企业财务风险控制体系范文
时间：2023-10-13 16:56:21
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篇1
关键词：集团型企业；财务风险控制系统；问题分析；措施解决
一、集团型企业出现风险问题的原因
1.盲目重视内部人员利益。集团型公司因为其经营规模过大，经营范围过广，很容易出现子公司与总公司发展进程不协调等问题，面对总公司所下达的决策，子公司很有可能为了维护自身内部人员的利益而对其决策有选择性的执行，从而影响集团整体利益。除此以外，当子公司在进行投资时，多考虑项目的短期性以及自身可获得利益，而忽视集团整体的发展。同理，子公司在进行资源分配时，多是以自身利益最大化为主要依据，而未考虑集团企业的长远发展。
2.多元化经营造成财务风险。每增加一项经营项目，企业所需要承担的经营风险以及所需要承担的支出都会随之增加，例如，企业在开展一项新业务时，需要投入大量的广告以及营销费用，以此来保证自己的经营发展。同时，对于企业来说，除了一般性的经营支出以外，企业还有可能面临一些隐性成本，过重的成本负担使得企业不得不大量吸收外部资金，而一旦外资金与企业内部资金供应平衡被打破，企业很有可能陷入财务困境，甚至面临破产的风险。
3.财务杠杆效应造成财务风险。对于大多数的集团型企业来说，其多以产权为主要纽带，总公司主要通过掌握股权的方式来对子公司进行控制，这样方式在扩大资本的同时也增加了财务的风险性。一旦其中一个子公司出现经营风险，在财务杠杆的效应之下，很容易造成整个集团资金链的崩裂，使得整个集团面临巨大的财务危机。
4.信息失真造成财务风险。在现代社会中，及时有效的信息是一个企业可以有效发展的前提与基础，但就目前来说，我国很多集团都存在着信息不及时、不透明等问题，集团公司的各个部门之间往往为了保护自身利益而不愿意提供财务信息，失去了有效信息的支撑，集团领导者很难做出科学决策。甚至某些集团部门还存在着提供虚假信息等行为，严重影响了报表的真实性，子公司的实际发展状况无法得到真实的反映，信息透明性缺乏，企业的发展受到严重阻碍。5.市场导向缺乏而造成的财务风险。就目前来说，我国企业的扩张多以政府各项优惠政策为主要依据，在政府的引导之下发展起来的，而并非是在市场竞争中发展的结果，因此，集团企业多缺乏市场生存能力，很难适应市场变化，一旦经济市场发生变化，出现经济危机，企业很有可能的面临巨大的财务风险。例如，韩国大型企业集团危机爆发便是一个很好的例子，其在面临金融危机时，企业在政府支持下盲目扩张、过度负债的缺陷表露无疑，最后导致韩国企业集团大面积破产。
1.构建科学的财务风险管理信息体系。资金是促进企业发展的关键，因此，加强企业现金流量预算管理，强化财务的警示功能是企业可以持续发展的重要保证。就具体来说，企业应该要对公司日常的银行结算情况以及现金收支情况进行定期的分析，及时掌握公司在各个银行的信用额度。同时，根据公司的具体发展情况，建立相应的财务指标，并构建财务风险警示模型，以多变量警示及单变量警示分析方法来对集团以及各个子公司的财务经营状况做定期的分析，从而及时发现财务问题，有效规避财务风险。
2.提高集团公司的财务预算水平。为了保障集团资金的有效配置，企业应该重视自身财务水平的提升，加强与相关职能部门的联系，构建财务预算管理组织部门。财务预算管理部门主要是根据企业的发展方向、发展目标来制定出科学的财务预算目标，并将其交由预算执行的部门作进一步的分析。而预算执行部门在收到下发的预算财务指标之后，应该结合公司的具体发展情况，对该预算计划做一个可执行分析，并提出具体的执行方案。同时，由相关职能部门组建的财务委员会，还应该对预算目标进行跟踪处理，及时发现预算执行中的问题，并将这些问题及时的反馈给预算执行部门，让其作进一步的完善处理。除了要加强集团的预算管理之外，企业还应该保证预算管理的全面性，例如，集团在制定出总的年度预算之后，各分支机构还应该根据年度预算做出各自的月预算，且在每个月的月末，对预算指标的具体完成情况做一个具体的分析，对下一个月预算做出调整。而在每年的年末，集团以及各个子公司应该要对总的预算执行情况有一个全面的了解和分析，及时找出预算执行过程中的问题，并采取相应的解决措施。
3.强化风险导向的内部审计制度。为了加强企业集团对风险的防范能力，集团可以加强内部审计与风险管理的有效联系，构建一套制衡机制，从而提高集团的财务风险管理水平。具体来说，企业内部审计工作，主要负责集团以及下属各分支公司的审计稽核工作，并对公司在经营管理中很有可能的面临的风险进行及时的预警、监控、评估，同时，为了进一步完善企业的风险管理系统，企业应积极开展风险管理监控项目，从而实现监控措施的多元化，提高企业内部审计对风险的防范水平。
4.构建企业财务风险的预警识别系统。企业经营范围不同、经营项目不同，其所遇到的风险也是有所区别的，因此，对于企业来说，应针对自身所遇到的规模风险、价值链风险以及其他风险，来建立有利于自身发展的财务风险预警识别系统。例如，企业的价值链风险贯穿与集团企业的整个发展之中，其不仅涉及到集团总公司、还会涉及到集团下属的各个分支机构，这样相互影响、相互联系作用的关系将会成为风险传导的有效途径，甚至还会增大风险的破坏力、影响力。因此，对于企业来说，建立财务风险的预警识别系统，不仅需要对企业的现金流量、偿债能力、获利能力以及经济效率进行监控分析，还应该构建风险包含风险应急措施在内的风险应对方案，这样当企业一旦面临财务风险，可以及时采取有效措施，从而有效降低风险的破坏力，保证企业的正常发展。
5.利用实时信息系统对公司财务进行全面监控。为了有效避免企业无效资金占用情况，提高企业资金的利用效率，企业应该充分利用实时信息系统，对公司的财务进行全面的控制监督。例如，为了保证实时信息系统以及企业其他系统的稳定发展，应该将企业的管理软件、业务流程做统一设计、统一规划处理，从而保证一般管理与风险管理系统的相互融合。同时，为了保证企业风险管理信息系统使用的有效性、科学性，企业应该加强财务信息的共享性，保证企业的各个业务部门、各个职能部门都可以及时的调用和了解信息，这样不仅有利于保证集团决策的科学性，还有利于加强企业的风险管理，促进企业集团的可持续发展。
6.提高财务控制水平，构建科学的财务控制机制。为了实现集团合资公司之间的分权、集权关系的有效处理，根据企业的发展特点，选择最适合其发展的财务管理模式是关键。具体来说，企业除了需要保证集权和分权的平衡适度性之外，还应该建立利益与权责合理分配的机制，以权责分配的明确来保证企业管理经营的有序进行。同时，为了进一步优化企业的财务管理行为，企业相关的财务部门应该强化对成本控制、决策投资等方面的研究分析工作，以建设内部的结算中心和多样化的内部市场化建设来提高其财务管理的水平和能力。随着现代信息技术的不断发展，为了进一步市场的发展需求，企业也需要强化其财务管理的信息化水平，实现资源规划系统的科学化，以企业的供应链以及流程再造系统来实现对企业财务资源的合理规划，提高企业资源的利用率，实现企业集团经济效益的最大化。
三、结语
在新的市场环境之下，企业为了更好的发展而不得不努力提高自身的财务管理控制水平，加强集团型企业财务风险控制体系建设。但就目前来说，企业在财务风险控制方面还存在着一些问题，而这些问题的彻底解决还需要很长一段时间的努力。
参考文献：
[1]舒凯.我国企业财务风险的识别与度量分析[J].会计师,2010.
