企业内控管理十篇

企业内控管理篇1

【关键词】内部控制管理;内部控制体系;内控制度;企业管理

一、企业内部控制呈现出的突出问题

（一）企业管理者并不重视内部控制

伴随社会经济环境呈现出的复杂性特点，市场竞争呈现出白热化局面，市场份额的争夺是企业生存的唯一道路，这种状况下迫使企业经营者逐渐将目光投向到市场拓展，内部控制体系的建设逐渐被忽视。企业要建立完善的内部控制体系应根据国家宏观经济体制改革的特点，并贴近企业自身特点，企业管理者应重视内部控制管理工作，并积极地在建立内部控制体系过程中贴近社会发展趋势。一些企业管理者并不认为建立企业内部控制体系会与企业长远发展产生关联，因此忽视了内部控制方式方面的完善；一些企业管理者仅仅将建立和完善企业内部控制体系作为形式主义，将其用于应付主管部门监管和外部审计，并不将内部控制管理和企业运营挂钩，有的企业管理者仍然使用传统旧式的经营管理理念，根据法律法规开展规范化操作，并不认为内部控制管理会对企业造成影响。

（二）企业内部控制机构设置不完善

完善的内部控制体系能够实现内部控制规范。一些企业有董事会和监事会，然而这些机构并未发挥其作用，尚未发挥法人治理的效果，同一人员在董事会和监事会、经营管理层都有任职；一些企业考虑到成本因素，在设置内部组织机构时缩减人员，这与内部控制要求不符，各种工作职责都由一个部门或一个机构进行统一管理。比方说，现代企业财务管理活动关系到企业财务资金的利用效率与安全，企业有必要设置专门的财务监督管理机构，促使各项财务工作更加规范化与科学化。针对财务监督管理工作的需要，企业应建立完善的企业内部财务监督机制，这对企业财务管理的科学性起到核心作用，然而很多企业缺乏有效的财务监督管理机制，尽管有些企业设立了监督管理机构，然而在开展工作时并未依据规章制度执行，缺乏约束，增加了企业的财务风险。

（三）突出业务、弱化内控特点

内部控制应建立长效机制，内部控制是一个持续性监督、控制的过程。企业在平稳发展阶段，快速扩张阶段，管理者仅考虑到经济利益的获取，而弱化了内部控制管理，使内部控制管理逐渐被忽视。实际工作中发生的业务与内部控制管理产生对抗的情况下，企业领导通常不顾内部控制带来的影响，仅仅考虑业务生产能够为企业带来多少利益。这种内部控制工作并未落到实处，表面性的内部控制工作对企业起不到解决实际问题的作用。并且阻碍内部控制目标的顺利实现。

二、加强企业内部控制管理的方式

（一）内部控制管理整体协同意识的增强

企业建立内部控制体系之后，经营管理工作需要企业全体员工依照内部控制体系的标准遵照执行，并且在经营管理过程中积累经验逐步改进内部控制体系，这种方式能够为企业带来资产的安全性保障，使企业财务报告和相关信息客观、准确，使企业经营效率得到明显提升，为企业顺利实现战略目标作保障。所以，企业内部控制管理体系并不仅仅是审计部门以及财务部门的工作，应从意识上逐步转变，内部控制管理体系涉及到企业各个部门、各个环节，是协同配合的结果，应增强全局意识和合作意识，在各个岗位中充分发挥岗位作用，以集体的力量共同实现内部管理建设以及企业运行的“协同效应”。顺利实现企业内部控制目标。

（二）内部控制机构的建设和完善

建立内部控制机构，要求企业根据自身特点设置职能岗位职责权限，各个机构职能应相互独立，避免出现权力集中、权力缺失现象；职能机构中各个岗位人员应具备自身职责，要求做到互相制约、互相配合、互相管理，这种工作机制能够规避企业资产安全风险，使企业的发展战略目标易于实现。在企业这个集体中，应确定组织结构以及人员分工，这种状况下有利于企业发展按照预先规划的目标前行；企业在内部控制管理过程中面临社会的发展，应紧跟时代脚步完善内部控制管理体系。企业经营过程中没有科学性的制度管理以及监督机制，将面临企业经营缺乏约束，因此企业应结合规划目标以及内部控制管理原则，对企业职能岗位职责、岗位工作内容细致规划，通过严格的监督机制和考核机制对各个岗位工作人员进行管理，达到企业局部工作目标以及企业整体目标的协调统一。

（三）内部控制执行情况的督察、检查、评价工作形成长效机制

企业针对内部控制管理应设置专门的监督制度，使内部监督机构明确各岗位的职责权限，内部监督呈现出规范的程序。定期开展、全面评价内部控制管理工作活动，采取相应的考核手段。在日常督察、评价内部控制制度的执行时应及时发现问题，并归纳优秀的经验，对于未被完全执行的内部控制制度深层次剖析原因；对于产生的风险和风险带来的后果进行客观评价，正确认识内部控制的劣势方面，通过改进使内部控制制度趋于完善，避免出现经营风险，使企业管理能力得到有效提升。

（四）内部信息沟通体系的建立

面对当前社会网络飞速发展的特点，有效信息的获取影响着企业的发展，企业内部信息以及外部市场信息都对于企业日常经营管理以及发展策略产生作用，所以企业内部员工、企业客户、供应商、政府机关、股东等各个方面应形成畅通的信息沟通体系，企业能够有效地收集外部市场信息，将各种信息联系在一起，为企业决策带来有效的信息参照，使企业内部控制效率得到提升。

三、结束语

归纳以上，面临目前市场经济状况，企业内部控制在企业经营管理过程中具有重要作用，是企业动态管理的一项重要内容，企业内部控制管理工作质量的增强可以使企业经营管理工作进一步规时代金融TimesFinanceNO.10，（CumulativetyNO.2017年第10期中旬刊（总第675期）范，实现企业竞争能力得到提升，增强企业的抗风险能力，保障企业持续性健康发展，内部控制管理是企业经济效益提升的关键，内部控制管理能够提升企业核心竞争力，为企业长远稳定性发展打下坚实基础。

参考文献

[1]吴振国.试论企业内部控制管理中存在的问题及应对策略[J].行政事业资产与财务，2017（06）.

