企业的财务计划范文
时间：2024-02-26 17:50:03
导语：如何才能写好一篇企业的财务计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、企业财务管理目标的主要特点
（一）可操作性。财务目标的可操作性包括可以控制、可以追溯、可以计量等方面。财务目标具备可操作性，则企业就能以此对企业经营结果进行合理的评价，对员工进行科学合理的绩效管理，实现控制目标达成的目的。
（二）相对稳定性。企业是一个相对稳定的经营实体，在一定期间内，财务目标作为企业对经营目标的概括，具备着相对稳定的特性。
（三）层次性。企业的财务目标不会是单一目标，而是由多种多样目标的构成了的网络，该网络能够充分的将诸多目标之间所存在的内在关系反映出来。财务目标的层次性，很大程度上取决于财务管理方法和财务管理内容的多样性及相互关系所具备的层次性。
二、集团化企业财务管理中普遍存在的问题
（一）财务信息及时性与准确性不高。准确的企业财务信息应当是依据统一的格式、统一的财务政策、统一的时间节点，按统一的专业方法编制而成的。但现在的实际是集团化企业组织结构复杂，下属企业各自为政，，由于会计政策不统一，报表格式不统一，数据整理的口径不统一造成企业财务信息的及时性与准确性不高。而且由于各企业财务人员的专业能力、信息报送手段存在差异，也难以做到企业财务信息的准确与及时。
（二）预算管理与经营实际难以有效结合。在全面预算管理中，预算目标与考核指标设计不合理或者预算执行过程中不能维护预算指标的刚性，在出现不能完成预算指标时，有片面强调客观原因对经营目标的影响，回避主观方面造成的原因的现象出现，导致调整预算情况较普遍，财务目标不能有效约束下属企业的经营和员工的行为。预算管理与企业经营实际两张皮，财务目标形同虚设。
（三）企业财务管理监控力度及有效性不足。有的成员企业财务日常工作更多局限于费用报销审核，会计凭证制作，编制基础财务报表中。财务管理工作基本上处于企业的整体管理和业务流程之外，无法有效参与到管理和业务的事前计划、事中控制流程中。
此外由于各企业之间在执行财务管理规范的严格程度和帐务核算口径之间的差异，财务帐务处理的时间性差异，财务数据很难做到及时、准确和规范，导致财务目标管理与财务风险控制的力度和有效性呈现不足。
（四）资金管理松散。成员企业多头开户，公司对下属企业资金管理缺乏有效的控制与管理手段，在公司中不规范的资金流动现象难以有效杜绝。部分下属企业发展平稳，富余资金形成大量低收益存款；部分下属企业面临重大发展机遇，由于企业中资金缺口比较严重形成大量高成本贷款；公司整体出现存贷双高的现象。
各成员企业分散融资，信用低，融资困难；融入资金各自投资，不能有效综合利用，公司重大战略投资缺乏资金保障。从公司整体上看，决策层难以有效掌握全公司资金的存量、流量和流向，整体资金运营效率和效益普遍偏低，企业资金管理松散，造成公司停滞不前。
三、集团化企业财务管理的实施措施
（一）完善企业财务系统的信息化体系。积极建立企业财务系统信息化体系，使之发挥以下几方面的作用：
1.完善会计核算体系，建立公司统一的会计制度、报告制度。
2.实现全集团会计报表的自动分级汇总上报功能，保证会计信息的准确性、及时性和完整性，为领导决策分析提供数据保障。
3.实现快速准确的完成内部交易协同确认、内部交易的核算、对帐。
4.实现对各企业财务信息的实时查询和监控。
5.在构建企业信息管理系统时，要注意将各个子系统的数据信息资源进行有效的链接，实现系统之间的功能集成和资源共享，以实现资源利用的最优化，进而扩大财务预警系统的数据来源和传递途径。
（二）集中资金管理，有效防范资金风险 。在财务集中管理是国际上一些大型公司常用的管理方式，在这种财务管理模式之下，企业统一设定会计记账科目、统一制定财务报表、统一核算、统一制定预算、对企业的流动资金实行集中统一的管理，有效的防范企业中的资金风险。
（三）提高企业财务内控管理人员的专业素质和水平。1.调整配备好管理层，提升财务内控管理的地位，选拔具备财务会计和管理学知识的复合型人才，保证公司相关人员的专业素质和职业道德。
2.抓好人才培训，提高财务内控队伍的整体素质，调动内控管理人员学习钻研业务的积极性。
3.外出培训，积极参加企业外的培训班，通过技术交流，给企业内控管理人才提供更加专业的知识。
（四）结合企业发展特点和战略目标，做好企业财务计划。在企业财务管理中做好财务计划的工作是对企业进行各项财务活动的变相约束。此基础上企业可以对投资风险作出权衡，从而为企业的健康发展提供合理的参考。
企业在进行财务计划时，往往并不仅仅是对企业现有流动资金动向的考虑，同时还要融合对企业投资风险的分析，因此合理的财务计划和精确的财务预算是企业战略发展的核心问题。
（五）对投资项目进行财务可行性研究分析。对企业的投资进行科学合理细致的分析，计算合理的预期回报率并评估财务风险。
通过对企业投资情况的分析和评估，对企业流动资金进行监控，使得企业在竞争激烈的市场中，保持敏锐和理性的投资眼光，使企业在尽量消除风险的前提下，企业的资金得到最大程度的使用价值。
篇2
（一）财务关系的辐射面扩大 首先，就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业的生产、供应、销售等各个环节。每个部门在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上，都应接受财务的指导，并受财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业财务管理还涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与股东、债权人、金融机构、供应商、客户、内部职工等各种利益主体之间有着千丝万缕的联系。
（二）管理内容的综合性加强 现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然，除财务管理外的其他管理大多都采用实物计量的方法，从某一个方面对企业在生产经营活动中的某个部分实施组织、协调、控制，只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整个企业的运营实施管理。财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等，是一项综合性强的经济管理活动。因为是价值管理，所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态，可以及时全面地反映商品物资的运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售各环节和人、财、物各要素，因此企业内部管理应以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。
（三）市场反映灵敏度要求提高 在现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体，企业经营管理目标转变为实现经济效益最大化。这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。企业要发展，必须扩大收入，收入增加意味着人、财、物相应增加，并以资金流动的形式在企业财务上得到全面反映，对财务指标的完成产生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础，抓好财务管理就是抓住了企业管理的关键，管理也就落到了实处。
二、21世纪财务管理面临的挑战
（一）经济全球化的挑战 20世纪80年代以来，经济全球化成为世界经济发展别引人注目的大趋势。加入wto将使我国经济融入全球经济，也使我国企业走向国际。因此，财务管理必然面对国际化的问题，如国际化融投资活动的开展、财务管理法律法规制度建设、与国际接轨、企业会计核算方法及审计制度国际化等问题，传统封闭型的财务管理将面临挑战。同时，中国融入全球经济，各国企业的激烈竞争和全球资本的自由流动等，将使风险防范成为财务管理的重要内容。如何根据我国实际情况，借鉴西方财务管理理论，从而提高资本运作效率和经济安全性，是融入全球化经济需要首先解决的问题。
（二）知识经济兴起的挑战 目前，知识经济正在兴起。知识可以扩大传统生产要素的生产能力，还可以扩大创造革新产品和改造生产程序的能力，并决定着企业的价值，知识经济就是以知识为基础的经济。工业经济时期，经济增长的核心是资本积累，而以知识为基础的经济增长新模式鼓励创造新知识、传播和应用新技术。知识经济改变了企业资源配置结构，使传统的以库存、厂房、机器等资本为主要内容的资源配置结构逐渐改变为以知识资本为主的资源配置结构，以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重大大提高；人力资源成为企业乃至整个社会最宝贵的资源，人力资本的所有者同物质资本的所有者一样分担企业的风险，同时也分享企业的税后利润。在这种环境下，形成并发展于工业经济时代的财务管理理论与方法，在一定程度上将受到挑战：知识资源成为企业生存和发展的首要资源，如何对知识资本进行确认、计量和管理将成为一个重要课题，必须重新确立反映知识资本价值的财务评价体系，而财务管理变革与创新势在必行。
（三）网络经济和电子商务发展的挑战 网络经济是一种建立在计算机网络，特别是internet网络基础上的新经济形态。网络经济的飞速发展带来了新的商务模式，通过internet进行网上交易、网上支付、网上结算，拓展了企业财务管理的范围与管理方式。面对新世纪财务管理的经济环境，企业必须建立与之相适应的融合高技术手段的财务管理体系，并尽快掌握和应用电子货币系统、数字签章、数字凭证、电子账单等大量新技术。
三、我国企业财务管理发展的趋势
（一）财务管理国际化 随着全球经济一体化进程的加快，发展迅速的大中型企业形成为国际化理财的实体基础。而电子商务、wto的影响，让企业所处的理财环境超越了一国范围，业务变得更加复杂，风险随之加剧。因此，财务管理的国际化是我国企业进行竞争的必然选择。
