税法课程十篇

税法课程篇1

【关键词】 税务会计;税法;教育教学;整合

税务会计能否单独成为一门学科，或者说税务与会计是统一还是分离，人们对这个问题仍然存在争论。目前的研究结果表明，税务会计作为会计学科的一个分支，统一是暂时的，分离是发展的趋势。但是，对于财会类专业人才的培养而言，税务会计知识教育应该成为其教学计划中的重要内容。

而在实际教学过程中，《税务会计》课程的教学内容、教学方法以及与相关课程的衔接等方面确实存在一系列问题，尤其是与《税法》课程的整合问题，亟待研究解决。

一、《税务会计》课程教学的意义

参考国内高校财会类专业本科阶段的教学计划，几乎所有院校都不同程度地开设了税务会计方面的课程，有《企业税务会计》、《税务会计》、《税务会计与纳税筹划》、《税务会计实务》、《税法》等等，这说明对于财会类专业的本科教育而言，税法以及税务会计知识已经成为其知识结构中不可缺少的一部分。

对于社会需要而言，更体现出对于税务会计人才的热切需求。根据有关社会机构的调查，未来十年我国急需的13类人才当中，税务会计师居于首位。培养社会需要的专业人才是高等教育的基本任务，既然社会对税务会计人才有旺盛的需求，因此，在财会类专业教育中开展《税务会计》课程的教学就十分必要。

另外，对于大学生而言，面临就业等各方面的压力，他们也渴望摄取税务会计方面的知识。比如，报考注册会计师、注册税务师、注册评估师等资格考试，财会类专业的毕业生走上工作岗位参加专业技术资格考试等，都会或多或少地涉及税法及税务会计方面的知识。

二、《税务会计》课程与《税法》课程的关系

根据调查，有些高校在财会类专业教学计划中只开设《税务会计》或者《税法》一门课程，将其设为必修课或选修课;也有些高校同时开设《税务会计》和《税法》两门课程，将《税法》设置为必修课，而将《税务会计》设置为选修课;或者同时设置为必修课或选修课等等情况，并且授课学时也存在一定差异。总而言之，这些设置方案没有统一的规范。当然，各个高校为了体现各自的特色，对于同一专业的教学计划存在差异可以理解，但是，对于同一学科而言，在教育教学过程中遵循其自身规律是毋庸置疑的。

税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论与技术并融汇其它学科的方法，以货币计价的形式，连续、系统、全面地综合反映、监督和筹划纳税人的税务活动，以便正确、及时、足额、经济地缴纳税金，并将这一信息提供给纳税人管理当局和税收机关的一门专业会计。税务会计研究的既是会计中的税务问题，也是税务中的会计问题。

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家权力和意志的体现，属于国家法律的一个部门。

尽管两者属于不同的范畴，但两者之间的关联非常密切。税法是税务会计的依据，税务会计是税法在会计核算当中的体现。因为纳税人的任何涉税事项在会计核算时都必须以税法的规定为依据，而税务活动也必定引起纳税人的相关资金的运动，从而在会计核算中要进行反映，这也体现了税务会计学科的边缘性。所以，在教学过程中处理好《税务会计》和《税法》两门课程之间的关系就显得非常重要。笔者认为，不宜人为分割，而应该进行整合。

三、《税务会计》课程与《税法》课程的教学整合

(一)教学计划方面

在开设财会类专业的很多高校，其会计专业、财务管理专业和审计专业的教学计划中，分别设置了《税法》和《税务会计》两门课程，把《税法》课程作为先到课程，而后开设《税务会计》课程，授课学时都在40学时左右。这样做的结果使两门课程都没有达到很好的教学效果，《税法》课程的讲授可能会依赖于《税务会计》课程，但局限于课时，对于税法条文及法律精神的讲解不够深入;而《税务会计》课程可能会基于《税法》课程已经开设而泛泛讲解的有关的会计核算内容，对于税法与会计的差异等重要内容可能会涉及得很少。这样做的结果是使学生对于两门课程知识的学习处于脱节状态，不能把税款的计算缴纳与会计核算紧密联系起来，或者在学习《税务会计》课程时已经遗忘了《税法》课程的内容，并且不能够深入地理解税法与会计的差异形成、处理原则、实务操作等重要内容，而这些内容又恰恰是《税务会计》课程的精华所在。

高等院校专业教学的目标要求学生对所学知识做到融会贯通并要有所发展，而现在人为地将其分割开来，违背了相关知识的关联性，背离了教学规律。因此，应该对教学计划作出调整，将两门课程合二为一，设置为《税务会计》或者《税法与税务会计》。根据其教学内容，课时设置为60至70为宜。

在整合之后，应将《经济法》、《基础会计学》、《财务会计学》作为先导课程，尤其是《财务会计学》应该在《税务会计》课程开设的前一个学期开设。当然，《基础会计学》作为《财务会计学》的先导课程，理应在其之前开设。《经济法》作为经济学、管理学专业的专业基础课，一般都在本科学习阶段的一年级下学期或者二年级上学期开设，符合教学要求。

在实践教学方面，基于财务会计与税务会计相辅相成的实务现状，将《税务会计》课程的知识体系融入到以《财务会计学》课程为框架的会计手工综合实验当中较为合理，这也符合会计对于经济事项进行确认、计量、记录、报告的现实要求。

(二)教学内容方面

《税法》课程的主要任务就是分税种介绍税制构成要素，包括总则、纳税义务人、纳税范围、税目、税率、税额计算、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等;而《税务会计》课程的主要任务是解决纳税主体对于涉税事项如何进行会计核算。两者涉及的是同一问题的两个阶段，而不是一个问题的两个方面或者两个独立的问题。如果将两门课程分割，将会给《税务会计》课程的教学带来一些问题:对于《税法》课程的内容是否涉及，涉及多少?而在实际教学中又不得不涉及，这样则会产生教学内容的重复，在教学课时有限的情况下又该如何分配?

教育教学应该把培养学生独立思考、分析问题和解决问题的一般能力放在首位，而不应该片面强调获取专业知识。因此，整合之后，《税务会计》课程教学内容安排的总体思路为:第一章介绍税务会计的基本概念及基本理论;第二章介绍税收及税法的基本知识;第三至第九章分别介绍增值税、消费税、关税、营业税、资源税、所得税、其他税法的基本税制要素及其会计处理，其中，第九章其他税会计的内容多少可以根据实际教学需要进行适量安排。除了第一、二章内容之外，其他各章都是以一个税种为主线，将计税依据的确定、税款计算、纳税申报、税款缴纳到会计处理各个环节联系在一起，有利于融会贯通。

另外，教学内容要做到难易搭配，轻重兼顾，比较难的内容深入讲解，比如增值税会计、所得税会计、税法与会计的差异等。简单的内容可以作一般了解或者让学生自学，比如城建税、教育费附加等内容。还有些内容可以作适当讲解，比如营业税、消费税、关税、资源税等。在教学计划调整的基础上，这样就可以充分利用有限的教学时间来科学筹划教学内容。

(三)教学方法方面

传统的教学方法有优势，也有弊端，这要看具体课程的具体内容。对于《税务会计》课程而言，纳税主体的涉税经济事项复杂，并且具有联系性、综合性，并且教学的最终目的是要回归实践。所以，对于本课程的教学而言，传统教学方法显得无能为力。

整合之后，在继承传统教学方法优势的基础上，采用案例教学并辅助以多媒体教学手段，将较为抽象的理论知识融入到案例的分析和实践当中，学生将更容易接受和理解，可以达到预期的教学效果。在条件允许的情况下，还可以让学生在企业以及税务机关进行实地观摩，以增强感性认识。

(四)教材建设方面

结合教学计划、教学内容、教学方法的整合，教材建设成为两门课程教学整合的关键因素。目前，已经公开出版的《税务会计》方面的教材也有不少，内容编排、写作体系各有不同。由于税法和会计存在差异中的有些问题在会计制度、会计准则中被回避或者规定得不够清楚，因此，在教材编写中出现了百家争鸣的局面。

因此，会计教育界应该集中优势力量，同时吸收企业实务界及税收征管界的人员广泛参与进来，在充分调研的基础上，全面筹划、广泛论证、科学设计、搜集资料，精心编写一部真正符合教学要求的高质量的《税务会计》教材。

近年来，税制改革步伐的加快，会计和税法分歧的事项也越来越多，对于这些内容，教材的出版和修订往往具有滞后性，容易导致教材中的内容与实际的税法规定不符，与其他学科的教材建设相比稳定性较差，这也是《税务会计》课程教材建设的困难所在。所以，结合会计与税收制度改革的步伐，应该建立《税务会计》教材的快速更新机制，加快修订和更新节奏，保证教学所需，并且做到与时俱进。

四、结论

财会类专业经过多年的发展，已经成为一个较为规范和成熟的专业领域，财会类人才也成为经济建设中不可或缺的重要力量。但是，在社会不断发展和经济活动不断丰富的过程中，社会对人才的要求更加全面，并且越来越显苛刻。财会类人才要成为经济建设当中真正的投资理财和管理高手，税务会计知识已经成为其知识结构中重要的组成部分。针对实际教学中存在的问题，《税务会计》课程和《税法》课程的教学整合已经势在必行。

【主要参考文献】

税法课程篇2

一、课程设置研究现状

（一）研究现状述评 对“税务会计”、“税法”和“税收筹划”课程的研究，主要可以分为两类：第一类， 就是对单个课程就其教学方法、教材、教学内容与实务衔接等方面进行研究；第二类，就是关于该领域相关课程整合的研究。

关于单个课程教学方法、教材、教学内容与实务衔接等方面的研究，目前文献主要集中与此。如，陈晓芸（2010）指出税法教学在会计学专业教学中起着“承上启下”的重要作用，而比较分析法的运用可以优化税法课程的教学效果；许利平（2010）指出目前《税法》课程存在重要性认识不足、教学模式单一、教材没有特色等问题；赵恒群（2007）认为《税法》在教学内容的安排上，应突出税收特色，重在应用，在教学方法的选择上，应以法规讲解为主、案例分析为辅，法规讲解与案例分析有效结合，在课堂讲授上，应讲究艺术性：变空洞为生动，变抽象为形象，变法条为法理，变文字为数字，激发学生的学习热情，提高税法教学效果；张营周（2010）分析了《税收筹划》课程中案例教学方法的重要性和具体运用；刘芳、郑红霞（2010）对《税收筹划》课程开放式实验教学模式进行了分析；周常青（2011）对高职教育中基于工作过程的《税务会计》课程教学情境设计的方法进行了分析；宋丽娟（2009）对“模拟公司”教学法在税务会计课程中的应用进行了研究。

对于“税务会计”、“税法”和“税收筹划”课程整合的研究，从现有文献来看，目前研究相对比较少，但已经陆续有文献开始关注此问题。姚爱科（2009）指出目前在实际教学中《税务会计》课程和《税法》课程的整合问题是一个亟待解决的问题，指出应该从教学计划、教学内容、教学方法和教材建设四个方面进行解决。苏强（2011）指出《税法》和《税务会计》应该整合，以此为基础可以采用多元立体化理念的教学模式。李华（2011）指出税收类课程不断丰富，但税收类课程分设使教学效果受到影响，主要表现在：不同课程之间内容交叉重叠，功能互相混淆，不利于学生全面把握该学科的基本知识；学习周期长，知识连贯性差；课程量大，课程安排紧张，部分课程的教学内容无法保证；盖地（2012）则以《税务会计与税收筹划》为书名编写教材。该教材是将《税务会计》与《税收筹划》课程进行整合向前实际迈出的一步，但不足的是，它只是将税务会计章目内容之后添加了一章简单介绍税收筹划的基本知识。这与两个课程知识的完全整合相距甚远。

综合来看，目前分别探讨“税务会计”、“税法”和“税收筹划”各自课程教学问题的文献相对比较多，但同时提出整合《税务会计》、《税法》、《税收筹划》的研究目前还未发现，对于课程内容整合研究主要是集中在《税务会计》和《税法》的整合上，对于《税务会计》与《税收筹划》的整合研究目前只是将《税务会计》内容加上一章税收筹划的基本知识，离完全意义的整合还相距很远。可以说，对该领域的深度、系统研究仍十分缺乏。

