合适的激励惩罚机制来涵盖监管对象任一水平的风险暴露，分析问题机构风险损失的起因（是个别机构的冒险行为造成损失的发生还是由于整个经济形势的变化导致整个行业都面临损失的风险），对于个别机构的冒险行为和整个行业面临的风险导致的损失给予惩罚（区别对待），对于执行规制合同较好的机构给予奖励。

为什么银行会告诉监管者他对未来最大损失的真实估计？因为如果他低估了损失，他就冒着违背事先承诺而经常被惩罚的风险，这样做的成本很大而且会使监管机构干涉自身的业务；而高估损失则意味着要求更高的资本充足性要求，这对银行同样是没有什么吸引力的，这样就满足了激励制度的激励相容要求。同时，由于规制合同是商业银行根据自身风险控制状况主动向规制者提交的，其所得效用也必然大于其保留效用和机会收益。

那么，这种规制制度安排究竟具有什么优点呢？

1有助于减少对金融机构业务的干涉

和传统的监管方法相比，事先承诺制有了更进一步的改进，更多地利用了市场和竞争，减少了监管当局对银行经营业务的影响，使监管工作不会太多干涉到金融机构的业务经营，也使得监管机构对金融机构的评价和惩罚更为合理。同时，它也是一种软约束，注重的是投资组合的整体风险，注重于结果而不是过程，不会影响到商业银行的内部组成结构，使监管更具有灵活性。

2有助于金融机构在风险管理上更具有主动性

由于有国家信用担保，我国商业银行的信誉明显高于其实际支付能力，极大地削弱了市场约束的力量，使商业银行承担风险的成本部分被转嫁给了政府，而金融机构无需承担太大责任，一旦出了问题则把责任推卸到监管机构一方，认为监管机构制定的规则不合理，结果不仅没有降低银行风险，使银行实际承担的风险超过了没有国家信用时承担的风险，而且使监管陷入了一种恶性循环：市场约束力量越弱，就越需要增加监管和保护，而监管和保护越多，市场约束力量就越弱。但在事先承诺制下，各银行的风险管理目标是由各机构根据自己的风险管理水平和经验建立的，资本准备的最大限额也是自己计算并上报的，一旦发生超额损失时，也就无法推卸责任，从而强化了金融机构提高内部风险管理能力的激励，增加了监管的有效性。

3有助于降低监管成本

不管是对监管机构还是被监管机构而言，事先承诺制与传统方法相比都大大降低了监管成本。从监管部门的角度看，只需审查金融机构的风险管理结果，无需再审查管理过程，这降低了监管成本。从被监管部门看，巴塞尔资本协议对不同风险资产进行不同权重设置的要求，使金融机构在进行金融业务时必须考虑该项业务对资本准备的影响，而事先承诺制注重于结果而不是过程，使商业银行自身的业务不再受资本准备的间接影响；显然，这也同时降低了商业银行应对监管机构审查的各种成本，有效防范了监管者寻租行为的发生。

4有助于提升监管者的整体声誉

事先承诺制的运用，使监管者可以针对每家银行的具体情况“差别对待”，就像教学中的“因材施教”、市场营销中的“度身定做”一样，根据不同银行的复杂程度、管理水平、外部环境、经营业绩等，确定不同的监管要求，真正做到“客户化监管”，从而有助于提高监管的有效性，提升监管者的整体声誉。

二、激励规制制度的条件安排

激励规制制度——事先承诺制在我国银行监管制度中的引入，无疑能较好地解决银行监管者与被监管者之间的目标冲突，起到事半功倍的效用。但在现阶段，还需要一定的环境支撑。

（一）确保银行数据的真实性和准确性

事先承诺制把风险控制的选择权交给了银行，着眼于结果而非过程，这样对银行的诚信度和数据的准确性都提出了较高的要求。对此，建议：1加快商业银行会计制度改革，强化会计对金融风险与收益的揭示功能。规范会计信息制度设计，统一各行会计处理方式，按审慎性原则提取准备金和应收未收利息等。2选择和设计一些不易造假或“造假成本”较高的考核指标，以贷款五级分类法替代四级分类法等。

2科学制定对违规银行的处罚标准。罚金比例太小起不到惩罚和告诫的作用；罚金比例过大，又会增加银行的负担，甚至会使银行为了避免支付罚金，希望通过高收益弥补降低超额损失而采取更冒险的行为。建议：!在制定处罚标准上，不以

超额损失为依据，而以个别机构相对整个行业的风险损失比和个别机构一定时期的最大风险值与剔除该最大值后的剩余平均值的相对比，以此两项标准进行考核。按个别机构与整个行业的风险损失比为依据进行分类，高于行业平均水平的即为问题机构。在此基础上，以最大风险值和剩余平均值的相对比为基数进行处罚。个别——行业比率可以区分金融机构承担的风险是市场风险还是个别风险，最大——剩余比率可以约束金融机构恪守日常经营的审慎原则，避免棘轮效应和羊群效应的不良影响。"在惩罚制度安排上采用延期处罚的方法。即在损失发生当期不进行处罚，而在以后的经营期间再处罚。罚金的规模，依据最大——剩余比，分档递增，损失比重越大，惩罚力度越大。这样可以防止金融机构采取更冒险的行为，企图以不确定的超额收益来弥补超额损失的行为。同时在损失以后的经营期进行处罚，也不会加重金融机构的额外负担，也鼓励了银行进行自助，起到了告诫和激励的双重作用。

3健全相应的银行信息披露法律法规。对《公司法》、《会计法》、《统计法》、《商业银行信息披露暂行办法》等法律法规中不适应现阶段发展要求的款项进行适当修改，严格规范银行的会计财务信息，制止由于不正当行为导致的信息不对称条件下的金融交易和风险转移，使监管当局在行使监管职责时有法可依，规范执法的科学性和严肃性。

（二）大力培育银行经理人市场

在实行事先承诺制下，由于监管机构不干涉各金融机构内部的风险管理模型的选择和运用，这样，就存在领导人的短期行为的选择损害银行长期利益的可能，因为他可以获取短期利益而让离任后的银行来承担长期成本。为避免上述短期行为的发生，建议：1创造条件，力求形成活跃的、公平竞争的银行经理人市场，对在职银行管理者产生强大压力。2打破职务“终身制”、能上不能下的束缚，变任命制为市场遴选。3切实落实离任审计制度，并将结果公开，以制度来确保监督行为不出漏洞。

（三）进一步强化市场约束力量

1取消商业银行信息披露方面的一些限制1让新闻界以及独立的金融服务机构(包括会计、审计、资信评估等机构)自由、充分地金融信息，尤其是披露不正当行为，改善金融市场信息不对称的状况，树立公众的风险意识和债权人意识，逐步加大市场约束力量。2明确规定监管者的职责，强化监管者的金融管理人角色，实行规制承诺制度，向社会进行公开承诺，引入市场监督机制，提高其工作的主动性和积极性。

（四）积极提高监管者素质

事先承诺制的运用，无疑对监管者的素质提出了更高的要求，不仅要对商业银行经营业务进行审查，还要对涉及计算利润、损失的会计政策和财务政策、风险管理模型的选择等方面进行审查。建议：1创造条件，吸引、鼓励监管者研究学习有关金融资产风险与收益，优化资本组合、风险资产组合、资本资产定价和企业融资结构等方面的现论知识，提升其鉴别银行风险的能力。2更新监管技术手段，充分运用计算机网络，实现实时监控。

参考文献：

[1]张运鹏.事先承诺制的再思考[J].CCER学刊，2003,(1).

[2]杜传忠.激励规制理论研究综述[f].经济学动态，2003,(2).

[3]张维迎.博弈论与信息经济学[M].上海:上海人民出版社，1996.

[4]申海等.激励机制[M].广东:中山大学出版社，2000.

商业银行范文篇4

一、商业银行的特殊性具体表现

第一、商业银行的高风险性

商业银行的核心功能在于其风险管理功能，但商业银行自身也具有巨大的风险，其风险性由下列特征体现。

1、商业银行自有资本比较少，财务杠杆比较高。

相对工商企业而言，商业银行资本资产比率低的多。按照巴塞尔协议要求，商业银行要求达到8%的资本充足率，也即意味着商业银行的负债率高达90%。过高负债率必然意味着更大的财务风险。在很多国家，为防止商业银行的偿付危机，很多国家进行了存款保险，或者为商业银行提供国家的显性或隐性担保。

2、银行在破产倒闭后，由于其巨大的外部性，因此，政府一般会对其进行救助,因此在银行内部存在着toobigtofail和政府隐性担保的预期。由于救助惯例的存在，银行高级管理人员预期到政府将来可能的行为，因此可能产生道德风险问题：即对银行从事的业务的风险防范有所疏忽，或者进行高风险的投资活动。而企业破产后，政府一般不予以救助。银行破产倒闭时候，可能引发银行危机和经济危机，因此相对于企业倒闭来说，银行倒闭的负外部性要大的多。银行产生风险和危机后，其风险多由政府和社会承担，最终损失的储户和政府的利益，而企业破产的损失主要由股东承担。

3、企业通常在经营活动中所受管制较少。由于商业银行主要从事货币资金运营，大量岗位和人员都直接或间接地与钱打交道，更多地面对着金钱的诱惑，因此，商业银行面临的道德风险和操作风险也比较突出，因此，银行受到更多监管。对于企业来说，很难有一致性的安排，

第二、信贷市场不是个均衡的市场

1、信贷市场一般来说不是个均衡的市场。在产品市场中，一般能达到供需的均衡。而在信贷市场中，却往往存在信贷配给。相对于产品市场，从世界范围来看，信贷市场一般来说是个寡头垄断或者垄断竞争的市场。银行间贷款价格的确定不是按照产品或服务市场的拍卖原则，即价高者得之的原理。因此，为避免信息不对称下的逆向选择行为，银行确定的贷款价格低于拍卖下的价格。银行间只能进行有限竞争，信贷市场更多是处于非均衡的状态。

2、在产品市场中，可以说绝大多数产品都实现了市场化;而在于商业银行的市场中，很多发展中国家并未实现市场化(如利率的市场化)，大量的金融抑制和金融约束政策存在，利用租金转移或者租金重新分配进行资源的配置。因此，表现出贷款利率管制，同样由于利率管制导致信贷市场的价格扭曲，高利贷盛行，或者银行通过产品创新突破管制。

