物业管理企业财务制度范文

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第一章 总 则

第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据外部规范与公司具体情况，特制订本制度。

第二条 本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。

第三条 本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。

1.对外投资指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。

2.对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。

第四条投资目的

1.充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。

2.改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。

第五条 投资原则

1.遵守国家法律、法规，符合国家产业政策;

2.符合公司的发展战略;

3.规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。

第二章对外投资

第六条 对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。

1.短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或自库券以及特种国债等。

2.长期投资包括：

(1)出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体;

(2)与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目;

(3)以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。

第七条 投资业务的职务分离

1.投资计划编制人员与审批人员分离。

2.负责证券购人与出售的业务人员与会计记录人员分离。

3.证券保管人员与会计记录人员分离。

4.参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员分离。

5.负责利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构支付。

第八条 公司短期投资程序

1.公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。

2.证券资金部分分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划。

3.公司的财务部经理、财务总监和董事会按短期投资规模大小和投资重要性，分别依照各自的职权审批该项投资计划。

第九条 公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息以及购进日期等项目及时登记该项投资。

第十条 公司应建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存人和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。

第十一条 公司购人的短期有价证券须在购入当日记入公司名下。

第十二条 有价证券的盘点工作应由公司财务部和证券资金部负责组织实施o

1.证券保管员和会计人员应在每月终了时进行月终盘点，并完成下列程序;

(1)盘点前必须将截止当月最后一天的证券登记入账并结出结存额;

(2)实地清点实物，核对卡片;

(3)月终编制“有价证券盘点表。

2.财务部根据“有价证券盘点表”，认为必要时，可以抽样核对，复核盘点表。

3.年终时，根据公司盘点指令。，组织人员，全面清点，编制“有价证券盘点表”，并由公司财务部负责人(或聘请注册会计师)参加监盘。

第十三条 公司财务部应对每一种证券设立明细账加以反映，每月还应编制证券投资和盈亏报表，’对于债券应编制折、溢价摊销表。

第十四条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时人账。

第十五条 应由财务部经理、财务总监以及董事会按其职权批准处置公司短期投资。

第十六条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。

1.新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资o

2.已有项目增资是指原有的投资项目根据经营需要，在原批投资额的基础上增加投资的活动。

第十七条 对外长期投资程序

1。财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察;

2。对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书;

3.对外投资部门编制项目投资可行性研究报告并上报财务部和总经理办公室;

4.财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书;

5.按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续;

6.对外投资部门制订有关章程和管理制度;

7。对外投资部门项目实施运作及其经营管理。

第十八条 对外投资权限

1.所有对外长期投资项目，均由总公司批准或由总公司转报董事会批准，各子公司、分公司无对外投资权，但享有投资建议权。

2.总公司应在受理对外长期投资项目立项申请后一个月内做出投资决策。

第十九条 经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。

第二十条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求

1.要有较好的商业信誉和经济实力;

2.能够提供合法的资信证明;

3.根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。

第二十一条 对外长期投资项目必须编制投资意向书。项目投资意向书的主要内容包括：

1.投资目的;

2.投资项目的名称;

3.项目的投资规模和资金来源;

4.投资项目的经营方式;

5.投资项目的效益预测;

6.投资的风险预测(包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险);

7.投资所在地(国家或地区)的市场情况、经济政策;

8.投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规;

9.投资合作方的资信情况。

第二十二条 国(境)外投资项目还应提供如下资料：

1.有关投资所在国(地区)的现行外汇投资的法令、法规，税收规章以及外汇管理规定;

2.投资所在国(地区)的投资环境分析、合作伙伴的资信状况;

3.投资外汇资金来源证明及投资回收计划;

4。本国驻外使馆及经参处对项目的审查意见;

5。本国外汇管理部门要求提供的其他资料。

第二十三条 投资意向书(立项报告)报总公司批准后，对外投资部

门应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：

1。总论

(1)项目提出的背景，项目投资的必要性及其经济意义;

(2)项目投资可行性研究的依据和范围o

2.市场预测和项目投资规模

(1)国内外市场需求预测;

(2)国内现有类似企业的生产经营情况的统计;

(3)项目进入市场的生产经营条件及经销渠道;

(4)项目进入市场的竞争能力及前景分析。

3.投资估算及资金筹措

(1)项目的注册资金及其生产经营所需资金;

(2)资金的来源渠道、筹集方式及贷款的偿还办法;

(3)资金回收期的预测;

(4)现金流量计划。

4.项目的财务分析

(1)项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出;

(2)项目运营后各年的收入、成本、利润和税金测算，可利用投资收益率、净现值以及资产收益率等财务指标进行分析。

5.项目敏感性分析及风险分析。

第二十四条 财务部和对外投资部门应在项目可行性研究报告报总公司批准后，编制项目合作协议书(合同)。项目合作协议书(合同)的主要内容包括：

1.合作各方的名称、地址及其法定代表人;

2。合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及其法定代表人;

3.合作项目的经营范围和经营方式;

4.合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度;

5.合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限;

6.合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例;

7.合作各方违约时应承担的违约责任以及违约金的计算方法;

8.协议(合同)的生效条件;

9.协议(合同)的变更、解除的条件和程序;

10.出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律;

11.协议(合同)的有效期限;

12.合作期满时财产清算办法及债权债务的分担;

13.协议各方认为需要制订的其他条款。

项目合作协议书(合同)由总公司法人代表签字生效，或由总公司法人代表授权委托人签字生效。

第二十五条 对外长期投资协议签订后，公司协同办理出资、工商和税务登记以及银行开户等工作。

第二十六条 确定对外投资价值及投资收益的原则

1.以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。

2.以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价.

3.公司认购的股票，按照实际支付款项计价。实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。

4.公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。

5。溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。

6，公司以实物、无形资产向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其账面净值的差额计入资本公积金。公司以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动;拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为公司的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少公司的长期投资，并且在公司从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应增加或减少公司的长期投资。

7.公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补缴所得税。

8.公司收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额,计入投资收益或者投资损失。

第二十七条 对外长期投资的转让与收回

1。出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资：

(1)按照章程规定，该投资项目(企业)经营期满;

(2)由于投资项目(企业)经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产。

(3)由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营;

(4)合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。

2。出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：

(1)投资项目已经明显有悖于公司经营方向的;

(2)投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的;

(3)由于自身经营资金不足急需补充资金时;

(4)总公司认为有必要的其他情形。

投资转让应严格按照《公司法》和企业章程有关转让投资的规定办理。

3.对外长期投资转让应由总公司财务部会同投资业务管理部门提出投资转让书面分析报告，报总公司批准o

4.对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真做好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。

第二十八条 公司累计对外投资不得超过公司净资产的50%。

第三章 对内投资

第二十九条 公司对内投资程序

1.编制投资项目可行性研究报告;