（二）传统税务会计、税法与税收筹划课程“割裂”教学存在的问题 据笔者调研分析发现，现行国内高校财会类专业本科阶段的教学计划中，几乎所有院校都开设了税法、税务会计、税收筹划相关课程。它们分属不同学期教学，如《税法》课程一般在大二、大三某一个学期开设，税务会计一般在大二或大三上学期的某个学期开设，税收筹划一般在大三下学期或者大四开设。这种将“税务与会计综合”成体系化的知识“割裂”教学在老师教、学生学两方面都带来诸多问题。这一点从已有文献不同程度的表达中可见一斑。具体而言，这种“割裂”教学存在的主要问题是：

第一，“割裂”教学造成每门课程课时紧张与课时浪费并存。出现这个问题的根源主要在于“税法”、“税务会计”和“税收筹划”知识是紧密联系在一起的。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，它涵盖的内容包括19个税种的税收实体法和以《税收征收管理法》为主体的税收程序法。税务会计是以国家现行税收法规为依据，运用会计学的理论与方法，对公司涉税业务进行确认、计量、记录和报告的会计处理过程。税收筹划是指在遵循现行税收法律规定的前提下，通过对纳税主体（法人、自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，在包含税务会计处理在内的具体实施之后，能够达到少缴税款和递延纳税目标的一系列谋划活动。因此，可以看出，税法与税务会计、税法与税收筹划关系是非常紧密的。这就让讲授《税务会计》课程的老师，在讲课时不得不花大量时间讲授“税法”知识（如具体税种应纳税额的计算），同样讲授《税收筹划》课程的老师，在讲课时不得不花大量时间去讲授“税法”的法规内容。而《税法》涵盖19个实体税种和相关的税收程序法内容，其每个税种每年都可能发生法规的变动，这时在讲授《税务会计》和《税收筹划》课程时讲授“税法”知识就变得更不可少了。这在《税务会计》、《税收筹划》课时本身很紧张的现状下，就变得更为紧张。而这种课时紧张却缘于重复讲授，实质上是一种课时浪费。

第二，学生对每门课程知识建构不符合思维逻辑。建构主义学习理论表明，知识不是老师传授得到的，而是学习者在与情景的交互作用过程中自行建构的。因此，知识的结构对学习者来说非常重要。但目前“税法”、“税务会计”和“税收筹划”成体系的知识被“割裂”教学后，学生在建构知识时会遇到困难。如，很多学校将“税务会计”课程内容放到“中级财务会计”课程当中讲授，这个课程被安排在大二上学期或下学期。而《税法》课程则被安排在“中级财务会计”课程之后的学期讲授。这就造成学生在《中级财务会计》课程中学到税务会计的内容时，因对《税法》中相关税种知识的缺乏，而主要采用强迫硬记的方式接受，而等到学习《税法》时，再去回顾和理解，即便不考虑是否能够理解，单论遗忘率就很高。将“税务会计”放到《中级财务会计》中讲授的课程设置方式，往往不会单独开设《税务会计》课程，而“税务会计”内容在庞大的“中级财务会计”内容里只能算很小的部分，因此讲授的老师往往囿于课时等原因寄希望于让学生在学习《税法》时再去理解从而对此内容一带而过。讲授《税法》的老师也因庞大的授课内容压力带来的课时紧张以及传统授课内容的习惯性安排，主要聚焦于讲授法规和应纳税额的计算，而对各税种如何进行会计处理往往很少涉及。这就让学生在建构知识时出现“断层”障碍。而在学习《税收筹划》时，往往在对具体税种筹划整体设计知识建构后，却对具体实施过程中税务会计如何处理没有形成整体认识；在学生与老师教学互动时，也因为遗忘率高而让互动变得没有效果。因此学生毕业后很难成为既精通税务又掌握会计的“复合”知识的人才，往往需要等到学生毕业后在具体负责实际操作中再慢慢弥补和建构起来。

第三，造成课程老师控制教学内容的边界比较困难。“税法”、“税务会计”和“税收筹划”知识是成体系的，而这一点在税以税种分类进行知识呈现的情况下变得更加如此。以增值税为例，增值税的征税范围、税率、应纳税额的计算、征收管理是《税法》的内容，它同时也在《税务会计》的如何进行会计处理中存在。因为要进行会计处理，那么必须首先解决是否要征税，计算税额多少的问题。而关于增值税的税收筹划知识，也必然要利用增值税在《税法》当中征税范围、税率和应纳税额计算的问题，同时还要考虑筹划方案具体实施时如何进行会计处理，这即税务会计的内容。因此，可以说每一个税种都同时涵盖在“税法”、“税务会计”和“税收筹划”三领域范畴中，或者说着三个领域通过税种而紧密联系在一起。这就造成授课老师在讲授内容边界的划分上存在较大困难，容易造成要么重复教授，要么有所遗漏，最终导致学生知识面上的盲点和知识建构的不系统。

二、税务会计、税法与税收筹划课程整合思路与结构设计

（一）税务会计、税法与税收筹划课程整合思路 传统教学设置存在的问题，对单个课程老师来说课时紧张与课时浪费并存、教学内容边界划分困难；对学生来说，知识建构存在障碍。这些问题不是局部性的小问题，无法通过对单个课程的完善或改革来进行彻底解决。因此，对该问题的解决必须指向问题的根源――涉税体系化知识“割裂”教学。那如何解决“割裂”状态，或者说完成“整合”，就是目前面临的主要问题。对这个问题的解决首先必须确定整合的思路。整合思路的确定，依赖于内、外两个方面。内，是指涉“税”知识体系内在的规律性。根据建构主义学习理论，学生学习是自我知识建构的过程，而知识本身的特点是知识建构的主要依据。因此，教学必须首先要依据知识本身的特点来确定。外，是指社会对人才的要求。社会对人才要求是一个变化的过程，不同的人才要求会影响教学的各个方面。因此，对“税务会计”、“税法”与“税收筹划”课程内容整合思路必须要依据该知识体系的内在规律和外部社会对人才的需求。

“税务会计”、“税法”与“税收筹划”课程内容是体系化的，其特点显著表现在两个方面。一方面，它们彼此之间具有内在依存性：税法是关于我国现行税收法律规范的总和，是税务会计的依据；税务会计则是税法在会计核算中的具体体现；税法同时也是税收筹划的依据，而税务会计也是税收筹划具体施行的一个环节。另一方面，它们三者横向上都是由具体“税种”贯穿的：如增值税有税法的法律规定、会计的处理和筹划方案，而消费税则是另外的税收法律规定、会计处理和筹划方案。因此，从知识体系内部特点来看，涉“税”知识是成体系的，但可以根据税种来进行横向衔接，不同税种之间具有一定的自然分隔性。据此，可以得出涉税知识的整合思路应该是“横向”整合，且可根据需要依据税种来分隔知识内容。而这种思路与外部社会对人才的需求是相一致的。目前社会在经济全球化和市场经济深入发展的过程中，企业面临的风险和机遇都越来越大，企业越来越需要综合税务、财会等知识才能做出恰当的决定。因此，既精通税务又具有财会背景的人才成为社会目前急需的人才。这就要求“税务会计”、“税法”与“税收筹划”知识能够横向建构在决策者的脑海中。对于具体企业而言，所需要交的税是按税种来划分的，因此，选择对知识体系进行横向建构，并可以依据税种进行分隔。可以说，不管是从涉税知识体系内在规律性和当下外部社会对人才的要求，都决定了“税务会计”、“税法”与“税收筹划”课程内容应该“横向”整合，并根据税种进行适当分隔。

（二）《税法、纳税筹划与会计综合》课程结构设计 “税务会计”、“税法”与“税收筹划”课程内容“横向”整合之后，可将新的课程取名为《税法、纳税筹划与会计综合》。对于这门课程，其内容是“税法”、“税务会计”与“税收筹划”知识高度融合的知识体系。传统割裂教学时，以财务会计专业为例，《税法》课程一般为64学时，《税务会计》课程一般为32个学时，《税收筹划》课程一般有16学时、32学时、51个学时不等，这主要跟税收筹划具有扩展性有关，但正常基本内容讲授大概在32个学时。因此，如果简单相加，《税法、纳税筹划与会计综合》课程应该在128学时以上。考虑到横向整合后，课时浪费减少，基于笔者的教学经验，《税法、纳税筹划与会计综合》纯内容的讲授大概需要96学时左右。如果引入情景模拟等教学方法，实践教学内容的学时可以增加16学时左右。这个课时数应该说在一个学期安排是无法做到的。因此，必须划分为两部分讲授。这种划分不是传统的“割裂”教学，而是结合财会专业本科课程知识对税种学习进度的要求，将《税法、纳税筹划与会计综合》课程分为《税法、纳税筹划与会计综合（一）》和《税法、纳税筹划与会计综合（二）》。具体结构设计如下：

（1）《税法、纳税筹划与会计综合（一）》和《税法、纳税筹划与会计综合（二）》课程涵盖的内容设计。根据财务、会计专业通常的培养方案，就专业课来说，大一一般开设有《基础会计》或《会计学原理》等讲解会计基础内容的课程。对这些内容的讲解一般可以不讲或者回避一些涉及税务的问题。大二开始，《中级财务会计》一般就会涉及到税，而所涉及的税种主要是“增值税”、“消费税”、“营业税”、“城市维护建设税”、“企业所得税”，在讲《中级财务会计》之前应将相关税种讲授完毕。因此，笔者认为《税法、纳税筹划与会计综合（一）》涵盖的知识内容应主要包括：税法总论、增值税法及其会计处理与纳税筹划、消费税法及其会计处理与纳税筹划、营业税法及其会计处理与纳税筹划、城市维护建设税法及其会计处理与纳税筹划、企业所得税法及其会计处理与纳税筹划、以及外加税收的主要程序法“税收征收管理法”的内容。除此之外的税种，或因为非主体税种、或因为与企业无关，而作为《税法、纳税筹划与会计综合（二）》的内容，即包含个人所得税法及其纳税筹划、资源税法及其会计处理与纳税筹划、土地增值税法及其会计处理与纳税筹划等。

（2）《税法、纳税筹划与会计综合（一）》和《税法、纳税筹划与会计综合（二）》具体税种内部结构设计。根据《税法、纳税筹划与会计综合（一）》和《税法、纳税筹划与会计综合（二）》内容设计的安排，《税法、纳税筹划与会计综合（一）》第一章讲授税法总论，让学生对税法的概念、税法基本理论、税收立法与税法的实施、我国现行税法体系与税收管理体制有个总体认识，然后分税种对“增值税”、“消费税”、“营业税”、“城市维护建设税”、“企业所得税”的法规、会计处理和纳税筹划进行讲解，最后对税收的程序法“税收征收管理法”进行介绍。对于每一个具体的税种讲解时，首先对该税种的征税范围、纳税义务人、税率、税收优惠、应纳税额的计算进行讲解，然后在应纳税额计算讲授完毕之后，安排会计处理的内容，再讲解该税种的征收管理，最后讲解该税种可以进行纳税筹划的切入点或者该税种纳税筹划的典型做法，并对具体实施时的会计处理进行说明。对于《税法、纳税筹划与会计综合（二）》的内容，具体税种结构与《税法、纳税筹划与会计综合（一）》具体税种内容结构安排相同，只是对个别税种如个人所得税等不涉及的会计处理内容自动去除即可。

三、《税法、纳税筹划与会计综合》课程教学目标与教学方法

（一）《税法、纳税筹划与会计综合》课程教学目标 教学目标是课程教学的指引和方向，它统领着该门课程整个教学过程的具体安排。对于一门课程而言，其教学目标仰赖于两个方面，一是课程内容本身是否具备这样的能力或者潜质；二是社会对学习该门课程的人才的要求。《税法、纳税筹划与会计综合》课程内容涵盖了现行税务法律法规、依据税务法律法规的会计处理以及纳税过程中的合理避税三项内容。从课程内容本身来看，它能够较好地让学生初步具备税务和财会知识融合的复合型税务会计人才的基本素质，而这也正是社会对人才的需求。该课程内容的安排与社会对人才的要求是高度一致的。据此，本课程的教学目标就可以确定为培养学生初步具备税务与财会知识融合的复合型税务会计人才的基本素质。对该教学目标具体理解可以包括以下内容：（1）学生熟悉目前市场经济中我国税收方面的法律法规体系；（2）学生掌握目前各个税种的征税范围、税率、应纳税额的计算、会计处理、税收优惠的内容；（3）学生能够达到运用税务知识完成具体实务过程中的计税、税务处理、报税，并进行适度的纳税筹划活动。