第三、银行产业的特点

1、银行规模经济特征明显。

随着银行资产规模的扩大，它可以在更大的范围内配置其资产和负债，减少资金成本和管理成本，表现出规模报酬递增趋势。银行业具有显著的规模经济特征。

2、商业银行是个科技密集型，资本密集型，技术密集型行业。

信息对商业银行来说具有极端重要的价值，因此，信息的完备性和信息到达的时间对于商业银行经营极其重要。商业银行采用现代IT技术，购买先进设备，争先创造自己在结算，支付，信息沟通方面的竞争优势。

3、商业银行不是一个完全以利润为中心的企业。

一方面，商业银行经营的目标是安全性、流动性和盈利性的组合，它与企业的以利润为目标有所区别;另一方面，商业银行由于其外部性的存在，为避免其倒闭可能造成金融体系甚至宏观经济的安全，商业银行在追求三性的同时应该注重社会效益，多承担一些比一般企业更多的社会责任。

4、在商业银行中存在着更多的信息不对称和更多重的委托关系。

商业银行的储户对商业银行的资产组合清单无从得知，同样，商业银行对借款者的信息也不能说是完全了解，同样，商业银行的股东对商业银行的管理人员，管理人员对于其下属(如信贷员等)都存在信息不完全和不对称的问题，由此形成储户-商业银行股东-商业银行管理人员-商业银行操作人员-借款企业之间的多重委托关系。

5、银行业的进入和退出都不是无成本的。

在世界的很多国家，银行的进入都存在壁垒，同样，银行的退出也会存在很大的成本。在企业产业方面，很多是可以自由的进入和退出的，不存在进出障碍。企业的竞争理论不适合于银行，在任何一个国家，银行都有准入限制，银行经营许可证有很高的特许权价值，而企业基本上没有进入和退出壁垒。

商业银行范文篇5

近年来,我国商业银行大力加强并改进风险管理和内部控制,创新金融产品与服务,经营效益实现了逐步提高。但是,商业银行在体制和机制上矛盾和问题依然很多,改革任务还十分繁重和紧迫。总体来看，当前我国银行业中面临的主要问题大致有以下几方面：

1．健全的产权制度和法人治理结构尚未建立。目前,国有商业银行产权制度存在缺陷,国有商业银行虽为国家所有,但没有明确的所有者主体,也没有明确的所有者权益要求,导致所有者与经营者之间道德风险（moralhazard）与“内部人控制”的存在。由于所有者主体的不明确,对经营者形成了多元化的目标，其业绩评价、激励约束机制均无明确界定。极大增加了商业银行作为契约组织内部的协调交易成本。尽管商业银行经过多年改革探索取得了一定成效,但由于产权制度与法人治理结构方面的缺陷,仍未能真正形成现代商业银行经营机制。

2．商业银行自身发展能力的下降。主要体现为3个方面。首先，资本充足率严重不足。资本充足率体现了银行对负债的最后清偿能力。由于体制原因,国有商业银行正常经营所需要的资本金没有稳定的补充渠道，并被大量不良贷款和无效投资严重侵蚀。2003年底，我国国有商业银行平均资本充足率仅为5.11%；11家股份制银行为7.31％。其次，银行盈利能力差。银行资本的主要来源是利润留存，而20世纪90年代以来4大商业银行赢利水平急剧下降，银行风险程度明显增大。目前4大商业银行的人均利润率仅相当于境内外资银行的1/25（田国强，2004）。第三，国有商业银行不良资产处置面临的形势依然严峻。截至2003年6月，4大国有商业银行的不良贷款余额按5级分类已超过两万亿元。

3．商业银行运作管理效率的低下。首先，商业银行内部管理粗放，决策与控制缺乏有效性。由于产权不明与资本“人格化”虚置原因，导致国有商业银行管理中缺乏统一的内部控制制度，管理水平较低。银行内部各业务部门在具体行使监控职能时，职责不明确，或者“齐抓共管”，或者“互相推诿”，不能形成一个有效的运作机制与制约机制，金融犯罪与管理渎职行为时有发生。其次，从业人员素质有待提升。中国银行业整体上存在的人员素质参差不齐，风险意识、创新意识、责任感等较差，缺少团队精神等问题，严重制约了银行业务的发展。第三，金融创新能力严重不足。我国商业银行现阶段的突出问题是业务范围狭窄，盈利空间有限，缺乏产品创新能力。随着证券市场的快速发展与外资金融机构的进入，在现有金融创新能力约束下，商业银行的利润来源将变得日趋不稳定。

二、加入WTO对中国商业银行发展带来的挑战

本人认为，加入世贸组织的重要意义在于确立了中国银行业改革的长期制度环境。根据中国在加入WTO时有关承诺，我国目前已正在人民币业务经营地域与客户等7个方面逐步放宽对外资银行的准入。全面地看，加入WTO对中国银行业改革带来了促进竞争的积极效应，但更带来了极大的挑战，主要表现在以下几方面:

1．产权制度竞争的挑战。就我国商业银行的产权构成来看,占国内银行业70~80%市场份额的是国有独资商业银行,其他新兴商业银行尽管是股份制形式,但其大股东仍然多数与国有成分有关。以国有独资商业银行为代表的产权模式,决定了它经营目标的两重性，既要以追求利润为目标,同时又必须承担一定的政策性业务，不可能完全按照经济理性来运作,从而制约了自身竞争力的提升。而发达国家的商业银行绝大多数都是产权明晰、管理科学的现代企业,股权具有多元化和分散化的特点,这种产权模式决定了其经营目标只是追求利润最大化。因此，国内商业银行目前在产权制度竞争上面临着不利格局。

2．银行业务上的冲击。外资银行在资金实力、管理经验与金融创新等方面处于明显优势,必将逐渐使国内商业银行某些业务受到强烈冲击。（1）储蓄存款出现转移。过去我国法规限制外资金融机构在中国吸收存款的规模和范围。加入WTO后,中、外资银行争夺储蓄的竞争加剧,居民部分储蓄出现向外资银行的转移。（2）中国企业的国际化趋势不断发展，因此银行国际结算业务大量增加，外资银行凭借其操作规范、管理先进以及与跨国公司的长期合作关系，与中资银行争夺业务。（3）贷款业务有所流失。外资银行重视以信贷为手段去争夺市场，而优质企业往往也会选择那些服务灵活、效率高的外资银行。（4）个人消费信贷业务面临激烈竞争。

3．在客户竞争中处于不利地位。外资银行大多实行混业经营，往往集商业银行、投资银行以及证券、保险于一身，与严格分业管理的中资银行相比，可以为客户提供更为全面的商业银行服务，中资银行在优质客户发展和巩固方面的竞争力受到很大程度的制约。根据有关统计数据表明,银行80%的利润来自20%的优质客户。外资金融机构能够进一步利用其跨国网络优势、创新能力与国内金融机构争夺优质客户群。可能的结果是国内金融机构的一批优质客户出现流失,而有风险、效益不好甚至亏损的客户留在国内金融机构。

4．优秀金融人才的流失。廉价的人力资源是中资金融机构与外资金融机构竞争的一个优势,但同时也是一个致命的劣势。更多的外资银行进入中国市场后,出于业务经营需要,会普遍采用人才本地化战略,雇佣一批有丰富从业经验的当地高层管理人员和熟练员工。外资银行具有收入水平高、工作条件好与人才任用机制灵活等优点,会以高薪聘请、委以重用等优厚条件,以及科学的管理方式来挖掘“金融精英”,因此,国内商业银行将面临人才流失的严峻考验。人才流失对我国金融业不仅意味着人力资源的劣化,更严重的是发生客户、业务的转移。

5．我国商业银行有可能在竞争中被边缘化。我国商业银行竞争力的国际比较资本实力明显不足。英国《银行家》杂志2003年第7期公布了当年世界1000强银行的最新排行榜,其中欧盟288家、美国199家、日本116家,我国大陆仅有9家银行进入，并且这些银行相比而言资本充足率也明显偏低，资产质量低下。中资商业银行的历史包袱沉重，盈利能力低，在贷款规模、流向、结构等方面受到非市场因素的限制，而外资银行以市场规律运作，其灵活性会对中资银行形成较大压力。

三、我国商业银行改革与发展的路径选择

1．加快国有企业的改革进程，逐步减轻国企与银行间的制度性依赖。商业银行改革与国企改革是一个不可分离的过程，银行不良债权大量累积、银行体制改革步伐迟缓等问题都与国家对国有企业的政策性支持有关。因此，商业银行改革与国企改革应当同时推进。在当前，加快国有企业改革进程，一个重要方面是加快社会保障体系的建设。同时，要加大行业兼并与地区兼并的力度。政府应积极发挥结构调整过程中的协调作用，推动行业兼并与地区兼并，优化产业布局。另一方面，就当前最重要的任务而言，是按照现代企业制度的要求，积极推进国有企业的股份制改造步伐，运用股份制推动企业改制工作。

2．改善商业银行产权与内部治理结构，使其成为真正的独立主体。要使国有商业银行真正摆脱政府的束缚,就必须进行产权制度改革,使之成为真正独立的产权主体,以此基础,实现真正的独立自主经营,形成硬化的风险约束机制。没有多元化的股权结构,没有以明晰产权为基础的公司治理结构和激励制度,国有银行的经营绩效提升只是一句空话。我国国有银行产权制度改革，应当通过股份制改造和产权结构调整，建立起国有银行的法人产权制度，从而实现银行资本的终极所有权与法人所有权的分离。股份制改造有利于银行成为真正的市场主体；有效加强所有者对经营者的监督和激励，改善银行治理结构，提高竞争力。当前，这项工作已经进入实质性谋划和操作的层面。

3．建立严密的内部控制机制，加强内部管理运作能力。在推进商业银行股份制改造的同时，围绕治理结构建立严密的内部控制机制是保证银行经营绩效的重要条件。首先，银行内部应建立科学有效的风险防范、监测与控制的组织架构,确保各机构间相互协调又相互制约。其次，商业银行应建立有效的资本金持续补充机制,包括提高普通呆账准备金的提取比例、建立专项和特别呆账准备金等。第三，要健全内部管理人员行为规范,避免权力过于集中,防止人为造成的风险隐患。第四，要撤并业务量较小、管理不规范、长期亏损的分支机构,实现规模经济。

