企业信息化管理规章制度范文

导语：如何才能写好一篇企业信息化管理规章制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、现代企业企业信息化管理工作的内涵

在对企业工作进行管理的过程中，要确保企业的各项工作都能够有条不紊的进行，企业的管理人员能够通过有序的组织，设计严密的管理计划，能够协调各个部门的工作，使部门人员的工作积极性提高，都严格执行企业管理层的相关决策，来达到确保企业各项事项有序推进的目的。除此之外，为确保计划与决策的有效实现，现代企业的企业信息化管理工作还包括企业信息的上传下达、企业间各部门的高效协调及配合。总而言之，现代企业的企业的管理工作是确保企业能够顺利工作，对重大事项进行决策的重要的过程，在管理工作中，不仅仅要提高企业决策的能力，而且还要推进企业企业信息化管理的效率。

二、我国企业信息化管理模式分析

企业在进行信息化建设时需要一个漫长的过程，在进行信息化建设的时候可以分为不同的模式，应该结合传统的管理模式和现代化的管理模式结合的方式，在传统的管理模式中，一般都是管理人员进行管理，现代化的管理模式，主要是运用信息技术实现的管理。

1.构建统一的信息部门

企业要想通过信息化的技术实现管理，就必须建立信息部门，将企业的内部信息及时地反馈，而且要对企业在经营过程中的各类风险进行预测的基础上，对企业实行管理。这种管理方式需要专业的人才储备，所以，比较适合在信息化程度比较高的专业部门使用。

2.构建自身的维护管理部门

企业为了能够实现信息化的管理，就必须建立统一的信息化的部门，在信息化管理计划的制定过程中，需要对前期、中期和后期分别进行规划，而且要制定相关的采购和招标的方式。企业在对信息系统建设时可以采用外包的方式，能够实现对成本的节约，而且能够借助外包公司的人才优势。企业内部的信息化管理人员，应该不断增强自身的素质，能够适应信息化的管理手段。

三、现代企业企业信息化管理工作中存在的缺陷

1.管理理念有待创新

当前，随着全球经济一体化的蓬勃发展，我国企业在技术上、文化理念上都吸取了不少国外的先进管理经验，取得了翻天覆地的变化。在企业企业信息化管理的实际工作中，很多企业没有及时更新自身的观念，没有按照现在市场发展的规律进行企业的管理，而且管理的方式比较落后，没有运用信息化的管理理念，借助信息化的管理方法，导致企业信息化管理的效率比较低下。如工作时间固化，缺乏弹性，处理企业事务时固守既定程序，缺乏随机应变处理事务的能力等，这些都极大地损伤了企业信息化管理工作人员工作的积极性和主动性，另一方面也助涨了员工固守陈规的习惯，不利于现代企业管理。

2.管理制度规范化有待提升

当前，现代企业为了适应并应对日益激烈的市场竞争，在市场中占据一族之地，多数都采取扩大生产规模，提高单位生产效率的手段来实现。企业只是一味的追求发展，使自身的规模能够得到进一步的扩大，使企业内部的生产效率得到完善，但是，对企业工作的管理却没有予以重视，在管理的过程中，存在不规范的问题，而且不能按照企业信息化管理的相关理念进行，导致企业在进行企业信息化管理的过程中不能按照基本的章程，这不仅在一定程度上影响了企业生产规模的扩大和企业生产效率的提高，而且也不利于企业长远发展。

3.对自身管理问题认识存在缺陷

企业在进行信息化管理的时候，对自身的发展情况存在片面的认识，所以，企业要想运用信息化技术进行管理，就必须充分认识到自身的问题，分析企业在经营过程中的优点和不足之处，这样才能够突破发展的局限，使信息化管理能够顺利地实施。

4.企业还没有制定全面的信息化管理目标

企业在进行管理的时候，应该客观地分析自身的情况，然后制定管理的战略目标，但是，企业在管理的时候不能够对自己的经营情况进行客观地分析，在管理中没有采取实质性的措施，这样就导致了企业在运用信息化技术管理的时候出现了举足不前的问题。

5.企业的内部信息产生的制约

企业在进行信息化建设的过程中，其管理层还没有认识到信息化管理的重要性，导致信息化管理在企业中得不到重视，很多企业的员工担心企业的信息化技术增强后就会出现削减员工的问题，这种不正确的价值观导致了企业的信息化建设不顺利。

6.企业的资金不足导致信息化建设缓慢

尤其是在一些中小企业中，企业在信息化建设方面存在资金不足的问题，而且中小企业在融资过程中也会遇到很多的问题，这就导致了信息化建设在中小企业中不能顺利实施。

四、现代企业企业信息化管理工作的改进措施

针对企业在进行企业信息化管理过程中存在的缺陷，提出相应的措施，从而能够在一定程度上促进企业企业的规范化管理，完善企业信息化管理的实效性，从而促进企业朝着现代化的方向发展。本文针对企业企业存在的问题，提出有针对性的管理方案。

1.建立健全相关管理制度，规范企业的企业信息化管理工作

规范化的企业信息化管理工作离不开健全、完善的企业信息化管理制度的保障。换言之，建立在有效的规章制度是保障任何组织生存与发展必然之选。因此，要规范企业的企业信息化管理工作，建立健全、完善的有关企业信息化管理的规章制度毋庸置疑。现代企业在扩大规模，追求规模经济的同时，相关的企业信息化管理规章制度也要同步跟进更新，建立适合企业发展规模的企业信息化管理规章制度，行之有效的内部控制制度和管理办法，使企业员工有章可依，有规可循，自觉遵守相关规章制度，并以此规范自己的行为，进而规范企业信息化管理工作。

2.创新企业管理理念，提升企业企业信息化管理工作效率

企业信息化管理工作离不开制度的保障，但人的主观能动性也不容忽视。这意味着现代企业管理中，凡是都要讲究以人为本，强调人的主观能动性，以调动员工积极性为出发点。因此，就需要现代企业要不断创新管理理念，革新管理方法和模式，注重人的个性化，决策各种事项时都秉承着以人为本的理念，使企业的管理理念逐渐摆脱传统的硬性管理，逐步转向较为软性的管理模式，使员工在企业中获得一种强烈的归属与满足感，把企业当做“家庭”来对待，进而提高企业员工的凝聚力，保障企业企业信息化管理工作的有序开展，从而在有条不紊中逐步提高企业信息化管理工作的效率。

