融资担保公司制度范文

导语：如何才能写好一篇融资担保公司制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1、员工装备包括公文包（单/双肩包）、胸卡、工作服等。

2、公文包、工作服由公司统一购买或制作，公文包每人控制在500元之内，工作服每人控制在2000元之内。

3、公文包、工作服满三年可以更换和重新申领，由公司统一安排制作，不足三年不予安排和列支。

4、员工下乡和上班期间以及统一组织活动庆典、参加各种会议、接待时都要身着公司统一制作的工作服，切实注重仪表和形象，展示公司良好的整体形象。

5、公司员工要妥善保管员工装备，不得擅自出借、转让或提供给非工作需要的其他人。

6、员工离职时，根据员工装备使用年限折价后从员工工资中扣除，不再收回。折算办法如下：使用不满一年折旧50%；使用满一年，不满二年，折旧70%；使用满二年，不满三年折旧90%；使用满三年折旧100%。

7、在员工装备使用期限内的，因个人原因导致丢失或损坏的，重新制作或购买的装备费用由员工个人承担。

篇2

第一条为加强融资性担保公司的管理，规范担保行为，促进担保行业健康发展，根据中国银监会等七部门《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会令年第3号）和《省融资性担保公司管理暂行办法》（政办〔〕86号），结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。

本办法所称融资性担保公司是指依法设立，在市经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司，以及外地融资性担保公司在设立的分支机构。

第三条完善市中小企业信用担保机构监督管理委员会（以下简称监管委员会）制度。监管委员会由市政府金融办、市工业和信息化局、市财政局、市公安局、市人力资源社会保障局、市国土资源局、市住房城乡建设局、市民政局、人行中支、市银监局、市地税局、市国税局、市工商局等单位组成，具体负责研究制定并实施促进全市融资性担保公司发展和监管的政策和措施。监管委员会下设办公室，办公室设在市工业和信息化局。

第四条融资性担保公司实行属地监管。市、县（区）政府是在其属地开展业务的融资性担保公司监管和风险防范的第一责任人。市、县（区）工业和信息化局是本行政区内融资性担保公司的监管部门，具体负责融资性担保公司设立、变更及终止的审核上报工作，承担对融资性担保公司的日常监管和风险处置，对融资性担保公司实施以防控风险为核心的持续动态监管。

第五条融资性担保公司应当以安全性、流动性、收益性为经营原则，建立市场化运作的可持续审慎经营模式。融资性担保公司从事经营活动，应当遵守诚实守信和公平竞争的原则，应当遵守法律、法规、规章和政策规定，不得损害国家利益和社会公共利益。

融资性担保公司应当为客户保密，不得利用客户提供的信息从事任何与担保业务无关或有损客户利益的活动。

第二章设立、变更和终止

第六条申请设立融资性担保公司及其分支机构，应当按照监管部门要求提交申请材料，经县（区）监管部门审查同意并出具初审意见，报市监管部门审查并出具意见，报省监管部门审批。

融资性担保公司及其分支机构凭省监管部门颁发的经营许可证向工商行政管理部门申请注册登记。

融资性担保公司及其分支机构应在工商行政管理部门办理完成设立、变更或注销登记手续后30日内，到监管部门备案。财政出资控股或参股的融资性担保公司应同时向同级财政部门备案。

第七条融资性担保公司的设立。在本辖区内申请设立融资性担保公司应当具备下列条件：

（一）符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。

（二）具备持续出资能力的股东。

除国有独资或国有控股的外，其他融资性担保公司股东不得少于5个，其中1个股东必须是企业法人；主发起人（第一大股东）最大出资额不得高于注册资本的65％；具有关联关系的股东合计出资额不得高于注册资本的20％；单一发起人出资额不得少于100万元人民币且持股比例不得低于1％。

企业法人作为主发起人应当具备以下条件：管理规范、信用良好、实力雄厚，持续经营三年以上，最近连续两个会计年度盈利，近三年累计净利润在800万元人民币以上，资产负债率不高于70％，净资产不低于4000万元人民币，原则上实施本项目投资后长期投资额不得超过净资产的60％。

自然人作为主发起人应当具备以下条件：拥有发起出资的经济实力，具有一定的实业背景并在所在行业具有一定影响力，能够出具相应的有效证明；无重要不良信用记录，无重大不良从业记录和无违法犯罪记录等。

（三）符合本办法规定的注册资本。

名称冠以省级行政区划的，注册资本不得低于1亿元人民币；名称冠以市级行政区划的，注册资本不得低于5000万元人民币；名称冠以县（区）行政区划的，注册资本不得低于3000万元人民币；从事债券发行等担保业务的，注册资本不得低于1亿元人民币；从事信用再担保业务的，注册资本不得低于5亿元人民币。

注册资本为实缴货币资本，其来源应当真实合法，并由出资人或发起人一次性足额缴纳到位，且不得以借贷资金或他人委托资金入股。

（四）融资性担保公司的董事、监事、高级管理人员应当具备符合国务院建立的融资性担保业务监管部际联席会议规定的资格，遵纪守法，诚实守信，具备与担任职务相适应的专业知识、工作经验和组织管理能力。

（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。（六）有符合要求的营业场所。

（七）监管部门规定的其他审慎性条件。

第八条融资性担保公司分支机构的设立。

（一）融资性担保公司设立分支机构除具备本办法第七条规定条件外，还应符合以下要求：经营担保业务三年以上、注册资本不少于3亿元人民币，无违法违规经营记录，最近两年每年担保业务放大3倍以上，担保代偿率低于3％，注入分支机构的运营资金总额最高不超过注册资本的50％，单个分支机构运营资金最低不少于3000万元人民币。

