强化财务监督防范风险十篇

强化财务监督防范风险篇1

【关键词】 市场环境;医院;财务风险;防范

一、医院财务风险的含义界定

风险就是可能发生的危险,是指自然界和人类社会客观存在的能引起灾害和损失的不确定事件。作为社会经济发展重要组成部分的医院,在其运行过程中,肯定会不可避免地面临各种各样的风险,财务风险则是医院诸多风险中最常见的一种。所谓财务风险即是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响使医院财务收益与预期收益发生偏离而蒙受损失的可能。其主要特征是:

(1)财务风险的存在具有必然性和广泛性。财务风险客观存在于医院财务管理工作的各个财务环节并体现在多种财务关系上,且不以人们的意志为转移,人们只能通过各种有效的手段来降低风险发生的机率,避免可能造成的损失,但要彻底消除风险及其影响是不现实的。

(2)财务风险的存在具有潜在性。风险是一种可能性,财务风险潜存于医院的财务运作中,能否从潜在风险转化为现实风险,需要一定条件。财务人员只有正确及时地识别出潜存于财务工作中的风险,采取有效的防范措施,才可以避免财务风险从潜在转化为现实。

(3)可预测性。财务风险的产生和发展是具有规律的,随着现代管理手段和管理方法的进步,对财务风险的发生时间、范围和程度能进行科学的预测。

二、医院财务风险产生的原因

医院财务风险的产生,是多种因素造成的。总体来说,可归结为外部宏观环境的不利影响和医院内部财务工作的不足两个方面。就前一方面而言,外部宏观环境包括国家政治环境、经济环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等,这些因素存在于医院之外,具有医院财务决策难以改变的外部不确定性,但对医院财务管理和资金运用会产生重大的影响。尤其是我国加入WTO后,国家的有关政策要逐步适应WTO的游戏规则,相关卫生政策的改革力度不断加大,境外的慈善机构、医院集团等纷纷来我国投资建立医疗机构,加剧了医疗市场的竞争。这就要求现代医院财务管理系统必须适应复杂多变的外部环境,否则就会产生财务风险。

就后一方面而言,医院内部管理制度、筹资结构、投资项目分析、资金回收、理财人员素质与风险意识、经营者道德约束等方面的问题是医院财务风险产生的内部原因。

三、医院财务风险的防范之策

1.关注外部环境变化。外部环境的变化会给医院的经营管理造成风险,因此应关注这些变化,防范可能造成的财务风险。医院应了解市场需求和变化,明确医院的市场定位,积极了解国家政策法规,对不断变化的财务管理外部环境进行认真的分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理的政策和改变管理方法,积极主动提高医院对理财环境变化的适应力和应变能力,以此降低因环境变化给医院带来的财务风险。

2.培养高素质人才,增强财务风险意识。随着我国市场经济日益国际化,医院财务将面临着各种可能出现的财务风险,这就要求财务人员具有较高的业务素质,不仅要能够应用理论方法进行财务风险分析,且还要能够对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计,并在此基础上准确识别财务风险,及时发现和估计潜在的风险。培养高素质的人才是规避医院财务风险的迫切需要。

3.完善财务决策的科学化水平。财务决策不仅关系到医院财务管理工作的水平,甚至关系到医院的生死存亡。在融资决策过程中,医院应通过资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析,选择合理的资金结构,并充分考虑偿还能力,制定出借款、还款计划和重大建设项目的费用安排。

4.强化风险控制关键环节。财务监督是防范和化解财务风险的重要环节,进一步完善内部财务监督机制是保障风险控制成效的关键措施。要改变以手工为主的信息监督方法,积极引进并扩大电子技术的应用范围,改进和完善监督手段。要加强对财务管理活动过程的经常性检查,形成点面结合,适时动态的监督新形式。加强在资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等方面制度措施的配套建设,注重监督制度的整体性与系统性。着力于制度落实工作,做到核算上有会计监督,管理上有预算监督,职能上有内部审计,形成三位一体比较完善的部门财务监督体系,增强防范和控制财务风险的能力。

强化财务监督防范风险篇2

关键词：行政事业单位；财务风险；防范；策略

一、行政事业单位财务风险简述

1.财务风险的内涵

财务风险发生的可能性是不确定的，主要是受到内外部因素的影响，使得行政事业单位的实际利润和预期利润之间出现差距，不利于行政事业单位业务的顺利开展。需要注意的是，企业对财务风险的重视度比较大，但行政事业单位往往忽略财务风险的重要性。行政事业单位的财务风险是指行政事业单位在财务方面遭受经济损失，不能达到本单位预期收益。纵观我国行政事业单位内部的财务状况，其实际情况并不理想，究其原因，是在财务风险管理方面有缺失与漏洞[1]。行政事业单位不同于企业，它是非营利性的，没有利益最大化的目标，财务风险的管理工作更容易、更便捷。

2.行政事业单位财务风险特点

任何单位或组织在运营过程都会遭受不同程度的财务风险，而财务风险不是一成不变的，是随着环境的变化不断改变。本文总结行政事业单位的财务风险的特点，其一，可变性，即单位的财务风险根据时空、地域等因素的变迁发生质的改变。也就是说单位财务风险是视财务活动而定的，是瞬息万变的，能够根据外部环境、财务活动等综合因素的影响下，不断变幻和更新，环境的适应和应变能力很强。其二，不确定性。不确定性主要表现在财务风险发生的概率大小、发生时间等等，这些是行政事业单位预料不到的，在没有发生之前是很难预料到的，财务人员很难掌控和把握、其三，客观性。财务风险的发生不是由人的主观意识决定的，是独立在主观意识之外的，难以预测和改变，财务人员将财务风险降到最小化，不可能完全消除财务风险。

二、我国行政事业单位财务风险防范措施

1.提高财务基础工作水平

财务基础工作是财务管理工作的重要内容，也是降低财务风险的必要途径。财务人员的基础工作是决定会计工作顺利开展的基石，也是考验财务人员综合素质的试验石。由此财务人员的职业道德和个人能力显得尤为重要，根据最新人士调查结果发现，行政事业单位从事会计的人员大都年纪偏高，基础的专业知识匮乏，而且相对其他部门，人员变动和波动情况较小，严重阻碍财务人员整体水平的提升。行政事业单位领导和财会部门负责人要重视这一现象，并不断的加强财会人员综合素质的培养，定期进行在职培训，或给予高校进修的名额，从本质上增加整体的财会队伍素养。同时还要转变财会人员处理财务风险的方式方法，降低财务风险的破坏率，选择精明能干、经验丰富的会计人员来胜任工作，将工作简单化、专业化。

2.有效建立财务风险预警机制

对于行政事业单位的财务风险防范的直接措施就是行政单位依据自身情况建立一套科学的财务风险预体系。财务活动的运营具有一定的规律性，行政事业单位应当仔细研究自身财务运营的规律以及财务风险的规律，应依此规律对财务风险进行预测和量化。例如预测财务风险可能发生的时间段或者影响程度。建立相应的预警体系，通过这套体系对财务风险的发生进行进一步的预估极为重要。本文主要从以下单个方面进行建议：其一，确定好财务风险的预警指标，最好能够将其量化，采用相应的模型来确定财务风险的发生率。其二，财务风险的预警指标和预警值要保持高度一致性，若与实际情况有出入，要根据实际情况不断的进行调整和更正，保持虚拟值和实际观测值的高度统一性。其三，建立财务风险预警机制时要充分借助先进的数据处理技术,因为财务数据往往以海量形式存在,依据信息技术有效建立财务风险预警模型就能有效处理海量的财务数据[3]。

3.提高行政事业单位预算管理水平

会计工作中的一项中最基础的工作就是会计预算，它在整个财务运营中充当者掌舵手的角色，控制的财务运营的方向。会计预算是财务管理的重要基础，做好会计预算能够直接性降低财务运营中的各类风险。在财务运营的开始前做一个良好的会计预算能够使财务管理工作更加顺利进行，也能够在财务运营一开始就对运营中的风险有所把控，当财务运营中出现问题时也能够及时做出反应，降低财务风险带来的损失。行政事业单位如要要更有效的去规避财务运营的风险就要不断的去完善预算管理体制，提高行政事业单位财会人员的工作水平和风险管理能力。同时要着重于人才的选用，通过多渠道，多方向的招聘更多财务人才。并且在事业单位内部对财会人员进行定期工作考核，提选优秀人才。全面促进财务管理水平。

4.加大财务风险监督管理力度

行政事业单位的财务风险监督包含了外部监督和内部监督。所以在加强财务风险监督时不仅要从单位内部出发，还需要相关监督部门加大对行政事业单位的监督力度；强化内部监督具体可以从加强财务管理里的内部制度，增设内部审计机制，定期做内部审计工作。从而将监督工作落实到各个财务人员身上，以此强化内部财务风险监督。而强化外部监督主要是针对相关监督部门，增强对行政事业单位的财务向目进行跟踪，并增加风险管理处理评估标准。加强对行政事业单位财务滥用违用的惩罚力度。简化相关的监督流程，对每个环节都要制定详细的监管、审查方式，提高会计信息的真实性与完整性[1]。充分发挥内部监督和外部监督的作用，实现内外监督结合的叠加效用，才能够最大化降低财务风险，促进行政事业单位更有效益的行使其公共职能。

三、结语

综上所述，财务风险的防范和控制有利于行政事业单位建立良好的内部财务管理制度，实现单位社会效益最大化，更好地实践公益性目标，健全完善有效风险预警机制，及时发现风险，减少风险带来的单位形象的损害。作为财会人员，要树立时刻警惕财务风险，树立财务风险意识，熟知财务管理的各个步骤和单位的经常往来业务，在风险预警机制的协助下，预测可能出现的财务风险，以便更好的处理风险，应对紧急、危机状况。

参考文献：

[1]潘伟.行政事业单位财务风险防范策略探讨[J].中国管理信息化,2017,20(4):13-14.