企业内控管理篇2

关键词：企业 内控管理 创新

目前在我国虽然内部控制管理制度已经得到广泛认可和应用，但是由于其在我国应用时间较短、内控大环境不成熟等各种原因，使得内部控制管理在我国各企业中的应用存在意识、制度、执行等方面的不足，影响了内控管理的效率，给企业造成不同程度的损失。

一、现阶段我国企业内控管理存在的不足

（一）对企业内控管理重视不够，执行不到位

在我国部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象，他们认为内控管理只是纸面文字或走形式，对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到，那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视，并制定了一系列科学周密的管理制度，但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识，只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法，他们为了部门利益、躲避矛盾，不严格执行，不及时反映发现的问题，任其自行发展，使得企业内控管理制度流于形式。

（二）企业内控管理制度不健全，部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度，就算建立了制度，对相应的部门机构设置的不够合理，对各部门和员工的职权规定不明确，导致无人管理或多头管理的现象，使得内控管理出现混乱的局面，不利于内部控制管理制度的执行。

（三）内控活动中重视发现问题，忽视解决问题

部分企业在内控活动执行时，过分强调问题的发现、惩罚落后及违规现象，而忽视了内部控制最重要的一个作用―寻找解决问题的措施。这样不仅无法顺利展开内部控制，还极容易破坏企业各部门的关系，阻碍企业的长远发展。

（四）企业内控管理环境不佳，信息化程度低

首先从我国大环境来说，并没有对企业内部控制建设进行强制的、有效的界定和限制，使得很多企业并不重视内部控制，没有设置合理的内部控制部门机构。就算有些企业设置了比较合理的部门机构，又由于执行层的限制，内部控制制度执行效果并不理想；其次从细节上来看，企业没有充足的落实内部控制的环境或条件，比如没有建立内控管理信息系统或建立不完善，阻碍了一系列内控手段的展开。

二、企业内控管理创新

（一）做好内控宣传工作，强化内控管理意识

企业要利用多种宣传手段对内部控制制度的重要性进行宣传，提高其在整个企业的影响力，使企业每层级、每个机构、每个部门到每个员工都能充分认识到实行内部控制的必要性，摒弃狭窄的部门利益观念，强化正确的内控管理意识。同时还要定时定期对内控管理工作进行检查评估，树立内部控制制度在企业管理中的权威地位，为内控制度建设清除障碍，保证各项内控手段的展开。

（二）建立健全内控管理制度，优化部门机构设置

建立健全内控管理制度，企业要将相关国家法律法规、内部管理制度有机地结合起来并认真落实到位，在企业内建立良好的、科学严谨的内部管理环境。在制定内控管理制度过程中，企业领导者要注意结合企业经营理念，构建出规章制度的整体框架并注意向细节和实施转化、要将国家、集体、个人各方面的利益都照顾到，建立健全的、有序的、高效的内部控制制度。同时企业还要注意将内控职能机构进行科学合理的设置，并合理利用人力资源，发挥员工的个人优势，明确规定各个部门和职工的职权，改善无人和多头管理局面。

（三）提升管理方式，重视内控管理问题的解决

内部控制管理者要端正工作态度，全面、正确地认知内控思想。还要提升内部控制管理方式，建立贯穿企业经营事前、事中和事后全过程的内部控制体系，利用内部控制对企业各项业务实行动态的、全过程的管控，将重点放在经营风险防范和控制上，提高企业风险应对能力，提高企业整体竞争力。还要将目光从发现问题转移到解决问题上，注意合理利用内控内部审计检查结果，善于发现检查结果中存在的问题或风险隐患，对这些问题进行高度重视，并利用一切方法提出合理的解决问题或改善不足的建议，真正达到解决问题的目的。

（四）合理引入计算机软件系统，提高内控管理信息化程度

企业要在遵纪守法的基础上，结合企业所处的环境和自身条件，站在企业战略发展的角度上，明确企业内部控制的目标，选择或开发出适合企业特点的信息系统，提高企业内控管理信息化程度、实现内控信息高效、及时传递，提高内部控制工作效率。

三、内控管理创新应注意的其他问题

（一）人员素质的内控管理

人员素质的内控管理主要是对人员政治和业务素质的管理。首先企业要注意合适的人才的招聘或引入，按照人才素质和能力的不同进行合理的岗位安排；其次要注意督促会计工作人员提高思想道德修养，使其明确并遵循国家、行业、企业的各项法律法规及规章制度，工作中具有高度的责任心；最后要注意对在岗工作人员进行定期不定期培训和业务再教育，保证内控人员政治和业务上都能胜任内控工作。

（二）生产经营过程的内控管理

在企业生产经营过程中，要按权责利相结合的原则和组织控制的要求对各部门、各人员工作进行明确分工，授予各层级管理人员对应的审批权，并严格规定审批权的使用权限。要对已经发生生产经营过程按照内部控制要求进行如实、及时反映和记录，并对记录内容进行定期复核。企业要依照现行会计法规和相关制度，对会计科目内容进行明确规定，在企业内建立一系列严格的内控制度，比如凭证连续编号和原始记录制度、定期盘点对账制度、定期会计分析制度、内部稽核制度等，保证内部控制手段的顺利进行。

（三）企业资产的内控管理

（1）对货币资金的内控管理。采用集中管理手段，严格实行货币资金预算审核款账分管制度，货币资金的支付要严格按照申请、审批、复核、核准支付的过程进行，货币资金的收入要及时如数交由财务部门；（2）实物资产的内控管理。对实物资产的数量定期进行盘查，记录盘查结果并与会计部门对账。定期对实物资产的价值进行检查和市场调查，固定资产的投资要做好可行性分析，避免投资风险；（3）债权性资产的内控管理。做好应收账款的回收和催收工作，对存在呆账或坏账隐患的账务及时进行处理。

（四）内部审计的内控管理

内部审计是评判和控制内部控制的最重要手段，对于内部控制来说，内部审计有着举足轻重的地位。企业要建立以内部审计为中心的内控管理制度，加强内部设计机构的权威性和独立性，使其直接受领导于最高管理层下，和相关经济活动部门相剥离，对企业经济活动进行监督检查，对内部控制情况作出评估和改进建议。内部审计人员要加强责任心，严格监控经营活动，充分发挥审计监督作用。

四、结束语：

内部控制管理是企业管理的重要内容，其制度的建立，健全，执行到后期反馈还得需要企业各个部门和各个员工的积极配合，只有这样才能使得内部控制的作用发挥到最大。企业要注意根据自身不同发展阶段的实际情况，建立合理的、高效的内控管理机制，并随着企业不断的发展和业务的不断拓展，进行必要的调整，充分发挥内部控制的管理效率，为企业生存发展创建良好的内控环境。

参考文献：

[1]屠伟民.浅析优化企业内控管理[J].现代商业，2010（32）.