（二）《税法、纳税筹划与会计综合》课程教学方法 在培养学生初步具备税务与财会知识融合的复合型税务会计人才基本素质的教学目标统领下，该课程的教学方法应紧紧围绕这一目标展开设计与安排。在传统“割裂”教学模式下，各门课程都有自己常用的教学方法，但这些教学方法都被认为过于单调（许利平，2010）。很多学者针对各门单设课程（《税法》、《税务会计》、《税收筹划》）的教学方法也提出很多很好的建议，如《税法》教学应运用比较分析法（陈晓芸，2010），引入案例教学和社会实践教学（傅惠萍、毕嘉敏，2011；苏强，2011；等）。但这些建议在传统割裂教学模式下，作用很难发挥。首先不论课时是否允许，单就教学方法本身来说就让教学效果大打折扣，如案例教学，在《税法》、《税务会计》、《税收筹划》每门课程当中都可以采用，但囿于单个课程限定知识的狭窄，每个案例内容的设计深度都有局限性，学生只能了解其中一部分；社会实践教学也是如此，由于每门课程知识范围的限制，实践内容自然也就因此受限，导致教学效果不明显。

但当《税法》、《税务会计》、《税收筹划》多门课程整合成《税法、纳税筹划与会计综合》一门课程之后，这不仅可让前文述及的问题迎刃而解，而且还会为更好的教学方法引入提供了良好的条件。对于目前的教学，学生普遍反映教学呆板、无趣，满堂灌让学生“身心俱疲”。而整合之后的新课程《税法、纳税筹划与会计综合》让学生在知识建构上相对容易。学生在对每一个税种的法律法规知识识记的基础上，即刻开始掌握依据法律法规进行的会计处理，并在此基础发散思维，创新性的思考如何在遵循税收法律法规的前提下尽量合理避税以及如何具体实施。这种将识记与灵活运用相结合进行安排，有利于学生知识建构，同时知识范畴的连续性和具有的深度与广度为一些新教学方法的引入提供了实施的条件。整合之后的新课程《税法、纳税筹划与会计综合》除可以继承一些传统教学方法之外，还应该大量采用案例教学、情景模拟沙盘推演教学、企业实践教学等具有趣味性、注重实际应用和培养创新思考的教学方法。

案例教学是一种开放式、互动式的新型教学方式。在《税法、纳税筹划与会计综合》课程讲授过程中，当每一个具体税种基本知识讲授完毕之后，就可以通过引入既含有税法知识、又有会计操作和纳税筹划内容的大案例，让学生在课堂之前提前阅读，并进行小组讨论，形成小组意见。在课堂上每个小组在老师的引导下进行讲解、碰撞。由于新课程涵盖知识的综合性，让案例可以具有足够的深度和恰到好处的难度系数，非常有利于进行案例研讨式教学。这不仅具有很好的趣味性，而且让学生不知不觉中就完成了税务知识和会计知识融合的建构过程。

情景模拟沙盘推演教学是一种体验式教学方式。在《税法、纳税筹划与会计综合》课程讲授过程中，老师可以模拟企业实际过程中的具体情景，让学生模拟担任企业的管理者（CEO、CFO）、会计人员、报税员以及税务局（国税、地税）服务人员等，围绕一些具体业务情景进行智力碰撞，整个过程可以完成税法法规知识学习、会计处理、报税实务、纳税筹划等环节的知识。这种情景模拟具有互动性、趣味性、竞争性特点，能够最大限度地调动学生的学习兴趣，使学生在学习中处于高度兴奋状态，从而让各种知识迅速在学生脑海里完成建构过程，而且记忆深刻。

企业实践教学则是比情景模拟沙盘推演更进一步，它是让学生亲身感受企业实际场景。在该课程教学过程中，可以通过设置课外实践教学课时，安排学生到定点合作教学基地（企业）亲身观摩、体验具体实务，亦可以安排学生到税务局（国税、地税）进行简单培训后做义务志愿者，通过服务纳税人的一些活动，将课本知识与实务建立起关联，从而为学生毕业走上具体实务工作岗位打好基础。

四、《税法、纳税筹划与会计综合》课程设置

《税法、纳税筹划与会计综合》课程是将税法、税务会计与税收筹划知识融合在一起的新课程。该课程在会计学、财务管理本科专业培养方案中如何进行具体安排是必须思考的问题。解决这个问题的关键主要是确定《税法、纳税筹划与会计综合》的先修课程和其他课程与该课程的知识关联性。

从《税法、纳税筹划与会计综合》课程内容来看，它含有的“税法”知识对先修课程没有要求，财会专业本科学生可以直接学习，但如果能够安排在《经济法》、《财政学》之后学习可能对学生更为有利；课程含有的“税务会计”知识，由于需要学生会借贷记账法等簿记知识，因此学生应该修完《基础会计学》的相关内容才能学习该门课程；课程含有的“税收筹划”知识，其本身具有一定的知识弹性，但大部分税种的税收筹划是建立在企业内外环境充分了解的基础上，因此学生在学习该部分知识之前对企业主要涉及的《经济法》知识有清楚的认识，只有这样才能更好的做好税收筹划的安排。总的来说，《税法、纳税筹划与会计综合》先修课程主要是《经济法》与《基础会计》，《财政学》则是安排在该课程之前具有一定的好处，但不是必须。

财会专业需要涉及和利用该课程知识的其他课程，亦可以分为两类，一类是必须将《税法、纳税筹划与会计综合》作为先修课程的，还有一类则不是必须但如果安排在它之后会更好。依据本文对《税法、纳税筹划与会计综合》课程的结构设计，它分为《税法、纳税筹划与会计综合（一）》和《税法、纳税筹划与会计综合（二）》两部分。《税法、纳税筹划与会计综合（一）》涵盖的知识内容主要包括：税法总论、增值税法及其会计处理与纳税筹划、消费税法及其会计处理与纳税筹划、营业税法及其会计处理与纳税筹划、城市维护建设税法及其会计处理与纳税筹划、企业所得税法及其会计处理与纳税筹划、以及税收的主要程序法“税收征收管理法”的内容。《税法、纳税筹划与会计综合（二）》的内容主要是除《综合（一）》之外的非主体税种或与企业无关的税种。由此对涉及该课程的其他课程具体分析如下：《中级财务会计》课程因为主要涉及到企业主体税种知识所以应该在《税法、纳税筹划与会计综合（一）》课程修完之后才能学习，但可以安排在《税法、纳税筹划与会计综合（二）》课程之前，不过如果能够与《税法、纳税筹划与会计综合（二）》课程安排在同一个学期学习则效果更好，这样包含小税种在内的每一个与企业相关的税种都能与《中级财务会计》课程知识相匹配。与《中级财务会计》类似，《财务管理》、《成本会计学》、《管理会计学》课程也是如此，它们主要涉及到主体税种因而必须在《税法、纳税筹划与会计综合（一）》课程修完之后才能学习，但可以安排在《税法、纳税筹划与会计综合（二）》课程之前学习。《审计学》由于会涉及企业的每一个税种，因此它必须是在《税法、纳税筹划与会计综合》全部修完之后才能学习。对于《高级财务会计》等则需要在《中级财务会计》学习完之后，所以一般都在《税法、纳税筹划与会计综合》学习完之后再开设。

综合以上分析可知，《税法、纳税筹划与会计综合》先修课程主要是《经济法》与《基础会计》，《财政学》则是最好安排在《税法、纳税筹划与会计综合》课程之前；对于其他课程来说，《中级财务会计》、《财务管理》、《成本会计学》、《管理会计学》应在《税法、纳税筹划与会计综合（一）》课程之后学习，《审计学》则是需要在《税法、纳税筹划与会计综合（一）》和《税法、纳税筹划与会计综合（二）》都修完之后再学习。

[本文系中国海洋大学本科教育教学研究项目“税务会计、税法与税收筹划课程内容横向整合教学研究”（编号：2013YJ10）阶段性研究成果]

参考文献：

[1]中国注册会计师协会：《税法》，经济科学出版社2012年版。

[2]刘永泽：《中级财务会计》，东北财经大学出版社2012年版。

[3]计金标：《税收筹划》，中国人民大学出版社2012年版。

[4]许利平：《〈税法〉教学如何走出困境》，《牡丹江教育学院学报》2010年第2期。

[5]陈晓芸：《比较分析法在会计学专业税法教学中的应用》，《洛阳理工学院学报》（社会科学版）2010年第8期。

[6]赵恒群：《税法教学问题研究》，《东北财经大学学报》2007年第1期。

[7]苏强：《基于多元立体化理念的“税法”与“税务会计”教学模式设计》，《长春理工大学学报》（社会科学版）2011年第7期。

[8]刘芳、郑红霞：《“税收筹划”课程的开放式实验教学模式探索》，《财会通讯》（综合・上）2010年第8期。

[9]傅惠萍、毕嘉敏：《新税制下税法教学若干问题探讨》，《浙江海洋学院学报》（人文科学版）2011年第10期。

[10]朱晓冲：《〈税收筹划〉课程案例教学改革探索――以安徽财经大学为例》，《河南商业高等专科学校学报》2011年第5期。

税法课程篇3

关键词 财税法学 案例教学法 角色扮演

中图分类号：G642 文献标识码：A

新中国成立60余年来，随着我国社会主义市场经济体制改革的深入，财税法对于社会、经济与政治的影响日益加深。财税法学从因陋就简到如今的稍具规模，日趋成为具有相对独立性、综合性的学科。然而，相较于对民法、刑法等学科所具有的日常认知，法学学生对于财税法却缺少课堂之外的实际接触，缺乏必要的感性认识，较难激发其课程学习的兴趣。面对这一困境，本文希望通过案例教学法的导入，以引导式、对话式的教学方法让学生注意到财税法与生活的密切关联性，激发学生的学习兴趣，培养学生全方位处解财税法律问题的能力。

1财税法教学中导入案例教学法的必要性

案例教学法在财税法教学中存在诸多困境，主要包括对理论的困惑、与实践的脱节、教学手段的单一性等方面。比如，我国自1998年开始提出公共财政模式以来，财政学界围绕其展开讨论，提出了公共财政一元论、国家财政论及双元财政论等主张，而不同的财税法学教材采纳的财政学理论存在差异，常以其中的某一种理论作为观念基础。如果教材或课堂教学中不作充分的说明，学生在阅读不同教材进行比较借鉴时就会有理论上的困惑。我国正处于经济与财税体制的转轨过程中，许多制度多借鉴西方的财税法理论；而西方的财税法理论以西方市场经济的实践为基础，与我国社会主义市场经济体制存在诸多差异。大陆法学教育单纯地靠教师讲解、学生被动听课的传统式教学方式，无论是对学生的学习积极性，还是对于学生在财税法理论知识同现实情况的实践方面，都会造成严重的负面影响，在现代化教学的今天是根本行不通的。

案例教学法以问题为导向，以学生的合作学习为中心，通过强化学生主动参与的学习行为达到促进学习的目的。通过教学互动，可增强学生主动学习的动力。在教学活动中，教师是引导者、协助者，学生是学习的主导者；不仅如此，它还影响教师的教学，促使教师思考学生的学习、课程的架构与组织、案例探究与教学内容的关联性及学科整合等问题。案例教学法不仅可以传播知识，亦可激发学生讨论与辩证的动力，培养学生高层次的思考能力、评鉴能力及在特定情境的决策和解决问题的能力。案例教学法的导入可以促使学生与教师的角色转换与互动，通过案例将财税学、财税法等学科知识进行整合，让学生在案例所创造的情境中主动研读相关材料、分析案例事实、作出最终评判，获得思考及行动的权力，提高学生的学习能力与实践能力，最终实现财税法学的教学目的。