[2]豆芳菲.浅议行政事业单位财务风险防范措施[J].中国市场,2015(10):133-134.

[3]钱霞.行政事业单位财务风险防范探究[J].中国乡镇企业会计,2016(8):127-128.

强化财务监督防范风险篇3

[关键词]事业单位；财务风险；财务管理；防范策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131

近年来随着我国社会和经济改革的不断深化与推进，事业单位出现了多元化的发展趋势，其资金的来源、单位的性质和规模都发生了很大的变化，财务工作变得愈加复杂，由此暴露的财务问题也逐渐增多。对于气象部门而言，其内部的财务管理工作虽然较以往有了很大的变化，但在财务管理上仍有较大的改进空间。当前，气象部门存在的财务风险主要表现为财务管理与业务管理脱节、预算约束力不强、财务人员业务能力不强、对固定资产管理薄弱、财务管理制度不规范等。针对气象部门日常财务管理中存在的各种风险，制定具体的、有针对性的防控策略，进行有效的事前防范与监督，从而尽早地识别风险、控制风险，最大限度地降低风险损失，对于规范气象部门的财务管理，促进部门内部财务工作的顺利开展具有重要意义。

1 新形势下事业单位存在的财务风险的成因分析

以气象部门为例，通过归纳、总结当前气象部门所存在的主要财务风险，进而分析造成事业单位财务风险的主要原因有以下几个方面。

1.1 缺乏风险管理意识，对财务风险重视度不够

从单位领导到财务核算部门对财务管理认识不到位，对财务风险重视度不够，普遍缺乏风险管理意识。财务人员把财务管理简单地当做财务收支，没有将财务管理与自身业务紧密结合，从而造成了财务管理与业务管理脱节。在资金的使用和报销上较为随意，常常忽略了财务报销工作应有的程序和要求。由于对财务制度缺乏足够的了解，财务部门也没有对业务部门起到应有的监督作用。对于单位取得的科研项目，往往只是注重项目的规划和管理，对于财务预算和财务风险缺乏有效的防控措施，在科研合同的签订上，尽管有内容变更却未能及时签订合同的补充协议，从而导致合同在日后地履行中存在着极大的法律风险。此外，单位在决策和执行一些重大事项时，由于缺乏风险管理意识，常常靠经验来替代风险控制，这也为今后的工作埋下隐患。

1.2 预算管理不到位，预算编制缺乏科学性

当前事业单位大都对管理工作缺乏重视，单位领导和各业务部门并没有很好地参与到预算编制中，导致预算编制未能与单位整体的发展战略规划形成很好的契合。在具体的预算编制上，缺乏科学的预算编制程序，大都采用传统的增量预算法，即以当前已知的或近期的发展计划再结合上年度的预算为基数，加上一定的增长率，没有体现出便得出了预算数。这种预算编制不仅没有考虑到单位未来的规划和业务的发展，也缺乏对可能出现的财务风险的所应采取的预测和控制措施，以至于预算方案在实际应用过程中发挥的作用非常有限，使得单位应对财务风险的能力也非常薄弱。此外，在预算执行上存在执行与预算脱节的问题，由此而导致的项目间经费相互挪用的情况也经常出现，一些专项资金成了维持单位的正常运转的“常态化”资金，有的单位为了完成预算要求执行的进度而超前使用经费，从而给财务资金上带来了很大的风险。

1.3 内控制度不健全，缺乏行之有效的财务监督

事业单位大都对内控制度的建设不够重视，一些基层单位甚至没有成文的内控制度，出现问题了也没有可参照处理的操作流程。对于建立了内控制度的单位，由于未能结合本单位实际情况而存在内控制度实用性较弱的问题，在执行过程中也存在方法不当，管理不严，并缺乏有效的监督等问题。随着事业单位业务的不断发展，财务人员的工作量也在逐渐加大，但每个事业单位的人员编制是固定的，这就导致每个财务人员的工作量在不断提升，因而出现会计岗位设置不合理的问题，这在一定程度上降低了财务人员的积极性，不利于财务技能的提高。另外，在财会人员绩效考核上，存在相同工作任务和工作性质的财会人员薪资差别较大、缺乏科学的岗位和职位评估等问题。由于财务人员和业务部门相分离，财务部门对于业务单位提供数据的真实性程度难以判断，导致难以形成有效的财务监督。

2 针对事业单位存在的财务风险提出的防控策略

通过分析事业单位普遍存在的财务风险，笔者认为，应对事业单位的财务风险可以从以下几个方面着手。

2.1 树立风险管理意识，提升财务风险重视程度

首先，要重视财务管理工作，领导重视是加强单位财务管理工作的前提，必须从领导层面就开始树立财务风险管理意识，并对单位财务会计报告的真实性和完整性负责，从而为加强财务风险管理定下扎实的基调；其次，要制定科学的风险管理目标，做好各种风险管理的应急措施，通过对资金、资产、日常收支以及重大项目投入等各个环节进行严格管控，加强对财务风险的早期识别，从而控制和分散风险；再次，要提高财务人员的风险防范意识，务必使其建立任何工作失误都会给单位带来财务风险的思想，并通过开展各种财务管理培训和职业道德教育，使财务人员熟悉并掌握财务相关的法律法规，通过发挥其主观能动性来自觉提高其财务风险管理水平；最后，要建立财务部门的监督控制机制，通过加强授权批准、会计监督和内部审计，并引入现代信息化管理技术和设备健全和完善财务风险监督机制。

2.2 加强预算精细化管理，提高财务决策的科学性

要明确事业单位预算管理工作的重要性，将预算管理与单位未来的发展规划有机地结合起来，使单位领导、业务部门和财务部门共同参与到预算编制的过程中，加强统筹集约和资源的优化配置，将财务预算编制与实际工作结合起来。提高财务人员对财务精细化管理的意识，提高预算管理的合理性和正确性。编制预算要具有可操作性并符合实际，应根据单位自身发展的具体情况确定年度预算收支水平，采用科学的方法进行预算分析和预测，提高财务决策的合理性，并为全年预算管理提供准确的数据支持。同时，要强化预算执行，确保预算执行进度，要求财务人员对于每个科目的预算执行进度情况进行跟踪，发现问题及时解决。建立预算管理责任制度，规范项目管理和项目预算，严格把握项目的审核、督导和验收，切实按照预算计划进行合理支出，从而降低财政资金的支付风险。

2.3 严格执行财务制度，加强单位内控系统建设

内部控制制度对于事业单位财产安全完整，确保会计信息准确，提高单位的管理效率都有着非常重要的意义。结合本单位的实际情况，构建完善的内控管理机制，加强单位内控系统建设，可以由本单位各业务部门骨干成立专门的内部监督小组，定期对财务上报的数据进行审核，对出入资金的审批记录进行核查，从而确保财务信息的真实准确。严格执行财务制度，规范财务工作各环节的工作程序，加强对财务运行的管理与监督，建立完善的财务监督模式。在资产管理方面应建立科学、详细的会计核算体系，建立健全资产管理制度，并结合预算编制提高资产使用效率和管理水平，保证资产安全。重视并加大对现金流的监督力度，坚决杜绝财务人员，切实执行钱账分管、印鉴分管的制度，加强对现金的会计核算，并按规定设置经费会计科目进行会计核算，以达到及时、准确、全面、客观真实反映本单位财务经费状况的目的。此外，还要善于发现并推广有代表性的财务管理先进典型，加强单位之间的财务管理经验交流，并通过建立有效的激励机制，提高财务人员工作的积极性和主动提高自身财务管理水平的积极性。