由于世界各地的经济状况、政治制度、法律规定、文化习俗及社会背景各不相同且相互交织、错综复杂，这在很大程度上影响甚至决定着企业财务管理的其他方面，也是财务管理国际化问题中有别于国内单一企业财务管理重要而又显著的特性。因此，财务管理国际化的环境具有异质性和复杂性特点。在跨国经营条件下，在复杂的理财环境中，财务管理的动因与目标呈现出多元性和层次性。企业在从事财务管理时，应强调资产的流动性，着重考虑企业经营过程中的风险，在谋求经济效益的同时重视社会效益，使财务管理的各类信息具有国际可比性。财务国际化的目的是要提供具有国际可比性的会计信息，而要达到这个目的必须冲破我国传统会计制度的束缚与国际会计接轨，符合国际会计准则，支持多国语言、多币种结算和电子结算，并将财务融入internet时代，从而适应财务的国际化需要。
（二）财务管理知识化 知识经济使企业财务管理发生了深刻的变化，客观上要求财务管理观念必须进行全面更新。（1）无形资产将成为企业投资决策的重点。在知识经济时代，专利权、专有技术、商标等以知识为基础的无形资产的比重迅速上升，甚至成为某些企业的主要资产，在经济发达国家，科学技术在经济增长中的贡献率高达6o%～8o%。随着知识资本在企业资本结构中所占主导地位的形成，无形资产必然成为企业最主要的投资对象，无形资产在企业资产结构中占有的份额越来越大。因此，企业应在尊重有形资产重要作用的同时，顺应知识经济发展的要求，重视无形资产在企业发展中的战略作用和对有形资产的调控作用。（2）人本化理财观念发展。重视人的发展与管理是现代管理的基本发展趋势，也是知识经济的客观要求。人是企业生产过程的主人，企业的每一项财务活动均由人发起、操作或控制，其成效如何也主要取决于人的知识水平以及努力程度。企业的财务管理工作应围绕招揽人才而进行，企业财务管理人员只有树立“以人为本”的思想，理解人、尊重人，把对人的激励和培养放在首位，充分挖掘并发挥人的潜能，建立责、权、利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，才能充分调动人的创造性、积极性和主动性。（3）财务资本向知识资本扩展。在知识经济时代，资本的概念发生了很大变化，不仅包括物质形态的资本、以财产所有权为形式的财务资本，而且包含了可转换为财务资本的、非物质形态的知识资本。知识资本的价值由企业将无形资产转化为财务收入的程度来决定。企业领导的任务是使企业拥有的知识较快地转化为有形资产，为企业创造尽可能大的竞争优势。知识、信息、技术以及接受、利用、加工和创新这些信息和技术的员工，在整个财富创造中越来越重要。知识资本将成为企业未来利润和现金流量的主要决定因素，知识资本的出现使企业的价值不再体现在企业规模上，而是体现在拥有知识资本的数量和质量上。
（三）财务管理网络化 网络财务是基于internet技术，以财务管理为核心，支持电子商务，能够实现各种远程操作和事中动态会计核算与在线财务管理，能够处理电子单据和进行电子货币结算的一种全新的财务管理模式。它不是单纯的财务信息系统，突破了信息传递的时空限制，使会计由事后核算转变为实时核算；企业由内部走向外部，静态转向动态，物理距离变成了鼠标距离，使管理延伸到全球任何一个结点。近年来，随着网络技术的高速发展和日益成熟，出现了一种新的网络财务服务方式——aps（网络应用服务提供商）方式。aps是一种业务租赁模式，即企业用户无需建立自己的财务管理信息系统，可通过因特网上的专营网站为企业提供专业化的理财服务。
在网络财务管理方式下，财务人员可在一个开放的环境中处理多个事项，改变以往独立、封闭的工作单元。会计电算化的实现，降低了有关资源的消耗，将财务人员从繁忙的手工记账系统中解脱出来；企业事务的处理过程能够整合整个企业的内外部财务资源，全面提高企业的竞争能力；信息数据的传递能由供需双方收发电子邮件或由需求方登录供给方的网站进行访问，获得充分的财务管理信息，保证了财务管理信息的时效性；电子货币提高了结算效率，加快了资金周转；网络财务帮助企业实现了远程记账、查账、报表、审计、监控等远程处理与在线财务管理；运用信息技术手段设定基本程序、规范权限，把财务管理制度和企业规程变成大家共同遵守的准则，以此来规范所有人的行为，可以最大限度地消除财务管理中的人为因素。
（四）财务管理的财务公司化 财务公司可以跨地区、跨行业直接调剂企业成员之间的资金余缺，对集团内的投资起引导作用。这些优点是专业银行所不具备的，也是不能取代的。由于企业集团的成员企业具有独立的法人地位，在成员企业之间进行内部核算和调剂资金余缺需要严格的手续，这使企业的“内部银行”或“资金调剂中心”难以应对。而有着法人地位的财务公司，自然就有可能以其独特的工作内容而成为企业集团资金运动的专门调剂者。
财务公司可以对所有子公司实行集中记账、集中资金调配，将公司内外部紧密联系在一起，成为一个有机整体，并基于网络财务管理系统提供的信息对资金进行统一调配，真正发挥企业集团财务资源的聚合效应。财务公司亦可在政策许可和严格监控的情况下，立足企业集团整体利益，充分发挥自身优势，最大限度地开拓进入资本市场的渠道，以不断完善财务公司资金来源的配置，提高自身服务能力和经营水平，进行金融服务的发展和创新,如与政策性金融机构和商业性金融机构的资金对接，与国家对重点企业集团各类扶持的基金对接。
（五）财务管理事前、事中化 财务管理事前化主要是为了增强企业的盈利能力，保证企业资金的有效运行，主要包括财务预测、财务计划、预算管理等，财务管理事前化为事中控制体系指明了方向、提出了要求，又为事后控制提供了考核的依据。通过事前化管理，在保证产供销良性循环的基础上，将各类消耗和资金控制在一个最低标准上，从而使企业的多项目标处于严格的控制中。公司应事先根据过去的财务资料和未来趋势预测资金的财务需求，提前安排投融资计划，否则就易发生现金周转问题。
财务控制是公司管理控制的核心部分，这是由财务管理所具有的价值决定的。财务控制利用全面预算工具等，将各个部门的资源合理、有效地组合起来，以期与公司战略计划相一致。财务管理网络化的实施，会使传统会计信息系统的滞后性逐步得到改善，使财务管理的事中控制成为可能。在公司经营活动中，当不规范的经济业务发生时，管理者可采取有效的手段做到实时动态控制。企业发展越快、规模越大，事中控制问题就越突出。随着财务管理网络化的建设，企业借助于互联网和企业内部网络获得信息的速度相应加快，这为按照统一、实时的信息就事件的处理过程进行全面控制，加快决策速度提供了基础。
参考文献：
[1]张佳春、宁宣熙：《知识经济时代财务管理的十大发展趋势》，《上海会计》2002年第12期。
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（一）财务关系的辐射面扩大 首先，就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业的生产、供应、销售等各个环节。每个部门在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上，都应接受财务的指导，并受财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业财务管理还涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与股东、债权人、金融机构、供应商、客户、内部职工等各种利益主体之间有着千丝万缕的联系。
（二）管理内容的综合性加强 现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然，除财务管理外的其他管理大多都采用实物计量的方法，从某一个方面对企业在生产经营活动中的某个部分实施组织、协调、控制，只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整个企业的运营实施管理。财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等，是一项综合性强的经济管理活动。因为是价值管理，所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态，可以及时全面地反映商品物资的运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售各环节和人、财、物各要素，因此企业内部管理应以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。
（三）市场反映灵敏度要求提高 在现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体，企业经营管理目标转变为实现经济效益最大化。这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。企业要发展，必须扩大收入，收入增加意味着人、财、物相应增加，并以资金流动的形式在企业财务上得到全面反映，对财务指标的完成产生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础，抓好财务管理就是抓住了企业管理的关键，管理也就落到了实处。
二、21世纪财务管理面临的挑战
（一）经济全球化的挑战 20世纪80年代以来，经济全球化成为世界经济发展别引人注目的大趋势。加入wto将使我国经济融入全球经济，也使我国企业走向国际。因此，财务管理必然面对国际化的问题，如国际化融投资活动的开展、财务管理法律法规制度建设、与国际接轨、企业会计核算方法及审计制度国际化等问题，传统封闭型的财务管理将面临挑战。同时，中国融入全球经济，各国企业的激烈竞争和全球资本的自由流动等，将使风险防范成为财务管理的重要内容。如何根据我国实际情况，借鉴西方财务管理理论，从而提高资本运作效率和经济安全性，是融入全球化经济需要首先解决的问题。
（二）知识经济兴起的挑战 目前，知识经济正在兴起。知识可以扩大传统生产要素的生产能力，还可以扩大创造革新产品和改造生产程序的能力，并决定着企业的价值，知识经济就是以知识为基础的经济。工业经济时期，经济增长的核心是资本积累，而以知识为基础的经济增长新模式鼓励创造新知识、传播和应用新技术。知识经济改变了企业资源配置结构，使传统的以库存、厂房、机器等资本为主要内容的资源配置结构逐渐改变为以知识资本为主的资源配置结构，以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重大大提高；人力资源成为企业乃至整个社会最宝贵的资源，人力资本的所有者同物质资本的所有者一样分担企业的风险，同时也分享企业的税后利润。在这种环境下，形成并发展于工业经济时代的财务管理理论与方法，在一定程度上将受到挑战：知识资源成为企业生存和发展的首要资源，如何对知识资本进行确认、计量和管理将成为一个重要课题，必须重新确立反映知识资本价值的财务评价体系，而财务管理变革与创新势在必行。
