银行管理系统论文十篇
时间：2023-03-24 08:41:29
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银行管理系统论文篇1
关键词：管理型会计信息系统；会计职能；管理决策
一、管理型会计信息系统的发展现状
随着经济的迅速发展和加强内部管理的需要，银行业对会计的要求已从简单的事后算账、报账转变到参与经营管理、对企业经营管理活动实施控制和考核上来。会计职能的内涵和外延发生了深刻的变化，反映和监督已不能完全概括会计的全部职能，参与决策、实施控制和考核正成为会计新的职能。这种内部管理的需要和会计职能的转变成为管理型会计信息系统发展的内在动力，但目前管理型会计信息系统在实践中的应用大多还停留在探索阶段，尚未构成一个完整的应用系统体系。其存在的问题：一是系统功能较单一，大多只是简单地报表查询、汇总以及财务比率分析。二是系统提供的信息大多是货币性信息，而一些重要的非货币性信息（如：资产质量、风险控制、客户关系等）不能及时披露。三是系统缺乏丰富的数据分析工具，不能有效地支持管理决策的制定。四是系统需求的提出、实际开发和应用不统一，基本上是各部门各自为政，均从本部门的管理需要和角度出发来进行系统的开发和设计，存在着数据来源多头、数据格式不一、功能单一重复且各部门的系统数据不能充分共享、造成资源浪费的情况。
而核算型会计信息系统却发展迅速，从20世纪70年代的单机处理到80年代各类柜面业务处理系统和会计报表处理系统的应用，从90年代各行全国联网系统和多元化自助服务系统的广泛应用到目前以数据大集中为标志的各业务处理系统操作平台的统一集成以及在此基础上的相关数据库的建设。截至目前，核算型会计信息系统已发展成具备事前审批、事中控制和事后监督功能的一个比较完整的应用系统。但管理型会计信息系统的建设却一直进展缓慢，没有重大突破，学术界对何谓“管理型”也一直争议颇多。下面笔者将具体说明造成这种情况的原因，并从管理的本质出发对管理型会计信息系统体系的构建进行探讨。
二、构建管理型会计信息系统的理论基础
笔者以为，核算型会计信息系统之所以发展迅速并能很快地被推广应用，主要是因为它有明确的理论依据——复式记账理论，系统采用的核算方法（即对数据的分类依据）与传统手工会计记账基本一致，而且金融企业会计制度对披露会计信息的财务会计报告格式也都有比较明确的规定。因此以复式记账为理论基础，以对外披露会计信息为目标，核算型会计信息系统开发起来得心应手，相比之下管理型会计信息系统进展缓慢的主要原因是：
首先，理论上人们对于“管理”这一概念含糊不清，对于以何种管理思想、管理理论为开发依据，无论是学术界还是软件开发行业一直没有形成一致的看法，而这关系到管理型会计信息系统的开发设计思路问题。
其次，在实践中不同规模、不同经营范围的银行（包括同一银行内部不同部门）管理风格不同，要求系统提供的管理信息内容也不同，要求辅助决策的程序不同，这种需求的多样性也给管理型会计信息系统的开发增加了难度。
因此要想构建一个有效的管理型会计信息系统首先要有一个科学的理论作指导，要寻找一个科学的理论必须要先弄清楚管理的本质。自泰罗和法约尔开创管理学以来，学术界对“管理”的定义一直是众说纷纭，如：“管理就是研究系统运行的规律，据此组织系统的活动，使系统不断呈现出新的状态”：“管理就是实行计划、组织、协调、控制的过程”：“管理的本质是决策，或者说是围绕着决策的制定和组织实施而展开的一系列活动”。上述观点从不同角度描述了管理的特征，笔者以为最后一种观点最能体现管理的本质——即决策理论学派代表人赫伯特。西蒙提出的“管理就是决策”。西蒙的主要观点如下：
（一）管理就是决策，决策贯穿于企业整个管理过程。决策是组织及其活动的基础。组织是作为决策者的个人所组成的系统，组织的全部活动就是决策活动，对这种活动的管理实质上就是制定一系列决策，如制定计划的过程是决策；组织设计、机构选择、权力的分配属于组织决策；实际同计划标准的比较、检测和评价标准的选择属于控制决策等。总之，决策贯穿于企业管理活动的各个方面和全部过程。
（二）决策过程。决策并非是一些不同的、间断的瞬间行动，而是由一系列相互联系的工作构成的一个过程。这个过程包括四个阶段：第一，情报活动——探查环境，寻求制定决策的条件。第二，设计活动——创造、制定和分析可能采取的行动方案。第三，抉择活动——从可资利用的方案中选出一个适宜的特别行动方案。第四，审查活动——对过去的抉择进行评价。一般来说，上述四个阶段是顺序进行的，而实际执行过程中则要更复杂，在制定某一特定决策的每个阶段，其本身就是一个小范围的决策制定过程。
（三）程序化决策和非程序化决策。西蒙把企业的管理活动分为两类：一类是例行活动，即一些重复出现的工作。有关这类活动的决策是经常反复的，而且有一定的结构，因此可以建立一定的决策程序。每当出现这类工作或问题时，就可以利用既定的程序来解决，这类决策活动叫程序化决策。另一类活动是非例行活动，不重复出现的，如新产品的开发、产品结构的调整等。这类问题在过去尚未发生过，或因为其确切的性质和结构极其复杂，或因为其确切的性质和结构捉摸不定，但因为其十分重要而需要用现裁现做的方式加以处理。解决这类问题的决策叫非程序化决策。
根据西蒙的决策理论，银行的日常管理活动（主要包括经营战略的制定、财务计划的制定、决策的执行、业绩的评价、风险的控制和管理、盈利能力分析等等）可划分为程序化决策活动和非程序化决策活动两大类。其中经营战略的制定通常关系到银行未来生存与发展的经营方向问题，且将会随着经济环境、竞争态势、技术、组织等因素的变动而变动，而这些因素很多又是事先无法精确预测的，没有一个固有的程序来遵循，更多地需要决策者的判断、直觉和创造。因此经营战略的制定通常属于决策理论中的非例行活动，一般由高层管理者（主要指总、省行的行长）制定，实行的是非程序化决策。而财务计划的制定、业绩的评价、风险的控制和管理、盈利能力分析等管理活动通常是常规性的、反复性的、且结构比较清晰明确，可以使用一些简单的数学分析模型来解决，这些管理活动则属于决策理论中的例行活动，一般由中层管理者（各业务部门的经理）制定，实行的是程序化决策。至于前台营业网点及其主管部门的业务活动则属于决策的执行活动，决策执行的结果将通过会计核算系统进行反映。从经营战略、战术计划的制定到决策的执行，到事后盈利能力分析和业绩的评价，最后形成一个完整的决策过程。三、管理型会计信息系统的体系构建
根据西蒙的决策理论，一个企业组织的全部活动就是决策活动，一个完整的决策活动包括情报、设计、抉择和审查活动。因此构建一个完整的管理型会计信息系统应站在企业全局的高度，不仅要满足中层管理者们日常程序化决策活动的需要，也要满足高层管理者们非程序化决策活动的需要；不仅要满足事后的财务分析、业绩评价，更要满足事前的市场预测、风险预警及战略、战术计划的制定。一个完整的管理型会计信息系统要保证每个主要管理人员都能收到有用的数据信息和主要业绩指标，通过这些信息和指标能够帮助他们提高工作效率，对其负责的工作管理得更好，且随着机构管理层次的逐级下降能够提供越来越详细的管理信息。
（一）系统目标：辅助管理者决策、强化内部管理、合理利用经济资源、提高经济效益。
（二）服务对象：银行内部中高层管理者
（三）数据源：包括内部和外部。内部数据源主要为会计核算系统反馈的经营数据和其他业务处理系统（如：人力资源管理系统、信贷管理系统等）中的相关数据。外部数据源为同行业竞争对手的主要经营数据、竞争战略、市场份额、重要客户的分布、贡献及经营状况等。
（四）系统功能结构。如下图所示：
1.知识库：该模块主要是为中高层管理者制定决策时提供丰富的相关知识的支持。知识库主要包含政府、监管部门等的重要文件、本行的重要规章制度、同行业竞争对手的发展战略、主要经营数据、主要产品和市场份额、重要客户的分布以及需求等内容。随着时间的推移知识库将不断更新，以便更有效地支持决策。
2.模型库：该模块主要是为中高层管理者制定决策，进行盈利预测、风险控制等管理活动时提供丰富的数学模型支持，如：投资决策模型、趋势分析模型、线性（曲线）回归分析模型、风险评价模型等。为便于用户操作，模型库在系统中可设计成模型字典，用户通过浏览模型字典选择不同的数学模型，系统再调用该模型相应的子程序进行运算分析。
3.经营计划模块：该模块的主要功能是帮助银行中高层管理者制定本企业未来发展目标的战略计划和战术计划。战略计划的制定如前所述属于决策活动的非例行活动，通常关系到企业未来3到5年的发展目标，制定过程中考虑因素较多，更多地需要决策者的判断、直觉和创造，这是一个参与人员最多、需要反复讨论、反复修改的复杂过程，因此就要求系统能够提供一个良好的人机对话环境，如可采用问答式、图表式或菜单式来引导管理者制定出未来发展目标（即市场计划、产品计划、经营计划和危机处理计划）。战术计划是战略计划的具体实施和补充，属于决策活动中的例行活动，一般由计划制定小组中的各部门根据总体战略计划制定本部门一个年度内需要实现的市场、产品和经营计划（经营计划又包括资产负债计划、收入计划、费用计划和资本支出预算）。战略计划和战术计划的制定很大程度上依赖业绩评价、盈利预测以及知识库等模块的支持程度，在具体系统设计过程中，还应注意以下两个因素：
一是要注意吸收新的管理思想。例如：在竞争战略管理方面澳大利亚新南威尔士大学的克利斯。斯泰尔斯（ChrisStyles）提出的“战略车轮”方法，该方法通过8个步骤（即1.目前的绩效；2.本行的产品优势；3.竞争对手状况；4.进行目前的行业典范分析；5.预测未来5年内本行业发展趋势；6.分析未来5年内客户的需求；7.确定发展战略目标；8.进行新业务、新产品的设计，确定盈利目标）来综合分析本企业所面临的优势、劣势、机会和威胁，最终确定发展目标，该方法对于开发创新竞争战略就很富有启发性。
二是要注意吸收新的信息技术。该模块的设计应充分借鉴决策支持系统的部分设计思路，特别是要注意借鉴、吸收近年来人类对人工智能、计算机神经网络技术方面的研究成果。
4.盈利能力分析模块：该模块是众多管理决策中的核心部分，主要包括成本计算、盈利分析以及盈利预测三大子模块。其中成本计算是盈利能力分析的基础，该模块负责收集各项支出、费用和数量数据，并向特定的成本对象（如各项产品）进行分配，如：活期存款产品的成本就包括账户维持成本、每笔交易成本等内容。盈利分析则使用成本计算模块产生的数据，与收入相对比形成盈利能力报告，该报告可以按机构、按产品、按客户进行分类统计，盈利分析结果也将为业绩评价提供重要的评价数据。盈利预测模块主要是在考虑历史盈利状况、战略计划目标、市场变化等因素对未来的盈利情况进行预测，预测时可使用模型库中的趋势分析模型、线性回归分析模型等数学工具来进行，预测结果可作为制定下年度战术计划和未来战略计划的依据。
5.业绩评价模块：该模块定期对各责任中心（可按机构、按产品、按客户）的经营计划执行情况、经营成果进行分析与评价，找出完成或未完成计划目标的主客观原因，为对责任中心的奖惩考核提供依据，其主要包括评价方案、财务业绩和营销业绩三大子模块。评价方案为管理者提供了各责任中心主要考核指标的评价标准，如：给出每一考核指标的权重系数、根据计划完成情况进行打分、综合打分的算法等等。财务业绩主要是对本企业盈利能力、流动性、资本充足性等货币性信息指标的评价。营销业绩主要是对新增贷款、新增存款及所占市场份额、贷款质量等非货币性信息指标的评价。无论是财务业绩评价还是营销业绩评价，评价时除了同计划目标相比，还要同历史经营成果、同竞争对手经营成果相比，才能全面、客观地反映本企业的整体经营状况。
6.风险控制管理模块：该模块主要是对银行面临的各种风险进行衡量、监控并提供预警信息。银行是高风险的经营行业，在追求盈利最大化的同时如何降低、控制风险也是银行日常经营管理中的一项重要工作。银行面临的风险主要有利率风险、流动性风险、资本充足性风险、信用风险、外汇买卖风险和营业风险等六种风险，对不同的风险可通过不同的比率指标来衡量。其中控制目标子模块负责定义管理者对各种风险管理的预期比率指标，风险监控子模块负责对各项比率指标进行计算并与预期比率指标对比分析，如发现风险向不利方向波动，系统将提示预警信息报告。此外对于利率风险、流动性风险、资本充足性风险等涉及资产负债管理的风险控制，系统还提供一些专用的数学模型进行分析控制，例如：利差管理模型、缺口管理模型、持续期分析模型和资产配置模型等。
四、结束语
本文仅对管理型会计信息系统的体系构建提出了一些粗略的设想，真正开发起来还有很多具体问题需要考虑，如需要统筹考虑不同部门的信息需求、不同管理级次的用户权限设置、与其他系统的数据转换和加工、输出管理信息报告的格式等等。但笔者以为，核算型会计信息系统以复式记账理论为基础得到了飞速的发展和应用，管理型会计信息系统的开发与设计如以决策理论为依托，抓住管理的本质规律，也将会走人一个新天地。
参考文献：
[1]赫伯特。A.西蒙。管理决策的新科学[M].北京：中国社会科学出版社，1982.