（二）本市融资性担保公司拟在市外设立分支机构的，应当征得所在地市、县（区）两级监管部门同意。拟在市内设立分支机构的应当征得该融资性担保公司总部所在县（区）监管部门同意，然后经拟设立分支机构所在地县（区）监管部门同意，报市监管部门审查，报省监管部门审批。

市外融资性担保公司拟在我市设立法人机构或分支机构的，应当征得该融资性担保公司所在地市级监管部门同意，然后经拟设立的法人机构或分支机构所在地县（区）监管部门同意，报市监管部门审查，报省监管部门审批。

第九条设立融资性担保公司，应向监管部门提交下列文件、资料：

（一）申请书。应当载明拟设立的融资性担保公司名称、住所、注册资本和经营范围等事项。

（二）可行性研究报告。

（三）章程草案。

（四）股东名册及其出资额、股权结构。

（五）股东出资的验资证明以及股东的资信证明和有关资料。

（六）拟任董事、监事、高级管理人员的资格证明。

（七）经营发展战略和规划。

（八）营业场所证明材料。

（九）监管部门要求提交的其他文件、资料。

第十条融资性担保公司的变更。融资性担保公司有下列变更事项之一的，应当按设立程序经市、县（区）两级监管部门审核同意，报省监管部门批准：

（一）变更名称。

（二）变更组织形式。

（三）变更注册资本。

（四）变更公司住所。

（五）调整业务范围。

（六）变更董事、监事和高级管理人员。

（七）变更公司股东。

（八）分立或者合并。

（九）修改公司章程。

（十）监管部门规定的其他变更事项。

融资性担保公司变更事项涉及公司登记事项的，经监管部门审查批准后，按规定向工商行政管理部门申请变更登记。

第十一条融资性担保公司及其分支机构的终止。

（一）融资性担保公司因分立、合并或出现章程规定的解散事由需要解散的，应当经市、县（区）两级监管部门审查，报省监管部门批准，并凭批准文件及时向工商行政管理部门申请注销登记。融资性担保公司解散应当同时缴回《融资性担保机构经营许可证》。

（二）融资性担保公司有重大违法经营行为，严重危害市场秩序、损害公众利益的，由市、县（区）两级监管部门认定后报省监管部门予以撤销。法律、行政法规另有规定的除外。

（三）融资性担保公司解散或被撤销的，应当依法成立清算组进行清算，按照债务清偿计划及时偿还有关债务。属地监管部门监督其清算过程，并逐级上报。担保责任解除前，公司股东不得分配公司财产或从公司取得任何利益。

（四）融资性担保公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，应当依法实施破产。

（五）融资性担保公司终止后，应当向登记机关申请办理注销登记，在完成有关法定手续后5个工作日内，报属地监管部门，并逐级上报。

第三章经营规则和内部控制

第十二条融资性担保公司经营区域。融资性担保公司应当在批准的区域内，开展担保业务。未经批准，融资性担保公司及其分支机构不得跨行政区域开展担保业务，暂不得从事国（境）外担保业务。名称冠以省级行政区划的融资性担保公司可以在全省范围内开展担保业务；名称冠以市级行政区划的融资性担保公司应当在本市范围内开展担保业务；名称冠以县（区）级行政区划的融资性担保公司应在本县（区）范围内开展担保业务。

第十三条融资性担保公司业务范围。

（一）融资性担保公司经监管部门批准，可以经营下列部分或全部融资性担保业务：

1．贷款担保；

2．票据承兑担保；

3．贸易融资担保；

4．项目融资担保；

5．信用证担保；

6．其他融资性担保业务。

（二）融资性担保公司经监管部门批准，可以兼营下列部分或全部业务：

1．诉讼保全担保；

2．投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务；

3．与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务；

4．以自有资金进行投资；

5．监管部门规定的其他业务。

（三）融资性担保公司不得从事下列活动：

1．吸收存款；

2．发放贷款；

3．受托发放贷款；

4．受托投资；

5．监管部门规定不得从事的其他活动。

融资性担保公司从事非法集资活动的，由有关部门依法予以查处。

第十四条融资性担保公司内部控制。

（一）融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍；对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％；对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％；对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30％。

（二）融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10％的，实行差额提取。融资性担保公司提取的担保赔偿准备金，要存入银行专户，可以作为与银行合作的担保保证金。

（三）融资性担保公司收取的担保费可根据担保项目的风险程度，由融资性担保公司与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。

（四）融资性担保公司以自有资金进行投资，仅限于国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20％的其他投资。除监管部门批准设立子公司外，融资性担保公司不得向其他机构出资入股。

（五）融资性担保公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。

第十五条融资性担保公司风险管理。

（一）融资性担保公司应当依法建立健全公司治理结构，完善议事规则、决策程序和内审制度，保持公司治理的有效性。

（二）融资性担保公司应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制，并制定严格规范的业务操作程序，加强对担保项目的风险评估和管理。

（三）融资性担保公司应当配备或聘请经济、金融、法律、技术等方面具有相关资格的专业人才。

（四）融资性担保公司应当按照金融企业财务规则和企业会计准则等要求，建立健全财务会计制度，真实地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

第四章监督管理

第十六条监管部门负责融资性担保公司和业务的监管工作，监管内容包括非现场监管、现场检查、信息披露、重大风险事件报告和应急管理等。强化监管部门职能，加强监管队伍建设，组建专业化的监管机构，负责对融资性担保公司的现场监管和非现场监管，同时保障工作经费、制定工作制度，配备必要的监管设施，强化监管手段，确保履行监管职能。