3.企业应该强化信息意识，完善信息化的战略目标

在企业内部要强化信息化的建设，就要提高企业对于信息化建设的重视程度，企业应该更新自身的观念，认识到信息化建设对企业的发展是至关重要的。企业在进行信息化建设的时候，要完善计算机硬件和软件的更新，培养计算机技术人才，而且还要强化计算机管理技术。企业在进行信息化建设的过程中，尤其是企业的管理人员，要对信息化建设有全面而科学的认识，应该在企业信息化建设的过程中，不断学习计算机知识，对企业的员工进行培养，定期培训，让他们学习信息化的知识，对那些新鲜的知识要不断地灌输给员工。企业的管理人员要提高信息化学习的意识和能力，他们首先要起到带头的作用，这样才能够带动企业的员工去学习信息化的知识，使企业的员工都能够借助信息化的知识，强化管理理念，提高管理的效率。在企业中，可以运用信息化技术，使管理的流程变得简单，而且企业能够通过信息化的技术将内部的经营情况第一时间传达给决策人员，这样能够在生产时作出及时的决策，提高企业的生产效率。

4.选择适合企业自身发展的信息化建设方法

企业在进行信息化建设的过程中，应该首先实现办公的自动化建设，企业应该建立完善的网络，通过网络平台实现企业内部办公的自动化。当企业的办公系统比较健全时，企业就可以在办公自动化的基础上，实现生产、经营环节的信息化管理。按照企业自身的发展情况，逐步推进。现在，很多企业都是在运用计算机工作，但是，还是没有实现办公自动化，所以，企业应该在运用计算机的基础上，强化信息化的理念，从而能够推进信息化建设。

5.企业应该在信息化建设中投入适当的资金

现在，企业在进行信息化建设的过程中都会存在资金的问题，所以，企业在发展时，应该合理分配资金，应该在信息化建设中充分利用资金，使资金能够发挥出最大的效果。我国的企业中，中小企业还是比较多的，这类企业的资金比较紧张，而且在发展的过程中会遇到各类风险，而且企业的资金流动是比较慢的，中小企业的资金流动周期比较长，不会有足够的资金进行信息化建设，所以，企业在经营中，不仅仅要提高自身的生产能力，而且还要强化自身的软件建设。

6.企业可以采用外包的形式进行信息化的建设

我国的中小企业由于资金和技术方面都存在一定的缺陷，所以，他们应该采取外包的形式促进自身的信息化的建设，而且，由于外包企业的信息化环境比较好，他们也能够得到最先进的信息化的信息，而且软件和硬件的渠道也是比较通畅的，中下企业可以采用外包的方式得到价格更加低廉的软件，而且外包企业能够根据企业自身的发展，选择那些企业经常应用的软件进行设计，为企业提供便利。企业也可以派专业的人员与外包企业的人员共同研讨，研发出适合自身发展的硬件和软件设施，从而能够提高企业的生产能力和办公能力。通过建立完善的信息化管理系统，企业还要更新自己的思想，使自己的观念能够跟得上信息化技术发展的步伐。

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关键词：机电设备、管理问题、创新措施

企业为了能够实现自身的发展，机电设备是不可或缺的重要组成工具，所以，机电设备管理工作十分的重要，机电设备技术性能的好坏会直接影响到企业的生存和发展。

一、机电设备管理中常见的问题

1.检修不及时

一部分机电设备维修人员并没有对机电设备及时的进行维护和检修工作，导致设备的点检制以及完好率等基础工作并不能得到有效的规范。相关管理人员并没有意识到机电设备管理工作标准化的重要性，其管理意识比较淡薄，另外，由于管理人员的管理作风不够扎实，也没有保障机电设备管理工作的标准化。

2.机电设备防护不完善

由于企业本身的性质不同，也会导致机电设备运行的环境有较大的差异，一般情况下，机电设备在运行的时候，都受到环境和人为因素的影响，从而给机电设备带来不同的损害。比如，机电设备在比较潮湿的环境下运行，会出现腐蚀性以及锈蚀性，操作人员违规操作等。其主要因素就是因为企业并没有完善的保护机制，最终出现机电设备故障。

3.机电设备操作存在安全隐患

我国一部分煤矿、工区机电设备的操作人员并没有严格的按照相关规定和标准进行生产，进而导致其意识上存在着错误的理念，没有认识到安全为主，质量第一的重要性，在进行操作的时候，往往凭借自身的主观经验，没有重视生产细节，甚至一部分企业为了能够赶进度，将安全管理规章制度视而不见，指挥操作人员违规操作，并且屏蔽了机电设备的安全保护设备，进而给机电设备的安全运行埋下了大量的隐患。

4.机电设备处于超负荷工作

企业在进行管理的时候更加重视生产数量，忽视了机电设备在长时间内处于高负荷的运行状态，导致机电设备损耗十分的严重，为了能够保障生产的快速性，并没有定期的对机电设备进行定期的维护和检修工作，进而导致其存在猪都问题，故障时有发生。

5.机电设备管理信息化建设落后

由于我国地区经济发展十分的不平衡，导致一些企业的发展比较滞后，机电设备信息化水平较低，我国大部分企业的信息化管理十分的落后，导致其效率比较低。企业信息化建设更加重视信息技术与企业战略以及业务流程之间的有机结合，必须要在企业机电管理的过程中积极的融入信息技术。目前，我国一部分企业并没有真正的重视机电设备信息化管理，导致信息技术十分的匮乏，并没有积极的创新，依然选择了传统的管理方式，导致信息化建设无法正常的实施。

二、机电设备管理的创新措施

1.完善机电设备管理工作的渠道、方法

机电设备管理创新不仅要提高生产作业效率，还必须要促进科技的进步和发展。机电设备标准化管理是保障企业实现安全生产的基础条件，为了能够实现机电设备管理的创新，必须要不断的完善和创新机电设备标准化工作，制定标准化目标以及措施。真正的实现三抓工作，即面上抓质量，线上抓运行，点上抓机电管理的薄弱位置。建立科学、合理的机电标准化奖惩制度，积极的开展各种活动，比如竞赛活动以及标准化车间等活动，才能够真正的提高机电设备标准化工作的顺利开展。同时还要做好超前控制工作，提高掌握能力，能够真正的做好预防工作。

2.加强机电设备规范管理

为了能够提机电设备管理工作，必须要严格的控制新设备以及重大技术的改造审批流程，施工改造前必须要充分的分析和考虑其安全性以及经济合理性，规范机电设备各种技术资料，各种资料是企业与各个生产单位沟通的主要渠道，也是管理层决策的主要依据，其真实性、可靠性十分的关键。为了能够实现机电设备管理效益的最大化，必须要避免出现违规操作以及创大胆等一些恶习、陋习，必须要不断的培养耐心、精心以及用心的良好习惯，各层管理人员必须要做好相应的监督工作，一旦发现没有按照相关规定和标准进行操作的人员必须要立即制止，对于出现习惯性违规操作而出现的重大安全事故，必须要严肃处理，决不姑息。