4．在制度先行的基础上开放中小民营银行的行业准入，打破银行业垄断。要有效促进我国商业银行的改革与发展，必须引入新的有活力的竞争力量。民营中小银行的出现必将有助于打破行业垄断，加快银行业改革的步伐。与已有的国有银行与股份制银行相比，民营银行产权清晰、责任明确，使其能建立起有实际意义的激励机制。发展民营中小银行会促进金融市场的公平竞争，促进国有银行的改革，也有利于金融市场的发展。政府应当进一步解放思想，对中小金融机构的成立和运营给予一定程度的支持。同时，在开放准入之前，要下大力气制定准则、监管和退出法规，建立完善的制度环境。

5．加大银行业监管与调控力度，防范金融改革与开放中的风险。中央银行应改变单纯作为主管部门的观念,监管重心也应及时从单纯的常规性稽核监督向以防范风险为核心的审慎监管转变,把防范金融风险作为金融监管的重心。一是构筑金融法规体系,用法律来规范金融秩序、金融监管和风险防范。金融立法应以防范金融风险为中心,吸纳国际惯例和WTO的通行法则。二是建立金融审慎监管体系,包括审慎监管机关,审慎监管政策和审慎监督检查。三是构筑金融安全网,逐步建立适合我国银行业状况的市场准入制、存款保险制、最后贷款人制度和市场退出托管制。

参考文献：

1．刘伟，黄桂田．中国银行业改革的侧重点：产权结构还是市场结构．经济研究，2002，（8）．

商业银行范文篇6

关键词:商业银行;内部审计;金融监管

中图分类号:F830文献标识码:A文章编号:1006-1428(2006)04-0048-03

一、商业银行内部审计及其基本原则

目前,国外对内审的定义通常采用了国际内部审计师协会的解释,即“一种独立、客观的保证与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、受过训练的方法,来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标”。巴塞尔委员会采纳了这个定义,并且明确了商业银行的董事会有责任建立并维护一个充分而有效的内控系统,包括内审体系。董事会应成立审计委员会,内审部门主管应经常向银行管理层和董事会报告内审所发现的问题以及内审计划的进展情况。

按照巴塞尔委员会有关文件的要求,商业银行的内部审计职责范围应包括银行及其分支机构的所有业务活动。

同时,巴塞尔协议还认为商业银行内部审计应遵循以下基本原则:

1独立性原则

独立性原则是指银行内部审计部门必须独立于被审计的对象及其业务活动。内审独立性的基本要求有:审计工作独立,不受其他部门的影响;内审部门直接由董事会或审计委员会负责管理,直接向其报送审计报告而不受他人影响;内部审计人员的利益与银行其他部门没有冲突。内部审计是否具备充分的独立性将直接影响到内部审计的客观性和公正性。

2客观性原则

客观性原则是指内部审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表述应当基于客观的立场,以客观事实为依据,实事求是,不参杂个人的主观意愿,不受他人意见影响。

3公正性原则

公正性原则即内部审计人员应当具备正直诚实的品质,审计行为公正,不偏不倚地对待被审计对象。

4审慎性原则

审慎性原则即内部审计人员应当对被审计对象出现重大风险事项的可能性保持警惕和关注。内部审计人员必须遵守职业规范,使用适当的审计技巧和专业判断。当内部审计人员持有证据怀疑被审计对象有不正当行为时,必须向有关部门报告,并进行必要的调查或跟踪审计。二、商业银行内部审计与银行监管的联系

商业银行的内部审计与银行监管相比,虽然在检查手段和服务的对象方面有所不同,但在审计方法、审计程序上具有一定的相似性,而且本质上都是为了促进银行的稳健经营发展。可以说,内部审计和银行监管是紧密联系,相辅相成的。

(一)内部审计和银行监管的最终目标有着共同性

内部审计最终目标是为了增加银行股东的财富,而银行监管的最终目的是为了促进银行业的合法稳健运行,维护公众对银行业的信心。我们知道,银行股东的财富价值是和银行所面临的风险水平密切相关的,和银行所处的整个金融市场环境的稳定和公众信心是分不开的,同样,单家银行的股东财富的持续增加,亦有利于整个银行业的稳定,有利于维持社会公众对整个银行业的信心。所以内部审计和银行监管的目标并不矛盾而是紧密联系的。

(二)内部审计和银行监管的审计范围有一致性

内部审计的范围应包括银行的所有资产和业务活动领域,重点是识别并评价商业银行的内部控制体系以及商业银行所面临的各种风险情况,这与银行监管当局监管单家银行时所关注的内容基本一致。内部审计和银行监管的工作方法也具有一致性,银行监管特别是在现场检查方面,和内部审计时所使用的技术方法基本类似

(三)内部审计本身就是银行内部控制的一部分

内部审计作为股东及银行管理层识别、测量、监测、以及控制银行风险的主要工具,本身就是银行内部控制系统中的重要环节。银行监管当局为了评估银行的内部控制体系的质量可以采取很多方法,其中一种方法是评价银行内部审计部门的工作,包括内审者是如何测试银行管理层控制风险的方法。如果监管当局对内审工作的质量感到满意,监管当局就可以放心地利用内审的工作成果作为识别银行存在的问题的重要工具。

内部审计可以帮助监管当局有效地提高监管效率,监管当局可以依靠内审部门的工作来识别银行的潜在风险,但这必须建立在银行内部审计是充分有效的。只有在商业银行的内审部门做到地位独立,审计范围全面,审计结果有效真实并得到及时跟踪反馈的情况下,监管当局才能够充分相信这样的审计成果,并依靠其识别商业银行的风险管理情况,提高监管效率。所以各国监管当局在考虑如何利用内部审计时,都对商业银行的内部审计部门提出了监管要求,以确保内部审计的有效性。

三、目前我国商业银行内部审计及其对监管支持的现状

商业银行内部审计可以帮助监管当局提高监管效率,而且内部审计自身也是银行内部控制建设的一项重要内容,所以各国监管当局都比较重视商业银行内部审计。而我国商业银行内部审计的现状以及监管部门对内审的利用程度方面都还存在着一些不足,需要加以改进。

(一)商业银行内部审计功能不够完善

1内部审计尚未完全独立

目前,国内一些商业银行进行了股份制改造,加强了公司治理,内审方面也有了很大改进,如在管理模式和独立性方面都有了明显进步,但除个别银行外,大部分的中资银行的内部审计体系仍以“在银行高级管理层领导下开展稽核监督工作”为主要管理模式,而非由董事会或监事会及其下设审计委员会直接领导。这种管理构架决定了内部审计部门无法有效约束行长的权力,影响了内审部门的独立性。

2内部审计范围不够全面

总体上看,目前国内银行的内部审计工作就总体而言基本上缺乏对银行所面临的风险暴露情况以及风险管理水平的总体评价,审计工作只是在主要业务层面和产品上进行,不能有效覆盖整个银行,如对IT系统审计、审贷中心以及灾难备份、外包领域等方面内审部门基本上没有涉及。面对目前商业银行业务创新频出经营范围不断拓展的形势,内部审计也不能及时跟上。

3内审工作标准不够规范

目前国内银行内部审计部门在制定内审计划、确定审计目标、报告途径、工作底稿的安排、内审质量监督等方面缺乏专业和完善的标准,内审人员开展审计工作大多凭领导和自己的经验及习惯做法,内部审计随意性很大,缺乏科学性,审计的内容完全凭审计人员的经验判断。

4内审人力资源管理有待改善

一些银行的内部审计部门在人力资源上还存在着如内审人员的专业知识结构不够合理;缺乏专业审计的职业背景;内部审计人员配备不足等问题。这些都严重影响内部审计功能的有效实施。

(二)监管部门对内部审计的重视和利用程度不足

目前我国对商业银行内部审计相关的法规并不多,如国家审计署的《内部审计工作的规定》,人民银行制定的《商业银行内部控制指引》,银监会颁布的《关于股份制改造试点银行公司治理改革与监管指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》等,这些法规对商业银行内部审计的要求并不详细,如《内部审计工作的规定》中只是笼统地规定,“国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。”

作为监管部门近期出台的,涉及到内部审计的法规只是银监会于2004年12月出台的《商业银行内部控制评价试行办法》,其中的第十四条提出了对商业银行内部审计的基本要求。此办法虽然对内部审计的独立性、充分性提出了要求,但内容较粗糙,可操作性不强,而且该办法并不具有法律上的强制执行力。

在实际监管工作中,监管人员对内部审计重视程度有待加强。虽然在《商业银行内部控制评价试行办法》中指出银监会及其派出机构应及时整理、分析和掌握被评价机构的内部审计信息,但并未在各监管法规中明确要求国内商业银行报送内审报告。所以目前在实际监管工作中,是否重视和利用被监管机构内部审计,只是依靠监管人员的自身经验进行主观判断,并未形成一项监管制度。

四、政策建议

1建议监管机构颁布有关商业银行内部审计的规定或者指引性文件,规范商业银行内部审计制度建设以及对内部审计监管的外包行为。通过规范商业银行的内审架构,职能和目标,能使其结果更接近监管目的,能为监管提供更有力的支持。并且使各商业银行的审计报告更具有可比性,利于监管着的类比和统计。

2完善商业银行自身的组织架构设置,切实提高内部审计的独立性、有效性和专业性。只有商业银行不断完善自我,提升内审的功能,才能使其结果更有价值,才能更好的支持银行监管。为此,我们建议商业银行从几方面入手:

一是完善公司治理结构,建立以股东大会和董事会为核心的决策机制。由董事会中有会计、审计背景的非执行董事以及独立董事为主要成员组建审计委员会,审计委员会应切实履行职责,负责在本行建立完善有效的内部审计职能。

二是审计委员会负责制定书面的内部审计章程,将内部审计的职能、审计范围、审计流程等事项制度化和规范化,并授权内部审计人员可自由接触银行任何业务活动,以保证内部审计人员的权威性;

三是加强内审独立性,内部审计部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道,审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会。内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责,内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定,不应和银行收益等指标挂钩;

四是内部审计的力度应和本行的实际业务情况及发展情况相适应,内部审计应以风险为出发点,加强对信用风险、操作风险较敏感的银行有关经营部门的审计;

