物业企业管理制度范文
时间：2023-10-10 17:27:32
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篇1
第二条在中华人民共和国境内申请物业服务企业资质，实施对物业服务企业资质管理，适用本办法。
本办法所称物业服务企业，是指依法设立、具有独立法人资格，从事物业管理服务活动的企业。
第三条物业服务企业资质等级分为一、二、三级。
第四条国务院建设主管部门负责一级物业服务企业资质证书的颁发和管理。
省、自治区人民政府建设主管部门负责二级物业服务企业资质证书的颁发和管理，直辖市人民政府房地产主管部门负责二级和三级物业服务企业资质证书的颁发和管理，并接受国务院建设主管部门的指导和监督。
设区的市的人民政府房地产主管部门负责三级物业服务企业资质证书的颁发和管理，并接受省、自治区人民政府建设主管部门的指导和监督。
第五条各资质等级物业服务企业的条件如下：
（一）一级资质：
1.注册资本人民币500万元以上；
2.物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于30人。其中，具有中级以上职称的人员不少于20人，工程、财务等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
3.物业管理专业人员按照国家有关规定取得职业资格证书；
4.管理两种类型以上物业，并且管理各类物业的房屋建筑面积分别占下列相应计算基数的百分比之和不低于100％：
（1）多层住宅200万平方米；
（2）高层住宅100万平方米；
（3）独立式住宅（别墅）15万平方米；
（4）办公楼、工业厂房及其它物业50万平方米。
5.建立并严格执行服务质量、服务收费等企业管理制度和标准，建立企业信用档案系统，有优良的经营管理业绩。
（二）二级资质：
1.注册资本人民币300万元以上；
2.物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于20人。其中，具有中级以上职称的人员不少于10人，工程、财务等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
3.物业管理专业人员按照国家有关规定取得职业资格证书；
4.管理两种类型以上物业，并且管理各类物业的房屋建筑面积分别占下列相应计算基数的百分比之和不低于100％：
（1）多层住宅100万平方米；
（2）高层住宅50万平方米；
（3）独立式住宅（别墅）8万平方米；
（4）办公楼、工业厂房及其它物业20万平方米。
5.建立并严格执行服务质量、服务收费等企业管理制度和标准，建立企业信用档案系统，有好的经营管理业绩。
（三）三级资质：
1.注册资本人民币50万元以上；
2.物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于10人。其中，具有中级以上职称的人员不少于5人，工程、财务等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
3.物业管理专业人员按照国家有关规定取得职业资格证书
4.有委托的物业管理项目；
5.建立并严格执行服务质量、服务收费等企业管理制度和标准，建立企业信用档案系统。
第六条新设立的物业服务企业应当自领取营业执照之日起30日内，持下列文件向工商注册所在地直辖市、设区的市的人民政府房地产主管部门申请资质：
（一）营业执照；
（二）企业章程；
（三）验资证明；
（四）企业法定代表人的身份证明；
（五）物业管理专业人员的职业资格证书和劳动合同，管理和技术人员的职称证书和劳动合同。
第七条新设立的物业服务企业，其资质等级按照最低等级核定，并设一年的暂定期。
第八条一级资质物业服务企业可以承接各种物业管理项目。
二级资质物业服务企业可以承接30万平方米以下的住宅项目和8万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。
三级资质物业服务企业可以承接20万平方米以下住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。
第九条申请核定资质等级的物业服务企业，应当提交下列材料：
（一）企业资质等级申报表；
（二）营业执照；
（三）企业资质证书正、副本；
（四）物业管理专业人员的职业资格证书和劳动合同，管理和技术人员的职称证书和劳动合同，工程、财务负责人的职称证书和劳动合同；
（五）物业服务合同复印件；
（六）物业管理业绩材料。
第十条资质审批部门应当自受理企业申请之日起20个工作日内，对符合相应资质等级条件的企业核发资质证书；一级资质审批前，应当由省、自治区人民政府建设主管部门或者直辖市人民政府房地产主管部门审查，审查期限为20个工作日。
第十一条物业服务企业申请核定资质等级，在申请之日前一年内有下列行为之一的，资质审批部门不予批准：
（一）聘用未取得物业管理职业资格证书的人员从事物业管理活动的；
（二）将一个物业管理区域内的全部物业管理业务一并委托给他人的；
（三）挪用专项维修资金的；
（四）擅自改变物业管理用房用途的；
（五）擅自改变物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施用途的；
（六）擅自占用、挖掘物业管理区域内道路、场地，损害业主共同利益的；
（七）擅自利用物业共用部位、共用设施设备进行经营的；
（八）物业服务合同终止时，不按照规定移交物业管理用房和有关资料的；
（九）与物业管理招标人或者其他物业管理投标人相互串通，以不正当手段谋取中标的；
（十）不履行物业服务合同，业主投诉较多，经查证属实的；
（十一）超越资质等级承接物业管理业务的；
（十二）出租、出借、转让资质证书的；
（十三）发生重大责任事故的。
第十二条资质证书分为正本和副本，由国务院建设主管部门统一印制，正、副本具有同等法律效力。
第十三条任何单位和个人不得伪造、涂改、出租、出借、转让资质证书。
企业遗失资质证书，应当在新闻媒体上声明后，方可申请补领。
第十四条企业发生分立、合并的，应当在向工商行政管理部门办理变更手续后30日内，到原资质审批部门申请办理资质证书注销手续，并重新核定资质等级。
第十五条企业的名称、法定代表人等事项发生变更的，应当在办理变更手续后30日内，到原资质审批部门办理资质证书变更手续。
第十六条企业破产、歇业或者因其他原因终止业务活动的，应当在办理营业执照注销手续后15日内，到原资质审批部门办理资质证书注销手续。
第十七条物业服务企业取得资质证书后，不得降低企业的资质条件，并应当接受资质审批部门的监督检查。
资质审批部门应当加强对物业服务企业的监督检查。
第十八条有下列情形之一的，资质审批部门或者其上级主管部门，根据利害关系人的请求或者根据职权可以撤销资质证书：
（一）审批部门工作人员、作出物业服务企业资质审批决定的；
（二）超越法定职权作出物业服务企业资质审批决定的；
（三）违反法定程序作出物业服务企业资质审批决定的；
（四）对不具备申请资格或者不符合法定条件的物业服务企业颁发资质证书的；
（五）依法可以撤销审批的其他情形。
第十九条物业服务企业超越资质等级承接物业管理业务的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门予以警告，责令限期改正，并处1万元以上3万元以下的罚款。
第二十条物业服务企业出租、出借、转让资质证书的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门予以警告，责令限期改正，并处1万元以上3万元以下的罚款。
第二十一条物业服务企业不按照本办法规定及时办理资质变更手续的，由县级以上地方人民政府房地产主管部门责令限期改正，可处2万元以下的罚款。
第二十二条资质审批部门有下列情形之一的，由其上级主管部门或者监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对不符合法定条件的企业颁发资质证书的；
（二）对符合法定条件的企业不予颁发资质证书的；
（三）对符合法定条件的企业未在法定期限内予以审批的；
（四）利用职务上的便利，收受他人财物或者其他好处的；
篇2
第一条 根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。
第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。
1.经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。
2.资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。
3.现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。
4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。
第三条 财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。
第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。
第二节 会计核算原则
第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。
第六条 会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。
第七条 会计核算采用“权责发生制”。
第八条 会计记帐采用借贷记帐法。
第九条 酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。
第十条 记账本位币为人民币。
篇3
第一条为了加强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人治理结构的建立和完善，防范金融企业财务风险，保护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据有关法律、行政法规和国务院相关规定，制定本规则。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社(以下简称金融企业)适用本规则。
其他金融企业参照本规则执行。
第三条金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。
第四条各级人民政府财政部门(以下简称财政部门)依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作的职责。
金融企业在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。
金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。
第五条金融企业应当依法纳税。金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。
第二章职责、职权
第六条财政部门履行下列财务管理职责：
(一)监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度；