2.编制投资项目初步设计文件;

3.编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划;

4.按本制度规定的权限办理报批手续。

第三十条 公司对内投资权限

对内投资采取限额审批制，超过限额标准的由公司董事会批准。

第三十一条 可行性研究报告的编制

1.公司项目承办单位要在进行充分的调查研究和必要的勘察工作以及科学实验的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证报告。

2.承担可行性研究工作的单位必须是有资格的工程勘察设计单位或科研单位。

3.建设项目可行性研究报告的编制办法和内容以及深度按国家有关规定执行。

4。建设项目可行性研究报告由公司财务部按本办法规定的权限报批。

未经批准不得擅自改变建设项目的性质和规模以及标准，如需改变必须报原审批机构审批。

第三十二条 初步设计文件的编制

1.公司项目承办单位根据批准的可行性研究报告委托有资格的勘察设计或科研单位进行工程初步设计。

2.初步设计必须以批淮的可行性研究报告为依据，不得任意修改、受更建设内容，扩大建设规模或提高建设标准，初步设计概算总投资一般不应突破已批准的可行性研究报告投资控制数。概算总投资如超过已批准的可行性研究报告投资控制数的10%，必须重新报批可行性研究报告。

3.经批准的初步设计文件，如确需进行设计修改和概算调整，必须由原初步设计文件编制单位提出具体修改及调整意见,经建设单位审查确认后报原批准单位批准。

第三十三条 年度计划和统计

1.各分支机构所有新建、续建基本建设及技术更新改造项目，必须编报基本建设及技术更新改造年度投资建议计划。

2.年度投资建议计划于每年9月前报总公司审批。总公司于每年1月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资计划。

3.凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资计划的投资项目，不需再行办理审批手续，当年新增加的基建及技改项目，必须按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年投资计划。

4.编制年度计划，除认真填报有关的计划表外，还要有必要的文字说明，数字要准确，文字要精练。

5.各分支机构必须严格执行总公司下达的：度投资计划，无权自行调整，如确需调整，必须履行报批手续。

6.各分支机构必须及时、准确地向总公司，送基本建设及技术更新改造统计报表。

第三十四条 竣工验收

1.基本建设和技术改造工程完工后，项目承办单位应及时办理竣工验收手续。一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收。

2.工程竣工验收参照有关国家标准执行。

3.对于工程竣工资料及验收文件，财务部、项目承办单位应及时归档。

第四章 投资管理机构

第三十五条 公司有关归口管理部门或分支机构为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目中报立项和实施过程中的监督、协调以及项目结束后的评价工作。

第三十六条 公司财务部负责投资效益评价、技术经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。

第三十七条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组采完成。

第三十八条 公司法律顾问和审计部门负责对项目的事前效益审计协议、合同及章程的法律主审。

第三十九条 公司分支机构的对外投资活动必须报总公司批准后方可进行，各分支机构不得自行办理对外投资。

第五章 附 则

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制度名称

企业财务印章管理制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。

第2条

本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。

第2章

印章的制作、保管、废止

第3条

企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。

第4条

经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。

第5条

企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。

第6条

印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。

第7条

企业总经理可以使用企业的所有印章。

第8条

印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。

第9条

财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。

第10条

出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。

第3章

印章的使用

第11条

使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

第12条

印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。

第13条

印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

第14条

经授权的印章人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。

第15条

企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方可带出，由两人共同使用。

第16条

印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。

第17章

印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。

第4章

印章使用的其他规定

第18条

印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。

第19条

企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。

第20条

未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。

第5章

附则

第21条

本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

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【关键词】财务管理；制度；促进作用

在生活和工作中，每个地方和组织都有各自的规章制度。国家、政府和公司企业有各种管理制度，部门有自己的执行制度，甚至是一个办公室，或者个人都有一套自己的规定与标准。而对于公司和企业来说，在我看来最重要也最值得一提的是财务管理制度。财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它的实质是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。

一、财务管理制度存在的意义

在全球经济不景气的市场环境下，管理是决定企业生存和发展至关重要重的因素，无论是新兴的企业还是成熟的企业，企业内部的各项管理制度都需要不断的建立健全，其中财务管理制度尤其起着举足轻重的作用。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

“一个企业的管理混乱，首先是财务管理乱；一个企业的效益差，首先是财务管理差”。因为内部财务管理制度的不健全，将会引起财务管理混乱，造成了企业内部监督机制的欠缺，发生做假账或账外设账。而财务管理制度是为保证公司供、产、销、人力资源等公司各个部门在监督控制下规范运作，以确保财务安全及提高经营效率而设计的。一般企业财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，分别是会计组织系统、会计业务处理系统和会计信息系统。会计组织系统主要包括会计岗位和职责划分；会计业务处理系统则规定了各类业务会计处理程序；而会计信息系统符合现代化的要求，包括会计信息核算和报告的指标要求和会计信息收集到传递的载体要求。

二、企业建立财务管理制度的必要性

1.我国目前企业内部财务管理制度的现状制约发展

随着市场经济体制的深入发展，一部分企业的财务监督与约束机制的建立相对滞后，已经跟不上企业发展的需要。其主要的表现有：企业轻视了财务管理制度建立和执行，将目光放在产权改革上，部分经营管理者缺乏现财观念和现财意识；由于监督制约机制的不到位，财务关系的缺乏，所有者、决策者、经营者和监督者不能各尽其责；部分企业设定的财务管理目标不明确，导致利润最大化成为大部分企业的首要目标，但此目标的缺陷多多，只能浅层次的解决企业短期的问题。近几年，我国财务管理水平还是有了一定的提升，会计体系也逐步趋向国际化，但一些中小型企业和新的企业还没有意识到建立内部财务管理制度的重要性，其内部财务管理制度的不健全会严重影响到企业将来的发展。

2.建立企业内部财务管理制度是加强财务管理工作的内在需求

每个企业的生产经营情况，都是要通过企业选定的财务核算方法来反映经营成果和财务状况，所以它贯穿于企业生产经营的各个方面，并服务于每个环节，是企业一切管理活动的基础，也是企业管理的中心环节。同时社会主义市场经济体制也需要企业最好建立内部财务管理制度，因此企业要在激烈的市场竞争中谋求一个好的前途，就需要按照市场经济的要求规范财务行为，即根据市场经济的要求筹措资金，加强对企业的资金活动实物形态的管理，以成本和资金管理为核心，并合理灵活的使用资金和分配收益，努力提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力，从而实现企业经济增长方式的转换，以适应市场经济体制的要求。

三、财务管理规章制度对财务管理的促进作用

1.含蓄的体现企业财务文化

企业财务文化的观念文化部分一般是内隐的，但有时它也能表露于外。财务管理制度就是被体现的一个隐藏内容，就如同组织机构被价值观所体现一般。间接的宣传企业的财务文化，也可以在一定程度上在企业财务的管理上加不少分。