（三）网络经济和电子商务发展的挑战 网络经济是一种建立在计算机网络，特别是internet网络基础上的新经济形态。网络经济的飞速发展带来了新的商务模式，通过internet进行网上交易、网上支付、网上结算，拓展了企业财务管理的范围与管理方式。面对新世纪财务管理的经济环境，企业必须建立与之相适应的融合高技术手段的财务管理体系，并尽快掌握和应用电子货币系统、数字签章、数字凭证、电子账单等大量新技术。
三、我国企业财务管理发展的趋势
（一）财务管理国际化 随着全球经济一体化进程的加快，发展迅速的大中型企业形成为国际化理财的实体基础。而电子商务、wto的影响，让企业所处的理财环境超越了一国范围，业务变得更加复杂，风险随之加剧。因此，财务管理的国际化是我国企业进行竞争的必然选择。
由于世界各地的经济状况、政治制度、法律规定、文化习俗及社会背景各不相同且相互交织、错综复杂，这在很大程度上影响甚至决定着企业财务管理的其他方面，也是财务管理国际化问题中有别于国内单一企业财务管理重要而又显著的特性。因此，财务管理国际化的环境具有异质性和复杂性特点。在跨国经营条件下，在复杂的理财环境中，财务管理的动因与目标呈现出多元性和层次性。企业在从事财务管理时，应强调资产的流动性，着重考虑企业经营过程中的风险，在谋求经济效益的同时重视社会效益，使财务管理的各类信息具有国际可比性。财务国际化的目的是要提供具有国际可比性的会计信息，而要达到这个目的必须冲破我国传统会计制度的束缚与国际会计接轨，符合国际会计准则，支持多国语言、多币种结算和电子结算，并将财务融入internet时代，从而适应财务的国际化需要。
（二）财务管理知识化 知识经济使企业财务管理发生了深刻的变化，客观上要求财务管理观念必须进行全面更新。（1）无形资产将成为企业投资决策的重点。在知识经济时代，专利权、专有技术、商标等以知识为基础的无形资产的比重迅速上升，甚至成为某些企业的主要资产，在经济发达国家，科学技术在经济增长中的贡献率高达6o%～8o%。随着知识资本在企业资本结构中所占主导地位的形成，无形资产必然成为企业最主要的投资对象，无形资产在企业资产结构中占有的份额越来越大。因此，企业应在尊重有形资产重要作用的同时，顺应知识经济发展的要求，重视无形资产在企业发展中的战略作用和对有形资产的调控作用。（2）人本化理财观念发展。重视人的发展与管理是现代管理的基本发展趋势，也是知识经济的客观要求。人是企业生产过程的主人，企业的每一项财务活动均由人发起、操作或控制，其成效如何也主要取决于人的知识水平以及努力程度。企业的财务管理工作应围绕招揽人才而进行，企业财务管理人员只有树立“以人为本”的思想，理解人、尊重人，把对人的激励和培养放在首位，充分挖掘并发挥人的潜能，建立责、权、利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，才能充分调动人的创造性、积极性和主动性。（3）财务资本向知识资本扩展。在知识经济时代，资本的概念发生了很大变化，不仅包括物质形态的资本、以财产所有权为形式的财务资本，而且包含了可转换为财务资本的、非物质形态的知识资本。知识资本的价值由企业将无形资产转化为财务收入的程度来决定。企业领导的任务是使企业拥有的知识较快地转化为有形资产，为企业创造尽可能大的竞争优势。知识、信息、技术以及接受、利用、加工和创新这些信息和技术的员工，在整个财富创造中越来越重要。知识资本将成为企业未来利润和现金流量的主要决定因素，知识资本的出现使企业的价值不再体现在企业规模上，而是体现在拥有知识资本的数量和质量上。
（三）财务管理网络化 网络财务是基于internet技术，以财务管理为核心，支持电子商务，能够实现各种远程操作和事中动态会计核算与在线财务管理，能够处理电子单据和进行电子货币结算的一种全新的财务管理模式。它不是单纯的财务信息系统，突破了信息传递的时空限制，使会计由事后核算转变为实时核算；企业由内部走向外部，静态转向动态，物理距离变成了鼠标距离，使管理延伸到全球任何一个结点。近年来，随着网络技术的高速发展和日益成熟，出现了一种新的网络财务服务方式——aps（网络应用服务提供商）方式。aps是一种业务租赁模式，即企业用户无需建立自己的财务管理信息系统，可通过因特网上的专营网站为企业提供专业化的理财服务。
在网络财务管理方式下，财务人员可在一个开放的环境中处理多个事项，改变以往独立、封闭的工作单元。会计电算化的实现，降低了有关资源的消耗，将财务人员从繁忙的手工记账系统中解脱出来；企业事务的处理过程能够整合整个企业的内外部财务资源，全面提高企业的竞争能力；信息数据的传递能由供需双方收发电子邮件或由需求方登录供给方的网站进行访问，获得充分的财务管理信息，保证了财务管理信息的时效性；电子货币提高了结算效率，加快了资金周转；网络财务帮助企业实现了远程记账、查账、报表、审计、监控等远程处理与在线财务管理；运用信息技术手段设定基本程序、规范权限，把财务管理制度和企业规程变成大家共同遵守的准则，以此来规范所有人的行为，可以最大限度地消除财务管理中的人为因素。
（四）财务管理的财务公司化 财务公司可以跨地区、跨行业直接调剂企业成员之间的资金余缺，对集团内的投资起引导作用。这些优点是专业银行所不具备的，也是不能取代的。由于企业集团的成员企业具有独立的法人地位，在成员企业之间进行内部核算和调剂资金余缺需要严格的手续，这使企业的“内部银行”或“资金调剂中心”难以应对。而有着法人地位的财务公司，自然就有可能以其独特的工作内容而成为企业集团资金运动的专门调剂者。
财务公司可以对所有子公司实行集中记账、集中资金调配，将公司内外部紧密联系在一起，成为一个有机整体，并基于网络财务管理系统提供的信息对资金进行统一调配，真正发挥企业集团财务资源的聚合效应。财务公司亦可在政策许可和严格监控的情况下，立足企业集团整体利益，充分发挥自身优势，最大限度地开拓进入资本市场的渠道，以不断完善财务公司资金来源的配置，提高自身服务能力和经营水平，进行金融服务的发展和创新,如与政策性金融机构和商业性金融机构的资金对接，与国家对重点企业集团各类扶持的基金对接。
（五）财务管理事前、事中化 财务管理事前化主要是为了增强企业的盈利能力，保证企业资金的有效运行，主要包括财务预测、财务计划、预算管理等，财务管理事前化为事中控制体系指明了方向、提出了要求，又为事后控制提供了考核的依据。通过事前化管理，在保证产供销良性循环的基础上，将各类消耗和资金控制在一个最低标准上，从而使企业的多项目标处于严格的控制中。公司应事先根据过去的财务资料和未来趋势预测资金的财务需求，提前安排投融资计划，否则就易发生现金周转问题。
财务控制是公司管理控制的核心部分，这是由财务管理所具有的价值决定的。财务控制利用全面预算工具等，将各个部门的资源合理、有效地组合起来，以期与公司战略计划相一致。财务管理网络化的实施，会使传统会计信息系统的滞后性逐步得到改善，使财务管理的事中控制成为可能。在公司经营活动中，当不规范的经济业务发生时，管理者可采取有效的手段做到实时动态控制。企业发展越快、规模越大，事中控制问题就越突出。随着财务管理网络化的建设，企业借助于互联网和企业内部网络获得信息的速度相应加快，这为按照统一、实时的信息就事件的处理过程进行全面控制，加快决策速度提供了基础。
参考文献：
[1]张佳春、宁宣熙：《知识经济时代财务管理的十大发展趋势》，《上海会计》2002年第12期。
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在新形势下，财务管理的观念、目标、内容都需要相应的更新与调整特别是要加强风险管理。为适应新的财务管理环境，实现“企业价值最大化”的目标，本文从理财、预算、经营、投融资、财务分析、财务管理的国际化等方面探讨我国财务管理的发展方向。
一、财务、管理的国际化趋势
随着国际经济全球一体化的发展，我国企业不仅受国内经济环境的影响，也要受到国际经济大环境的制约和挑战。参与国际竞争，加强国际合作，将是我国企业发展的一个必然趋势，同时也将推动财务管理的国际化趋势。特别是跨国公司的出现和国际金融市场的日益完善、发达，更加剧了这一发展趋势。
从融资角度看，中外合资、合作、外商独资等企业形式在改革开放以来迅速发展，国际证券投资方兴未艾。自1993年以来，我国已有11家国有企业在香港发行H股，总股本为130亿港元，此外尚有17家国有企业已在香港“买壳”上市，上海石化等在纽约上市成功。证券筹资的优点在于不存在资金到位问题。另外，国际租赁也是企业国际筹资的一种重要形式，境内企业通过租赁公司这个中介机构，从境外引进所需外资、设备等，很大程度上满足了企业的需要。
从投资角度看，跨国投资不仅能增强出口产品的竞争能力，能更好地了解和追踪被投资国市场的需要，降低运输成本，扩大市场占有率，而且能绕开贸易壁垒，减少关税和非关税方面的限制。同时，跨国投资还能保证国外某种资源的供应，以弥补本国资源的不足。从前几年首钢购买秘鲁钢铁公司开始，我国在国外的投资已有相当的发展，并且积累了许多有益的经验。国际投资同国际贸易一样，各国企业应当立足于发挥自身的相对优势，而不应被绝对优劣的判断捆住手脚。我国企业当前跨国投资的现实性则是根源于现阶段经济发展的多层性和发展方式的多样性。因此，发展企业的跨国投资既有其必要性又有其现实可行性，企业财务人员应从国际范围出发，考虑跨国投资的可行性。
总之，在社会主义市场经济体制下，由于现代企业制度的建立，金融市场的日益完善，以及新的财务准则的实施，我国的企业财务管理将使财务与会计职能分工明确化、专职化，并在搞好企业内部财务管理，严格执行各项预算的基础上，根据外界瞬息万变的市场信息，随时调整，控制财务计划，改“节支型”财务为“增效型”财务管理，跳出账本理财，积极参与竞争，变被动理财为主动理财，并随着国际经济合作的日趋深入、融合，借鉴国际先进的财务管理方法和经验，加强国际比较，参照国际惯例，积极、深入地参与国际竞争，这将是我国企业管理在新的经济形势下必然的发展趋势。