(二)指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为；
(三)加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价；
(四)监督金融企业接受社会审计和资产评估；
(五)制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训；
(六)有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。
第七条金融企业的投资者(以下简称投资者)一般通过股东(大)会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：
(一)执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定；
(二)决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；
(三)决定财务管理职能部门的设置；
(四)决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；
(五)对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；
(六)决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；
(七)按照章程的规定，行使其他财务管理职权。
投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。
第八条金融企业的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权：
(一)执行国家有关金融企业财务管理的规定；
(二)拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；
(三)组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；
(四)组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案；
(五)组织财务事项审批；
(六)组织缴纳税金、规费；
(七)执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；
(八)归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；
(九)提请聘任或者解聘财务负责人；
(十)配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；
(十一)按照章程的规定，以及股东(大)会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。
第三章财务风险
第九条金融企业应当根据本规则的规定，以及内部财务管理制度的要求，建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。
第十条金融企业应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。
从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%；从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得低于规定的数额；从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定的数额要求。
第十一条金融企业应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。
从事银行业务的金融企业，应按规定交存存款准备金，留足备付金；从事保险业务的金融企业，应按注册资本的20%提取资本保证金，存入指定银行，除清算时用于清偿债务外，不得动用；从事证券业务的金融企业，负债与净资产的比例应满足规定的数额要求。
第十二条金融企业应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。
金融企业对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。
第十三条金融企业应当及时分析市场利率、汇率波动情况，预计可能发生的风险，并按照规定的程序，运用金融衍生工具，减少利率、汇率风险损失。
第十四条金融企业发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。
第十五条金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，应当进行风险评估，依法签订书面合同，明确业务授权和具体操作程序，定期对账，制定风险防范的具体措施。
金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入应当纳入账内核算。
第十六条金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。
第十七条金融企业对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。
金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东(大)会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东(大)会决议。
第十八条金融企业应当根据资本规模控制表外业务总量。
金融企业应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违规操作。
金融企业应当及时、完整记录所有表外业务，跟踪检查表外业务变动情况，预计可能发生的损失，并按照有关规定进行披露。
第十九条金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，并不得超过规定的限额。
金融企业应当对分支机构实行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务管理制度。条件具备的，可以实行统一核算，统一调度资金，业务单元制管理的财务管理制度。
金融企业应当加强对分支机构的财务监管，关注资金异常变动，监督并跟踪分析分支机构财务指标的情况，督促境外分支机构遵守所在国家(地区)关于金融企业财务管理的规定。
第四章资金筹集
第二十条金融企业筹集资本金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。
金融企业在国家法律、行政法规允许的范围内，可以接受货币出资，也可以接受实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产出资，或者采取发行股票等方式筹集资本金。
金融企业接受非货币财产出资，应当进行评估作价，核实财产，按照评估确认或者合同约定的价值计价；采取发行股票方式筹集的资本金，按照股票面值计价。
金融企业筹集资本金，应当聘请会计师事务所验资。办理工商登记后，应当向投资者出具出资证明书。
第二十一条金融企业筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。
金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)，计入资本公积。
经投资者决议后，资本公积用于转增资本金。
第二十二条金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，不得擅自提高或者变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。
第二十三条金融企业取得国家投资、财政补助等财政资金，区分以下情况处理：
(一)属于国家直接投资的，按照国家有关规定增加国家资本金或者资本公积；
(二)属于投资补助的，增加资本公积或者资本金。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行。没有规定的，由全体投资者共同享有；
(三)属于贷款贴息、专项经费补助的，作为收益处理；
(四)属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为收益处理；
(五)属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理。
第五章资产营运
第二十四条金融企业应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续，不得私存私放资金。
向境外调度资金必须符合国家外汇管理的有关规定，并履行相应的审批程序。
第二十五条金融企业管理库存现金、库存金银、存放中央银行与同业的款项，以及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。
第二十六条金融企业应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核，跟踪履约情况，明确债权，制定收账政策，及时清收应收款项。
第二十七条金融企业在法律、法规允许的范围内，经股东(大)会或者董事会决议，可以用货币对外投资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产对外投资，但不得以国家授予的特许经营权对外投资。
用非货币财产对外投资的，应当聘请资产评估机构进行评估并按评估确认后的价值计价。
对外投资应当签订书面合同，明确投资权益，按照内部财务管理制度规定的程序支付投资款项，所需资金纳入财务预算管理，不得在成本费用或者营业外支出中列支，并及时监控和考核投资项目的效益，落实项目决策者和实施者的责任。
向境外投资的，应当符合国家境外投资项目核准和外汇管理等相关规定。
第二十八条金融企业收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。
收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。
保管抵债资产应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行账务处理，定期检查、账实核对。
处置抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处置。采用其他方式的，应当引入竞争机制选择抵债资产买受人。
抵债资产不得转为自用。因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行管理。
第二十九条金融企业应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。
购建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证，并落实决策和执行责任。