企业内控管理篇3

当今最具影响力的美国COS0委员会于1992年提出了具有划时代意义的内部控制综合框架公告。COS0报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。

我国除了已颁布属于作业层级的内部会计控制规范---货币资金外，对内部控制的完整性、合理性及有效性还缺乏一个公认的评价标准体系。目前，绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制也存在很多误解，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真现象严重，管理舞弊频繁发生。因此，改善和强化内部控制已经刻不容缓了。为此特提出如下策略建议：

一、重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一

内部控制涉及组织、人事和业务多方面。在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是能否实现内部控制的重要因素。因此，财政部、审计署、中国人民银行、证监会等部门应加强联系，协调管理。同时，我国的干部管理体制决定了对国有企业内部控制的管理还需要组织部、人事部的参与配合。另外，在我国内部控制法规建设中，还应注意相关法规的统一。

二、健全管理体系，明确管理权限，建立统一的管理信息系统，这是内部控制建设的三个方面

健全的管理体系是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。从资源利用角度看，应建立人力资源控制系统、物力资源控制系统、财力资源控制系统、信息资源控制系统。从经营环节看应有供应环节控制系统、生产环节控制系统和销售环节控制系统，等等。内部各机构间、各经办人员间控制职能和管理权限在每一个需要控制的地方都建立控制环节，进行科学的分工与互相牵制，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员的交叉任职。管理信息系统，就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员以及企业外的有关部门(人员)提供信息的系统。通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。一个良好的信息系统应有助于提高内部控制的效率和效果。

三、处理好控“点”与控“面”之间的关系

在实施企业内部控制时如何找到控制点，通过点的控制起到牵一发而动全身的作用是需要认真对待的问题。企业一般是根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制点。企业内部控制的“关键点”一般应该设在三个位置上，并由董事会直接负责监管：一是资金。对企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的分级权限控制，防止资金的越权循环和体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管，防止出现虚假列支、随意列支、无序分摊等舞弊行为。三是权力监控。对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力的越权使用和非程序化乱用，造成经济损失。

四、对内部控制实施单位负责人承诺制

这是内部控制成败的关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部人控制。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。就我国一些企业的现状分析，内部控制没有很好地执行往往是企业负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制形同虚设或只对下不对上。《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律

责任。因此，笔者认为，企业对外出具报告由单位负责人承诺其内部控制制度的完整性、合理性和有效性，且对可能存在的内部控制失效和舞弊承担法律责任。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求，推动我国企业内部控制制度的健康发展。

五、在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息

根据企业财务会计报告条例的要求，年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。笔者认为，企业在财务情况说明书中应披露本期有关内部控制制度的设置、取消和重大变更等相关事项。评估说明由此对内部控制五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的影响，若上述事项引起企业的财务状况发生变化则应具体披露相关的项目和所涉及的金额，提请财务报告使用者注意。

六、对企业的内部控制制度实施强制性外部专项审计

按照国际惯例，企业首先对自身内部控制进行全面深入的自我评价，出具对外报告，然后由注册会计师再对企业内部控制进行专项审计，发表审计意见。在监控过程中，审计可以帮助企业进行全面的风险评估。面对内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分折、防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。在审计中，注册会计师利用各种风险分折技术，找出企业业务中的主要风险点和高风险区域，提请企业通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险，使风险管理贯穿并渗透于企业内部控制的全过程。

企业内控管理篇4

摘 要 本文根据作者多年工作经验就企业内控管理的必要性和加强企业内部控制的措施进行了简单的阐述。

关键词 企业 内控管理

一、企业内控管理必要性

1.完善企业内部控制，是加强企业上市资本市场监管的需要

随着我国企业在国外市场特别是美国上市的数量不断增多，中石油等第一批国内企业按照2002年7月实施的美国《萨班斯―奥克斯利法案》第404条款要求，建立了以COSO为框架的内控体系，满足了在美上市公司必须建立并保持有效的财务报告内部控制，并要求财务报告的签署人对此负责的要求。COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内控框架标准。COSO是在美国反虚假财务报告委员会的号召下，由COSO委员会于1992年9月提出的，COSO是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等多个专业团体组成。它致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。

2.完善企业内部控制，是企业经营遵从国家法规的要求

2008年6月28财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门联合《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的基本原则、构成要素和总体要求，对内部控制的要素包括的内容进行了阐述，是制定具体规范和应用指南的基本依据，在内控标准体系中起统驭作用，可以称作是中国的萨班斯―奥克斯利法案。

3.完善企业内部控制，是企业经营规避风险的要求

建设完善的内控体系，既是社会主义市场经济不断发展的需要，也是我国相关法律法规的要求，同时也是确保企业不断发展，确保依法经营，有效规避法律风险，不断完善惩治和预防腐败体系，促进反腐倡廉工作的需要。它是约束、规范企业管理行为，规避风险的重大措施，及时发现和纠正各种不合法经营行为，使企业内部建立起相互制衡、相互监督的治理机制，促进公司各项规章制度凝聚为一个系统、实用、合法、可操作的内部管理制度体系。

二、加强企业内部控制的措施

1.完善企业的控制环境

（1）培育风险管理文化，企业文化是一个企业在长期生产经营中倡导、积累，经过筛选提炼成的，是企业的灵魂和潜在的生产力，是打造企业核心竞争力的战略举措。建立具有风险防范意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现，是公司完善企业控制环境的一项重要内容。

（2）建立风险管理组织体系。企业的组织结构主要是提供规划、执行、控制和监督活动的框架，明确组织体系的职责分工，建立完善的风险管理组织架构，通过制订业务流程管理标准，完善岗位责任制，建立内控岗位授权、审批制度及内控考核制度，完善内控体系信息与沟通机制，建立并运行定期的经营活动分析机制，编制统一的会计政策和会计报告流程，建立反舞弊工作机制，制定内控体系评价规范，从而达到明确界定责、权、利，强化控制环境的目的。

2.立足业务流程，进行全面风险评估

所有企业，在其企业内部的所有层面都面临着风险。首先要确定企业的业务流程架构，对公司全部业务流程进行分类和分级的结构化反映，并确定流程总图、流程目录和流程定义。业务流程架构是公司对业务流程进行统一管理的基础，通过公司内部按照统一的流程架构对流程进行梳理，从而推进内控体系建设工作。在制定完善的流程基础上考虑成本效益原则，对那些会影响有关控制目标实现要素的风险程度进行合理的评估，识别及分析影响公司目标实现因素的过程，是风险管理的基础。在风险评估中，既要识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险，也要发现对实现目标具有积极影响的机遇。经过目标制定、风险识别、风险分析、风险应对等基本程序，以工作目标为风险评估的起点，找出控制环境诸要素中可能导致工作目标不能如期实现的关键控制点，通过对其风险程度的评估，采用科学控制的手段，积极有效地加以控制，以确保其工作目标的实现。

3.严格执行内控体系控制活动，扎实提升执行力

（1）流程管理。流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的重要手段，是建设大型企业的基础保障，是规范运作、实现科学发展的必然选择。通过建立完善的符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理全部工作的业务流程，建立健全支持有成有效、高校运行的保障机制，全面提升流程执行力和执行效率。

（2）内控执行。内部控制执行是内部控制体系建设完成投入实施后，由各级管理人员和全体员工有组织地系统地遵照体系规定动作和标准具体落实并将体系转化为实际控制能力，使执行客体（业务）朝控制方向运行，实现控制目标的过程。抓好内部控制执行，对发挥内部控制体系的作用，为实现企业经营目标提供合理保证至关重要。

结束语：

在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用。因此，做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义。