[2]赵瑞安。西方银行管理理念[M].北京：企业管理出版社，2003.
[3]孙耀君。西方管理学名著摘要[M].南昌：江西人民出版社，1995.
银行管理系统论文篇2
近年来，随着我国金融体制改革和利率市场化的深入推进，金融深化程度不断提高。特别是金融市场开放进程的加快以及互联网金融的兴起和迅速发展，商业银行面临更为激烈的竞争环境。在当前宏观经济进入新常态下，在利差收窄、增速放缓、金融脱媒、市场竞争加剧、市场监管趋严的经营环境中，商业银行在转型构建全市场、全客户、全价值链的管理业务和综合服务模式中，管理会计的应用起着非常关键的作用。我国商业银行应遵循何种路径应用管理会计，如何科学地应用管理会计是本文探究的主要问题。
二、相关文献综述
熊焰韧和苏文兵（2008）[1]通过问卷调查了解战略成本管理、作业成本管理和平衡计分卡等先进管理会计方法在中国企业的应用状况及发展趋势，调查数据表明，管理会计方法的理念不断被中国企业所接受，但是先进管理会计方法的应用还相当有限。喻晓飞（2010）[2]认为管理会计在我国企业应用不足的主要原因是会计理论和实践脱节、管理会计缺乏规范及管理人员认识不足等，指出需从理论和实践相结合、促进软件开发、完善企业制度等方面加大管理会计应用。郭晓梅和苏月嫦（2006）[3]认为管理会计应用的主要局限是技术层面，尤其是采集基础数据和建立数据仓库的基本框架。冯巧根（2009）[4]提出从CSR的伦理观考察管理会计的框架结构来解决企业风险管理、创新管理投资模式以及重新定位公司治理作用。潘飞和王悦（2010）[5]通过文献研究中国管理会计发展历程后，认为管理会计在中国应用的突出难题是如何有效地将先进管理会计方法本土化，并且找到真正适合中国企业的管理会计发展模式。管理会计在商业银行应用的研究目前主要以个案研究为主。肖文东（2011）[6]从管理会计理论的历史演进出发，阐述了管理会计在我国商业银行及国外同业中的应用现状，并从以预算为中心的管理会计工具、明晰产品和条线结构、改进资本分摊模型、改进成本分摊方法等方面指出商业银行应用管理会计的方向。朱承静（2012）[7]认为商业银行管理会计应用中主要存在决策层重视不够、管理会计体系不完善、基础信息薄弱、人员素质较低等问题，并从这些方面分别提出对策建议。戴璐和汤谷良（2014）[8]引入吸收能力理论对国有商业银行的管理会计应用开展了问卷调查，分析数据表明国有商业银行与外资围绕显性知识的传授和吸收取得了明显效果，促成中方在风险管理、信息技术、经营模式等方面实现了改进。但国有商业银行简单模仿外资的管理会计工具或方法，不能快速实现管理能力的提升。从目前的研究来看，国内学术界对管理会计在商业银行应用的研究大多集中于管理会计在国内商业银行的应用程度、管理会计的功能或方法应用现状分析等。本文则另辟蹊径，从应用路径的视角，尝试为国内商业银行如何循序渐进地应用管理会计以充分发挥管理会计预测、决策、计划、控制等功能指明方向。
三、国内商业银行管理会计应用的现状
随着利率市场化的逐步推进、风险积聚和金融脱媒程度的加剧、互联网金融的快速发展、同业竞争的加剧，经济金融环境在客观上促使商业银行寻求改进管理方式、提高管理水平、科学决策以及提高自身科学竞争力的更为科学先进的管理理论。而管理会计理论的日趋成熟以及在发达国家良好的实践效果，为商业银行精细化管理的探索提供了科学依据。国内各商业银行试图通过引入管理会计的理论思想和内容，结合国内银行体系的特点进行“中国化”的探索。对于整体金融业而言，管理会计的工具方法无论是在国有控股商业银行、全国性股份制商业银行还是在城市商业银行已渐渐普及，各个银行在引入管理会计的内容、应用推广方式上各有不同，具体见表1所示。从管理会计理论方法在商业银行应用的情况来看，目前主要应用的是全面预算管理、费用核算、资金管理与内部资金转移定价、绩效考核。各种方法应用的具体情况如下：全面预算管理方面，部分银行已经初步形成了机构绩效、产品绩效和部门绩效挂钩的全方位预算约束体系；费用核算方面，推行财务集中，将费用核算的层级上移，同时采用总量控制和收入成本比例控制的方法控制费用；资金管理和内部资金转移定价方面，各商业银行普遍拥有自己的资金池，将资金转移到省级分行或总行进行调度，分支行在资金上存和使用时按内部资金转移价格计算成本和收入；绩效考核方面，国内商业银行有些已经建立了以经济增加值为核心的绩效考评体系，并结合成本、利润、业务量等指标形成多维度的考核框架。
四、我国商业银行管理会计应用中存在的问题
纵观各银行管理会计应用及项目实施情况，管理会计系统上线时间普遍较长，且在全面上线后，充分利用其系统的银行并不多，特别是在成本管理方面，多数商业银行并没有真正做到利用管理会计系统的成本分摊模块，管理会计在我国的应用还存在诸多问题。
（一）应用程度不高，取向不全面
管理会计的基本内容主要有预测分析、决策分析、全面预算、成本控制、责任会计、业绩评价等方面，包括成本性态分析法、本量利分析法、边际分析法、成本效益分析法、折现的现金流量法等方法体系及确认、计量、归集、分析等工作程序，具有分析、决策、计划、控制、成本计算等功能。而在商业银行的管理实务中，管理会计应用取向不全面，目前只是侧重建立了责任会计中心、业绩评价等，在成本管理中未能建立以网点为成本核算单位的核算体系，内部资金定价方法未能结合银行实际经营状况。总之，我国商业银行管理会计的理论应用程度不高。
（二）应用模式选择不当
从西方和我国商业银行管理会计应用实践来看，目前能基本满足企业管理会计需求的模式主要有责任会计模式、全面成本管理模式、全面预算模式、本量利分析模式。但由于客观上存在商业银行经营业务特点与工业企业的差异，我国商业银行组织架构与西方商业银行的差异，国有控股商业银行、股份制商业银行、城市商业银行在组织架构上的差异，在选择管理会计的模式时，未能充分考虑这些因素的影响，有些甚至照搬国外的模式，导致实施管理会计的效果并不理想。
（三）内部环境制约使得管理会计的应用效果不理想
商业银行内部的软环境和硬环境直接影响管理会计的应用效果。软环境的制约因素主要有两个方面，一是商业银行领导层重视程度不高，二是商业银行分支机构之间存在关系。商业银行领导层对管理会计应用重视程度不高是影响管理会计应用效果的重要因素。因管理会计的重要职能之一是为企业提供决策依据，如果领导层不重视管理会计在行内的推广应用，会导致管理会计应用程序的各个环节出现问题，进而影响其应用效果。我国商业银行的分支机构之间容易出现问题，而分支机构之间的激励约束机制不健全时，将直接影响管理会计的应用效果。
（四）管理会计信息系统存在缺陷
管理会计的应用需要建立完善的信息系统，为管理会计决策提供充足的数据信息。目前仅有部分商业银行建立了管理会计信息系统，并且在预测、决策、规划、控制及考核等方面发挥了其应用优势，但是管理会计作为管理的决策支持系统，面对的是复杂多变的外部环境，在应用价值链分析银行业务流程、确定银行竞争优势及处理银行定位问题时，不仅需要内部信息，还需要采集竞争对手的相关资料数据以便对竞争对手进行跟踪了解。通过对竞争对手相关信息的分析，能够使商业银行尽可能地掌握竞争对手的优势、劣势及可能对银行产生的影响，这对于银行决策层进行决策和管理都具有非常重要的参考意义。而传统的管理会计信息系统仅对银行内部的信息进行采集、加工和处理，并不能体现外部环境变化和竞争对手的产品种类、价格和营销活动等信息。此外，商业银行因系统众多致使信息数据过度分散化、碎片化，这些都对管理会计的应用造成一定阻碍。
五、我国商业银行管理会计应用的路径
管理会计在商业银行的应用是一个系统工程，这既涉及管理会计理论与商业银行管理实践相结合的问题，也涉及在管理实务中如何选择管理会计模式、如何解决应用实践中存在的各种问题等。笔者认为，我国商业银行管理会计的应用应遵循一定的路径，方能取得较好的效果。结合我国商业银行的组织架构，商业银行管理会计应用应遵循以下路径：改善内部环境———开展理论和应用实践研究———选择应用模式———建立管理会计系统———建立反馈与评价机制。
（一）改善管理会计应用的内部环境
要改善商业银行管理会计应用的内部环境，需要自上而下营造应用管理会计的氛围。高管领导层应认识到，在如今大数据、互联网时代，作为一种理论和实践均具备创新空间的管理工具，管理会计以组织战略为基础，以价值创造为导向，其目的是为管理服务，应高度重视管理会计在行内的推广应用。一方面，为便于管理会计在行内有序开展应用，应根据行内资源状况、组织架构、经营模式等制定管理应用的阶段规划，并围绕规划制定系统建设、人才培养、制度建设、激励约束机制等详细计划；另一方面，要为系统建设、人才培养以及其他规划工程合理配置人力、财力及物力资源。
（二）开展理论和应用实践研究
在充分重视实施管理会计的基础上，商业银行可以成立专门的部门，研究管理会计理论以及如何与本行的管理实践相结合。第一，由于管理会计理论源于工业企业，在应用于商业银行的管理实践中时，应在实施方法和应用假设上进行修正和创新；第二，对是否能将管理会计的应用延伸到基层网点、人员进行研究，创新信息采集方式，确保数据的可信度较高；第三，对配套的管理会计系统如何设计、如何提高信息化水平进行系统研究；第四，对业绩考核体系、FTP定价机制进行充分研究；第五，研究如何将管理会计的信息范围进行拓展，将竞争对手和外部环境的数据纳入，进而提高管理会计信息参考价值。
（三）全面设计，选择合适的应用模式
目前，我国商业银行主流的组织架构形式为“一级法人、分级管理”，在短期建立网点、人员为责任中心的模式尚不现实的情况下，应强化一级分行的条线管理职能，按条线对所辖分支机构的业务、产品进行统一的专业化和精细化管理。在成本和风险分摊的基础上，可以建立银行分部门、分产品、分客户的管理机制。在实行责任会计时，全面预算模式更为合适。与传统的责任会计模式相比，全面预算模式能更全面地反映企业的价值，同时可以实现激励方式的多样化，这对于国内业务种类繁多的大型商业银行来说更为合适。在当前大数据和互联网飞速发展的市场环境下，商业银行可以选择大数据+信息披露的管理会计模式，将生产数据与财务数据有机结合，提供自动分析预警；可以选择互联网+App的手机应用会计报告模式，将信息披露工具与手机App相连接，实现大数据实时控制、反馈和预警，实现财务信息与非财务信息的相互补充，并将财务报表数据转换成动画或图表等形式。
（四）因地制宜，建立合适的管理会计系统
管理会计是在管理过程中对价值进行计量的会计，是对过去数据的分析、现在数据的重构、未来数据的预测过程。商业银行在充分研究的基础上，根据本行的规模和组织体系，设计和建立适合本行的管理会计信息系统。在设计管理信息系统时，要满足深入开展分机构、分客户、分产品核算的需要，分别建立包括利率、流动性、资本充足率等内容在内的资产负债管理模块、客户信息数据分析模块、产品数据集中分析模块、风险预警机制等功能模块，建立一套“机构预算、业务预算、产品预算、客户预算”一体的全面预算管理体系，包含运营成本、税务成本、内部资金成本、风险成本、资本成本等在内的全面成本管理体系及以经济增加值（EVA）、关键绩效指标体系（KPI）等为方法的绩效管理体系为主体的系统，形成“前、中、后”一体的管理循环。
（五）建立反馈与评价机制
在管理会计从研发到实施的各个阶段，会出现各种漏洞和问题。为更好地发挥管理会计的作用，研究和管理部门应在正式推广管理会计系统之前进行充分的测试，在实施管理会计的过程中采集各个条线、部门的反馈建议，在新业务开展时，及时对财务人员进行培训并在管理会计信息系统中进行相关维护，及时优化管理会计系统。在反馈建议的工作中，为调动员工反馈的积极性，也可设立激励机制。在管理实务中，由于经营的业务种类以及涉及的部门机构较多，商业银行在遵循以上路径实施管理会计时可以采用先研究试点后推广的渐进式应用方式。
六、结束语
在当前经济金融新常态下，商业银行的业务增速明显放缓，选择先进的管理理论进行管理创新对于商业银行实施精细化管理进而提高竞争力具有重要意义。我国银行体系不断完善，国有商业银行、股份制银行、城市商业银行在资产规模、业务种类、组织架构等方面存在较大差异。在优化运营管理方面，管理会计的引入、管理会计理论和本行实践的结合与创新是商业银行的有效选择。不同类型的商业银行应用管理会计时在方法和模式上会存在差异，但遵循的原则和路径在某些方面是相同的。这也是本文研究的出发点和落脚点。
作者:王光国 王广智 单位:上海大学上海研究院 南京西部路桥集团有限公司
参考文献:
［1］熊焰韧，苏文兵.管理会计实践发展现状与展望：先进管理会计方法在中国应用状况调查［J］.会计研究，2008（11）：84-90.