五是银行应保证内审部门拥有足够的资源和人力。加强对内审人员的专业培训,切实提高内审人员的专业素质。

六是加强银行的内部审计的科技手段,提高审计效率。如开发或购买审计软件,充分利用计算机辅助审计,建立审计数据库,实施流程控制和动态跟踪,与外部审计或政府审计协同运作,实现审计信息共享。

商业银行范文篇7

一、抵债资产基本认识

（一）抵债资产的内涵。所谓抵债资产，在我国一般被理解为“金融机构依法行使债权或担保物权，而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利”。商业银行将抵债资产视为其被动获得的一项特殊资产，包括房屋、土地使用权、专利技术、生产设备、运输工具等固定资产以及无形资产，种类丰富、范围较广。2005年财政部出台的《银行抵债资产管理办法》，对银行抵债资产也作出了具体的定义，为“银行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。”对于商业银行抵债资产这一殊资产形式产生的原因，部分学者认为有以下几点：一是国内部分企业经营体制不健全、管理机制滞后，导致经营效益持续走低，贷款的现金偿还能力受限；二是部分企业利用银行间的激烈竞争，恶意将资产重复抵押，提供虚假担保，损害了银行自身的正当得利；三是部分地区可能存在一定的地方保护主义，地方政府行政干预银行贷款，也因此使得法律法规执行不能真正到位，加剧了商业银行的信贷风险；四是面对中央银行下达的宏观调控指标，商业银行为使自身“表象达标”，被迫选择牺牲自身利润；五是银行自身内控机制不健全、风险评价体系不完善、人员素质参差不齐，导致了贷款决策的科学性、安全性与准确性不足。（二）抵债资产的相关制度变迁。20世纪90年代中期，随着我国市场经济的建立和逐步完善，抵债资产伴随着信贷业务而产生，部分企业因经营能力欠佳、运营机制不力等原因无法以流动资金偿还所欠贷款，企业选择用其剩下的“价高质次”的固定资产偿还债务。在此背景下，银行是否接收、如何接收、接收后如何管理等问题成为商业银行必须面对与解决的问题。在诸多利益纠纷并存的情况下，作为权宜之计，银行只能选择接收这些实物资产以保全自身债权，也因此收取的担保物、偿债物越来越多，直到1997年，抵债资产才被我国部分商业银行作为一项单独的资产进行管理。伴随着我国市场经济的不断发展，商业银行已逐渐积累起种类繁多、数额巨大的抵债资产。面对这一现象，财政部颁布了《金融企业会计制度》，并于2002年正式在上市的金融企业实施。虽然其中涉及抵债资产的规定不多，但也意味着我国对于商业银行抵债资产的管理进入制度化新阶段。2005年，财政部颁布了《银行抵债资产管理办法》，旨在规范和督促银行机构自身健全抵债资产管理机制，防范化解可能因抵债资产引起的系统性或者非系统性金融风险，促进银行机构健康经营、稳健运行和良性发展。2006年财政部了《金融企业财务规则》，明确了金融企业应当按照“内部规定”对抵债资产进行管理。在2007年财政部颁布的新《企业会计准则》中，也对抵债资产入账价值的确认作出“应当按照公允价值进行初始计量”的规定。相关规则的为商业银行抵债资产的管理指明了道路，有利于商业银行抵债资产管理更加制度化、规范化、透明化。（三）抵债资产的范围。在我国商业银行实务中，抵债资产的范围与大多数国家相类似，包括有价证券、房屋或者其他地上建筑物、国有土地使用权、交通运输工具、生产设备和办公设备、原材料和产成品，以及其他具有较强变现能力的财产等。以2016年W商业银行年报公布的有关数据为例，在其所有抵债资产中，房屋及建筑物所占份额达49.9％，土地使用权占比21.45％，其他资产占比28.65％。另外一家Y商业银行2016年年报数据显示，在其全部抵债资产中，房屋及建筑物资产占比高达97.53％，法人股占比1.3％，其他资产占比1.17％。从这些数据可以看出在商业银行抵债资产中，变现费用高、手续烦琐的房屋及建筑物占据了绝大比重。（四）抵债资产的特点。商业银行为保全自己的信贷资产，降低其债权风险，被迫通过以资抵债方式，最终完成“债权→物权”“货币资产→抵债资产”的转换。从形成过程来看，抵债资产主要是商业银行为了优化和提高银行贷款质量的指标，实现不良贷款额的表象下降，将不良贷款实物化转变而得到的产物,其实质就是货币性不良贷款转化为实物性不良资产。这些实物抵债资产作为非正常状态下实现债权的衍生物，其存在是暂时的，最终商业银行将通过处置抵债资产而收回货币资产。抵债资产的特点：一是种类丰富。实际工作中，商业银行接收的可充当抵债资产的资产多种多样，包括房屋、股票、债券、土地使用权、生产设备、机具器械、家电家具等，其中权利资产所占比重较小，导致后期产生的抵债资产的种类也样式繁杂。二是变现难。银行在处置抵债资产时常遇到产权不明晰、手续不全、质次价高的问题，且受地域、市场流通不活跃、流动性差等因素影响，加上抵债资产的高额税费以及接收保管费用，致使银行回收的抵债资产贬值严重，变现价值低，甚至难以变现。三是管理难。商业银行取得实物抵债资产后，后续工作即为做好资产保管，等待时机变现，实现债权保全。然而，在各种实物资产的保管过程中形成的损耗是不容小觑的。我们应当认识到商业银行接收的抵债资产中，房屋土地会产生折旧，而且还有相当数量的落后于市场技术的机器设备。因此，做好抵债资产保值增值工作是商业银行的必然选择。然而现实环境中，银行的精力和能力范围有限，很难对种类繁多的抵债资产进行良性的管理与处置。

二、抵债资产的取得、保管与处置

（一）抵债资产取得。1.取得方式。在我国，抵债资产的取得在实践中一般分为四种情况：第一种是通过非诉讼方式，即债务人和第三人经营生产过程中濒临倒闭，已确定无法使用货币资金清偿债务，通过双方或多方协商，债权人同意债务人或第三人使用非货币性资金抵偿债务；第二种则是通过行政诉讼，经法院或其他仲裁机构判决裁定，商业银行由此取得实物抵债资产；第三种为破产程序分配，债务人、第三人因经营不善宣告破产或者倒闭，法定清算程序完成后，商业银行按照清算结果依法收到实物或权利资产等以清偿贷款；第四种为贷款时即约定了抵押、质押等方式，债务到期，贷款人无法以现金等货币资金足额清偿贷款时，由于所抵押的资产不能立即变现，通过协商，最终以抵押物抵偿其债务。国外抵债资产的取得途径与国内基本一致，但是部分国家例如韩国，将债权划分为一般债权与特别债权，对一般债权，可要求债务人清偿债务或通过法院拍卖其厂房、土地、机器设备等担保品的方式回收其债权，而对特别债权，首先应根据法院规定，约定债务清偿计划进行清偿，若债务人未遵守清偿计划的约定，该特别债权就转化为一般债权。2.会计计量方式。在我国大部分上市银行采用新《会计准则》的规定，将取得的抵债资产按公允价值进行初始计量，公允价值与资产账面价值及支付的税费之间的差额计入当期损益。但也有银行是以贷款账面价值与该抵债资产公允价值减去处置费用后的金额孰低作为入账价值。（二）抵债资产保管。1.保管方式。中小金融企业大多为地方性银行，其服务对象呈现广而杂的特点，收取的抵债资产种类多样，这必然导致金融企业对于抵债资产的保管出现形形色色的情况。在实务中，我国部分商业银行根据自身实际情况对抵债资产进行保管或使用。一是将抵债资产自行使用，部分银行因为无购建指标等因素，将暂时难以变现的抵债房屋、车辆等固定资产自用，通过将抵债资产转为自用来改善办公环境和条件。二是将抵债资产中的交通工具通过调拨形式为上下级行调用、借用，方便其交通出行，减少自身购置支出。三是将抵债资产出租，通过收取租金换取一定租赁收益。四是将抵债资产暂时留在原债务人处。部分抵债设备由于具有较强的专业性，有的甚至具有区域性的要求，需要对其定期进行维护保养与检修等，银行系统内部并没有这类“特色”抵债资产的专业维护或管理人员，加上考虑到若将这部分特色抵债资产盘回管理还需支付相应的维修维护费、财产保险费、物业管理费等多项费用，银行通常更愿意将抵债资产留在原债务人处，直至变现。2.会计计量方式。在会计计量的后续处理中，部分金融机构取可收回金额与账面价值两者最低者的方式计提资产减值准备，不计提折旧或进行摊销。也有银行在“有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款时，将抵债资产在资产负债表中列报为‘其他资产’”。（三）抵债资产处置。1.处置方式。我国商业银行对抵债资产的处置手段有多种：其一，部分商业银行直接寻找买家，通过双方协议定价处置抵债资产；其二，部分商业银行委托拍卖机构，通过拍卖处置抵债资产，还有银行通过招标、竞价等方式进行抵债资产处置，但国内目前尚未形成稳定成熟的交易市场，且市场信息透明度不高，造成信息不对称，使得抵债资产供需有效性不足；其三，随着科学技术的发展，有些银行已开始挖掘新的处置道路，现已有借道“淘宝”网的不良资产交易平台，帮助商业银行加快处置自身抵债资产，提高自身消化能力；其四，有些大型商业银行借助中间机构，也就是资产管理公司，通过给予一定的折扣或者支付相应的费用将抵债资产转包出去，尽快回收现金，减轻自身的工作量；其五，通过债转股和资产证券化处置。2.会计计量方式。在抵债资产的处置变现中，大部分银行规定抵债资产不得做自用，应尽快作出租或出售等处理，且处置抵债资产时，应将获得的处置收入与账面价值的差额计入当期损益。也有部分银行规定虽原则上抵债资产不得自用，但确因经营需要，银行可将抵债资产转为自用，并视同新购固定资产进行管理。