2.有效规范人们的行为规范

财务管理制度能可以有效约束财务人员的行为，规范人与人之间的关系，促进会计工作人员提高自身素质，提高会计人员的政策水平，也是一种纪律的体现。财务管理人员多了解财务管理规章制度可以主动提高本身在这方面的素质，同时适当的了解国家的最近出台的产业和经济政策能帮助人们更好的预测企业的未来走向。

3.降低财务管理行为中的费用

财务管理制度能适度降低市场活动的不确定性和财务管理行为中的交易费用，为企业日常经营生产和管理活动提供有效的服务。帮助企业经营养成勤俭节约，精打细算的习性，减少不必要的开支和多余的信息成本，同时遏制铺张浪费和腐败的行为，实现逐步降低消耗的目的。

4.提供持续的制度化的激励机制

人们的经济关系通过有效的组织集成一种制度安排，通过建立制度化的规则，使得个人的经济努力已经发展成一种社会性的活动，同时个人收益率不断接近的社会回报率，联系个人的经济行为和服务所产生的成本和费用，从而最大限度地给予创新者奖励，激励创新活动。

5.细化并有效明确责任和惩处

财务管理规章制度能够细化和明确金融机构和会计人员的职责，工作要求和工作流程，使财务工作规范化，保证企业正确核算经营成果，维持公平、透明的利润分配原则合理分配利润，有利于保护投资者和债权人的利益，约束了金融机构及其工作人员的行为，杜绝做假账，偷税漏税，对获得准确的经营业绩和财务管理工作有条不紊的进行具有重要作用。

参考文献：

[1]孟昭鹤，宋春勇，庞华.探析财务管理制度建设的必要性[J].民营科技，2012：94，92.

[2]戴君.企业财税文书工具箱[M].广东经济出版社.2009，08

[3]左和平，李雨青.高级财务管理[M].高等教育出版社，2009.09.

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1.1财务管理的概念

现代企业在发展过程中，离不开对企业财务的管理，现代企业中的财务关系着企业的生死存亡，所以对现代企业中的财务管理，就显得尤为的重要。财务管理是现代企业对财务关系进行调节和财务活动进行组织的一个企业管理方式，财务管理的实质就是对现代企业中财务会计工作进行相应的改动。现代企业中的财务管理在企业的发展中起着非常重要的作用，它满足了现代企业在发展目标上的需求，财务管理贯穿于现代企业的各个环节、各个方面，现代企业在运用财务管理的过程中，不仅仅要使财务管理的作用发挥于企业内部的财务管理调节，还要使财务管理的作用发挥到企业外部的财务关系中去，对现代企业外部的财管关系进行有效的调节。现代企业在激烈的市场竞争中，要充分的发挥财务管理在企业内部中的作用，满足现代企业在竞争的需求，现代企业中的财务管理要从市场需求为出发点，将企业在市场经济中的各个财务关系处理好。

1.1财务管理在现代企业管理中的意义

1.1.1财务管理对现代企业中的各项资金进行优化配置财务管理在现代企业管理中占据着非常重要的位置，财务管理是现代企业管理中重要的组成部分，财务管理在一定程度上推动着现代企业管理的发展。现代企业管理在对企业内部的各个环节、各个方面进行管理的过程中，在各个环节、各个方面中形成了一系列的管理模式，管理的范围是根据企业内部中相关事项变化的。财务管理主要是在现代企业内部中，对企业各个环节、各个方面的投入资金的运行过程加以规划与控制，提高现代企业的经济效益，实现现代企业在发展过程中追求的目标。财务管理对现代企业内部中的各项运营资金都进行着管理，确保企业内部中的各项资金能够切实的运用到企业的各个部门中去，保证资金的流通与利用，管理现代企业在发展中的资金，及时的发现企业内部中资金的不足以及过剩，对资金不足的部门进行有效的调配，对过剩的资源进行科学合理的优化配置，财务管理在现代企业中对资金进行综合性管理，有利于现代企业在发展中对于各项资金的运行与配置，切实的将各项资金运用到现代企业中各个方面、各个环节中去，在很大程度上促进了现代企业的发展。

1.1.2财务管理有效的提高了现代企业的财政收入现代企业中的财务管理这一项工作，对现代企业的发展有着非常重要的作用，现代企业在发展过程中不能没有财务管理这项工作对企业各项资金的合理调节与配置。现代企业在激烈的市场竞争中需要财务管理作为基本的保障，现代企业在市场经济的发展中，财务管理能够有效的控制企业的财政收支，能够有效的保证企业的支出小于收入，提高了现代企业对于债务债款的偿还能力，降低了现代企业在发展过程中承担的风险程度，保证现代企业的持续平稳发展。财务管理能够有效的提高现代企业的财政收入，财政收入的增加能够有效的促进现代企业的发展壮大，现代企业想要增加财政收入就必须提升自身产品的质量与产品的销售量，这就需要现代企业运用新的技术与设备对产品进行深入的研发，而对生产设备、技术的更新，需要现代企业投入大量的资金，财务管理能够有效的控制现代企业在进行资金投入时的数额，能够有效的对现代企业的资金进行优化配置，现代企业只有通过财务管理才能够对投入资金的数额有一个准确的判断，财务管理能够有效的将现代企业中各个部门剩余的资金资源集合起来，对现代企业在生产产品技术与设备的更新费用上有一个数额上的掌握，从而促进现代企业生产产品技术与设备的更新，提高现代企业的财政收入。

1.1.3财务管理能够对现代企业在发展中需要投入的资金进行准确的预算现代企业在发展过程中，对企业产品的生产需要投入大量的资金，财务管理不仅能够将投入的资金进行有效的管理，还能够对需要投入资金进行一个准确的预算，使现代企业在对企业产品进行生产的前期，能够合理的对投入资金进行一个规划，因为对资金有一个准确的预算，所以现代企业在生产产品的规划中能够有一个可靠的信息数据作为依据，这在很大程度上保证了规划的科学合理性，节约了现代企业在生产产品上投入的资金，有利于现代企业对于资金的节省。财务管理对现代企业在其他部分投入的资金也能够做出准确的预算，能够将现代企业中各个方面的运用资金做一个详细的统计，推进了现代企业的发展。

2如何发挥出现代企业中财务管理的作用

2.1更新现代企业中财务管理的目标在现代企业的发展过程中，财务管理这一项工作的目标不能固定在一个位置，要进行适当的更新，有利于现代企业中财务管理的作用发挥。对财务管理目标的适时更新，能够有效的防止现代企业中相关的领导、工作人员为了追求短暂的利益而违法乱纪的行为，能够有效推进财务管理在现代企业中的作用发挥。