3.提升企业管理团队的的整体素质

机电设备在企业生产过程中起到了十分重要的作用，为了能够充分的发挥出机电设备的作用和价值，必须要建立高素质、强技术的管理团队，对于企业来讲，必须要积极的对管理人员开展培训工作，不断的提高管理人员的综合素质和专业技术水平，培养管理人员的安全责任意识，才能够真正的保障机电设备运行的科学性、安全性。另外，企业必须要赋予管理人员对应的权力和责任，促使管理人员能够掌握机电设备管理的主动权，并且建立科学、合理的考核机制，才能够从根本上做好机电设备管理工作。

4.加快机电管理信息化建设

随着我国科学技术的快速发展，信息技术已经被应用到各个领域内，所以，机电设备管理工作必须要积极的引用信息技术，才能够提高管理的质量和效率。机电设备在进行系统的综合信息管理过程中，信息技术发挥了十分关键的作用，比如设备选型、安装调试以及报废等动态化信息管理工作。对于机电设备的选型、维护、保养等工作起到了十分重要的作用。企业必须要结合自身的实际情况积极的引用信息化设备，并且对相关管理人员开展培训工作，保障其能够熟练的掌握操作技巧。必须要制定科学、合理的信息化管理制度，从设备采购、数据运行以及数据维护等工作全部输入到相应的数据库内，才能够方便于日后的管理工作，提高管理效率。最后，必须要保障信息技术的安全性，做好安全管理工作，信息化不仅带来便利，还会存在着数据安全隐患，所以，必须要加强岗前培训工作，提高管理人员的数据安全意识，严格的按照相关规定和标准进行管理，才能够从最大程度上保障数据的安全性。

随着我国工业现代化程度日益加深，机电设备作为其中的重要组成部分，必须要不断的提高机电设备管理创新措施，才能够适应新时代的发展，不仅能够提高我国社会的竞争力，实现可持续性发展，还有助于我国和谐社会的构建。

参考文献：

[1]栗少.试论如何加强煤矿企业的机电设备管理[J].管理观察，2012（33）.

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摘要：随着电力的飞速发展和电力改革的不断深化，档案管理工作也随着发生了变化，面对新的历史时期、新的工作需要，档案管理工作显得尤为重要，论述如何做好县级供电公司档案管理工作，更深入了解并做好档案管理工作。

关键词：档案管理；问题；对策

Abstract: with the rapid development of electric power and the deepening of the reform of the power, file management also with the change, in the face of the new historical period, the new work needs, it is particularly important to file management, this paper discusses how well the county electric power supply company file management, more in-depth understanding and do the file management.

Keywords: file management; Problem; countermeasures

0县级供电公司档案管理现状

县级供电企业的档案管理工作由于意识不强、制度不健全、人员配置不到位等原因，造成档案管理工作处于被动、滞后散乱、无人管理的状态，致使企业档案有效资源的开发与利用受到限制。

1 当前县级供电公司档案管理存在的问题

（1）档案意识不强。档案的经济效益具有潜在性，它为企业创造的经济效益和社会效益往往无法在当年体现，常常是间接或若干年后开始逐渐显现。因此，档案工作在一定程度上很难得到领导的重视与认可。对档案的重视程度又直接影响到档案机构的设置、人员编制、档案库房的建立、档案保管设施的配置以及档案制度的建立与执行。

（2）档案管理制度不健全。多数县级供电公司制定的档案管理制度不够健全，档案未实行统一管理，有的虽建立了一些管理制度却没有依法遵规，档案管理制度形同虚设，使档案资料的收集、整理长期处于极端被动状态，造成文件资料堆积如山、丢失等现象。

（3）档案人员待遇低、素质参差不齐。由于档案人员待遇低，所以有些县级供电公司配置的档案员素质不高，如经常是将一些老弱病残的放在档案室，有如养老院或身兼数职。

（4）对企业信息化、现代化趋势认识不足。有些县级供电公司领导不能充分认识档案数字化和管理现代化的紧迫性，对企业利用数字档案信息技术可以及时将所需信息进行加工、处理、分析，快速反映，提出应变办法，从而提高企业经济效益相关知识知之甚少，致使数字档案资源管理信息系统在县级供电公司投入使用3年，仍有部分公司没有发挥数字档案的作用，造成档案管理水平严重滞后。

（5）各项规章制度及标准执行不到位。每到检查工作发现问题，追其根源才发现原因为人员对标准制度的学习不到位，理解不透彻。标准制度成了摆在桌子上的摆设。

2做好县级供电企业档案管理的几个途径

（1）领导重视，增强档案意识。加强《档案法》的学习，增强公司干部职工的档案意识，特别是领导干部的档案管理意识。领导重视是档案管理的前提，要把档案管理纳入重要议事日程，作为公司发展的重要内容来抓，与公司业务建设同步规划、同步发展，要大力宣传档案工作，是公司领导、管理者、职工充分认识档案的重要性，认识档案与自己日常工作和生活的密切关系，更好地支持档案管理工作。

（2）规范档案管理机制，强化工作责任。建立完善的档案管理三级网络、档案管理办法、“三纳入”、“四参加”、“四同步”等有关档案管理健全档案管理规章制度，是档案管理的关键。明确职责，根据“档案产生部门负责档案整理、移交归档”要求，将各个门类、不同载体的档案统一管理，使档案管理与企业工作同步考核、同步发展。

（3）垂直管理，强化培训。在全省电力系统开展各专业进行垂直管理，档案专业也对县公司实施垂直管理，针对县级供电公司档案人员学历、工作能力、综合管理素质等相对较低，进对各县电力公司档案的监督、指导工作。电业局档案人员深入各县市供电公司，切实开展档案调研摸底，采取到电业局档案部门轮岗的办法、现场观摩与现场提问、现场解答进行培训，手把手地教，通过业务指导与培训，增强了档案员的责任感与使命感，提高了档案管理业务水平。

（4）跟踪检查促提升。在档案专业实施垂直管理的过程中，不仅对县级供电公司的档案工作要进行多次指导、培训，还要定期跟踪、督促、检查档案工作的组织建设、信息化建设、制度建立、业务工作、档案工作设施设备等方面的进展。档案的归档率、完整率、准确率是否达到标准，使县电力公司档案工作步入正常运行轨道。

（5）将档案管理工作彻实纳入到企业计划、纳入到领导议事日程，纳入到企业职工的经济责任制、岗位责任制中。让管理层人员对档案工作有一个正确的认实，要及时研究解决档案工作中的困难和问题，加大投入，着力解决好现实问题。要认识到档案工作是历史、工作成果的最后沉淀；要认识到归档工作是工作最终完结的一种体现。让领导干部真正重视档案工作，分配足够合理的人力及财力资源，确保档案工作的顺利进行以及提供保障档案安全的环境。