2财税法案例教学的展开方式

2.1案例的选择

案例是案例教学法的中心，但只有合适的案例才能提供足够的信息，引发多层次的讨论，引导学生批判分析，规划可能实践中的决策及行为技巧，因此案例的选择至关重要。我们认为，财税法学案例教学中案例的选择与编写应符合以下要求：

一是真实性与典型性。所谓案例是指以故事描述的手法，刻画真实人物在复杂的、真实的法律情境中所面临的法律问题及必须采取的行动或决定。案例教学法借助学生对于具体案例的认识差异，在分析论辩冲突中激发学生主动学习的动力。因此，案例必须有明确的主题、人物和情节，它的铺陈必须具有吸引力及一定的剧情性，案例应反映法律与法律、法律与道德、情感等之间的冲突，具备适度的复杂性，及对多元观点的包容性；它必须足以产生学生认识差异的要素，方能促使学生养成主动学习及批判思考的能力。

二是可思考性与层次性。由于案例教学法不是以传递信息的方式帮助学生理解学习内容，而是通过分析及批判思考的过程帮助学生建构知识，所以，财税法案例本身所提供的信息不仅应具有思考性，且应突出财税法问题的复杂性。我国所发生的财税法问题往往非常复杂，法律世界与真实世界、合法性与现实性之间往往存在紧张关系。在教学中应鼓励学生将讨论内容与个人的体验相结合，在此过程中引导学生探究、分析、反思，要求学生为自己的论点提出合理的解释，以激发学生对于特定案例事件的感受，并产生财税法学新思考。

2.2案例讨论的形式

案例教学法不同于判例教学法，它的重心在于通过案例的讨论来引导学生学习的积极性，知识和能力不是经由别人告诉而得来的，必须经过学习者的主动接受，积极反思内化而得。因此教师必须根据案例的不同类型选择合适的讨论形式。案例讨论的主要形式包括分组讨论、全班案例讨论和书面案例报告等。对于简单的财税法案例可以采用分组讨论的形式，将全班按照一定标准分成不同的小组，给各小组布置具体的案例，分配小组讨论的时间，最后由小组代表在课堂上对案例作总结性发言。对于综合性的财税法案例，由于其内容较复杂，可在教学进程过半后展开；由教师公布案例，学生课后准备，可让学生根据各自观点的差异分成不同的阵营，各阵营推选代表从各自的立场陈述观点、依据，进行辩论，这样不仅可以调动学生运用已学财税法理论知识来分析问题，而且可以促使学生主动查阅资料，拓展知识面，使学生的理论水平及解决问题的能力得到提升。而书面案例报告则是学生对于教师所布置案例进行的书面响应，对于书面案例报告，教师应仔细阅读，并设置相关评价标准以正确评价学生的报告，激发学生后续讨论的积极性，形成良性循环互动。

3教师在财税法案例教学法中应扮演的角色

3.1熟悉财税法教材内容

案例教学法和其它的教学法一样，教师首先必须熟知教材内容。教师只有熟知教材内容，方能撰写或选择适当的案例，依据主要概念和所设计的相关问题建构大纲，将内容与过程充分整合，提出适当的问题引导学生从案例讨论中探索、发现及应用知识。

3.2引导学生探究财税法问题的能力

教师必须具备倾听、反思及回应的能力，以引导学生进行案例探究。倾听要求教师以开放的心态及专注的态度聆听学生言论，这不仅有助于教师选择适当的响应方式，也创造了学生表达个人想法所需的安全自由的氛围，开启师生之间平等对话的通道。教师在倾听的基础上应反思学生的陈述，通过学生释放的信息了解学生的想法。在倾听、反思的基础上，教师应选择恰当的回应方式，鼓励学生重新检讨自己的观点、引导学生分析自我的思考过程。财税法问题既有宏观问题，如一国财政政策的调整，也包括了微观问题，如个人所得税的缴纳等；从分析视角看也可从法学、经济学、社会学等多个角度展开，法学内部又可包括、行政法、经济法等多个不同的维度。而学生的分析视角通常较为单一，应鼓励学生多角度、多层次地进行案例分析。

3.3课堂教学秩序的管理

传统教学以教师为中心，维护教师在教学秩序中的权威性，教师在课堂教学过程中具有绝对的控制权。案例教学法则强调学生的主导性，因此教师必须平衡其与学生在教室中的权力配置。案例教学法下，教学是教师和学生之间的互动，而不是传统教学法下的灌输过程；教师和学生是伙伴关系，教师既是学习过程的引导者，也是参与者。成功的案例教学，是让学生和教师双方的权力和控制权都获得满足。

3.4接受学生的负面反应

案例教学法的成功与否在很大程度依赖学生能否进行充分的课前准备。学生必须付出更多的学习准备时间，才能在课堂进行深度思考的讨论。但学生往往习惯于传统法教义学的方法，过度依赖教师的信息传输，对案例教学法存在排斥。因此，教师必须面对学生不能适应新教学法所产生的抗拒心态，必须以耐心、包容的态度，接纳学生的负面反应，并逐步改造。

3.5建立多元的评价体系

教师对学生的最终评价不仅意味着教学过程的完结，也是学生成长和学习收获的重要证据。在财税法的案例教学法中，一方面，教师应要求学生将其课前准备及讨论参与写成报告交给教师供检查，以增加学生学习动力，让学生不断反思学习的过程及个人的成长，检讨个人在案例教学法中的学习收获。另一方面，课堂参与是案例教学法的重点，学生参与的质量是此教学法成败的关键，教师应妥善安排时间，尽可能让每个学生都可以参与案例的讨论，撰写案例报告。

4学生在财税法案例教学法中应扮演的角色

案例教学法需要学生主动积极的参与及反思，因此，学生必须付出相当的努力，具备正确的学习态度及自我调整的能力。学生在财税法案例教学中应达到以下要求：

4.1课前积极准备

学生在案例讨论前应积极准备相关资料。首先，学生应熟悉案例的相关内容，查阅案例的时代背景，通过分析将案例事实转换成各种法律关系；其次，分析不同主体在不同法律关系中的权力（利）、义务关系，以合法性为重点分析主体的各种行为；最后，归纳总结形成个人的初步分析报告。为保证学生课前准备的有效性，教师一方面可对学生观摩自己对案例的分析演示，了解案例分析的基本流程；另一方面，教师应留给学生足够的时间与空间来思考和讨论案例。

4.2课堂积极讨论

在课堂讨论中，教师应尽可能地创造机会让每个学生都参加讨论。学生通过小组讨论与分享，在学习过程中聆听不同角度的思考，达到全体参与、互相学习的效果。学生在课堂的讨论应围绕着案例事实展开，提出自己的观点与理由，耐心倾听其它学生的分析，遵守课堂秩序。

4.3课后积极反思

在讨论结束后，学生应反思自己的分析结果，要积极吸取他人合理的观点，及时对自己不合理的观点进行修正完善。学生应认识到，案例教学本身并不是最终目的，也不应成为一种学习上的负担。学生在讨论互动的过程中，应寻求可行的、最佳的学习方法，逐渐认识到自己才是学习的主体。

综上，将案例教法学导入财税法教学是解决目前财税法教学困境的一种方法，其能否达到预期效果，有赖于多种条件的满足。对于教师而言，案例教学法并非教育的万灵丹，案例教学法的实施需要较多的学习时间，教学过程中可能产生模棱两可没有统一答案的情况，案例教学可能对教师权威构成挑战等等，这些都是教师推行案例教学上的重大挑战。

参考文献

[1] 段晓红.谈财税法教学的目标定位[J].财会月刊，2005（15）.

[2] 邵光华.教师教育中的案例教学法研究及其启示[J].高等师范教育研究，2001（5）.

税法课程篇4

关键词：税法课程；思政教育；实现路径

一、税法课程思政建设的必要性

首先，国无德不兴，人无德不立。育人之本，在于立德铸魂。实现立德树人，离不开教育体系制度支撑。要把立德树人作为教育工作的主线，融入思想道德教育。高校教学过程应为学生提供一个德育养成的环境，必须把德育放在重要的位置上。因此，开展课程思政能力建设，能够使高校在育人过程中，潜移默化地完成德育工作。其次，随着互联网信息技术快速发展，学生获取信息的方式多样，获取的信息也是鱼龙混杂，许多学生受社会不良风气影响较大，不重视社交、沉迷于网络世界、理想信念淡化、道德选择偏差、“三观”不正等问题突出。这些问题表面上看原因多种多样，实际上却是教育的问题，学生抵触传统的说教，因此我们应该在教育方式和内容上有所反思和创新。教师可以通过专业课融入课程思政内容，既能够降低学生对传统说教的抵触，又能够将正确的“三观”教育和社会主义核心价值观传授给学生，进而全面提高学生的综合能力和职业道德修养。最后，从课程本身的特点来说，税法作为财会专业的核心课程，主要培养财务领域的专业人才。一方面，随着人工智能和互联网技术在会计和财务管理领域广泛应用，财务共享系统被多数企业使用，财会专业对人才的需求发生了重大变化，现在的财务岗位和别的岗位交互程度更深，财务管理专业亟须深化教学改革。另一方面，财务会计类工作岗位，除了对学生专业知识和操作能力有要求外，更需要学生有规范操作、遵纪守法意识。然而从目前我国高校开设课程及教学建设情况来看，税法这门课程教学由于知识点较多，在上课过程中普遍将重点放到对学生专业知识和技能传授上，对于思想道德品质培养及依法从业观念教育、社会主义核心价值观引导较少涉及。税法作为会计类的专业基础课，有必要且应该与时政紧密结合起来，融入思政元素，将知识教育与思想教育相融合，建设一支质量高、思想好、道德优的税收从业人员队伍。

二、税法课程融入课程思政元素的实现路径

（一）将课程思政融入到常规教学中

目前财会专业人才培养方案更侧重专业知识的培养，较少涉及到课程思政教育的内容。因此，除了上述提到的增强育人者本身思政教育能力之外，还要将课程思政建设落到实处，高校税法课程这就要求教师从人才培养方案开始就当融入思政元素。在此基础上，日常教学过程中，教师要深入挖掘税法课程思政元素，并融合历史、经济社会发展、时事政治等知识，以引导学生认识到税法对于社会主义事业建设的重要性，感受学习税法对于建设社会主义精神文明的意义和价值。课程内容中具体的思政教育元素设计如表1所示。

（二）将课程思政嵌入到专题教学中

税法课程篇5

[关键词]税法;教学改革;教学方法

税法课程是目前高等院校财经类专业的一门重要课程,同时它还是高校学生参加注册会计师考试、注册税务师职业资格考试的重量级课程。如何提高税法课程的教学质量,提升学生的学习兴趣,培养应用型、创新型人才是税法课程教师值得深思的一个问题。

一、税法课程的特点分析及对教师的要求

要进行税法课程教学改革,必须首先分析这门课程的特点。通过多年的税法课程教学。笔者认为税法课程具有以下几个突出的特点。

(一)教学体系的综合性和复杂性

税法与其他法律有所不同,兼具实体法律与程序法律的内容,通过设计缜密的征纳税环节与程序来实现税收实体法律关系内容。目前,我国的税法体系中不但包括全国人大及常委会制定的税收法律,而且包括国务院制定的行政法规、地方政府和国家税务总局、财政部等税务主管部门制定的税收规章等等。而税法教学的主要任务就是要让学生全面地认识我国现行的税制体系,掌握税收法律的主要内容,并能灵活地运用这些法律规定。面对这样一门特殊的学科,就需要采取与其他课程不同的教学方法,以便让学生能够在有限的教学时间内掌握尽可能多的税法规范。

(二)教学内容的多变性

随着我国市场经济体制改革的不断深入,特别是在加入世贸组织以后,为了适应国际化的要求,税收作为调节经济最重要的手段之一也在发生着重大变化,税制改革如火如荼,从全面取消农业税到个人所得税起征点的一再调整:从内外资企业所得税统一合并到消费税的税目、税率及相关政策进行重大调整;从房产税、车船税增加了外籍纳税人到增值税、消费税、营业税条例的重新修订,进入21世纪以来我国税制以几倍于从前的更新速度发展变化着,这必然导致税法课程更新频繁。对于法律课程的讲授,时效性是极其重要的,这就需要教师及时更新教学内容,保证教学质量。