2.2对财务管理的模式进行有效的创新在现代企业的发展过程中，对财务管理的模式进行创新有利于财务管理在现代企业中的作用发挥。在现代企业的发展中，要对企业的资本结构进行改善，使企业中各种资本形态得到有效的更变，这对于现代企业的财务管理在对企业资本进行管理时，能够更加的具体与详细，有效的促进了财务管理模式的创新。现代企业中财务管理的模式的创新，在很大程度上促进了财务管理自身的发展。

2.3现代企业对财务风险进行分析的方式要进行改变现代企业中的财务风险，对财务管理实现管理目标有着非常关键的影响，财务风险的不确定性不利于现代企业中的财务管理。现代企业在发展过程中，对财务风险进行分析与探究时，要在分析方式上进行有效的改变，不能一味的使用一种方式对财务风险进行分析，这样不利于分析结果的准确性，有效的对财务风险分析方式进行改变，有利于现代企业中财务管理对财务风险的把握，更好的促进了财务管理在现代企业的作用发挥。

3结束语

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关键词：企业 财务管理 执行力度

财务管理贯穿于企业经营管理的全过程，企业想要健康稳定的发展下去，就应该做好财务管理。因此，作为企业的领导者和管理者应该加强企业财务管理的执行力度，全面提高企业财务管理水平，只有这样才可以使企业在激烈的市场竞争中生存，促进企业稳步前进。

一、企业财务管理涵义

企业财务管理主要是指按照国家的法律法规，根据国家经济发展的客观规律和对资金管理的要求，有组织的对企业财务进行的一项管理工作，是全面推动企业生产经营的重要基础。

二、财务管理的核心地位表现

（一）资产管理

企业的资产管理主要包含固定资产、资金、存货等一系列与资产相关的内容，作为企业的管理部门应该从数量的角度，而不是从价值的角度去进行管理。也就是说保证了资产的安全和完整，但是却没有了解资产的价值。所以，作为企业管理者，在企业的资产管理上面应该加强财务管理，并且财务管理应该以企业资产的增值作为主要的目的，以此来强化企业的资产管理，使企业的从根本上剔除那些亏损性和非盈利的资产。

（二）企业经营管理

企业的经营管理主要包括盈利能力和成本费用的管理，企业在产品生产期间产生的盈利，虽然发生在生产部门，但是其经营管理是否高效就需要财务部门提供相应的数据来衡量。因此，财务管理对企业经营管理具有至关重要的作用，运用科学可行的方法来分析企业内部的成本效益，可以为企业开辟新生产经营模式，使企业的利润点增加。除此之外，企业要不断的对现有的利润结构进行调整，以此来有效的扩大和加强企业的业务利润，在短期内提高企业的利润质量。企业的发展从来都是机遇和挑战并存的，企业想要发展就必须面对风险，由此可见加强企业财务管理是非常必要的。

（三）筹资投资管理

企业在筹资管理上面，财务可以有效的平衡筹资成本和财务的风险，利用各种强化资产的手段和方法，以此来调整企业的资金流量和流速，从而实现资本的最大化，实现企业资本的增值。除此之外，企业在投资的过程中，实行财务管理可以使资产结构得到调整，达到资产重组，使企业的资产可以得到合理的运用。

（四）综合管理

综合管理包含的内容较多，主要是内部控制管理、预算管理、各项费用管理等，财务的核心地位可以使企业预测综合管理方向，使管理的内容更加具备计划性和可操作性，对企业的发展具有较大的推动作用。财务管理的影响不但表现在数据上面，更加影响着企业内部员工的素质，可以使企业形成良好的企业文化。

三、加强企业财务管理的执行力度措施

（一）更新传统的财务管理理念

现今，在企业发展中，许多企业的管理者和员工都还没有真正的认识财务管理的重要性，觉得财务管理只是财务部门的事情。因此，作为企业的领导者应该做好财务管理的宣导工作，通过各种形式的教育和培训，使企业的管理者和员工认识到财务管理的重要性。除此之外，要使所有的干部员工上下一心，从根本上更新传统的财务管理理念，以此来切实的做好企业财务管理工作，这对企业的长远稳定的发展具有至关重要的作用，从而使财务管理在企业的生产经营中发挥特有的优势。

（二）确保资本安全

在企业的财务管理中，确保企业的资本投资的安全和为企业争取最大的利润是主要的目的。然而企业想要确保资本的安全，就首先应该灵活的运用资金，并且合理的分配资金，并通过有效的控制，来避免企业的财产出现滥用的情况，从而有效的提高企业财产的利用率，使企业的资金能够灵活的周转。除此之外，想要确保资本的安全，还需要做好合理使用资产，并且根据企业内部发展的实际情况来做好盈亏的分配，切忌出现破坏财务结构的情况。企业的发展应该具备正当的资金来源，不应该拆东墙补西墙，使企业能够正常的经营，并且做好企业财务资料的控制和反馈，只有这样才可以为企业争取最大的利润，提高企业的资本安全。

（三）财务分析要对症下药

企业的财务管理可以从一定的程度反映企业的生产经营的情况，以及企业完成目标的情况，并且从中了解企业的资金周转是否健康和顺畅，为企业的稳定发展提供有效的依据。例如，企业可以通过对资金周转指标的分析，反映企业物资的占有和使用情况，以此来有效的促进企业改进财务工作，通过对企业的各项指标进行分析，可以了解企业内部的劳动成本和人员的情况，是否达到了优化配置，并且进行适当的调整，使企业的达到节约成本，降低消耗的目的。通过对企业财务利润指标的分析，可以全面挖掘企业内部的潜能，改进管理水平，提高企业的收入，实现企业的节约开支。由此可见，在企业的经营管理中，应该做到对每月企业内部的各项成本费用进行分析，分析发现的问题，并采取有效的措施来进行改进，对症下药，只有这样才可以全面提高企业的财务管理质量，推动企业的发展。

（四）提高财务人员的素质

企业内部财务管理的水平直接影响着企业的发展，在财务管理中财务人员的素质决定着财务管理的质量。因此，想要提高企业的财务管理质量就必须提高财务人员的素质，从财务管理的环境上面来看，随着我国经济体制和法律体制的不断完善，财务人员除了要具备相应的专业知识以外，还应该具备一定的法律知识和理财知识，要遵循现行的法律法规，在此基础上对企业的财务情况进行管理。除此之外，当企业的合法权益受到损害的时候，财务人员要运用法律知识来维护企业的权益，企业的发展离不开资产，因此，作为财务人员一定要具备一定的金融知识，使企业的资产能够在最小的风险基础上发挥最大的作用，以此来增强企业在市场上的竞争力，使企业更加科学、合理的发展下去。