三、抵债资产管理中的存在的问题

（一）抵债资产取得过程中存在的问题。1.银企信息不对称，抵债资产价高估。银行接收的抵债资产实际价值往往低于其接收入账的价值，主要原因在于：首先，银行作为“资金提供者”，虽在提供资金之前会要求对方企业提供一系列的证明材料，证明自身经营状况良好且有能力还款，但企业出于保全自己利益考虑，会选择隐瞒自身真实信息，同时由于银行间彼此存在竞争关系，无法共享企业信息，由此导致了银行无法全面掌握企业日常经营的真实情况。当企业经营不善最终破产、倒闭时，银行选择接收抵债资产以保全前期信贷资产，至于这些抵债资产的变现能力以及实际价值是否能达到企业所贷款金额的数目，银行已无暇顾及，也就形成了抵债资产偏高的入账价值。其次，当抵债企业无法继续生产，经营环境陷入困境，商业银行为了减少自身损失而采用诉讼方式，一般来说法院将直接裁定或通过企业协议方式解决。而法院作为国家司法机关，往往会从社会影响和宏观大局出发，考虑社会安稳、失业职工安置等因素，因此也会出现该项抵债资产价值高于其市场价格的情况。再次，抵债资产在办理入账时，按照规定需请第三方评估机构进行价值评估，并提供相关的价格认证书或评估报告。然而实际工作中，第三方的评估费通常是按照所评估资产价值的一定比例收取，出于利己心理，为保障自身利益，有的评估机构对抵债资产进行评估时会出现以低充高、以次充好、偏向企业的现象。虽然在贷款时商业银行已进行了内部评估，并约定了抵押率，但从法律层面上，这种内部措施更多流于形式，无法得到有效认可与保障，导致抵债资产评估价值不实。另外，抵债企业与中介机构勾结，双方协商计价提高抵债资产的价值，也会让评估价背离于市场价。最后，部分商业银行管理层为快速达到监管指标，故意高估抵债资产价值，降低不良贷款率等指标，以期采用短期行为粉饰利润。上述种种原因，都为抵债资产的账实价值不符提供了背景环境，为日后抵债资产的处置亏损埋下了一定的隐患。2.外部环境强压力，抵债资产多而杂。从监管部门角度看，人民银行、银保监会等银行业监管部门逐步严厉与明细化各种合规指标要求，进一步加强了对商业银行的审慎监管。商业银行面对强效的监管压力、激烈的市场竞争以及不断增大的经营压力，为尽快扭转自身经营不良、经济效益不断下滑的被动局面，其各级机构所承受的压力远远高于其实际承受能力。因此，为完成监管机构或者其上级机构的指标考核，商业银行出现了硬性追求特定指标下降的现象，尤其对于不良贷款率等指标，在常规性方法无法满足指标达标的情况下，只能通过接收抵债资产降低不良贷款率等指标，也就导致了现阶段抵债资产的“繁荣”。从政府部门角度看，我国目前客观存在的相关政绩考核机制，使得地方政府倾向于保护地方企业，而忽略商业银行的利益。例如政府注重大局，往往从社会稳定角度出发，出于对企业下岗职工安置和改制企业启动再生产等方面的考虑，放松对改制企业的资产评估、产权界定等工作的监督与管理，商业银行作为债权人虽有权参加企业的改制过程，但由于信息不对称，影响了其作为债权人的权益发挥，使得银行在对企业有效资产存在异议的情况下发生所有权变更，侵害了银行的债权利益。当银行采用诉讼方式解决与企业的贷款纠纷时，有的地方会出现行政干预法院办案，使得胜诉案件难以执行，结果往往是银行虽胜诉，但是贷款依旧难以追回。在货币资金难以追回的情况下，银行只好接收实际价值并不高的抵债资产，以挽回部分损失。3.手续过程不简单，抵债资产变现难。在抵债资产接收实务中，相当数量的抵债资产存在权属不明、手续不全的问题。一方面，从客观上看相关政策的出台与制度更新跟不上实际业务的发展速度，政策不配套、制度规定滞后，让商业银行无法站在制度的盾牌下保卫自身权益；主观上，银行缺乏专业的人员、技术，无法有效鉴别抵债企业提供的相关权属文件的有效性和真实性。另一方面，抵债资产的收取与处置不是简单的买卖行为，对于商业银行而言，登记过程中面临着一系列的税金附加费、手续费等，加重了银行的成本负担。因此银行往往通过协商不办或缓办抵债资产的过户手续，在未来处置过程中直接由抵债企业将资产过户给处置接收人，以期节省资产收取、过程中的税费。（二）抵债资产保管过程中存在的问题。抵债资产品种丰富，注定了商业银行缺乏对其管理维护的多样化手段。商业银行内部并没有专业的技术人员或者管理人员来对其进行保管维护。随着时间的推移，房产、土地使用权、机具器械和运输工具等抵债资产都会产生不同程度的折旧，有的商业银行考虑到部分机器设备具有很强的专业性和区域性，无法自行使用，也暂时无法找到买家，若对其收回管理除需要支付日常的维护保养费之外，还需支付人工管理费、物业管理费等多项费用，因此银行通常更愿意将抵债资产留在原企业，直至变现，但这又使得商业银行无法及时、准确、真实获知资产的贬值、损耗、丢失等情况。而对于那些不具有专业性的房产、设备等，商业银行虽将其收回，但由于各种原因存在无法管理或管理不好的情况，这些抵债资产亦会出现不小的贬值风险。（三）抵债资产处置过程中存在的问题。1.处置程序难统一，抵债资产价值流失。由于缺乏条例规定，在抵债资产处置过程中，商业银行的定价方式不统一、定价不合理，无法保全抵债资产的真实价值，导致抵债资产变现价值大部分不能抵偿债务的金额。其原因是多方面的：首先，抵债资产大多为倒闭、破产企业为偿还债务所提供的资产，这些抵债物本身价值不高，其资产价值容易出现缩水，这也是形成后期处置价值差额大的一大原因；其次，随着时间的推移，大部分设备等抵债资产面临老化、落伍等现实问题，进一步导致了处置价值的下跌；再次，业界对于抵债资产处置定价方式尚未统一，定价可选择空间大，部分商业银行按照企业所贷款金额加利息之和对抵债资产进行定价，也有商业银行只按照贷款本金进行定价，而不考虑利息，还有的按照对方报价直接定价，当然，也有部分商业银行根据评估公司对抵债资产的价值评估进行评估定价，但无论是哪种方式，都可能存在着人为或者客观事实上的歪曲抵债资产价值的行为。2.处置程序不公开，资产处置难透明。目前，国内商业银行一般通过拍卖、双方协商定价等方式处置抵债资产，其特点是未向社会完全公开抵债资产处置程序。有的商业银行直接私定买家，双方直接协议约定交易价格，有的虽然委托第三方专业机构进行拍卖或者竞价，但未将过程进行全程公开。这个过程中可能出现购货商与拍卖机构勾结，故意压低拍卖中标价，也可能出现银行内部人员与拍卖机构合谋，故意隐瞒资产的某些特殊信息或者故障损坏情况，亦或故意将资产卖给特定买方，这些可能出现的行为均违背了公平买卖、公平竞争的初衷。3.外部环境的制约，处置环境不成熟。抵债资产从接收到处置要经过多个环节，繁杂的手续在加大银行经营成本的同时也加剧了抵债资产的价值流失。接收抵债资产时若采用评估机构估值需支付评估费，若由法院判决所得，则需向法院支付诉讼费等；若要将所接收的资产过户，需支付过户费、印花税、契税等；抵债资产处置变现时，需交纳过户费、土地出让金、房产税、车船税等。实践中，除去各种税费和中介服务费，银行还需承担原本应由它方承担的一些成本。例如，在抵债资产存在欠缴费用（如物业管理费、车船税等）时，银行接收其作为抵债资产，想要成功过户，必须代为缴清所欠的各项费用。根据粗略统计，所有这些费用，包括各种税费、管理费用等，总额可达抵债资产价值的20%。另外，由于银行在接收抵债资产时常常会遇到抵债资产产权不明、手续不全的问题，影响了抵债资产的有效处置，再加上内外部市场条件尚未发展成熟，买卖双方信息不对称，消息闭塞，更加阻碍了抵债资产的处置。以上种种原因均造成了商业银行对抵债资产不想处置、拖延处置的态度，也造成了其既想保全资产获得利益，又不愿承担损失责任去处置抵债资产。而监管制度的漏缺、银行内控的不足也使得有些商业银行既不清楚如何去做，也不清楚做法是否正确，从某种方面来说，监管的缺位使得商业银行没有明确的“红线”指标方向，提醒他们该如何在合法合规的前提下有效处置抵债资产，从而达到抵御信贷风险的目的。（四）关于抵债资产会计核算的问题会计计量方法不统一，资产可比性差。目前，各家银行都是根据自身实际情况选择不同的抵债资产处理办法，会计计量方法存在差异。其差异主要表现在以下几个方面：一是初始计量不同。大部分银行按照新《企业会计准则》的有关规定，采用公允价值对取得的抵债资产进行初始计量，账面价值及支付的其他税费等费用与公允价值之间的差额直接计入当期损益，但也有银行是以贷款账面价值与该抵债资产公允价值减去处置费用后的金额孰低作为入账价值。二是处置变现不同。抵债资产不允许自用的商业银行，在处置抵债资产时取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益，而允许自用的商业银行，则在自用时将抵债资产视同新购固定资产进行管理。由此可见，由于监管部门并未对银行抵债资产处置中的会计计量方法作出统一的规定，商业银行对抵债资产进行计量的过程中可自行选择适合自身的做法影响了商业银行之间信息的可比性，这一现象普遍存在于各大银行，其中中小银行机构尤为突出。