参考文献：

企业内控管理篇5

随着我国市场经济体系的日趋成熟，国民GDP的稳步攀升，中国成为世界公认的最具消费潜力和经济发展实力的亚洲最大经济体。中国的崛起，使得嗅觉敏锐的国内外风投们，嗅到前所未有投资机遇，国外企业及投资机构的热钱大规模席卷我国，使我国经济面临着通货膨胀的态势。尽管我国政府不断推出紧缩银根，调整存款准备金率等一些列救市措施，但是在高企的房价、物价面前，调控力度只能说是收效甚微。GDP的持续攀升，在拉高物价的同时，也加大了企业的原材料成本和人力资源的管理成本。企业在经营成本与日俱增和用工慌不断来袭的双重夹击之下，只能通过压缩利润，提高薪酬，留住人才，确保企业的正常运转。然而，任何经济体系的生存与发展，都是要以风险评估和投资获益率的高低为前提的，因此，研究经济管理在企业工作中的作用，促进企业的健康、良性发展，势在必行。

二、运用经济管理杠杆，强化企业内部风险控制管理

(一)创建违规问责与绩效考核管理机制，确保企业经济运营风险的有效内控

内部风险控制体系的建立，是企业经济管理中不可或缺的必要手段。企业应基于管理需求与企业整体利益，由风险层面分析企业经济运营状况，并展开其内控系统风险的综合评价。经济评价具体内容为，企业经济内控体系识别预测风险能力、已知风险内控体系创设防控措施良好适用性、以及控制风险程序切实有效性等。基于设计企业经济内控制度受到企业效益成本原则的影响制约，因而无法实现面面俱到，我们只有准确明晰经济控制关键点，才可提升企业经济内控制度有效性。经济控制关键点，主要指企业经济活动与业务流程之中较易引发风险的各类环节，我们应对每一项控制关键点实施量化风险分析，对涉及关键环节人员实施全面培训，培养其形成科学的经济管理风险理念，并意识到经济评价风险信息对企业产生的决策影响。另外我们应明确企业经济管理风险流程中各主体承担的责任，采用专业经济机构外部评价与自我评价相结合方式，完善制定企业员工的奖惩措施，令各经济控制点始终保持对经济机遇与风险谨慎态度。为杜绝企业的经营投机行为，我们应在企业内部引导员工正确树立业绩观念，转变传统只依靠利润考核为单一依据的评价方式。通过调整企业风险收益，结合考核企业非财务指标，从而良好抑制企业高风险的投机冲动。再者，我们应强化企业员工的违规问责，提升企业全员防范经济风险意识，有效抵制机会主义的不良行为，全面提升实施内部控制制度的效果与质量。

(二)实施风险通报机制，强化企业的经济运营内控水平

为了完善企业经济风险内控管理效果，企业应优化建立企业内部环境，依据相关企业章程与国家法律法规，规范建立企业经济运营的议事规则与治理结构，明确执行、决策与监督各方的经济权限，创设制衡机制与职责分工体制，强化员工后续教育与在职培训投入，进而合理打造学习型企业组织，提升其经济运营风险管理的综合能力。企业经济内审单位，应独具发展眼光，合理预测与充分了解国内国际行业形势与企业发展需求，利用现代化计算机管理信息系统实施可行性、决策、预测统计、产出投入、流程图、因果分析，并准确预测企业目前与未来的经济风险危机，进而对其经济内控体制的发展与完善实施客观评价。监督企业经济内控管理进程中，倘若企业内审机构发现内控制度欠缺对经济风险因素的有效制约，则应及时沟通联系企业管理层，通过全面通报，促进企业及时实施经济战略化调整，采取应对经济风险的科学措施，例如控制损失、风险分离、转移风险、保险方式等缓解与纠正企业经济内控缺陷及薄弱环节引发的不良后果，进而强化企业内部经济风险内控管理的综合水平。

三、运用经济管理中薪酬体系激励制度，促进企业人力资源持续发展

在企业经济管理中，人力资源管理是企业管理的重中之重。人力资源薪酬管理体制的制订，需要企业以公平、公正为前提基础。据相关研究表明，人们对薪酬差异性的关心程度较薪酬本身的注重程度更高。由此可见，薪酬管理体系的制订，要想科学发挥激励性，我们必须确保其公平性特征。倘若员工产生分配报酬的不公平待遇之感，便会引发不满情绪，则薪酬激励正面效应便无从谈起。企业要想提升人力资源激励管理效果，还应努力提升人员薪酬水平。这是由于较高的薪酬等级水平可对外形成显著的企业竞争优势，令员工认识到自身的重要性，进而激发形成高涨的工作热情与努力拼搏积极性。对于薪酬层次的管理，企业应将其适当拉开，令其通过对比形成更为持久的内在动力，激励后进人员、勉励与鞭策先进人员。当然薪酬层次我们不应拉开过大，不然会对其公平性造成不良影响。再者，在薪酬系统设计阶段中，我们应注重薪酬内容中客观固定的部分，确保其维持良好比例，进而令员工具备一定程度的安全感，并最大化提升人力资源薪酬激励管理的有效性。

企业内控管理篇6

一、当前企业在内部控制中存在的一些共性问题

(一)企业忽视内部控制制度导致混乱

长期以来，由于种种原因，企业对内部控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。有的企业对内部控制缺乏内部控制理念，认为制定内部控制制度劳心劳力且无效益，最高领导说了算，结果越管越乱。由于忽视内部财务控制，造成巨大损失甚至破产的企业屡屡出现，巨人集团的“倒下”就是此例。巨人集团崩溃的原因是多方面的，但内控混乱是主要原因之一，董事长史玉柱在接受采访时就说过：“最重要的原因是企业内部的管理浮躁而混乱，直接原因是缺乏财务运作和财务控制经验。

(二)对内部控制认识不到位

大多企业认为内部控制只针对基层员工，内部控制主要是要控制员工的岗位履职情况，哪些可以做，哪些不可以做，而对于管理决策层则不受此约束。受此认识影响出现了大量企业的职务犯罪，根据近几年以来所查处的各类经济案件中，涉嫌职务犯罪的这些人员均在领导岗位或关键岗位，掌握着人财物，具有职权性。尤其是企业“一把手”职务犯罪居多，一直是国有企业职务犯罪的主要主体。

(三)内部控制制度执行乏力

一些企业虽然制定有内部控制制度，而且也较为全面，但停留在纸上不执行，不能发挥有效作用来制约违法行为的发生。如中航油新加坡公司，该公司的风险控制制度是由安永会计公司制定的，并获得部级企业管理现代化创新一等奖，但由于公司管理层并没有照章执行，使得内部控制制度成为一纸空文，结果因从事石油期货投资失控而造成5.54亿美元的巨额亏损。对规则的执行程度、效果未作严格的督察，执行不执行一个样，继而出现损公肥私现象，造成企业资产流失。

(四)内控舞弊及造假

目前，企业的会计信息失真现象较为严重。会计信息失真的原因很多，其中之一就是内控舞弊。有的企业为了特定目的，精心设计一套假的内部会计控制制度。如银广厦，表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，其实是一套假制度假手续，其目的是虚报利润，欺骗投资者。事实上，几乎所有的舞弊事件都滋生于内控的薄弱环节。近几年国内外的层出不穷的一些重大的舞弊事件。除银广厦以外，还有安然、世通、科龙等。