（五）加大投入保障财务管理网络化的推行

企业想要提高财务管理的执行力度，推行财务管理网络化是必不可少的一个步骤，企业应该不断的强化自身的财务管理网络化基础设施，选择性能优越的计算机硬件设备，并且积极的搭建集团内部网络系统，使企业的内部网络可以和财务管理的系统进行有效的对接，实现企业整体管理，可以对企业所有下属机构实现集中记账，集中资金调配，实现财务与业务的协同，改变了过去财务管理松散的情况，使企业的财务资源与业务运作直接挂钩，实现资源配置的最优化，最大程度上节约人力资源，以此来实现数据的传输，从根本上提高财务管理效率和满足网络经济的个性化需求。除此之外，企业应该实现网络化财务管理，可以通过网络和银行建立良好的关系，可随时查询企业最新银行资金信息，及时地掌握第一手信息，对提高企业的资金运作具有至关重要的作用。在网络化环境下，企业利用银行的服务资源，争取融资，可以为自己增强竞争优势，使企业能够及时的筹集到资金，从而投入到新产品的开发当中去，使企业的现金流转速度加快。由此可见，加大投入保障财务管理网络化的推行，可以有效的提高企业的财务管理执行力度，极大地优化了企业的资源配置，管理者可以随时随地把握公司的财务脉搏及业务运作情况，从根本上减低了企业的财务的筹资成本和财务风险。

（六）建立完备的内部审计监督机制

企业想要完善财务管理的质量，首先应该对原有的内部控制制度进行改革和创新，分析自身存在的不足，采取有效的措施来加以改正。但是要做到这一点就需要建立完备的内部审计监督机制，充分考虑企业的规模、性质和管理模式，制定一套有效的内部控制制度。除此之外，企业在建立内部审计监督机制的时候，内部审计人员必须保持充分的独立性，这样才可以使监督内部控制的制度得到有效的执行。并且在审计工作开展当中，审计人员还应该注重企业经济和管理的效益审计，要如实的把企业的审计支出进行相应的分析，只有这样才可以全面提高企业财务支出的有效性，达到改善企业经营管理的目的。

四、结束语

综上所述，企业的财务管理是一项复杂而艰巨的系统工程，想要提高企业财务管理的执行力度，首先应该更新财务的管理者和内部员工的财务管理理念，树立他们风险防范的意识，确保资本安全。除此之外，要做好财务分析，对症下药，加大投入保障财务管理网络化的推行，并且提高财务人员的素质和建立完备的内部审计监督机制，只有这样才可以全面提升企业的财务管理核心力量，使企业能够更加稳定健康的发展下去。

参考文献：

[1]夏斌.全面提高企业财务管理水平[J].工业审计与会计， 2008，（02）

[2]朱广熙.加强企业财务管理 提高经济效益[J].工业审计与会计， 2006，（03）

[3]刘汉芬.加强企业财务管理的执行力度[J].公用事业财会，2007，（04）

[4]麻佩丽.浅析企业财务管理中财务控制的实际运用[J]. 现代经济信息，2010，（21）

篇6

领导用的时候，也是在年终的职工大会上、总结会上用上几个。反映了什么，背后有什么问题？“哼哼，别怪我，我不懂财务，不知道”一句话就搪塞过去了。真正的财务分析是什么呢？

笔者认为，用最简短的东西，告诉公司决策层你所知道和你要告知的情报，要决策层在未来做出反应，而非会计报表，反映过去的事实（有些还是歪曲的事实），而要在分析过去的基础上体现未来的管理决策。财务分析是为了促进集团企业及下属各控股产业子集团围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现。 财务分析的个性化相当强，包括不同的领导个性和知识结构，要求的报告各不相同。本文从一个相对普及的报告模式来说，适用集团企业以及所属各控股产业子集团。

一、编制的时间要求

财务分析报告编制，各产业子集团财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了，按照集团企业财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。各产业子集团的财务分析报告应按规定时间报送，季度财务分析报告于季末次月十五天内报送集团企业财务中心，年度财务分析报告于年后二十天内报送。

二、遵循的原则和要求

财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法，如与计划、与上年同期实际比，系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。

财务分析报告的框架：报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。

问题重点综述及相应的改进措施一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

三、财务分析报告运用

财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持，是各公司内部报表，属于公司内部财务信息，只能由公司高层领导全面把握。

产业子集团的财务分析报告，原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求，应由产业子集团总经理审批。

财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料，各产业子集团必须定期召开财务分析例会，每季一次，于季末次月中旬召开。会议由总经理主持，各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析，找出主要原因和关键环节，提出整改措施。

集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理，并由总经理主持召开集团企业的财务分析会，对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。

四、行业分析的条框举例

·行业发展状况·客户的状况

·供应商状况

·竞争者状况

·潜在的市场进入者

·替代品的威胁

·机会与威胁

·公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析

五、财务分析的条框举例

基本分析框架采用传统杜邦分析法，如果财务人员成熟，可以采用改进的杜邦分析法，将金融资产与经营资产分开。

·资本收益率·销售利润率分析 根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较：销售成本（原材料、工资、制造费用）、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况，及其占销售收入比例的变化，对变化原因做出分析说明，并提出改进建议。

·资产周转率分析·总资产周转率·流动资金周转率

六、各个部门财务分析建议

·对市场部门的建议

·对生产部门的建议

·对技术开发部门的建议

七、财务预测

·销售量与销售额预测

·销售成本预测

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企业内部财务管理制度，是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。

1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。

2、目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年，但我国大多企业的财务管理，依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够。

二、现代企业内部财务管理制度建设的科学依据

现代企业内部财务管理制度的建设，其科学依据主要有以下两个方面：

1、企业的生产经营特点，管理要求，是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同，其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。

2、企业财务管理的目标，企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的，是为了顺利进行财务工作、实现财务目标，进而实现企业目标。公司共同的理财目标，一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突，其他利益主体（包括经营者、债权人、劳动者等）的利益最终要服从于出资者的利益。因此，出资者需要，服从出资者利益，实现出资者（股东）财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。

三、现代企业内部财务管理制度的制定

（一）企业财务分层管理框架

企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，其有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。

（二）企业内部财务管理制度的规范体系

1、出资者财务规范体系，主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。

2、经营者财务的规范体系。

有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理，它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。

3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有以下内容：

选择适宜企业特点的公司财务管理模式。

明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，建立财务管理的岗位责任制。

做好内部财务管理的各项基础工作。

建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

四、实施企业内部财务管理制度应注意的几个问题

1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性，涉及生产经营方方面面，一方面是为了内部财务管理制度的权威性，内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定，由总经理负责实施。

2、实施内部财务管理制度，需健全财务管理机构和配备高质量的财务管理人才。实施内部财务管理制度，在单独设置财务管理机构基础上，应建立财务总监督制度，主持和监督内部财务管理制度的实施。