2.4 加强廉政风险防控体系建设，提升风险防控质量

气象部门从2012年开始在全国范围内全面推进廉政风险防控体系建设，并针对预算管理、政府采购、基本建设、科研项目等重点领域进行防控。廉政风险防控体系主要着眼于风险点，明确单位重点的防控业务事项，将廉政风险防范的重点放在重要环节和重要岗位。财务风险是事业单位财务管理中的重要环节，将各种常见的财务风险纳入到廉政风险防控体系进行重点监控，对于加强财务管理，有效防控财务风险的发生具有重要意义。依托廉政风险防控体系建设，结合单位具体情况加强对财务风险的防控，制定财务风险防控操作流程，完善风险防控图，确定各风险事项的责任主体、监督主体，进一步细化各部门风险防控责任，并将每个潜在的财务风险所在环节、风险等级、防控措施等进行明确，同时将各流程的控制过程反映在整个廉政风险防单中，从而完善了针对财务风险的“一图、一表、一单、一规程、一制度”的“五个一”防控体系。依托廉政风险防控体系而建立的财务风险管理机制是事业单位财务活动有条不紊进行的重要保障，也是提升单位财务风险管理水平的重要途径。

强化财务监督防范风险篇4

财务风险是企业财务活动受各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离而蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面或某个环节出问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力降低。企业财务划分为出资者财务和经营者财务，与之相对应，企业的财务风险也划分为出资者财务风险和经营者财务风险。出资者财务包括及时筹集资金、合理安排资本投向、确定收益分配策略等，其目标是实现资本最大限度的增值。与出资者财务目标相对应，出资者财务风险就是企业出资者面临的资本投资风险、资本减值风险和资本经营财务风险。出资者财务风险是企业最基本的财务风险，且是一种静态风险。在两权分离条件下，企业生产经营活动交由经营者决策和执行，出资者对企业风险的管理主要通过一系列监督机制来实现。因此，出资者重视的是企业经营的结果而非过程，所以，出资者所面临的风险是一种静态风险。另外，出资者财务风险也是一种制度性财务风险。所谓制度性财务风险是指由制度引发、受制度影响的风险。由于出资者对企业日常经营的参与程度低，其对企业的管理主要通过一些制度性手段来实现。

出资者财务风险主要包括资本投资风险、资本减值风险和资本经营财务风险。（1）资本投资风险。出资者对外投资形成了出资者与经营者的资本关系，这种资本关系也是财务关系——投资与接受投资的关系。出资者对外投资所面临的风险主要是被投资企业经营、财务状况等变化引起对外投资收益出现不确定性变动的风险，即资本投资风险。（2）资本减值风险。出资者投入资本后就要求实现资本的保值增值。从广义上看，资本保全价值包括原始资本价值和无风险收益，资本增值价值包括资本有形增值和资本无形增值等。从狭义上看，如果一个会计期间，期末所有者权益比期初所有者权益减少了，则出资者遭受了资本减值。因此，资本减值风险是出资者所投入资本同被投资企业经营不善等原因而导致起可能遭受损失的风险。（3）资本经营财务风险。出资者为寻求更大的资本回报、避免资本风险，需要调整资本结构，包括把资本从被投资企业转移出去，或者通过兼并、收购、联合等方式吸收其他资本。这些资本转移活动就是资本经营活动。在资本经营活动中，由于受各种不确定因素的影响，财务收益与预期收益相偏离，由此造成损失的可能性就是资本经营财务风险。

二、出资人财务风险的防范与控制对策

（一）构建出资人财务监督体系，防范财务风险。财务监督是出资人监督管理的一项重要的基础性工作，企业要通过进行清产核资、推行《企业会计制度》等基础性工作，逐步建立和规范企业财务报告、财务预决算管理、减值准备财务核销、中介机构财务审计监督、已核销不良资产管理、企业负责人经济责任审计等工作制度，建立健全出资人财务监督体系。

首先，以年度财务决算报告为总揽，提高财务决算编审质量，规范会计信息披露，真实全面地反映企业资产财务状况及现金流量情况。财务决算是企业年度经营成果的综合体现，是出资人财务监督的核心工作之一。企业决算管理不仅要真实、准确、客观地反映经营业绩和经营成果，也要为国有资本保值增值计算与结果确认、绩效评价、业绩考核、收入分配、企业负责人经济责任评价等各项监管工作提供评判依据。提高财务决算编审质量，规范会计信息披露，要以年度财务决算审计为重点，通过年度财务决算管理，披露和揭示企业财务风险和经营风险等非会计信息。同时依据《企业国有资产统计报告办法》（国务院国资委第4号），认真编制国有资产统计报表，通过国有资产统计工作，为调整国有经济布局、掌握国有资产分布和营运状况、推动国有企业改革与重组和促进国有资本保值增值、防范和化解财务风险。

其次，以企业负责人经济责任审计为主旋律，重点关注和评价决策失误、管理不善及舞弊造成的国有资产流失。出资人经济责任审计是国务院赋予国有资产监督管理机构的一项重要职责，是通过对被出资企业负责人任职期间所负责的财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计，借以评价企业执行国家财经法规，履行经济职责和廉洁勤政的状况，为组织人事部门考核任用企业负责人提供重要依据，是一种较高层次的经济监督手段。为适应出资人国有资产监管工作需要，加强企业负责人的经济责任监督，客观评价其任职期间的经营业绩和经济责任，保证国有资产安全和国有资本保值增值，国务院国资委先后出台了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、《中央企业经济责任审计实施细则》（国资发评价[2006]6号）规范经济责任审计，提高经济责任审计质量。出资人所关注的已经不应局限于常规财务审计的内容和范围，应该以管资产、管决策、管重要财务事项和确保国有资产不流失为审计的主要内容。企业负责人经济责任审计是国有企业审计的主旋律，其中评价企业负责人经济责任履行情况是经济责任审计的重点，把企业经营者决策失误、管理不善以及舞弊造成的国有资产损失作为审计的重点内容。按照《中华人民共和国审计法》的规定和中办、国办的《两个暂行规定》及国务院国资委7号令的要求,充分发挥国有资产监管机构、纪检、监察、组织、人事和审计等各部门联席会议作用，尤其注意组织部门和国有资产监督管理机构的权限划分，及审计机关和国有资产监督管理机构的经济责任审计事权管辖划分，规范下达项目审计计划。

再次，以推行全面财务预算为龙头，实施出资人财务预算核准制度。财务预算管理是为了确保企业战略规划目标实现而采取的一种财务控制方法和监督活动，是控制企业成本费用开支、监督企业利润分配的有效手段，是确定经营业绩考核目标和实施国有资本经营预算的重要工作基础。从出资人财务管理看，财务决算是事后监督，财务预算才能起到事前控制、事中约束的作用。从国资监管角度看，事前控制、事中约束远比事后监督更重要、更直接。为此，国资监管机构要完善财务预算报表体系，细化财务预算目标，规范编制内容和要求，并与月度财务快报结合起来。通过实施企业财务预算核准制度，逐步研究建立财务预算审核、分析、批复和监控工作规范，及时跟踪风险监测和有效控制企业经营成果、成本费用、重大资本支出及企业战略规划目标等的完成情况，推动企业提高财务管理工作水平，防范和化解财务风险。

第四，健全重大财务事项报备、核准及审批制度，规范企业财务行为，防范财务风险。对重大财务事项进行监督管理，是出资人财务监督的一个重要方面。一是要对企业财务决算范围、聘请财务审计中介机构、重大资产损失等事项实行备案管理；二是要对企业在会计政策、会计估计变更和会计差错更正的披露事项进行备案管理；三是切实关注企业应收款项管理，防止企业随意调节业务收入及利润；四是进一步规范委托理财、期货等高风险投资，实行备案管理；五是要规范企业利润及利润分配管理，凡消化以前年度挂账、潜亏以及跨期收益转回等特定会计核算行为要核准审批；六是发生企业对外担保、大额资产抵押、质押等重大财务事项，实行备案管理；七是企业执行新的会计准则后，对八项资产减值准备事项进行监管；八是规范企业重大财务事项协调和监督，帮助和服务企业协调重大财税政策，协助债务重组、资产重整，处理债权债务等，逐步建立企业重大财务事项监管工作制度和工作程序；九是以企业清产核资资金核实为起点，建立健全企业资产损失责任界定及追究制度。