3完善供电企业档案管理工作的几点建议

（1）档案信息化建设是一项长期、全面而又具体的工作，信息化建设的实现不是档案部门的单一工作，档案信息化建设的着眼点应是整个系统，组成系统的纵向和横向的各个环节都应达到一定水平，并通过网络加以联通，这样才能发挥整体优势，提高系统的综合能力。

（2）经过研究，一个主动完成工作的人与被动接受工作的人相比较，工作效率前者是后者2倍，完成结果也是大不相同。主动就是不用别人告诉你，你就能出色地完成工作。次之，就是别人告诉你一次，你就能去做，再次之，就是别人告诉了他们两次，他们才会去做，更次之，就是有些人只有在形势所迫时才能把事情做好。要充分掌握好尺度，抓大放小，让各管理人员发挥积极主动性，变“要我做”为“我要做”。在上下同一标准指导下，通过对档案管理工作不断创新使得档案管理工作科学化、规范化。

（3）所有的标准制度都有，但执行的力度却不尽理想。如果对公司下发的标准制度不认真进行学习思考，依然按照老习惯老办法在做工作。公司下发的档案管理制度已非常全面，但做好档案管理工作，不仅仅需要专职档案人员来执行这些制度及标准，更多层面还需要全体员工执行及配合才能达到管理的闭环。管理制度、标准的执行具有“强制性”的特点，要执行达到闭环，需要动用行政手段，将档案管理彻实列入绩效考核条款是保证执行的方法之一，再次就是专职档案人员要严格按照制度执行，对违反标准制度的人员不当“老好人”，通过考核来规范公司人员的档案工作行为，最终使得全公司人员自觉并习惯各类档案管理工作标准制度的执行，使得全公司档案管理工作具有良性循环的氛围。

（4）在档案管理过程中，迎难而上，逐步向信息化、科学化迈进，进一步加强档案的利用，创新利用的方式以达到资源共享的目的，使之与公司整个层面的管理形成合力。

4结束语

县级供电企业通过提高档案管理意识，严格按照国家和上级档案管理要求，认真贯彻落实各项工作标准，加大档案软硬件投入，进一步加强好促进的档案管理工作，方能实现企业档案管理现代化。

参考文献：

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关键词：煤矿企业；物资管理；作用

中图分类号：F251 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、当前煤矿企业中物资管理存在的问题

煤矿企业的物资管理当中，存在着材料种类需求多、材料价格昂贵等特点，因此在实际的物资管理当中必然会存在着一些不足，经过分析后主要有以下几个方面：

（一）物资部门缺少沟通与合作

当前的煤矿企业中的物资供应业务都是由不同部门来负责的，而每个部门的工作人员关心的都是自己的职责，和其他部门并没有很好的合作。正是由于物资部门的分工不同，导致了他们的任务不明确，进而在沟通方面浪费了过多的时间。

（二）数据采集方式落后

在物资部门的数据采集方面，现阶段主要还是采用传统的手工输入数据和日常维护的模式，在这种数据采集方式的背景下，很容易造成信息可靠性不高、信息传输不及时等现象发生。

（三）物资费用过高

当前，导致煤矿企业物资管理费用过高的因素主要有三类，其一，由于大多数煤矿企业都是临近山区，所以交通设施与道路设施不够完善，造成了煤矿企业物资进出困难等，进而导致了企业运输成本的增加。其二，由于煤矿企业都是在边远山区，因此在物资的准备方面通常都是有备无患，必然会过量的存储材料，除了需要日常的管理外，还会增加占地面积。其三，由于山区地质条件比较复杂，所以对于材料的准备工作不够充分，加上管理人员的成本观念薄弱，种种因素都导致材料的一次性消耗高，造成不必要的浪费。

（四）人员素质较低

由于煤矿企业是临近山区，所以很难引进专业的技术人员，那么导致物资部门的职工年纪都较大，无法适应当前的物资管理模式，更重要的是无法满足对现阶段的市场经济的需要。另外，由于煤矿企业物资管理部门的人员素质较低，所以对物资管理的作用并没有很好的理解，在传统的物资管理模式中，仅需要将材料入库、出库，并在此过程中做好记账工作就算完成任务了。但是在新时代的物资管理中，还需要对物资的种类、物资的数量以及物资与企业存在的关系进行分析，尽可能以最低的价格购买到质量最好的产品，将物资的成本与企业的发展联系到一起。

二、完善物资管理在煤矿企业中作用的建议

（一）统一业务程序，规范业内机制

要想更好地加强煤矿企业的物资管理，首先需要对物资系统的业务程序进行规范，最主要的是将企业的物资部门与财务部门进行统一，将物资材料的账目与企业账目做到统一。其次，需要将物资材料的票据填写格式进一步的规范。最后，对物资库存材料的价格与备用金之间的关系进行随时监管，并对材料进出价格是否一致进行管理，监督是否有降价处理材料后料差没走账，而有无材料科目串项，有无周转材料摊销不一致的现象等等。

（二）提高思想认识，加强计划管理

在企业的物资供应部门，物资计划管理部门处于重要的位置，同时它也是企业物资管理的源头，因此在物资的计划管理中，应该保证材料质量的同时还需要对物资的数量进行管理。另外，通过合理的计划管理不仅可以有效地降低物资采购成本，而且对企业内部的经济效益也起到了辅助的作用。针对加强物资计划管理的几点建议主要可以从以下两个方面入手：一是需要加强对物资计划管理的认识，在我国经济不断发展的背景下，在煤矿生产过程中的物资都是处于供大于求的状态，所以在企业采购的过程中需要加强物资供应工作。二是需要采用科学的管理方式来对物资计划，根据煤矿企业的实际情况来划分物资的需求情况，在此过程中可以采取间接算法、直接算法以及经验估计法等来对物资的需求量进行合理的估计。同时还需要通过先进的技术对市场的变化情况进行分析，进而达到合理控制煤矿企业的物资储备数量和时间等问题。

（三）加强采购管理，降低采购成本

在物资进行计划管理之后，还需要对采购管理进行控制，加强采购管理可以有效地降低煤矿企业的生产成本。在采购管理方面，首选需要规范采购流程，控制采购成本。也就是在采购的过程中应该以才来的价格为核心，在此基础上在对材料进行分级分权模式的管理，具体需要根据物资的质量品质以及数量进行招标、比价等行为之后再进行采购。其次，需要对采购管理的规章制度进行完善，一套科学规范的采购管理规章制度，对于强化企业内部监督也能起到重要的作用。