第十七条融资性担保公司非现场监管制度。

（一）严格实施融资性担保公司注册资本金银行托管制度，按照托管制度要求，每个月由托管银行向监管部门提供相关报表。

（二）健全融资性担保公司信息资料收集、整理、统计分析制度和风险监管记分制度，对融资性担保公司的业务、管理和风险状况进行持续实时监测。

（三）按照融资性担保公司的信用评级制度要求，组织有资质的信用评级机构对融资性担保公司进行信用评级，并将评级结果及相关信息纳入人民银行征信系统；金融机构应当合理使用担保机构信用评级结果。

（四）监管部门、工商行政管理部门根据各自职责，对融资性担保公司的经营情况等实行年审、年检。融资性担保公司应按要求提供材料。

第十八条融资性担保公司现场监管制度。

（一）市、县（区）监管部门根据监管需要，不定期组织相关部门或中介机构对融资性担保公司运营状况、财务状况、风险控制、制度建设、从业人员资格进行检查，对发现的问题采取有效措施及时处理，对违反规定的，视情节给予相应处理。

市、县（区）监管部门对融资性担保公司进行现场检查时，融资性担保公司应当予以配合，并按照监管部门的要求提供有关文件、资料。现场检查时，检查人员不得少于2人，并向融资性担保公司出示检查通知书和相关证件。

（二）市、县（区）监管部门根据监管需要，有权要求融资性担保公司提供专项资料，或约见其董事、监事、高级管理人员进行监管谈话，要求就有关情况进行说明或进行必要的整改。监管部门认为必要时，可以向债权人通报所监管有关融资性担保公司的违规或风险情况。

（三）市、县（区）监管部门必要时可聘请会计师事务所、律师事务所和信用评级机构等社会中介机构对融资性担保公司进行专项审计、尽职调查或信用评级等，并将检查结果向上级监管部门报告。

第十九条融资性担保公司行业自律和社会监督机制。

（一）建立行业自律组织，履行自律、维权、服务等职责，引导融资性担保公司建立自律机制，制定行业规范，自觉抵制行业内不正当竞争行为；维护融资性担保公司的合法权益，促进政府和融资性担保公司及中小企业之间的沟通；开展担保业务培训、信息咨询、数据统计、理论研究及对外交流等服务工作。

（二）建立社会监督机制，充分利用和发挥社会监督力量，加强对融资性担保公司经营行为的监督、约束，畅通投诉举报渠道，提高监督实效。

第二十条融资性担保公司信息披露机制。

（一）融资性担保公司应当建立信息披露制度，按规定向监管部门、公司股东和合作银行披露经营报告、财务会计报告、合法合规情况报告、资本金使用情况报告、股东会或董事会重要决议等文件和资料。融资性担保公司披露的信息应当真实准确、完整。

（二）监管部门应当于每年年末全面分析评价本辖区融资性担保行业年度发展和监管情况，并于每年2月底前向上级监管部门和同级人民政府报告本辖区上一年度融资性担保行业发展情况和监管情况。

第五章风险防控

第二十一条监管部门应当会同有关部门建立融资性担保行业突发事件的发现、报告和处置制度，制定融资性担保行业突发事件处置预案，明确处置机构及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置融资性担保行业突发事件。

第二十二条融资性担保公司重大风险事件和报告。融资性担保公司应当在重大风险事件发生3小时内向市、县（区）两级监管部门报告简要情况，12小时内报告具体情况。重大风险事件具体包括以下情形：融资性担保公司引发的；融资性担保公司发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5％以上的担保代偿或投资损失的；融资性担保公司重大债权到期未获清偿致使其流动性困难的，或已无力清偿到期债务的；融资性担保公司主要资产被查封、扣押、冻结的；融资性担保公司因涉嫌违法违规被行政机关、司法机关立案调查的；融资性担保公司主要出资人虚假出资、抽逃出资的，或主要出资人对公司造成其他重大不利影响的；融资性担保公司董事、监事或高级管理人员在3个月内有二分之一以上辞职的；融资性担保公司主要负责人失踪、非正常死亡

的，或被司法机关依法采取强制措施的；其他需要报告的情况。

第二十三条融资性担保公司风险控制。

（一）监管部门对本辖区发生的融资性担保公司重大风险事件的性质、事态变化和风险程度应当及时做出准确判断，对危及金融秩序、影响社会稳定、可能引发系统性风险的重大风险事件，应当及时向同级政府报告，按照有关规定及时处置，防止事态蔓延，并同时向上级监管部门报告。

（二）市级监管部门对本市融资性担保行业的重大风险事件，应及时向监管委员会成员单位通报，监管委员会成员单位依据各自职责及有关规定及时处置，并及时向市政府和省联席会议报告。

第六章法律责任

第二十四条监管部门从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）违反规定审批融资性担保公司的设立、变更、终止以及业务范围的。

（二）违反规定对融资性担保公司进行现场检查的。

（三）未依照本办法规定报告重大风险事件和处置情况的。

（四）其他违反法律、法规、规章的行为。

第二十五条融资性担保公司违反法律、法规、规章及本办法规定，有关法律、法规、规章有处罚规定的，依照其规定给予处罚；有关法律、法规、规章未作处罚规定的，由监管部门责令改正，直至收回经营许可证、由工商行政管理部门依法吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条未经法定监管部门批准擅自经营融资性担保业务的，由有关部门依法予以取缔并处罚；未经法定监管部门批准擅自在名称中使用融资性担保字样的，由监管部门责令改正，依法予以处罚，并逐级上报。