(三)关联性强

税法课程的关联性表现在两个方面,一是各个税种并不是孤立存在的,在流转税之间、流转税与所得税之间、流转税和所得税等大税种与各个小税种之间都存在着千丝万缕的联系。二是税法课程本身与管理学、会计学、财务管理、金融学、国际贸易等课程之间都存在着交叉和重台的内容。因此税法课程关联性强的特点要求教师要在分模块分项教学的基础上,首先要将税法的内容作为一个不可分割’的整体来讲授。注重培养学生多税种的综合运用能力;其次授课老师必须具备多学科的知识基础和渊博的知识储备,能够打破课程体系之间的壁垒,把相关学科的知识渗透到税法课程教学中。

二、税法课程教学的现状分析

学生的学习过程受到多种因素的影响,但起核心作用的是学生的学习动机。美国著名心理学家奥苏伯尔指出“动机与学习之间是典型的相辅相成的关系”,学生学习一方面是为了获得和掌握知识与技能,另一方面也可以因学习满足求知欲、自信心或获得他人赞扬,当学生通过学习体验到了成功的乐趣或者获得了社会的认可甚至是赞扬后,就会促使学生产生越来越强烈的学习动机。学生的学习过程也就进入到一个良性的循环过程中。因此任何课程都应当注重激发学生的学习动机,税法教学也不例外。但纵观目前的税法课程教学现状,普遍存在以下几个方面的问题,直接抑制了学生的学习动机。

(一)现有教材枯燥、乏味,过于注重知识结构的阐述,缺乏引导学生从感性认识过渡到理性认知的内容

教材是课程教学与学生之间的桥梁。学生对于一门课程的学习都是从对教材的直观印象感知开始的,通过感知教材、理解教材、巩固知识等阶段,最终达到掌握知识,灵活运用的目的。但由于目前大多数教材内容都是偏重于法规的罗列。缺少对法规背景和原理的阐释,特别是缺乏与现实生活中税收的有效结合,学生对于教材的第一感觉是晦涩,第一印象是生硬,很难调动起阅读的欲望。通过教材学习是学生领会知识的起点,如果学生通过教材直观感知知识内容效果不佳的话,对由此而进行的识记、理解等学习过程的效果就更是可想而知了。此外许多教材的内容由于不能及时更新,造成教材中还存在部分失效、无用的内容。学习内容必须是学习者认为有价值、有意义的知识,存在失效内容的教材让学生无法重视。甚至产生对课程教学的偏见。

(二)教学方法比较单一,多以讲授为主,没有充分发挥学生的教学主体作用

传统“填鸭式”教学仍然是目前大多数高校税法教学的主要方法。特别是对于这样一门遍布法条规范、需要学生支出大量记忆细胞的课程。但这是一种传统但不正确的认识,学生在学习之前应当是对税法与税收基本没有什么概念,但他们可能具备一些日常片面的生活经验或一些相关的知识基础,教学过程的任务是要将他们片面的经验中符合税法知识的部分进行强化,而对不符合税法知识的部分则要进行颠覆,要成功做到这点,教师必须了解学生,要与学生互动,倾听他们的想法,并分析这些想法的由来,从而以此为根据。引导学生主动地调整自己的理解。而不仅仅是被动接受。

(三)实践性教学匮乏,大量的概念性知识教学成为中心内容,限制了教学的有效性

实践性教学环节是利用活动和感知来合成学生所学的理论知识,提高学生分析问题、解决问题能力的一条重要途径。而在大多数税法教学工作中,这一环节的内容都是缺失的。同时对于社会阅历较浅的学生来说,税收与税法与自己的生活经验基本没有相交汇的部分,也就无法通过新旧知识经验的相互作用来形成或调整自己对于税法的经验结构。如果在传统概念性知识教学过程中加入实践性学习的内容,可以给学生建立起非常直观的对于税法的知识经验。并通过实践与概念教学的结合,使学生不断地对这部分知识经验进行修正。这对于今后学生走上工作岗位,面对实际工作能够尽快适应工作也是大有裨益的。

三、对税法课程教学改革的思考

教学工作是一项有目的、有计划、有组织的活动,要想取得良好的教学效果。就必须要严格遵循教学过程的基本规律,古代大教育家孔子早在公元前6世纪就概括了学习过程是“学-思-行”的统一。学生通过教学工作掌握知识必然要经过感知、理解、掌握、运用几个阶段,结合税法课程的实际特点,教学改革工作应当注重以下几方面。

(一)注重教材的编撰与更新

教材建设是税法教学改革的基础。学生学习是通过掌握间接经验来认识客观事物的特点,决定了教材成为教学工作的重中之重。教材的编写既要体现学科内容的完整性,又应当按照教学规律设置层次,充分体现启发式教学的基本理念。在教学过程中,学生学习一般包括以下几个阶段:第一,激发学习动机的准备阶段;第二,接触学习内容的感知阶段;第三,深化知识概念的理解阶段;第四,牢固掌握知识的巩固阶段;第五;熟练运用知识的形成阶段。那么好的教材也应当按照这个规律来设置内容,如在每章正式内容之前设置引导性案例,激发学生的学习兴趣,让学生带着问题理性地思考本章的内容;在某些重要的知识内容方面结合实际设置思考栏目,推进学生理解知识的进程,培养学生运用理论知识、分析解决实际问题的能力;每一章内容结束后,设计综合性案例题,囊括本章所有重要的知识点,使学生对本章知识的掌握更加系统;课后练习题的设计也应当按照由浅入深、循序渐进的思路分层次设置,让学生通过由简单到复杂、由浅显到深入的习题演练过程,扎实地构筑知识框架。此外,为提高学生阅读教材的兴趣,还可以在体例设计上增加一些活泼幽默的内容,寓教于乐。

(二)教学方法的改革

教学方法的改革是税法课程教学改革的关键。结合税法课程的特点,笔者认为教师可在税法课程中综合运用以下教学方法。

1　启发式教学法

启发式教学法在税法课程中的应用与税法课程的特点是紧密相联的。税收就是时刻发生在学生身边的事实,只是由于生活经验和阅历的原因,学生不善于发现它而已。因此教师应当循循善诱,通过日常生活中最平凡常见的事例来引导学生逐步熟悉税收、熟悉税法。从教育心理学的角度来讲,教师的启发应当是一种诱因,越是深刻细致贴近生活,就越能将学生的学习需要与学习期待紧密地联系起来,从而激发学生强烈的学习动机。因此在教学中,教师可以根据内容的需要设计不同的启发点。如在讲授与显性的日常生活关联不大的增值税法时。可以通过引入我国近年来发生的几起重大虚开增值税专用发票刑事犯罪案件。用这些触目惊心的事件来震憾学生,进而引发学生对我国增值税制度的探究欲望;在讲授所得税法时,可以引用所得税申报制度,比如让学生讲述亲戚朋友中高收入者的纳税情况,使学生真切地感受到所得税实实在在的存在,犹如“蓦然回首、那人却在灯火阑珊处”的感觉。

2　结构式教学法

著名的心理学家布鲁纳认为:“不论我们选教什么学科,务必使学生理解该学科的基本结构。”所以笔者认为,税法课程也应当广泛使用结构式教学法。

首先,在教学过程中应当时刻提醒学生要注重税法学科的整体性,不要将各章节的知识割裂开来,而是要相互联系,相互结合。其次,在学习各类税种时应当充分运用学习迁移理论。既要注意把握各税种的共性,又要注意把握每一大类中的具体税种的个性。如在流转税税法体系中,通过增值税和消费税的对比,可以加深学生对二者关系的认识;通过对混合销售行为和兼营行为的对比,可以帮助学生理解增值税和营业税的交叉问题;等等。最后,在学生掌握了全部税种的基础上。还可以通过进行专题教学,培养学生多税种的综合运用能力。

(三)实践性教学的改革

实践性教学的改革是税法课程教学改革的瓶颈。由于税法体系中涉及到大量纳税申报表的编制,处理过程相当繁杂,操作性又非常强,在理论教学中很难全面涉及,笔者认为可以通过以下途径来发挥实践性教学的作用。

一是大量组织实施案例教学,恰当结合理论与案例,使学生在老师讲解理论时能主动思考、判断,加深对理论的理解和掌握。同时在课堂讨论案例教学时应以学生为主体。教师在对案例进行介绍后,由学生找出案例中适用的相关法律法规,并运用税法原理进行分析,由教师有针对性地对案例涉及的主要法律问题或核心问题进行梳理。在此基础上,教师可提出需要深入思考的问题,引导学生继续关注相关理论或实践方面的困惑或未解决的问题。

二是建立纳税模拟实训室,组织模拟实训来完成理论与实务的对接。学生通过模拟纳税人和征税人员,进行办理各种税务登记流程和网上申报纳税的实际演练,既熟悉掌握了税收实务流程,又能全身心地投入到工作中去感受知识带来的无限乐趣。

三是尽量给教师和学生创造到税务师事务所、会计师事务所、税务局实习的机会。授课教师与校外实习基地进行校企合作,可以获得第一手的教学资料,和实务界共同开发一批具有应用价值、现实意义的案例,并为学生理论联系实际、拓展视野以及推动案例教学的开展搭建平台。学生则通过亲身体验实务中遇到的问题,可以迅速地将所学的理论知识转化为实践技能。减少今后就业从事财务工作的不适应性。

[参考文献]

[1]莫雷,教育心理学[M],广州:广东高等教育出版社,2005

税法课程篇6

【关键词】税法；问题；教学改革

一、目前税法教学中普遍存在的问题

（一）教学手段及教学方法较为落后

当今世界处于高度信息化的时代，提高教育科技手段的现代化水平和信息化程度已经成为实现教学目标的重要手段。当前各高校已普遍利用多媒体教学工具，然而，在实际的课程教学中，相当一部分教师还是习惯于沿袭传统的教学方法，尝试利用多媒体教学的教师也存在着缺乏经验的问题，加之教育经费紧张，硬件建设的步伐较慢，多媒体教室等资源紧张，导致现代化教学手段的应用受限，从而使教学效果大受影响。

（二）教学内容互相割裂

在税法课程的教学中，教师一直是根据教材内容，按照章节教学，针对单个税种独立授课，极少考虑各税种的内在联系。一般只重点讲授流转税和所得税等主要税种，而忽略财产税和行为税等小税种，对税收征收管理法律法规也涉及较少。致使学生掌握的知识不够系统、全面，不能解决实际问题。

（三）忽视实践教学

在税法课程的教学中，目前很多院校虽然表面上既安排了理论课时又安排了实践课时，但实践部分多流于形式。因为绝大多数的院校教师都是从学校毕业后直接参与教学的，没有涉税工作的实战经验使得教师在课堂上无法引领学生学习税法实践方面的知识和技能。

二、对税法课程教学改革的探讨

（一）运用现代化教学手段与教学方法

首先，税法课程应该充分利用鲜活素材实施教学，如国家税务总局网站的税收动漫、税法故事等，将税法知识以非文字、数字的崭新形式呈现，化枯燥为生动、变平淡为神奇。其次，税法实践教学中可以通过广泛运用多媒体技术提高教学效果，如在演示纳税申报环节时，采用多媒体进行辅助，直观地展示纳税申报的每一个步骤，变抽象为具体，从而达到更好的教学效果。使用新的教学手段，既节省时间，又增加信息量，丰富教学内容，活跃课堂气氛。再次，实施案例教学也是提高教学效果、培养学生创新能力的一种有效办法。税法课程非常适合案例教学，由于大量的案例都来自于社会生活实践，真实性和趣味性较强，再加上教师的启发诱导，能够吸引学生的注意力，使课堂教学气氛活跃，便于学生掌握所学内容，并使理论与实际相结合，提高学生分析问题和解决问题的能力，案例教学在提高学生的综合素质等方面具有独特的、不可替代的作用。