（四）加强人才培养，实现互利双赢

随着煤矿企业在社会中的地位逐渐提升，加上生产效益的不断好转，因此就会引进一些刚毕业的大学生，但是值得注意的是由于现阶段物资供应专业的学生较少，所以这些大学生无法适应煤矿企业物资管理的实际需求，也就意味着人才问题一定程度的限制了企业的发展，因此需要对引进的大学生进一步的培养，具体可以通过各种讲座、实际培训以及与领导进行交流等方式来提升大学生自身的素质，进而达到企业与员工的相互提高，共同发展的目标。除此之外，还需要在薪酬制度上来对大学生给予适当的鼓励，并定期开展评优评先工作，对各方面涌现出来的人才，给予精神上和物质上的奖励，以调动物资管理人才的工作积极性。

三、总结

总之，通过对当前物资管理在煤矿企业中发挥的作用进行分析后可以看出，物资管理已经成为了企业管理的重要组成部分，同时也是煤矿企业未来发展的主要方向。在以后的工作中，煤矿企业的物资管理人员要坚持科学发展观，用新思维来提升自身的办公能力，在日常的物资管理计划、采购以及储备等方面不断创新，为煤矿企业快速发展作好出贡献。

参考文献：

[1]刘伟.论煤矿企业物资管理中的成本控制[J].财经界（学术版），2011（04）.

[2]靳桂红.煤矿企业采购成本控制方法探讨[J].现代商业，2011（17）.

[3]任守忠.精细化管理与煤矿企业文化的研究[J].矿山机械，2010（24）.

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    一般来说引起企业财务风险的原因主要有内外两种因素——宏观环境的复杂多变和企业内部的管理混乱决策失误。财务管理的外部环境具有复杂性和多变性,外部环境的变化可能为企业带来机会,也可能带来困难。在企业的内部,从决策者的角度说,如果决策者能够在企业建立起“风险识别,风险预测,风险评估,风险控制”的管理机制,特别是重视事前的风险预测,若今后遇到风险都在决策者的预料之中,那么企业就会处乱不惊,决胜千里。此时风险也就无从谈起,风险也就可以得到有效的规避。因此,对管理者来说,就必须从管理入手,运用信息化手段,优化业务流程,完善财务规章制度,建立财务预警系统。所以说,防范财务风险的关键在于在了解宏观环境的基础上加强微观企业内部管理,收集预测信息,优化业务流程,明确内控,内审制度,设计财务应变方法——也就是说事前,事中,事后都要涉及。更为关键的是人的因素,管理人员的文化修养,专业水平,实践经验将直接影响其决策和管理。本文将主要从企业内部管理与人身素质两方面来剖析风险防范的方法。图1就是在企业中进行有效的财务管理降低财务风险要做到的基本构想。

    一、提高财务人员素质

    目前,我国的许多企业建立的财务管理系统,由于机构设置不尽合理,管理人员素质不高,财务管理规章制度不够健全,管理基础工作不够等,导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力,具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见,反应滞后,措施不力。而企业的内部管理也是重中之重,高素质的人才和规范化的管理,财务风险自然降低,即使风险出现企业也有应急措施予以应对。

    1、加强财务人员的风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因。财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在所有财务关系上。管理人员必须认识到财务风险存在于财务管理工作的各个环节,必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

    2、提高财务人员的专业知识水平。财务人员必须有过硬的专业基础知识和其它相关的知识,具备收集信息,分析信息的能力,这样他们才能具备及时捕捉风险,衡量防范风险的能力。

    二、进行恰当的预测

    在市场经济的条件下,企业必须要根据市场状况,从企业的战略目标出发,事前认真按资金需求动态编制资金预算,避免因事前无资金预算,急需用资金时匆忙筹资增加企业的资金成本,导致企业资金管理的恶性循环,造成风险。

    1、收集信息。信息涵盖的量要相当的广泛。主要包括与企业生存发展有关的世界经济变动趋势,产业结构调整,国家产业政策,众多竞争者的情况,市场的变化;企业自身的优劣势以及企业的财务经营等资料信息。

    2、筛选信息。通过财务人员根据专业知识和经验去伪存真,去粗取精,得出一个相对可靠的预测结果。把所有与财务风险有关的因素由强到弱进行排列,设定风险系数。风险系数高的可以制定多种防风险方案,风险系数较低的就准备一到两种防范措施。

    3、制订措施。根据已有的分析设计出应对风险的方案措施。当决策者有新的决定时可以根据上述因素进行参考定夺。当危害企业财务状况的关键因素出现问题时决策者和管理者就能够根据预先设计好的方案计划进行补救,对症下药,避免财务状况进一步恶化,以便使企业遭受风险时的损失降到最低值。

    三、提高财务决策的科学化水平

    财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败。为防范财务风险,企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算、分析方法,运用科学的决策模型进行分析决策。对各种可行性法案分析评价,从中选择最优的决策方案。防范财务风险的工作既要有管理又要有技术方法。

    1、从筹资方面看,从企业建立开始,各种企业之间就可以通过联营来分散财务风险。单个企业还可以通过购买财产保险的方式将企业财产损失的风险转移给保险公司承担。企业筹资时,如果选择举债方式筹集资金,企业可以与其它单位达成相互担保协议,将部分债务风险转移给担保方。而如果是发行股票筹集资金的企业则可以采用包销方式发行,可以把发行失败的风险转移给承包商。

    2、从投资方面看,企业面临两方面的风险——一是大量资本支出与现金流出,使现金流量为负数;二是新产品开发的成败及未来现金流量的大小有较大的不确定性,投资风险大。投资的高风险,使得新产品的开发及其相关资本投入需要慎重决策。这时就考验着决策者的经验及能力,要做到从资本需要量方面对投资项目总支出进行规划;要在项目的可行性与决策进行优劣取舍;在时间序列上考虑项目资本支出的时间安排;确定资本预算的审批程序和资本支出的监督控制。投资的金额越大,影响的持续期越强,投资风险也越大。因此,必须十分重视决策科学化,在科学理论的指导下,进行科学分析、论证,使得所选择的投资方案达到与技术经济的统一和最优化。而投资的方式可以采用联营投资方式,将投资风险部分转移给参与投资的其他企业。如果是大项目且风险较大的投资,可以与其它企业共同投资,以实现收益共享,风险分担,从而分散风险。企业还可以实行投资多元化,即将资金投放在多个投资品种上。对外投资多元化可以在分散投资风险的情况下,实现预期的投资收益。企业应及时降低股票投资在全部对外投资的比重,从而降低财务风险。当然,企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的,只能采用股权投资的形式,在这种情况下,承担适当的投资风险是必要的。在投资建造固定资产投时,企业可以采用出包方式,将建造过程中存在的风险转移给承包方。在生产经营过程中,企业应采用多种经营方式,即同时经营多种产品。在多种经营方式下,某些产品的滞销所带来的损失,可能会被其它产品带来的收益所抵消,从而可以避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。