（二）以企业战略规划为发展目标，突出主业，缩短投资管理链条，防范财务风险。从整体看，国有企业管理层次过多是一个较为普遍的问题，致使一些企业机构臃肿，监督管理失控，决策效率低下，管理成本增加，影响竞争力的提高，甚至成为财务风险产生的重要原因。清理整合所属企业，减少企业管理层次，调整内部组织结构，是建立健全国有资产监督管理体系、确保出资人职责层层到位的重要措施。一是要有利于发挥企业的整体优势，推动企业按照市场导向的要求，集中优势资源和优良资产，做强做大主业，消除或避免不必要的内部竞争，提高企业经济效益和核心竞争力；二是要有利于加强内部监管、提高决策效率、降低管理成本、规避财务风险，按照建立现代企业制度和现代产权制度的要求的，构建适合本企业发展战略和业务结构要求、职能定位明确、运作高效的内部组织结构。三是要严格执行有关政策法规，确保整合工作规范有序进行。其中涉及企业资本金变动、资产处置或归属调整、债权债务转移等的问题，要依法征得有关利益方同意，按照有关规定履行审批程序，避免逃废债务，防止国有资产流失。

（三）实行对企业负责人年度及任期经营业绩考核，防止内部人控制。现代企业，最为突出的矛盾是“利益不一致”和“信息不对称”。现代企业的两权分离，经营者有可能存在“隐藏行动道德风险”和“隐藏信息道德风险”的问题，出资人希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，但是却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息“间接”控制；而经营者“直接”控制企业经营的过程和会计信息的生成及报告方式，希望由此解脱受托经济责任并获得期望报酬。因此决定了在双元控制主体构架下的企业内部控制其首要的也是基本的目标应该是协调出资人和经营者的利益及矛盾，通过切实有效的协调，找到出资人和经营者共处的均衡点和平衡点。“约束+激励”是引导经营者行为的主要方法，是实现现代企业双元控制主体“协调”内部控制目标的有效办法。出资人应规范建立并完善经营业绩考核体系。应建立以资本增值为核心，包括财务效益状况、资本运营状况、偿债能力状况、发展能力状况等的企业绩效评价体系，全面评价企业的经营能力和经营者的业绩，明确奖惩标准与经营业绩挂钩，以激励经营者维护出资者的利益，实现资本的保值增值。

（四）加强企业内部控制，防范财务风险。解决国有企业问题需要深入触动微观机制的本质即企业的控制问题。产权及其组织结构并不是现代企业最本质的东西，最本质的是企业内部的控制文化和控制机制。在这方面发达国家已经研究和创造出了一套比较完整的理论和方法，出资人的职责就是帮助和指导企业运用先进的内部控制理论和方法，强化内部控制，提高管理水平。

第一，财务会计部门是化解财务风险的重要防线。财务业务的每一项收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种监督，会计人员应在会计核算中保证这种反映的真实、准确和完整。财会部门不仅要能把业务存在的大量问题尽力查找出来，而且要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内发现问题，研究对策，预测风险，并提供信息。

第二，内部审计部门对内部控制的再监督及风险防范负有极其重要的责任。内部审计的“再监督”应是最后一道防线。为了强化内部审计部门的监督职能，国有企业应当在董事会下成立审计委员会。审计委员会能督导企业审计职能有效运行，保证财务会计信息的质量，是为董事会实现经营目标服务的，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性，是一种内部控制。审计人员的任务就是要以先进有效的内部控制检评方法，有计划和有重点地对内部控制制度及其执行情况进行再监督，并提出改进内部控制的建设性意见，促进内部控制改进和完善。

第三，大力提倡和营造一种“控制文化”。内部控制制度作为一种先进企业文化已经被实践所证明，得控则强，失控则弱，无控则乱，不控则败，有效的内部控制系统的实质性内容就是建立强有力的控制文化。一方面要求董事会和高级管理层负责建立一种控制文化，向各级人员强调和说明内部控制的重要性，另一方面企业中的所有员工都需要理解自己在内部控制程序中的作用，并在程序中充分发挥各自的作用。

强化财务监督防范风险篇5

关键词：企业；财务风险；控制

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01

一、企业的财务风险形成原因

1.企业的决策人员无法做到全面性的财务管理

在时代的发展当中，我国的市场经济得到了全面有效的发展，并涌现出了一批全新的企业。而这些企业的财务管理工作，虽然处于不断完善的过程中，但是由于其面对的主体是整个市场经济，因而并不能最为直接有效的控制。即使所采取的控制策略已经达到了一定的高度，但是不同风险出现的状况是不一定的，有的迅速，有的缓慢，有的潜在，每一个风险都会给企业带来一定的损失。

2.一些财务管理人员缺乏切实的危机感

对于企业而言，其在时代的发展当中，必然需要对企业自身进行不断的管理强化和战略决策，其中的每项战略决策都应该是一个企业整体性的发展规划。但是在时代的发展当中，一些企业的战略内容完全忽略了财务管理部门的工作，盲目地认为财务管理部门不需要加以太多的关注，仅仅需要完成日常的工作就好。在这样的状况下，财务管理体系就难以获得切实有效地改善，使得应对财务风险的能力不断下降，财务管理人员也逐渐降低了自身的危机意识，导致财务管理危机愈发严重。

3.市场经济的直接挑战

在市场经济的发展当中，每个企业都想获得更高的经济利益，于是产生了与其他企业的合作和竞争，但是合作往往只是一时的，而竞争却是长期存在的。每一天，企业都需要面对多个其他企业的挑战，不仅需要对自身的财务管理加以完善，还需要正确处理可能出现的各种风险。但是，在风险的控制上，很多企业并没有对自己的合作伙伴过于防范，导致在实际的市场经济发展当中，遭受到了诸多的财务危机。现如今，我国已然逐步加入了全球经济一体化的大形势中，每个企业都面临着多方面的挑战，尤其是国外的很多企业，其具有的财务管理理念和财务风险控制能力都相当优越，因而在面对财务风险上的挑战，国内的许多企业都因为风险控制不到位，产生了较大的经济损害。

二、防范企业财务风险的策略

1.所有者财务风险的控制

在当代的企业财务管理当中，想要对财务风险实现科学有效的控制，必然要从企业主体出发。企业主体指的也就是企业的所有者，而对于他们而言，所重视的内容更多的是企业能够为他们带来的经济利益，而不是实际的操作过程。因而在企业管理上，他们并不会加以太大的关注。而在所投入资本的营运状况上，他们却十分关注。而在实际的市场经济竞争中，这部分营运资金也属于最有可能出现财务风险的可控点，同时如果没有切实有效的措施加以合理的控制，很快就会给企业带来致命的经济损害。对于这部分财务风险的控制，企业可以选择对财务管理部门进行深层次的优化，整体性地关注这些资金的营运状况，将整个企业的战略规划与财务管理部门联系在一起，进而实现高效率的财务风险控制。

2.债权人风险的控制措施

除了企业的所有者之外，企业财务风险控制的另一方面应当来自于债权人风险。而对于这部分财务风险而言，要想实现合理的控制，必然要从债务人对财务控制和监督入手。在实际的状况中，企业财务管理部门应当把握好几个方面的内容：首先是债权人对整个企业需要有良好的O督体系，通过这一层监督体系，能够深层次地规范企业的信息内容，保障企业财务管理信息的完整度。其次，企业还应当采取将债券管理和股权管理实现相互结合的效果，进而对财务风险进行科学有效的控制，同时还可以避免企业的经营者出现诸多不良的经济损害行为。最后，企业需要设置一定的制度，对整个企业财务风险控制的过程加以合理的监管，确保财务管理人员具有明确的责任意识。

3.加强对财务风险预警体系的监督控制

一套完善的财务风险预警体系能否达到企业的预期效果，必须要对财务风险预警体系过程加以严格的监督和控制。而对财务风险预警体系的监督和控制主要从三个方面进行：（1）事前的监督和控制。在财务风险预警体系实施前，需要对该体系的构建是否合理、是否完善进行严格的把控，以确保该体系的设计符合企业的要求。（2）事中的监督和控制。在财务风险预警体系的运行过程中，要从两方面来严格的监督和控制，一方面要严格监督该风险预警体系的每一个环节是否都在有效的运行，另一方面要严格监督和控制识别出的财务风险是否都及时做出了防范措施，以避免企业的损失。（3）事后的监督和控制。每次识别并防范财务风险后，严格监督是否对财务风险的预估进行及时的反馈，发现财务风险预警体系中存在的不足，并加以改进和完善，以使企业的财务风险预警体系更加合理有效。

4.对财务管理部门加以切实的完善

现如今的诸多企业财务管理部门，本身的职能并不是那么完善，而当他们在应对一定的财务风险时，经常会出现不知所措的状况。之所以出现这种状况，除了基础的财务管理体系不明确以外，还与风险控制相关功能没有切实地发挥有关。企业应当对财务管理部门加以切实的完善，使其具有较强的风险应对能力。同时可以采取一些创新有效的风险控制措施，对当前企业可能出现的风险进行综合的控制。企业的财务管理人员也应当有一定的危机意识，及时监测到企业当前可能存在的各种风险，并分析这些风险所能带来的危害程度大小，如果危害过于严重，也应当采取最为有效的措施加以迅速控制。如果危害十分小甚至可以忽略，则不需要投入太大的精力。在这样的财务管理模式下，各种风险所能带来的损失将会降到最低。

三、结语

综上所述，可知在市场竞争日趋激烈的大趋势下，我国企业存在着筹资风险、投资风险和资金回收风险等财务风险，为了及时识别并防范企业的以上三种财务风险，企业构建了一套财务风险预警体系，并从多方位选择预警指标、加强对预警体系的监督控制、提高企业财务风险防范意识等方面加以改进和完善，以使企业更加了解自身可能面临的财务风险，并加以重视和防范，以为企业未来稳定的发展提供保障。

参考文献：

[1]文忠.论企业财务风险的分析与防范对策[J].管理观察，2014（2）.