篇2
关键词：供电企业；财管风险；管理；控制；体系
中图分类号：F27文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）10-0165-02
1 供电企业财务管理特点分析
在当前市场经济环境下，供电企业的发展速度和规模增长显著，在财务管理中具有以下特点：
1.1 资金高度密集
目前电力企业处于发展的黄金时期，电力需求强劲是一种全球性现象。国际能源署(IEA)最近公布的研究报告显示，在未来30年里，全球私人投资者和政府必须向电力产业投资10万亿美元，中国电力产业所需投资也将超过2万亿美元。根据“十一五”规划，全国未来五年电网建设投资将超过10000亿元，平均每年2000多亿元。 大规模的城网、农网、县城网建设已经展开，尽管如此，电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后，这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度，获得强大的资金支持，持有大量的货币资金也就从可能转化为成为必然。
1.2 资产比重较高
供电企业生产的主要内容是电力销售和电网维护，各级各类供电设备、网架结构是供电企业生产经营的基础，因此，在资产构成中固定资产占有绝对比重。如HB省电力公司2007年固定资产269亿，占总资产84％。在企业财务管理中，资产流动性和投资风险、资产贬值风险同时存在。
1.3 融资风险较大
随着国民经济发展对电力需求的急剧增加，电源建设投资迅猛增长，电网结构的薄弱和供电卡脖子现象日益突出，因此，近年来供电企业对电网新建和维护投入大量资金，预计“十一五”期间全国电力公司投资120亿元用于电网建设，其中大部分以融资贷款方式取得，造成资产负债率急剧上升，偿债风险和还本付息压力巨大。
1.4 投资收益回收困难
由于电网的社会化和公益性，国家对电网投资制定了明确的指导性意见，包括城乡电网改造、村村通电、户户持卡、同网同价等，造成一些电网投资带有明显的德政工程目的，不符合企业投资收益的风险控制原则。特别是电力销售价格受国家控制，企业无法根据投资行为回收合理收益，造成很大的潜在风险。
2 供电企业财务风险成因分析
在列示供电企业财务特点及其管理中面临的严峻形势后，笔者进行分析归纳，将供电企业基于上述特点所产生的财务风险概括为以下四个方面：
2.1 政策风险
政策性风险是国家政策对企业资本运营和经营活动产生的风险，诸如利率调整、汇率变动、财政税收政策等方面。供电企业作为国家骨干企业，其经营发展必然和国家政策要求有密切关系，供电企业的发展必须以满足国民经济整体利益为出发点，这样必然面临政策性层面的财务风险。
2.2 自然风险
供电企业属于典型的高危行业，目前电力设备受外力损害的现象较为普遍，诸如自然灾害、人为破坏等会造成设备的损毁报废。自然灾害引发的电网崩溃、大面积停电等事故也屡见不鲜。供电企业只能通过提高抵御自然风险的技术能力和加强企业管理来规避这种风险，并将风险造成的损失降低到最低。
2.3 筹资风险
企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付本息的风险。供电企业属于微利企业，自有资金匮乏，偿债能力不足。一、二期农网改造和县城电网改造工程的巨大资金投入，绝大部分依靠银行贷款，资产负债率过高，还本付息的压力相当大。再加上电力企业属于高投入的技术密集型企业，设备更新较快，自有资金不足，影响了企业生产经营，面对银行利率上调的趋势，势必增加还贷压力。
2.4 营销市场化风险
目前电力交易逐步趋向市场化，在这种交易模式下，电价体现电力商品的需求弹性，在电力供需的动态平衡过程中电力现货价格必然上下波动，形成电价方面的风险。同时厂网分开、直供大用户的分割、用户需求、市场购买力等因素造就了客户市场资源风险。
2.5 资产风险
农网改造形成的资产总量并没有给电力企业带来可观的经济效益，且资产产权关系尚未彻底理顺，产权主体不明晰，管理职责不到位。不能给企业带来效益的大量的不良资产长期挂账，账面资产与实际发挥效能的资产存在很大的数量和质量方面的差异，资产收益率低，速动资产占固定资产比率小，资产结构方面也存在风险。
2.6 成本控制风险
成本控制是企业财务管理工作中的重点，包括对工程成本的控制和生产费用的控制。企业成本不实，会计信息失真，将直接误导供电企业的有效管理和科学决策，最终影响企业的经济效益，给企业经营成果带来风险。
3 供电企业应用财务风险的管理策略
市场经济条件下，供电企业的生存环境更加复杂，更需要我们制定企业财务管理战略，为正确进行各项决策的风险预防与控制创造条件。 常见的风险策略有：
3.1 风险回避策略
风险回避(Risk Avoidance)是考虑到风险事故存在的可能性较大时，主动放弃或改变某项可能引起风险损失的方法。就风险管理的一般意义而言，回避风险是一种最彻底处置风险的方法。通过回避风险，可以在风险事故发生之前完全彻底地消除某种风险可能造成的损失，而不仅仅是减少损失的影响程度。然而，回避风险终究是一种消极控制风险的方法。采取风险回避的方法，最好在某一项经济活动尚未进行之前。为此，要放弃或改变正在进行的经济活动，要付出巨大的代价，所以它具有一定的局限性。具体表现为：第一，回避风险是人们感知风险存在并且对损失的严重性完全有把握的基础上，才具有实际意义。第二，对某一具体的风险单位来说，有些风险是无法避免的。例如，全球性经济危机、地震、瘟疫等。第三，避免某种风险，又可能产生另一种新的风险。一般来说，只有在特殊情况下，才采用风险回避策略。如某风险带来的损失概率和损失幅度相当高，或者在控制风险时使用其他的方法控制风险所需成本相当大，甚至超过了其产生的效益值。
3.2 风险接受策略
风险接受也称风险自留(Risk Retention)，它是一种由企业自己承担风险事故所致损失的一种财务风险管理技术。其实质是将企业自身承受的风险以及生产经营过程中不可避免的财务风险承受下来，并采用必要的措施加以控制，以减少风险或减少不利事项的发生。企业可在风险分析的基础上确定特定财务风险的关键变量并加以控制，以减少风险程度或减少不利事项的发生，使财务活动朝有利于企业的方向发展。风险接受是处理剩余或残余风险的一种技术即残余技(Residual Method)。当其他风险管理技术均无法实施或者即便能实施但成本很高且效果不佳时，只能选择风险自留，与其他风险管理技术是一种互补的关系。在一定条件下，它是一种积极、有效、合理的风险管理技术。如我国财务会计中为防范应收账款不能收回风险（即信用风险）提取坏账准备金，即是企业主动接受风险的一种方式。风险接受适用前提是：第一，企业财务能力足以承担风险损失的极限值。第二，采取其他风险管理技术的费用大于自我承担风险所付出的代价。第三，风险管理缺乏处理风险的知识和经验，疏忽处理或没有意识到风险的存在，无意识地承担风险。