四、政策建议

商业银行范文篇8

一、商业银行债转股带来的利好

商业银行探索债权转股权，主要是很多企业债务负担过重，银行不良资产余额增速过大。将不良债权转股权对于商业银行和企业来说，在眼前的局势下是双赢的，对整个社会也具有一定的积极意义。对企业而言，将债务转化为股权能够减轻企业的负债压力，为重组整合赢得时间。尤其是短期内出现资金流问题，但依靠转型和创新，在未来有一定的市场发展空间的企业，通过银行的债转股，可以帮助企业度过难关，打破了商业银行“晴天打伞，雨天收伞”的做法，给民资企业一个很好的发展机会，从而真正实现解决实体经济困难的目标。另一方面，银行持股后，可以引进相关技术、产品等，为企业的长期发展带来战略投资；银行还可能将股权向第三方出售，对企业起到重组的作用，促进企业的整合与发展。对银行而言，第一，将不良资产转化为债务方的股权，在很大程度上解决了银行不良资产过多、金融体系负担沉重的问题，同时降低银行贷款账面的不良率，美化了其财务报表。第二，拓宽了商业银行处置不良债权的渠道，同时债转股后，银行处置的手段更为灵活，可以将转化后的股权在资本市场抛售，以此达到盘活债务的目的。第三，债转股后，银行增加了对企业的控制力，获得了管理权，可以对企业进行监督管理，进行重组及注入资产等，通过促进企业发展来间接盘活债务。第四，激发银行的积极性。一般情况，银行会将不良资产交予资产管理机构处理，低价格的转让对银行而言亏损太大，如果通过债转股自行处理，则使银行避免了大幅折扣。对社会而言，债转股兼顾了银行、企业两方面的利益。银行和企业之间由借贷关系转变成不需还本的投资合作关系，这是一种现实代价最小的债务重组方案。在经济下行期，债转股是对金融机构和企业逆周期调节的手段，一定程度上刺激经济发展，同时社会震动小，容易得到各方支持。

二、商业银行债转股值得关注的问题

1.从法规角度来看，中国商业银行法第43条明文规定，商业银行在境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。因此，“允许商业银行债转股”是需要特批的，以突破商业银行法规限制。

2.从资本占用角度分析，根据《商业银行资本管理办法》规定，商业银行被动持有的对工商企业股权投资的风险权重规定为400%-1250%，其风险权远高于企业贷款的风险权重100%，这就意味着，商业银行持有股票所需的资本量至少是持有贷款的四倍，债转股资本消耗极大。

3.从混业经营角度分析，商业银行债转股后，若持有企业较高份额的股票，银行则享有企业的管理权，有机会派驻董事参与到企业的生产经营决策中，即银行将在一定程度上进行混业经营。但混业经营跨行业，而且银行面对的将是众多不同行业，不同行业千差万别，要让不良经营的企业复苏，银行需要请专业的管理团队审计和监督，对银行来说监管难度较大，需要投入更多的钱和精力，而能否成功，需要多长时间，还要取决于市场。

4.从风险角度分析，收益具有不确定性，不良资产转为股权虽然短期内使银行的不良贷款率下降，银行报表变得好看，但长期内如果企业的盈利能力没有提升，企业没有创造价值无法带来现金流，没有资金支付股东，对银行而言看不见利润回报，同样无法获得债务的清偿，而且丧失了优先受偿的权利，债转股还有什么意义呢。5.从道德风险角度分析，债权转股权实质上对银行的不良资产上升不能起到根本性的抑制作用，反而有帮助债务人逃避债务的嫌疑，会增加商业银行的负担。还要考虑，是否会有潜在的利益输送，为不良企业和银行高管联手套取国有资产开了一个大门呢？

三、对商业银行债转股的建议

1.在实施对象选取方面，要秉持着谨慎的态度，银行对债务方的甄别要严格，实行不同的企业区别对待。银行要识别出市场前景好、成长性较强，只是短期内存在还款压力的企业，对其进行债转股，帮企业渡过周期性难关，达到银企双赢的局面。另外，债转股项目的选取上，还要考虑到资本成本、投资回收期等。总之，商业银行债转股需要十分谨慎，因为银行的资金是百姓钱，是企业的钱，这同样关系到一个国家社会的稳定。

2.在推动产业发展角度，商业银行可以扮演产能整合者的角色。在金融体系中投资回报率低的根本原因是资本要素的配置问题，资本要素流向了没有效率的地方。因此，在不良资产处置方面，商业银行可在重点领域实施债转股，选择有整合潜质的行业，选择行业龙头来进行债券转股权，以此来推动行业整合，这也是商业银行能够为产能整合做出的贡献。

3.在债转股实施方面，相关部门要出台专门的置换条例，严格执行置换标准和条件，并同时执行责任终生制、倒查制。此外，不要盲目的实施债转股，针对企业的不良贷款要具体原因具体分析，如果经济下行持续，企业经营日益恶化，银行即使债券变股权也得不到资金回报，因此建议可以根据情况将不良贷款适当展期，有关部门降低企业相关税费等，来减轻企业负担，激发企业活力，让企业更好的运行起来，企业有了现金流，银行的不良贷款率也会随之下降。

4.在转股后股权管理角度，债转股改变了企业的治理结构，商业银行对企业拥有一定的控制权，可以参加企业的经营管理决策。但商业银行无论是最初还是最终的目的都是获取回报，而非获取经营决策权，其作用更类似一种优先股。因此，可以考虑将债转股的股份转化为优先股，即商业银行可以定息方式获取红利，而且优先股持有者有优先求偿权，其投资可获稳定回报。优先股持有者虽然没有选举权，但有经营干预权，即如果企业连续几年亏损不能分红，优先股股东有权召开董事会，要求变更管理层。

5.在道德风险角度，商业银行的债转股是一个市场化的过程，但必须以加强监管防止道德风险为前提。首先，对债转股企业的资质认定要严谨，对什么样的企业能够进行债转股，应该有严格的条件约束；其次，银行需建立严格的风险隔离手段，防止将“僵尸企业”的风险传导至银行体系，防止实际操作中的道德风险和利益绑定问题；最后，政府要制定相应的规则并加强监管，防止潜在的利益输送。

四、结论

对于商业银行不良资产债转股，我国曾在1999年实施过，首次实施取得一定成效也存在一些不足。债转股作为一项重大金融改革方案，必须要在推开实施之前结合当前背景进行严密谨慎的制度设计与技术准备。在当前背景下，商业银行再次实施债转股，需要着重关注如下几个问题：商业银行法规的限制、债转股资本消耗极大、跨行业的混业经营能否成功、收益具有不确定性风险加大以及债务人的道德风险加大。本文对商业银行债转股提出如下建议：实施对象选取市场前景好、成长性较强的企业；选择有整合潜质的重点行业实施债转股，产能整合推动产业发展；相关部门出台专门置换标准和条件并严格执行，实行执行责任终生制、倒查制；对转股后股权管理，考虑将债转股的股份转化为优先股；对债转股企业资质认定要严谨、银行建立严格风险隔离手段，防止道德风险。总之，我国要总结以前实施过程的经验和教训，不断完善债转股的制度设计和具体流程，循序渐进，最终达到盘活银行的不良资产，改革企业管理制度、增强企业的综合能力、为企业提供更为持久的活力，使商业银行和企业双赢，并促进整个社会经济持续稳定发展的目标。

作者:刘秀霖 单位:东北财经大学会计学院

参考文献：

[1]黄金老.论债转股的理论和政策问题[J].金融研究,2000(1):63-70.

商业银行范文篇9

一、我国商业银行信贷集中的主要表现形式

商业银行信贷集中的表现形式多样，目前，我国商业银行信贷集中主要表现为以下六种形式：

(一)商业银行信贷权限的集中

一方面，贷款权和审批权的集中。随着信贷管理体制的改革，商业银行建立了集权式的信贷管理模式，大规模上收贷款管理权限，贷款权和审批权逐步上收于总行和一、二级分行，总行和省行的直贷规模不断扩大，省行以下机构对项目贷款和新开户企业贷款没有审批权，只有短期流动资金贷款审批权，且金额不大。多数基层行，特别是县支行没有贷款权。另一方面，基层信贷网点的退出。伴随着集约化经营改革，商业银行为防范和化解金融风险，普遍实行了集权式的信贷管理模式，商业银行在机构重组中信贷网点撤并步伐逐渐加快。据统计，2000年底国有商业银行机构数量为120909个，到2004年底减少到77992个。

(二)经营资金出现集中趋势

为有效控制风险，多数商业银行通过实行二级准备金制度和优惠利率，将基层行吸收的资金集中到分行，统一调度使用。国有商业银行上存的超额储备利率一般高于法定存款准备金利率1.53个百分点左右，有的则高出2.61个百分点，大部分行在3至4个百分点。这样就出现了资金向分行集中，而基层行大多数则变成了吸存机构的现象。

(三)信贷投向行业的集中

随着金融机构贷款面逐步缩小，新增贷款向少数行业集中趋势明显增强。主要表现为商业银行信贷资金集中投向一些优势行业、垄断行业(如电力、电信、烟草、交通、钢铁等)的集中。贷款行业分类统计显示，2003年金融机构全年发放的制造业贷款占贷款新增额的20.1%，比上年上升3个百分点；租赁和商务服务业为9.9%；交通运输、仓储和邮政业为8.4%。[1]

(四)银行信贷客户的集中

从贷款的所有制性质及规模来看，信贷资金主要投向了国有控股企业，即大企业、大行业。而对于我国经济贡献率越来越大的民营中小企业等非公有制企业，各家商业银行则大多采取提高门槛的态度，拒之于门外。在我国，中小企业创造的GDP超过了50%，但仅得到金融资源的30%；而创造GDP不足50%的国有大型企业却占用了70%的金融资源。[2]

(五)信贷区域的集中

目前商业银行通过收缩基层机构网点，尤其是大量撤并经济欠发达地区的机构，支持重点逐步向大城市及经济发达地区转移。[3]大量撤并机构的同时，由于经营资金的集中，各商业银行在资金的调度上出现由欠发达地区向发达地区的转移(见表1)。

表1国有商业银行年新增贷款分布地区情况表

单位：亿元

资料来源：《中国金融年鉴》(2001―2004)。

由表1可见，2004年国有商业银行发放的贷款中东部地区新增贷款占全国新增贷款余额的78.16，而中部和西部仅占14.12和18.73。据统计，2003年全部金融机构发放的贷款中东部地区贷款新增18711亿元，占贷款增加总额的68%，中部地区贷款新增4182.7亿元，占贷款增加总额的15%，西部地区贷款新增4195亿元，占贷款增加总额的15%。各金融机构总行新增贷款562.9亿元，占贷款总额的2%，其中90%左右发放到东部地区。各项贷款余额较大的省(市)有广东、浙江、上海、北京、江苏、山东，该六省(市)全部集中在东部地区，其各项贷款余额为7.5万亿元占全国的47%。信贷地域分配的不平衡造成东西部经济发展差距进一步拉大。