二、入世后，财务管理环境的变迁对财务管理的影响
（一）金融市场变化的影响
第一，金融市场规模的扩大，资金供给的增加和金融工具的不断创新，为我国企业筹资，投资和规避风险提供了多种可供选择的组合方式。第二，金融创新丰富了金融工具品种，拓展了金融服务范围，但同时也派生出利率风险、汇率风险、表外风险等等新的风险，使金融风险进一步加大，规避风险将成为入世后企业财务管理最重要课题之一。第三，国内外金融市场竞争的加剧，促使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步规范，必将处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益、看好的市场前景与持续高速的增长而获得资金，况且企业筹资有时还要受到各种保护性契约条款的限制。因此，对于企业尤其是一直享受“特保儿”待遇的国有企业来说，筹资将更加艰辛，筹资的成本与风险将会更大。第四，加入WTO后金融市场的变化，使我国企业无论在“真实资产”方面还是“金融资产”方面都将面临许多新的投资机会。同时也应该看到，为了增强产品在国际国内市场上的竞争能力，我国企业尤其是一些资本和技术密集型企业就应该将其投资建立在高新技术产业基础之上，但与之相伴的投资风险将会较大；另外市场竞争日益激烈又将使报酬率趋于平均化，企业要获得较高的投资报酬就必须努力降低投资成本和风险损失。企业投资的这些新变化，要求我们进一步提高企业投资决策的及时性、合理性和科学性。
（二）经济结构变化的影响
入世将进一步推动我国经济结构的调整，其表现主要有两个方面：一是贸易结构的调整。加入wto后，我国产品可在wto的100多个成员国（地区）中享受多边的、无条件的、稳定的最惠国待遇，这无疑将使我国企业跨国经营活动更加频繁而复杂，经营管理的全球化将迫使企业包括财务战略在内的所有战略做出重大调整，促使我国企业必须对财务战略重新做出选择。同时企业跨国财务活动必定会涉及多个方面，发生大量的外汇结算业务，加上经常性项目和资本性项目的进一步开放，外汇风险将进一步增加，使得企业外汇风险管理地位更显突出。二是产业结构的调整。按照比较优势理论，入世对我国原有一些受保护的部门和资本及技术密集型部门将产生较大的冲击，而一些具有相对优势的劳动密集型产业以及已形成规模经济且技术成熟的部门则将从中受益，这必定会影响到我国企业资金运动的方向及规模，一些资产素质较差的企业加速倒闭，一些企业为了强化和重塑其竞争优势而进行内部重构，或者采取并购、重组等方式实施外部扩张。公司内部重构时的资产剥离，公司间并购的资本运作，企业破产时的重整和清算等等都将成为企业财务管理的重要课题。
（三）法规、财税环境变化的影响
为了避免商业伙伴间不必要的冲突和摩擦，WTO有一套各成员国必须恪守的，涉及贸易、结算、财务等诸多方面的规则。我国作为WTO未来的成员国，同样受到规则的约束，入世后我国现行法律法规中那些与WTO规则有抵触的条例将逐步被修改。企业财务管理人员如果不熟悉这种变化后的新的法律法规环境，可能导致财务决策失误，可能招致不必要的处罚或诉讼，甚至可能将自己推入破产或被恶意并购的深渊。加入WTO后，关税大幅削减，到2005年关税平均税率已降为10％左右，非关税壁垒将逐步关税化，其他各种主要税种的收入也将受到不同的影响，这将直接影响我国企业的税收筹划。国家对国有企业的财政补贴支出将会减少直至取消，失去财政支撑，一方面使企业的资金来源减少，筹资的任务更加艰巨；另一方面，企业经营不再无后顾之忧，加强管理显得更加重要。
（四）人才环境变化的影响
加入WTO后，企业间人力资源的竞争更加激烈，中国企业过去“物美价廉”的人才优势在入世后新的人才机制中迅速消失，外资企业良好的工作环境和丰厚的薪金待遇，对于我国企业中优秀的财务管理人才无疑是一种巨大的诱惑。如何留住优秀的财务管理人才，甚至吸引国外管理人才流入，从而在这场中外人才争夺战中获胜，成为我国企业财务管理和人力资源管理的重要课题。此外，WTO推动企业财务国际化进程，对财务管理人员素质提出了更高要求：除了精通会计、审计、财务管理理论与方法，熟悉企业经营管理的全过程和与企业经营管理有关的法律规范外，还须熟练掌握和运用外语、计算机知识，具有全局观念、组织协调能力、对资本市场的敏锐洞察力，要有开放性思维和创新意识。目前我国财务管理人员综合素质总体较低，提升财务管理人员整体素质将成为财务管理的一项重要任务。
三、入世后中国企业财务管理的发展对策
（一）全方位更新企业财务管理观念。
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对崭新的理财环境，企业若不全方位更新财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。笔者认为，面对新形势，企业应树立以下观念：
第一，财务管理战略国际化观念。企业财务国际化是顺应经营战略国际化而产生的，企业置身于国际大环境中谋划经营战略，企业财务自然也应从国际化的角度来加以配合，譬如说海外上市、跨国兼并、利用各种合乎手段来规避税负等。
第二，资本多元化观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。
第三，人本化财务管理观念。以人为本的财务管理观念就是以人的发展为出发点，围绕人的价值来开展财务管理活动，协调以财务关系为表现的人的关系，充分调动人的积极性和创造性，最终实现企业的发展。
第四，风险防范观念。企业防范风险有两个重要途径：一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患未然。另外，还包括充分利用各种保值手段，主动规避风险。比如说，对经常项目可采用远期交易方式，对资本项目可在各种涉外合同条款中明确规定外币和本币的汇率等。
（二）全面提升财务管理的层次。从目前的实务状况来看，我国企业财务管理工作尚处于较低水平，管理手段、方法落后，日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在入世后的新环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。
第一，财务管理内容上的拓展。除传统的资金管理和财物管理外，还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本（技术、人才、信息等）管理方面拓展。
第二，财务管理方法的更新。量化的财务管理方法应得到更多的应用，如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。另外，旨在防范风险、提高效率的财务控制方法和包含人力资本、知识资本的指标在内的财务分析方法等也应引起足够的重视。
第三，财务管理手段的改良。加强企业的信息化建设，逐步将网络财务融入到企业资源规划系统中，网络财务是一种以Intenet／Intranet／Extranet和电子商务为背景的在线理财活动。在网络财务环境下，企业可以实现实时报告和远程在线处理，可以实现财务与业务的协同处理，便于提高企业效率和竞争力，便于企业迅速整合财务资源以对市场做出快速互动的反应。
（三）建立独立高效的财务管理组织。在企业财务管理组织方面，目前在我国绝大多数企业中，财务管理与会计均是合署办公，实行混岗作业，从而导致两者职责不明确，影响了各自职能的充分发挥。日本学者宫匡章在《会计情报手册》中指出：“财务是以资本为对象的实体活动，会计是以财务活动及其结果为对象的情报处理活动，会计的机能是组织情报，不处理资金筹集、供应与运动，仅在必要时反映其结果，这就是说，财务是进行有关筹资、供应与运用的意向决定，会计是为这种意向决定提供情报。”由此可见，财务与会计的职能是不同的，不可混为一谈。加入WTO之后，由于财务管理的环境和内容变得更加复杂，加上企业实施外部扩张战略促使企业规模进一步扩大，财务管理在企业管理中的核心地位更为突出，因此在企业内应专门设置财务管理机构，以专司财务管理之职。此外，企业要迅速整合财务资源以便对市场做出反应，首要条件就是相关财务信息可以在企业内部直接、及时、准确地进行传递，传统的“金字塔”式的财务管理组织结构显然已不合时宜。取而代之的应该是一种中间层次较少，结构紧凑而富有弹性、反映灵敏、高效快速的新型组织机构。
篇5
关键词：企业集团；财务控制；问题；对策
一、企业集团的内涵解读
企业集团作为现代企业的一种组织形式，是以一个或若干个大型企业为核心，以资产、资本、产品、技术等作为联结纽带，由一批具有共同利益，并在某种程度上受核心企业影响的多个企业联合组成的一个稳定的多层次经济组织。它一般是一个具有较强竞争力的跨所有制、跨地区、跨行业的法人联合实体，即通常所谓的“母子公司”管理体制，这种以资本为纽带的母子公司关系，本着“投资――风险――收益”对等的原则，在激烈的市场竞争中得以持续发展。
从形式上看，企业集团是伴随着全球范围内大规模的企业兼并、重组行为而运作产生的。从实质来看，企业集团是一种生产组织形式，是社会化大生产高度发展和市场经济达到一定程度的产物。社会化大生产意味着社会分工越来越细、协作范围越来越广、生产越来越具有社会性质，而市场经济的趋利动机则会导致竞争的加剧。显然，这两方面的原因都会使单一的企业面临相当多的生存发展问题，近而呼唤有一种更适应社会化大生产和市场经济竞争需要的企业组织形式应运而生，这种组织形式便是企业集团。
二、当前企业集团财务控制所存在的问题与不足
1.财务控制体系尚存诸多的不足。企业集团机构庞大，管理层次多，利益关系复杂，其财务控制需要有完善的控制体系和政策作支撑。然而，当前部分企业集团公司没有建立起完善的财务控制体系，监督考核机制与内部审计制度不健全，缺乏可行的考核办法和全过程的财务控制，财务监督力度不足。同时，由于受利益驱动，社会审计有时候只是按领导的意图出具审计报告，其反映的信息不具备可参考性，致使企业集团的财务控制陷入无序、混乱的状态。
2.预算管理没有发挥应有的作用。当前很多企业集团尚未建立健全预算管理制度，缺少事前预算和事中控制。一些企业集团虽然建立了预算管理制度，但并没有意识到它的作用，预算控制薄弱，预算管理流于形式。还有一些企业集团建立起的预算制度不科学，缺乏严格的标准和考核依据，成本费用控制力度不大。许多集团公司在形成事前决策之后，在财务方面往往只订出全年的几个总括性的指标，比如销售收入、成本费用、目标利润等，没有与日常事中控制相结合，编制出较为详细的财务预算，缺乏可行的考核办法，使得企业集团不良资产有增无减，资金运作难度加大。