第七章附则

篇3

胡兰波 江西省新余市国资委副调研员，新余市国信担保有限公司董事长。

融资担保机构亟待重塑发展模式

信用担保从本质上讲属于金融中介服务，但鉴于担保机构收费受限于政府定价、投资约束、银担合作处于劣势、行业管理滞后、复合型人才匮乏以及社会信用体系建设处于起步阶段等诸多原因，其商业模式的可持续性受到严重制约。同时，作为社会信用管理和服务链条的重要环节，信用担保市场空间巨大，做大做强融资担保机构具有强大的现实需求。起步于20世纪末的我国融资担保业，运营时间很短，其业务经营和发展模式尚未成熟。

需要担保的客户大多是银行抛弃的“骨头”，其经营存在很大的不确定性，风险较大，且缺乏有效的抵押资产。融资担保机构收取担保费的比率由政府定价，且上限是银行同期贷款利率的50%，为支持地方经济发展，一般担保收费都在2%以下，但它们承担了企业贷款风险的100%。事实上，银行对担保公司的风险容忍度为零，一旦客户出现逾期要求担保公司100%资金代偿，担保业务收益与风险极不对称，导致担保业模式可持续性发展出现重大缺陷。

根据调研，深圳、北京以及浙江等地的政府性融资担保机构，其担保行业类别比较均衡，单户担保金额也在控制范围内，有利于分散风险。据了解，很多运行稳健和发展良好的担保机构，在保企业平均担保额度主要集中在500万～800万元之间。而在实际工作中，许多地方政策性担保机构为承担扶持当地支柱和主导产业贷款企业的担保业务，导致可能违背担保风险控制意识，行业和单个企业风险过大，甚至可能出现部分违规担保等现象。一旦一方出现问题，尤其对担保额超过净资产的企业来说，容易对担保公司的财务有重大影响，甚至出现“多米诺骨牌效应”。

此外，因企业缺乏有效抵押资产、其余反担保措施不足以覆盖风险以及工业资产长期维持在低位，抵押资产变现能力差，原有企业抵押资产也严重贬值，都将造成担保机构不良资产处置弱势。特别是诉讼周期较长，执行难度较大，导致风险项目诉讼追偿效果极不理想。

重塑发展模式，国信担保的新尝试

随着经济发展进入新常态，国内新经济形势错综复杂，新余国信担保公司紧密围绕推动项目建设和企业发展、培育壮大实体经济的经营宗旨，按照安全性、流动性、收益性原则，坚持以融资担保业务为核心主业，以服务小微企业和“三农”为立身之本，围绕重塑发展模式做了几点尝试：

根据全市产业结构布局，针对光电信息轻资产、重产出的特点，新余国信担保公司推出了信用证担保、出口退税质押等担保方式，为一大批创新型企业提供了担保服务;推出不动产、动产抵押，应收账款、仓单、股权质押，个人信用、第三方担保以及财务监管等对资产要求低的方式，增强企业融资能力，提高担保覆盖面。

在拓市场方面，遵循存量业务优化做、潜力业务突出做、优势业务积极做、创新业务稳健做的原则。根据国务院《关于促进融资担保行业加快发展的意见》（国发〔2015〕43号）文件精神，结合当地实际情况，以市政府重点扶持的钢铁、新能源、光电信息和装备制造四大产业为核心，以实体经济、“三农”、小微企业为主要对象，调整受保企业结构，有效扩大担保的覆盖面和受益面。

担保企业信用评级体系是破解企业融资难抵押难和防患担保风险的有力抓手。新余国信担保公司制定了实施方案，从现场尽职调查、信用履约、财务管理、企业发展、偿债能力、经营能力以及成长能力等7个模块入手，制定了征信指标权重和评分标准，构建一套适应自身发展的担保企业信用评级体系;按照确定的时间节点，抓好企业评级协议的签订、信用数据的采集和认证、信息数据导入、信用评级和平台管理等配套服务。

按担保贷款无风险解除责任的可能性，参照金融机构的划分标准，新余国信担保公司针对目前不同类型不同层次的客户，将在保户风险分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，加强对这些客户的差异化管理，通过“逐户排队，分类管理”，明确公司目前在保企业各属于哪个类别，对号入座、有的放矢，为保后管理提供参考依据，做到“清理困难户，盯死到期户，关注运行户，跟踪重点户”。根据客户的不同类别，采取“重点支持、谨慎发展、维持现状、逐步退出”四种措施，为更好地实施“有进有退、有保有压”的担保业务计划。五级分类是评价在保项目风险状况的一种方法，也是防范担保资产经营风险的重要手段。

同时，新余国信担保公司打算摆脱主营业务过度依赖银行的被动局面，对符合国家、省和当地主导产业和发展方向的项目，遴选具有较高盈利水平和较大发展潜力的项目直接进行股权投资。同时利用政府性融资担保机构的平台、资金、信息和管理优势，依托服务链，走集团化发展之路，拓展小额贷款、典当、还贷周转、资产评估、会计以及资产监管等业务，增加收益来源，强化造血功能。

进一步支持融资性担保机构业务转型

“融资担保”是金融服务链上重要一环。融资担保业陷于困境，既有国家宏观调控、产业结构调整，特别是大放急收的货币政策的影响;又有银担合作不对等、风险分担机制缺失、担保机构需要独立承担代偿风险的因素;也有担保公司自身管理失范，偏离主业、过度担保、涉足高利贷等违规经营导致担保链断裂的问题。因此，破解担保业的困局，需要政府、银行、担保机构、企业各方加强合作，多措并举，联手应对。