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关键词：新会计制度 企业财务 管理模式

我国企业在社会经济的快速发展和市场的不断变化中得到了不断的增长，传统的财务管理模式逐渐暴露出来一些问题，不能适用于目前的企业财务管理，针对这样的情况，国家在2007年的时候制定并实施了相关的《新会计准则》，使我国企业的财务管理水平在一定程度上得到了提高。

一、新会计制度对企业财务管理模式的影响

新会计准则的制定和颁发，对企业的财务管理起到了较大的影响，其中集中表现在财务管理模式和财务管理理念上。在新的企业会计准则当中包括基本准则和具体准则，而具体准则需要根据基本准则来进行制定，其主要作用是对企业生产经营过程中的数据信息进行记录和反映，其中对会计信息质量、资产使用情况、所有者权益和收入等进行明确的规定。基于此，企业的管理人员能够对财务管理进行相应的监督，并且对财务管理体系的制定和执行情况进行评价，财务管理的目的更加明确，就能够使企业有效的规避相应的财务管理风险。另外，新会计制度是根据目前我国的国情和市场的发展变化情况来进行制定的，在这样的环境背景下，企业的发展情况完美的契合了财务管理模式，能够确保会计信息的整体质量，资金的利用情况更加明确，企业的整体竞争力将会得到较大的提升。

二、我国企业财务管理当中所出现的主要问题

（一）首先是对财务管理缺少相应的重视

目前很多企业的整体实力在逐步提升，各个企业之间的竞争非常激烈，对于大多数企业来说，只注重眼前的利益，而不注重企业的长远发展，相应的企业管理人员就会将重点放在企业运行和业务能力上，对财务管理的重视程度就会相应的降低。财务管理能够在最大程度上反映出企业目前的资金利用状况和主要问题，预测企业未来发展可能面临的机遇和风险，并且针对企业经营过程中出现的问题作出相应的体现和调整。但是由于对财务管理的不重视，企业无法根据实际现状来对其长远发展进行规划，在一定程度上影响了企业的可持续发展，其核心竞争力就会随着财务管理水平的而降低而下降。

（二）财务管理理念无法得到更新，缺少专业的财务管理人员

在新会计制度的影响下，各个企业都结合自身的实际情况和新会计制度，来对财务管理模式进行了相关的调整，以此来应对市场的变化，提高自身的核心竞争力。财务管理部门面对新会计制度的办法和新型财务管理模式的调整，没能够及时的对财务管理人员进行相关的培训，而传统的财务管理知识和经验又不能被应用到实际的工作当中，这样的问题在短时期内并不能得到较好的解决。

（三）缺少完善的财务预算体系

财务预算是财务管理中较为重要的组成部分，建立完善的财务预算体系能够帮助企业有效的规避财务风险，提高自身的财务管理水平。但是就目前的情况来看，我国大部分企业的财务管理当中的财务预算体系并不完善，在这样的情况下，企业资金的使用情况不够明确，并且不能真实的对财务数据进行统计，另外，也不能有效的根据相关信息来对财务风险进行预测，这样就会对企业的运行产生较大的影响。目前在财务预算当中，需要各个部门的配合，才能真实的反映企业资金的利用情况，但是目前企业中各个部门的独立性仍旧较高，彼此之间没有相互的配合和信息之间的沟通，这样就很容易使企业的财务管理出现较大的问题。

三、新会计制度下财务管理模式发展的相关措施

（一）首先增加财务部门与其它部门之间的联系和沟通

目前企业中大部分的财务部门是独立存在的，其职能较小，并且与其它部门之间没有较多的联系，这就使财务管理中的财务报表信息的准确性不能得到保证，针对这样的情况，需要增强财务管理部门与其它部门之间的联系，另外在进行实际财务管理的时候，需要根据实际情况进行分层管理，使新会计制度能够渗透在每一个部门当中，并且提高工作人员对新会计制度和财务管理的认识，在这样的情况下使企业财务管理人员转变传统的财务管理观念，从根本改变自身的理念和态度，以此在最大程度上推动企业相关财务管理制度的改革。另外，通过建立预算体系来强化预算所涉及的各部门的权责利关系，打通财务部门与其他各部门之间的独立性壁垒，调动各部门与财务部门的沟通、协调的积极性，以增加企业内部各部门的联系和沟通。

（二）提高财务人员的专业素质和业务能力

新会计制度下企业财务管理内容较为复杂，其中的主要内容与传统的财务管理有着较大的出入，需要根据新会计制度的主要内容来提高财务人员的专业素质和业务能力。首先对于财务管理人员来说，应该对传统的财务管理理念进行调整，提高自身对新会计制度下的财务管理认识程度。对于企业来说，也需要根据新会计制度中的主要内容，来对财务人员的管理理念和业务操作能力进行相应的培训。由于新会计制度下的财务管理涉及到多个方面的内容，这就需要企业对财务管理人员进行测评，以此来做做到人尽其才。

（三）建立企业数据化管理平台

新会计制度对会计信息质量的要求，传统的会计信息管理方法已不适应新形势下对企业会计信息质量的要求。因此，企业应充分利用互联网技术和平台，建立经营数据的信息化管理平台，提高企业经营数据的记录、收集、整理、分析的水平和层次。从技术层面保证会计信息的真实可靠和内容完整，以利于财务报告使用者对企业过去、现在和未来的情况作出评价和预测，从而提高企业决策水平，明确企业发展方向。

四、结束语

新会计制度对企业的财务管理具有较大程度的影响，需要财务人员对财务管理理念进行更新，并且根据企业的实际运行情况，在对资金流向的管理当中，需要提高企业内部资金流动的透明度，并且从各个方面加强资金流动的管理，在最大程度上节约开支，从根本上摆脱传统财务模式所带来的限制，促进企业的快速发展。

参考文献：

[1]刁一飞.试论新会计制度下的财务管理模式[J].消费导刊， 2015（9）：126-126

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【关键词】财务管理 监督机制 研究

我国市场经济改革在不断深化，现代企业制度也在逐步确立，在这样的背景下企业财务管理及监督机制越来越凸显其重要性，而我国目前许多企业旧的财务管理及监督机制已经越来越难以适应企业经营管理发展的需要，对财务管理理念进行更新，完善企业监督机制，以此来提高企业的经营效益是许多企业想要达成的目标。本文中笔者将对完善企业内部管理制度、加强企业内部审计、实行现代化管理以及建立企业人才激励机制几个方面进行研究。

一、对企业内部管理及内部会计控制制度进行完善

若企业有着不完善的内部会计控制制度，就必然会产生管理上的漏洞，进而造成企业经营、投资或者生产上失去控制，影响到企业的生存与发展。所以对企业内部管理制度尤其是内部会计控制制度进行完善对企业的发展至关重要。对企业内部管理制度进行完善应注意以下几点：