3.3 风险防范策略
风险防范是在损失发生前消除或减少可能引起损失的各项因素，避免损失的产生。它是风险管理中最积极、最主动的风险处置方法。风险策略的实施，应从以下几方面入手：第一，制定适当的防范措施。防范措施得当，可以减少损失发生的概率。第二，风险分离。风险分离是将企业面临损失的风险单位分离，从而达到缩小损失幅度的目的。我们通常讲的“不要把全部鸡蛋放在一个篮子里”就是这个道理。第三，分析事故成因。对于同行企业所发生的风险损失进行分析研究，探寻事故成因，进而采取有针对性的措施，从根本上减少或消除风险损失。第四，应急计划。企业的经营者为应付潜在的严重损失环境而制定的应急的计划，包括抢救活动及企业在发生损失后如何继续进行业务活动的计划。第五，教育与培训。教育与培训的目的在于通过教育与培训，使财务管理人员了解风险、防范风险，知道在风险事故实际发生时如何处置风险，树立风险意识。
3.4 风险转嫁策略
风险转嫁策略是指企业将风险损失通过一定方式有意识地转移给与其有利益关系的另一方承担，自己不承担。风险转嫁的方式有以下几种：第一，财产转嫁策略。这是将存在风险的财产转嫁给他人或其他群体的风险转嫁。第二，财务成果转嫁。这是将存在风险及其损失的财务成果进行转嫁的方式。但这种转嫁方式是在转嫁的同时可能付出一定费用，支出代价。具体有保险转嫁、非保险转嫁两种形式。
3.5 衍生性工具避险策略
衍生性金融工具是指自身价值依附于某种原生资产价值的金融工具。一般是指与期货、期权、掉期相联系的合约，其主要目的不是用于资金借贷，而用于转移资产价值波动所引起的价格风险，即用于保值或投机。衍生性商品工具一般多用于防范商品价格风险，而衍生性金融工具可广泛应用于防范利率风险、汇率风险、货币购买力风险、信用风险等。这些衍生性工具为投资者提供了保值投机和套利的机会。利用衍生性工具管理财产风险，其目的是套期保值。例如在股票市场上，如果要对各种股票价格都进行套期保值的话，既需要大笔费用，又极为麻烦。这时，投资者可以利用股票指数期货对其持有的股票组成进行套期保值。如果投资者预测股市趋势下跌，则期货合约的盈利可以抵消持有股票现货的损失；假设股价不跌反而上升，则其现货方面的盈利反会被期货合约的损失冲抵。
总之，对供电企业而言，上述的风险管理策略，在实施时，应结合自身经营现状及管理的实际，有选择性的谨慎使用，并根据不同的风险，采用不同的风险策略及其组合。
参考文献
［1］王艳云.集团公司财务管理模式的探讨［N］.内蒙古财经学院学报,2007.
篇3
一、企业财务风险控制原则
1. 对应性原则。对应性原则是指风险应该与收益相对应，一般来说高风险、高收益，这意味着企业财务风险控制需要平衡好风险大小以及收益高低之间的关系，如果收益高，那么企业财务风险承受也要随之提升，反之则需要下降。
2. 动态性原则。企业财务风险控制需要根据企业发展战略、发展阶段、发展环境等进行动态调整，这因为企业内环境发生变化的情况下，企业财务风险承受力是不同的，同时对于企业财务风险控制的要求也是不同的，因此需要财务风险控制的动态调整。
3. 全面性原则。全面性是指企业财务风险控制要兼顾筹资、投资、存货管理等多个方面的风险，可以说任何一各方面的忽略或者薄弱都会削弱财务风险控制水平以及效果。
4. 战略性原则。企业财务风险控制必须要与企业战略相一致，需要从企业整体角度出发来对企业财务风险控制实施进行一个审视，从而推动企业战略目标的实现。
二、企业财务风险控制中存在的典型问题
1. 财务风险控制意识落后。我国很多企业没有与时俱进的树立起来良好的财务风险控制意识，落后的财务风险控制意识直接给企业财务管理工作带来了负面影响，导致财务风险控制效果下降。财务风险控制意识的落后主要集中在以下几个方面：其一是对于财务风险控制工作重视不足，财务风险控制工作被边缘化，企业管理者将工作重心放在了市场开拓方面，没有投入足够的人力物力来进行财务风险控制。其二就是很多企业没有对于财务管理的风险有一个正确的把握以及认识，企业重视企业短期收益，忽视长期收益，重视收入，忽视成本，只看到高收益，却忽视高风险，只看到筹资风险、投资风险，却忽视经营风险、存货风险。其三就是没有树立起来主动预防、全员参与的财务风险控制理念，财务风险控制过于被动，过于孤立，财务风险控制认识的片面性， 给企业财务风险爆发埋下了隐患。
2. 财务风险控制制度不完善。目前很多企业财务风险控制制度并不健全，虽然绝大部分的企业制定了一些财务风险控制制度，这些制度一定程度上规范了企业财务风险控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，财务风险控制更多的带有人治色彩，粗放式管理依然是当前企业财务风险控制的主流模式。财务风险控制制度不完善主要体现在以下几个方面：一是制度本身的缺失，财务风险控制某些环节没有规范的制度来进行约束，这使得财务风险控制更多的是依靠经验、依靠自觉。二是制度本身的动态调整不足，一些企业财务风险控制制度过于保守僵化，长时间根据财务风险控制工作的需要进行修改相关制度与财务风险控制工作要求之间存在较大的差距。三是财务风险控制制度权威性不足，制度流于形式的情况比较常见，财务风险控制不按照既定的规章制度做，势必会带来更多难以预测的风险。
3. 财务风险预警机制不健全。财务风险控制的最高境界就是在财务风险尚未发生就能够将风险扼杀在萌芽状态，切实减少财务风险发生所造成的损失，反之如果财务风险已经发生，企业再采取措施减少财务风险所带来的危害，对于企业来说就会过于被动。目前很多企业在财务风险控制方面都没有健全的预警体系，预警工作的开展更多的就是主观预测，这种预警比较低效，不能够很好对于潜在的财务风险进行预警，结果延误了企业财务风险防范的最佳时机。企业财务风险预警方面主要表现就是预警体系的信度以及效度较差，预警指标设置不够科学，预警分析模型不够精确，这些都影响到了财务风险控制效果。
4. 财务风险控制手段太低效。财务风险控制效果如何很大程度上取决于控制手段是否有效，方法得当则意味着效果的提升，如果手段不当的话，很难有效识别、控制、防范财务风险。目前很多企业财务风险控制手段还比较落后，难以满足财务风险控制的需要，从具体的防范手段来看，主观判断法、事后控制、简单分类法等定性为主控制手段比较主流，应该说这些手段在财务风险控制方面发挥着重要作用，但是这些定性为主的风险控制方法效果不理想也是一个不争的现实。以主观判断法为例，这种方法主要依靠的是判断者自身的经验来进行财务风险识别、估算，并据此来进行风险控制，这种方法固然简单易操作，但是会受到判断者主观经验制约，在企业财务管理环境快速变化的情况下，仅仅就是依靠主观判断来进行财务风险的控制，其效果自然会出现下降。举例而言，在应收账款管理方面，基本上就是主观层面进行应收账款估算，甚至就是根据应收账款总额来进行财务风险粗略估计。再说事后控制这种财务风险控制方法，这种方法过于被动，总是风险发生再进行处理，做不到主动预防，一定程度上影响到了财务风险控制效果。