［2］喻晓飞.加大管理会计在企业中应用的思考［J］.财会研究，2010（7）：34-36.
［3］郭晓梅，苏月嫦.管理会计应用的瓶颈和突破［J］.经济问题，2006（1）：69-71.
［4］冯巧根.基于企业社会责任的管理会计框架重构［J］.会计研究，2009（8）：80-88.
［5］潘飞，王悦.中国管理会计的若干问题思考［J］.会计之友，2010（3）：27-31.
［6］肖文东.管理会计在商业银行的应用研究［J］.中央财经大学学报，2011（4）：92-96.
银行管理系统论文篇3
关键词：银行；系统重要性；评估；监管
一、引言
2007年金融危机使人们认识到商业银行存在巨大的负外部性，其一旦出现问题将导致蝴蝶效应，危及各行各业，因此，商业银行系统重要性问题再次得到人们的普遍关注。之前我国仅有中国银行一家银行入围全球系统重要性银行，2013年中国工商银行成为我国第二家全球系统重要性银行。
之前的研究将中国四大国有银行（中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行）、交通银行、招商银行、中信银行组成七家系统重要性银行，实施严格监管。2013年重庆银行在香港上市。苏宁银行、阿里银行等民营银行业开始出现。我国金融业的迅猛发展值得骄傲和欣喜，但是金融危机使我们以审慎的眼光看待商业银行的发展，其系统重要性必须得到重视。
系统重要性（Systemically Important）是指商业银行及其他金融金融存在的可产生巨大负外部性风险的内在属性。
二、文献综述
1.国外研究。Mathias 和Jean Tirole（2002）结合信息经济学和博弈论的相关知识，提出应该银行当成一个企业，根据其资本构成来分析商业银行监管需求，并运用政治经济学加以分析，此外站在国际视野对《巴塞尔协议》和其他发达国家的银行监管体系进行了对比分析，以期对本国商业银行系统重要性监管以借鉴。
Milne（2004）引入资本流动性、筹资成本和监管干预等概念，提出了一个有关商业银行系统重要性的存货模型（inventory model）。其指出，商业银行为了维持期正常运行，不致产生系统性风险，必须在最低资本充足率要求的基础上提取准备金，这为以后各国银行系统法定准备金打下了基础。
Alain de Serres （2006）利用世界银行和OECD（国际经济与合作组织）建立的金融机构数据库资料对各国银行系统重要性进行了跨国比较研究，得出结论：银行系统重要性监管指标分为两类，一类是代表促进银行业竞争的监管政策指标，一类是代表维持银行业稳定的监管指标。并在此基础上，用这两类指标和银行发展指标进行简单的回归，发现长期来看系统重要性指标与发展指标正相关。
Segoviano 和 Goodhart（2009）定义系统重要性指标PAO（probability that at least one bank becomes distressed）用以衡量商业银行的系统重要性。PAO指金融系统中至少有一家银行出现危机的概率，所以其计量的只是单一银行，而且PAO不具有一般性，仅表示极端事件发生时的概率，也无法推出危机事件的影响力度。
Peters （2011）引入银行规模这一因素，定义了测算系统重要性的附带破坏指数CDI （Collateral Damage Index ）。他的研究结果表明系统重要性的确与银行规模存在一定的相关性，但这绝不是说系统重要性等于银行规模，这是两个完全不同领域的概念。
2.国内研究。我国有关商业银行系统重要性的研究起步较晚，其监管研究也多是理论分析。
李妍（2009）结合我国特色的金融体系――宏观审慎监管框架研究商业银行的系统重要性，认为商业银行系统重要性需要中国人民银行、财政部和银监会等部门间相互协调监管，共同研究制定系统重要性评估体系。
陆静（2011）引入规模、关联性和复杂性三个评估指标，采用规模加权估计方法，对我国商业银行的系统重要性进行评估。
由于系统重要性银行是2010年才由巴塞尔委员会提出的，作为一个新兴事物，对其研究仅限于近两年来的研究，所以研究较少。而且对其研究主要集中于系统重要性银行的评估的研究方面，监管多只是稍带着提一提而已。
黄珊珊、李伟平（2011）认为列入系统重要性银行将会影响国内银行的资产和利润增长，引发巨额的融资需求，监管当局应从我国国情出发审慎推动系统重要性银行监管指标实施。
张琦（2011）从国内外系统重要性银行监管的实践出发，从判断因素、评估框架、评估方法论、监管主体及措施几方面详细地描绘了系统重要性银行监管的国际经验，并介绍了我国系统重要性银行监管实践―CARPALS监管体系、其他审慎监管措施和监管信息获取，最后提出建立我国系统重要性银行监管框架的政策建议。
肖璞、刘轶、鄢俊华（2012）在巴塞尔委员会提出的系统重要性银行指标体系的基础上，结合中国银行业的特点及所处的环境，构建了评估银行系统重要性的指标体系，并提出了监管的政策建议。
商业银行系统重要性监管研究学者一致认为，商业银行系统重要性监管不仅是一门科学，更是一门艺术，这门艺术的最高技巧是是如何将监管的成本降至最低，失误率降至接近为零。通过科学的方法研究分析，纷繁复杂的商业银行系统重要性监管活动抽象为的简单、直观的数据，但是如何将这些定性的资料转变成定量的资料，以表格、图片等形式展现出来仍是商业银行系统重要性研究者面前的主要难题之一。
三、系统重要性评估体系
1.研究对象。本文选取16家上市的商业银行作为研究对象。重庆银行于2013年11月在香港H股主板成功上市，但其发展较16家上市银行还是有所差距，其系统重要性问题尚不计入本文考虑范围之内。2013年国有四大行总资产CR4=70.1%，表示目前的银行业属于“比较集中”级别。
数据来自2009年-2013年中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行、交通银行、招商银行、中信实业银行、平安银行、浦发银行、兴业银行、民生银行、光大银行、华夏银行、北京银行、宁波银行和南京银行共16家上市银行的年报和《中国金融统计年鉴》。
2.评估体系。金融危机发生后，商业银行系统性风险与系统重要性金融机构测度方法与之前发生一些变化，系统重要性评估的主要模型有指标体系、金融网络分析、协同风险模型等。本文采用的评估模型是指标体系。
央行（中国人民银行）、银监会等部门比较认同的是IMF-BIS-
FSB从规模、关联性、复杂性和可替代性四个方面构建的指标体系评估理论框架。同时，鉴于目前我国商业银行除了中国银行、中国工商银行以外其他银行的国际化程度都不高，银行系统性风险国际传染数据库尚未建立，本文系统重要性银行评估主要研究的是我国商业银行的系统重要性。因此，本文结合我国系统重要性银行自身特性，探索适合我国国情的指标体系评估方法，运用熵值法对各商业银行在金融系统中的重要性进行测度。
根据IMF-BIS-FSB《系统重要性金融机构评估指引》和中国银监会《中国银行业实施新监管标准的指导意见》，由于我国各商业银行国际业务非常有限，暂不考虑全球关联性指标，故从商业银行规模、关联性、复杂性和可替代性四个方面来设计系统重要性评估指标体系，具体指标体系如表1所示。
四、评估结果分析
1.评估结果。2009年-2013年16家商业银行系统重要性指标评估结果如下表所示：
2.系统重要性分类。目前我国现有7家系统重要性银行：中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行、交通银行、招商银行、中信银行，通过对2009-2013年16家上市商业银行的系统重要性评估结果分析，这16家商业银行可以分为三类： 第一类为系统重要性银行，第二类为潜在系统重要性银行，即有发展为系统重要性银行可能性的银行，第三类为非系统重要性银行。
根据16家商业银行5年系统重要性得分的平均值，将16家上市银行分为三类，分类结果为：
第一类：中国工商银行 、中国银行、中国农业银行、中国建设银行和交通银行，平均分都在10%以上；
第二类：招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、民生银行、兴业银行和平安银行，平均分都在2%以上；
第三类：华夏银行、北京银行、南京银行和宁波银行，平均分在2%以下。
五、结论与政策建议
针对不同类别的银行，应采用不同的监管方式，即分类监管。
第一类为系统重要性银行，包括中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行和交通银行，这与传统的四大行最重要的观念不同，也与七家系统重要性银行的理论不同。的确随着交通银行近十年的发展，其资产规模、流动性等都达到了很高的水平，因此不容小觑，但其与四大行银行系统重要性还是有所差距，四大行中系统重要性平均分最低的建设银行得分在13.97%，而交通银行平均分为10.84%，但其与潜在系统重要性银行的差距更大，其是第二类银行得分最高（招商银行4.14%）的2.62倍，因此交通银行归于系统重要性银行无可厚非。对这类银行可以采用统一的附加监管要求，无须采用G-SIBs的分段法进行差别监管。
系统重要性银行的监管中，应重点关注不同系统重要性银行的系统性风险来源，针对不同的风险来源，而采取相应的监管和防范措施。
第二类银行为具有系统重要性潜力的银行，虽然其系统重要性得分远低于系统重要性银行的得分，但是其关联性和复杂性得分非常接近第一类中的建设银行。若潜在系统重要性银行发生危机，也会威胁整个金融系统的稳定性，只是其冲击力比系统重要性银行要低得多。而且，随着系统重要性银行的规模不断壮大，将来极可能会发展成为系统重要性银行 因此，银监会在系统重要性监管中也应密切关注潜在系统重要性银行。
并且应建立动态的商业银行系统重要性数据库，实时把握商业商业系统重要性变化，对其进行时间纵向分析和同行横向分析，对未来系统重要性进行预测，以便准确监管。
第三类银行则为非系统重要性银行，央行（中国人民银行）、银监会等政府部门应为这些银行创造条件，营造良好的竞争和发展环境，促进它们的快速发展，发展同时也会降低商业银行的系统重要性。
参考文献：
[1]王俊豪.管制经济学原理[M].北京：高等教育出版社，2007.173-175.