3.资金不够规范，资金利用效率低下。企业集团规模较大，由多个成员单位组成，各成员单位都设有自己的财会机构并开有银行账户，各自占用一定数量的闲散资金，不可避免地形成了企业集团中资金的分散、沉淀与闲置，加大了集团资金集中管理和内部多级法人分散占用资金的矛盾。导致企业集团内部一方面存在大量的闲置、沉淀资金，另一方面却忙于筹集急需的小额资金，调剂给资金短缺的子公司，从而使得银行贷款余额居高不下，财务费用大大增加，资金整体利用效率低下。
三、企业集团财务控制存在问题的成因剖析
1.管理方法的落后无法适应企业集团财务控制的需要。现代市场经济条件下生产经营的复杂性，市场需求的多样化，经营的跨国化，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，没有先进的信息技术和管理模式的支持，是无法做到的。由于观念的陈旧、技术和管理方式落后的限制，大多数成员企业的财务管理还停留在各自为政的状态，资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据。对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解，就无法适应企业集团实施财务控制的需要。针对种种现实的问题，显然有必要通过对企业集团实施财务控制，使企业集团的财务管理由无序逐步走向有序。
2.过度分权弱化了企业集团财务管控力度。企业集团财务控制从总体上要解决的问题，是集权与分权的关系问题。集团既应是一个协调、互动、高效的组织，这样才能发挥规模效应和协同效应；同时，还应是一个遵循法律上的相对独立性的、直接面对市场、创造宽松氛围以对于创新的组织。在任何一种情况下，企业集团都是在控制与自由的两难中寻求工种集权与分权的平衡，都需要考虑“有控制的分权”这一原则。而我国企业集团生成的过程往往不是缘于市场的自然选择，大多是通过联合、兼并或行政命令等形式组建的，集团组织形式松散，成员企业彼此间缺乏凝聚力，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在。反映到现实中，集团内部的管理权限分散于各成员公司，成员公司在人、财、物、供：产、销等方面有充分的决定权。因此，他们大多从本位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识，从而导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序等问题，过度分权导致企业集团财务管理失控。
3，健全的财务控制模式尚未形成。我国大多数企业集团内部没能形成高度集中地资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效地管理、监督和控制。
四、完善企业集团财务控制的具体对策
1.进一步完善财务监督控制体系。子公司在运用企业集团投入的资本进行经营活动时，不仅保证资本金的完整性和安全性，还要完成企业集团下达的投资回报指标。企业集团可以根据子公司的实际情况以及历年盈利水平，来合理确定各子公司的投资回报率，核定各子公司的利润指标，实现子公司所占用资产的保值增值。同时，企业集团应进一步完善各项财务指标执行情况的指标管理体系，主要包括现金比率、流动比率、净资产收益率、经营净现金比率、资产损失比率等等，使考核和监督控制体系不断科学化。集团领导层要重视内部设计的作用，健全财务监督机制，应实行财务总监委派制，完善内部监控制度体系，设立内部审计机构，强化内部审计对公司管理者的内部监督作用，以增强企业集团的内部控制能力。
篇6
[关键词]信息化管理；财务；优化；工作流程
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）30-0130-02
随着经济的高速发展，企业面临着残酷的竞争。同时由于信息技术的发展，信息化的管理系统进入企业运转的各个环节，信息化管理系统不仅提高了企业的办公效率，同时提高了企业的竞争力。但是在信息化管理进入财务系统时，却面临着一个非常尴尬的局面，那就是信息化与传统财务管理工作流程的冲突。
1 财务信息化管理的基础工作
在传统的财务管理工作中，由于需要多部门的协作，有时一项工作可能需要往返于两个部门几次，大大降低了工作效率，浪费办公资源，使工作不能在高速的竞争中占据有利地位。在信息化财务管理中处于核心地位的是信息化技术对应用活动的管理。在信息化过程中需要对传统的财务管理工作流程进行分析，对应的把各流程在计算机软件上予以实现，完成财务信息化管理。
比如说在该企业的办公费用报销方面，采用的是员工通过员工接口进入财务系统，提交自己的报销信息，然后财务人员和部门负责人分别审核，最后提交票据完成报销。流程简单，时间短。
2 财务信息化管理的工作流程优化方案
2. 1 科学性出发保证财务信息化管理正确有效
首先应当对财务工作流程的特点以及要求进行具体的分析，力求得到准确的办公流程方案，这样才能在信息化的过程中保证财务管理系统不会出现漏洞，保证公司的正常运营。通过对传统财务管理系统工作流程和信息化管理系统的流程进行对比，把不需要的环节取消、不重要的环节优化，减轻信息化财务管理系统的负担，降低复杂度。
2. 2 建立科学的优化评测系统，保证信息化管理优化过程的正确性
建立流程优化评测系统应依照工作流程优化分析所得的需求及目的，从而满足信息化财务管理系统的基础需求，在评测系统的组建上应在行政、财务以及基层员工中抽调专业人员，进行该系统的需求分析，只有通过专业人员的分析才能得出专业的结论，但是由于专业人员只是在某个领域内专业，所以在需求分析完成之后还需要由信息管理部门的人员对项目的可行性进行评估，剔除没有意义的目标，保留重要目标。另外，信息系统人员不可以拥有“一票否决权”，以防止信息部门员工为了简化工作而把重要的但是复杂的目标否决。同时在信息化过程中不能只考虑企业目前的状况而放弃将来的提升空间。要充分考虑企业未来的前景，给信息化财务管理系统留有充足的提升空间，从而保证企业的发展不会受制于信息化财务管理系统的落后。
比如说员工的薪资系统，根据合同，确定员工的工资水平，同时录入员工信息，在每月工资核算日，传统的工作流程需要财务人员核实每个员工的考勤和业绩，然后再到负责人处签字确认，工作量大而且容易出错，并且查证困难。在新的系统中可以通过财务系统直接联网确认员工的考勤状况，同时业绩方面也可以直接从数据库中调取信息，这样就可以在办公系统中直接确认员工本月的实际工资，大大减少了工作量，并且不容易出错。
2. 3 优化信息化财务管理工作流程的重点
首先要把财务信息的收集流程优化放在第一位，因为财务系统中最重要的工作就是财务信息的收集，通过信息系统来实现财务系统的信息收集不仅可以提高工作效率，还能保证信息无遗漏的收集。通过财务系统的高效收集信息，可以为企业在财务方面增强信息实效性打下良好的基础。通过之前的例子我们可以看出信息在审批过程中会造成多少人力以及精力的浪费。
另外，在销售人员申请办公资金的时候，简化的流程也可以减少工作延误的可能。比如说一个刚刚入职的没有什么积蓄的工作人员需要外出办公，但是经费比较紧张，如果通过传统流程则很难在短时间内申请到办公资金，并且如果相关人员外出办公没有回来则这个工作可能就无法完成了。
在优化过程中要确定财务主导地位，在财务管理系统中明显要采用财务主导为关键，这样才能为提高办公效率打下基础。在财务信息化优化工作流程过程中，同样需要创新思维的建立，因为任何工作都不是一成不变的，保持创新同时保证以人为本，要知道系统终究是为人服务的，这样才能进一步提高工作效率。
2. 4 为达到优化工作流程的目的要加强培训
因为不同于传统的工作流程，所以在信息化管理系统刚刚上线的时候由于员工还不熟悉工作流程，从而造成新的工作方式反而使工作效率降低，这就需要员工进行快速培训进而熟悉新的工作流程。在简单的培训之后，新系统的优势才能体现出来。这时如果再有新员工加入公司则可由老员工指导工作，系统更新之后也只需要简单改变就可以适应工作。
3 关于信息化财务管理工作流程的优化方法
首先应对传统的财务管理系统的工作流程进行改造，并针对新的信息化管理系统进行相应的创新。因为信息化管理系统最根本的目的就是提高工作效率，提升企业的竞争力，如果完全保留旧系统的工作流程，则信息化就只是一句口号，只不过是用信息技术包装的传统财务管理工作而已。同时信息化的财务管理系统还应该从企业的战略角度出发，为企业的长远目标服务，提高财务系统的控制能力，优化快速反应能力，让财务系统能进一步在企业发展中占有重要地位。从企业的市场定位确定企业的竞争力所在的关键点。
在对外竞争中，如果公司代表在外出谈判过程中不能对自身企业有一个很好的掌握，难免在工作中出现各种纰漏，而传统的财务系统中，员工想要了解信息需要进行大量的工作，从而降低工作效率，要知道在快节奏的发展中，任何一处时间的浪费，无用工作的重复都是企业发展的一个绊脚石。通过新的财务管理系统，相关公司员工可以快速对情况做出判断，节省大量的时间。
另外，制定企业规划的工作人员也一样需要快速了解公司情况，传统的工作方式不仅人力资源浪费严重，并且信息处理过程中如果出现差错则很容易将企业引入万劫不复的深渊。但是信息化的管理系统会把最正确的信息用最短的时间显示给相关的人员，而不必经过任何中间环节，从而大大降低工作中出现错误的概率，这样由于愚蠢而导致的决策错误就可以完全避免了，为企业减少很多不必要的风险。在激烈的竞争中，任何一点细微的风险都有可能产生蝴蝶效应，所以细节决定成败这句话绝对不是耸人听闻。而信息化的管理系统正是对细节最好的处理方式，所以信息化的优势一目了然。
4 结 论
基于以上讨论可以看出，在现代化进程越来越快的市场经济中，若想占据有利的竞争地位，必须从每一个细节提高企业的资本，而财务管理系统在整个环节中占有非常重要的地位。如何优化财务工作流程就显得尤为重要。在优化过程中不仅要考虑企业内部的因素，同时对外部发展情况也要有相应的理解。所以在优化过程中必须采用谨慎的态度，同时大胆创新，为企业长远的发展铺平道路。
参考文献：
[1]汪慧甜. 会计信息化服务市场的财政监督[D]. 上海：华东理工大学，2012.