三、企业财务风险控制的有效策略
1.更新财务风险控制意识。企业需要与时俱进树立正确的财务风险控制理念，以正确的理念来指导财务风险控制工作的具体开展，从而确保这一工作效果的持续提升。在具体财务风险控制方面关键是树立以下几个理念：首先就是要高度重视财务风险控制，将此项工作的重要性提升到企业战略层面；其次就是要树立全面理念，对于收益与风险之间的关系有一个较好地把握，对于投资风险、经营风险、存货风险等有一个全面的认知。最后就是要树立主动预防、全员参与的理念，将各种财务风险争取扼杀在萌芽状态。
2.完善财务风险控制制度
企业财务风险控制制度设计做到整体性、适应性以及权威性，确保不同制度之间的有效衔接、动态调整。企业有必要引入财务风险管理诊断体系，全面分析现有财务风险控制方面存在的不足，制定具有操作性的相关制度。并将这些制度与企业具体财务管理活动、各个岗位工作职责结合起来，力争制度都能够全面落实，使得财务风险控制更加规范以及有效。
篇4
可以说21世纪是不折不扣的经济化时代。跟随21世纪的发展脚步，经济全球化趋势已进入白热化，尤其是加入WTO之后，我国在经济上与世界各国相互合作，相互竞争。对我国企业来说，参与到国际经济并与国际企业竞争虽具有一定的压力，但也是我国各企业的机遇和挑战。我国企业逐渐参与到国际竞争中，这对我国企业来说是一个机遇，同时也是一种挑战。企业想要在竞争中占有一席之地并良好的生存发展下去，只有不断完善自身的管理体系，而财务管理更是企业管理的重中之重，经济是企业生产经营的命脉，保证企业可持续发展的有效前提就是加强企业财务管理，而管理中存在的财务风险则需要及时分析和控制，以保障企业可持续发展之路不受影响。
1浅析企业财务风险
1.1企业财务风险定义
企业发展必须要制定完整的财务管理体系，而财务风险是财务管理必然要面对的问题。经济学中对财务风险的定义是一个重要的研究性课题，其主要从宏观和微观方面进行了阐释。
从微观上对其定义就是：企业的财务风险取决于企业经营负债情况，也仅仅只与负债经营相关，指企业债务到期时，企业偿还期限的不确定性。从宏观意义上讲：整个企业的生产运营过程中和财务管理过程中都存在着企业风险，各种不确定性因素都会引发企业财务风险产生。企业财务风险会造成企业实际收益达不到企业预期计划，因此企业的财务管理活动和生产经营管理活动之间存在着紧密联系。财务活动是整个企业生产经营的命脉，其参与生产经营的各个环节都有可能发生风险。
1.2企业财务风险成因
财务管理是企业管理的重要组成部分，直接影响着企业的经济效益和社会效益，合理的企业财务管理机制能够保障企业长远发展。在企业的经营管理中，财务管理掌握着企业生存发展的经济命脉，但企业财务风险在发展中时有发生，不能提前预知，只能有效控制。
企业财务风险的形成取决于企业生产发展中的不确定因素，而不确定因素多种多样，主要归为以下几方面：企业可靠性信息来源缺乏。企业的正常生产运营需要制定各种决策，而决策的基本要求是需要大量可靠的信息来源，但我国目前的信息市场相对落后，很多制度不够完善，导致企业决策过程中很多不确定因素产生，就形成了财务风险。另外，若企业无法连续性对市场变化进行可靠预测，也会给企业财务带来风险。企业处于激烈的市场竞争中，而市场瞬息万变，经常处于动荡状态，企业若无法有效掌握市场变化规律，则也可能带来财务风险。针对现在的经济现状，国家也会采取一定的宏观调控政策来稳定市场，如此又会带来一系列变化和诸多不确定因素，如产业结构、市场供需、价格调整等，其都会影响企业决策，带来财务风险。
2规范财务管理及控制企业财务风险策略
2.1加强财务管理，建立风险预警体系
风险预警体系是一种低成本的财务风险诊断工具，根据企业财务风险可能出现的范围，财务风险预警机制能够对其分析和预警。当有对企业集团财务管理的不良因素出现时，财务风险预警体系能够短时间内进行分析和预诊，并在第一时间作出预警。预警体系的建立有助于企业财务管理工作者及时制定财务防范措施防范可能发生的财务风险，将经济损失最大限度地控制在小范围内。针对财务风险预警，企业高层管理者和财务管理工作人员应定期对财务风险指标进行对比分析，并及时处理不良经济因素带来的负面影响。在平时的工作中，也应该合理控制存货，调整财务管理实施策略，监督资金投放等问题，最大程度地控制烂账和坏账，加速企业整体经济应变能力和资金使用效率。
2.2完善会计电算化系统控制
企业财务管理中会计电算化系统有着至关重要的作用，然而会计电算化的系统数据保密性还不够完善，经常出现安全性问题。所以系统相关技术人员要加强信息系统的安全性能，采取各种手段保护数据库的财务数据，避免数据系统遭受攻击和破坏。平时要注重计算机不受外界因素影响，且对接触数据信息的工作人员进行严密监控。财务管理工作人员应当建立健全档案管理制度，对纸质或者电子档案都要妥善管理，以防止由于数据被破坏而导致的财务风险。
2.3建立健全的财务风险控制机制
在企业财务风险控制管理中，对财务风险进行预测和分析之后，要建立科学合理的财务风险控制机制。企业财务风险控制系统的建立，有利于企业对生产运营中各项经济活动指标和财务情况进行全程监控和分析，可以提前发现问题并制定相对应的解决方案，将财务风险带来的损失降到最低。财务风险控制体系的建立过程中，首先要进行事前预测，即在决策前阶段，考虑收益的同时还要分析可能造成的财务损失，基于两方面内容的考虑，预测风险出现的可能性，便于及时控制和解决问题。其次就是事中控制。制定与财务管理内容相关的政策法规，对企业涉及的各项经济活动实行有效监控，提高各环节工作质量，将风险规避开。最后进行事后调整。对无法规避已经发生的财务风险进行妥善处理，并对其解决方式进行总结和分析，避免类似的风险在生产运营中重复发生。
2.4提高财务审计人员自身素质
企业财务风险控制的有效性取决于财务控制系统内部相关工作人员的基本素质。企业财务管理中使用的会计电算化系统是一个高效系统，但这个高效系统的高效性并不是每个企业都能自由操控的，其本质在于操作人员的操作优劣性。所以不仅要求财务人员具有良好的职业道德和专业基本素质，还要求具备熟练地计算机操作控制能力，且财务人员在工作过程中要严格遵守操作规范。所以企业应该注重财务从业人员的道德素质要求，将专业技能、人文素质都算作控制系统中的基本要求。从面试时人才选拔，到工作时培养计划，都应该将自身素质放在工作首位。相关人员从业之后，还要定期对其进行多方面系统培训，提高相关人员的专业技能和自身素质水平，培养其工作态度并提升其对待工作和事业的责任心。为财务管理内部控制系统降低人为因素产生的风险，加强财务风险控制力度，为企业发展提供可靠保障。