银行管理系统论文篇4
价值链是企业在一个特定行业内的各种活动的组合,这些活动可分为基础活动和辅助活动两类(Michael E.Porter),企业只有充分运营各种活动的组合力量,适应市场需求,才能赢得竞争优势。科技进步和生产力发展引导市场供求主体从卖方市场向买方市场转变,企业所面临的同业竞争激烈程度和客户需求个性化程度越来越高,管理方法必须从简单的强调生产各环节协调,向企业内部各部门间业务流程协调,最后向企业内外部协调转变,这正是价值链管理的基本思想。
银行不是传统的生产制造型企业,其生产活动是一系列无形的创新服务的组合,面对业内产品、服务、渠道、系统等方面日新月异,如何有效实现运营活动效率和效益的统一?同所有的运营活动一样,银行运营活动也都需要经历一个形式为“输入—转化—输出”的变换过程,这与工业企业活动特征有异曲同工之妙。目前已有不少工业企业运营理念被运用到银行管理方面,如“流程银行”、“运营工业化”等,价值链管理论是否也对银行运营有启发性作用呢?银行运营在狭义上仅指后台部门的运营活动;而在广义上,银行前、中、后台各部门都有自己的运营流程及其管理。本文所探讨的银行运营为狭义的银行运营——银行后台部门对自己的运营流程进行系统化的设计、指挥和控制,将输入资源有效转化为提供给内部客户和外部客户的产品或服务。
二、银行运营部门价值链特征分析
价值链管理理论源自系统论、信息论、权变理论,这些基础理论在判断银行运营管理是否可使用价值链管理模式的同时,也能解释为什么我们需要在银行运营部门里采取价值链管理方式,并为下文我们构建属于银行运营部门的价值链优化模型提供思路。
(一)系统论:银行运营系统的适应性造就复杂性
系统论的论点是世界复杂性,其中复杂适应系统理论(Complex Adaptive System)对本文的指导意义最大——适应性造就复杂性,即任何一个组织主体本身,及其组织内部的分支体都具有主动适应性。
银行同其他企业一样,也是一个不断适应性发展的复杂系统,在发展过程中其内部各主体之间差别会发展和扩大,因此现在我们不难发现银行系统内前、中、后台各部门之间分工明显,甚至后台运营部门内部各子部门职责划分也逐渐鲜明。从价值链角度分析,运营部门主体与其他部门主体、运营主体内部各子部门个体作为价值链的各个环节,又必须以聚集的方式进行联系和协调以保证整体功能的扩充和发挥,实现方法便是主体之间、主个体之间物质、能量和信息的交换。这种联系和交换以信息流的交换为主,因此我们必须引入信息论方法来辅助构造价值链。
(二)信息论:银行运营部门信息传递模式的非线性
信息是价值链维持内部有序、适应外部环境的指示信号,信息传递的关键词是效率。当前大部分银行都为总分行制,系统内部运营部门与其他业务部门之间,运营部门内部各子体之间存在非线性的相互作用,信息传递从基层到最高管理层要经过多个管理层次,且不同信息流的作用不同。
在同层次的主体之间(总行各部门间、分行各部门间),存在信息共享机制,前台部门必须告知后台部门其业务支撑需求,后台部门也需要让前台部门了解对其业务需求的后台运营情况,在不同层次的主体、个体之间(总行部门与分行部门间)存在信息反馈机制,个体是接触外部客户的最直接信源,它负责将得到的客户或市场需求信息进行统筹分析(编码)后按照业务条线化管理模式(信道)反馈至总行管理端,总行管理端通过对市场需求信息进行重新编码,再向个体下达下一阶段业务的新增或优化方案(业务流程调整)。
这种复杂的系统结构和信息交流方式启示银行运营部门的价值链管理必须采取非线性方式,相对于主体对子体下之指示而言,更恰当的方式应该是创造高效有序的流程传导机制,从而保证系统内个体之间、系统与外部环境之间的联系和协调。
(三)权变理论:银行运营部门的价值链优化思路
权变理论(contingency theory)认为环境因素、管理思想和管理技术因素之间存在变数关系,组织因据此来确定一种最有效的管理方式。根据Fred Luthans的观点,在权变关系中环境是自变量,管理的观念和技术是因变量。这种函数关系可以在银行运营领域中找到映射。Fred Luthans用二维坐标系来表现这种观念性结构,根据银行组织体系中银行运营部门所处的位置,我们可以将其扩展为三维观念性结构。
环境因素包括一般环境(社会、政治、法律等)和特有环境(客户、对手等),银行运营部门作为后台业务支撑部门,所服务的对象呈现二维特征——不仅包括一线柜面各类个人和公司客户,还包括银行内部各前台、中台业务部门。银行运营部门的活动特征决定了其管理方法论应同时考虑到内、外部环境,尤其是其中的特有环境变化,分析所从属管理观念和方法的合理性。因此与Luthans提出的企业二维权变关系结构图不同,银行运营部门所面临的权变结构呈现三维特征,要寻找的最佳权变位置在柱形体E点。
阴影部门很直观的体现了由内部客户(前台部门)和外部客户(通过柜面端服务)构成的扇形环境变数区域,假设某一时点面对的具体变数值为X1和Z1,那么运营部门需要应对的管理变数值为基于扇形区域变数值的弧线与顶部圆弧面的切点E点处值。这一分析告诉我们要实现价值链优化,信息获取和活动安排是最重要的两个条件。银行运营部门实现价值增值方式必然是通过改善价值链各环节活动的安排,使得价值链各环节之间的关系接近价值链信息联系的要求,从而在价值链各环节联系逐渐接近理想状态的过程中,价值增值逐渐增大。
三、银行运营部门价值链结构及其优化
(一)银行运营部门的“坐标式”价值链结构
价值链结构是价值链优化的基础,在本文对银行运营部门价值链的分析中,银行运营部门的价值链结构图直观地为我们需要相应采取的运营改进方式提供了指导思想和逻辑起点。通过前文的分析我们可以得出银行运营部门进行价值链管理的重要论点——属于银行运营部门的权变结构十分独特,视图上呈现三维特征,将其中运营部门的面分析调整为点分析,并引入外部价值链环节后,可以得到属于银行运营部门的“坐标式”价值链结构。在水平面方向上,总行端运营部门需要满足总行端其他部门提出的业务需求,为各类银行业务运维实现后台支撑,而在垂直方向上,通过分行运营部门满足外部客户的业务需求,同时也承担对后者的管理职能。
在前面的系统论和信息论分析中,我们不难发现在银行内部的信息传递模式中,所有的新业务需求的提出来自前台部门,而运营部门很大程度上是收信方,其战略角度是从不同业务的运营成本、质量、反应速度等绩效方面出发,以流程为核心进行运营改进。因此我们从此处开始引入流程的概念,这是运营改进活动得以完成的唯一载体,银行运营条线的业务对象包括内部客户(下文的X客户)和外部客户(下文的Y客户),因此运营改进的导向必须是“以客户为中心”。为了更好地分析基于价值链结构的运营改进,下面我们以总行运营部门为基点展开分析。
在水平方向上,银行内部在总行端、分行端均存在后台运营部门与前台业务部门的端对端流程,在总行端表现为新业务需求的提出和实现,分行端则表现为业务开展过程中的配合,后者的实现来自于总行运营部门的管理指导,这一运营活动特征体现了从无到有的突破性过程。在垂直方向上,面对的是来自外部的各类客户,这是银行系统真正的服务对象,他们通过银行实现个人需求的媒介是银行柜面(分行运营部门),这一运营活动特征浓缩于“精度”,对银行而言,是一项持续性的运营活动。明确了运营活动类型和特征后,相应的运营改进方法便可对症下药。
(二)基于“坐标式”价值链结构的银行运营改进方法
1、对突破性运营活动的改进——流程再造
X客户是一个集体的概念,这一集体由各分行相应事业部门组成,其特点是有诸多新的业务需求蓄势待发,要求后台部门具备全面的支撑能力。当客户需求是以创新为导向,实现运营改进的方式是对业务流程的重新设计,这种改进活动必须站在完整的业务流程角度进行安排,而不是对整个价值链各个环节的工作职能进行分别改进。面对银行业产品创新能力和业务盈利模式的提升,流程再造便是适应规模扩张而采取的方案。
X客户的需求可能来自其“第一手”创新理念,也有可能来自于其集体中X客户的“二手需求”,以最效率的方式实现需求满足,可以用一“收”一“放”两个动作来体现。所谓“收”,意即将业务流程分拆成前、后台模块,后台分行端收集“信息”后通过“信道”传递至总行端,后者采取合并集中、标准化的处理方式。而“放”的概念,代表现在还是总行集中化管理的业务,随着规模扩张,在确保安全运营的前提下,有可能将对部分重点客户实施差异化服务模式的权限下放至分行,后台运营部门将在一个业务项下对总行前台部门和对应分行部门实现双重支撑。那么,业务集中程度应该如何安排?
首先,在不彻底更改现有流程且系统成熟性可保证的前提下,已经标准化以及经前台部门确认的可以统一化的流程点和业务内容借鉴工业化大生产模式,网点运营前台负责客户服务和产品介绍,业务处理由集中统一的金融工厂完成。其次,对于特殊情形(例如系统故障等突发事项),仍需“收”至总行管理部门。最重要的一点,由原来的总行端一对一模式变为行内总分间一对多模式,事件响应通道和业务处理效率必须对应起来,个别X客户的特殊情况不能影响到X客户集体,更不能影响到Y客户,这就要求总行运营部门建立一套行之有效的考核机制,保证业务的时效性。
2、对持续性运营活动的改进——流程优化
Y客户在“坐标式”价值链结构中,是以运营条线为媒介实现业务需求的,且所享受到的服务均已具备一套可行的业务流程。当客户需求是以绩效为导向,实现运营改进的方式是对原有业务流程进行“小步快跑”式的渐进性改进方法——流程优化。对这一改进方法而言,真正重要的并不是改进速度有多快,而是改进动力有多大。Y需要的支撑模式与X客户在服务流向上相反。支撑X客户时,是由客户提出需求,运营部门进行流程调整;而对于Y客户,更多是进行运营发起的主动式流程调整,使得Y客户对于自己获得的业务结果满意。
银行管理系统论文篇5
关键词：商业银行；传统管理观；辩证管理观
中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：1672-3198（2007）12-0168-02
1 商业银行辩证管理观探析
1.1 发掘“辩证”一词的含意
按《现代汉语词典》的解释，“辩证”有两层意思。第一层意思是：作动词，意为“辨析考证”：如反复辩证。也作“辨证”。第二层意思是：作形容词，表示“合乎辩证法的”：如辩证关系、辩证的统一。在理解这两层意思时，我们应注意如下几点：
首先，“辩证”作“辨析考证”理解时，“辩证”同“辩证”。从哲学角度分析，“辩证”所指的“辨析考证”，是人们对自然界、人类社会与人的精神三大领域的人或事物自身进行直接地或通过相关文献资料进行间接地反复辨别、分析和研究以探求事实的过程，是主观见之于客观、客观又见之于主观的“实践、认识、再实践、再认识”的螺旋式上升的认识过程。可见，“辩证”一词背后隐含的是在可知论基础上的唯物主义认识论。
其次，“辩证”是直接与辩证法相联系的。“辩证法”是希腊语“dialego”的汉语译文，原意为谈话、论战的技艺。后指与形而上学相对立的、专门研究世界普遍联系和发展变化规律的哲学学说。辩证法在发展演变过程中先后出现了古代朴素辩证法、以黑格尔为代表的唯心辩证法和马克思的唯物辩证法三种基本历史形式。其中，只有唯物辩证法是客观物质世界的发展规律和认识发展规律的正确反映。