加大政策扶持力度，破除制约担保机构业务创新的因素。明确担保机构的市场准入与退出、业务范围与种类、担保各方的权利义务、人员从业资格、财务及内控制度等要求;制定担保行业人力资源、业务风险和财务会计等技术规范标准，提升融资担保机构核心竞争力。积极推动融资担保机构与金融机构之间的信息资源共享，让融资担保机构尽可能地获取充分的信息资源。

建立政银担风险分担机制。推动担保机构扩大担保范围、创新担保方式，按照不同对象、产品，实行差别化的政银担风险分担比例。推动建立公平公正、可持续发展的银担商业合作模式。为防范担保机构的经营风险，需要财政、工商、国土、公安、税务、法院等各部门的通力配合。尤其是望尽快推动市、县级财政反担保和连带责任的落实，以及公安、检察、法院依法从快立案追偿，以保证公司的正常经营和合法权益。

篇4

［关键词］ 中小企业融资信用担保

中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，在经济结构调整、扩大社会就业，增加财政收入等方面发挥着重要的作用。但我国中小企业融资难是中小企业发展中面临的最突出问题。我国中小企业已进入增长发展阶段，如何改善融资环境，拓宽融资渠道已成为当务之急。

一、中小企业融资难的原因

1.政府扶持力度不够

政府部门对中小企业扶持力度不够，长期以来，国家扶持政策一直向大企业倾斜，尽管近年来，为了扶持中小企业的发展，政府出台了一系列政策和措施，包括筹划推出中小创业板、增加中小企业贷款规模、财政支持担保机构建设、采取了差别利率、两免三减或第一年免征所得税等优惠政策。但这些政策和措施在实际当中往往无法实现，不能从根本上解决中小企业融资不足的问题。

2.金融体系不健全

（1） 缺乏与中小企业相匹配的中小金融机构。在我国目前的银行组织体系中，还缺乏专门为中小企业融资服务的政策性银行，民生银行原来的初衷是为民营企业和中小企业服务的，可是现在它已经和其他股份制商业银行没有什么区别了，由于资金、服务水平、项目有限，迫使它也逐步走向严格，限制了中小企业的融资。（2）国有银行惜贷严重。中小企业大多处于初创期，数量多,规模小,所面临的经营风险和淘汰率高，投资回报相对较低。导致中小企业贷款的不良率及违约率均高于一般企业的平均水平。 而作为银监会评价银行资产质量的最重要指标是不良率的高低。致使银行对中小企业贷款更加谨慎，也使得中小企业贷款成本的增加，贷款更是难上加难。（3）缺乏健全的直接融资渠道。虽然中小企业创业板早在筹划之中，却迟迟没有推出，而可为中小企业提供融资服务的证券交易市场和风险投资市场尚未列上议事日程。这类小型资本市场的缺乏,使中小企业失去了直接融资的主要渠道。（4）信用担保制度不完善。发展担保业对缓解中小企业融资难有一定促进作用，但目前政策性担保机构少，多数民营担保机构没有得到财政支持。担保公司对申请担保企业的审查苛刻。由于担保人资产抵押及企业自身信用担保的苛刻条件，使较多的中小企业难以享受到政策的优惠，许多无法获得银行贷款的中小企业同样无法获得担保公司的担保。

3.中小企业自身的原因

（1）中小企业规模小，抵御风险能力差。大多数中小企业成立时间不长，底子薄，规模较小，自有资本偏小，基础比较差，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，抵御风险能力差，经不起原材料或产品价格的波动，经营风险大，不利于中小企业的融资。（2）财务制度不健全，信息不对称。据调查，我国有50%以上的中小企业财务制度，管理制度不健全，许多中小企业的经营管理者自身素质低，缺乏管理知识，治理混乱，多头开户，多头贷款，财务报告不真实，通常是上报主管部门一套，税务部门一套，银行的又是一套，常常令专门搞企业财务的信贷员也难识“庐山真面目”，增加银行对企业贷款的风险。

二、解决中小企业融资难的对策

1.充分发挥政府的的作用

中小企业规模小，抵御风险能力差，融资难，因而需要政府适当的扶持。

（1）构建完善的法律保障体系。政府应尽快指定有关部门组织制定有关中小企业贷款的法律或规定，通过立法为解决融资难题提供法律上的支持。（2）完善为中小企业提供融资服务的金融机构。借鉴发达国家的成功经验，可以成立专门的中小企业融资的政策性的金融机构（如中小企业政策性银行），优化中小金融机构法人治理结构。（3）完善我国对中小企业资金的扶持政策。政府部门主要以税收优惠、财政补贴、贷款援助等方式给予资金上的支持。

2.完善信用担保机制

（1）完善中小企业贷款抵押制度,加强抵押物市场建设。（2）完善中小企业担保体系，要简化中小企业贷款抵押手续和条件，允许以固定资产和无形资产为抵押；建立政府贷款担保基金，为经过其评估发展良好的中小企业提供政府担保；建立中小企业共同担保基金，由政府加以引导，从而可以调剂各企业间的担保资源。（3）完善中小企业信用评估机制。担保信用制度的建立，将对中小企业信贷资金规模扩张起到积极作用。但为了防范信用担保风险，应强化信用评估机制，一方面应强化对信用评级机构的约束；另一方面应对中小企业进行约束，可以建立中小企业资信档案，对中小企业的经营、资本、质量、完税、个人行为进行追踪分析。

3.拓宽中小企业直接融资渠道

（1）完善风险投资体系。风险投资主要用于高新技术领域小企业的创新和发展。 当前的重点是要充分发挥政府对风险投资的引导作用，在整顿现有风险投资公司和发行科技投资机构的基础上，明确其经营范围，规范其经营行为，以加快建立风险投资的制度规范。（2）发展融资租赁。融资租赁有限制条件少、融资风险小、保持资本结构的合理性和资金的安全性、节税效应等优点。（3） 改善中小企业债券融资。为了支持中小企业发展，应理顺债券发行审核体制，逐步放松规模的限制，扩大发行额度，完善债券担保的信用评级制度，支持经营效益好、偿还能力强的中小企业通过发行债券融资。