    3、企业还可以通过提高产品质量,改进产品设计,努力开发新产品及开拓新市场等手段,提高产品的竞争力,降低因产品滞销和市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。赊销比重比较大的企业,对大宗赊销及时与债务人达成还款协议,降低转移坏账的财务风险。对企业闲置的资产,采用出租或立即出售的处理方法,可以将资产损失转移给承租方或买方。以上这些方法可以大大降低企业的财务风险。

    四、加强财务管理,优化业务流程

    财务风险与财务管理有重大的关系,如果企业内部能够作到责权利相统一,优化业务流程,资源合理配置,企业就可以降低管理带来的经营及财务风险。从财务的角度看,人员多,自然支出也多;人力资源浪费同样可以引起财务风险。所以必须明确各部门,各个人在企业中的地位作用以及其责任和权利,真正做到权责分明。企业的财务管理部门一方面要接受企业高层管理者的管理,另一方面又要注意与产、供、销、行政、公关、人力资源等部门协调,只有这样,企业财务管理工作才能更好的发挥其应有的功能。同时,也要抱着效率第一,兼顾公平的原则来进行利益分配来促进员工的积极性。只有在企业的管理体系中充分体现权力集中、统一和下放、灵活管理的结合,实现了责权利、约束和激励的统一,才能实现企业的高效管理,降低管理引起的风险。

    五、利用信息手段支持有效的财务管理

    1、用信息化进行采购管理,利用合同控制降低产品成本,保证产品质量,从而提高产品竞争力,防范经营风险。利用信息化,利用控制链管理来实现生产部提交订单,财务部支付货款,这种管理模式既相互独立又相互连接。企业与供应商形成利益共同体,供应商必然会按期,保质,保量的供应原材料,确保企业经营活动的高效率,防止因货源质量问题间接带来的财务风险。

    2、运用信息化进行生产管理,以销定产,按市场供应,按订单生产,克服呆板的旧方式的缺点,变企业推动为市场用户的拉动。用户和商丝毫不受库存的限制,不用考虑库存情况,只要把需要的产品订单交给公司,然后采购、生产、运输等供应系统立即转动起来,保证在最短的时间内完成订单,把货交到用户手里,保持了销售弹性。通过信息化管理,企业可以准时及时生产,增加和完善与外部销售市场的接口。这种先进的生产模式有利于综合平衡的协调,从而实现生产管理的优化,保证了生产管理的先进水平。

    3、用信息化进行库存管理,可以加快企业流动资金自转,减少库存积存,防范库存管理不善而带来的财务风险,通过信息技术手段,动态地掌握分析企业和市场的平衡点,减少库存积压。这样,不但加快了库存周转,提高企业的运作水平,同时也在财务上明晰了成本核算,降低存货风险。财务信息化可以保证给业务部门提供库存的真实信息,避免库存积压和决策失误。

篇6

关键词：服装制造业 存货内部控制 岗位分工 授权批准 业务流程控制

一、引言

存货被誉为是商业企业的血液，是反映企业流动资金运作的晴雨表。存货内部控制是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠，所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。通过建立健全的内部控制制度，加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制，对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为，制止损失和浪费，提高财产物资的利用效率和效果，保证会计信息的真实可靠等方面对企业的长远发展都具有重要的意义。完善和加强企业的存货内部控制成为服装制造企业不容忽视的问题。东莞服装制造企业一方面要面对东莞产业结构调整和经济社会“双转型”的挑战和机遇，另一方面要面对原材料的价格上涨，国外纺织服装业的反倾销制裁，抵抗人民升值对出口造成的压力。搬迁的企业数量特别多，业界觉得企业发展越来越困难。在遭遇重重发展的挫败后，东莞服装制造企业不仅仅要认真分析外在环境因素以抓住发展的大好时机，更重要的是找出内在的不足之处，完善和加强自身的管理控制。因此，完善和加强企业的内部控制是引导东莞服装制造企业走出困境的明灯。本文立足于东莞中小型服装制造企业，在实地调研的基础上分析东莞中小型服装制造企业存货内部控制的现状，并针对其存在的主要问题提出改进建议。

二、中小企业存货内部控制现状分析

（ 一 ）存货相关业务岗位分工情况 东莞中小型服装制造企业一般都设有2—3人的采购部门，由该部门的人员负责存货的采购业务，根据存货的种类不同，设置不同的仓库人员以负责存货的验收。东莞服装制造企业都采用直线职能制的组织结构形式，每个部门的直线管理人员作为主管，因此部门主管肩负着很大的责任。此外，经调查了解东莞服装制造企业在存货管理相关人员配备方面，会找对专项业务熟悉的人员来担任职位。如采购人员熟悉整套采购程序和如何跟供货商进行价格谈判；仓管人员清楚每一种制衣原材料和其他物料的用途和如何保管好它们。企业会要求员工具备良好的业务知识和职业道德，工作前会给予员工相关业务的一般指引。

（ 二 ）存货相关业务授权批准情况 东莞中小型服装制造企业以合伙企业居多，出资多的投资者对企业重大投资决策具有重大影响力，拥有大部分企业经营活动的决定权。最大股东就是厂长或总经理，是授权人也是审批人。厂长或总经理会按照相关企业管理制度，在许可范围内有限度授予部门主管与本部门有关业务的决定权。存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序由部门主管制定相关规定，要求参与存货业务相关人员按照规定实行。必要时，存货管理部门内部会执行授权接触。