1、对企业内部管理制度进行完善必须符合国家政策以及法律法规，再在此基础上结合企业内部的实际情况来制定及完善企业内部管理制度，以满足企业实际的管理需要。

2、在企业内部范围内，企业内部管理及会计控制制度相当于“法律”，必须使其具有广泛约束性，要做到人人遵守，若不遵循，再完善的管理制度也无法发挥作用。

3、应使企业内部管理及会计控制制度涵盖企业各项经济业务、各个相关岗位以及业务处理的各个环节、各个关键控制点，应使其具有全面性、整体性、相关性、系统性。

4、应使企业各岗位相互制约并且权责明确，起到明确责任范围并能内部牵制的作用。

5、在完善企业内部会计控制制度时，应精选控制点以最大限度地提高企业的经济效益，要对控制手段、控制方法进行改进，避免不必要的程序以节省费用。

6、应根据外部环境的变化不断完善企业内部管理及内部会计控制制度，对外部信息实行动态反馈，使企业的内部管理及内部会计控制制度能保持其持续的适应力。

二、建立及完善企业内部审计监督制度

目前我国许多企业都建立了内部审计监督制度，企业内部审计监督制度是企业财务管理制度及监督机制能得到有效运行的保证。企业应建立独立的内部审计机构，其内审人员也应独立于业务部门，使其能评价企业有关部门执行政策的合规性，能独立检查及评价企业各项经营活动及管理活动的效率及效果。

企业应重点关注企业内部财务审计，内审人员应对企业资产是否得到妥善保管及如实记录进行审计，应确保企业财务报表真实且完整。另外也应重视企业内部经济效益审计，应对单位的单项及全面的管理工作进行审计，并审查和评价企业生产经营过程中的生产要素，以此提高企业经济效益。企业要确保其内部审计监督制度发挥作用，还应该对内审机构及内审人员加强管理，要通过培训等方式提高内审人员素质，应赋予其独立权限来保证内审的独立及客观。可以说，建立及完善企业内部审计监督制度能促进企业内部控制制度的执行，其通过内审人员的有效监督检查能督促企业采取适当的措施完善企业内部控制制度程序，能促进企业经营管理目标的实现。

三、实行现代化管理，发挥监督机制作用

要适应社会及时代的发展，要完善企业财务管理及监督机制，要提高企业的竞争力，企业必须采取现代化的管理模式，必须引入先进的管理机制以及先进的管理理念，必须转变观念实现企业的现代化管理。比如在企业所有权与经营权相分离的情况下，企业可以建立财务总监制度。财务总监制度是由特定的管理者、管理措施、目标等组成的管理机制的总称，其目的是加强企业的财务监控及保证企业财务工作的有效运行，能很好地适应企业的发展和规模的扩大。财务总监制度建立的财务监督委员会一般直接对董事长负责，体现了所有者的意愿，这一制度的关键是强化监督职能以有效发挥监督机制的作用。企业设立的财务监督委员会统一监控及组织企业的财务工作，财务监督委员会直接对董事长负责，这能促使企业的财务工作实现财务总监及单位负责人的双重管理，这对保证企业信息反馈的畅通，保证企业资产的安全，保证企业财务工作运行的有效以及企业各项决策的贯彻实施都有非常良好的促进作用。

四、建立及完善企业的人才激励机制

可以说现代企业财务管理及监督机制的第一理念是以人为本、重智开发。财务管理的目标之一应该是重点开发知识资本，发挥管理优势，只有利用人力资本整合优势才能更好地推动财务管理及监督机制的实施，完善用人机制是现代企业财务管理必须面临的实质性问题。对企业的人才激励机制进行完善应注意以下几点：

1、应确保企业每个岗位的职责都完整而清晰。应对企业每位员工的任职资格、工作要求以及每个岗位的职责、工作目标等作出明确而具体的规定，要让企业每位工作人员都能明白自己的工作方向以及工作职责，要能充分展现每位员工的才能，发挥每个岗位的作用。

2、企业应对德才兼备的员工加大培养力度，应通过建立有效的人才录用、培训及提升制度使优秀的人才能脱颖而出，建立这样的人才管理机制才能更好地促进企业财务管理及监督机制的有效实施，才能确保企业的经营目标得以实现。

3、应确保企业工作环境的和谐，确保企业交流渠道的畅通。比如企业的领导者及管理人员应多与基层员工对话及交流，企业管理人员应及时检查企业基层员工的工作，更重要的是应认真聆听每位员工的建议及意见，确保企业财务管理及监督机制的有效执行。

4、企业应建立合理的工资晋级以及职务晋升制度。要特别注意防止用人随意、任人唯亲以及以貌取人现象的发生。合理的工资晋级以及职务晋升制度对企业员工有非常大的激励作用，能促使其努力工作，遵守企业财务管理及监督机制的要求。

随着我国市场经济改革的不断深化，现代企业制度的逐步确立，企业财务管理及监督机制会被越来越多的企业所重视，也必将在企业中发挥越来越重要的作用。现代企业的一切经营活动其实都是围绕财务管理而展开，加强企业财务管理及监督机制必然会增强企业竞争力，会提高企业的盈利能力，会增加企业抗风险的能力，会为企业的生存和发展发挥巨大的作用，进而会促进国家经济的发展。

参考文献

[1]郭连芳.关于我国企业财务管理的几点思考[J].经济研究导刊，2011（8）

[2]马定苍.企业应如何发挥其监督机制的作用[J].时代经贸，2012（1）

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关键词：国有企业 财务管理 监督体制

我国国有企业的治理与改革已经进行30余年。但是从实际运行过程看，与现代企业制度仍然存在差距，归结到一点就是严格意义上的政企分开仍然未真正实现，体现在国有企业财务管理监督方面就是国有资产所有者和经营者权责利关系没有理顺，加强国有资产的财务监督，完善财务监督体制的任务还没有完成。因此，深人研究和完善国有企业财务管理监督体制，是国有企业持续健康发展和国有资产保值增值的重要保证。

一、我国现行的国有企业财务管理监督体制

传统计划经济体制下的我国国有企业不具有独立经营者的地位，企业产供销等财务活动都在国家的直接控制之下，这也使得企业适应市场经济的活动和活力受到限制。从上世纪80年代初期开始的国有资产管理改革至今，我国国有企业国有资产管理体制也逐渐形成了自身的特点。主要是以下几个方面：首先，赋予经营管理者更多的管理权限，不过多地干涉企业日常的经营；其次，建立对经营管理层激励约束制度。国有资产管理体制不断完善的同时，我国国有企业财务监督体制也在不断完善，目前已经基本形成了以维护国有资本权益为主的外部财务监督体制。这种体制的特点表现在：1、国资委作为企业国有资本代表；2、建立了较为系统的财务监督法规、条例和制度；3、形成了政府各个职能部门如审计部门、财政部门、证监会、监察部门等对国有企业的财务监督分工制度和企业内部相互制衡的监督体制；4、形成了外部财务监督运行程序和运行方式，并建立了一套对国有企业财务考核考评指标体系。