4.提高企业自身的综合素质

中小企业要想得到银行和社会的支持，在市场竞争中立于不败之地，在实践中做到：

（1）建立现代企业制度，规范治理结构。按照现代企业制度的要求实行公司制改造，构建完善的法人治理结构，有效消除中小企业投资者独断专行的弊端，降低中小企业经营风险。（2）规范企业财务制度，建立健全企业的财务、会计制度，不做假账，保证财务报告真实性与准确性。（3）提高企业的信用等级，建立一整套信用等级评估制度和指标，构筑信用体系，杜绝不良信用记录，提高企业还款的信誉程度，解决银行的资金安全和利益难以保障等问题。

参考文献：

[1]陈玮：论中小企业融资问题[J].2008(3)

[2]陈烨：解决中小企业融资困难的五点建议[J].中国乡镇企业会计，2008(06)

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论文关键词：中小企业融资；融资难；信用担保体系

论文摘要：融资难是阻碍中小企业发展的主要障碍之一，该问题引起了各界人士的高度重视，目前为止问题仍未得到根本解决，所以探索中小企业融资难的根源并找到解决问题的对策仍具有重要的现实意义。

一、我国中小企业融资现状

(一)直接融资渠道狭窄

对于直接融资来说，根据我国现行的法律，企业发行股票和债券融资要求达到的条件很高，首先企业发行股票上市必须根据《公司法》和《证券法》的规定和通过规范的公司制改造。其次我国公司上市必须达到相当大的规模而且发展前景较好。同时，发行商业票据和债券，需要企业有较高的信用评级，在我国证券市场不发达和尚无信用评级的情况下，这种融资方式显然也不具备实际可操作性。

(二)间接融资困难

我国中小企业的融资渠道狭窄，所需资金大部分来源于自筹，其中属于间接融资资(贷款)比重小。我国银行对中小企业发放的抵押贷款通常选择不动产抵押，显然中小企业从银行获得的抵押贷款十分有限。另外，按银行贷款惯例，一笔贷款发放需要经过贷款审查、抵押物评估、保险、公证等环节，从申请到发放最快也要十余天。另外，目前担保贷款收费偏高、不合理，也是限制中小企业采用担保贷款方式的主要原因之一。

(三)商业性融资为主

目前，除了四大国有商业银行外，一些地方性股份制商业银行就是中小企业最主要的资金来源，这些中小型金融机构体制灵活、管理层级简化，能够较好地为中小企业服务，但从银行自己的收益角度考虑，它们并不可能自发地将中小企业融资放在首位。商业性融资中小企业面临着重重困难。

二、我国中小企业融资困难的成因分析

(一)企业管理水平较低

由于中小企业管理者水平低，缺乏战略经营思想，企业财务决策带有短期行为的倾向，所提的折旧不能满足设备的维修保养和更新改造的需要，分配利润较多，留用利润较少，造成自我积累不足，无法满足企业资金需要。同时中小企业大多规模小，经营者采取家族式管理，使得内部控制不力。而企业又缺乏良好的财务管理，会计机构也不健全，造成财务分析能力差，缺乏科学有效的成本费用核算。

(二)抵御市场风险能力差

由于中小企业经营规模小、技术落后、缺乏新产品开发能力和创新意识，以及生产效率低，营销水平差，市场狭小，销售不稳定等原因导致企业的竞争能力不强。小企业没有科学合理的企业管理制度，存货积压严重，也缺乏对应收账款的科学管理。而随着银行信贷风险管理的加强，各银行普遍间建立了严格的贷款责任追究制度，信贷人员压力增大，中小企业由于信贷风险较大银行对其贷款更加慎重。

(三)现有融资体系不利于中小企业长期资金的融通

银行为了加强自身风险的管理，提高经济效益，一般都制定了贷款的评定标准。对于资本较少、财务信息不完整、不真实、风险发生可能性较大的中小企业来说很难达标，银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用也因此而增加。同时各商业银行在贷款上大多以抵押、担保贷款为主。抵押物以不动产为主。中小企业大多无法提供银行要求的抵押物，而担保公司要求的担保手续较高，造成企业融资成本过高，企业也不会轻易利用这种贷款方式。

(四)中小企业信用担保制度不健全

目前我国已有30个省、自治区、直辖市开展省级或市级中小企业信用担保体系试点，但存在的问题依然很多，具体表现在：一是担保机构的注册资本质量不高，以国有存量资产为主组建的政策性担保机构，注册资本不易变现，担保资金严重不足，行很难接受，从而降低了担保公司注册资本作为金融杠杆工具的乘数放大效应。二是担保体系不健全。三是具体运作管理方式缺陷，担保公司对申请担保企业的审查偏严，许多无法获得银行贷款的中小企业同样无法获得担保公司的担保。

三、我国中小企业融资的对策建议

(一)健全中小企业融资政策支持体系

1.从法律法规建设上来强化对中小企业的融资制度安排。一是完善相关法律法规；二是应尽快明确中小金融机构是为中小企业提供融资服务的主渠道，结合目前的金融体制改革，加快对现有城乡信用合作社的改造；三是制定适合中小企业特点的贷款条件和审批程序。