1.2 透视辩证管理观
当前学术界对管理的研究大多是沿着美英等国的管理思路进行的，而对辩证管理方面的研究很少。总体来说，关于辩证管理现有的论述主要可概括为三类观点：
第一类观点是从管理实践中挑出几个诸如“疏”与“堵”、“宽”与“严”、“刚”与“柔”等具有辩证关系的词并加以简略分析，于是便称之为辩证管理。如果这能够称为辩证管理的话，那么中国古代《管子・正世》篇中所言“不慕古，不留今，与时变，与俗化”反映出的“变革”与“稳定”之间的关系也可称为辩证管理。实际上，管理过程中偶然闪现出的辩证管理思想火花并不等于辩证管理。
第二类观点是从中国传统中医学“辨证论治”或“辨证施治”理论延伸出辩证管理，并认为“医人医国”，“其道一也”。按传统中医学观点，“证”通“症”，“辩证”的意思就是根据中医学理论，运用四诊、八纲等方法，辨别各种不同的症候，以做出正确的诊断。“施治”或“论治”，即根据辨证的结果，针对病情，确定治疗原则，选择恰当的治疗方法。可见，辨证施治在诊断和治疗上体现了原则性和灵活性相结合的特点，也在一定程度上再现了上文所分析出的“辩证”的两层含义。但值得注意的是，辨证论治本身并不是辩证法和认识论，更不是辩证管理的思想源头与方法论基础。
第三类观点是从马克思辩证唯物论和管理二重性原理出发，认为辩证唯物论是辩证管理学的方法论基础，管理二重性原理是辩证管理学的思想渊源，并且辩证管理学是以管理过程中的一般性（自然技术关系）和特殊性（社会关系）及其对立统一关系为研究对象的综合性管理学。仔细推敲后，很容易发现这种观点有两点不足需要指证。
首先，该观点所提出的“辩证唯物论是辩证管理学的方法论基础”的论断具有一定片面性。因为唯物主义是研究世界物质本性的，而辩证法是研究世界的联系、运动、变化、发展的一般规律的，这两部分结合起来才会形成科学、完整的世界观和方法论。按唯物主义和辩证法的结合方式可以形成侧重点不同的世界观和方法论，其中，一个是辩证唯物主义，另一个是唯物主义辩证法。前者在承认世界普遍联系、运动和变化、发展条件下研究世界的客观物质本性，后者在坚持世界客观物质本性基础上研究客观物质世界的普遍联系和运动、变化、发展的规律。作为一种客观存在，管理所应该研究的是如何通过认识、把握和利用管理主体、客体及管理中介的普遍联系、运动、变化与发展的规律以实现既定目标，而不是在普遍联系、运动、变化和发展中研究管理主体、客体与管理中介的本性是物质的还是精神的。从这个意义上讲，与其说辩证唯物论是辩证管理学的方法论基础，还不如说唯物辩证法是辩证管理的世界观和方法论的重要基石。这是其一。其二是，该理论虽然以辩证唯物论为方法论基础，但没有意识到唯物主义认识论和唯物主义历史观也是构成辩证管理的世界观与方法论基础的另外两块重要基石。因为管理作为一种人类特有的社会现象，具有相当的复杂性。所以，这就决定了我们必须在唯物主义认识论指导下透过现象把握本质，必须在唯物主义历史观指导下用唯物辩证法三大规律及相关范畴对管理二重性，即管理的自然属性和社会属性进行辩证分析和研究，从而才有可能使管理走出令管理学界千夫所指的管理理论的“丛林”、摆脱管理中的困惑。
其次，该观点仅仅是对创建辩证管理学的一种理论构想，并未涉及如何建立辩证管理学、如何把辩证管理理论应用于具体的管理实践等内容，所以，其对具体管理实践的指导性和实用性较差。
商业银行欲在激烈的竞争中生存发展，首先要改变原有观念，并树立商业银行辩证管理观，即在坚持辩证唯物主义与唯物史观基础上，以唯物主义认识论和唯物主义辩证法作为方法论基础，认识、把握和利用管理与生产力相联系的自然技术属性方面的规律、与生产关系相联系的社会属性方面的规律，以及管理与上述两大规律之间的辩证规律，从管理二重性的辩证关系角度研究提高管理效率的管理方法，以保证管理目标的顺利实现。
2 商业银行传统管理因缺乏辩证管理的优势而陷入双重困境
客观地说，无论是对一般企业进行管理，还是对商业银行进行管理，都具有对生产力进行管理和对生产关系进行管理的二重性。若在管理过程中能够坚持辩证管理观，即在兼顾对自然技术属性进行管理的同时，兼顾对社会关系属性进行管理，并处理好二者的辩证关系，则这种管理才是科学的。否则，管理在理论或实践方面很容易陷入这样或那样的困境。
2.1 商业银行管理思想的三次革命没有使银行真正摆脱理论方面的困境
随着商业银行的不断发展变化，在不同时期的银行家对安全性、流动性和营利性的认识和取舍也不断发生变化，从而引起商业银行的管理思想与管理理论也随之发生变革和更新。在此过程中，商业银行管理虽然经历了以商业贷款理论、资产转换理论和预期收入理论等为代表的资产管理理论、20世纪60-70年代出现并占统治地位的负债管理理论和20世纪70年代中期出现并延续至今的资产负债综合管理（以下简称为资产负债管理）理论三次管理思想的革命，但是这三种理论都是从管理的自然技术属性角度分析银行管理的，也都不约而同地忽视了从管理的社会属性角度对银行管理的研究，所以是具有片面性的。不仅如此，这种银行管理思想与管理理论上的片面性，导致资金池法、线性规划法和财务规划模型等以资产或负债为内容的具体管理方法也会加强和延伸这种片面性。其实，这只是商业银行管理理论的困境之一。
商业银行管理理论的另一个困境就是，现行的诸多商业银行（经营）管理方面的教科书不只是单方面从管理的自然技术属性来研究银行管理，而且还把银行经营运作中技术性联系很强的业务人为分割开来并机械地加以研究。比如，商业银行（经营）管理教科书中常见的情形就是，把资产管理、负债管理和流动性管理分别分成不同章节讲述；还有就是把商业银行贷款管理和企业信贷风险管理也分别分成不同章节进行研究，诸如此类，不一而足。作为一种研究方法，对某个论题像“解剖麻雀”般地“分而析之”本无可厚非。但是，如果仅仅是把“解剖麻雀”形而上学地加以运用，并且对“解剖麻雀”观点背后的“个别到一般，特殊到普遍”的哲学要义全然不知的话，那么就有可厚非了。实际上，除了上述资产、负债和流动性管理之间以及贷款管理与企业信贷风险管理之间密切相关以外，商业银行管理中还有其它很多管理项目之间的关系都是密不可分的。我们需要用普遍联系和变化、发展的观点对这些项目进行辩证研究，机械的“解剖麻雀”观是要不得的。
2.2 商业银行管理实践方面的困境
从管理二重性角度来看，如果说现在的一般企业管理由于在自然技术属性与社会属性方面偏倚重于一方、缺乏把两者有机联系在一起的科学管理理论指导而被称为“瘸腿管理”的话，那么目前的商业银行管理就可以被称为“单腿管理”。因为当前商业银行不仅缺乏像一般企业管理中人际关系学说和行为科学那样专门研究人与人际关系的管理理论，而且也没有反映管理二重性辩证关系的科学理论的指导，在此情况下，经济中出现以巴林银行为代表的银行倒闭事件以及人们发出“不断下降的竞争力和沉重的监管负担，正在将商业银行推向死亡” 的感慨，都是不足为奇的。这恰恰是银行管理实践方面困境的写照。
与西方发达国家的商业银行资产负债管理相比，尽管它们正在奉行的资产负债管理有“单腿性”，但是，我国的资产负债管理依然不可与之同日而语。正如我国有些学者所言：“我国银行的内部管理基本上还处于资产管理和负债管理阶段，没有真正进入全面资产负债管理阶段。”具体说来，我国商业银行管理实践中的困境主要体现为目前尚无法有效得到解决的一些矛盾。比如，实行能够体现管理二重性辩证关系的科学管理与缺乏这种科学管理理论指导之间的矛盾，实行全面资产负债管理与某些银行职员因素质差而读不懂资产负债表之间的矛盾，实行全面资产负债管理与商业银行资产管理部门和负债管理部门内部各自为政的矛盾，实行全面资产负债管理对员工群策群力和团队精神的要求与银行职工在现有奖惩机制下工作积极性不足的矛盾等等。
3 商业银行实行辩证管理的基本思路和原则
商业银行要逐步摆脱管理实践中的困境，应该把辩证管理观落实到具体的管理中工作，通过具体的银行业务及相关管理践行辩证管理观。在此过程中应遵循如下思路和原则：
3.1 商业银行应该从其自身形成和发展的历史过程中把握自己的生存规律及将来的发展趋向
构成人类社会的各种要素大致可分为三类。第一类是由生产力和生产关系、经济基础和上层建筑、社会存在和社会意识构成的人类社会基本要素。第二类是由氏族部落、民族、家庭、企业、国家与政党等组成的人群共同体或社会组织。第三类是包括需要、利益、社会分工和社会交往等在内的运筹性因素。作为一种社会组织，商业银行应该用普遍联系和变化、发展的辩证眼光，在人类社会基本要素构架下，在商业银行与其他人群共同体和社会组织共同发展的历史长河中，考察商业银行与其他社会组织与人群共同体如何通过选择、调动、处置、分工、匹配等手段来发挥运筹性因素的作用，从而由商业银行发展的历史轨迹中概括、总结并发现规律，以便为自身的发展提供规律性指导。
3.2 建立商业银行辩证管理的双中心制
客观经济活动过程的辩证二重性决定了商业银行管理的辩证二重性和辩证管理的双中心制。如图1所示，银行管理自然技术关系和人与人际间的社会关系决定了银行必须同时以人和工作为辩证管理的中心，处理好以工作为管理中心和以人为管理中心的辩证关系，才能确定科学的领导方式和领导行为，才能做好管理工作。
3.3 商业银行应在不同环境下确定自己的行为准则和行为模型
无论在确定性还是不确定性条件下，商业银行应该能够处理好营利性、流动性和安全性三者之间辩证关系，处理好银行偏好与银行效用的辩证关系，在此基础上确定银行理性选择行为、行为准则和行为模型。这决定了商业银行生存和发展的现状和前景。
3.4 在综合权衡各个管理主体不同管理特征的基础上合理确定商业银行的最佳管理策略
商业银行负债经营和经营对象的特殊性决定了商业银行管理的特殊性。在一定程度上，银行的经营对象是银行重要的管理客体，同时也可能是不同特征的另外其它管理主体的管理客体。例如，商业银行给生产性企业发放的贷款，既是商业银行的管理客体，又是作为借款人的生产性企业的管理客体，同时还成为银行监管、证券监管等部门的管理客体。如图2所示，银行对贷款的贷前、贷中和贷后管理的二重性与银行信贷客户使用信贷资金进行生产的管理二重性融合在一起，增加了银行管理的复杂性。这也正是我们研究和倡导商业银行进行辩证管理的主要原因之一。
（1）按银行业务关联度或重要性不同，把银行业务分为不同的业务群，研究同一业务群内部和不同业务群之间的辩证关系，在坚持“两点论”和“重点论”前提下，把重要的业务群管理与银行内部组织结构管理结合起来，对重点业务群的管理交由相关部门进行专项管理。比如，可以把商业银行市场营销与金融创新业务合并成为一个业务群，并建立金融产品创新推广部专门负责这一业务群对老产品的改良和新产品的创造、原有市场的巩固和新市场的开拓等业务的辩证管理。
（2）处理好以工作对象的银行业务绩效管理与以人为对象的人力资源管理之间的辩证管理关系，在此基础上建立良好的激励与约束机制，充分发挥人的主观能动性与积极性。
参考文献
［1］杨文士编著.管理学原理（第二版）［M］.中国人民大学出版社，2004.
［2］张金鳌.二十一世纪商业银行资产负债管理［M］.中国金融出版社，2002.
［3］陈功伟.试论辩证管理［J］.广东青年干部学院学报，2005，（3）.