（ 三 ）存货业务流程控制现状 （1）服装制造企业存货的对象和业务流程内容。制造业企业存货的种类主要包括原材料，委托加工材料，包装物和低值易耗品，在产品及自制半成品、产成品。而在服装制造企业里，存货的具体对象体现为原料、物料、半成品和产成品，也有委托加工材料。对于服装制造企业来讲，存货在企业资产总额中占有较大的比重，流动性强，并且涉及到的业务环节也很多。为了保护企业资产和记录的完整性，提高存货的使用效率，必须对存货的业务流程进行加强管理。（2）东莞服装制造企业存货业务流程的关键控制点。存货请购是根据生产经营需要和储备情况，由仓储或车间部门提出请购单，经领导批准后，交采购供应部门办理。对于东莞服装制造企业而言，无论是内资企业还是外资企业，或是中外合资企业，都是必须有存货请购需要的提出，让领导批准后方可交由采购人员办理。不同的企业对采购的手续有不同的处理，某些企业提出请购的依据是业务订单，而有些企业的请购依据则是低于安全库存量。东莞服装制造企业存货的取得方式是客户提供和自行外购，在采购过程中基本使用了事先编号的采购订单，购置商品或劳务时与对方签订合同，即有些企业所称的买卖确认书。存货采购是根据经批准请购单与采购计划进行核对，与请购部门确定采购的具体品种、规格、数量，由指定采购人员组织办理采购，与供货方所签订的合同须将合同副本分送财务部门及请购部门留底，以便检查执行情况。东莞服装制造企业在存货采购上基本是由指定人员负责，对大宗存货采购也有由厂长或总经理兼任采购人员的情况。存货验收是由仓储部门对照购货票、合同副本等清点采购货物的数量和检验质量，并将点验结果填写一式三联的入库单，自存一联另外各联分送采购部门和财务部门，以此分别登记业务账、会计账和保管账。在验收时，仓储部门人员发现货物与合同不符的，记录在案并上报主管。如要退回不符货物，填写退货申请分送采购部门和财务部门。东莞服装制造企业会根据存货的不同种类，将指派1—2名的仓管员在采购货物到达后，负责货物的验收工作，不单独设置验收部门。仓管员不负责请购，采购和会计记录的工作。大部分的企业在货物验收后都填制事先连续编号的验收单，以保证所有的采购都已记录或不被重复记录。面料是体现服装主体特征材料，所以对它进行验收尤其重要，主要的验收内容为外观、质地等，除此之外还有合同编号，物品具体名称，数量等是否与订购单副本一样。一般来讲，由于中小型服装制造企业存货储存保管的地方有限，全部存货会集中一个地方保存，方便入库和领用发出。而仓储部门会按照存货的所属种类有序地分开存放，填写好进销存账，方便日后查阅。日常仓管员会巡查存货，严格接触存货的人员，防止存货被盗和流失。存货领用与发出这两个环节是紧密相连的。企业生产部门按生产需要或相关部门填写领料单经主管批准，或者如要领取超出存货领取限额、大批商品或贵重商品必须经领导批准方可领取。一般的服装制造企业要发出存货，基本是由需要原料或物料的生产部门主管根据生产指令单，编制连续编号的领料单，再交由部门主管审核，经批准后方可由仓库发料，同时仓管员要做好进销存账本的登记。企业普遍采用永续盘存制对存货进行盘点。存货的盘点方法大致可以分为定期盘存制和永续盘存制。服装制造企业一般以采用永续盘存制对存货进行盘点和记录为主，以定期盘点存货为辅。因此对物料、原料的平均成本计价法具体表现为加权平均法，该法适用于存货增减变动频繁、品种较多的情形，符合服装制造企业的实际情况，采用这种方法可以简化其核算工作，节省时间。东莞服装制造企业一般是一个月或不少于一季对存货进行一次实物盘点，全面掌握存货的状况，及时发现存货的残、次、冷、背等情况。仓储部门对残、次、冷、背存货的处置，会根据当时具体情况提出是否对要处置的存货进行视同废料销售、捐赠或是销毁，并经相关部门审批后作出相应的处置。

三、中小企业存货内部控制存在的问题

（ 一 ）存货内部控制岗位分工存在问题 （1）存货相关业务的不相容职务没有分离。由于中小型服装企业在人员配备方面的原因，经常会发生存货相关业务的不相容职务没有分离的情况。以存货盘点为例，存货盘点时应由独立于保管、使用、记账职能的人员参加。东莞服装制造企业对存货的清查盘点不及时，没有严格规定每次的清查盘点都必须由独立于保管、使用、记账职能的人员参与，基本都是仓管员来对存货进行盘点。如东莞某民营制衣厂规定实物资产盘点由保管人员、使用人员、财务人员3人以上负责。但是实际执行时财务人员基本不参加存货盘点工作，存货的盘点只由保管人员和使用人员参与。尽管两人串通起来欺诈比单独一人作假的可能性要小，但是在只有保管人员与使用人员进行盘点的情况下，依然潜藏着两人串谋盗窃企业资产的风险。虽然大部分东莞服装制造企业都设有仓储部门保管存货，部门人员数量充足，但是部门主管为求简化工作，在很多情况下允许部门员工兼任验收与保管的职务，此时存在整个仓储部门盗窃企业资产的极大风险。（2）存货相关业务的人员职业素质不高。东莞中小型企业多数是家族式经营模式，很多情况下在人事安排方面，都会找亲戚或熟人来担任要职，考虑他们是否具备相应的业务知识和职业道德则显得不太重要。以采购业务为例，由于缺乏对供应商的评价，这些企业采购人员可以随意到与自己熟悉的供货商进货，这容易存在采购人员与供货商串通的极大风险。

（ 二 ）存货内部控制授权批准存在问题 东莞中小型服装制造企业大多数是合伙企业。最大股东也就是厂长或总经理。规模较小的企业不会下设特定部门负责存货业务，很多时候由其他部门人员兼任存货业务，厂长或总经理觉得家族公司人员简单，就只是口头授权并没有书面文件。同样的，由于家庭企业的管理不规范，企业的各项管理规章制度很多时候形同虚设，需要领导批准的程序也就变得很简单，有的只需口头申请，大多数企业会要求写书面单据提交给厂长或总经理。但厂长或总经理对存货管理工作不重视，只有在涉及付款工作时才会详细询问，对企业经营管理的其他方面则不太关心。关于存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序，任由部门主管制定相关规定。这就会存在仓储部门内部人员串通的风险，使存货被盗、缺失或是将存货掉包。