2.积极运用货币政策工具支持中小企业发展。对利用再贷款、再贴现增加的贷款投放，其利率可适当优惠，并适当增强利率弹性。认真执行对中小企业贷款利率可以上浮30％的规定，扩大利率浮动区间；同时，商业银行应尽快下放贷款权，健全信贷激励约束机制，提高信贷人员的营销水平，使银行不惟抵押、质押而发放贷款，进一步开拓市场。

(二)完善资金支持体系

1.完善资本市场体系，开辟直接融资新渠道。一是发展股票市场；二是发展债券市场；三是发展基金市场。为鼓励和扶持中小企业，尤其是高科技中小企业的发展，可以考虑设立风险投资基金和产业投资基金，引导闲散的民间资本多渠道、多形式地进入风险投资基金和产业投资基金，同时鼓励风险投资基金和产业投资基金向中小企业投资。

2.改善现有中小企业间接融资体系。是应拓宽商业银行的融资渠道；二是对农村信用社在清理、整顿、规划的基础上，应允许并鼓励民间资金参股，并明确以乡镇企业、个体私营企业和农民为主要服务对象，使农村信用社成为真正意义上的合作金融组织；三是对城市中小商业银行，应取消各种不利于中小银行发展的歧视政策。

(三)进一步发展和完善中小企业信用担保体系

一方面，政府部门要加大对中小企业信用担保机构的扶持力度；另一方面，要借鉴发达国家信用保证制度支持中小企业获取金融支持的做法，大力发展中小企业政策性信用担保体系、互助担保体系、商业担保体系，逐步形成完善的信用担保体系。政策性信用担保体系。

(四)构建中小企业融资社会服务支持体系

一方面，完善中小企业的信用评估体系。首先，要建立一整套符合国际惯例的中小企业信用评级定类的理论方法。形成科学合理的信用评估指标体系。同时，政府主管部门要加强管理。严格规范信用评估中介机构的信用评估行为。另一方面，健全中小企业资信调查体系。

(五)创新融资手段，增加企业融资渠道

在当前的市场机制下，中小企业应考虑到自身发展的现状，并结合国家财政、金融、信用等实际，充分发挥各方优势，利用一切可能的路径，不断地创新出切合自身发展实际的融资手段：

1.票据贴现融资。即票据持有人将商业票据转让给银行，取得扣除贴现利息后的资金。在我国，商业票据主要是指银行承兑汇票和商业承兑汇票。这种融资方式的优势在于银行不按照企业的资产规模来放款，而是依据市场情况(销售合同)来贷款。

2.发展融资租赁。所谓融资租赁是指企业需要添置某些技术设备而又缺乏资金时，由出租人代其购进或租进所需设备，然后再将它租给承租人在一定期限内使用的一种租赁方式。作为中小企业的融资渠道之一，企业通过融资租赁的方式获得运营条件所付出的成本会远远高于银行直接贷款的方式。

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大力发展中小企业贷款是我国政府和银行多年来最突出的口号，银监会也出台了一系列政策支持银行发展中小企业信贷，鼓励中小企业信贷业务创新，但是，我国中小企业融资瓶颈一直难以得到有效缓解，银行在中小企业贷款规模扩张上也陷入困境。在公司信贷模式下，中小企业贷款发展普遍面临困境，这是我国目前中小企业贷款模式变革和创新的主要原因。

一、业务开展和风险管理的成本高

业务开展和风险管理的成本高，导致业务规模难以扩张。业务模式的选择直接决定了贷款审批流程设置及其风险管理手段，进而导致了不同的信贷管理成本。在公司信贷模式下，从客户营销、贷前调查、贷款审批到贷后管理，中小企业贷款面临和大中型企业贷款相同的业务流程，这种流程不仅长，而且以人工操作为主，耗费大量的人工成本，对于单笔金额小、笔数多的小企业贷款而言，银行普遍感到不经济。此外，该模式下的风险管理主要依赖客户经理的现场调查，因此，要加强风险管理，就必须投入大量的人力成本，否则会导致调查质量下降，信贷风险加大，最终导致贷款违约率提高，同样影响小企业贷款业务的盈利性。

二、产品和服务难以有效满足客户需求

在公司信贷为主的模式下，较长的审批流程在很大程度上导致了小企业信贷的审批时间较长。尤其对于大银行，由于层级结构复杂，审批层级多，其小企业贷款审批时间较小银行更长。超过一半的小银行的审批时间在半个月以内，而大银行一般需要1个月左右的时间。由于小企业融资需求具有“短、频、急”的特点，即便是2个星期的审批时间也很难有效满足小企业客户的需求，比较理想的审批时间应该在3天左右，而能够达到这个要求的银行在受调查的小银行中也只有36.67%。较长的审批时间与小企业融资需求特点相背，这也是造成小企业融资因素的一个重要方面。

（一）中小企业自身缺陷影响其融资能力

一是资质制约。当前，相当数量的中小企业规模小，且多集中于传统产业，产品单一，技术落后，市场风险大，管理不科学。难以达到金融机构的信贷条件以及国家有关股票上市和发行企业债券的要求。资产规模小，反映了企业实力相对较弱，融资时不如大型企业或政府主导的重点建设项目有竞争力，同时也使银行在对其贷款审查时更加谨慎。二是抵押、担保难。银行贷款一般要求企业提供担保或抵押，但中小企业可抵押物少，或担保难度大。调查中，有56、4%的贷款需求因“抵押、担保没落实”而未能获得满足。三是中小企业财务状况缺乏透明度，财务管理不规范，不能获得良好的信用等级，银企之间信息不对称，银行难以掌握企业真实的财务信息和融资意图，因而在判断企业财务状况时对中小企业要求较严，制约了中小企业融资。