银行管理系统论文篇6
【关键词】 银行； 内部控制； 财务预警； 财务风险防范
2008年金融危机以来，金融风险的严重性引起了世人的关注，其中银行财务风险的防范就是金融风险防范中的重点之一。我国先后出台了《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》等政策来加强对银行的监管，刘家义审计长提出了关于“审计是免疫系统”的新理念，其中就提到了要加强金融审计来防范金融风险。现有银行财务风险防范系统中，侧重于运用加强银行内部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是实践中越来越多的人发现，仅仅依靠加强内部控制来防范财务风险已遇到了瓶颈，因为银行面临的环境和经营的业务正在发生深刻的变化，财务风险变得更加复杂。笔者在搜寻关于银行财务风险控制的文献时，发现理论、实务工作者主要从内部控制和财务预警两个方面来研究和实践。本文在总结前人经验的基础上，主张将内部控制和财务预警两种手段结合运用到银行风险控制中，着重对两者的结合作了理论上的探讨，并阐述了两者结合的必要性。
一、银行内部控制与银行财务预警
银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行财务预警一般从系统角度来说，方庆煌（2009）将它定义为“以银行的年度报表、经营计划等相关资料和信息为依据，利用财会、统计和金融等手段，对银行的经营活动、财务状况等进行分析与预测，以尽早发现银行经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前发出警报，督促相关方及时采取有效措施，避免潜在风险演变为实际损失”。简而言之，前者是对银行内部的经营活动进行不断衡量和校正，以保证银行的总体目标以及为此而制定的计划得以实现的过程。而财务预警则是通过财务方面的信息反馈于经营活动，通过提前发现异常来阻止危机的发生，其实财务预警相当于是一个警报器，需要内部控制的配合才能真正发挥作用。
二、内部控制与财务预警进行结合之理论探讨
要将内部控制和财务预警结合来控制银行财务风险，首先必须找到两者相结合的切入点。唯物主义认识观认为理论指导实践，实践反馈于理论。财务风险的控制对银行非常重要，寻找合理、有效的风险规避方法对处于高风险领域的银行来说是长远之计。本文已在前面提出了运用内部控制和财务预警结合的风险控制系统来防范风险，以下就阐述将两者进行结合的理论依据，即解决两者进行结合的可能性问题。
不完全契约理论是内部控制与财务预警结合的先决条件。我们的社会是由无数个契约组成的，契约是社会关系存在的基础，银行也是以契约存在为前提的，如果不存在契约，便不会有银行家来经营银行，更不会有银行高风险之说了。不完全契约理论指出契约不可能达到百分之百完备的程度。由于人们生活的时空限定在对某一事物作出判断时不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人们在缔结契约时双方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不对称，也可能是掌握所有信息的成本过高，即不能在考虑到所有相关方的情况下订立了契约；最后一种是契约所指的对象――交易事项是不确定的，若交易事项都是模糊的，那么契约便永远不可能达到完备。基于以上3种原因，要明晰所有的产权关系非常困难，所以生活中绝大多数契约都是不完全的，而不完全契约是风险产生的根源，由于契约永远不可能完备，这样风险只能从一定程度上去防范，而不能完全根除。
基于不完全契约理论，银行内部控制和财务预警都不可能完全防范财务风险，它们都只是对不完全契约的一个补充，都只能从特定的角度上防范财务风险，而不能将财务风险完全根除。再从财务风险的范围上来说，银行的内部控制系统更加侧重于防范来源于银行内部引发的风险，内部控制系统从设计、执行、发现到解决整个过程中，主要就是从内部去解决银行业务中存在的固有风险。但财务预警系统刚好相反，它更加侧重于防范来源于银行外部的风险，由于这个系统对外部环境的变化较为敏感，当银行面临的外部环境发生较大变化时，财务预警系统就能显现出异样特征值警示风险防范人员，以便于他们在风险恶化前及时采取措施避免重大损失。最后从财务风险的控制期间上来说，银行内部控制系统更加侧重于防范银行当前业务的风险，它主要是针对银行目前正在执行的业务，对当前银行内部运作的各个行为施加一定的控制，通过控制以防止风险的实际发生，从而达到规避风险的目标。而财务预警系统主要侧重于对未来远期风险的控制和防范，从一定程度上来说，预警系统只是对未来风险的一个预测和警示，如果不另外施加行为，财务预警不能防止风险的进一步恶化。它不像内部控制系统一样可以直接控制财务风险的恶化，但它可以警示未来风险可能发生从而促使相关人员采取必要措施去规避风险，所以它只是间接防控，而不是主动出击。
系统理论为内部控制与财务预警可以有效结合奠定了客观条件。从系统理论角度分析，银行是一个有机的整体，无论是内部控制还是财务预警都是这个整体的一部分，整体的功能大于部分功能的简单加总。同时，整体中的每一要素都不是孤立存在的，都发挥着某种特定的功能，要素之间是相互联系的，构成了一个紧密联系的整体。也就是说当我们研究银行财务风险时，必须研究银行内外部环境、内部控制系统、财务预警系统它们三者之间的相互关联性和变动的规律性，最后达到优化整个银行系统结构、有效控制财务风险的目标。
“整体大于部分之和”的系统理论表明，内部控制系统和财务预警系统要最大化发挥防范财务风险的功能，都必须置于银行是一个整体的大背景下，既然它们都能在一定程度上防范财务风险，那么就要具体分析银行内部控制的要素和财务危机的因素，在这基础上进一步确认哪些因素是内部控制所能有效控制的，哪些危机因素是内部控制无法覆盖的，而那些内部控制无法覆盖的危机要素就是财务预警系统应该关注的关键点。将内控系统和预警系统结合在一起来防范银行财务风险，既能最大化覆盖银行的风险因素，又能提高银行资源的利用效率，它们都是银行防范财务风险的不可或缺的保障系统，无论缺少哪个，银行都有可能存在风险漏洞，无法真正有效控制财务风险。
协同理论为内部控制与财务预警的有效结合奠定了主观条件。协同理论认为整个环境中的各个系统之间存在着相互影响而又相互合作的关系，银行组织中的不同系统之间也是如此。通过内部系统的协同，使银行自发地形成一种适宜于特定时空的有序结构。协同论关键在于将单个子系统的无序结构转变为整个系统的有序结构，该理论为内部控制与财务预警的结合奠定了主观条件。内部控制和财务预警在各自的领域中防范财务风险，如果它们覆盖的领域有重叠的部分，那么不仅会形成资源浪费，而且还有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它们覆盖的领域不全，即“防范不力”，那么两者相结合不仅能够达到互补的效用，甚至还可能相互促进。
银行要提升财务风险的防范能力不能仅仅依靠加强内部控制或者健全财务预警，而是需要将两者进行协同，在特定的财务风险下，将内部控制和财务预警进行动态整合，优化银行风险保障体系的结构，这是银行能够高效率防范财务风险之关键，只有将这两个系统进行有效整合，银行才能将有限资源最大化利用，使风险保障系统发挥出最大效用，不断提高银行的财务风险防范能力。及时规避财务风险是银行持续发展的必要因素，在某些关键时刻，财务风险可以决定银行的成败。协同机理运用于银行的风险防范系统，就是要将能够覆盖所有财务风险的系统在特定情况下进行动态整合和交互协同，驱动两者的协同效应，不断提高银行的财务风险防范和控制能力。
三、银行中将内部控制和财务预警进行结合的必要性
1.银行财务风险来源广泛，内容复杂，仅仅依靠内部控制系统或财务预警系统都不能全面控制风险。随着银行业务的拓展，以前潜在的风险已经逐渐暴露出来，还有一些以前不对银行构成威胁的风险也逐渐成为银行发展道路上的障碍。目前我国银行主要通过加强内部控制来进行风险管理，初始阶段效果比较明显，也有少许银行对风险管理系统进行了创新，在加强内部控制的同时开发了银行财务预警系统，但是真正将财务预警系统运用到风险管理中的实例却很少。能够认识到将内部控制和财务预警结合来控制财务风险的银行固然好，但是多数银行还是侧重于内部控制系统，在认识上、手段上配合跟上银行业务发展对风险控制系统的高要求，风险防范系统必须对内、外部环境有及时、敏锐的反应。财务预警系统不仅可以对现有内部控制系统的不足进行及时的反馈，还可以在内部控制系统不能涉及的领域发挥它固有的优势，可以说是对现有风险控制系统的必要补充。
2.全面风险控制要求银行必须将内部控制系统和财务预警系统进行动态整合。全面风险管理要求银行在风险管理组织结构设计时，不仅要全面考虑到银行现有的风险，而且还要对各类风险进行分类管理，哪些风险是传统风险，哪些是新兴风险，哪些风险主要来自银行内部，哪些风险是来源于银行外部，在把这些问题分析清楚的基础上，就要设计能够有效控制各类风险的最佳方法，目前银行风险管理中主要有内部控制和财务预警两种方法，而两个方法各有长处和不足，若能结合使用就能相互促进。当对不同风险设计好控制方法后，就要在特定控制系统下对各类风险进行集中管理。全面风险管理要求银行的风险控制系统要能够覆盖银行当前或未来能够预测的各种风险，而内部控制系统和财务预警系统又有各自的缺陷，仅仅依靠两者之一都不能满足全面风险管理的要求，这就客观上要求银行在设计风险管理系统时，应该将内部控制和财务预警结合起来，不仅可以相互补充，还可以扬长避短。
3.内部控制和财务预警固有的缺陷要求两者进行有效的结合。由于银行资源有限，无法照顾到内部控制的方方面面，所以内部控制总在一定程度上存在缺陷，这些缺陷有些是控制成本过高而放弃设置的，有些是因为现有的管理人员无法预测到相关风险而未设置的。这时如果存在另一种手段，能对远期的风险进行预测，那么就可以弥补内部控制的不足。相同地，如果银行只设置财务预警系统而不设置内部控制，不但成本较高，因为预警系统需要一个庞大的信息系统作为后盾，而且利用财务预警系统进行风险防范是一个间接的防范过程，需要配合其他的手段，而且防范速度没有内部控制来得及时。因此，内部控制系统和财务预警系统各自的缺陷客观上要求两者进行有效的结合，使银行在资源有限的条件下可以最大化防范财务风险。
综合以上三大原因，银行有必要将内部控制与财务预警两个保障系统进行有效结合，利用它们共同来防范复杂的银行财务风险，尽量做到以最低的成本发挥最大的风险防范效力。
【参考文献】
［1］ 徐光华.企业内部控制与财务危机预警耦合分析――一个基于契约理论的分析框架［C］.中国会计学会高等工科分会2010学术年会，2010.
［2］ 张友棠.基于内部控制的多维财务预警系统设计［J］.财会月刊，2008（1）.
银行管理系统论文篇7
[关键词] 银行 外包 应用服务提供商
一、银行IT外包服务概述
随着我国银行改制的深化和发展，银行间的竞争日益加剧，银行的信息基础设施和业务系统不断进行升级和发展，银行内部信息技术部门对这些系统管理也越来越困难。而银行IT外包服务的出现能够很好地解决上述问题。银行IT外包服务是指银行以合同的方式委托IT服务商来为其提供信息系统或信息技术服务的一种实践或管理策略，它也引申为雇佣外部组织或个人来发展企业内部的信息系统的行为，使银行能够以更富有效率、低成本、低风险的方式完成某项信息技术任务。常见的银行IT外包涉及银行通信网络管理、银行信息系统运作和管理、应用系统开发和维护、备份和灾难恢复等。IT外包在构建银行核心竞争力、节约项目成本费用、加速信息化建设的进程中发挥着不容忽视的作用。
二、银行IT系统外包服务的特点
银行系统IT外包运行操作服务具有如下特点：
1.专业性与复杂性，银行信息技术融合了目前世界上各种先进的信息理论和技术，信息设备包含多家厂商的高、中、低端产品，IT系统结构设计、技术运用和生产配置均采用IT技术领域先进模式。
2.影响范围，银行IT外包服务范围涉及银行总行及各级分支机构，影响多种重要业务与应用系统的生产运行。
3.实时性，银行信息系统所承载的许多银行业务与应用系统直接面对客户，提供实时服务与交易功能，因此必须保证系统的连续稳定运行。
4.服务不间断性，根据银行业务的特点和需求，必须全年365天每天24小时不间断对项目进行实时运行操作服务。
5.流程管理，银行IT外包服务要严格按照相应的日常操作手册、日常监控流程、故障处理流程、系统变更流程等工作流程与规范进行。
6.报告机制，在运行操作服务中要有完善的报告机制，对银行IT系统日常运行状况、投诉与响应、故障处理与分析、系统变更与备份、数据分析与统计、综合评价等相关信息与数据均要按照合理的流程与科学的形式进行报告。
7、安全与保密性，银行IT系统支撑了从内部的办公自动化系统到核心的交易系统，这些系统是银行的命脉，对其数据的安全是非常高的。除此外，涉及到这些系统的相关文档、资料都属于非常机密的内容，需要分级使用。
三、银行IT外包服务的成功保障因素
根据IT服务的理论，结合IT服务的经验，从以下四个方面为IT外包服务提供保障：
1.从技术上提供保障
在ITIL（IT infrastructure library） 有关IT服务的最佳实践理论中，技术是IT 服务的三大要素之一。没有强有力的技术支持，就无法进行运行维护的正常开展。技术的支持能力包括对技术本身的支持服务能力和服务的技术能力两个层面。前者是对各种IT技术的掌握程度，后者是能多大程度上把IT服务理论贯彻到实践中去，产生符合用户实际情况的最佳运行和维护操作。
2.从管理层次上提供保障
未实施银行IT外包服务之前，系统运行维护的风险主要是技术上的风险，管理上的风险较小。实施IT 服务外包后，由于维护人员不是银行内部职员，从本质上讲是将技术服务的风险直接转化成服务管理上的风险。因此，在IT服务商和客户之间建立有效的管理界面，是IT外包服务之核心所在。
3.从技术过渡上提供保障
成功的银行IT外包服务需要对系统的全面掌握和对服务管理流程的明确制定。对服务提供商来说，这些要求的实现均需要一定的时间。(1)接手外包服务的过渡磨合期，服务提供商在接手任何一项外包服务前，需要首先深入项目各个环节，详细调研和理解现有项目的服务内涵，包括服务的内容和指标、人员、流程和系统架构，为后期与用户一起制定服务的接收、整合和管理提供基础。(2)循序渐进的管理过渡，围绕保障服务持续性的要求，服务提供商需要对服务管理过程中出现的新情况、新问题、和新的建议及时做出相应的调整，优化整个服务项目的流程、管理、人员等内容。
4.从对外包项目的可控性上提供保障
银行对外包项目的控制力度是通过管理流程来实现的。管理流程明确规定双方的责任点、工作汇报机制等。服务商必需做到两个方面：服务的透明性和伴随知识（知识库）为用户所有。服务透明是指服务商不能为外包服务项目设置壁垒，银行通过工作汇报、文档记录、服务流程很容易的掌握服务项目。伴随知识是在服务的过程中形成的各种知识库。知识库是非常重要的技术资源，服务商在服务过程中建立的知识库产权应该归银行而不是服务商。这样将降低银行更换服务商的风险。
银行的IT系统对安全性要求非常高，一旦将某个系统包给服务商，需要特别重视保证银行的数据安全。可通过三种途径来达到这个目的：(1)通过法律手段签署用户、公司和个人三方保密协议，运用法律手段约束服务商对用户数据进行保密，在保密协议中需要明确规定对于因泄密而造成损失的赔偿方式；(2)通过管理手段：需要通过管理手段实现对用户数据进行保护；(3)通过技术手段：结合业界的先进技术工具，做到对关键配置更改的审计和跟踪。
四、结论
目前，银行IT外包服务的内容和规模越来越大。由于我国IT外包服务发展较晚，银行IT外包市场还未发展成熟，因而银行IT外包服务还存在许多问题和困难。如何正确全面地考察分析有关的复杂因素，做出正确的IT 外包决策，提高银行IT服务的水平，降低IT运行维护的成本，达到提高银行核心竞争力的战略目标，是需要我国银行界和IT界共同深入研究的重要课题。
参考文献:
[1]张旭:金融服务外包发展浅析.WTO经济导刊,2006年10月
[2]瑞琴邱伟华:金融服务外包的利益与风险分析.商业时代，2007年5月
银行管理系统论文篇8
关键词：股份制商业银行 it外包 交易成本理论回归分析
据美国银行联盟的调查显示，上世纪90年代以来，银行作为信息技术的密集使用者，通过各种方式来获得it服务，而选取合适的it服务来源已经成为银行业管理it资源的核心主题之一。所谓it外包（it outsourcing），是指外部服务商提供实物和（或）人力资源承担用户组织的部分或全部信息技术基础设施的服务方式。
银行it外包的产生背景及发展现状
（一）银行it外包的产生背景
竞争日益激烈的国内外金融环境使得银行业不断在挑战中求生存、求发展，以此来建立可持续发展的优势地位。但是随着银行间竞争的加剧以及新业务的层出不穷，银行需要更优良的信息系统来满足竞争和业务的需要，这就对银行电子化建设提出了更高的要求。银行电子化水平作为银行竞争力的重要标志，已经普遍成为银行在市场运作、金融创新、客户服务和量化管理等方面的技术基础，直接参与到越来越激烈的银行业市场竞争中。银行信息系统的战略重要性已经得到广泛的证明和共识。wwW.133229.cOm一些银行已经外包出其所有的信息服务职能，而外包部分及全部信息技术活动的趋势也在加剧。其它跨国企业以9%的速度增加其it外包业务，该速度和银行业十分相似。
20世纪90年代开始，世界各国的银行纷纷采用外包这一金融电子化建设的新策略。摩根大通银行于2002年与ibm达成的为期7年、合同总额为50亿美元的it外包服务协议，是迄今为止全球最大的银行it外包项目。it外包使摩根大通银行全面提升了业务处理能力，具备了更好的灵活性和更快的市场反应速度。同时，摩根大通银行通过it外包进一步降低了运营成本，使其能够更好地集中精力发展核心的金融服务。同年，美洲银行又以45亿美元的价格与eds公司签订了为期10年的银行it外包服务协议。2002年，全球5家较有影响力的银行分别签订了价格在10亿美元以上的it外包服务合同，金融业务正逐步转化为信息管理服务业务。竞争的巨大压力、客户需求的不断变化和对成本效益的精打细算都使得银行不断增加对it系统的投入。
（二）我国it外包发展现状
在我国，2001年深圳发展银行与gdc公司签订的灾难恢复外包合同成为国内商业银行第一份it大单。2003年11月，中国光大银行与联想it服务正式签约，联想it服务将成为其核心业务和管理会计系统建设及咨询项目的总承包商，项目合同金额达数千万元；ibm也获得了招商银行的it外包大单。
与国外相比，我国由于互联网发展进程的制约及信用体系制度的不健全等，银行业it外包还处于起步阶段，外包程度普遍偏低。然而，随着银行业信息化迅速发展要求的不断加剧，外包业务的广泛运用已成必然，处于市场体制转轨和经济迅速发展环境背景下的我国商业银行在进行相关it外包业务决策时，同样受到众多因素不同程度的影响。
it外包影响因素理论综述及假设
（一）相关研究
it外包自20世纪90年代以来，受到国内外众多学者的关注，为帮助企业更科学地进行外包决策，众学者从不同视角出发对其进行研究，形成了众多的it外包决策理论。
loh & venkatraman （1992）指出， it外包决策依赖于不同层次的多种因素，包括经济层面、行业层面、公司层面和公司内部管理因素。
资源基础理论（resource-based perspective）和资源依赖理论（resource-dependence theory）分别从公司内部资源和外部资源入手，对it外包的影响因素进行了分析。代理成本理论（agency cost theory）下的it外包主要是研究怎样用最有效的合约来管理委托者和代理者之间的关系，代理成本是委托者的监督成本、代理者的束缚成本和委托者的残余成本三者之和。
我国学者王欣荣和樊治平（2002）基于管理、战略、技术、经济和质量5个影响外包决策的因素，给出了一种应用于信息系统外包决策的模糊多属性决策方法。王建业和简兆权（2006）提出了闭环动态外包决策模型，认为外包决策应该是一个动态的过程，必须对不确定的环境变化做出快速的反应，并及时调整外包策略。
交易成本理论（transaction cost theory）在it外包分析中有着广泛的应用，交易成本理论由coase（1937）提出，认为组织的经济活动依赖于平衡生产经济性，自行完成相关业务还是选择外包主要取决于交易成本的两个方面，即生产费用和交易费用。自行完成相关业务存在较高的生产费用，而外包可以带来较低的生产费用，但同时也产生了较高的交易费用。虽然外部供应商提供信息系统时，由于规模收益的存在能够使生产费用降低，但基于业务外包而产生的相关谈判、监督、实施合约等交易费用却相应增加了。
williamson（1975，1979，1985）发展了这一观点，认为决定交易成本的因素可以归纳为人的因素与交易特殊因素。人的因素主要指人的机会主义和在追求效率极大化时受身心、智能、情绪等制约的有限理性；而交易特殊因素包括资产特性、市场不确定性和交易频率三大方面(如图1所示)。
信息系统外包下的资产特性是指公司硬件软件结构与it人员技术能力，若资产专用性高，则交易成本因信息全程交换和投资成本难于回收转换使用而费用高昂；若资产专用程度低，则供应商可以通过共享实现规模经济效益。不确定性主要指交易过程中环境的不可预测性、技术经济趋势的模糊性及相关合同的复杂性等各种风险的发生机率。交易频率则是指初次合作关系建立时投入的时间和精力，交易的频率越高，相对的管理成本和议价成本也就越高，交易频率的升高会使得企业将交易的经济活动内部化，以此来节省企业交易过程中的各项成本。
图1指出了交易成本和其决定因素与外包的关系。外包决策可以用以下函数关系来表示（其中，不确定因素在问卷设计中兼顾市场不确定性与人为不确定性） ：
外包=f（交易成本）
交易成本=f （资产特性，不确定性，交易频率）
因此，外包选择可以从评估影响交易成本规模的因素来进行。soon ang和detmar w. straub曾在1998年通过对美国243个银行的实证研究，探讨了美国银行业的it外包与交易成本理论之间的关系。
（二）假设与分析
本文以“交易成本”理论为基础，并结合我国目前it外包市场现实情况来进行相关变量的设置与研究。基于上述分析，本文做出如下假设：
假设1：it外包得到的相对生产费用优势越高，it外包度也越高。
假设2：it外包所需要的交易费用越高，it外包的程度越低。虽然我国的it外包发展迅速，但是关于it外部供应商的服务质量仍然需要提高。gartner it服务首席分析师rolf jester曾经在亚太it服务高级研讨会上说，中国的it服务市场仍不够成熟，大约50％的it服务合同是以不能让用户满意的方式提交的。因此，考虑到我国it外部市场的影响，本文将it外部供应商的信誉也作为一项影响因素。
假设3：it外部供应商的信誉越高，it外包的程度也越高。
我国商业银行it外包现状调查问卷设计
本文采取问卷调查的形式进行实证研究，然而考虑到我国的银行规模之间的差距很大，因此各银行的it外包程度有较大差距，而银行规模势必将影响到组织界限的决定（例如外包）。因此本文调查的银行均为股份制商业银行。并且在设计问卷时，对问题的维度进行简单的概括，问题采用“克特”七点量表进行度量，如表1所示。
问卷调研了我国所有的股份制商业银行，发放问卷76份，收回有效问卷72份，有效率为94.7%。在检验变量维度的信度上，本文采用cronbach’s alpha系数来进行检验，结果显示各个维度的变量的cronbach’s alpha系数都大于0.7，表明问卷问题可信度足以得到保证。
调查数据分析
（一）描述性统计
我国目前银行it外包整体较弱，银行多借助自身的开发能力进行it建设，如表2所示。除了“信息系统实施”的均值为3.33外，其余的五项功能均值都小于1.63，表明目前银行在进行决策和管理时，单独决策依然普遍盛行。
对于“信息系统的日常运行”和“终端计算机的管理支持”等日常维护，均值1.264与1.472表明基本上都是由银行内部it人员进行管理；后者的标准差0.964大于前者标准差0.531，表明对于终端计算机的管理支持各银行之间的决策差异大于对与信息系统日常运行的决策差异。在“信息系统的战略规划”上，均值1.347也表明银行普遍倾向于自行决策。“灾难恢复与网络管理”的外包功能程度略高于日常维护等项目，但均值也仅为1.625，其标准差1.041可能是由于各银行内部it人员的技术水平存在差距而产生的。而在“信息系统实施”上，均值3.33表明银行与it外部供应商之间的合作多集中于共同进行系统管理和开发。
在研究银行it外包应用程度问题方面，根据银行业标准功能来进行分类统计，如表3所示。通过分析，发现在银行的信息系统中，atm系统和信用卡系统外包的程度比较高，其均值接近于4，且标准差比较低，仅为0.64与0.61，这些表明几乎所有参与调查的银行对这两部分系统都采取了不同程度的外包。而对于银行核心系统、客户信息系统、会计系统方面，企业外包的程度相对较低，并且标准差较大，这也就是说不同银行在这几个信息系统的实施管理和开发上采取的方式各有所不同。
同时在对it外部供应商提供服务的满意度统计中，发现对it外部供应商信誉的均值不到4，这说明银行对与it外部供应商的服务不是很满意，且方差非常低，说明即使是外包程度相对比较高的银行，对其it外部供应商的服务也不是特别满意。从中可以看出，目前我国银行it外包服务质量未能与银行的发展相适应，无法满足其需求，仍有待提高。
（二）因子分析与回归分析
通过因子分析将每个维度的变量旋转后得到少数的几个因子，在此基础上进行回归分析，验证“交易成本”理论在银行it外包决策中的应用，同时通过因子分析可以对问卷问题的结构效度进行验证。
对变量旋转后的kmo球形检验值均0.805>0.5，且p值为0，拒绝球形，适合用因子分析进行解释。通过极大似然旋转出四个因子。其中 “it外包程度”作为因变量，“生产费用”、“交易费用”和“it外部供应商信誉”作为自变量，通过pls（最小二乘法）进行回归分析。本文通过分析结果，显示出r2为0.772，并且调整的r2为0.546，排除自变量因子的增加所带来的r2的提高，回归模型仍然可以解释因变量总方差的56%。而f检验值为43.730，这就能够说明回归方程比较好地解释了变量间的关系。
在0.05的置信度下， it外包程度与生产费用优势成正相关，相关系数为0.378；it外包程度与交易成本成负相关，相关系数为-0.310；it外包程度与it外部供应商信誉正相关，相关系数为0.222，3个假设都得到了验证。同时能够发现it外包与生产费用的相关系数高于其与交易费用的相关系数，也就是说在制定it外包决策时，生产费用的影响更大一些。虽然数据分析结果显示it外部供应商信誉的影响较小，但是如果考虑到描述性分析得到的银行对it供应商信誉均值比较低，那么it外部供应商信誉仍然在企业it外包决策中有着重要的影响，这些影响对于it外部供应商取得长远发展具有启示作用。
结论
本文通过对我国股份制商业银行it外包的实证分析，证明了“交易成本理论”在银行进行it外包决策时的正确性。it外部供应商能够提供的成本优势是银行进行it外包决策的一个重要原因。
本文的实证研究结果与soon ang、detmar w. straub（1998）对美国银行业的研究结果基本一致，但本文通过对美国银行的研究显示，it外包程度与生产费用的相关系数为it外包程度与交易费用相关系数的3倍，而我国商业银行it外包程度与生产费用和交易费用的相关系数中，交易费用所占的比重更大，这与我国目前it外包市场发展得不够成熟有关系，银行在进行it外包业务时要承受更大的风险，这成为影响商业银行it外包的不稳定因素。
同时调查还显示，目前我国股份制商业银行都进行了不同程度的it外包，但对于it外部供应商的信誉及外包质量的满意度均较低，也能够说明对于it外包而言，除了成本因素的影响外，it服务商的服务质量也是银行进行it外包决策必须考虑的问题。因此，it服务供应商需要不断提高服务质量来取得客户信赖，只有这样，才能提高企业竞争力，同时促进双方的共赢。
本文通过实证研究，银行在进行it外包决策时可以从交易成本理论出发来进行决策，以此决定是银行单独进行管理开发还是依靠it外部供应商来进行合作。除此之外，it外部供应商信誉和服务质量也是股份制商业银行it外包需要考虑的重要因素。
参考文献：
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银行管理系统论文篇9
关键词：商业银行；人力资源；管理
中图分类号：F830.33 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）36-0141-02
一、前言
人力资源管理产生的历史不长，直至20世纪70年代末才正式形成为一门新兴的管理学科，但随着经济的发展，人力资源管理逐步替代了人事管理，将人力资源管理理论提到了一个更高级的阶段。彼得·德鲁克、西奥多·W.舒尔茨、戴维·乌尔里克、道格拉斯·麦格雷戈、弗雷德里克·赫兹伯格等管理大师都曾对人力资源管理进行了深入的研究，得出了许多经典研究成果。
为了满足经济全球化对人力资源管理的要求，适应日趋激烈的市场竞争，中国学者在人力资源管理研究方面也取得了一些成绩，特别是城市商业银行近年来蓬勃发展，在完善人力资源管理方面有强烈的需求，结合国外先进人力资源管理思想，中国学者在这个领域也取得一些成果。
二、中国商业银行人力资源管理研究进展
阜新市商业银行的赵祥结合自身工作实践，在《浅谈未来城市商业银行的人力资源管理》一文中展望了城市商业银行人力资源管理未来之路，提出了人力资源管理是未来商业银行改革的重中之重，强调了对核心人才的管理，商业银行人力资源管理人员应积极引导，将商业银行建设成为学习型组织。
张娜、王军在《城市商业银行人力资源管理风险初探》一文中运用“木桶理论”提出了人力资源风险管理是城市商业银行风险管理系统中的“短板”，若人力资源风险管理出现问题，整个商业银行风险管理也会呈现低效率。强调了人力资源风险管理在风险管理系统中的重要作用。
杨振江在《城市商业银行人力资源管理改革探索》一文中提出了人才是银行竞争优势的核心，人力资源管理体系的构建是城市商业银行吸引人才留住人才的根本，银行业之间的竞争是人才的竞争，优化人力资源管理能够促进城市商业银行的健康发展。
吴猛在《商业银行人力资源管理对策分析》一文中讨论了针对加入WTO后外国银行的激烈竞争，地方性商业银行如何根据自身特点，强化人力资源管理工作，提出了包括人力资源管理战略化、构建学习型银行、建立科学绩效评价系统以及完善银行劳动力市场等几个方面的措施。
边静在《内蒙古银行人力资源管理的问题与对策研究》一文中，在金融环境迅速变化的宏观环境下，以内蒙古银行为例，通过对内蒙古银行发展形式和竞争情况的了解，对该银行存在的问题进行了比较深刻的剖析，提出了改善内蒙古银行人力资源管理体系的措施。
此外，孙健、郭少泉、楼一平等都对中国商业银行人力资源管理进行了研究，对实践都具有一定指导意义。
以上学者将工作实践与现代人力资源管理理论相结合，从激励机制、人员培训、风险管理等方面，对城市商业银行的人力资源管理体系进行了完善与展望。从目前国内外商业银行成功发展的经验来看，重视人力资源已经成为商业银行拓展业务，增强核心竞争力的关键，构建适合的人力资源管理体系，从而实现城市商业银行经营战略目标。
三、结束语
从城市商业银行的发展历程来看，唯有重视人力资源与人力资源管理的战略性地位才能在金融市场的竞争中获得一席之地，实行高效率的人力资源管理，必须首先树立起人力资源管理战略性地位的观点。本文通过对中国商业银行人力资源管理相关研究进展的综述，希望为城市商业银行人力资源管理工作提供一定的启示。
参考文献：
[1] 赵祥.浅谈未来城市商业银行人力资源管理[J].理论界，2006，（4）.[2] 张娜，王军.城市商业银行人力资源管理风险初探[J].人力资源管理，2011，（5）.