[2]於艳琴.我国企业财务风险管理存在的问题及对策[J].商业文化，2015（4）.

强化财务监督防范风险篇6

【关键词】电力企业 财务管理 风险因素 防范措施

电力企业因其生产经营活动的特殊性而致使财务管理具有规模大、筹资风险高、资金流量大等特点，这就使得财务管理在具体落实的过程中存在诸多风险因素，如若管理工作实施不当，将引发财务风险，致使电力企业遭受重创，这严重影响企业的发展。所以，加强财务管理中风险因素防范是电力企业需要重点落实的工作之一。对此，笔者将在下文中重点分析电力企业财务管理中存在的风险因素，进而探究有效的防范措施。

一、电力企业财务管理中的风险因素分析

（一）经营风险

电力企业所生产的经营活动比较特殊，需要加强经营活动控制，确保经营活动在企业治理、融资、投资、营销等方面支持下，规范、合理、有效的开展，如此才能够促进电力企业经营水平不断提高，促进企业电力良好发展。但事实上则不然。一些电力企业治理结构不完善、融资效果不佳、投资不合理、营销手段不科学，这将会导致电力企业经营活动的开展在风险因素，威胁企业的发展。

（二）政策性风险

所谓政策性的发展，则是国家出台的一些政策会给电力企业生产经营活动产生一定的风险。与电力企业生产经营相活动息息相关的国家政策有农村电网改造工程、财政税收、汇率变动等相关政策，这些政策的下达，可能促进电力企业良好发展，亦能阻碍电力企业的发展。例如，农村电网改造工程的相关政策落实，这就会增加电力企业资产负债率的攀升，给企业生产经营活动带来严重负担，这不利于电力企业良好发展。所以，政策性风险也是电力企业落实财务管理工作需要控制的风险因素之一。

（三）自然灾害风险

电力企业财务管理中自然灾害风险因素的存在主要是电力设备、输电线路在自然环境中，必然会受到气候条件的影响，如暴风、大雨、冰雹、降雪等影响，这很可能给电力设备和输电线路造成不同程度的损坏，致使电力系统故障或大面积停电事故发生，如此必然会给电力企业带来经济损失。

二、防范电力企业财务管理中风险因素的有效措施

综合以上内容的分析，可以确定电力企业财务管理过程中存在诸多风险因素，一担风险因素转化为风险而发生，这必然会给电力企业带来一定程度的重创，这对于电力企业发展是非常不利的。所以，加强电力企业财务管理中风险因素防范至关重要。

树立财务风险意识

树立财务风险意识是推动财务管理人员在落实财务管理工作过程注意加强风险管理，做好风险防范，降低财务风险发生的可能性，为促进企业生产经营活动有效展开创造条件。管理人员风险意识的树立，主要是通过培训和教育手段来实现，即定期或不定期的开展理财知识培训、风险管理知识教授、专业技能训练等，以此来增强管理人员整体水平，促使财务管理人员树立较高的风险意识。

完善企业治理结构。完善电力企业治理结构是增强企业财务管理能力的有效措施，同时也是防范财务风险的有效手段。为了促进电力企业持续发展，加强企业治理结构完善非常必要。也就是根据当前企业内部实际情况，明确当前融资情况、投资情况、营销情况，探究当前企业治理方面存在的不足。在此基础上，综合当前市场经济环境，制定权责分明的治理结构，制定完善的管理制度，确保企业每位员工都按规定、按职责办事，科学、合理的开展生产经营活动，有效地防范风险。

构建健全的财务监督体制。健全的财务监督体制的落实，可以对企业财务活动予以有效的监督和控制，辅助财务管理工作有效落实，降低财务风险，提高风险管理水平，促使其贯穿于整个生产经营活动中，为实现生产经营活动合力开展和落实创造条件。可以说，健全的财务监督体制的构建是促进财务管理水平提高的坚持基础，加强财务监督体制建立是非常必要的。

加强财务信息化建设。财务信息化建设是推动电力企业财务工作向现代化、信息化、科学化、标准化方向发展的有效手段。财务信息化建设，可以对电力企业财务工作进行监督，收集与财务相关的信息，在对信息进行分析，进而制定行之有效的财务决策来对财务工作予以调整和控制，促使财务工作高质高效的完成，为企业做出正确的发展战略决策创造条件。所以，在现代化今天，加强财务信息化建设也是非常必要的，其可以促进财务管理科学化发展，合理的规划财务工作，降低财务风险发生的可能。

三、结束语

在现代化的今天，我国大多数电力企业已经开展财务管理工作来监督和控制财务工作，为推动生产经营活动有效落实创造条件。但诸多企业财务管理并未充分发挥作用，致使政策性风险、经营风险、自然环境风险等存在，给企业带来一定威胁。对此笔者建议通过树立财务风险意识、完善企业治理结构、构建健全的财务监督体制、加强财务信息化建设等措施来防范风险因素，可以大大提高财务管理水平，监督和控制财务工作，促使其发挥作用，推动电力企业不断发展。

参考文献：

[1]林争雄.探究我国电力企业财务管理问题与对策[J].中国外资（下半月），2012，（8）.

[2]姜照耀.浅谈电力企业财务管理的现状和发展策略[J].现代商业，2011，（27）.

强化财务监督防范风险篇7

摘 要 市场经济的大背景下，事业单位有其公益性的同时，财务风险也客观存在，那么如何有效防范呢？本文从事业单位财务风险的特征、成因出发，针对事业单位财务风险提出了相关建议及措施。

关键词 事业单位 财务风险 成因 措施

事业单位财务风险存在于事业单位财务工作中的任何环节，所以，财务风险的存在势必会给事业单位的经营产生很大的影响。所以，充分分析事业单位财务风险的原因，有效做好财务风险管理工作，加强事业单位财务的管理，努力提高经营效益，这是十分必要的。

一、事业单位财务风险概述

事业单位的财务管理具有客观性、不确定性和复杂性等特征。客观性是事业单位必然存在的产物，是不以人的意志改变的，事业单位的经营策略转换，竞争对手的变换等都可能够导致事业单位产生财务上的风险，这是客观存在的一种现象。不确定性主要是指风险发生在一定的环境下，发生的几率是不确定的，风险发生的后果也是不确定的。因为事业单位财务风险具有客观性，所以事业单位需要在运营的过程中谨慎的对待风险，在不影响预期收益的情况下尽量的降低风险。复杂性主要是指事业单位的财务风险既有市场的原因，同时也有经营者的内部原因，不仅有可预测的原因，也有不可预测的原因。它涉及到了事业单位在运营的过程中的各个环节和要素，受到诸多方面的影响。

二、事业单位财务风险的成因

1.内外部控制环境方面

从外部环境来看。一是国家机构改革后，政府管理的缺位。国资委成立后，没有及时明确事业单位国有资产的归属及管理方式，各单位按照各自方式管理经营其资产，这部分资产处于“监管真空”。正是这种国家投资、无人负责的体制，导致行政事业单位资产普遍存在利用效率低、浪费与流失严重的状况。二是随着各项改革和城市化进程的推进，管理层对内部控制的重要性认识不足。事业单位将面临诸如财务状况的总体失衡风险、国有（控股）企业的连带责任风险等。

从内部环境来看，因外部环境变化导致重大风险的责任在于决策者对风险控制与防范的认识不足。而当内部环境恶化时，造成内部控制失控。

2.缺乏严密的内部财务控制体系

随着控制环境日趋复杂和多样化，内控制度建设严重滞后。事业单位作为财政拨款单位，其财务是消耗性的纯支出型财务。财务管理的大收支模式，要求对支出实施严格控制。由于我国目前仅有《预算法》对财务支出进行了原则性的规定，其他适应新体制的相应制度尚未建立，造成财务支出有章难循、无章可依、缺乏有效的制度规范。在管理体制上，单位财务支出管理方法落后，经费不足与损耗浪费并存，预算控制缺乏刚性，从而给财政资金运作带来了潜在预算失控的风险。