(五)内部审计的监督作用无法有效发挥

目前，大部分企业对内部审计重视不够，企业内部审计机构人员缺乏，有些企业甚至不设立内部审计机构；一些企业虽设置了内部审计机构，但因制度不健全、人员素质低，起的作用不大；一些企业审计部门被多头领导，层层受限，审计出现问题不但得不到解决，还遭到排挤报复。以上种种原因导致内部审计的监督作用无法有效发挥。

二、建立健全企业内部控制的关键环节

针对以上内部控制的存在问题，要建立健全企业的内部控制，必须抓住以下几个方面的关键环节：

(一)树立内部控制观念，建立诚实守信的企业文化

内部控制能否有效关键之一是看企业员工有没有内部控制观念。只有全体员工都树立控制观念，自觉执行内部控制，才能防止舞弊现象的发生。与此同时，必须注意到，制度能改变人的一些行为，但无法左右其所有的行为。因此，无论内控是多么完善，只要是刻意寻找，总会有人发现并利用薄弱环节，这种因内部管理而产生的舞弊对企业产生的危害非常大。这种局限性，可通过文化、职业道德等一些非正式制度因素来分解。因此，要让员工树立内部控制观念，建立诚实守信的企业文化。首先，企业的管理当局应当以身作则；其次，加强人力资源培训，提高人员素质。建立统一的人力资源政策，实行科学的聘用、培训、考评、晋升等人事管理制度，确保公司员工保持正直、诚实的品质和相应的专业胜任能力。

(二)创建企业内部良好的内控环境

建立有效的内控制度的另一关键，还在于创建一个良好的内控环境。控制环境是推动控制工作的发动机，是所有内控组成部分的基础。它奠定组织的风纪和结构。它强调内部控制制度要落实到企业的日常生产经营活动的每一个环节中去。特别应当加强法制建设，加强高级管理人员的教育，使企业领导认识到保证会计信息真实性是企业领导的责任，同时也应当加强会计人员的职业道德教育和业务教育，使之不敢、不愿参与财务报告造假。在增强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。

(三)制订内部控制制度必须从本企业实际情况出发

企业必须从本企业实际情况出发，制订符合企业特点的内部控制制度，不能照抄照搬现成条文。内控制度的建立一定要建立在广泛调研的基础上，建立后的内控制度必须在试行的过程中不断地修订和完善，这样才能具有实用性和可操作性，才能发挥应有的效能。企业必须着手解决两个问题：(1)设立管理控制机构。例如有的上市公司依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会等就是完善内部控制机制的良好尝试。(2)推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，如董事会和总经理班子人员重叠等。在这个基础上，企业必须建立具有可操作性的道德规范与行为准则。首先，企业应当实行严格的职责划分和授权控制，不相容职务应当严格分离，并明确规定内部稽核制度。其次，制订各种作业程序、管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准。再次，做好会计基础工作，完善企业的会计信息系统，明确规定企业的财务和会计制度，确定账务处理的权限，并加强对有关数据文件的保护。在市场经济环境下，应该把财务监控职能理解成导航员的功能，要靠财务部门帮他们导航，帮他们找到有效控制点。在企业一线“销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，有关人员在开展业务时，必须明确权限和应承担的责任，对所有业务均要经过复核，实行双签制，禁止一个人独自处理业务的全过程。无论是人力资源部门、供应部门、销售部门内部，还是部门之间的配合，都必须设计至步步为营、环环相扣，避免出现漏洞。

(四)必须定期考核内部控制的实施情况，建立奖惩制度

为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，检查内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有什么问题，原因如何并采取措施加以纠正。并应针对舞弊现象建立相应的处罚政策，如对于严格执行内部控制制度的给予奖励；对手违规违章的，坚决给予处罚，并与职务升降挂钩。做到压力与动力相结合，最终达到内部控制的目的，使制度真正落实到位。

(五)必须强化内部审计的监督作用

内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它是对企业会计资料真实完整的再监督，能帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，不仅可以规范企业会计行为，提高会计信息质量，确保各项规章制度的贯彻执行，而且可以堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时纠正各种欺诈舞弊行为，保护企业财产完整。

企业内控管理篇7

［关键词］内控环境;制度建设;体系

［中图分类号］C93 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）36-0047-02

1 企业内控环境存在的问题

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。目前我国绝大多数中小企业由于意识淡薄、缺少资源等原因还未进行内控管理,而大多数上市公司都已经建立相应的内部控制系统,但由于内控环境的缺陷导致整个内部控制系统失效的现象普遍存在。

我国企业内部控制环境存在的主要缺陷在于以下几个方面：

(1)对内部控制重视不够,认识不足,内控形同虚设。管理者的管理理念相当重要,因为企业内部控制的有效性无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。我国市场经济起步较晚,未形成一个约束、监督和激励经理人员的内外机制。管理者享有的权利大于承担的责任,激励机制欠缺,导致管理者自我提高的动力和压力比较小,造成了管理层整体素质偏低,降低了内部控制的效率。尤其是 “内部人控制”的问题,造成决策失误和逆向选择、道德风险,应有的监督控制作用完全失效。

(2)人事政策不合理。好的人事政策和实务,能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。而我国上市公司中有一部分是原来的国有企业改制上市的,在人员的聘用上或多或少都带有国有企业的色彩,同时也没有完全建立适合本企业的人力资源流转机制,再加上外部的劳动力市场存在的约束不力,导致雇员极易产生短期行为。人力资源的不足以及人员素质的制约,使很多企业在内部控制措施的执行上出现应付了事、效率低下的情况。

(3)考评不力，有章不循。有些企业虽然建立了相关的内部控制制度,但缺少一定的方法和措施,致使有章不循,将已订立的企业内部控制制度印在纸上、挂在墙上成了摆设,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制流于形式,失去了应有的严肃性和可用性。

(4)缺乏健康的企业文化。企业文化是一种无形力量,影响企业成员的思维方法和行为方式。在企业成长过程中,文化对企业产生的许多影响处于行为动机的意识层面之下,以至于文化的作用往往被人们所忽视。但由于文化本身所具有的特性,使其始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。目前,我国企业的管理层大多不太重视企业文化建设,没有一个健康的文化氛围,严重制约着企业内部控制机制的有效运行。例如,郑州亚细亚集团从领导到员工,都忙于私事,利用职务之便贪图小利,不健康的风气阻碍着企业的发展,也严重阻碍着企业内部控制发挥作用。

2 改善企业内控环境的举措

(1)加强内部控制宣传,提高执行内部控制的意识。应加强企业管理层的内控意识宣传,使管理层能正确认识内部控制作用、树立内部控制理念,充分认识到内部控制在保护资产的安全和完整、防范欺诈和舞弊行为，以及实现单位经济目标等方面的重要性,积极采取有效措施加强内部控制建设。内部控制能否有效关键看企业员工有没有内部控制观念,特别是看管理层是否重视内部控制制度。只有管理层首先树立起内部控制观念,自觉执行内部控制,才能防止包括财务报告舞弊在内的舞弊现象的发生。