（二）开展综合教学

税法课程综合教学可以针对涉税业务较为全面的多税种纳税义务人展开，在课堂上进行多税种联合教学的方法；也可以针对某些行业的税收问题进行专题讲授。它避免了各税种分章教学的不足之处，使各税种之间建立联系。例如，某企业为商品流通企业，与其相关的税种有增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、企业所得税、个人所得税等；房地产企业则会涉及增值税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税等。具体教学中以实际企业为例，将该企业涉及的诸多税种串联在一起教学，提高学生综合运用解决社会实际问题、复杂问题的能力。这就要求教师对有关问题要深入研究，充分准备，可以在学期末进行，也可结合平时教学进行，安排综合教学的时点不同，综合教学的繁简度也应适当。

（三）突出实践教学

应用是学习的最终目的，如何将学到的税法知识顺利地应用到实践中去，这是教师需要着重要考虑的问题，教师在教学中要努力为学生提供模拟实践、参与实际工作的机会。在教学实施中应加大实践教学的时间和力度，可以考虑将税法的实践教学单独作为一门课程，由有实际工作经验的教师组织教学，提高教学效果。税法实践教学具体应从以下几方面着手。首先是计税与报税。应纳税额的计算可以与纳税申报表的填制同步进行，税额计算是填制纳税申报表的基础，申报表中各栏次已明确列出各种数据的计算步骤，教学中，应讲明各栏次的数据关系以及填表的注意事项。这部分教学可以采取手工操作，也可以使用相关的纳税申报教学软件，教学软件与企业实际使用的纳税申报软件非常接近，形象直观，有助于节约教学时间，提高学习效率。其次是涉税业务的账务处理。税法与其他学科有比较紧密的关联性，如与会计学、经济学、法学等。税法与会计课程关系尤为密切，一方面计算应纳税额的数据多来源于会计资料，另一方面，税额的计算与缴纳等涉税经济业务，又是会计核算的内容，因此，在教学实践中可以在讲解相关税法知识后，再相应讲解涉税经济业务的会计处理，使学生对所学的相关学科建立起综合的联系，避免各学科孤立教学，真正做到学以致用，提高教学质量。

（四）培养高素质的双师型教师

师资是实现以上教学改革思路的重要保证，因此各院校应采取激励措施鼓励税法教师到企业去实践，把企业真实的纳税流程等各种最新税法相关信息传授给学生，提高教学效果。

税法课程教学知识点多，涉及面广，与其他课程和实际工作联系密切，税法课程改革的研究是一项长期而艰巨的任务，需要在实践中不断探索，总结经验，逐步加以完善。

参考文献：

[1]孙杏桃.浅谈税法的教学改革[J].吉林省教育学院学报，2013（6）

[2]左卫青.打造鲜活的税法课堂[J].大家，2011（9）

税法课程篇7

【关键词】财税法课程；特殊性；改革对策

【正文】

一、财税法课程的特殊性分析

财税法是一门比较特殊的课程，其特殊性在于法学和经济学两者融为一体，而且不同质的知识特性相互渗透的深度是其他哲学社会科学难以比拟的，以至于在笔者所亲历的几所各具特色又颇具代表性的高校中，财税法本科教学显示了鲜明的个性特点。

1．财经类高校拥有得天独厚的财经类学科、教学、科研等方面比较丰富的资源。不仅有财经类师资力量、专业图书和刊物、实践场所、设施设备等都具有极强的学科专业特性，而且将财税法纳入财经专业，尤其是cpa、财税专业的课程设置及其结构体系之中，财税法课程就不得不在经济的氛围中，被经济学原理、宏观经济理论、微观经济理论、数理逻辑、数学模型、计算公式、技巧、方法等工具进行全方位的翻来覆去地梳理与解读，使初来乍到本不具有专业方向及定位的知识背景的本科生，不仅因其激情、兴趣与偏好，还与经济霸权脱离不了情感瓜葛，更源自于经济学的话语，理论与学 术氛围，似乎到财经校园，时时都能呼吸到流动清新的经济气息，处处都能觉察到财富的价值形态变幻无穷的奇妙，财经类本科学生早已在一个被设计成固定模式的财经类专业知识框架体系里被熏陶，使其思维方式无不打上经济或算计的烙印。因而，财经学校之财经专业本科生在理解财税法时，其思路似行云流水般对财税法的认知也能充分扩充其价值损益的想象空间和来龙去脉。

当然，财经专业本科学生对经济的悟性和敏感，并不能掩盖其对法律规范和法学理论之技术和技巧同样深地介入财税法之中给财经专业学生造成的艰涩与困惑。即是说，在教学的过程中，笔者也明显地感到财经学校财经类专业的本科生对法、法律及其规范的理解和反应就较之本校经济法学专业的本科学生迟钝，这使得他们在把握法律主体及行为的界定上比较困难，这类学生追询的问题，大都是涉及法理学的基础理论问题。不过，同一所学校，经济法学专业的本科学生在财税法课程的教学过程中，其进度相对明显地慢于前者，效果也明显不如前者。由此可见，财经学校内的财经专业与经济法

学专业的本科生在财税法教学过程中，并不能因为在校园踏内同一块草皮而相得益彰和发展得比较平衡，这里当然涉及到教学计划的设计与课程的科学合理安排问题。

2．政法类高校拥有法科教学与科研的最高话语权。在高校复招之初，政法类财税法意识形态化，其教材及理论体系，课程内容、设置、教学计划等基本要素与眼下的财税法理念截然不同而无法相提并论，前者更多的是人治和计划经济遗留的产物，后者系法治和市场经济转型时期的理论与实践，前者的内容被后者所替代其形式的表象也就失去了内力的支撑。为此，一方面，如今政法类高校的财税法教学应追逐法治和市场经济的理念，将法权的人人享有和应有的公平、正义道德基础价值贯穿其中，不仅要有描述，更应该增加评价和倡言驳论。虽然，财税法只是税收、预决算等法律关系的行为规范，但解读现代法治自古罗马法漫长的进化历程所构建的实存法律的有机整体，并不能孤立地去看待某一法律规范的地位、功能和作用，否则“设想美国法律实际上或者可以不受财政权衡的影响，这种设想只能使我们对权利保护的政治现实熟视无睹。尽管让人心痛，但是很现实，权利的成本意味着提取和再分配公共资源的政府部门实质上影响着我们权利的价值、范围以及可行性”。[1]所以，尤其是法理性解读财税法需要旁征博引去揭示和充实纳税义务背后的东西——权利。

另一方面，如今政法高校之财税法课程的开设不必复言是法治经济的要求，而不可不说的是政法高校的财税法讲授仍停留在法律基本概念、原则、理论等抽象的话语上，至少于市场对税务人才的需求是格格不入的。财税法贯穿始终的计算公式、技术、技巧设计，不可能因为重复千万次公平、公正原则就能使公平赋税、纳税人的权利得以保障、税收征管等诸多问题迎刃而解。他们必须接受经济学思维方式和计算的技术技巧等方面的强化训练。否则，如果说只懂计算，不知概念，就可能是那种自己被卖了还帮别人数票子的人；那么只懂概念，不知计算，则无异于那种被“忽悠”之后还如数奉送谢意。在教学实践中，法学专业的学生对财税法中有关法的东西耳热能详，对钻文字、概念牛角尖有浓郁的兴趣，每逢阐释、界定之内容，他们总是眼亮嘴快，津津乐道，然而一遇到实务性、操作性问题，就明显感觉到一脸茫然，思维瞬时停顿。培养这样的学生，一旦步入社会难免不背上“光说不练”、“动手能力差”之骂名。当然，这与学校教学计划、课程设置和内容要求、师资的知识结构和素养是否合理和科学是密切相关的，只有学科交融，资源互补，财税法的教学才能跃上一个新的台阶，而不论是财经类大学，还是政法类大学概莫如此。

二、财税法本科教学平台的市场定位

相同的财税法教材和课程，不同的区域、学校、学科、教学资源配置、市场需求和不同制度安排下的不同专业学生对财税法课程的反应是不同的。综合分析上述元素，可以梳理出财税法需要明确的与wto全面接轨的方向和市场经济的定位，以及因应的教学改革对策。

财税法本科教学平台定位于何方?换言之，财税法本科教学之内容虽属国内法的范畴，但他的理念却理应是以人为本的，而不应被区域和专业学科个性化所分割出现明显的差异。从资源配置上，不应存在严重的“瘸腿”现象。自我国引入和确立“公共财政理论”和“纳税人”概念，以及加入wto时起，就义无反顾地踏上了遵循国际规则的法治经济之路，而不能让传统意识形态成为经济、贸易、金融，科技、文化、教育等领域发展的桎梏。由此，在实务上应尽可能扩展眼界，多了解别国的经验和操作办法，在比较和分析研究中寻求资源的最优配置；在理论讲授上，则要坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，不仅应在专业课程教学计划的结构组合上，采取兼容并包的不同理论流派并存的差额选课制度，而且还应提倡良好的学术批判精神。毕竟，理论只有在批判中，才能确立其自身的恒久价值。

 

纳税人的普遍性及其义务和相应的权利的法定化便注定了财税法制继往开来，发扬光大的广阔的未来前景。纵使不致家喻户晓、人人皆知，那也至少不能不为其提供全面履行纳税义务和主张相应权利所需要的精通专业知识人才的储备，而且，法治经济对这一专业人才资源的需求总是随着经济的发展和法治的进步而不断增强，因而，财税法本科阶段着眼于培养社会应用型人才，其教学定位当是法治经济的内生性与外生性的统一。

一国财税法之效力及于本国疆界之内的所有不同区域之公民，除了国家根据宏观层面的特殊情况在财税法中作出差异性制度安排之外，作为纳税人的国民对财税法的受用并不存在因文化而出现的实质性差异，故而在社会层面普遍适用且属于应用型和操作性的本科财税法，不仅应有法意和法理学的规定性，而且还要有可操作性，前者遵从税收征纳法定原则，而后者则取向于立法之规范层面上技术技巧的合理安排和运用。

不论本科生自己的偏好怎样，对财税法的感受如何，原本就不影响财税法作为普适性的法律应用于企业、集体和公民个人将产生的征纳法律关系，财税法知识结构及其深度的特殊性亦不会也不应该因难度而被削弱，尽管纳税人的义务还有待其他权利的伸张、落实和保障来支撑，但即使是这种实然性状况，也反证了财税法知识的普及程度还不足以达到或上升到具有民主国家公民纳税人意识的思想境界，而要建立良好的财税法法治秩序，作为本科段凡开设财税法课程的专业教学计划的设计，无疑都应当身体力行地承担起传播和应用财税法，服务于税收法治的重任。从实然走向应然。

特别需要提及的是：我国加入wto意味着其规则对国内各主体具有约束力，国内不仅要扬长避短、强其自身、增强国力，而且还要努力提升本国国民的国民待遇，包括经济的和政治的；不仅要在社会活动中体现平等，而且应当纳入财税法教学内容，这也是体现社会主义市场经济制度优越性的内在要求，否则，在国内的垄断或非公平竞争，何谈树立作为义务主体的纳税人意识呢?