固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季(月)计提。固定资产折旧政策一经选用，一般不得变更，确需变更的，应当经股东(大)会或者董事会决议后执行。有关法律、行政法规规定必须披露变更理由的，应当及时披露。
已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，应当比照固定资产进行管理。
金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40%，从事保险及其他非银行业务的最高不得超过50%。国家另有规定的，从其规定。
第三十条金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得的商标权、著作权、专利权及专有技术等无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。
变更无形资产权属时应当进行评估，并签订书面合同。
第三十一条金融企业发生的资产损失，包括信贷资产损失、坏账损失、投资损失、固定资产及在建工程损失等，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。
金融企业以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。
处置主营业务所用资产，涉及业务调整或者资产重组的，应当根据发展战略和经营规划，制订业务调整或者资产重组方案，履行规定的程序后执行。
金融企业对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。
第六章成本、费用
第三十二条金融企业应当结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。
金融企业的成本费用支出应当按照国家规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。
第三十三条金融企业在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。
第三十四条金融企业的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。
金融企业的成本核算，应当以季(月)、年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
第三十五条金融企业应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用支出的归口、分级管理和预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。
除国家规定的专用账户外，金融企业每一独立核算单位分币种只能设立一个费用存款专户，除税金及附加、折旧、资产摊销、准备金和坏账损失以外的各项费用，应当从费用专户中开支。
金融企业应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、出国经费、董事会经费、捐赠等实行重点监控。
金融企业的业务宣传费、委托代办手续费、防预费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。
第三十六条金融企业技术研发和实施科技成果产业化所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。
第三十七条金融企业应当按照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬。
金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，经股东(大)会或者董事会决议，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。
金融企业经股东(大)会或者董事会决议，可以在工资计划中安排一定数额，对研发核心技术、促进安全营运、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。
第三十八条金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本(费用)。
参加基本医疗保险、基本养老保险且按时足额缴费的金融企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以根据有关法律、法规的规定，为职工建立补充医疗保险和补充养老保险(企业年金)制度，相关费用应当按照国家有关规定列支。
第三十九条金融企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的处理，按照国家有关规定执行。
工会经费按照国家规定的比例提取，拨交工会使用。
职工教育经费按照国家规定的比例提取，用于职工教育和职业培训。
第四十条金融企业应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。
金融企业有权拒绝没有法律、法规和规章依据，或者超过法律、法规和规章规定范围和标准的收费。
第四十一条金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人人外，不得以现金支付。
第七章收益、分配
第四十二条金融企业经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。
投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，包括业务收入以及对方给予的佣金、手续费等，全部属于金融企业，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。
第四十三条金融企业发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。
第四十四条金融企业本年实现净利润(减弥补亏损，下同)，应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。
法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。
从事银行业务的，应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。
以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。其中，股份有限公司按照下列顺序分配：
(一)支付优先股股利；
(二)提取任意盈余公积金；
(三)支付普通股股利；
(四)转作资本(股本)。
资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分配利润。
任意盈余公积金按照公司章程或者股东(大)会决议提取和使用。
经股东(大)会决议，金融企业可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的25%。
第四十五条金融企业根据有关法律、法规的规定，经股东(大)会决议，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励。
经营者及其他职工以劳动、技术、管理等要素参与收益分配的，分配办法应当符合有关法律、法规和政策的规定，经股东(大)会决议后，区别以下情况处理：
(一)取得股权的，与其他投资者一同分配利润；
(二)没有取得股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。
第八章重组、清算
第四十六条金融企业根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。
实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序，组织开展财产清查，聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织与债权人协商，制订债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。
第四十七条金融企业分立，应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。
对不能分割的财产，在评估的基础上，经各方协商，由拥有财产的一方给予其他方经济补偿。
第四十八条金融企业合并，应当由合并后存续的金融企业或者新设的金融企业承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的产权关系。
金融企业合并净资产超出注册资本的部分，作为资本公积；少于注册资本的部分，应当变更注册资本或者由投资者补足出资。
对资不抵债金融企业以承担债务方式合并的，合并方应当采取重整措施，按照合并方案履行偿债义务。
第四十九条金融企业实行托管经营，应当签订托管经营合同，明确被托管企业的财务状况、托管经营目标、托管财产处置权限以及收益分配办法等，并落实财务监管责任。
受托金融企业应当根据托管经营合同制定相关方案，重组托管金融企业的财产与债务、调整业务、安置职工。
托管经营合同没有约定且未经托管金融企业股东(大)会同意，受托金融企业不得擅自改组、改制、转让托管金融企业，不得非法转移托管金融企业的财产和业务，不得以托管金融企业名义或者以托管财产对外担保。
第五十条金融企业进行重组时，对已占用的国有划拨土地应当按照有关规定进行评估，履行相关手续后，区别以下情况处理：
(一)继续采取划拨方式的，可以不纳入资产管理，但应当明确划拨土地使用权权益，并按规定用途使用，设立备查账簿登记；
(二)采取作价入股方式的，将应缴纳的土地出让金转作国家资本，形成的国有股权由重组前的国有资本持有单位或者财政部门确认的单位持有；
(三)采取出让方式的，由金融企业购买土地使用权，支付出让费用；
(四)采取租赁方式的，由金融企业租赁使用，租金水平参照银行同期贷款利率确定，并在租赁合同中约定。
金融企业进行重组时，对已占用的特许经营权等国有资源，依法可以转让的，比照前款处理。
第五十一条金融企业重组过程中，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以金融企业现有资产优先清偿。
第五十二条金融企业被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、行政法规和金融企业章程的规定实施清算。
金融企业自愿清算的，由金融企业股东(大)会决议后执行。
金融企业依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。
第五十三条金融企业的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、行政法规规定的顺序清偿债务。
第五十四条金融企业清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关人通告。