(2)建立配套的人力资源系统。健全的人力资源管理机制,不仅能够提高职工的素质,更好地贯彻执行内部控制,还能激发员工的热情和创造性,有效降低内部控制成本,弥补内部控制缺陷,最终达到内部控制的良好效果。完善人力资源政策,主要有三点：一是提供合理的薪酬,创造良好的劳资关系,并通过完善科学的绩效考评,对员工进行即时奖惩和合理晋升,使符合企业价值观的行为得到承认和鼓励,树立正确的内控导向；二是施行对不合格员工的淘汰机制,彻底打破心存舞弊意图的潜在违规者的侥幸心理,阻止其不法动机；三是完善培训管理,通过培训,使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程,帮助他们熟悉应该掌握的岗位技能、工作内容和工作标准,以保证员工更好地履行规定的职责。

(3)建立内控考核评价机制。考核和评价是建立内部控制环境的重要组成部分,很多企业不是没有考核评价机制,而是在执行过程中表现的不够理想,关键是在具体操作过程中没有掌握好度,往往是只追求业务发展,忽视风险控制,从而付出惨重的代价。要使考核和评价相适应,这就需要企业根据自身的特点和需要设计出科学合理的考核评价机制,激发经营者的热情,提高企业经营管理水平,堵塞漏洞,促进企业经营目标的实现。

(4)加强企业文化建设。企业文化具有很强的凝聚力,在企业的运营管理中起着重要作用,因而不可避免地影响着企业的内部控制。企业应结合实际,建设促进自身长效发展的企业文化,可从以下三个方面入手,道德规范的建设,当企业中的每一个员工都目标明确,思想积极向上时,内部控制会更有效；充分体现以人为本的指导思想,在内部控制中强调沟通和交流,这样可以减少各控制主体与受控制者之间的摩擦,并能更有力地激励员工的积极性,提高主观能动性；坚持全面性原则,在企业文化建设中,强调每一个经营者都要进行自我控制,自我管理,自觉地按照规范和目标行事,人人都负起责任,共同遵守,企业内部控制的整体目标就自然实现了。

3 结 论

内部控制有赖于控制环境的支持。优化企业内部控制环境是一项长期性的工作,企业管理层应树立长远意识,具有战略眼光,经过长期的探索和总结,营造出有利于企业发展的控制环境。

参考文献：

［1］张文贤,孙琳.内部控制会计制度设计：理论•实务•案例［M］.北京：立信会计出版社,2004.

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［5］阎达五,杨有红.内部控制框架的构建［J］.会计研究,2001(2)：25-26.

［6］李榕芳.加强内部控制促进现代企业制度的建立［J］.云南财贸学院学报(社会科学版),2005(5).

企业内控管理篇8

一、企业内部控制现状

1.内控制度执行不力

我国现有内部控制只注重制度的文字编写环节，忽略了如何实施、判断和报告制度执行的状况、纠正制度执行的偏差等方面，使内部控制制度流于形式；在经济业务处理过程中，遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性，内部控制执行不力。

2.管理层缺乏内控意识

由于受到思想认识上的影响，我国一些企业的管理者对内部控制制度认识严重不足，以为内控制度束缚了自己的权力，不本文由收集整理重视内控制度的建设；有的企业把内控制度只理解为各种规章制度的汇编；有的企业在处理内控与管理、内控与发展的关系问题时，错误地使把内控与发展和效益对立起来；有的企业的内部控制制度不健全或不尽合理。更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式。管理层对内部控制的态度是决定内部控制是否有效的关键所在。

3.会计控制相对弱化

会计控制是企业内部控制的核心内容，只有建立有效的会计系统，提供真实、完整、可靠的会计信息，才能为企业的财务运作、经营决策和管理目标的实现提供决策分析依据；只有将会计控制强而有力地贯穿于企业的财务管理过程之中，才能真正发挥会计的监督与管理职能，保障资金的安全，尽力规避风险。从我国企业的现状来看，会计控制普遍弱化，会计职能更多的只是体现在报账算账上，对于企业的财务运作缺乏有效的控制手段。

4.内部审计职能弱化

内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。据调查，为数不少的企业没有设置内部审计机构，即使设有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息准确性及各级管理部门的绩效。

二、强化企业内部控制的对策与建议

1.建立完善的企业内控制度

企业内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。根据《企业法》和《内部会计控制规范》等规定，企业应制定适合本单位实际情况的内部控制制度。在信息产业发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防止企业内部工作上的错误、失误以及舞弊行为，保护企业收支的可靠性，保护企业财产的安全、完整，保证企业经营活动的高效运行，提高资本的再生能力具有积极的意义。

2.完善企业内控环境，加强内控文化建设

内部控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标及整体战略目标的实现，加强和完善企业内部控制，首先就应注意企业内部控制环境的建设。内部控制文化建设一项重要任务，既要重视人的能力素质的

培养，更要重视行为准则、道德规范的建设，企业管理者应当高度重视对人员的选择、使用和培养。

3.加大内控制度的执行力

执行是内部控制的生命力，是内部控制失效的关键所在。从已有的一些会计舞弊案中不难发现，不少公司的内部控制本身并没有问题，但还是造成了，意想不到的后果，其根源就在于内部控制制度没有得到很好的贯彻执行，因此，在进一步完善内部控制制度设计的同时更应该注重内部控制制度的执行，在执行中发现漏洞和缺陷时应及时改进，才能使之发挥应有的效能。同时应进一步加大处罚力度，对执行内部控制制度不到位的相关人员，增加诸如罚款、禁止其在一定期限内从事相应工作、追究刑事责任等处罚方式。

4.加强内部会计控制

会计内部控制失控成为会计领域的突出问题，严重干扰了正常的社会经济秩序，损坏了国家和社会公众利益。因此建立健全的企业内部财务管理制度已经迫在眉睫。第一，要建立以管理会计为核心的内部管理制度，加强对财务、成本、资金的控制。第二，明确会计人员的岗位职责。会计人员是单位具体会计工作的操作者和执行者，其工作结果将直接影响到企业的经营成果。任何单位都应当根据会计法和国家统一的会计制度，并结合本单位特点和管理的需要，建立相对健全的会计人员岗位职责。第三，实行内部领导控制管理责任制，提高内部会计控制的有效性。会计工作作为经营管理下的重要组成部分，只有单位负责人支持会计工作，保证会计工作的依法进行，才能使本单位的会计活动在法律法规的范围内开展并得到不断完善，从而提高经济效益并得到法律的保护。

5.加强内部审计控制

内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是相对独立地监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行，对内部经营单位财务收支的真实性、合法性进行监督。它主要是为企业经营者服务。当前有较多企业轻视内部审计的作用，将企业内部审计机构合并、或由企业会计人员兼任审计人员的现象，这就使得企业内部审计无法发挥作用。要发挥企业内部审计的作用就必须保证内部审计机构的相对独立性，这样才能真正发挥内审人员的作用，保护企业财产安全，监督企业朝着合理、合法的方向发展。

另外，企业在内部控制中应使用风险评估机制，通过分析企业面临的风险因素，做出科学合理的决策。在生产经营过程中，通过加强成本管理，运用成本预算控制等具体控制方式实现对成本的分析管理，最终做出决策。