三、财税法本科教学改革的对策

综观财税法本科教学的现状和存在的问题，笔者认为：要培养既有一定财税法学理论功底，又侧重于娴熟自如地运用财税法技术技巧的实务人才，财税法本科教学改革应有以下对策。

1．财税法所涵盖的知识结构。财税法不仅具有一般法及法律渊源意义上的界定、概念，规范、解释等抽象的知识及体系结构，而且税作为国家向企业、集体或个人征收的货币或实物，其表现形态并不像一般人们所理解的看得见摸得着的有形物体，而是要在商品和劳务的价值化形态中去作纷繁复杂的甄别与计算才能得出赋税的量化指标，这个量化指标无疑是本科法学专业学生倍感困扰之所在。当然，这丝毫不意味着财经专业的学生在税法法理学的知识结构中没有迷惑或偏好劣势，只是因为法律的规范性较为客观和稳定，而不显得不可捉摸而已，因而财税法本科教学照本宣科是对学生隐性知识结构失衡缺乏认知的表现，这意味着财税法本科教学的起点，就应针对不同学校、不同专业学科环境形成的不 同偏好或差异性取长补短，强化应对其环境可能存在的“软肋”的教学计划设计，适当增加其辅助课程、课时、教学和实践环节，以达致“扭亏为盈”的知识结构的平衡。

2．财税法课程的教学长期陷入困境。皆因财税法自身独特而又要求较高水准的法学和经济学知识结构，而国内长期缺乏基于财税法专业人才及师资的培养所致。实际上，不论是财经类大学的财经专业，还是政法类大学的财会专业，或是综合性大学的经济学、管理学专业，都存在着缺乏法理学及部门法学方面的专门训练的思维单一的问题；相反，不论是政法类大学的法律专业，还是财经类大学的法律专业，或是综合性大学的法律专业，同样免不了存在经济学及财税知识的短缺问题。现有的财税法师资均是通过各种途径和方式施以“恶补”之后转化而成的，即使如此，实践中也很难否定有带着“一条腿”上讲坛的。因此，财税法师资的培养，不仅应从高校中自身培养财税法专业的知识结构兼具的专门人 才，而且还应当引入相关实务部门培训师资(高级人才)的议事计划，以矫正现有财税法教师知识结构不合理的状况，最终使财税法师资队伍形成一支知识兼备、年龄、层次结构合理的独立的力量，以适应市场经济社会不断发展的需要。

3．财税法教学潜在的要求是财税经济知识与法学知识的架构，而实际上不同类别的跨学科知识领域的进入是存在壁垒的。笔者认为，进入壁垒是随着年龄和某一类别的专业知识的积累而增高的，其深层原因是两门不同学科的思维方式存在着差异，因而财税法本科阶段，财税经济知识和税法学知识的齐头并进是至关重要的。然而，眼下并没有给予财税法专业应有的重要地位，两个不同专业学科的知识体系不能融会贯通自成体系，致使专业性较强的人才需求只能通过拾遗补缺或嫁接来满足，所以，建议规范就业渠道，创设财税法学(本科)专业，以有利于培养高素质的专业人才。

4．尽管拥有法学和经济学专业知识至关重要、缺一不可，但社会实践环节也是不可或缺的。如果能够提供栖身于注册会计师、评估师、注册税务师、证券期货业务高级管理人员、各类大中小型企业财务经理等进行培训、接触和互动交流，想必会受益匪浅。实务部门业务人员将会将实践中遇到的大量疑难问题抛置于讲坛之上，使人不得不在错综复杂的问题之中穿梭，不厌其烦地梳理问题之中的线索，在潜移默化中增长见识，于苦苦觅思中寻求问题解。有鉴于此，建议学习财税法切忌纸上谈兵，一定要深入实践，学校开设财税法课程有必要安排实习，例如，到事务所、税务机关或企业等进行调查研究。只有这样，高校本科财税法教学才能为社会推出合格的应用型人才。

【注释】

[1]史蒂芬;霍尔姆斯．权利的成本——为什么自由依赖于税[mi．毕竟悦译．北京；北京大学出版杜，2004．

税法课程篇8

【关键词】税法；课程建设；教学方法；教学改革

我国高职教育倡导的培养高素质技能型人才，以培养学生技能和职业岗位应用能力为主，具体体现为培养“基础理论知识必需与够用、专业技能应用能力强、知识面较宽、素质高”的专门人才。要达到此目的，高职校就要建立高素质技能型教学体系，通过“精简、融合、重组、增设”等途径，促进课程结构体系整体优化，更新教学内容，以增强学生社会适应性。改变教学方法和教学手段是实现这一目标的重要途径。

随着我国社会主义市场经济的不断发展，法制建设也日趋完善，有税必有法，无法不成税。作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展。普及税收理论，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于我国经济的繁荣富强，有着十分重要的意义。因此，税法课程不仅是财税专业学生的必修课，也是会计专业的学生，乃至整个高职院校经济类专业学生的必修课。因此，对高职院校《税法》课程建设与教学方法的探讨就具有极为重要的现实意义。

一、税法课程教学过程中存在的问题

（一）现有的教材与高职院校的培养目标相脱节

目前大部分高职院校所使用的税法教材是由经济科学出版社出版的注册会计师教材。由于理论性过强，内容又很繁杂，同时纳税申报表的编写方法又忽略不计，导致内容乏味，学生学习的兴趣不高，而且很多学生只会计算各个税种的应纳税额，不会进行纳税申报等实务性操作。

（二）税法课程的实训教学与理论教学相割裂，导致实训教学有名无实

主要表现以下几个方面：第一，在课程安排上实训教学大都安排在理论授课之后，没有将模拟实训与课堂教学作为一个有机整体并贯穿于其中，实训的效果就大打折扣；第二，实训软件中所使用的资料缺乏可操作性，与实际情况大相径庭。现行税法体制修订的速度非常之快，而实训软件更新的速度远落后于现行税法的变化，这就影响了实训的教学效果；第三，在实训教学模块中又过分强调了应纳税额的计算，忽视了会计凭证的审核、监督以及税务筹划能力的培训。

（三）教学方法僵化死板

通过调查河南十余所高职院校得出结论：目前，部分高职财经类专业税法课程的教学中，采取的是大致相同的教学模式：固定的教材、固定的授课地点、“填鸭式”的教学方法等。因此，造成教学方法僵化，教学手段落后，学生动手操作能力弱，学生的学习兴趣不高，教学效果就无法提高。

（四）考核方式单一，有待进一步改进

税法课程在高职院校财经类专业中一般都属于考试课程，期末采取闭卷考试的方法。由于税法课程知识点更新比较快，加之税法的实际操作性又很强，所以单凭期末“一考定终身”的考核方式，很难全面公正地评价学生的学习效果。

二、高职院校税法课程建设改革的对策

（一）加快税法教材的一体化建设

学生课程学习的主要依据来源于所选用的教材，而学生学习的直接目标就是学以致用。因此，税法教材的编写既要体现该学科内容的系统和完整性，又要体现启发联想式教学方法的层次性。学生的学习过程大致分为以下几个阶段：引发学习兴趣的前导阶段；融入学习内容的感知阶段；理解知识的深化阶段；巩固知识并加以熟练运用的升华阶段。那么好的教材也应当遵循这个规律来编排内容。如在每章内容开篇设置导入案例，调动起学生学习的兴趣和主动性，让学生带着疑问去学习本章内容；在重要的知识模块可结合实际设置思考专栏，推进学生对知识理解的深度；每一章节结束后，课后练习题的设计也应遵循由浅入深的渐进思路设置，让学生通过实际案例演练，在大脑中构筑一个完整的知识体系，在体例编排上也可增加一些幽默风趣的内容，为枯燥的税法教学增添一些趣味。

（二）把握最新的税收法律动向

税法这门课程具有极强的实效性和政策性，国家为了实现其特定的经济、社会目的，会不断地根据新的经济形势制定新的税收政策、法规，原有的税收法律、规章等随之作废。这就要求从事税法教学的一线教师，应经常登陆中国税务总局的网站，关注最前沿的税收政策，并订阅《税务研究》、《中国税务报》等期刊，随时收集各种有关税收法律的信息，不断更新税法教案和税法课件，以扩展学生的视野。如在增值税法章节的讲解中，关于增值税类型的转型等内容就先于税法教材及时地给学生讲授。

（三）塑造高素质的专业课教师

教师作为课堂教学的引导者和实施者，教师素质的高低直接影响着教学效果的好与坏。教师应具备的素质主要有：高尚的师德、渊博的学识、较强的科研能力等。结合高职教育、税法课程的特点，可从以下几个方面来看：

1.作为一名高职院校的教师，应该具有爱岗敬业的奉献精神。一个优秀的教师不是仅爱学习好、能力强的学生，更应该爱那些没有进取心、基础薄弱、没有良好学习习惯、缺乏学习兴趣的学生，怎样用爱和责任心去改变他们，这才是优秀教师的魅力所在；

2.作为一名高职院校的教师，应该是具备教育教学、科研等方面能力的“技能型”教师。作为专业课教师，不仅要遵循教学规律，根据学生的实际，因人而异、因材施教，使教学活动达到理想的效果，还应该使学生有较强的动手操作能力。税法课程也一样，具有扎实的理论功底，熟悉最新的税收法律法规，精通各大税种的税额计算并具备综合处理问题的能力，并带领学生进入到税务筹划的较高境界，这样的税务专业教师，能使学生学到终身受益的方法。这样的课堂才是鲜活的、有生命力的课堂。

三、教学方法改革的对策

（一）一对一教学法-以人为本

在税法课程的讲授过程中，我把握的原则是教师不应该是课堂的主导者，而应该是引导者、指导者。从生命的层次、用动态生成的观念认识课堂教学。把每一节课都当成师生生命成长的一段历程，把每一个学生都当成崭新的、独特的、与众不同的生命个体，根据税法课程的特点，明确每节课的教学内容、教学目标、教学重难点，认真思考完成教学目标、突破重难点的方法与策略，围绕教学目标去研讨教材、研读学生，确定适合学生知识与技能、过程与方法、态度情感和价值观充分发展的教学方式方法，使每一节课、每一个学生都有不同程度、实实在在的认知收获、科学感悟、能力发展。

（二）实践教学法-学习致用

税法作为一门操作性、实用性较强的课程，只学理论不做习题是无法达到理想的教学效果的。教师可搜集最新CPA、CTA考试实战习题，每一个独立的税种结束后，给学生布置一些案例题，达到知识的巩固和灵活运用。并针对学生存在的问题，有针对性的讲解。同时，为了避免学生只学不练，只听不练，每学期都组织学生到县级地税部门一些企业观摩、实习，能把学到的理论熟练运用于实践。还可带领学生利用业课余时间（下转第217页）（上接第215页）对周边的企业如宇通公司进行实地考察，与校外的实习基地进行校企合作，在课堂上讨论该企业应纳哪些税？征税范围是什么？适用的税率是多少？都能享受到哪些税收优惠？这种寓教于乐的教学方法不仅大大提高了学生学习税法的积极性，而且能把课本中的知识加以灵活运用，获得第一手的教学资料，为以后从事财税工作打下良好的基础。

（三）探究教学法-动起来的课堂

学生全员参与，通过学习互助探究小组的组内抢答等形式，营造让学生敢于质疑、敢于发表意见和看法、能主动思考探究问题、积极合作讨论的课堂气氛。这种课堂模式也使学生在课堂上充满了激情，真正把教师的“讲堂”变成学生的“学堂”。课堂作为提高教学质量的主阵地之一，教师应把课堂还给学生，把思维空间留给学生，把学习方法教给学生，把自主实践还给学生。

（四）情景教学法-设置相关的学习环境

在课堂教学的过程中，根据实际情况为学生提供与教学内容有关的情境。如在讲解《个人所得税法》章节的内容时，可让学生分组讨论，我国个人所得税的征收方式采取哪种较为合理？在取得相同收入的条件下，家庭赡养状况等条件的不同对不同纳税人的税收负担有什么不同的影响？个人所得税的费用扣除提高至3500元的利弊是什么？极大地调动了学生学习税法的积极性，使学生懂得如何用学到的书本知识解决实际问题。

（五）考核方式的改革

考试改革主要体现在以下四个方面：

1.是平时成绩和卷面成绩相结合。即平时作业、考勤、发言等成绩占40%，期末卷面成绩占60%。部分课程为平时作业、考勤、发言等成绩占60%，期末卷面成绩占40%。大大调动了学生平时学习的积极性。

2.是开卷与闭卷相结合。部分课程采用期末考试开卷部分和闭卷部分的分值各占60%和40%，其中闭卷部分主要考查学生掌握基本理论知识的能力，开卷部分主要考查学生运用所学知识，分析、解决问题的能力。

3.是增加实践考核的内容。部分课程实行了理论考核与实践考核相结合，由于平时也要进行实践考核，学生学习的目的性更强，实验及平时的实验模块内容的练习更加认真，受到了较好的效果。

4.是把学生的平时操行纳入考核的范围。对平时表现突出的优秀学生，给予加分；对品行不端者，酌情减分；对严重违纪受到行政处分的学生，其最终成绩评定为不合格，要求其重修。

课程建设和教学方法的研究是一个永恒的话题，在今后的税法教学过程中，授课教师应不断探索如启发式教学法、结构式教学法等新的方法，，提高税法课程的教学质量，使学生在认知上，从不懂到懂，从少知到多知，从不会到会；

在情感上，从不喜欢到喜欢，从不热爱到热爱，从不感兴趣到感兴趣；在学业上，达到收获的最大化，并能把学到的理论熟练运用于实践，为培养出更多的创新型、应用型人才做出不懈的努力。

参考文献

[1]李晓红，谢晓燕.高校税法课程教学研究[J].会计之友，2010（10）下：122-123.