第五十五条金融企业与职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：
(一)重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付；
(二)清算时发生的，以扣除清算费用后的清算财产优先清偿。
第九章财务信息
第五十六条金融企业应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。
第五十七条金融企业应当根据有关法律、行政法规的规定，以及财政部的统一要求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告，并通过内部审核，在规定期限内向财政部门以及其他与金融企业有关的使用者报送，不得拒绝、拖延财务信息的披露。
第五十八条金融企业报送的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计。
金融企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务信息。
金融企业负责人对本企业财务信息的真实性、完整性负责。
第五十九条财政部门应当建立健全金融企业财务评价制度，对金融企业资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等进行评价。评价结果作为制定有关金融企业财务管理政策和考核有关金融企业的依据。
金融企业应当按财务评价制度的要求，对财务状况和经营成果进行总结、评价和考核。
第六十条财政部门及其工作人员应当履行保密义务，谨慎、合法地保管、使用金融企业提供的财务信息，不得利用未公开的财务信息牟取利益或者损害金融企业利益。
第十章罚则
第六十一条金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，或者予以通报批评：
(一)不按规定提交设立、变更文件的；
(二)财务风险控制未达到规定要求的；
(三)筹集和运用资金不符合规定要求的；
(四)不按规定开设和管理资金账户的；
(五)资产管理不符合规定，形成账外资产的；
(六)不按规定列支经营成本、费用的；
(七)不按规定确认经营收益的；
(八)不按规定计提减值准备、提留准备金、分配利润的；
(九)不按规定处理财政资金、国有资源的；
(十)不按规定顺序清偿债务、处理财产的；
(十一)不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的；
(十二)其他违反金融企业财务管理有关规定的。
第六十二条金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告：
(一)不按照规定建立内部财务管理制度的；
(二)内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的；
(三)不按照规定提供财务信息的；
(四)拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。
第六十三条金融企业违反本规则，有关法律、法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
篇4
1.财务管理职责混乱现象较为严重
管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。
2.日常操作过程不够严谨规范
在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。
二、解决以上存在问题的主要方法
1.加强企业财务内部控制制度
对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。
2.充分完善会计体系
会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。
3.财务职责进行明细划分
在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。
4.日常操作过程达到认真严谨
篇5
关键词：企业税务 税务风险 管理制度设计
就目前而言，我国大部分的企业中对于税务风险并没有一个完善的管理制度设计，这也成为了我国不少企业中的最薄弱的一个问题。目前我国企业中的税务风险管理中存在着一系列的问题，如果不正视这些问题，对于我国企业会造成严重的损失，并且对于我国经济的可持续发展方面也会有所影响，所以对于企业税务风险及其管理制度的合理设计，是目前最重要的工作。
一、浅析税务风险
对于税务风险，早在1995年英国学家Sanford就做出了定义，所有的纳税人在遵守纳税规定的过程中所发生的资金问题就被称为税务风险，税务风险是一种不确定的风险，造成企业税务风险的原因有许多，包括法律本身所存在的不确定性、企业在日常成产中所造成的一系列问题等，都会造成税务风险。其中一些人把这些税务风险分为了五类，包括在交易过程中产生的税务风险、在企业操作中产生的税务风险、财务在操作中产生的税务风险、税务在申报过程中产生的风险及企业声誉方面的风险。
企业税务风险主要表现在企业的税务行为不符合我国的税收规定及企业经营行为的税务不确定性这两方面。在企业生产经营过程中，其每一个环节都有可能会产生税务风险，所以税务风险具有较强的隐秘性和危害性，在企业可持续发展的情况下，必须重视这个问题，防止企业在经济方面造成不必要的损失。
二、分析企业税务风险造成的原因
（一）内在原因
1、企业内部税务制度不健全
企业内部税务制度是确保企业在可持续发展的前提下，制定一系列遵纪守法的制度和规定。在现实生活中，许多的企业对于这方面并不重视，对于税务风险意识不够强烈，缺乏专业性的知识及设备，没有建立完善的税务制度，从而导致了税务风险。
另一方面，对于在企业税务岗位工作人员的自身素养和能力也在一定基础上影响着企业税务风险。其中包括工作人员在工作中没有责任心，，在办税的过程中造成一些本不应该有的错误，从而导致风险；另一方面自身素养不高从而导致风险。
2、企业税务审核制度不健全
在我国有大部分的企业都并没有建立完善的的内部税务审核制度，对于税务的检查和审核都无法定期进行。所以一旦相关人员对企业税务进行审查的话，对于企业内部严重的税务问题就会慢慢浮出水面，而企业也会面临查处和倒闭及名誉上受损等损失。
（二）外部原因
1、税务法律制度不健全
对于各企业来说，完善的税务法律制度是至关重要的，但是目前我国在税务法律制度问题方面太过于模糊，所以就造成在税法理解方面存在一些偏差，对于一些法律意识薄弱的企业人来说，这些纳税人的处境是十分不利的，所以也增大了企业税务风险。
2、税务机关执法过程不规范
据了解，我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用，尤其是在一些素质文化不高的税务管理人员方面。他们只为了完成任务，不乏会采用一些特殊手段来进行，对于减免税收问题方面无法得到落实，使企业方面造成了一定程度的税务风险和损失。
三、企业税务风险管理制度的设计
（一）完善企业内部管理制度
完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。其一，对于税务的内部环境方面进行合理的优化，各自岗位的工作人员要明确自己的工作性质，提高整体素质；其二，要合理的对于税务风险进行评估，能够识别税务风险对于企业造成的损害，并制定相应的对策；其三，加强内部税务管理制度的控制及监督，减少企业税务风险。
（二）建立完善的企业内部税务制度
建立合理完善的企业内部税务制度，是作为企业内部税务可以得到保障的一个重要途径，规范企业税务的审计范围，对于税务申报的工作质量进一步的提高，并结合实际的企业情况，来对于企业内部人员的工作岗位专业进行教育提升，使其能够胜任工作的需求。
（三）建立税收风险预警制度
了解企业自身的税收风险机制，对于承受风险的能力进行一个全方位的了解，并且建立一个合理有效的税收风险预警制度，运用科学的手段，提早知道税务风险，并且采用合理科学的方面和手段来对此进行防范及转移风险，这就大大降低了企业税收风险。
在此基础上，还应对于税收法律制度进行完善，构造一个不管是内部还是外部都能有效的降低企业税收风险的管理制度设计。
四、结束语
对于税收风险我们是无法避免的，但是我们可以有效的对此进行预防，国家及企业都应在一定程度上完善自身的税务制度，以促进我国企业的发展，减少企业纳税人的税务风险，从而提高我国的社会经济发展效益。
参考文献：
[1]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计[J].税务研究，2010，09：81-83
篇6
为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。
一、目标和原则
安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是:
第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;
第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:
在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。
二、基本内容
1.会计事项相关人员的职责权限应当明确
(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。
(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。
2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确
(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3.进行财产清查
财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部控制的具体办法
对财务负责人的稽核
1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。
2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。
3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。
4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。
5.反映的问题是否及时作出处理。
对二级财务的稽核
1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。
2.会计指标是否口径一致、相互可比。
3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。
4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。
5.发生的经济业务内容是否真实、合法。
6.以下内容对二级财务同样有效。
对现金出纳业务的稽核
1.是否做到日清月结,帐实相符。
2.现金日记数字准确,逐笔记帐。