篇5
（西北民族大学，甘肃 兰州 730100）
摘 要：在当今世界经济快速发展的情况下，风险是所有企业不可回避的且必须要应对的问题。其中财务风险是企业风险的核心。财务风险控制控是由国外传入的，故而海外企业的财务风险控制相对完善。在传入过程中，海外的财务风险控制对中国企业财务风险控制有深远的影响，极大推动了国内企业财务风险控制制度的发展。
关键词 ：财务风控；国外；影响推动
中图分类号：F275
文献标志码：A
文章编号：1000-8772（2015）08-0085-01
收稿日期：2015-02-05
作者简介：颜川（1990-），男，湖北利川人，本科。研究方向：企业管理与财务风控。
风险控制（以下简称“风控”）是在对企业基本活动安全职能的阐述中体现出来的，主要变现为企业采取各种措施和方法，避免或减少企业活动中风险。在海外，企业的财务风险控制作为企业风险控制中最为核心的部分，被格外重视。防护性控制、前馈性控制以及反馈控制是主要的财务风险控制方法。国外的财务风控政策给国内企业财务风险控制提供了很好的范例。但国内的财务风控要根据国内经济现状而定，不可盲目借鉴。
一、国外企业财务风控
企业财务风险控制是世界性的问题，也是风险控制中的重点项目。财务风控是对财务管理过程中出现的一系列的风险进行预测，以降低和避免风险造成的财务损失。国外企业的财务风控理论提出的较早，在发展过程中，建立了量化测度财务风险的一系列研究方式与计算方式。如早期的CAPM 模型及后来的期权定价模型等方式，都推动了风控的发展。同时在财务风险预警上也提出了财务风险预警研究模型、财务风险量化测度的具体方法，如一元判别法、多元性判别模型、多元逻辑回归模型以及人工神经网络研究模型等，这些方式都得到了综合、有效地运用。海外企业的财务风险控制主要还是在防范上进行的，无论是集团财务风控还是企业内部财务风控，都会在各个环节尽量避免财务的风险问题。进行财务活动时对于预算也做到了多样化与全面化，并且财务风控的制度也相对的完善，使得企业能在出现风险的情况下快速准确地实施风险控制措施，这也是海外企业财务稳定的重要原因。
二、中国企业财务风控现状
财务是企业信息与资金的集散地，其他的风险最终所呈现出来的也是财务风险，故而财务风险的控制已经融入到其它的各个方面。国内的经济情况与海外有着极大的不同，因其特殊的经济情况所呈现出的财务风险也有不同。就经济现状而言，快速发展的国内经济导致企业财务风险增大。快速发展的经济现状导致资金流动大、不稳定，以致造成更大、更多的财务风险。就财务风控制度而言，国内财务风险控制的具体制度不够完善，不能有效地抵御财务风险。财务风控制度如此不够完善，就会对财务风险管理造成困难，使企业难以应对当前经济现状出现的风险。就财务风控重视程度而言，国内对财务风控不够重视，难以有效地发展财务风控制度和抵御风险。国内财务风控行业尽管在企业有着至关重要的地位，但在企业的真实运作当中，这一环节显得相当的随意，并且没有进行应有的风险控制。
三、国外财务风控对中国财务风控的影响
国外的财务风控情况在较早发展的前提下，制定了较为完善的风险控制制度。因此，企业员工的财务风险控制意识强，人才可观。而国内在财务风险上由于当前经济情况的影响，无法在短时间对财务风控进行发展，但国外的财务风控情况却可以给当前国内财务风控一定推动作用。在外国经济体系与财务风控的影响下，国内也应该针对自身财务风控缺陷进行相应的改善。目前更多的企业已经意识到企业财务风控的重要性，开始着手对财务风险进行有效的改进。大致上也是根据当前国内经济发展情况和大环境下的经济要求。其一是增强企业财务风控意识。为改善国内财务风控长期不利的局面，加强风控意识，可以有意识地在财务上尽可能减少风险的发生。其二是提高财务风险的防范能力。要加强风险的防范能力，就要建立切实可行的预警系统，且要确立财务分析指标体系。再结合实际的情况，制定符合实际的风控策略。其三是加强企业财务活动的风险控制。企业财务活动是频繁的，也是资金流动的必然结果，在财务活动过程中，风险是主要问题，因此风险控制是必须的。其中包括筹资活动风险控制，投资风险控制、债务风险控制以及收益分配风险控制等方面的风险控制。其四是对当前经济形势进行研究，并且加强对相关人才的培养。通过对经济形势和发展状态的研究才能制定出正确的策略，同时人才的重要性对于财务风控也是不言而喻的。
四、结语
财务风险控制是企业的永恒主题，而财务风险是财务活动事件的不确定性所造成的。当前国内的财务风险控制存在不少的问题，这些问题是制约国内经济发展的重要因素，但大多的企业却没有正视财务风险控制对与一个企业重要性，特别是中小企业。同时财务风控在企业中的制度也千奇百怪，不完善的制度和不切合实际的风险控制策略，致使国内企业对于财务风控能力不强。故而通过对国外企业财务风控的了解，推动自身财务风控的建设也是非常有必要的。
参考文献：
[1] 李观平. 浅谈财务风险控制[J]. 中国集体经济,2009,(12):47-49.
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1.1强化财务风险控防意识，降低财务风险。
针对市场经济体制下企业经营活动的特性，企业经营活动中不可避免的存在着风险。为了降低企业经营管理中财务风险，我国企业必须加强对财务风险控防意识的强化。以财务风险控防意识的树立、相关体系及制度的建立，降低企业财务风险。通过财务风险意识的强化，避免资金链断裂、财务负担过重等问题的发生，降低企业经营风险造成的破产问题。通过企业对财务风险意识的强化，降低企业生存及发展问题的发生，促进企业的健康发展。
1.2完善企业财务风险控防体系，提高企业经营管理能力。
针对现代企业财务风险控防需求、针对企业经营活动财务管理需求，现代企业必须加强财务风险控防体系的建立与完善。针对企业财务风险控防管理需求就、针对企业财务管理过程中存在的问题，确定财务风险控防重点与内容，以此提高企业经营管理能力、促进企业的健康发展。针对现代企业所面临的市场竞争问题、针对企业资金链及成本管理需求，现代企业在完善企业财务风险控防体系的同时，还应对相关岗位职责进行补充。以企业财务风险控防目的为中心，建立全员全过程财务风险管理机制，明确各岗位工作内容及职责权限，为促进企业经营管理活动的有效开展奠定基础。
1.3构建科学的资本结构，降低企业财务风险。
现代企业经营活动中，资本结构对企业的抗风险能力有着重要的影响。为了降低企业财务风险、保障企业健康发展，我国企业必须构建科学的资本结构。根据企业资本构成及资本使用情况，确定企业风险控制要点，实现最低资本、最小风险、最大效益的投资目标。针对企业投资构成情况，调整资本结构及资本构成，以机动灵活为基础、以风险控制为重点，强化财务风险控制内容及执行情况的监控，确保风险控防目标的实现。