3.政府预算约束严重弱化

近年来，由于控制环境的影响，财务风险的发生呈上升趋势。事业单位的财务风险不同于企业的财务风险，其特殊性主要源于财务管理的特殊性即财务管理的重心是预算管理，预算具有导向作用。就行政事业单位而言，其发展和建设只能建立在财力许可的范围之内，不能“寅吃卯粮”，更不能“负债经营”。然而事实上，众多决策者难以抵挡外部机遇带来的快速发展的诱惑，片面强调发展而不顾财力地铺摊子。

三、事业单位财务风险防范的措施及对策

1.建立全面的风险管理体系

事业单位的财务风险管理在各类的风险管理当中占据着非常重要的地位，事业单位需要建立比较全面的风险管理体系，注重流程上的管理，将财务风险管理纳入到事业单位的价值链当中，在事业单位的运营当中建立严密的风险管理体系。需要强化各个部门对于风险的重视度，使事业单位的员工能够深刻的认识到财务风险管理的地位，逐渐的将员工被动的执行转化为主动的维护控制，从而形成事业单位财务风险管理机制，有效提高风险管理的效率，提高事业单位的整个风险管理的水平。

2.构建事业单位财务风险预警体系

第一，应该建立涵盖全员、全方位及其全过程的风险管理，将风险管理的各个要求都要融入到公司管理的流程当中去。第二，需要结合事业单位的实际，开展事业单位的风险预警体系，因为事业单位财务风险面临着内外环境的复杂性，因此，事业单位的财务风险预警体系有着灵活性，对于风险比较高的事业单位应该设置比较低的报警点，相反，设置比较高的报警点。第三，需要健全事业单位的财务风险预警机制，有效完善事业单位的风险评估体系，使得财务风险不仅能够及时的发现，还能够及时的解决，从而有利于事业单位风险管理的顺利实施。

3.正确处理风险管理与事业发展的关系

加强财务风险的管理，要进一步规范财务行为。不能一提到“ 规范”就认为会阻碍事业发展，实际上规范财务管理行为既是依法理财的基本要求，又是防范财务风险、促进事业发展的有效途径。支持事业发展是财务工作的出发点与归宿。只为眼前的利益，不讲原则，不顾法规约束，踩红线、闯红灯，即使事业有了发展，由于财务风险的迅速膨胀引起了财务秩序混乱，也必然会导致业务工作秩序的混乱，最终必将阻碍事业的发展。

4.切实加强风险控制的关键环节

财务监督是防范和化解财务风险的重要环节，进一步完善内部财务监督机制是保障风险控制成效的关键措施。要积极引进并扩大电子技术的应用范围，改进和完善监督手段。要改革“头痛医头、脚痛医脚”的监督方式，加强对财务管理活动过程的经常性检查，形成点面结合，适时动态的监督新形式。同时，加强在资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等方面制度措施的配套建设，注重监督制度的整体性与系统性。着力于制度落实工作，做到核算上有会计监督，管理上有预算监督，职能上有内部审计。

总之，作为事业单位管理的重要因素之一―财务风险的预防应该引起我们的足够重视，要充分认识并分析不同风险的成因，及时抵御，有效提高市场经济环境下事业单位的市场竞争力。

参考文献：

强化财务监督防范风险篇8

关键词：企业;多元化投资;财务风险;预警;防范;管理

在企业发展能力不断提升的情况下，多元化投资已经成为诸多企业开展投资活动的重要模式，对于促进企业不断发展壮大具有重要的支撑作用。尽管企业多元化投资的数量和规模不断扩大，但仍然有一些企业缺乏对财务风险的认识，导致出现了一系列财务风险，使多元化投资失败。这就需要企业深刻认识到可能面临的一系列财务风险，并采取切实有效措施，大力加强财务风险预警与防范工作，促进企业多元化投资取得实实在在的成效。这是企业在实施多元化投资过程中必须高度重视的关键性、核心性、突出性问题，只有加强风险预警与防范工作，才能使多元化投资取得成效，否则就会制约企业的发展，甚至会出现较大的问题，企业对此应当有清醒的认识。

1企业多元化投资面临的财务风险

对于企业多元化投资来说，由于投资领域不断扩大，这也使投资规模日益扩大，特别是在当前金融环境下，使企业多元化投资面临诸多财务风险，企业对此应当有清醒的认识。企业多元化投资将面临财务决策风险，这其中至关重要的就是一些企业在实施多元化投资的过程中，不注重投资领域、投资范围以及投资强度的控制，在对某一领域进行投资的过程中，不注重自身的管理能力和管理水平，导致出现了盲目投资的现象，最终由于缺乏对市场的深入调查以及自身管理能力的弱化，出现比较突出的投资失败案例；企业多元化投资将面临一定融资风险，由于多元化投资的数量较大，因而企业是否具备较强的融资能力对于实施多元化投资具有重要的影响，有的企业由于不注重自身经济实力特别是融资能力建设，导致在开展多元化投资的过程中出现后续资金不足，甚至由于出现“资金链”断裂而导致投资项目亏损，比如某投资公司在开展多元化投资的过程中，与很多商业银行具备战略合作关系，因而投资强度较大，但由于商业银行“收紧”，导致该投资公司无法及时获取资金，使很多投资项目不得不“搁浅”，给该投资公司造成了极大的经济损失；企业多元化投资将面临内部控制风险，由于企业多元化投资涉及方方面面，而且分公司的数量相对较大，由于一些企业没有采取比较科学和完善的财务战略，导致母公司对子公司的财务控制不够到位，进而导致内部控制风险，比如一些企业在多元化投资的过程中出现了大量的腐败问题，就说明多元化投资内部控制风险相对比较突出，因而需要大力推动财务风险预警与防范工作取得突破。

2企业多元化投资下财务风险预警与防范存在的问题

2.1财务风险预警理念缺乏创新。要想更好地控制多元化投资方面的财务风险，一定要在创新财务风险预警理念方面下功夫，但目前一些企业还没有重视到财务风险预警理念落后的问题，特别是很多企业还没深刻认识到多元化投资需要构建系统性的财务风险预警体系，比如一些企业在开展多元化投资的过程中，没有正确处理好财务风险与财务决策的关系，没有从企业的实际情况入手开展财务决策工作，甚至没有制定比较科学的财务风险预警指标，导致企业偿债能力受到极大地影响。还有一些企业不重视财务风险预警体系的综合性建设，特别是在构建财务预警体系的过程中缺乏深入地调查和分析，而且财务决策、财务监督、财务分析等缺乏相关性，导致财务风险预警无法有效实施。2.2财务风险防范体系不够完善。企业在开展多元化投资的过程中，一定要高度重视财务风险防范体系建设，只有这样，才能提升财务风险管理水平，进而实现多元化投资效益的显著提升。但从当前一些企业来看，尽管在多元化投资方面具有很强的能力，也能够找准投资项目，并且在预测市场前景方面也具有很强的分析能力，但财务风险防范体系不完善，极易导致出现财务风险。比如某投资公司在开展多元化投资的过程中，在风险防范方面缺乏全面性和全程性，尽管投资项目前景较好，但在具体的实施过程中没有强化财务风险管理工作，比如在预算管理方面缺乏全面性，再比如在内部控制方面缺乏特色化和针对性等。2.3财务风险管理模式比较落后。做好多元化投资方面的财务风险预警与防范工作，还要将财务风险管理工作上升到更高层面，而且要不断创新财务管理模式，但目前一些企业在财务管理模式方面还存在比较落后的问题。在投资决策的过程中，财务部门没有建立比较完善的财务风险管理制度，特别是财务风险管理制度的执行力不强，而且财务监督职能十分落后，甚至出现了比较多的盲目投资。深入分析企业多元化投资财务风险管理模式比较落后的原因，最根本的就是还没有从战略高度和促进投资项目可持续发展的角度开展财务风险管理工作。2.4财务风险监测机制不够健全。目前一些企业在财务风险监测方面相对比较薄弱，比如一些企业不重视多元化投资过程中可能出现的财务风险，而且没有对各类风险进行有效地监督，特别是一些企业没有建立比较完善的资金运营战略机制，特别是没有正确处理好长期投资与短期投资、启动资金与后续资金之间的关系，进而导致一些投资项目在建设过程中出现资金短缺的现象。还有一些企业没有将信息技术应用于财务风险监测当中，比如没有运用大数据技术开展财务风险调查与分析工作，也没有构建比较有效的财务“风险点”监测平台等。