[2]宋莹莹. 安徽省农业企业会计信息化问题研究[D]. 合肥：安徽农业大学，2012.
[3]仇铭燕. 基于会计信息化下的财务会计流程优化[J]. 财经界（学术版），2013（12）.
[4]张伟清. 企业管理会计与财务会计的融合[J].中国市场，2014（25）.
篇7
【关键词】企业;柔性;资本
一、企业财务柔性管理内容
1、企业筹资及其柔性
企业筹资是指企业作为筹资主体根据其生产经营的需要,通过筹资渠道和金融市场,运用筹资方式,经济有效地筹措和集中资本的活动。资金筹措是企业资金运动的起点,是企业进行生产经营活动的前提条件。企业筹资活动柔性是指企业在进行筹资活动过程中,对筹资渠道、筹资方式的选择余地,对资本成本的调控与适应能力,以及筹资结构对财务环境变化的适应程度及相应调整能力。具体包括筹资渠道柔性、筹资方式柔性,资本成本柔性以及资本结构柔性。
2、企业投资及其柔性
投资是指企业将从各种渠道取得的资本投入自身或他人经营活动,以谋取未来收益而发生的现金流出。企业投资柔性是指企业投资活动能够根据企业的内外部环境变化适时调整投资项目以及操作方案,并获得理想投资收益的能力。企业投资的柔性主要表现在企业投资规模可大可小、投资形式具有多样化、投资内容具有多元化、企业可灵活调整投资结构、可进行不同情况的投资战略分析、灵活运用投资策略和方法等。
3、企业营运资本活动柔性
企业营运资本柔性是指企业营运资本各项内容快速适应企业内外环境变化,并根据内外环境状况及时对自身做出适当调整与创新的能力,主要包括现金持有额度柔性,应收账款柔性与存货柔性。从资金运用方面来讲,提高流动资产质量对于保持营运资本柔性是十分重要的。流动资产质量主要指流动资产的变现能力。应收票据、短期投资的变现能力毋庸质疑,但对应收账款、存货的变现能力,应当采取谨慎态度进行分析,确定它们的真实经济价值,以保证在必要时变现,这是营运资本柔性的重要体现。
4、企业收益分配柔性
企业收益分配柔性是指收益分配过程中,企业财务部门根据企业外部环境变化与内部财务要求,及时调整利润分配政策、方法等的能力。它包括企业收入、成本、费用柔性与税后利润分配柔性两大块,具体而言包括销售价格柔性、成本费用柔性、任意盈余公积金柔性、普通股股利柔性及留存收益柔性。企业收益分配的柔性不仅表现在分配方式、分配数额上,而且也体现在分配政策的制定、分配形式的选择上,它是一项政策性强、涉及面广、影响较大的工作。
二、企业实施财务柔性管理的措施
1、转变管理方式
管理方式要从控制转向引导和激励。传统财务刚性管理往往就是财务控制,企业财务经理的主要任务就是为了保证完成任务,加强对各部门和员工的财务控制,对于如何优化各部门和员工的财务行为考虑不够。实践证明,财务管理己经不再是传统意义上的财务控制,而是引导和激励。在信息时代,只有通过有效的引导和激励才能更好地优化人们的财务行为,提升企业的价值。
2、财务职能转变的方向和措施
财务工作范围的转变。目前传统的企业财务职能存在着种种缺陷,为满足公司财务柔性管理建设的要求,财务职能转变要从传统的以记账为主的财务职能转向以收集、分析、整合有效信息,用于支持决策,以服务为导向使公司整体增值为主的新职能。财务工作范围和工作职能的转变,从手段上保证了公司财务柔性管理建设的需要。财务职能转变需要适应竞争形势和市场环境的需要,以企业发展战略为促进目标。
3、调整组织结构
组织结构要从纵向转变为横向。财务柔性管理要求企业提高对市场需求反应的灵敏度,要求内部信息高效率流动,内部各部门更加协调合作。而我国纵向的组织结构往往难以适应财务柔性管理的要求,因为它缺乏网络灵活性,信息收集和交流都比较缓慢。建立横向组织结构代替纵向金字塔组织结构己经成为大势所趋,这可以减少成本,还有利于部门之间的合作沟通。
三、针对现金管理柔性的增强措施
1、经营现金柔性的掌握
根据企业经营方向的基本确定,同经营现金流相关的诸多因素基本也得到明确,企业财务部门对经营现金柔性进行管理的能力也基本被限制在很窄的范围,经营现金柔性的实质提升,往往只有在企业经营战略方向上发生改变时,才可以改变经营现金柔性。当然,财务部门可以通过发挥职能作用对其它部门进行合理建议,提高经营现金柔性,但财务部门务必要认识到,经营性财务指标的约束力并不很大,指标的直接提升往往只停留在计划层面。
2、现金持有柔性的合理选择
现金持有柔性受到很多客观因素的影响,但最终是主观决策的结果。随机模式的观点认为虽然现金需求量是难以准确预知的,但企业可以根据历史经验与现实需要,测度出一个现金持有量的最低额度,即测算出现金持有量的下限。因此,现金持有柔性最终取决于财务部门的决策和实施。财务部门需要加大与各部门的协调工作,充分掌握现金变动各种状况和趋势,从而较为准确地把握企业资金运动的情况,使财务部门更加科学确定现金持有柔性的各相关财务指标的水平,建设合适的企业现金持有柔性。
3、适当提高可变现现金柔性
良好的筹资渠道是获得外部现金的先决条件。在实际筹资渠道建设时,要注意现金筹措能力的落实。此外是资产的流动性,保证企业资产正常的流动性后,企业还可以在某个可以选择的范围内进行优化选择。一般而言流动性强的资产越多,特别是可迅速变现资产所占的比例和数量越高,越有助于现金管理柔性的提高。
【参考文献】
1、钟一鸣,《现代企业柔性财务管理初探》,怀化学院学报,2008(3)
2、吴伟容,《知识经济下的柔性财务管理研究》,网络财富,2008(7)
篇8
关键词：企业；财务风险；现实性
中图分类号：F234.4 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2009）07-0079-02
企业财务风险的区划，基本构成是风险的确定性与不确定性的区分，传统理论对财务风险的划分，资本运动过程视角下的企业财务风险。新形势下企业财务风险的变化，主要问题是筹资风险不断增大，投资风险愈益增加，资本营运和资金管理风险加大。
一、企业财务风险的理性区划
（一）传统理论对财务风险的划分
财务风险是一种遭受损失的可能性，它强调风险的主体是市场经济的参与者和竞争者，其损失是违背市场经济规律或由于自身决策失误所遭受的惩罚。财务风险强调与经营主体有关，与其资金运动有关，与市场经济规律有关。它一般分为狭义的财务风险和广义的财务风险，狭义的财务风险，即财务杠杆风险，是指由于企业不合适的财务负债比率所带来的财务上的不利后果，或者指企业由于举债而引起的企业利润变化的一种风险。广义的财务风险则是指由于企业的外部环境或其内部因素所导致的企业财务成果发生重大变化的一种可能性。主要包括对于企业财务核算有重大影响的筹资风险、投资风险、股利决策分配风险。
财务风险按不同的标准可以分为不同的种类。第一，按企业的财务管理主体的不同分为所有者财务风险和经营者财务风险。所有者财务风险是所有者进行虚拟资本运营所带来的风险，是给所有者财务主体造成的损失。显然，对于企业所有者来说，财务风险指投入企业的资本保值增值所面临的风险，其中保值是最低目标，增值是根本动机。而经营者财务风险则是指企业在其资金运动过程中，主要包括筹资、投资、股利决策分配等环节中所面临的风险。第二，以财务风险形成的原因主要可划分为法律风险、利率风险、市场竞争风险、经营风险。法律风险是随着全球经济一体化的形成，产生了许多新的约束企业行为的法律规范与制度条例。法律变更的不确定性，经营决策、财务目标的不确定性变得更大，从而风险也越来越大；利率风险也称为市场风险，是指由于利率的变化引起的资产价格变动所带来的风险；市场竞争风险则是指外部市场环境变化给企业财务带来损失的风险；经营风险是由于企业内部的一些因素造成的风险，如重大投资失败、关键诉讼失败、企业重大管理决策的调整等都是企业经营风险的主要来源。
（二）资本运动过程视角下的企业财务风险
理论界从企业资本运动过程来划分企业财务风险，包括资本或资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等环节。企业的资本运动可分为筹资、投资和利润分配三个环节，这决定了企业的财务结构。资本运动是企业财务管理的核心内容，企业通过对资本运动的管理来达到其价值最大化的理财目标，企业的财务风险也就蕴藏在整个资本运动过程中。
1.筹资及筹资风险。企业筹资的过程就是资源配置的过程，本质上是一种以资金供求形式表现出来的资源配置过程。企业能否取得资金、以何种形式、何种渠道取得资金。企业筹资是企业从它内外部的各种筹资渠道筹集其生产经营活动所需资金的全过程，筹资风险是企业筹集资金失败的可能性、筹资成本过大的可能性及所筹资金达不到预期收益的可能性。如果企业无法取得，或者无法足额的取得所需的资金，势必会影响企业正常的生产经营活动，最终导致企业资本的流动性不足甚至资金枯竭而使企业经营难以为继。如果企业无法到期偿还债务本金或利息，则会导致企业无法举借新的债务，甚至在债权人的诉求下被迫重组或破产清算。