(六)贷款期限的集中

银行存贷期限结构不匹配现象十分严重，具体表现为短期贷款投放比例下降，而1年期以上的中长期贷款比例则不断提高。2000年，金融机构的中长期贷款余额为27931.19亿元，占当年贷款余额的28.11%，然而，2005年中长期贷款余额达87460.42亿元，占当年贷款余额的44.92%。数年间，中长期贷款共增长59529.23亿元，年均增长率达到25.64%；而短期贷款的年均增长率仅为5.87%。

二、我国商业银行信贷集中的成因分析

(一)银行自身因素分析

1.银行经营理念的转变，是信贷集中的主要因素。近年来，受宏观形势影响，不少企业在改革、改制过程中，偿债能力弱化，借破产改制之名逃废债务的现象时有发生，金融机构不良资产比例较高，加剧了商业银行的风险。银行为保证自身效益，信贷资金投向必然进行收缩、调整。[4]为追求利润最大化，最大限度的规避风险，银行对信贷资金实行集约化管理，制定严格的授信制度，普遍实施“双大、双优”战略，将新增贷款资金不断向大城市、大企业和信誉好、效益好的企业集中，抑制对中小企业的信贷投入。由此可见，信贷集中是商业经营行为理性选择的结果。

2.信贷管理体制的限制。一是商业银行管理体制的高度集中。由于商业银行实行一级法人管理体制，省行以下机构不具备法人资格，所有信贷政策及管理制度由总行决定，分行以下机构只有按照总行规定执行，极大地限制了基层行的信贷投放能力。在总行大幅度上信贷权限和信贷投向逐步向大城市、大企业和大项目倾斜时，各分支机构信贷必然逐步向少数企业、少数行业、少数地区集中。二是实行严格的信贷责任制度。为防范信贷风险，各商业银行普遍实行审贷分离制度、第一责任人制度，但责任与激励机制不对称，导致信贷人员在审查项目时慎之又慎，对成长性企业往往采取少贷或不贷来回避风险的消极态度，在一定程度上造成了信贷集中的形成。

3.商业银行竞争的加剧导致信贷集中的趋势日益明显。一方面，商业银行为规避风险，有效加强风险控制，将个人利益与风险状况直接挂钩，从而要求各行加大投入以增加收入来源；另一方面，商业银行还要考核经营效益，提高资金使用效率，不断争夺大客户、优质客户以获取更多盈利。大企业由于其自身资金实力比较雄厚，管理制度比较健全，抵抗风险能力相对较强，既能给金融机构减少信贷管理成本，也能给金融机构带来规模经济效益。由于商业银行的激烈竞争，从而进一步导致信贷集中增强。

(二)银行外部因素分析

1.国家政策的干预促成信贷集中的形成。随着国有企业改革深化，配合国有企业实行“抓大放小”的改革措施，国家采取了一系列产业结构的调整，而产业结构调整主要依赖银行贷款结构调整来实现。银行为配合国家启动内需拉动经济增长宏观经济的政策，投放大量资金支持一批基础行业和项目的建设，重点支持国债配套项目的生产，从而产生信贷集中。此外，地方政府的产业导向，影响金融机构的贷款投向，也促成信贷集中的形成。

2.金融生态环境的好坏影响银行信贷集中。经济环境的好坏决定金融融资效率的高低，从而影响信贷资金的投放。一个地区经济发展水平高，社会信用状况好，吸纳资金能力强，就较易获得银行信贷的支持。大企业尤其是能源、交通、水电等国家支柱行业和企业，经营管理水平较高，效益稳定，经营风险相对较小，因此，成为银行放贷的首要对象。特别是国家实行积极的财政政策、扩大内需以来，重点行业和大型企业得到了优先发展，信贷集中趋势日益明显。

与之对应，欠发达地区以及大部分中小企业由于宏观环境和自身经营等原因，发展前景不够明朗，抗风险能力较差，加之国家信用担保体系尚未健全，以及商业银行不良贷款居高不下的状况，限制了银行的信贷投入。此外，部分企业利用不规范改制，大量逃废银行债务，加剧了银行的风险，破坏了银企关系。商业银行出于防范风险考虑把贷款重点投向风险相对较小，信誉度较高的大型企业和重点行业已成为一种无奈的选择。

三、我国商业银行信贷集中的影响

信贷集中是银行强化信贷管理、加强内部控制的结果，体现了经济发展状况对信贷需求的客观要求，有利于商业银行经营管理水平的提高，也利于货币政策的贯彻与实施，有具积极的一面。但同时，信贷集中对经济发展也产生了一定的不利影响。

(一)信贷集中的有利方面

1.有利于重点企业和基础项目在经营发展过程中获得充足的资金。银行信贷资金集中企业，一般都是重点基础设施建设项目和一些效益好、有发展前景的大型企业，这些企业在国民经济中处于举足轻重的地位，对区域经济发展起着关键的作用。[5]银行信贷资金的适当集中，有利于进一步推动重点企业的发展，促进其优势充分发挥，取得良好的经济效益，从而加快经济结构调整和区域经济绩效的提升。

2.有利于优化信贷资源配置，提高金融资产质量。信贷集中是商业银行短期内改善经济效益的理性选择，信贷资金投向经济效益高、市场发展前景好的行业与企业，有利于充分发挥信贷资金的使用效益，实现信贷资金的良性循环。信贷资金集中支持于优势企业，符合信贷资金配置的三性原则，经营效益逐步改观，有利于银行在更大范围内优化信贷结构，确保各行最基本的收息率和优化资产率。

3.有利于银行防范金融风险。信贷资金集中于发展前景良好的大中型企业及行业，有利于优质客户群体的培养，减少贷款投向失误，减少基层银行盲目放款的现象，保持信贷资金的稳健运营，规避信贷资源粗放扩张积累的风险。由于国家重点企业基本不存在倒闭风险，不易对银行造成较大金融风险，对银行信贷资产持续恶化的局面的扼制起到了明显作用。

(二)信贷集中的不利影响

1.信贷的过度集中，导致货币政策传导不畅。一方面，由于实行二级准备金，资金逐渐向上级行集中，削弱了基层行的放贷能力，对区域经济重要组成部分的中小企业的支持甚少，造成区域经济的资金供求失衡，对微观经济造成不利影响。中央银行稳健的货币政策与商业银行实际的贷款投向集中矛盾，阻碍了货币政策的传导，使货币政策的调节效应大打折扣。另一方面，大量资金投向少数企业、行业，使这类企业因轻易获得银行大量信贷资金产生投资高风险和行业冲动，一定程度上将助长某些行业和企业的非理性扩张，导致经济泡沫的形成，降低全社会的资金使用效率。

2.形成商业银行风险隐患。主要表现为：一是经营风险。信贷集中使得银行信贷客户固定，收入主要依赖于个别行业甚至个别企业，经营风险进一步集中化。企业经营状况一旦恶化或市场发生变化，银行的经营的稳定性和效益性就会受到影响。二是期限风险。大额综合授信集中于中长期贷款，由于时间越长，可变因素越多，带来的风险也越大。三是管理风险。由于商业银行信贷人员受知识水平和行业分析能力的限制，对无法对大型企业的经营状况、发展前景做出准确判断。基层行没有授信权，承担决策失误的责任较小，对风险的关注程度则较低；上级行又难以及时准确地了解和掌握企业的各项变化情况，导致贷后风险增加。四是财务风险。目前，银行的经营收益主要来源于利息收入，贷款过度集中使得银行的经营效益在很大程度上受制于少数大企业的经营状况。收益的稳定性较差，内耗和银行经营成本增加，收益相对减少。

3.挫伤了基层行的经营积极性，不利于商业银行的发展。随着商业银行经营战略的调整，分支机构的存款难以及时转化为贷款资金，使得基层商业银行功能退化为吸收存款以及清收不良贷款。信贷集中还导致信贷营销缺乏积极性，基层行不能主动培养和选择客户，难以开拓新的信贷领域和发展中间业务，使银行缺乏其发展的新的增长点。信贷功能的逐步丧失，使金融组织体系出现结构性缺陷，直接影响到金融机构的长远发展，在某种程度上助长了无序的民间借贷的不断扩大。

4.拉大银行与中小企业之间的距离。中小企业是国民经济中的重要而活跃的力量，信贷资金向大企业，大客户的集中，导致一般客户尤其是中小客户取得信贷支持的难度增大。目前，各商业银行通常常驻机构只对信用评级在A级以上(含A级)的企业提供新增贷款等业务支持，对A-级以下企业发放贷款时则从严控制，从而使中小企业进入信贷市场更加困难。[6]一部分有潜力的新兴企业，由于发展前景不明朗，金融机构不愿承担投资风险，从而得不到有力支持。由于商业银行不能及时给予中小企业以信贷支持，造成信贷供求在时间上严重脱节，使企业不得不花费时间和成本寻求新的资金来源，影响了中小企业的发展和金融秩序的稳定。

5.造成区域经济发展失衡。信贷资金过度向大城市、大企业以及基础建设、公益项目和事业单位单位集中，虽然在一定程度上加大了贷款安全系数，却降低了新增贷款对经济增长的贡献率，导致区域经济发展的不平衡性对资金需求的差异进一步扩大，地区经济发展失衡。由于在欠发达地区作为经济主体的企业长期得不到银行信贷资金的有力扶持，相当部分处于市场成长期、有潜力的企业无法良性发展，从而使当地产业结构、经济结构得不到有效调整，进一步加剧资金供求结构的矛盾。

四、改进我国商业银行信贷集中的对策建议

(一)加强中央银行政策窗口指导

中央银行要充分发挥窗口指导作用，利用货币政策工具引导商业银行合理配置和投放信贷资金，保证货币信贷政策的贯彻执行。一是强化商业银行资产负债比例的管理，适当限制商业银行向某些行业和地区增加贷款，对欠发达地区以及中小企业贷款占比应有一定的比例要求，引导金融机构增加对信誉优良、具有发展潜力的中小企业的有效信贷投入，防止对大企业及基础设施和基础行业的集中放贷引起的长期金融风险。二是适当增加对金融机构特别是中小金融机构的再贷款投入和再贴现额度，努力把资金支持与农村信用社改革进程有机结合，增强中小金融机构的实力，鼓励商业银行运用资金定价手段，积极为中小企业的发展提供资金。三是稳步推行利率市场化，对一些由于银行为防范风险和维护自身利益而不愿放贷的企业，可以允许贷款行适当提高利率，针对不同的贷款对象和贷款种类确定不同的贷款利率，为商业银行向中小企业贷款提供必要的风险补偿，以高收益来引导信贷投向。四是要对商业银行的系统性和区域性的信贷集中进行预警预报。中央银行应对商业银行的资产负债比例做出限制，发挥信贷登记咨询系统的作用，定期对银行贷款投向进行分析。同时，中央银行也应利用信贷登记咨询系统通报有关信息，加强各行之间的信息沟通与合作，推广银团贷款，避免因信息不对称带来的系统性风险。