3企业多元化投资下财务风险预警与防范的优化对策

3.1创新财务风险预警理念。企业要不断创新财务风险预警理念，特别是要进一步强化财务风险预警的系统性建设，正确处理好财务风险与财务决策的关系，强化财务风险预警的根本性建设，只有这样，才能更好地控制财务风险。这就需要企业建立多元化投资财务风险决策咨询委员会，在开展多元化投资的过程中，要对拟投资的项目进行深入地调查和分析，对于可能出现的财务风险进行排查，并且要做好各方面的化解预案，对于可能出现重大财务风险的投资项目，企业一定要持谨慎态度。创新财务风险预警理念，还要进一步强化财务风险预警的综合性建设，将财务决策、财务监督、财务分析、内部控制等紧密结合起来，一旦出现财务风险可以迅速行动并做好化解工作。3.2完善财务风险防范体系。由于企业多元化投资本身就具有一定的风险性，因而一定要在完善财务风险防范体系方面下功夫，通过设立多元化的财力风险“防线”，确保多元化投资取得更好的收益。在具体的实施过程中，企业除了要找准投资项目之外，还要对其市场前景等做出分析，在此基础上构建财务风险防范体系。在正确处理好投资收益与投资风险的过程中，做好二者的对比，如果投资风险远远大于投资收益，企业要慎重投资。要更加高度重视财务风险防范的全面性和全程性，将财务风险防范纳入多元化投资与经营的整个过程和各个环节，切实加强对投资项目的财务控制，比如可以通过全面预算管理进行有效控制等。在完善财力风险防范体系的过程中，应当强化运行体系建设，比如可以对财务风险进行分类管理，并且根据不同程度的风险制定不同的防范措施，特别是对于重大财务风险应当进行综合管理，努力使重大财务风险出现的概率更小。3.3改进财务风险管理模式。企业要改进财务风险管理模式，努力提升财务风险管理有效性。要高度重视企业多元化投资财务风险管理制度建设，发挥制度的规范化和持续性作用，加强财务风险管理的创新性建设，更加高度重视财务监督职能的发挥，特别是在投资的过程中，应当不断强化内部审计工作的系统性，既要加强对资金使用情况的审计，也要对项目实施过程中的财务运行情况进行审计，同时也要对相关负责人进行责任审计，只有通过多元化的内部审计体系建设，才能更好地开展财务管理工作。在改进财务风险管理模式的过程中，还要对财务风险进行系统性管理，比如对于已经出现的风险应当制定比较完善的规避机制，避免在遇到同类风险之后无法采取有针对性的措施，这对于强化财务风险管理更具有针对性和效能性。3.4健全财力风险监测机制。企业在开展多元化投资的过程中，由于涉及众多投资领域，资金的投入比较大，因而应当构建科学和完善的财务风险监测机制。要更加高度重视在多元化投资过程中实施财务战略，特别是要在构建资金运营战略机制方面下功夫，正确处理好长期投资与短期投资、启动资金与后续资金之间的关系，强化资金的科学配置，避免在多元化投资过程中出现资金瓶颈。要大力加强财务“风险点”的监测工作，比如企业可以建立“去会计”平台，再比如还可以应用大数据技术开展监测工作，对于发现的风险点应当及时报告并制订有针对性的化解方案，努力提升财务风险监测的针对性和全面性。健全财务风险监测机制，也要进一步强化财力风险监测的综合性，特别是要将财务风险监测纳入方方面面，除了从财务角度进行监测之外，也要在投资全过程中进行监测，而且要加强对管理人员的监督管理。

强化财务监督防范风险篇9

关键词：财务风险管理；内部控制；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01

一、企业财务风险管理过程中内部控制的目标及其必要性

所谓企业财务管理过程中的内部控制，指的是企业为保证各项经济活动的正常运行，提高会计信息质量，确保企业资产的安全性、完整性，有效规避财务风险和经营风险，防止各种欺诈舞弊行为的发生，保证相关法律法规、企业规章制度的贯彻执行以及企业经营管理目标的有效实现而建立实施的一些列具有控制职能的措施、程序。内部控制是对企业的生产经营过程以及财务报告的产生过程进行全面而有效的控制，属于企业内部管理层面的问题。财务内部控制在企业的正常运营中发挥着重要的作用，同时也是满足市场经济发展之举措，因此，对于企业来说，必须加强内部财务控制。首先，只有加强企业内部财务控制，才能最终确保企业各项财务计划得以实现；其次，只有加强企业内部财务控制，才能最终实现企业财务管理目标，内部财务控制是企业最终实现财务管理目标的关键环节；最后，加强企业内部财务管理也是推行现代企业财务管理的必然要求。总之，在机遇与挑战并存的今天，企业只有加强内部财务控制，才能在激烈的竞争中脱颖而出，抓住机遇，促进自身的长远发展[1]。

二、企业财务风险管理过程中内部控制的对策及建议

1.建立健全企业财务内部控制制度，形成财务内部控制体系

对企业而言，加强内部财务控制，首先应建立科学合理的内部财务控制体系，建立健全企业财务内部控制制度。从整体上看，一项健全的财务控制制度包含多方面的内容，有财务制度、财务预算、资金管理、筹资管理、投资管理、收益管理、财务风险等一些列财务制度。只有建立健全内部财务控制体系，才能为企业财务目标的实现提供可靠的制度保证。企业财务内部控制体系的建立，应从三个层面入手：

第一，企业在财务管理过程中，应建立相应的牵制、制约制度，建立以“防”为核心的监控防线。凡是涉及到企业财务管理业务处理的工作，禁止个人独自处理，同时要明确处理人员的工作权限，落实责任；第二，企业在财务管理过程中，应设立相应的事后监督，建立以“堵”为核心的监控防线。具体做法是在确保会计部门常规会计核算工作正常开展的前提下，对其各个岗位以及各项业务展开核查。事后监督的实现可以在会计部门内部设立一个中立的专业岗位，并配备责任心和工作能力都比较强的人员任职，将其纳入企业的正常管理中来，实现程序化、规范化的管理。该职位的负责人应定期将监督的结果反馈给财务部门的相关负责人；第三，在企业内部现有的稽核、审计部门的基础上，在被审计部门之外专门成立一个审计委员会，建立以“查”为核心的监督防线。审计委员会的主要职责是对企业会计部门实施内部控制，可以采取的手段主要有内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查会计报表等等。总之，企业只有建立健全财务内部控制制度，才能及时发现问题，防范并化解各种潜在的财务风险[2]。

2.建立财务风险防范体系

在机遇与挑战并存的大背景下，对于一个企业来说，承担风险的不仅仅是投资人，企业的债权人、经营者同样也承担着较大的风险。尤其是企业在利用财务杠杆提升企业负债率的情况下，债权人承担的风险就更加大了。在这种情况下，企业必须尽快建立健全风险防范体系，保护企业投资人、债权人以及经营者的利益。建立健全企业财务风险防范体系主要应当从五个方面入手：

第一，企业应建立健全财务风险预警和监控制度，这是有效防范化解企业财务风险的第一道防线。第二，企业应进一步明确财务风险监管工作的具体程序，贯彻落实分级负责制度，真正做好权责清晰、责任明确。第三，企业建立健全并贯彻落实内部财务风险报表分析制度，做好企业月份流动性分析、季度资产质量分析、企业负债率分析各项工作，同时也要完善内部年度会计制度、审计报告制度以及风险监测技术，建立起科学有效的风险预警体系。第四，企业应充分发挥律师事务所、会计师事务所以及资产评估事务所等中介机构的作用，对企业的财务风险进行有效的监督、控制。第五，企业在进行筹资投资决策之前，首先应该对投资决策对象进行科学而又合理的考察论证，小心谨慎，充分估计未来各种不确定性因素对企业获利水平可能产生的负面影响，重视资金成本管理和分析。企业负债规模要适度，储备库存要合理，绝对不能为了片面追求利润最大化而使企业负债过度[3]。

3.加强内部审计监督

企业内部的审计监督在企业内部财务控制中发挥着至关重要的作用，企业内部的审计监督不仅仅是企业内部财务控制的重要组成部分，同时也是企业内部监督的主力军。随着企业制度的改革，内部审计人员在现代企业管理过程中被赋予了新的使命和职责。企业在财务管理过程中，应在原有内部审计监督的基础上，建立健全审计机构，并对审计职能加以完善，以充分发挥企业内部审计人员的审计监督作用，确保内部各项财务制度得以贯彻执行，为实现企业财务内部监控营造良好的环境。此外，企业还应进一步加强维护企业内部审计的客观性、独立性，积极审计监督下级单位，推进企业生产经营活动，保证企业的重大决策、主要财务事项的正确性和有效性，最终确保企业各项财务活动得以顺利进行[4]。

三、结语

总之，随着我国社会主义市场经济的发展以及经济全球化，企业面临着前所未有的发展机遇，同时也面临着巨大的挑战，如何在机遇与挑战并存中脱颖而出，实现自身长远发展，是摆在每个企业面前亟待解决的问题。针对这一问题，本文从企业财务管理过程中内部控制制度的加强和完善这一角度谈起，并提出了相关对策，以期对确保企业内部各项财务活动的正常开展，预防企业财务风险，促进企业的长远发展有所裨益。

参考文献：

[1]刘金文.内部控制基本理论研究[M].中国财经经济出版社，2009：44.