1.4建立资金链控制机制，降低财务风险。
在我国现代企业经营发展调研中，企业资金链断裂是造成企业破产的重要因素。为了避免此类问题的发生、降低企业财务风险，现代企业经营管理活动中应建立资金链控制机制。根据资金链管理需求及资金筹措渠道，确定资金链控制、管理方向与内容。针对影响企业资金链通常的因素建立应对措施与控制机制，降低企业财务风险。例如：银行贷款运行项目中，企业应针对还款周期、利息等问题制定相应措施，避免贷款拖延等问题对项目经济效益的影响，降低企业财务风险及项目风险，保障企业经济效益。通过类似问题的对策制定与执行，保障企业资金链的通畅，减低财务风险的形成。
1.5强化财务决策验证，降低企业财务风险。
在现代企业经营活动中，财务决策失误是造成企业财务风险的重要因素。为了减少此类问题的发生、降低企业财务风险，现代企业必须建立财务决策验证机制。通过对企业经营管理层所作出的财务决策分析与验证，保障财务决策科学性与可行性。避免财务决策失误等问题造成企业财务风险的增加、保障企业财务决策的科学性。受我国企业董事、老板一言堂现状影响，我国多数企业的财务决策存在着经验决策及主管决策问题，进而增加了企业的财务风险。因此，现代企业必须加快财务决策验证机制的引入与完善。针对财务决策对财务风险的影响，加强企业财务决策的验证与评价，降低企业经营风险。
1.6以信息技术为基础提高财务信息时效性，降低企业财务风险。
在现代企业经营中财务信息滞后是造成财务风险的重要原因，是影响企业经营发展策略制定与执行的重要因素。针对财务信息时效性对财务风险的影响，现代企业必须加快信息化建设与完善。利用信息技术为依托，提高企业财务管理及经营管理工作中的财务信息时效性，进而降低企业财务风险，实现企业风险控防目标。利用健全的网络管理体系及企业信息渠道的建立，实现扁平化信息渠道及分级信息管理体系，以此提高企业财务信息时效性，促进财务风险控制工作的开展。
2强化企业团队建设，降低财务风险
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关键词：企业；财务风险；传导机理
近年来我国企业的发展逐渐迈向多样化的方向，并且随着市场经济体制的不断完善，金融活动也实现了创新发展，给企业进行财务风险管理和经营带来了一定的影响，并且企业财务风险的种类也不断增加，这都在一定程度上对企业的经营发展造成影响。在企业财务管理中，财务风险具有传导性，会影响到企业各个部门的发展，对企业整体的发展和经营造成影响。企业进行财务风险控制的措施通过投资风险、营运资金风险筹资风险等方面进行，进行财务风险控制的关键在于传导方式的控制，要不断提升财务风险的分析水平，要及时的掌握和预见财务风险，把企业中可能存在的风险降到最低，促进企业的可持续发展。
一、企业财务风险传导机理的基本概述
1.企业财务风险传导机理的含义。
目前在我国相关传导机制的含义没有明确的正式规定，其自身是来自于物理学的理念，在金融行业和各个行业都得到了普遍的发展。通常情况下企业风险传导的含义被分为两种，首先企业的发展离不开整体的经济形势，其在自身的发展过程中一定会受到经济环境和外部因素，以及自身因素的影响，这就会给企业在开展生产经营活动中带来相关的风险，并且这种风险会影响企业中各种相关的经营活动，导致整体的企业经营预期目标发生变化，给企业的发展带来巨大的经济损失。总而言之，企业财务风险传导主要是指企业受到不稳定因素的影响导致企业中经营生产活动受到风险制约，并且这种风险具有传导性质会对企业的其他环节造成影响。其次，这种风险传导不仅仅只在于企业内部的各个环节，也会影响企业之间的经营生产活动。通常来讲企业的生产经营活动都是通过合作行为进行，而不是单独经营的形式，这样如果企业中存在风险则会导致其他相关企业受到影响，影响整个行业的平稳发展。2.企业财务风险传导机理的分类。
在企业财务风险传导的控制中根据性质的不同可以划分种类。按照企业财务风险的耦合形态，可以分为纯耦合传导和弱耦合传达。如果按照财务风险在传导中的性质划分，分别是稳态传导和非稳态传导。根据企业财务风险的源头可以分为，企业中外部风险源和内部风险源的传导。
二、企业财务风险传导的关键因素分析
1.筹集资金风险。
面临日益积累的市场金融环境，企业的筹资途径和方式都会影响筹资的成果，并且由于筹资方式不同会给筹资行为造成不同的影响，比如会影响筹资结构、功能和资本管理等，这些都是企业中存在财务风险传导的重要原因。目前筹集资金风险的表现方式主要有三种，筹资数量不合适的风险，资本结构不协调的风险以及资金筹集时间的风险。2.企业资金使用风险。
在企业的经营生产中，利用有限的资金为企业创造最大的经济效益是目前主要的问题。在企业使用资金过程中，要进行全面的分析。目前企业在进行资金运用中要注意以下风险，首先对企业资金进行合理配置的风险，其次企业开展内部管理和投资的风险，最后则是企业进行对外投资的风险。企业的财务管理工作具有复杂的特征，涉及到企业管理中的各个方面，并且会受到市场环境和因素的影响，这就导致企业的进行投资投入方面存在风险传导问题。
三、开展企业财务风险传导机理控制的措施
1.进行财务风险源控制措施。
在企业中进行财务风险控制要通过对筹资风险、运营资金风险源以及收益风险源等控制。在进行筹资风险控制中，要对企业开展筹资行为所处的整体环境进行分析，要及时掌握市场经济的走向，合理的开展企业的财务风险控制措施，减少外界环境因素对企业的风险影响。企业筹资要面向国际化的市场，把握机遇迎接挑战。在进行运营资金风险控制中，要通过建立项目账目管理体系，全面掌握客户的信息，要提高企业中各个部门的沟通协调能力，保障企业的发展符合预期目标。2.提升企业财务风险阀值的水平。
通常企业中财务风险都来源于风险源中，要不断的加强企业的风险阀值，以此来控制风险源变成风险流，提高企业的财务风险控制水平。企业要运用柔性化管理进行财务风险控制，在企业开展财务活动中对内外部环境都进行控制和管理，减少不稳定因素，提升企业财务管理的缓冲能力，在应用过程中对财务风险进行适合的调节。创新能力指企业中存在的新式行为和方式，通过创新能力提高企业面对内外部环境的风险管理能力。通过企业完善财务风险传导机制，进行资本结构调整，最大程度的减少企业财务阀值降低的现象。
四、结语
综上所述，在企业的财务风险控制中，对从财务风险传导的过程要进行全面深入的分析，把握企业财务风险传导的机理和规律，对企业中的财务风险采取有效的措施进行预防和管理，促进企业的可持续发展。
作者:张健刚 单位:国网天津市电力公司培训中心
参考文献：
[1]李秉祥,田战军,张勇.企业财务风险生成和传导机理分析[J].上海立信会计学院学报,2006,4:60-65.