税法课程篇9

（一）总体教学目标的优化。会计知识已成为财税专业学生知识体系的重要组成部分和从事相关工作的基础工具，在设置总体教学目标时应充分体现会计理论知识与实践能力的重要性，将总体目标设置为：培养富有创新精神和实践能力，具备财政、税务、会计等方面的理论知识和业务技能，熟悉税收政策、税收与会计实务操作，能够在税务、经济管理部门及企事业单位从事税务、税收筹划、企业财务等相关工作的高素质应用性人才。

（二）具体教学目标的优化。（1）会计学课程教学目标的优化：各高校财税专业会计学课程的设置方式存在一定差异，但普遍课时量较少，任课老师的授课重点往往在于具体事项的处理，对基本财务理论以及财务报表的讲述不够深入，。结合专业特点以及后续课程的要求，在制定《会计学》的教学目标时，应加强对财务会计基本理论的讲述，在有限的教学时间内以基本理论为纲提升学生处理实际问题的能力。（2）税法课程教学目标的优化：本课程的前导课程为《会计学》，通过讲授税收法律知识及中国税收体系，使得学生熟悉税收政策，增强学生税收实务的应用能力。（3）税务会计课程教学目标的优化。本课程的前导课程为《会计学》和《税法》，由于财税专业学生《税法》课时量较多而《会计学》课时量相对较少，因此本课程的教学目标应侧重于会计知识的讲述，以本课程作为会计类课程的有效补充，引导学生比较税法和会计准则的异同点，使学生通过学习熟练掌握各类涉税事项的会计处理方法。（4）税务稽查课程教学目标的优化：本课程的前导课程为《会计学》、《税法》与《税务会计》。通过本课程的学习，学生能够掌握税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的基本方法。

二、税法与会计类课程教学计划的优化整合

第一，适当增加《会计学》课程的学时。以本学院为例，学生需要在48学时内学习会计的基本原理、簿记系统的构成、基本操作程序以及《企业会计准则》中一般会计事项的具体核算方法和操作方法，课时量难以满足教学要求。建议将《会计学》分为《会计学原理》和《中级财务会计》两门课程，在《会计学原理》中介绍财务会计基础理论、复式计账、账户设置、会计凭证的填制与审核、账簿登记、试算平衡、调整与转回；财产清查、会计报表简介、财务会计核算程序与组织等，《中级财务会计》介绍企业一般会计事项的具体核算方法以及财务报表。第二，在课程开设学期的安排上应做出优化，将《会计学》作为学科基础课安排在大一下学期开设，之后按照《税法》、《税务会计》、《税务稽查》的顺序，依次安排在不同的学期，保证各门课程知识体系的连贯性。一方面学生能够及时复习前导知识，又可以为后续课程的学习奠定基础；另一方面，也可以避免出现教师授课时过多介绍与本课程相关但学生尚未学习的知识，后续课程又重复讲授的情况，提高教学效率。

三、税法与会计类课程教学内容的优化整合

（1）会计学教学内容应更具针对性。首先应重视对于财务会计基本理论的讲解，加强学生依据基本理论处理实际问题的能力，在讲解到具体事项时也应引导学生分析具体方法的理论根源；其次，会计学教材对于涉税事项往往做出了简化处理，但是对于财税专业学生而言，涉税事项是学习的重点，因此可以引导学生自行查找税法相关规定，思考若不做出简化应如何进行账务处理，这样既能提升学生学习会计知识的兴趣，也能引导学生预习后续的税法课程；最后，会计报表、会计账簿、会计凭证的稽查要点和稽查方法是税务稽查课程的重要内容，因此应加强对会计报表的讲授，使学生能够理解会计报表的编制方法和各个项目的经济含义。（2）将会计学知识融合于税法教学中，加深学生对税法的理解，提升税法课程的教学效果。（3）税务会计教学侧重于增值税会计和所得税会计，避免与税法和会计学内容重复。现有的税务会计教材主要介绍各税种的税法规定和涉税事项会计核算，有些教材中还介绍纳税申报和调账方法，结合财税专业学生的专业特点和知识体系，应以涉税事项的会计核算为教学重点，主要教学内容包括：增值税会计、消费税会计、出口退税会计、所得税会计及其他税种会计，其中又以综合性最强的增值税会计和所得税会计为教学重点。（4）税务稽查主要讲述税务稽查的基本理论、基本方法和技巧，以及主要税种的稽查要点和方法。

税法课程篇10

关键词： 财务管理专业 《税法》 教学情况

《税法》是目前高等院校，尤其是财经类专业的重要课程，同时也是高校学生参加注册会计师考试、注册税务师职业资格考试的必学重量级课程。新形势下，如何提高税法课程教学质量，培养应用型、创新型人才，对授课教师提出了严峻的挑战。为了更好地了解本校税法课程学习情况，课题组于2013年10月对财务管理专业的学生进行了调查，通过调查，全面认识我校税法课程的学习情况，以为本校税法课程的教学改革提供参考，为本校财务管理教育的长远发展创造良好环境。

1.财务管理专业税法课程学习情况的调查对象

为了更好地了解同学们对财务管理专业税法课程的学习情况，本着科学务实的态度，课题组对本校财务管理专业学生进行了税法课程学习情况问卷调查，调查情况具体如下：在校大三学生共计86人，发放调查问卷86份，收回调查问卷86份。从本次调查范围来说，对象比较具有针对性，调查范围也较广，获取的数据能在一定程度上反映或说明问题。

2.财务管理专业税法课程具体学习情况

财务管理专业税法课程学习情况调查共涉及11个问题，调查所获具体情况汇总如下：（1）当问到您认为CPA（注册会计师）税法教材的难度如何时，有47人选择太难，涉及太多陌生知识且内容过多过细，占54.65%；29人选择较难，涉及太多陌生知识，占33.72%；10人选择适中，能理解其中大部分内容，占11.63%；无人选择太简单。（2）当问到您认为税法课的课堂气氛如何时，有6人选择非常活跃，同学们积极响应老师的问题，并就不懂的问题进行提问，占6.98%；24人选择比较活跃，同学们会响应老师的问题，但不会提问，占27.91%；53人选择比较沉闷，师生之间互动少，占61.62%；3人选择非常沉闷，师生之间无互动，占3.49%。（3）当问到您上课时的状态如何时，有18人选择认真跟着老师走，对课外知识也做笔记，占20.93%；37人选择跟着老师走，只关心考试内容，占43.02%；28人选择只听感兴趣的内容，其他时间自己看书，占32.56%；3人选择从不听课，自己看书，占3.49%。（4）当问到在课堂上，您对老师提出的问题的态度时，有12人选择积极思考、踊跃发言，占13.95%；54人选择思考但不会发言，占62.79%；14人选择不思考，占16.28%；6人选择无所谓，占6.98%。（5）当问到您在上课前是否预习，以及如何预习时，有8人选择是的，会仔细阅读下堂课的内容，并标出不懂的地方，占9.3%；16人选择是的，会快速浏览一遍下堂课的内容，占18.6%；43人选择是的，但通常没时间看完下堂课的内容，占50%；19人选择不，通常不预习，占22.1%。（6）当问到您在课后是否复习，以及如何复习时，有9人选择是的，会把上课内容都复习一遍，并做一定的辅助练习，占10.47%；13人选择是的，会把上课内容都复习一遍，占15.12%；29人选择是的，但通常没时间复习完上课内容，占33.72%；35人选择不，通常不复习，占40.69%。（7）当问到您对于老师每次讲课内容的掌握程度时，有11人选择完全掌握，熟悉税法的主干知识和细致规定，占12.79%；43人选择部分掌握，了解税法的主干知识，占50%；30人选择极少掌握，占34.88%；2人选择听不懂，完全没掌握，占2.33%。（8）当问到您认为老师对税法条例讲解的清晰度如何时，有44人选择非常清晰，各种例子的讲解加深了自己对税法条例的理解记忆，占51.16%；38人选择比较清晰，有些难点只是一带而过，理解时还是有困难，占44.19%；4人选择不清晰，许多问题解释得过于抽象，占4.65%；无人选择非常不清晰，完全没能帮助自己理解。（9）当问到您认为老师的讲课节奏如何时，有7人选择太快了，根本跟不上，占8.14%；36人选择有点快，要预习才能跟上，占41.86%；41人选择适中，很适合我，占47.67%；2人选择太慢了，占2.33%。（10）当问到您认为《税法》课程有没有必要开实践课时，有60人选择很有必要，占69.77%；22人选择有必要，占25.58%；1人选择没有必要，占1.16%；3人选择无所谓，占3.49%。（11）当问到如果税法课程开设实践课，您认为以下形式中最适宜的是什么时，有27人选择在实验室模拟企业举办纳税申报表的填制，占31.4%；24人选择购买相关软件进行网上纳税申报，占27.9%；21人选择到税务机关进行实习，占24.42%；12人选择请相关专业人士举办讲座，占13.95%；2人选择其他，占2.33%。

3.财务管理专业税法课程学习情况调查分析

从上述财务管理专业税法课程学习情况调查情况来看，我们不妨从以下方面作简要分析。

第一，在教材的选择上，由于目前我校税法课程教材选择的是经济科学出版社出版的注册会计师协会主编的注会教材《税法》，因此有将近90%的同学认为教材较难，而且涉及太多陌生知识。为此，我们在教材的选择上应该选择比较权威、难易适中的教材，这样学生学起来就好得多，可以把现在的教材作为参考书，或者作为学习基础较好的同学提高自身能力的书籍。

第二，就课堂气氛来说，有超过60%的同学认为比较沉闷，师生之间互动少；课堂上，对老师提出的问题，超过60%的学生会思考但不会发言。所以应该改变现有的教学模式，增强课堂的互动性，调动学生的学习积极性，使学生能在轻松的学习氛围中较好地掌握知识。

第三，上课前是否预习，如何预习，有50%的学生会预习，但通常没时间看完下堂课的内容；课后是否复习，如何复习，有33.72%的学生会复习，但通常没时间复习完上节课的内容，更有40.69%的同学通常不复习。因此我们提倡同学们养成课前预习、课后复习的好习惯。只有做到课前预习，才能知道自己学习的不足，才能很好地听老师讲课；只有做到课后复习，才能更好地记忆和领会知识。

第四，就老师对税法条例讲解的清晰度，有90%的同学认为老师对税法条例的讲解非常清晰，各种例子的讲解加深了对税法条例的理解记忆。就老师的讲课节奏，有41.86%的同学认为有点快，要预习才能跟上；47.67%的同学认为老师讲课速度适中，很适合。因此可以看出，老师讲解税法条例的清晰度没有什么问题，只是应该更好地把握节奏，使绝大部分学生都能跟上。

第五，至于《税法》课程有没有必要开设实践课，超过95%的同学认为有必要。其中31.4%的学生认为可在实验室模拟企业填制纳税申报表；27.9%的学生认为可购买相关软件进行网上纳税申报；24.42%的学生认为可到税务机关实习；13.95%的学生认为可请相关专业人士举办讲座。因此，《税法》课程开设实践课是符合市场对财务管理专业学生要求的；实践课程的开设可以有效提高教学质量，是完善财务管理专业课程体系的必然要求。它可以采取多种形式，如在实验室模拟企业税务处理、填制纳税申报表，可以把学生带到税务机关或企业实地参与企业的各项税务活动，还可以把专业税务人员、税务人、企业办税人员等实际从事税务工作的专业人员请到学校为学生介绍相关知识，开展一系列实践教学活动。

参考文献：

[1]罗云方，马召伟，黄德霞，薛全忠，徐勇.司法考试碰撞下法学教学模式选择调查探析[J].中国科教创新导刊，2014（04）.

[2]李晓红，谢晓燕.高校税法课程教学改革研究[J].会计之友，2010（10）.