[2]王淑霞.发挥内部控制在财务管理中的作用[J].经济视角，2010（09）：67.

强化财务监督防范风险篇10

关键词：医院；财务风险；内部控制

中图分类号：F232 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2015）04-0124-02

近年来，随着我国卫生事业的改革与发展，医院步入了发展的快车道，其发展速度之快是前所未有的。与此同时，医院面对的市场环境越来越复杂。医院扩大规模和购置新仪器设备需要大量资金，资金来源主要靠多渠道的筹资来完成，所以医院在取得一定经济效益的同时，面临着较大的财务风险。医院作为非盈利性事业机构，量入为出、不搞赤字预算是最基本的要求，所以说对医院的全面考核与评价就显得十分重要。财务风险作为一种不稳定的因素存在于医院的各个环节之中，加强财务风险的预防与控制，对提高医院竞争力，提高经济效益有着重要的作用。

一、医院财务风险控制的必要性

随着医疗卫生体制改革的不断深入，医院必须加大财务风险的预防与控制力度。只有加强财务风险控制工作，才能实现医院的社会效益和经济效益。就目前来看，医院对财务风险问题认识并不充足，在实际工作中涉及的内容较少，其作用效果甚微。随着医疗卫生事业的日臻完善，医院的竞争环境也日趋激烈，所以医院必须将这样工作重视起来。医院财务风险管理的必要性体现为：一是医院作为非盈利性事业单位，其重视社会效益和经济效益两个方面，加强财务风险预防与控制，就是实现医院资金效益的最大化；二是医院参与市场经济的必然选择。在市场经济环境中，医院不可避免地参与其中，其作为中国独有的公益和服务机构，面临的挑战越来越大。市场经济具有盲目性和自发性的特点，这使得腐败问题越来越严重，而腐败的滋生必然会降低医院经济效益，使国有资产无形流出。

二、医院财务风险防范存的不足

（一）财务风险意识不强

财务风险的预防与控制是一项全面、系统的工作，需要财务人员及医院领导引起足够的重视。然而，由于观念上的差别，许多医院并没有意识到它的重要性，在工作上没有形成默契。一般认为，财务风险防范是财务部门的事情，只需要财务部门将工作做好就可以了，其他部门没必要参与。财务风险的防控本身应该上下一致、齐心协力，但事实上相关的制度及规范等都是由财务部门和相关领导制定的，基层职能部门并没有参与。由于基层的认识不足，上下层信息沟通不畅，使财务风险的效果大打折扣。另外，财务人员与其他部门并没有太多联系，这样既无法形成亲密的合作关系，又无法得到相关部门的支持与配合。

（二）人员素质不高，惩处力度不够

首先，财务风险管理人员的素质不高。医院的财务风险体系不健全，由于与企业的经营目标不相同，所以很容易忽视财务风险管理的重要性。虽然大多医院都建立了一套财务风险管理体系，但由于执行不力，其实际效果并不理想。与此同时，财务风险管理人员的素质并不高，大多虽是专业毕业，但其水平并不能满足现代财务风险管理的要求。财务风险管理是很容易出现违规问题的，然而一旦违规后其对应的处罚措施不力。执法部门惩罚力度较小是造成财务风险管理工作失效的重要原因之一。对于违规行为，执法部门的惩处力度相对不够，医院领导或员工认为违规成本较低，所以就肆意利用非法行为来获得更多的钱财。

（三）内部控制体系不完善

一是制度的设计完善。目前主要依据《会计法》《内部会计控制规范》等法规文件，而一些新出台的文件都是导向文件，没有配套的指引文件，使各部门在内部控制上无所适从。二是财务管理水平落后。医院的财务管理信息集成程度不高，没有先进的财务管理软件，内部控制建设受到的影响较大。同时，医院长期积累的诟病并没有解决，核算不规范、账目不清、职责混乱等问题加大了财务风险控制的难度。三是重大决策缺乏风险评估。在市场经济环境下，医院不可避免地参与市场活动，在利益的驱使下忘记自身职能，对决策缺乏风险评估，最终导致财务风险。四是内控制度缺失。一些医院的权力掌握在一把手手中，他们不愿意建立严格的内控体系，这样会削弱他们的权力。在人员配置上，出现一人兼多职的情况，既管财务又管审计，缺乏部门间的牵制，再好的内部控制也无法发挥作用。

（四）外部监督不到位

医院会计监督有内部监督与外部监督，其外部监督职能是依靠政府及相关部门来完成的。由于外部监督落实不到位，医院的及违法现象得以滋生。近年来，我国政府监督部门的审计监督力量不断增强，在一定程度上有效遏制了违法乱纪现象的发生，但由于存在管理盲点和与实际脱节的问题，监督能力一直跟不上去。而在内部监督方面，审计人员素质不高，审计工作过度依赖于主管领导，审计流程形式化，反而助长了弄虚作假现象。

三、医院财务风险管理的主要对策

（一）强化领导的风险内控意识

强调医院负责人是财会工作的第一责任人，建立完善的领导责任制度。领导身为医院的一把手，只有充分意识到风险内控的重要性，才能建立健全风险内控体系。对此，要重点针对医院领导开展内控培训学习，采取案例教学的方式让他们对财务风险管理有一个新的认识，进而转变随意性的态度，逐渐实现制度化、规范化控制。此外，医院领导还要起到带头作用，为财务风险控制创造良好的环境氛围。由于财务风险控制是全员参与的工作，除加大内部宣传外，还要建立岗位责任制，并定期进行专门的针对性考核。加强职业道德建设，营造约束、诚信的环境。

（二）建立健全现代财务风险管理机制

进一步提高领导者的责任意识，建立起适应医院发展的现代财务风险管理制度，并使之规范有序地进行下去。严格按照《会计法》的相关规定要求，建立起科学规范、结构合理、体系完备的财务风险管理机制，这也是医院在财务改革进程中首要解决的。在这里要强调一点，财务风险管理是一项系统工程，不仅要重视财务风险管理方面的建设，还要拓展其深度和广度，与医院的总体目标、文化等有机结合起来，为其持续的发展创造良好的环境。

（三）提高工作人员的专业素质

人才是竞争的关键所在，也是医院财务风险管理成败的决定性因素，只有以人本创新为切入点，才能更好地实现有效管理，提高财务风险管理水平。以合法形式提高财务人员薪酬，制定绩效考核制度，提升财务人员的职业荣誉感和职业责任感，发挥其作用。要加快财会人才队伍的培养，建立科学规范的培养体系；建立和完善电子计算机系统，使财务风险管理进入信息化、集成化的时代，提高管理水平。医院要改变传统的人才招聘形式，提高招聘自由化，争取外来优秀人才的加入，为行医院建立充足的人力资源后备力量。

（四）落实“三位一体”的财务监督制度

主要是做到以下三点：一是强化医院的财政监督。把医院的各项经济业务往来与经济活动所形成的数据资料与数据质量作为财务监督的核心内容。财务信息失真是医院普遍面临的问题，对此，应加强财务信息失真控制措施建设，最大限度降低财务信息失真程度，保证财务信息的有效性。二是明确财务监督的权利与职责。坚持收支两条线、票款分享的制度，明确财务监督的权利与职责。三是加强外部监督部门的沟通。加强财政、审计、税务等相关部门的沟通交流，进而形成立体的会计监督体系，并对潜在的一些问题进行针对性处理，以保证会计监督的科学性、高效性与权威性。最后，充分发挥社会舆论作用。财务监督是一个系统工程，需要全员参与。可鼓励医院员工对财会工作进行监督，发现问题后及时上报，也可以提出针对性建议。同时完善激励机制，对提供有价值信息的员工给予对等的奖励。

总之，医院作为医疗事业单位，其具有公益性和盈利性的双重属性，只有建立起完善的财务风险管理体系，才能保证各项工作有条不紊开展，才能实现国有资产的保值和增值，预防腐败发生。同时应注意，财务风险控制是一项系统工程，要综合各方面因素，任何单方面的考虑都是片面的。

参考文献：

[1] 李 洁.浅析医院的财务风险的成因及其防范措施[J].当代经济，2009（14）.