[3] 杨振江.城市商业银行人力资源管理改革之探索[J].河北金融，2007，（6）.
[4] 吴猛.商业银行的人力资源管理对策分析[J].才智，2008，（6）.
[5] 边静.内蒙古银行人力资源管理的问题与对策研究[D].呼和浩特：内蒙古大学硕士学位论文，2011.
银行管理系统论文篇10
关键词：资本；宏观审慎管理；道德风险；金融危机
中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2012）11-0017-06
一、引言
2007—2009年的金融风暴不仅给全球经济带来了严重的冲击，而且使金融监管理念发生了根本性的变革。危机之前，金融监管的理念以微观审慎为主，这种监管着眼于微观视角，认为只要金融系统中每个金融机构是健康的，那么整个金融系统就是健康的，因此监管的目标是降低单个金融机构的风险。金融危机之后，越来越多的学者和政策制定者认识到，除了微观审慎监管外还必须加强宏观审慎管理，即把金融系统看成一个整体，着眼于防范系统性风险，从而减少金融危机对实体经济的影响。可见未来的监管方向是微观审慎监管和宏观审慎管理并重，共同为金融系统的稳定保驾护航。
目前国内外对宏观审慎管理的研究主要停留在其概念、理论基础和政策工具的选择上，重要的文献有：博里奥（Borio，2003）非常清晰地界定了宏观审慎管理的内涵，比较了其与微观审慎监管的差异，并且通过分析金融系统脆弱性的本质，指出要想保证金融系统的稳定性，两种监管方式必须同时存在。布伦纳迈尔等（Brunnermeier等，2009）对系统性风险的产生原因以及如何监管做了理论上的分析，指出基于单个银行的微观审慎监管是金融系统脆弱性的重要源泉之一。卡什布、拉扬和斯坦因（Kashyap、Rajan和Stein，2010）指出了为什么仅仅依靠微观审慎监管会导致金融系统的脆弱性，并且列举了一些宏观审慎管理的政策工具。危机发生后，我国学者在这方面也做了相当多的研究，李妍（2009）分析了宏观审慎管理的必要性，以及在有效的宏观审慎管理框架中，中央银行的地位以及与其他部门的协调问题。王力伟（2010）从系统性风险的形成机理、外部性理论分析了宏观审慎管理的理论基础，对宏观审慎政策做了梳理，并分析了实施过程中可能存在的问题。苗永旺和王亮亮（2010）介绍了一些对金融体系系统性风险的监测方式及宏观审慎管理政策工具，并对宏观审慎管理未来的研究方向进行了分析。
本文用理论模型探讨一个根本性的问题：即银行的道德风险问题。传统的资本充足率监管是基于以下逻辑：存款保险制度使银行管理者过多追逐风险，因为损失会由纳税人承担。资本充足率监管的目的就是要内部化这些损失，从而保护存款保险基金和缓解道德风险。因此，资本充足率的根本目的是减少道德风险。本文分析不同资本类宏观审慎管理工具对金融机构道德风险的影响。
二、资本类宏观审慎管理工具
根据博里奥（2003）以及卡什布、拉扬和斯坦因（2010）对宏观审慎管理的描述，我们可以将宏观审慎管理定义为，当大量金融机构受到负外部冲击后，为了维护金融系统的稳定，防止它们收缩资产负债表引发社会成本而采取的一种自上而下的监管模式。首先，要注意宏观审慎管理关注的是大量金融机构的行为，这里“大量”不是具体数量上的含义，只是指出现问题的金融机构对整个金融系统的运行产生了严重的负面影响，实际即便是一家金融机构出现问题，也可能导致金融系统的功能受到严重扭曲，这种情况也属于系统性风险的范畴①。其次，宏观审慎管理的目的主要是应对经济的顺周期性问题，尤其是在《巴塞尔协议Ⅱ》的架构下。《巴塞尔协议Ⅱ》的核心概念之一就是风险加权的资本充足率，内部评级法要求银行持有的最低资本充足率是其预期的信贷风险暴露的函数。在金融部门受到外部冲击时，比如银行的次级贷款出现问题，这时，一方面银行的资本金会受到侵蚀，另一方面由于银行的信贷风险加大，根据《巴塞尔协议Ⅱ》的规定，监管部门会要求银行持有更多的资本金，而根据我们的分析，发行资本的成本很高，银行只能通过减少新增贷款或者折价出售有价证券才能满足资本充足率的要求，所以最终会出现信贷紧缩的问题。然而，就像在这次金融危机中印证的那样，银行信贷在经历了快速增长后的迅速下滑除了会给实体经济带来巨大冲击外，还会引起金融系统的动荡和人们的恐慌，这种动荡和恐慌对金融部门产生的冲击要比开始时受到的外部冲击大得多。
宏观审慎管理的工具很多，汉森、卡什布和斯坦因（Hanson、Kashyap和Stein，2010）对部分政策工具做了一个总结。就目前来看，监管者主要从三个方面着手，即资本、流动性和影子金融系统，本文主要从资本的角度分析宏观审慎管理的工具。从资本的角度可以采取的宏观审慎管理工具有时间可变的资本充足率、或有资本、救助保险基金以及系统性的资本充足率等。
（一）时间可变的资本充足率
这是目前最常讨论的一种应对顺周期性的方法，即在经济繁荣时要求银行持有较高的资本充足率，而在经济萧条时持有较低的资本充足率，在这种规则之下，当银行受到负面冲击时就可以降低资本充足率的要求，从而减缓了信贷紧缩的程度，缓解了顺周期性问题。《巴塞尔协议Ⅲ》规定的防护缓冲和逆周期性缓冲就是时间可变资本充足率的具体形式。
时间可变的资本充足率虽然是一个非常直观和有吸引力的应对顺周期性的政策工具，但是实行起来可能会有一些挑战。正像汉森、卡什布和斯坦因（2010）所论述的，在经济萧条时，管制资本充足率②（regulatory capital regulation）可能对于银行不是紧约束，这时由于银行所持资产的风险上升，市场可能会要求银行持有一个比管制资本充足率更高的实际资本充足率（actual capital regulation）。因此，要想通过时间可变的资本充足率来缓解顺周期性的话，经济繁荣时要求的最低资本充足率应该比经济萧条时市场要求的实际资本充足率大很多才行。另外，时间可变的资本充足率对于“大而不能倒”引发的道德风险问题，没有给予很好的解决，本文着重从道德风险的角度研究不同宏观审慎政策工具的效应。
（二）或有资本
或有资本是指当事先约定的事件发生时必须转换成资本的债券。或有资本作为逆周期性资本缓冲的一种方法已经被多位经济学家提及，即在经济繁荣时，银行要发行或有资本以建立资本缓冲，在经济萧条时或有资本就会转换为实际资本，这样就使银行有充足的资源来抵御各种损失，包括信贷紧缩（德马蒂诺等，2010）。尽管一些经济学家对这种工具存在质疑，但是绝大多数经济学家还是认为它具有在经济萧条时提高银行资本的水平和质量、对系统性重要机构提供额外的金融资源、作为逆周期性资本缓冲减少顺周期性等优点。
这种宏观审慎工具最大的缺陷就是不易操作，尤其是转换条件的确定问题，经济学家的分歧很大，甚至有些经济学家持反对态度。
（三）救助保险基金
卡什布、拉扬和斯坦因（2008）提出了一种“资本保险”方案，即在经济繁荣时，银行必须购买一种“资本保险”，这种保险合同约定当未来规定的时间内出现经济萧条时，“保险公司”会向银行注入事先规定的资本金额。这里的“保险公司”可以包含一些非银行机构，例如养老基金、财富基金等，也可以是个人投资者。他们列举了这样一个例子，一家银行可以与一家养老基金（pension fund）签订一份“资本保险”方案，即银行向养老基金缴纳一定的保费，约定在未来一段时间若银行股价格指数下降至事先约定的数值以下，那么养老基金就要向银行注入一定数额的资本金。为了保证不违约，他们建议要求养老基金在签订“资本保险”方案初期就将价值200亿的资产交由托管人托管。这就是我们所说的救助保险基金。
这种宏观政策工具跟前面两种一样，最大的操作难题是如何设定一个触发条件来反映经济处于繁荣还是萧条状态。
（四）其他
2007年金融危机之后，有一些学者建议将资本充足率与银行对整个金融系统的系统性风险贡献联系起来，称为系统性资本充足率（systemic capital requirement）。如果把传统的资本充足率要求看成是单个银行信贷风险的函数的话，那么系统性资本充足率就是单个银行的信贷风险和其对系统性风险的贡献两个变量的函数。对于这种宏观审慎管理工具的实施涉及到两个基本的问题：（1）整个金融系统总的资本水平应该是多少？这个资本水平决定了金融系统抵御冲击的能力。（2）怎样将整个金融系统的系统性风险分配给每个金融机构，也就是确定每个金融机构对系统性风险的贡献度，然后根据这个贡献度设置最低资本充足率要求？由于目前经济学家们没有对系统性风险给出一个理论上的概念，笔者认为这种工具还欠缺可操作性。
由于这次金融危机，经济学家和市场人士意识到资本质量的重要性。这里的资本质量是从清偿顺序而言的，清偿顺序越往后，资本质量越高，比如普通股质量高于优先股，优先股质量高于次级贷款。危机之前，监管者主要专注的是一级总资本与风险权重资本的比例。一级总资本除了普通股外，还包括优先股等其他的类别。从微观审慎的视角来看，如果资本监管的目的是保护存款保险基金，那么普通股和优先股能够达到相同的目的，因为二者的清偿顺序都在负债之后。但是从宏观审慎的视角看，两者有重大区别，优先股的比例过大会使负债积压（debt overhang）问题更加严重。
此外，既然金融危机发生时，银行为了满足资本充足率的要求会出售资产，那我们可以强制要求银行增加资本，而不是增加资本充足率。这种做法反而会使银行发行股票更加容易一些，因为银行没有选择，必须增加资本数量，通过发行股票不能向市场传递任何信息，不存在迈尔斯和马赫拉夫（Myers和Majluf，1984）所描述的由于信息不对称导致额外发行成本的问题。
本文通过模型来分析各种政策工具对银行决策行为的影响。
三、金融机构的道德风险、基准模型