(二)建立行业风险预警体系

商业银行应建立对信贷集中行业、集中客户的授信风险预警线，定期进行集中客户授信风险分析和评级，重点了解集中客户所处的行业发展趋势、实际经营能力等有关情况，研究制定对大企业的授信政策，防止信贷风险的出现；从自身发展着眼，建立适合于中小企业的评级制度，在全面了解掌握企业经营状况、发展趋势、市场前景的基础上，及时进行信用风险评估分析，控制风险总量，并定期对集中客户的资金使用情况进行跟踪监测，提高工作效率和对授信风险的管理决策水平。完善贷款利率浮动风险管理制度，积极运用资金定价手段，覆盖中小企业贷款风险。同时，要建立对企业预期市场供求、价格变化预测等为主要依据的监测体系，建立信贷退出机制，及时主动退出无效或低效的信贷市场，有效规避风险。

(三)完善商业银行信贷管理体制

一是建立科学的授权授信管理体系。各商业银行应建立贷款分层决策管理体系，依据系统运行实际，对基层进行实绩分类和等级划分，对不同地区的分支行确定不同的贷款审批权限。在对所有的客户在评级的基础上，对每一家客户包括中小企业给予相应的授信额度，在授信额度之内，由基层行审批发放贷款，既可增加对中小企业的有效信贷投入，也可减少信贷集中带来的风险。二是完善信用审批操作流程。根据各地经济发展规模和基层行的经营管理水平，因地制宜，适当下放中小企业流动资金贷款审批权，减少中间环节。三是完善业务考核奖惩机制。建立切实可行的“激励―约束”、“风险―收益”相对应的激励机制，既要考核存量和新增贷款中的不良贷款比例，也要考核活化的不良资产比例和创造的优质贷款比例，制定合理的奖惩办法，激励信贷人员的主观能动性。四是基层银行应拓宽信贷领域。在继续支持优良企业客户的同时，扩大个人消费信贷、住房信贷等业务，培育优良个体客户，优化信贷结构。

(四)进一步拓宽中小企业融资渠道

一是大力促进信用担保机构的发展，解决中小企业担保难的问题，解除银行投入的后顾之忧。各级政府要积极协调、引导和促进中小企业信用担保机构的筹建，建立有效的管理制度和运作机制，合理划分信用担保机构与金融机构承担风险比例，维护并促进担保机构的健康发展，切实解决中小企业贷款担保难的问题。二是要推动企业债券一、二级市场的发展，建立和健全企业股权、债券柜台交易制度，实现企业投资主体的多元化，开辟多种形式的风险投资资金的筹资渠道。第三是要大力发展风险投资基金，完善其运作机制，以促进科技成果的转化，支持高新技术型中小企业的发展。在拓宽中小企业进行融资的同时，也可以缓解银行信贷过度集中带来新的潜在风险。

商业银行范文篇10

推动自身快速发展

北京市商业银行作为一家中小商业银行，提出创建服务领先型现代化商业银行的目标，这对于商业银行落实十六大会议精神、与时俱进、加快发展步伐、全面提升综合竞争力等来讲，具有十分重要的意义。

党的十六大提出了全面建设小康社会的奋斗目标，这个目标凝聚了亿万人心，催人奋进。商业银行要积极贯彻落实十六大会议精神，必须要以“三个代表”重要思想为指导，为实现这个目标而努力奋斗。北京市商业银行作为服务行业中的一员，贯彻十六大会议精神，更多地体现在服务水平的高低上。创建服务领先型商业银行的目标，有利于调动全行干部员工的积极性，为全面建设小康社会做出积极的贡献。

同时，中国入世已经一年，外资银行正在不断涌入，进而带动银行业之间的竞争由原来传统存贷款业务的竞争，向提供金融服务水平高低的竞争转变，而服务内容的广度与深度也将更加深入与具体。要想在未来的竞争中能立于不败之地，北京市商业银行必须尽早深入研究服务的内涵，吸收国际银行业的先进经验，做好充分准备，积极应对入世后带来的机遇与挑战。而创建服务领先型商业银行的目标，有利于推动全行经营理念的转变，促进服务标准向国际通行的做法看齐，使服务水平有质的提高。

北京市商业银行提出了2005年底存款余额达到2000亿元人民币、迈进国际中型银行之列的奋斗目标，而目前的发展现状离这个目标还有较大差距，必须加倍努力才能保证战略目标的实现。创建服务领先型商业银行的目标，有利于进一步明确经营特色，能更充分地发挥中小商业银行服务优势，更好地树立社会形象，全面提升综合竞争实力，这将有力地推动实现发展战略目标的进程。

吸收国际同行先进经验

西方商业银行在市场经济的环境下经过了上百年的发展，积累了丰富的服务经验，客户至上的经营理念体现在银行管理与服务的方方面面，国内商业银行与之相比存在着较大的差距。北京市商业银行要想在竞争中保持服务领先的优势，必须要认清在服务方面存在的差距，尽快吸收西方商业银行以下几方面好的经验与做法，以此促进自身服务水平的提高。

服务管理的体系化。发达国家商业银行都具有较为完整的服务管理系统。一般来讲，服务管理系统主要内容包括服务管理的长远目标、战略措施、实施方案及量化考核等，其中实施方案主要包括规范流程、新产品开发、科技支持、人员培训等内容，而量化考核则包括客户满意度、业务成绩等。完整的服务管理系统打下了银行能够不断地提高服务水平的坚实基础。相对来讲，国内商业银行的服务标准还停留在提高窗口服务质量、增加服务品种等较为初始阶段，还没有形成完整的服务管理系统。

服务方式的差异化。由于银行业存在产品易模仿等特殊性，发达国家的银行业较早地认识到，银行业不能像其他产业可以有效地实行价格的差别化和产品的差别化战略，只能在提供其他同业提供不了的服务和方便性上下功夫。因此，服务差别化战略成为银行同顾客保持长期往来关系的重要市场竞争手段。而国内银行业由于利率限制，基本没有经历价格差异竞争时期，产品差异竞争也处在起步阶段，而实现有效可行的服务差异化战略应该说还是一种追求的目标

服务手段的信息化。西方商业银行很早就提出了“AAA银行”概念，即银行能够在任何时候（Anytime）、任何地方（Anywhere）、以任何方式（Anyhow）为客户提供金融商品及服务，而银行能够做到这些的关键是信息技术能够在经营管理得到广泛的运用，特别是客户信息管理系统的实施运用。银行客户信息管理系统由庞大的客户信息数据库构成，能够做到分析客户特性，银行可以据此提供便捷周到的服务来吸引和保持客户。而目前国内银行业都在加大金融电子化建设，但大多数是致力于业务操作、产品开发、内部管理等方面，还不能做到对客户进行信息化管理，在这方面与西方商业银行存在较大的差距。

服务标准的可量化。西方商业银行的服务标准一般包括三项内容，即对内部重点流程的一套准则及目标、内部表现的指标及对客户的服务承诺，这些服务标准制定的非常细致，几乎都有量化指标，如电话银行要在多少分钟内接听、办理一笔业务在多长时间内完成、欢迎客户的标准姿势等等。有些银行还十分注重客户对银行月服的感受，定期请客户对员工的服务进行评分，并将评分结果作为对员工考核的依据。而国内银行的服务标准与之相比，在内容方面比较单调，而且制定的也比较粗略。

提升综合竞争力

北京市商业银行曾以优于国有商业银行的服务赢得了客户信赖，但随着众多股份制商业银行的成立和外资银行的大量涌入，国内金融业竞争日益激烈，银行的服务水平整体都有了较大提高。北京市商业银行要成为服务领先型的现代化商业银行，必须向国际标准看齐，同时结合国内经济发展情况和自身的实际情况，逐步创造在同业中的服务领先优势。

加快产品创新步伐，增加服务品种。金融产品的创新应发扬与时俱进的精神，立足于支持经济发展和满足人民的多种需要。为此，北京市商业银行要紧跟首都经济发展和居民生活的需要，加大改革与创新工作力度，从科技建设、管理制度、业务操作等方面为产品创新提供条件。要丰富传统存贷款业务品种，创建优质企业、优质项目便利融资的快速通道；要增加中间业务品种，在提高手续费收入的同时，使客户都享受到现代生活的方便快捷；要逐步完善银行卡的功能，增加卡的品种；要推广个人理财业务，实行理财经理制，满足高收入人群的金融服务需求，并为混业经营做准备。

以信息科技为支撑，拓宽服务领域。首先要进一步加大银行信息系统建设步伐，逐步完善或构建起银行信息系统四大功能，即前台处理系统、后台处理系统、数据管理系统和管理决策系统，使银行信息系统能够充分发挥促进业务发展的支撑作用。其次要加大科技投入，完善服务渠道，包括增加ATM数量、增加自助银行数量，完善电话银行、网上银行、手机银行等现代银行业务功能，使客户能充分享受到银行便利的金融服务。还有，要逐步建立客户信息数据库，利用数据库技术，实施市场营销战略，满足客户的实际或潜在需要，同时优化市场客户管理的管理方法及系统。

加大市场调研力度，提供差别化服务。在目前还没有建立客户信息系统的情况下，北京市商业银行要创建服务领先优势，必须加大市场调研力度，针对不同客户的财经状况为其提供不同的金融服务。其主要手段就是以客户经理制为基础，密切银行与客户的关系，培养客户与银行的感情，同时深入了解客户的金融需求，发挥银行金融知识丰富的作用，从客户的利益出发，在现有制度的允许下，为客户提供量体裁衣的金融服务。