2.投资及投资风险。投资是资本运动的第二个环节，实现资金的保值与增值。投资作为组织生产和再生产的重要经济行为，既有可能使投资主体获得巨大的投资收益，但也可能使投资主体承担较大的风险与损失。投资就是在收益与风险之间寻求一个最佳的平衡点。投资主体进行投资的目的在于获得预期的投资收益，但是因为影响投资活动的各种主客观因素极其复杂与多变，存在着巨大的不确定性，投资运动的各个环节也存在着巨大的不可预料性，充满着巨大的风险。风险与预期收益是正相关的关系，预期的收益越高，遭受风险的可能性越大。在投资活动中，由于经济主体预测能力的局限性，以及各种事先无法预测到的不确定性因素的影响，使投资主体的实际收益与预期收益发生偏差，从而使得未来收益的取得具有巨大的不确定性。
3.股利分配及风险。企业的股利政策是企业的重大决策之一，它决定了利润的分配。股利的分配是维护企业形象，增强股东信心，提高股票市价的重要措施，而留存收益是企业扩大再生产的主要资金来源，两者不可得兼。企业的股利政策必须根据企业的总体目标，选择最能够提高企业价值的股利政策。即企业根据市场投资机会，企业的筹资渠道、发展规划、股东心态、股市影响等因素综合考虑。股利决策风险主要是由于企业的股利分配政策选择的不合理、不科学，而对企业的筹资、投资和未来发展所带来的直接或间接的威胁，进而影响到以股票市场价格反映的企业的价值最大化目标实现的风险。这一风险集中地反映在股利分配政策的指定和实施中。
二、中国企业财务风险的现实解析
（一）新形势下企业财务风险的变化
近年来，由于亚洲金融危机、美国次级债危机和全球通货膨胀为代表的危机事件不断发生，会计制度改革、金融改革、税制改革、产业制度改革等经济方面的革新，使企业的财务风险不断加大。新的形势下企业财务风险随之发生新变化。
1.筹资风险不断增大。中国逐步放松外资金融机构准入的范围和区域限制，因而金融业的竞争会进一步加剧。为了增强国有金融企业的竞争力，金融机构不断加强自律性管理，同时随着相关准则的推行，国家对金融市场的监督也进一步规范。这样，无论什么性质的企业在金融市场上都处于公平竞争的地位，只能凭借自身良好的经济效益、看好的市场前景与持续高速的增长获得资金，而且企业筹资时还要受到各种保护性条约的限制。由于制度的规范和条款的限制，无疑会增大企业筹资成本，尤其是对一些曾经受到国家和地方保护的国企来说更是如此。企业筹资机会的减少、筹资成本的加大必然导致筹资风险的提高。
2.投资风险愈益增加。中国资本性项目的进一步放开，与国际金融市场的进一步接轨，使得无论直接投资还是间接投资，对企业来说其投资的经济风险都会加大。这是因为加入WTO之前企业投资的经济风险主要是受国内宏观经济的影响；加入WTO之后，企业的行为与国际市场的联系更为紧密，而国际市场上的不确定性因素远多于国内市场，如汇率变动、通货膨胀、贸易条件变化及金融危机等等，都将使企业投资的不确定性加大。另一方面，由于中国市场向世界进一步开放，世界各国产品的大量涌入，使得国内某些产品市场趋于饱和甚至出现过剩局面，投资回报率下降趋势不可逆转，投入资金的回收周期延长，再投资风险也会加大。
3.资本营运和资金管理风险加大。近年来，产业结构出现调整。国内优势企业和国外跨国公司为抢占中国市场以获取竞争优势，竞相采取兼并、收购、重组等方式实施外部扩张；同时国内企业的产品生产成本过高，短期内使得一大批企业处于困境。在这种情况下，资本的争夺战将日趋白热化，大大增加了资本营运的风险。此外，由于国内企业技术较为落后，生产成本较高，在价格上与国外产品相比处于劣势，这会造成企业资金回收困难，出现财务危机。因此，日常资金周转运作管理的风险将会加大。
（二）中国企业财务风险的现实性
企业财务风险的现实性，是在充分认识所面临的财务风险的基础上，如何采取科学、有效的方法和手段，对各类财务风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一种理财活动。
1.国外企业的经验教训视角的现实性。国际上的金融危机和金融风暴，从宏观角度看表现为货币危机，从微观角度看则是企业发展战略的危机，即企业过度负债，盲目向高风险行业扩张，大肆推进国际化。由于高比例负债企业的财务结构极不稳定，抵御风险的能力很弱，当危机来临时这类企业均陷入困境。财务危机绝非朝夕之间突如其来，往往是企业管理者对危机前的种种征兆重视不够，未能及时采取措施，以至于危机爆发时措手不及，蒙受巨大损失甚至破产。
2.中国企业的实际情况视角的现实性。从中国企业的实际情况看，加强企业财务风险研究，可以为企业提供一个相对安全稳定的生产经营环境，为企业全面、经济和有效管理风险提供了可能。但中国大部分企业没有开展财务预警，即便是财务分析，也是分析不到位。随着中国市场经济的发展，企业出现破产及陷入其他财务困境现象的频率也越来越高，各类市场参与者对自身经营业绩也显示出越来越高的关注程度，对企业财务风险进行监测与预警的需求也就越来越高。
3.公司管理层视角的现实性。对公司管理层来说，加强企业财务风险管理对降低公司管理的不确定性，实现和超额实现企业经营目标，战胜风险、提高效益、增强实力，具有特别重要的意义。比如企业管理层在企业发生财务危机前，能够利用财务风险预测模型提供的早期警告信号及时做出一些补救措施，如企业合并、在较为有利的时机将公司重组，则可显著降低潜在的破产成本。财务状况恶化后，寻求重组，步履维艰，在此之前开展财务预警分析，加强企业财务风险管理，使管理层能够尽早认识并发现企业所处的财务风险环境，对企业生存、发展、获利是现实的要求。
参考文献：
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关键词：财务危机；资本结构；流动性
中图分类号：F275
文献标志码：A
文章编号：1673-291X(2007)10-0103-02
财务危机是由财务风险引起的。当企业财务活动过程中的某一方面或某个环节出现问题时，都可能使财务风险转变为财务危机，进而有可能使危机转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力下降，从而影响企业的发展甚至导致企业破产。所以，我们应该对财务危机产生的原因进行深入研究，进而防范财务危机，而当危机真正来临时，也要进行有效的化解，把损失降到最低。
一、财务危机的成因
(一)企业内部原因
1.企业缺乏管理经验和危机意识
随着我国改革开放的深化和全球经济一体化趋势的加强，我国企业面临更多的国际企业的竞争。目前，我国已有许多企业建立了现代企业制度，而且有了一定的管理经验，但是，我国大多数中小企业的管理经验还比较缺乏，这就造成了这些企业的内部管理混乱，而当这种混乱的状态所带来的弊诟积累到一定程度时，就会爆发出来，从而使企业陷入危机之中。同时，由于企业的危机意识比较淡薄，在经营中往往只重视企业的盈利和发展，而忽视了企业所面临的危机，不能够很好地预见未来危机发生的可能性并对其进行预防。而当危机真正到来时，又缺乏有效的应对措施，最终给企业造成严重的后果，甚至使企业面临破产。
2.企业经营不善，盈利能力差
企业的经营风险可导致财务危机。在某些情况下，由于企业的经营管理不善而导致企业经营失败，如产品销售严重停滞、重大投资失误或巨额财产损失等，其直接的财务后果常常表现为不同程度的财务危机。企业的经营不善所导致的盈利能力差也将导致企业息税前利润率长期低于企业负债的平均利息率，进而导致企业的获利能力长期低于企业的偿债能力，其直接结果将引起企业价值的贬值，最终产生财务危机甚至使企业面临破产的危险。
3.企业资本结构不合理
资本结构不合理是引起财务危机的一个重要原因，众所周知，负债经营可以使企业获得财务杠杆利益，提高所有者权益的获利能力。但是，当企业获得高收益的同时，也面临着很高的财务风险。资产负债率过高的企业，利息负担较重，而且在偿还本金时更需要大量的现金流量，因此，一旦有不利因素产生时，潜在的财务风险就会转化为现实的财务危机。
4.资产的流动性差
资产的流动性差是引发公司财务危机的直接原因。企业在日常运转过程中，由于管理不善和调度不当，很多企业会出现应收账款多且不能及时收回、存货积压占用过多、存货质量差、周转能力不强等问题。这些问题导致了企业的资产流动性差。如果债务一旦到期，企业没有足够的可变现资产用来偿债，财务危机随之产生。
(二)企业外部原因
1.经济环境的变化
经济环境的变化是形成企业财务危机的客观原因。当企业处于经济萧条时期时，企业产品的价格可能会下降，而且市场需求减少，同业间竞争加剧，如果企业不能够降低产品成本，则企业的盈利能力将会下降甚至出现亏损，这时，那些竞争力比较差的企业可能会面临破产的危险。
2.国家政策的变化
国家政策的变化也可能引发企业的财务危机。国家政策中的利率和汇率政策、产业政策等对企业的影响比较大。例如，利率和汇率的微小变动可能给企业造成巨大的损失，而使企业陷入到财务危机之中。
一般情况下，导致企业陷入财务危机的外部环境因素对企业来说大多是不可控因素，也是企业无法回避的。内部因素大多是可控因素。虽然如此，外因通常通过内因才可以起作用。因此，企业应该对危机进行有效的防范和化解。
二、财务危机的防范和化解
(一)企业财务危机的防范
1.树立正确的风险观念，提高危机意识
风险与收益相匹配是市场经济的一项基本规律，因此，企业在追求高回报的同时应该意识到企业自身也在面临着高风险。尤其是我国加入世贸组织以后，我国企业的竞争对手变得更加强大，而且企业跨国财务活动也日益增加，与国际资本市场的联系更加紧密，财务风险范围和防范难度增大，发生财务危机的几率也增大。因此，企业应该树立正确的风险观念，提高危机意识，只有这样，企业才能够从根本上防范财务危机，确保企业健康发展。