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[关键词]中小企业;财务风险;风险管理
中小企业是国民经济发展的重要推动力量,分析中小企业财务管理的特点,辨识中小企业财务风险并进行有效地控制是中小企业健康发展的重要保证。目前情况下,对企业财务风险控制的研究多以大型企业、上市公司为主体,针对中小企业的则较少。基于国内外学者对财务风险的特点后,采用定性和定量相结合的特点和基本特征。
在研究中小企业财务风险的特点后,采用定性和定量相结合的方法,剖析了中小企业财务风险的成因,以及如何有效地加以估测;针对中小企业业财务风险的现状,提出了中小企业财务风险的控制对策,建立了财务风险的控制与决策体系,为中小企业财务风险的防范提出了相应的对策和建议。
一、加大对企业财务和经营人员的培训和完善财务体系
1.提高财务人员的风险意识。财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。在现实工作中,我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金就不会产生财务风险,风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因。
2.建立中小企业内部稽核制度。中小企业在生产经营过程中,除了必要的财务预警指标外,还必须要考查企业内部稽核制度的健全程度。内部稽核制度的设计必须要以消除隐患、堵塞漏洞、防范小利风险、审慎经营为宗旨和标志,建立全方位的内控体系、多元的监控措施。
3.完善财务体系。建立企业财务预警模型已成为现代企业财务管理的重要内容之一。国内外的大量实例表明,陷入破产境地的企业几乎毫无例外地都是已出现财务危机为征兆的。为了避免破产,必须做好预警工作。
二、构建高效的财务风险控制机制
财务风险机制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的功能体系。构建完善的财务风险控制机制是降低财务风险的关键所在。财务风险控制机制包含以下几项内容:
1.对财务风险进行事前控制。即在财务计划实施之前,为防止风险的产生而采取的管理措施。如,企业在实施某一方案之前,进行决策时,既需考虑获得的收益,又要兼顾风险。通过对财务风险的存在及其原因的客观分析,灵活运用概率分析、风险决策法、弹性预算等制定出留有余地的管理措施,以便保证意外风险发生时能有效地应付。
2.对财务营运过程中的风险进行控制。在生产经营活动中出现的各种意外事故,只靠决策者的口头指令是不够的。重要的是要健全各种规章制度,利用各种凭证、票证来防范风险的发生。还要经常运用定量和定性分析法,直接观察、计算、监督财务风险状况,及时调整财务活动,控制出现的偏差并制定出新措施,以避免风险的继续发生,保证企业生产经营活动的正常进行。如,通过对运营扣资金成本率、利润率、负债比率偏差状况的分析,可以确定筹资风险;通过对流动资金周转率、销售资金率等研究,可以明确流动资产运用的风险。通过对各种风险分析后,采取措施,就能将风险降至可控范围内。
3.对财务风险进行事后控制。企业应及时总结风险管理的经验、教训并对已发生的风险建立风险档案。另外,对于风险损失要充分而有效地进行经济补偿,以便在最短时间内,以最少的风险处理费用,排除风险损失对企业财务活动的干扰,保证企业生产经营继续进行。
三、运用多种财务对策来减少风险损失
1.风险保险。即企业通过事先向保险公司交纳保险费,形成社会保险基金,用于意外损失的补偿。企业财务人员要通过对保险成本(保险费)与获得效益的比较,决定是否选用保险这一对策转移自身可能的风险损失。
2.风险转移。即企业把经营过程中的某些风险项目转移给其他风险承担者。在这之中,财务管理可以针对不同情况,采取不同的方式。如,企业在筹资时,应尽量采用债券、股票等方式,特别是普通股票。这样可以把企业经营的风险同股东、债权人联系起来,共同分担风险。又如,企业投资后,如认为某一项目风险较大,自己不愿承担,可将该项目转移给其他单位或将该项目发包给其他单位。再如,企业在经营过程中,对某些制造风险性较大的半成品、零部件或某一工程项目,经过得失比较,可以采取外购、委托加工和外招标等方法。
3.风险自留。企业在筹资时,应选择股票筹资、债券筹资及留利筹资的最佳组合;要合理利用成本费用等财务杠杆作用;在举债时,要谨慎预计偿债能力。对此,在一般情况下,企业要根据自有资金利润率、借入资金成本率、变现能力和还款期等因素确定自有资金与借入资金的最佳组合。其中关键的是,要注意分散借款、陆续归还。即可向不同单位借款,借款期限也可不同,使借款与还款对象、还款时间交叉起来,就可避免资金周转不灵或无法偿还本息。其次,企业主投资时,可针对各经营项目分散投资。如,目前有的企业采取的多种经营和多角化经营都是为了避免“一着不慎,满盘皆输”的风险。另外,企业联合其他单位共同投资于同一项目,也可做到分散风险。
参考文献:
[1]洪锡熙. 风险管理[M]. 广州:暨南大学出版社,2004:31-32.
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企业在市场经济环境下开展经营活动，势必会存在着各种各样的风险问题。特别是当前市场经济的波动更加剧烈，企业受到各种不确定因素的影响，再加上过度追求利益最大化，很容易出现财务风险问题，造成了企业财务预期收益目标无法实现，甚至是出现严重的亏损。然而企业的财务风险与收益又是共存的，财务风险既可能造成财务危机，同时也很可能带来财务收益。因此，这就要求企业的管理人员必须深入分析研究企业的财务风险问题，并通过对风险因素的评价分析，有针对性地制定财务风险防范措施，以提高企业的财务风险控制能力，确保企业经营管理的稳健，促进企业战略发展目标的实现。
二、企业财务风险危害及控制意义分析
企业的财务风险存在于企业经营管理的各个环节，在企业的筹资、投资、资金运营以及利润分配等方方面面，管理不慎均有可能造成财务风险等问题。财务风险问题轻则造成企业财务收益降低，财务预期无法实现，重则可能造成企业出现资金链断裂，重大的财务风险问题还有可能导致企业出现破产倒闭的危险。强化企业财务风险控制的作用主要体现在以下几方面：
（1）财务风险控制是确保企业经营稳定有序的基础。市场经济飞速发展，激烈竞争市场环境下企业所面临的各种风险与不确定因素也越来越多，企业若想在这种风险环境下生存发展，就必须全面的提升企业的财务风险防范控制能力，也正是基于此，财务风险控制已经成为企业内部控制管理的重要核心内容。
（2）财务风险控制有助于优化企业的内部治理结构。企业的财务风险控制是一项系统复杂的工程，提高财务风险管理水平，就必须对企业的内部管理制度进行完善，对业务流程程序进行优化，对内部控制管理体系进行改进，对监督管理工作进行细化，这些基础工作的实施不仅有助于强化风险管控能力，同时也有助于提升企业的管理水平。
（3）财务风险控制是确保企业利润收益的关键。在企业的经营发展阶段，很多情况下收益与风险有着直接的正向关系，特别是在全球经济一体化的大环境下，有收益就有风险，企业只有完善风险控制管理措施，将财务风险控制在合理的水平内，才能确保企业的收益不会受到较大的干扰，这也是确保企业经营管理战略目标得以实现的关键。
三、企业财务风险影响因素分析
（1）企业外部环境的影响。外部风险因素是企业财务风险的重要方面，外部环境中可能造成企业出现财务风险的影响因素主要包括国家的整体宏观经济政策、财政金融政策、货币信贷政策、行业产业结构调整情况、行业市场、法律法规以及行业前景等等，尤其是外部环境中的利率、汇率、税率、产品价格以及股票价格等，对财务风险的影响最为重要。
（2）筹资决策的影响。近年来，特别是金融危机以来，一些企业由于财务危机破产倒闭，根本的原因主要是由于筹资决策失误，进而造成企业资本结构失衡，资金筹集规模不当、来源不合理、成本过高，再加上企业的经营管理不善，进而导致出现债务筹资风险问题。
（3）投资决策的影响。企业在对内以及对外投资过程中，如果投资决策不合理，很容易造成企业由于资产结构不合理或者是投资项目的预期收益较差，导致企业出现财务风险问题，由于投资决策造成的财务风险也是企业最为常见的财务风险问题。
（4）流动资产管理因素的影响。一方面，流动资产的变现能力以及流动资产的质量直接关系着企业的财务风险，是衡量企业财务风险高低的重要内容;另一方面，企业的资金管理、应收应付账款管理、库存管理、利润收益分配合理性等方面的不确定性，也是财务风险的重要诱因。
（5）盈利能力的影响。通常情况下，企业的盈利能力强，则企业的财务工作基础也就相对较好，无论是对外筹资、清偿债务，还是投资项目建设，所造成的财务风险可能性也就越小。因此，提高盈利能力是提升企业财务风险防范能力的重要措施。
四、提升企业财务风险控制管理的措施
（1）强化企业财务风险预警体系的建设。财务风险预警体系主要是通过财务风险预警机制，及时的分析企业在经营活动中内外部环境中的风险因素，进而对可能出现的财务风险提前做出分析判断。在企业的财务风险预警体系的建设上，首先，应该明确企业的财务风险预警指标，现阶段企业通常采用企清偿债能力、盈利能力、企业发展潜力、财务弹性状况、资金变现及周转情况、资产结构情况等作为财务风险预警指标。通过选取这些指标，并设定相应的指标阈值，综合采用单变量预警模型或者是多变量预警评价模型，对企业的财务风险问题进行准确的评价分析，进而为企业财务风险的判定以及财务风险控制管理措施的制定提供准确的依据。