3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。
4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。
对银行出纳业务的稽核
1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。
2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。
3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。
4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。
5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。
对审核、制单业务的稽核
1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。
2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。
3.对审核中发现的问题是否及时汇报。
4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。
对复核业务的稽核
1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。
2.是否及时复核和传递记帐凭证。
3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。
4.发现问题是否及时汇报。
对记帐业务的稽核
1.帐户设置是否合理、有序。
2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。
3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。
4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。
6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。
对工资管理业务的稽核
1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。
2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。
3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。
4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。
学生收费及助学金管理业务的稽核
1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。
2.对学生缴费系统是否定期维护。
3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。
4.是否定期清理学生欠费。
5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。
对专控业务的稽核
1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。
2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。
对公积金管理业务的稽核
1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。
2.是否按规定支取和返还职工公积金。
3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。
对医疗保险业务的稽核
1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。
2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。
对票证管理的稽核
1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。
2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。
3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。
4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。
5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。
6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。
对财务文档、财务档案管理的稽核
1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。
2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。
3.是否按照规定定期移交学校档案室。
4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。
篇7
关键词：施工企业；财务管理；制度
大量的调查结果显示，目前在我国的施工企业中，财务管理问题属于一项短板，换句话说，目前我国的施工企业在财务管理方面还不够完善，其中还存在着相当大一部分的问题需要被解决，这对企业实力的增强及经济效益的提高是非常不利的，因此，施工企业一定要认识到财务管理的重要性，加强和完善企业内部的施工和管理工作，只有这样才能使企业从根源上提高自身的综合实力与经济效益，使自身能够更加长远的发展下去。
一、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题
就目前的情况看，我国现代施工企业在财务管理方面虽然获得了很大程度的发展，但其中仍存在一些问题需要重视和了解，如若不然，任其发展下去，则会导致整个施工企业出现财务方面的困难，从而使企业无法在激烈的市场竞争中更加长远的发展下去，总的来说，我国现代施工企业财务管理的现状不容乐观，主要存在的问题包括缺乏足够的资金控制能力、缺乏足够的资金管理能力及企业的经营成本过大等问题，而由此衍生的问题更是严重影响了施工企业的长远发展，以下文章主要就施工企业中存在的问题进行了简要的分析。
（一）缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系
拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题；再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。
（二）缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限
除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。
（三）施工企业的经营成本过于巨大
经营成本是一个企业在经营之初需要投入的时间及资金内容，而一个企业如果想要获得经济效益，就不得不面临经营成本的问题。从某种程度上讲，经营成本影响着整个企业的经济效益，一个企业的经营成本越高，那么相应的，其经济效益也就不会特别显著，反之，一个企业的经营成本越低，其经济效益便会越高，因此，节约经营成本已经成为了当今企业十分重视的一项问题。当今社会，企业想要在某一领域立足，需要面临的市场竞争的压力开始越来越大，对于施工企业来讲同样如此。在市场竞争日益激烈的今天，施工企业在经营之初要面临着巨大的压力，从中标到签订施工合同，这是一个长期的过程，甚至需要几年的时间才能完成，在这一期间，施工企业需要投入大量的人力物力与财力才能中标，这就在无形之中增加了企业的成本，因此，即使企业获取了较高的利益，从整体上讲，其经济效益还不是非常乐观的。
二、使施工企业的财务管理得到加强，内部财务管理制度得到完善
从上述内容中不难看出，我国施工企业在财务管理方面还是存在着很多问题需要解决的，因此，想要使施工企业能够在激励的市场竞争中取胜，就一定要提出相关的措施以对上述问题进行解决，只有这样才能使施工企业的财务管理得到加强，使其内部的财务管理制度得到完善。
（一）加强对企业财务的监督工作
施工企业与其他企业相比具有流动性强的特殊性，通常情况下，企业所在的地点与项目部都会存在很远的距离，这就为管理方面带来了困难，因此，通常在施工过程中都是需要企业总部指派专门的人员对其进行监督的。但就目前的情况看，对施工现场进行监督的只有企业的财务人员，在财务人员实施其监督工作时，如果项目部的工作人员提出的某些要求不符合财务制度，那么财务人员便会对其进行阻止，这便很容易导致两者之间出现矛盾，同时，由于没有会计委派制的保证，财务人员的地位并不是很高，因此项目部便很可能会按照自己的方法行事，这对企业财务状况的保证是非常不利的。实施会计委派制是监督工作的一部分，当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益得到保障。
（二）完善企业的财务管理制度
目前，我国的施工企业中存在财务管理制度不完善的问题，因此想要使企业能够得到更加顺利的发展，就一定要加大力度完善企业的财务管理制度。施工企业在施工过程中一定要严格按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定来执行，同时，还需要加大力度建立健全企业的内部财务管理制度，建立完善的会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、以及岗位交接和原始记录管理等诸多工作内容，只有这样才能为施工企业建立一个良好的管理基础，从而使其能够按照规章制度对企业中出现的财务问题进行解决，同时也只有这样，才能使相关的工作人员在工作的过程中能够有所依靠。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。
（三）提高相关人员的专业素质
相关人员的专业素质在很大程度上决定着一项工作能否被更好地完成，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业的财务管理状况得到改善，首先就要提高相关人员的专业素质。如果相关人员的专业素质不够高，那么将会影响财务工作的整体质量，从而对企业的整体运营产生影响。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。由此可见，提高施工企业财务人员的专业素质对于施工企业来讲是非常重要的，只有提升了工作人员的能力，才能从根源上保证企业财务的整体工作质量。
三、结语
通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。
参考文献：
[1]任延海.加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度[J].科技信息，2010（01）.