（ 三 ）存货业务流程控制的存在问题 （1）存货采购环节存在的风险。东莞中小型服装制造企业基本是按订单生产商品，他们会设置跟单员这一职位。企业可会让跟单员一个人去进行材料采购，难免存在跟单员与供货商串通的风险。经常存在着跟单员赚取购货差额的情况，虽然每次涉及的金额不大，但长久下去，仍然会给企业带来相关大的损失，并且影响员工的工作风气。（2）存货保管环节存在漏洞。由于东莞服装制造企业规模不大，厂房空间有限，存货可存放的地方不多。仓储部门没有专职保安负责存货的安全，这些责任都归到仓储部门人员或主管的身上。本次调研曾经访问一间东莞民营服装制造企业的负责人，据他述说仓储部门会发生监守自盗的情况。曾经发生客户提供制衣的主要材料及物料丢失的情况。发现问题后，仓管人员、车间主管、值班保安之间互相推卸责任，最终的损失由企业来承担。（3）存货领用发出环节的存在问题。经调查发现，大部分的东莞服装制造企业都是按照正确的程序领用和发出存货，但仍发现部分企业存在以下问题：车间人员在没有仓管的情况下直接搬运存货，并且在没有正式领料单的情况下领取货物，其解释是平常业务繁忙，来不及开领料单，一般用本子登记领料情况，事后再根据本子上的记录补回领料单。这是一个明显的内控缺陷，如果不加以严格控制，企业的存货则存在着被盗窃的风险，从而给企业带来经济损失。（4）企业在存货盘点环节的存在缺陷。东莞服装制造企业普遍采用永续盘存制对存货进行盘点，尽管能够加强财产物资的管理，但是永续盘存制下明细账的会计核算工作量比较大，有些记账人员只负责账本上的记录而不理会实际的情况。某服装制衣厂的仓管员表示实际工作中为求方便简单，往往会由一人兼任验收、保管和盘点存货的工作。尤其在盘点清查工作时，通常只有仓管人员一人进行，或在部门主管监督下进行，完成之后记录下来给部门主管签字，财务人员基本不参与盘点工作。综上述，东莞服装制造企业在存货内部控制方面存在的问题较多，并且暴露出来的问题将会影响它将来的发展。因此，完善和加强企业的存货内部控制建设是促进企业健康发展，良性循环的必要途径。

四、中小企业存货内部控制完善对策

（ 一 ）提高从业人员的综合素质 明确参与存货内部控制的主体，强化从业人员的控制意识。东莞服装制造企业主要是劳动密集型企业，技术含量不高，进入门槛也相对较低。因此，企业招来的很多从业人员文化水平普遍不高，素质参差不齐，企业制度不规范，内部控制意识淡薄。员工们都认为控制与管理是老板的事，与自己无关。由于东莞中小型服装制造企业以家族企业居多，所以关键岗位的设置如会计、采购负责人、主管等一般都是老板的亲戚或熟人担任，老板出于对这些人的信任往往忽视了岗位设置的相互牵制原则。而普通的员工则缺乏内部控制知识与观念。因此，有必要明确参与内部控制的主体，提高从业人员的综合素质，强化从业人员的内部控制意识成为了东莞服装制造企业亟待加强的问题。第一，管理层应向全体员工明确单位上到老板，下到每个基层岗位的员工都是内部控制的主体，内部控制需要每个员工的参与和执行。企业可以就内部控制建立相关的惩罚和激励制度，对违规者进行处罚，对在内控执行方面做得好的员工或举报违规者的员工进行表扬和奖励。第二，管理层要先树立遵守内部控制制度规范的榜样，即使是家族人员在工作的执行中出现失误也应当一视同仁，按制度办事。第三，应开设下级员工的内部控制培训课程，以强化员工的内部控制意识。某民营服装企业每月选择两次的员工会议时间由部门主管进行半个小时左右的内部控制意识培训，进行从理论到案例的知识传播，使员工循序渐进，慢慢了解内部控制的理论和实践知识，对部门主管的培训则可以由高级管理层统一安排。

（ 二 ）落实存货内部控制不相容职务分离制度 很多东莞中小型服装企业已经建立起一套较完善的内控制度规范，但是能够严格执行的企业寥寥可数。企业应当设置独立的保管人员对实物资产进行看守，与负责存货验收的人员分离开。若企业的存货品种类型比较多，则应针对不同品种来设置相应的保管人员，如由独立的人员保管原料，物料则由另外相应的保管人员负责。这样的处理可以使保管人员及时掌握物资材料的最高和最低储备量，为存货的采购提供有效和及时的信息，同时保护了企业资产的完整性。另外，企业存货的清查盘点应严格要求有独立于保管、使用、记账的人员参与，不能全由仓储部门来操作，规定必须有存货采购、财务部门等人员的参与。同时，盘点人员还得做好清查盘点记录，填写好相应的清查盘点报告。只有真正地将不相容职务分离，把好岗位分工设置这一关，企业才有可能做到完善其内部控制。

（ 三 ）加强对存货关键业务的控制 （1）存货的请购和采购。仓储部门提出存货请购的申请，必须以书面形式连同生产通知单上交审批人，经过批准后方可交予采购人员执行。企业授权批准存货采购的人员与具体执行存货采购业务的人员适当分离。（2）存货的验收和保管。采购人员接到供应商发过来的存货，应通知仓储部门，由仓储部门的人员检查订货合同、入库通知单、供货商提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符，最后出具验收证明并签字盖章。货物验收没有问题之后，仓储部门可以另外指派独立保管人员给货物办理入库手续，填写好一式三联连续编码的入库单，让财务部门正确登记入库存货的数量与金额。保管人员需要定期对存货进行检查，做好存货的增减变动情况登记。（3）存货的领用和发出。存货保管人员收到生产部门或销售部门出具的、经批准的领料单或提货单后，进行认真核对。在核对无误后，一次填制完成一式三联连续编码的发料单或出库单，经办人及仓储部门主管签字后，送往不同的部门分别保存。一般情况下，不容许事后补交领料单或提货单，以防存货内部控制缺失，经领导批准的特殊情况除外。（3）存货的盘点和处置。一般东莞服装制造企业选择永续盘存制，同时可以进行必要的定期实地盘存，在每年度终了时要进行一次存货的全面清查。存货盘点要有仓储部门、采购部门、生产部门和财务部门非关联人员参与，盘点内容包括质量检验和实物数量计量，然后由盘点小组编制盘点报告表，保管人员、仓储部门主管和盘点小组相关人员签名作实。最后对存货盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废，仓储部门应填制待处理财产审批表，经批准后方可对此进行处理。

（ 四 ）全面实现企业信息化管理 RFID（Radio Frequency Identification）射频识别是一种非接触式的自动识别技术，通过射频信号自动识别目标对象并获取相关数据，识别工作无须人工干预，可工作于各种恶劣环境。RFID技术可识别高速运动物体并可同时识别多个标签，操作快捷方便。仓储部门的入库、盘库管理中，利用RFID技术非可视性阅读、多标签同时识读特性，数十件附加了电子标签服饰的整箱商品通过RFID阅读器一次完成准确读取，极大地提高了物流效率。快速准确实现采购控制、多库协同作业仓库收发盘作业、先入先出、缺货报警、滞销品统计、销售统计、断码分析、商品调拨、退换货控制等管理。RFID技术能与企业现有的ERP系统完美结合，能够显著的提高效率，降低成本。

参考文献：

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[4]江泳：《企业存货的内部控制》，《河南科技》2009年第2期。

[5]陆丽芳：《企业存货内部控制问题探析》，《中国乡镇企业会计》2009年第11期。