（2）完善企业财务风险防范措施的制定。对于企业的财务风险防范，首先，企业应该强化财务风险意识，将财务风险控制管理工作贯穿于企业业务活动的各个环节之中，尤其是对于一些与财务相关的关键岗位，更应该划定清晰的风险界限。其次，企业应该加强自身建设，进一步的完善企业的内部控制管理制度，尤其是强化企业内部审计控制职能的发挥，充分发挥内部审计在财务风险监督管理方面的作用，以全面的内部审计及时发现并消除可能出现的财务风险问题。第三，企业管理部门应该注重对各项经营管理决策的合理制定，重点是在企业内部的财务决策制定、经营管理业务责任管理、资本结构调整、法人治理结构完善、资金运作管理等方面，充分发挥风险的导向作用，防范各种财务风险问题的发生。
（3）综合运用各种财务风险止损策略。对于财务风险问题，除了进行防范控制以外，还应当提前制定相应的事后处理措施，以便于在财务风险发生以后可以及时地采取相应的应对措施。在财务风险止损策略的制定上，应该根据企业所处行业特点、企业治理结构、企业经营规模的不同合理选择。企业可以采取建立相应的财务风险预备金制度，及时弥补风险造成的资金漏洞，确保经营发展的正常开展。同时，也可以通过适当缩小负债、优化资本结构、减小资本市场变化等风险接受策略，提高风险承受能力。还可以通过及时调整决策，实施可预见风险的回避策略。此外，还应该积极采取多元化市场经营、投资组合等财务风险的分散管理措施，尽可能地降低各种财务风险问题发生以后对企业的经营管理造成的不良影响。
五、结语
财务风险控制作为企业经营管理的重要内容，直接关系到企业的生存发展，确保企业的经营活动的正常有序就必须强化财务风险的控制管理。企业管理部门应该深刻地认识到开展财务风险管理的重要性，并重点在财务风险预警、财务风险防范以及财务风险应对等几方面采取有效措施，控制财务风险，为企业长远发展提供稳定的保障。
（作者单位为中国移动通信集团山东有限公司）
参考文献
[1] 牛怡然.中小企业财务风险的预警与控制
[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011 （02）：44-45.
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关键词:财务风险;预警防控;应急处理
全球金融危机与国内周期性结构的调整使企业面临着更加严峻的经济形势,遭遇着前所未有的挑战。面临空前复杂的经济形势,防范、化解好处置企业财务风险,保证资金链安全好现金流畅通,已是企业面临的首要任务。而企业集团因成员单位多、产业跨度大、产业链长、管理层级多,需要构建更加完善的财务风险防控体系有效防控财务风险。
根据企业集团的特点,实际工作中,企业内部可以按以下几个方面为重点,着手构建财务风险防控体系:
一、提高控制财务风险的认识
随着经济全球化进程加快,企业经营范围和规模逐步扩大,面临的竞争越来越激烈,面对的风险因素不断增加,宏观经济形势更加多变,提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。
通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷,促进企业完善各项内部控制制度,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制好制约机制,提高风险敏感度,做到及时分析,准确评价和有效控制公司的财务风险。
通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识,正确分析,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性。通过财务风险控制,促进企业增加收入,节支降耗,压缩应收财款与存货资金占用,及其他非生产性支出,以保障现金循环顺畅,实现企业健康、可持续发展。
通过财务风险控制,建立财务风险预警机制,及时发现财务风险的征兆,及时采取风险处理措施,避免和挽回财务风险带来的损失,保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。
二、加强对控制财务风险的组织领导
企业应成立财务风险控制工作小组,负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。财务风险控制工作小组由企业总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人参加。财务风险控制小组应按以下四项原则开展工作:
(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。
(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。
(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。
(四)防化结合,重在防范。加强对财务风险的监测,督促企业各级财务风险责任部门及时提供相关信息,监控要做到及时有效,以提高应对各类突发性风险的能力。
三、加强控制财务风险日常管理
(一)强化现金管理
规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。
(二)加强全面预算管理
坚持一切经营活动受控于预算管理,扩大预算控制范围,健全预算预警机制,规范预算调整行为,完善预算管理手段,强化预算过程控制,凡预算外资金一律不准支出。
(三)强化两金占用管理
除正常长期战略用户滚动结算外,其他用户一律不得赊销。严禁为确保开工组织生产,为确保销售进行赊销,对客户信用品质进行评价并建立信用档案,分类管理。动态调整客户的信用等级。在企业主管部门统一协调下,与司法机关配合开展法律清欠工作,主动采取财产保全和强制执行工作。做好存货管理工作,分析存货结构,分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则,以销定产,避免产品积压;严格追究产品残次责任人责任。
(四)严格成本费用控制
全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。
四、做好控制财务风险的预警
财务风险预警系统是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量。企业应对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告。通过分析财务风险形成过程,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。
(一)分类指导,重点监控,定期报告
根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。
通过财务风险预警系统,企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对于较大风险单位财务风险情况采取月度报告制度,对于重大和特大风险单位的财务风险情况采取每周报告制度。
(二)预警信息收集和传递
企业应以信息化系统为信息收集和传递的平台,及时掌握财务风险预警所需的各类资料,资料的来源应是开放式的。预警信息系统不仅包括预警资料的收集,还要包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断企业潜在的财务风险并及时消除财务危机的专家咨询系统。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息,要及时逐级汇总和上报企业财务风险控制小组。对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。
(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系
企业财务风险预警系统应采用定性指标主要包括:经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控。定量预警主要指标包括:限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等。各单位可结合单位实际,适当增加一定数量的定量预警指标,提高预警质量。
企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。
(四)预警分析
预警分析人员首先通过预警分析快速排除影响小的财务风险,将分析人员的主要精力放在分析有可能造成重大影响的财务风险上。有重点地分析财务风险的成因,评估其可能造成的损失。根据财务风险成因,针对性的制订处置财务风险的应当措施。
财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。
五、控制财务风险的应急处理
在财务风险应急处理过程中。应结合企业实际,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况,企业应对部分特大风险单位施行关、停、并、转。不能关停的按最经济产能安排生产和其他有利于增加现金流入和减少现金流出的措施。
六、财务风险应急处理的自我完善