2.加强营运资产管理，确保资产的流动性
保持资产流动性是企业的生命，也是企业能够偿还债务本金和利息的保证。因此，企业在日常管理中应该加强对营运资产的管理，保持资产的流动性。应该加强对应收账款的动态管理，制定合理的信用政策；要保持适当的现金储备，使之既满足企业生产经营的需要，降低财务风险，又不使现金闲置太多，以增加收益；要加强存货的管理，制定合理的安全储备、订货批量和进货时间，保证对存货的科学储存和流转变现。总之，企业要提高资产的使用效率，确保资产的流动性。
3.优化企业资本结构
资本结构是指企业债务资本和自有资本之间的比例关系。债务资本的成本比自有资本低，所以，很多企业的负债比率比较高，但过高的债务比率可能增加企业的财务成本，甚至可能导致企业破产。企业应该选择合理的资本结构，适度负债，以降低财务风险。同时，还要注意长短期债务资本的结构要合理，避免债务资本的还本付息期过于集中。
4.注意外部环境的变化
除了企业自身的因素外，外部因素也有可能引起财务危机，企业应当注意外部环境的变化。首先，要关注宏观经济环境。宏观经济周期总是有涨有落，有起有伏。当经济复苏时，可加大投资；当经济不景气时，尽量缩减投资。其次，要关注股票、汇率及国家金融政策变化，及时调整企业负债比率。企业应认真分析这些因素变化对企业的影响，及时调整负债比率，保持充足的偿付能力，适应市场变化。
5.建立财务危机预警系统，加强对财务危机的预测与监控
企业财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，通过全面分析企业内外部经营情况的各种资料，发现企业存在的风险，并向经营者示警。提醒经营者早作准备或采取对策，以避免潜在的风险演变成现实的损失，起到未雨绸缪、防患于未然的作用。
(二)企业财务危机的化解
在经历过危机之后有些企业之所以成功，那是因为它们能够在危机发生时有效地化解危机，使企业重现生机，转危为安。企业发生财务危机时，可以从企业内部和外部两方面来化解危机：
1.企业内部
(1)尽快查清现状，认识到企业现在所处的经济状况和财务状况，明确相关利益各方的损失，查出原因，以便解决问题。
(2)制定短期的行动方案，尽可能缓解当前面临的危机。当前面临的财务危机如果不能够得到缓解，可能引发企业更大的危机甚至导致破产。因此，企业需要制定短期的行动方案，增加现金收入，减少现金支出。
(3)争取相关利益各方的协助与支持，尽量减轻企业的财务压力。财务危机的爆发是突然的，危机一旦发生，企业立即面临巨大的现金支付压力，因此，企业应当积极争取相关利益各方的理解与支持，以求可以暂缓付现的业务和加快收现的业务，来暂时缓解企业的财务压力。
(4)在企业内部进行整顿。企业发生财务危机不是一朝一夕的事，存在一个积累的过程，一旦危机爆发，说明企业内部的问题已经比较严重了。因此，企业财务危机爆发后，要对整个企业进行内部的整顿，这样才能从根本上化解危机。对企业的内部控制系统进行调整和完善；优化企业的业务流程，使其更有效；还要对管理层进行整顿，提高工作效率。
2.企业外部
当财务危机发生时，企业可以借助外部的力量对危机进行化解，通过财务重组、产权资本运作等来优化债务结构、资本结构，增强企业活力，化解危机。主要方法有：
(1)资产剥离。对于财务危机企业，进行资产剥离可以盘活闲置资产，变死钱为活钱，不但可以化解财务危机，同时，又优化了资产结构，提高企业整体资产质量。
(2)资产重组。对于财务危机的企业，几乎都存在现有的资产结构不合理，通过资产的重组，可以有效提高企业的投资报酬率。
(3)债务重组。通过债务重组可以缓解企业的财务压力，化解财务危机。
参考文献：
[1] 董红.财务危机预警指标解析[J].财会研究，2006，(4).
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关键词：企业管理 财务管理 集约化管理
财务管理集约化是现代企业财务管理工作研究的重要方向，是企业有效提升自身经济实力、市场综合竞争实力、企业效益获取能力的重要手段。财务管理集约化能够进一步加强对企业人力、物力、财力的有效管理，能够提升企业有效资源的合理化配置，能够在企业内部营造出一种良好的财务管理氛围，能够增强财务管理在节能、增效方面的具体作用。从而帮助企业获得更多市场竞争优势、提升社会地位、最大限度获取合理化经济收益。财务管理集约化能够帮助企业有效实现企业发展战略、财务管理目标，能够提升企业资金在管理与使用过程中合理性、科学性与可靠性，同时也能够提升对财务活动的有效监督，发挥财务管理工作的最大功效。
一、当前企业财务管理现状分析
（一）集权分权控制不当
集权控制能够有效提升企业财务管理的严肃性与权威性，能够很好的实现公司所指定的财务管理战略目标，但是过分集权会让企业内部其他部门失去工作的主动性与积极性，从而降低部门工作效率。但是过分分权虽然能够极大企业内部其他部门的工作积极性，但是也会存在财务管理各自为政，难以有效统一、协调的问题。如果不能有效协调集权与分权之间的关系，则很难实现企业财务管理工作质量的稳步提升，进而制约企业的进一步生存与发展。
（二）会计制度僵化单一
会计制度是否适应企业当前发展及未来需要对于企业的财务管理工作质量提升至关重要。但是目前在国内企业的实际工作当中，会计制度体系僵化、工作内容单一、被动等问题也比较突出。这样不仅无法体现现代企业财务管理工作在企业经营运作过程中的主动性，甚至会因为制度的陈旧落后而制约企业的实际发展，给企业的进一步发展造成严重阻碍。
（三）专门机构有待建设
现在不仅是一般规模企业没有专门的财务会计管理机构，就连一些大型企业乃至集团企业在会计中心的建立方面也有待进一步加强。没有专门的会计中心就无法对财务人员进行统一管理，在会计法规及相关制度的执行方面也缺乏有效约束，从而在会计基础工作方面水平就一直无法得到有效提升。此外专门机构的缺失也大大制约了企业财务管理的信息化管理水平提升，因此企业在财务管理工作执行过程中就会遇到更多制度执行问题、人员有意或无意的操作失误问题以及国有资产流失问题等，让企业的财务管理工作质量一直无法得到有效提升，影响企业的当前发展及未来发展。
（四）预算管理工作疲软
预算管理工作是企业财务管理工作当中的一个非常重要的组成部分，预算管理工作质量的高低直接影响整个财务管理工作的水平提升。当前许多企业在预算管理方面存在许多问题，财务管理部门与其他部门的沟通协调能力不足，部门与部门之间的利益冲突加剧，小团体利益维护现象严重，从而影响企业的总体发展战略有效推进。
二、有效推进财务管理集约化的思考
在财务管理集约化改革探索过程中，必须坚持集中管理、适度放松的原则，要实现资源的合理化配置以及激发企业内部各个组织与部门的工作积极性和主动性，从而促进企业的发展目标有效实现。
（一）合理协调集权与分权
集权能够确保企业财务管理制度的有效推行，能够加强企业内部各组织机构在财务管理工作中的统一性与严肃性。但是过分的集权会影响企业内部的活力与积极性。此外如果过分的分权也会对财务管理的统一性和严肃性造成影响。因此财务管理集约化不是一味的集权，也不是一味的放权，而是应该采用集权与分权相结合的形式推行。将各部门的总体财务管理工作集中于企业的最高财务管理部门，而对各个组织与部门实行财物包干，在权限允许的范围内实现经济权利的灵活运用，给予一定的自主经营权与决策权，通过总分总的方式让财务管理张弛有度，提升总体管理水平。
（二）多元化的会计制度
集约化的财务管理工作不仅对于一般性生产经营企业能够具有很好的管理水平提升作用，而且对于大型企业来说，其产生的积极作用更是不可小觑。因此为了更好的施行集约化管理，就必须进一步调整企业当前的会计制度，要实现多元化的会计制度。所谓多元化的会计制度就是要根据企业内部不同组织机构的生产运作特点进行不同类型的会计处理程序制定，从而让会计工作更贴合具体部门和机构的实际生产情况，提升财务报表数据的真实性与可靠性。进一步规范企业财务管理工作。
（三）专门化机构的建设
实现财务管理集约化就必须加强对专门化会计机构的建设。会计中心的成立不仅能够加强对企业内部其他部门和机构的财务管理工作力度，同时也能够进一步规范财务人员，加强对财务人员的集中管理。为了进一步提升财务管理人员队伍素质，企业还应该加强有助于财务管理人员能力提升的各种进修、培训可能的及时开展。同时，会计中心的成立能够更好的加强企业资金管理、实现集中核算、加强对各部门财务管理制度执行的有效监督和控制，能够以统一规范的管理流程来进一步细化会计核算、会计报表、会计信息、会计档案的管理与使用。从而加强财务管理集约化管理水平的提升。
（四）加强全面预算
预算管理工作在企业财务管理工作当中的地位十分突出，集约化的财务管理工作也必然应该以全面预算管理作为工作重点。全面预算管理的实现需要加强预算管理委员会的建设，加强预算从编制到审定载到具体实施与结果分析等一系列环节的严格把关。从而保证企业生产运作的各个环节都在预算管理的控制范围之内，有效提升资金及资产使用效率，提升企业财务管理工作总体水平。
参考文献：