二、我国国有企业财务监督体制存在的问题

（一）是缺乏对国有企业经营管理高层个人经济状况的监督。 由于现行财务监督体制对国有企业经营管理层的职务消赛或公款消费缺乏明确规定，企业实际经营管理运行中资金大量流向企业经营管理层的畸形消费而缺乏有效的监督。另外，目前财务监督体制对经营管理层侵吞国有资产、谋取个人利益的监督非常薄弱，往往事后监督检查时发现后果已经形成。此外，国有企业经营管理层利用国有资产作为行贿的手段、逃避财务监督的手段比较隐秘，如赠送原始股票或者私建小金库等，使得外部财务监督的作用大打折扣。

（二）是缺乏对企业经营管理者内部重大财务决策的行业有效监督。实际操作中，国有企业内部的重大财务决策，如投资、贷 款、对外担保、企业并购或重组等重大决策，董事会讨论决定就可以实施。讨论过程中，监事会由于缺乏投票权，故而起到的是 事后监督作用。事实证明，这种监督作用所起到效果很有限。

（三）是缺乏对国有企业虚假会计信息、隐瞒财务信息的监督。 由于国有企业委托人和人之间存在着信息不对称等原因，一些企业采取关联交易虚增利润手段编制虚假会计信息，造成国有资本大量流失。对于这种状况，目前的国有企业财务管理监督体制往往只能通过事后审计发现，而无法实现事前控制。

（四）是监督机构专职人员，如非上市的国有企业中的总会计师和国有控股上市公司的财务总监等，其在监督体制中的地位是归属董事会管理还是由政府主管部门指派规定不明确，这对企业整体财务监督体制的设置影响较大。其次，内部审计机构在 监督体制中的地位也存在着相似的问题，直接影响到了财务监 督的效率和作用。最后是现行的财务监督体制中，财务人员既要 维持正常的财务运行，负责日常财务事项处理，又要代表有关部 门对所在企业财务收支行为进行监督。这种身兼“运动员”和“裁 判员”的多样化身份，带来了企业财务人员内部监督往往流手形式的问题。

（五）是中介财务监督机构没有尽到应负的责任。作为社会中介机构的会计师事务所承担国有控股上市公司的财务报告审，一些会计师事务所出具的年度财务报告审计鉴证严重失真。另外，会计师事务所通过与相关职能部门的公关“寻租”获得的业务收入远高于通过提高审计质量取得的业务收入，因此会计师事务所之间的不正当竞争严重，对披露国有企业违反规定的 财务收支行为缺乏主动性意愿。

三、国有企业财务监督体制问题形成的因素分析

（一〉国有企业财务控制机制不健全的影响。当前国有企业按照法律规定，政府的主管部门掌握企业关键管理人员的人事任免权，同时也就掌握了企业重大经营和财务决策控制权，而采取委托一形式的产权制度又使得政府不拥有企业的所有权，也不承担企业的经营风险，企业的实际控制权被转移到企业经营者手中，这也说明了国有公司财务管理控制机制不健全。

（二〕国有企业财务管理监督机制物质激励不足。目前国有企业的激励仍以传统的行政晋升和授予荣誉称号等精神激励为主，物质激励没有得到很好的采用，这样的结果不符合企业市场化的本质，同时也使得企业财务人员的业务活动缺乏经济效率。国有企业财务运行机制即财务活动运行过程中各种因素相互作用、相互制约的关系。目前国有企业财务运行机制受到计划经济财务管理模式的影响，运行机制方面尚有不完善之处。如目前国有企业预算还是按照自上而下流程执行，而这种流程和方式显然已经不适合当前竞争激烈和变化的市场。再如国有企业的财务决策权 还是掌握在政府相关主管部门手中，这使得政府与企业之间权利不清，责任不明，事实证明这种企业和政府共同控制的决策机制与市场经济发展的要求是不契合的。

（三〉国家监督政策及执行还存在不足，使得监管机制实际运行方面效果较差。从目前看，很多国有企业尚未按照市场规则形成国有控股经营管理者的委托一关系。按照当前国家所有，分级管理的委托模式进行委托，导致委托环节和层次过多，使得不对称的信息更易发生扭曲。财务信息在委托过程中被各层级人按照符合自身利益的方式重新解读，致使财务监督机制在执行中往往流于形式。

四、国有企业财务管理监督体制建设体系研究

（一）理顺法人治理结构，强化基础性监管。法人治理结构中所有者、董事会、监事会、经理层人员职务不能兼容；董事会下设财务委员会，确保董事会有能力进行财务监督；董事会成员应当包括社会化独立董事和专业化的执行董事，保证董事会代表公司管理公司财务和经营。

（二）强化业绩考核体系，构建监管与考评互动的良性机制。在考核业绩时，可以综合考核财务信息和非财务信息。财务信息重点考核传统财务指标和现金流量指标。非财务信息指标方面，主要考察评估企业团队合作意识、创新能力与持续发展能力等。同时完善企业业绩考核指标体系和流程，将业绩目标层层分解，实现个人绩效与组织绩效有机结合。最终实现经营者激励与约束相结合，短期与长期一体化的薪酬框架，从而减轻财务管理监督的压力。

（三）强化经常性财务监管。主要从以下几个方面进行财务监管。一是通过授权控制，对容易造成损失和资产流失的重要项目做出明确规定，规范日常财务活动的规范运作。二是通过资本预算强化对各责任单位经营管理业绩进行考核评价，确保经营管理和奖罚有一定的依据性。三是通过国资委向大型国有企业派驻监管代表，参与企业重大经营决策，加强控制。四是通过各级审计机构和企业内部审计，稽查和评价内部控制制度并加以完善。

（四）强化阶段性监督。通过构建绩效考核平台的形式，与企业的绩效管理考核融合，最大限度地实现和保障国有资产的利益。

五、结语

从完善国有企业财务管理监督体制来看，可以从日常经营。 监管、会计信息监管、重大事项监管等几个方面形成国有企业财务管理监督重点体系：首先加强对采购、生产、销售、实物与货币资金等日常经营活动的财务监督。其次加强对基本会计报表、会计政策、会计估计变更和会计差错更正、非货币易、关联方交易、合并会计报表等会计信息的财务监管。加强对投资活动、项目实施环节、项目管理环节等重大事项的财务监管。

参考文献：