企业内控管理篇9

【关键词】企业 内控管理 资金风险 把控策略

内部控制管理贯穿于企业整个生产经营过程，是企业提高自身竞争力的必要手段，也是保证企业良好经济效益的有效措施。在市场经济背景下，企业原有的内控管理模式逐渐暴露出了很多不足，已经无法满足现阶段企业发展需求，针对这种情况，必须对企业内控管理进行重新定位，采取科学、有效的优化措施，提高内控管理水平。

一、企业内控管理含义

企业内控管理是一项综合性、系统性的管理活动，管理内容涉及到控制环境、信息沟通、会计系统、风险评估、控制程序等几个方面方面，管理对象包括人员、财务、资产以及工作流程等多个因素。企业内控管理的具体过程，是以实现企业的发展战略目标为最终目的，通过建立监督和管控机制，时刻掌握企业经营运行的动态情况，保证企业资金以及各项资源调配的合理性和科学性，保证资产财务信息的真实性、准确性和及时性，为企业正常、稳定发展提供基础保障。

二、企业内控管理与资金风险把控现状

从当前的企业内控管理与资金风险把控情况来看，还有很多不足之处有待完善，严重影响了企业的正常、稳定发展，是企业发展过程中必须重视并解决的问题。

（一）企业内控管理现状

企业为了约束生产经营活动，都会制定相应的规章制度，但是因为规章制度的内容繁杂，部分企业为了省事会将其进行简化，导致规章制度内容不够精细化和完整化，无法为内控管理提供可靠的依据，内控管理便会丧失动力。一些企业的发展目光短浅，对内控管理认识不够全面，认为内控管理无法直接为企业带来经济效益，反而会加重企业管理任务，内控管理理念比较落后，仅仅停留在表面工作，执行力度不强。还有一些企业在开展内控管理工作时，缺乏对企业各个部门的有机协调，管理职权和管理责任划分不清，没有做好不同部门之间的衔接工作，存在较多的管理漏洞或者是重合管理现象，内控管理整体协调性不强[1]。

（二）企业资金风险把控现状

企业资金风险包括外部风险和内部风险两方面，常见的资金风险问题主要有盲目投资、不正确融资以及财务决策失误等。部分企业在扩大自身生产经营规模时，缺乏理性思考，没有对市场环境以及企业发展现状进行综合考虑，投资行为存在较大的风险。一些企业在融资过程中，占用了过多的资金，导致企业可流动资金较少，出现资金紧张现象，无法满足生产经营活动正常开展的资金需求，面临较大的资金风险。还有一些企业因内控管理存在较多的问题，无法保证资产信息的准确性和真实性，出现财务决策失误的概率较高，会带来较大的财务风险损失。

三、企业内控管理中资金风险把控策略

内部控制管理是企业众多管理事务中的重点，涵盖企业经营运行过程中的多个方面，所以在加强资金风险把控力度时，需要从不同环节入手。

（一）加强内部环境控制

加强内部环境控制，营造稳定的内部环境，可以有效提高资金风险把控力度。首先，企业应该深刻理解内控管理含义，明确其重要性，及时更新内控管理理念，建立健全内控管理体系。其次，企业应对管理部门进行整合优化，保证部门设置的合理性，避免出现部门冗杂下现象。同时，应该加强企业文化建设，做好员工的思想政治教育工作，形成积极向上的良好企业氛围，对员工形成督促和激励作用。最后，企业应该加强民主制度建设，使全体员工积极参与到企业管理事务中，发挥团队力量[2]。

（二）建立完善的信息系统

企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，所以企业要建立完善的信息系统，保证信息沟通的及时性和通畅性。在进行资金风险的把控过程中，无论是在对资金风险进行评估，还是对资金活动的控制中都要注意相关信息的沟通与协调，时刻把握信息的真实性和合理性。在进程资金操作过程中，要时刻保证信息传递过程的畅通性，把资金等相关信息准确迅速地传递到企业内各部门之间，方便各部门做出恰当的回应和决策。

（三）加强企业资金管理

加强企业资金管理是降低资金风险的必要措施。企业应该构建完善的资金管理体系，建立健全资金管理制度，并设置专门的管理部门，使其独立于其他管理部门，对会计系统进行监督和管控，保证财务信息的准确性和真实性。同时，还需要加强对财务人员的培训，提高其工作能力和岗位职责意识，并对其进行定期考核，采取轮岗制度，调动财务人员的工作积极性和主动性，。除此之外，还需要做好风险评估管理，防范会计工作风险，避免出现伪造会计信息、企业税务风险等问题，保证企业资金调动的合理性及科学性，避免出现资金链断裂风险、融资风险、投资风险等问题，确保企业财务决策的科学有效。

四、结束语

通过开展企业内控管理，加强资金风险把控力度，可以对企业内部运行体系进行优化，实现资金和资源利用率的最大化，并能够根据外部环境变化对生产经营方式进行调整，保证企业发展方向的正确性以及发展战略的可行性，可以有效增强企业抵御风险能力。企业可以通过加强内部环境控制，建立完善的信息系统，加强企业资金管理等措施，做好内控管理中的资金风险把控工作，为实现自身的良好、稳定发展提供有力保障。

参考文献

[1]任荣.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].时代金融旬刊，2014，（4X）：101-101.

[2]田英东.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].赤子：上中旬，2015，（5）：144-144.

[3]李雪i.初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资.2013（05）.

企业内控管理篇10

关键词:企业管理；内部控制；内部审计；关系

内部控制是为提高企业经营活动效益，保证财务报告的可靠性，而对企业所有业务活动进行自查、制约和调整的工具。内部审计是健全内部控制的有效性，并对内部控制所发挥的作用进行评判，保障内部控制的有效实施。

1企业管理中内部控制、内部审计的概念

企业内部控制基本规范中的内部控制概念，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部审计的概念，是企业内部的一种独立检查、监督和评价活动，不仅是评价会计信息的真实性和合法性、评价资产的安全性和完整性以及评价企业经营业绩的合规性，而且还对内部控制的有效性进行独立评价。

2企业管理中内部控制、内部审计的作用

2.1企业内部控制的作用

(1)保证企业合法经营管理，防范经营风险。企业在实现经营目标过程中，要面对各类生产经营风险，并对风险进行有效防范和控制。作为企业经营活动中的重要环节——内部控制，是有效防范经营风险的一种有力手段，它通过对风险的测评，评价风险级别，采取相应的控制措施，以提升经营活动中的薄弱之处。(2)保证资产的安全完整。内部控制的完善能够科学有效地控制和约束资产的采购、验收、领用等各个环节，有效地保证了资产的安全完整。(3)保证财务报告及相关会计信息的真实性和完整性。内部控制的健全，可以保证财务报告及相关会计信息的收集、分类和汇总过程，能真实反映企业的各类经营活动，通过内部控制对发现的经营缺陷进行及时纠正和调整，从而保证财务报告及相关会计信息的真实性和准确性。(4)提高企业经营效率和效果，实现企业发展战略。内部控制的有力实施，可以利用企业各业务部门的规章制度，统筹规划相关业务数据，整合相关业务报告，从而使企业各部门通力合作，充分发挥一股绳的作用，实现企业的经营目标。结合内部审计的监督职责，真实地反映工作成绩，同时采用绩效考核制度，充分发挥企业员工的工作激情和潜力，促进企业经营效率，提升企业经营效果。(5)保证内部审计独立开展工作奠定基础。内部审计工作是对企业经营业务的真实性、合法性和完整性进行一种独立的评价工作，通过检查企业各种业务资料，为企业决策层提供服务工作，必须以真实、合法和完整的会计信息为依据，检查漏洞，披露薄弱环节。而完备的内部控制制度，才能确保会计信息的准确，资料的真实，并为内部审计独立开展工作奠定基础。