[2]冯志刚.建筑施工企业财务管理浅议[J].现代经济信息，2010（18）.
篇8
1.建立适应现代企业特点的财务会计管理体制。由于现代企业集团化、跨地区经营的特点，企业总机构必须妥善处理好与下属分支机构之间的财务管理关系。处理好统一性与自主性的关系，集权与分权的关系，做到既能灵活地集中财力，保证生产重点需要，使资金得到有效使用，又有利于调动下属分支机构的积极性。使其在保证完成总机构下达的各项经济任务的基础上，有一定的自主权，享受相应的经济权益并承担一定的经济责任。由于现代企业的经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业必须从商品经营为主转变为以资本经营为主。总机构应成为投资中心和分配中心。分支机构成为成本中心和利润中心。要适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用。以资本增值最大化为目标，为股东或投资者谋求最大的回报。
（1）适当集中财权，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财力人员的任免权要集中总机构，各分支机构只有经营权，实现由分权型管理向集权型管理的根本转变。同时，缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。
（2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学，财力管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位。设立内部结算中心，以便有效融通资金和加强监控。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。
（3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属分公司的绩效评价与控制，是最理想的激励方式，对调动下属分公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。
（4）统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以利降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。
2.建立适应现代企业特点的财务会计组织机构。国际上企业财务会计组织机构分为三种类型：
（1）超脱型。即在董事长下设财务总监，分管企业财务会计业务。这种机构体现了董事会的授权，又有利于充分体现财务会计的地位和作用，有效地维护股东或投资者的权益。
（2）专家型。即在总经理下设与副总经理平行的总会计师，负责分管企业财务会计工作。目前我国企业大多采用这种设置。这种机构充分体现企业财务会计管理的专业性和决策中专家意见的权威性。
（3）分权型。即在总经理下设负责企业财务会计工作的副总经理。这在美国的企业中比较常见。在这种机构中，负责业务的高层主管都拥有财务副经理的头衔。直接向总经理报告财务情况。
就我国企业来说，股份制企业可以实行第一种超脱型，而实行公司制的企业实行第二种专家型比较适合我国的情况。财务会计机构还是不必分设为好，更有利于讲求效率。
3.建立适应现代企业特点的会计管理体系。根据我国企业的会计实践和现代企业的要求，企业会计管理体系应该分为一般会计，责任会计和管理会计三个层次。
（1）一般会计。即传统意义上的财务会计，它按照《企业会计准则》和《具体会计准则》及有关财务会计制度的要求，处理企业各类账目，按时向税务部门与社会保险等部门交纳税费。一般会计是企业会计管理体系的基础，它完整地记录企业经营活动的收支情况，并通过分类账、损益表、利润分配表、资产负债表、现金流量表等向外报送财务报告，为企业的管理层财务分析与决策提供可靠的财务信息，同时提供投资者（国家）和股东作为投资的参考。
（2）责任会计。在西方现代管理会计中，责任会计是其重要组成部分。它的产生，主要是通过解决企业内部会计管理上责任不清的问题，以提高企业的经营管理水平和经济效益。
二战以后，特别是60年代以后，随着社会化程度的进一步提高，竞争越来越激烈，许多大公司对内推行了分权管理，事业部制应运而生。对事业部制的管理控制，在会计方面主要就是依靠责任会计。事业部制的核算、控制、考核等，无一不是采取责任会计的方法进行的。在我国，特别是改革开放以后，随着企业内部经济责任制的普遍推行，如目标管理、指标层层分解与考核、厂内银行结算等，丰富了我国责任会计的内容。
在现代企业中，由于其集团化、跨地区、分支机构多的特点，而对外又面临着越来越激烈，越来越残酷的竞争，迫使企业内部的管理进一步向纵深发展。责任会计和企业内部经济责任制的紧密结合，使会计控制的职能大大加强，会计信息的适时反馈作用充分发挥。这是现代企业的必然选择。责任会计是企业内部管理控制会计，主要利用价值形式，通过建立各级责任中心、目标管理、差异分析、责任转账、编制责任报告和责任报表等方法，对企业内部生产经营活动过程中的耗费、占用和成果进行核算和监督。它通过集中管理，反映、核算、控制和考核企业内部各级各单位的价值运动，并且与班组经济核算相结合，与各级管理人员的经济责任挂钩，使企业内部做到责、权、利结合，真正解决吃“大锅饭”的问题，从而达到企业管理目标优化的目的。企业经济责任制和责任会计密不可分，经济责任制必须建立在科学的责任会计基础上，企业经济责任制的建立，巩固和不断完善有赖于责任会计的进一步参与，没有责任会计，就不会有真正的企业经济责任制。通过责任会计和企业经济责任制的结合，对企业内部各层次、多层次责任管理，建立不同种类的责任中心并对各级责任资金、责任成本、责任效益进行核算、控制、分析，使会计管理真正深入到企业内部的经营管理中去，有利于推动企业管理向纵深化、科学化发展。实践证明，在现代企业中，将责任会计作为一门独立的会计学科，从管理会计中独立出来，不仅很有必要，而且有利于推动我国责任会计的理论研究和实践的深化。
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关键词：供水企业；财务管理制度；应用
一、供水企业财务管理的特点