2.2内部审计的作用

(1)有利于建立完善的企业制度。企业经营管理是各个方面业务的有效连接，而制度是连接的主要工具，企业管理制度是否完整、执行是否有效，需要内部审计进行判断，通过内部审计能及时发现企业在经营过程中存在的问题和不足，促使企业优化管理制度，提升管理水平，提高经济效益，增强竞争能力。(2)有利于约束企业不良行为。内部审计通过对企业经营管理执行的制度进行监督检查，参照国家的相关法律法规和企业的规章制度，按照内部审计工作规范，披露企业的不良行为，维护企业正常的经济秩序。(3)有利于防范和降低经营风险。企业经营管理中会面临着很多风险，如外部风险有市场风险、政策风险等，内部风险有资金风险、决策风险等，通过开展日常或专项内部审计，对发现的问题进行剖析和处理，在可控制范围内将企业风险降到最低。(4)有利于企业降低成本，提高效益。随着内部审计的发展，内部审计类型逐渐由财务审计转向经营审计、管理审计。内部审计人员工作重点由财务会计情况转向企业生产经营情况，做到对企业管理现状心中有数，做到随时开展内部审计工作的准备，提出有建设性的意见和措施，促进企业不断改善内部经营管理、加强法制观念、确保企业资产保值增值。(5)有利于内部控制的执行。企业内部控制是否有效，是否存在缺陷，需要内部审计进行评价，通过对内部控制制度、各项业务流程的流转等检查项目，对发现的问题进行纠正，提出相应建议，从而挖掘潜力，提高经济效益。

3企业管理中内部控制与内部审计的联系

3.1开展内部审计工作的前提是内部控制

内部控制是现代企业经营管理的重要环节，覆盖企业生产经营的各个业务层面，与企业整个经济活动融为一体。内部审计是对企业各种经营活动的独立评价，以评价各种业务是否按既定的流程执行，是否遵循了企业标准，是否合理有效的利用应有的资源，是否能达到企业制定的目标。所以开展内部审计工作的前提，是要看企业是否有完整的内部控制制度和有效性，其次是各项业务的实施是否符合内部控制要求，进一步判断企业经济活动目标实现的可靠性，对评价过程中发现的问题，进行深度剖析，并提出建议。

3.2开展内部审计工作是对内部控制的再控制

内部控制是由各项管理制度与业务流程组成的一套系统，这套系统的运行需要通过有效的监督手段来保障实施，使内部控制的作用得到应有的发挥。内部审计作为对企业内部控制制度的评价手段，具有企业其他部门所没有的特征——独立性。因为内部审计不直接从事企业经营活动，具有相对独立性，由于置身企业内部对企业经营活动又比较了解，是实行内部评价的最好手段。通过内部审计定时或不定时的对业务部门检查，可以判断各项业务制度设计的合理性，业务内容的真实性，资产的安全性，企业政策的执行程度，企业经营计划的完成情况，从而达到对内部控制的监督作用。对内部审计所披露企业经营过程中所出现的问题，做出相应建议，从而促进完善内部控制。

3.3内部控制可以有效提高内部审计工作效率，保证内部审计工作的质量

内部审计的职能是以企业各项经营业务为基础，再依据国家法规、企业制度对经济活动进行评判。在评判过程中，各项经营业务的真实可靠在一定程度上取决于内部控制制度的健全和执行情况。在市场经济体制下，企业类型越来越多元化，规模越来越大，业务量也越来越多，使得内部审计人员在开展内部审计工作时，不可能对企业所有业务资料进行详细检查，而只能采取以评价内部控制为基础的抽查审计，不仅提高了内部审计的工作效率，又保证了内部审计工作质量。完整有效的内部控制形成的业务资料，不仅可以为内部审计人员利用，还可以减少审计工作量，从而节约审计成本，加快审计时间，提高审计效率。3.4二者相辅相成内部控制和内部审计属于相互影响、相互提高的关系，都是为了保证企业合法经营管理，防范经营风险，节约管理成本，提升经营效率和效果，实现企业发展战略。内部审计依靠内部控制。内部审计工作的顺利开展，需要健全内部控制作基础，有效的内部控制可以保证财务信息的可靠性，提高审计工作的效率，保证审计质量。同样，内部控制也依赖于内部审计。内部控制设计是否完整和运行是否有效，需要内部审计来评审，并通过一系列建议来完善内部控制，使内部控制得到进一步强化。但是，内部审计不能替换内部控制，内部控制包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素，其中内部审计包含在内部环境中。由此可看，内部控制要比内部审计覆盖面广；同理，内部控制也不能替换内部审计，内部审计的职责是对内部控制的有效性进行评价，对评价中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。如果将两者混为一谈，就会影响内部审计的独立性，质疑内部审计结果的公正。

4企业内部控制与内部审计的事例分析

2008年震惊全国的“三鹿奶粉事件”，暴露了企业在执行内部控制和内部审计监督方面的缺陷和不足。该事件的起因是很多食用三鹿公司生产的婴幼儿奶粉的婴儿被发现患有泌尿系统疾病，其后在该公司生产的奶粉中发现了化工原料“三聚氰胺”。该事件发生前(2007年底)个别供应商屡次向三鹿公司提供了因检测不合格而被拒收，而该公司对这种提供不合格牛奶的供应商未加以深究，也没有建立“诚信档案”，而使得不良商贩有机可趁，在2008年3月三鹿公司收到婴儿患者家属的投诉时，也未能引起公司高层的重视，直到2008年9月被媒体曝光，震惊全国。从三鹿奶粉事件的表面看是采购环节的漏洞，但从事件的来龙去脉分析，涉及了内部控制的执行效果和内部审计的评审力度。如果该公司在对内部控制执行过程中发现的风险能深入思考，则可能避免此次事件的发生。同时，企业内部审计在对内部控制评价活动中，除了日常评价外，还应该实行不定期评价活动，从而及时发现内部控制执行中的缺陷。

5结语

以上所述，内部控制的健全和有效执行关系到企业的经营管理的合法合规，资产的安全和财务报告及相关信息的真实完整。同时内部审计作为内部控制的重要组成部分，可以独立评价内部控制设计的合理性，优化和完善内部控制有效性。

参考文献

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解2010[M].经济科学出版社,2010.