（1）传统供水企业投资主要来源于政府，企业管理突出或强化了社会责任，弱化了成本控制和效益管理。（2）价格由政府制定，供水成本和水价严重倒挂，供水效益普遍较差。（3）固定资产投资规模大，资金需求量多，投资回收期长。（4）供水企业产品通过管道输送到终端用户，输送过程中的损失高达30%～40%，直接影响供水效益，成为财务管理的重点和难点。（5）供水企业的基本建设资金多属国家投资的专项资金，专项资金必须“专款专用”，管理要求高，安全风险大。
二、当下供水企业的财务管理制度存在的问题
1.财务制度不完善，管理标准低，对经营决策的支撑作用不明显
供水企业受传统发展模式的影响，重生产轻管理，财务制度不完善，财务管理长期停留在报账、算账等财务核算基础工作层面上。财务管理模式的改革发展速度跟不上企业的快速发展，财务管理人员将大量时间花费在会计凭证审核、财务数据处理以及财务报表编制等基础事务的处理上，在预算管理、预测分析、事前事后控制方面投入精力较少，形成的财务报告不系统，对供水企业的生产经营管理工作支持力度有限，财务管理参谋助手作用发挥不好，继而影响供水企业管理水平的不断提高。
2.供水企业的财务信息管理很难符合会计信息披露的要求
按照管理的要求，供水企业内部的净水厂和抽水站等基层单位，均建立了财务核算体系，实行独立核算，目标管理。但是一些基层单位由于管理不规范，不按照会计准则要求编制和披露财务信息，或违规调整会计方法，或选择性地披露信息，或不按时报送报表，导致供水企业获得的会计信息存在很大缺陷，使用价值不高，无法按照会计准则的要求及时准确地将会计信息披露给社会公众以及供水企业内部的其他部门，使得后续的会计决策以及管理决策缺少会计信息的支持，最终对财务管理质量产生影响。
3.供水企业的财务管理模式无法平衡投资决策和财务风险之间的关系
随着城市规模的不断扩展，对供水企业的发展规模也提出了全新的要求，但受传统财务管理模式的影响，供水企业预算制度不健全，对未来的整体经营规划不明确，预算管理方法简单，风险预测机制不完善，不能科学地衡量投资决策和风险之间的杠杆关系，使得供水企业的扩张在财务角度受到了一定程度的限制，相反，供水企业内部的经营决策人员对企业的投资扩张决策较为激进，最终给供水企业的发展带来了较大的风险。
4.融资困难，存在占用水资源费和污水处理费等专用资金现象
供水企业为追求长远发展需要增大融资规模，以便有充足的流动资金支持供水企业的业务发展，但是以水价与成本倒挂为主要原因造成的企业长期亏损阻碍了融资步伐，导致融资困难。长年累积，供水企业维持正常经营周转所需的现金流量得不到保证，势必挤占挪用和违规使用代收的污水处理费、水资源费等专项资金，造成安全风险。
5.财务管理制度缺乏创新
受传统发展模式的影响，供水企业内部的财务管理人员照搬传统的财务管理模式，缺乏创新意识，知识更新速度慢，对于现代财务管理的新理念缺少系统的专业认知，专业化的实操水平不够，面对企业经营管理过程中在财务领域、经营成果以及风险控制等方面出现的新问题无法给出专业的处理意见，最终使得供水企业的发展缺少科学的内部控制机制，财务管理作用受到限制，规章制度流于形式，管理漏洞无法堵塞，浪费现象时有发生，对于供水企业的可持续发展非常不利。
三、完善供水企业财务管理制度的措施
1.在供水企业内部建立完善的财务管理体系，适应市场经济发展的需要
首先要在供水企业内部建立全面的预算管理制度，对企业未来发展的整体经营规划作部署，提出总预算成本，再分解到制水生产、管网配送、水质化验等各个环节，通过跟踪控制预算执行过程，考核评价预算执行结果，及时纠正调整偏差。将企业的经营目标渗透到生产过程的各个工序步骤和经营管理的各个环节。其次是在企业内部构建责任成本控制制度，按部门职能不同划分成若干个责任中心，将各项成本，特别是对材料消耗、管网漏损等可控成本在总量控制的基础上层层分解，落实到人，依据成本绩效原则，严格考核，使各项成本费用都处于有效控制中。第三，制定奖惩措施，落实业绩绩效评价，使企业的责任管理以及成本控制渗透到管理的各个流程节点之中，自觉地精打细算，有效降低生产经营成本和投融资成本，提高供水企业的经营效益。最后，加强资金管理，防范财务风险。建立收支两条线管理方式，财务部门统一管理资金使用，运用财务手段紧盯用水大户的水费收缴，跟踪欠费清缴动态，及时回笼资金，提高水费回收率。
2.对供水企业的财务制度进行集中化的精细管理
财务精细化管理是供水企业突破价格限制，降低成本，提高效益的必然要求，其核心是对企业的任何一项经济活动都赋予了财务意义，将财务管理触角延伸到供水企业所有的生产经营领域，实现财务管理与供水经营管理的协同发展。财务部门要积极调整思路，不断深化财务管理内容，拓宽财务管理领域，优化财务管理手段，使财务工作职能从记账核算向经营管理转变，工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变。树立服务型财务理念，为可行性研究、材料设备报价评估、合同审核谈判、水费纠纷处理、水价调整等提供技术服务和政策支持。通过对财务工作的细化、分解和整合，形成以财务预算为指导的计划、决策、实施、控制、调整、优化的工作程序，使财务管理与生产经营管理融合在一起，形成各部门围绕企业目标协同作战的局面。不断完善财务信息计算机管理系统，将生产经营管理活动中与财务相关的信息整合在一起，建立网络分析模式，与历史数据比对分析，实现生产经营活动全过程的动态监控，为防范和控制各种风险，实现精细化管理提供技术上的支持。
3.对供水企业内部的财务管理人员进行有针对性的培训
为了适应市场变革，供水企业要不断加大财务管理人员培训力度，开展一些有正对性的培训工作。财务人员应当不断树立现代化的管理理念，加快更新财务知识的学习，努力提高专业素养。应立足于当前供水企业的发展现状，探求当前供水企业财务管理过程中出现的问题，建立健全财务管理制度，优化财务管理模式，规范业务流程，引入管理会计思维，应用管理会计方法，推动供水企业的财务管理改革不断发展。
四、结束语
随着投资主体的多元化发展和供水企业的市场化变革，供水企业现有的财务管理模式无法适应新时代，为此本文重点分析了供水企业财务管理的特点，提出了当前发展状态下存在的问题，从几个方面拓宽当前供水企业的财务管理思路，重点解决当下存在的几点效率低下的问题，为供水企业实现效益增长奠定基础。
参考文献
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[5]赵广祥.企业内部财务管理制度的管理研究[J].现代经济信息，2014，（3X）：138.
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【关键词】企业；现代企业制度；财务管理
建立现代企业制度是我国现代企业改革的方向，也是发展市场经济的必然要求。在现代企业制度下企业如何确立财务管理在现代企业管理的地位，培育和完善与现代企业制度相适应的财务管理机制，是深化现代企业改革的一个重要课题。
一、现代企业制度下财务管理的地位
1.企业管理以财务管理为中心是现代企业走向成熟的标志
只有当财务管理的决策、计划和控制职能涵盖了企业经营管理的内容，企业经营管理才能真正从供给制、核算型向经营决策型转变。
2. 科学的经营决策及风险控制需要依靠财务管理
企业的经营自中最重要的经营决策权，表现为企业法人可以依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展。而风险条件下的经营决策是财务管理的职能之一。
3.经营监督需要依靠财务管理
企业的经营监督主要依靠财务监督。通过制定财务目标，校正经营者行为；实施日常监督，校正经营者的经营偏差；开展财务分析，校正经营者的经营思路。
二、现代企业制度下企业财务管理的特点
（1）涉及面广。首先，财务管理活动涉及到企业内部生产、供应、销售等各个环节。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。
（2）综合性强。现代企业制度下的财务管理作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，是一项综合性强的经济管理活动。
（3）灵敏度高。财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。
三、现代企业财务管理存在的主要问题
1.从宏观层面分析，国家对企业的财务管理政策支持未到位
（1）财务制度忽视了各国经济模式的差异，过份注重与国际接轨。目前我国的财务制度只将以私有制经济为主体下国家对企业的管理模式，嫁接到我国以公有制为主体、国有企业占主导地位下的经济管理模式，希望通过制度的统一规范达到对国有企业财务管理活动的规范，引导和管理，显然是不现实的。
（2）没有明确国有资本出资人的管理空间，对企业法人财产权放得过宽过大。我们赋予了企业法人财产权的同时还将很多属于出资者或所有者的职权也一并交给了企业，在缺乏有效监督与约束机制的前提下，出现了企业滥用权力的现象。
（3）没有建立有效的监督约束机制。我国目前的监督体系总是执行不力，监督不够，对违法违纪的处理不严，表现在监督的部门过多、过滥，而且监督的职责、权限和责任没有划分清楚，达不到有效监督的效果；
2.从微观层面分析，企业对财务管理重要性的认识不够
（1）财务管理观念落后。由于几十年来在思想上受计划经济体制和旧财务体制的束缚及影响，尚未完全树立起诸如时间观念、风险观念、边际观念、机会成本等科学观念。
（2）监督、控制力度不够。当前企业普遍存在监督、控制不力的现象，使有的制度不能很好地发挥作用，甚至形同虚设，从而加大了资金的浪费与流失，降低了企业的经营效益。
（3）企业资本的运营失效。一是缺乏足够的认识，资本运营的意识不强；二是不清楚怎样开展资本运营；三是有的虽然表面上看似在从事资本运营，但仍处于低效营运阶段，企业内仍有大量闲置资产沉淀，没有从真正意义上从事资本运营。
（4）财务机构设置、财务人员素质仍需改善。我国现有企业财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，这一切与知识经济时代的要求相去甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。
（5）过度负债经营，财务结构脆弱，资本结构失调。
四、现代企业制度下的企业财务管理的工作重心
1.坚持以加强资金管理，发挥资金整体效益为切入点
资金管理是一项系统工程，必须实行全员、全方位的管理。为了优化资金管理，在使用上要有计划性。一是各类资金的结构和比例要合理，二是资金周转速度要快，三是资金的投入和产出须成正比，要成本低，效益高。
2.坚持以加强成本管理，降低成本费用为主攻点
成本费用是影响企业效益的主要原因之一，因此企业就应注重眼睛向内，确定成本管理方法和核算方法，使管理制度科学化、规范化。
3.坚持以强化财务管理的预警能力为创新点
在现代市场经济中，一切经济活动切不可盲目进行，而必须以快、准、全、新的信息为导向。在现代企业中工作的财会人员面对复杂多变的市场，必须由过去凭经验决策转变为凭信息、凭科学决策。
4.坚持以注重财务预算化管理为连接点
实行以预算为前提的财务管理模式，在预算过程中落实财务政策，强化财务控制，带动和推动企业各项工作上水平。
参考文献：