（二）融资体系不完善

一是专门为中小企业服务的金融机构缺位。从十堰市对中小企业有放贷业务的银行业金融机构组成结构看，有农业发展银行、国有商业银行、股份制商业银行、农村信用社等，这种体系决定了中小企业贷款更多依赖于国有商业银行。而目前，国有商业银行和股份制商业银行对于200万元以下的贷款需求考虑较少，服务于中小企业的城市商业银行、县域农村信用社由于资本金少、资金实力弱和贷款集中度要求等限制，一般对于500万元以上数额较大的贷款很难满足，离中小企业信贷供给主体的主导地位还有明显差距。目前，中国农业发展银行十堰分行支持力度不断加大，但于政府、社会、企业期待还有差距。二是风险投资准入和退出的市场机制不健全。中小企业风险大的特性与银行审慎经营原则在一定程度上有所背离，需要风险投资与其相对应，但当前缺乏一个比较统一、完善及信息透明的中小企业产权交易市场为风险投资提供进入和退出的途径。

（三）国有商业银行经营机制和经营战略的调整，对中小企业融资产生较大影响

近年来，国有商业银行调整了经营战略，信贷资金主要集中投放于大城市、大企业、重点项目，县域经济分支机构大量退出，一定程度上减少了对县域经济尤其是中小企业的信贷支持。目前，国有商业银行普遍实行授信管理，信贷权限向上集中，增量授信审批权集中在市分行以上，项目贷款审批权集中在省分行以上，贷款实行分级审批，基层行只有报所需的各类企业材料的权限以及对企业的实地调查。目前，支持县域经济的政策性银行就一家，农业发展银行，但是目前的信贷审批程序烦琐、时间长，与中小企业灵活、快捷的经营特点不符，在一定程度上与中小企业发展实际资金需求脱轨，往往为中小企业的到期还款失信埋下了隐患。

（四）担保体系不健全

担保基金规模小，抗御风险的能力低，而且，担保公司与政策性银行、商业银行之间沟通较少，分歧较大，难以取得银行的合作与支持。从银行方面讲，其在服务对象的选择上逐渐向大企业、大客户和基础产业靠拢，对于投向中小企业的贷款往往十分谨慎，加之大部分商业银行对建立中小企业信用担保体系得政策法规没有完整系统的认识，对担保公司的信用度很难接受，从而在担保放大倍数、风险分担比例等问题上，与担保公司分歧较大。

（五）风险收益不对称

由于目前中小企业处于初步发展阶段，存在启动资本“东拼西凑”，产品缺乏竞争力、产权结构不稳定、管理水平参差不齐、布局零散等不足，加之，银行对中小企业熟悉程度不高、信息不畅，自身又缺乏高素质、综合型的信贷管理人才，临时性的信贷调查科学性、准确性不高，因此，对中小企业的金融支持往往“吃不准”，容易受各种人情和行政因素干扰，对县域中小企业的信贷投放具有很大的风险性，这种信贷投入高风险与低收益的显著部对称无疑成了金融支持县域中小企业发展的一大障碍。

三、缓解中小企业融资难相关对策

（一）中小企业规范发展转变经营模式是增强自身融资能力的根本途径

中小企业必须解决其发展过程中的粗放经营问题。首先，要真正严格按照现代产权制度要求建立起相对应的经营体制，从家族式管理方式转向规范化管理方式。其次，是实行稳健经营方针，避免因盲目追求做大作强而引发的扩张经营风险，多在集约经营上下功夫。第三，中小企业的发展必须符合国家的产业政策、信贷政策。

（二）大力推广新型金融组织，培育更富竞争和效率的中小企业融资市场

进一步优化政策环境，适度放松金融市场管制，鼓励竞争，打破垄断，使小额贷款公司、村镇银行、农村资金互助社、农民专业合作社等非主流金融组织得到规范和发展，给予民间资本、外资等社会资本以平等竞争的机会，形成更高效率的中小企业融资市场。同时，鼓励社会资本利用参股、收购、兼并等方式参与中小企业的公司制改造，并以此引导和支持民间融资，为中小企业创造更多的融资便利。

（三）加强信贷服务和金融创新，为中小企业创造有利的融资条件

一是要进一步引导商业银行加大对中小企业的洗涤乃服务力度，出台更多服务中小企业信贷操作办法，积极办理银行承兑汇票、商业承兑汇票、保函等信贷品种。二是商业银行要根据中小企业对经济的贡献水平，切实保证中小企业的生产资金需求。特别是对目前暂时困难、但有发展潜力的中小企业，要及时注入部分资金，帮助企业摆脱困境。三是拓宽担保抵押方式，特别是对企业应收账款、股权、集体土地使用权等方面拓宽中小企业动产担保范围。四是改变洗涤乃管理模式。根据中小企业融资额度小、频率高、时间急等特点，对信誉高、风险小的企业采用一次授信、一次贷款、分期偿还得循环贷款方式。五是大力拓展中小企业贷款业务，改变信贷风险集中的状况，满足客户多样化、个性化的信贷方式和资金需求。

（四）加大政府扶持力度健全法律法规体系，积极创造银企合作氛围

一要建立专门组织管理机构和机制，对中小企业的合理布局、产业结构、集约化经营实施全方位沟通与协调，强化政策引导和法律法规支持。二是通过银企洽谈会、银企见面会等形式，积极为中小企业和金融机构“牵线搭桥”。三要建立健全社会信用体系和机制。目前应当以企业信用体系为突破口，以企业征信系统为着力点，逐步建立健全社 会信用体系和机制，营造良好的社会信用氛围。

（五）完善担保制度，设立适应中小企业需要的多层次担保公司

一是加强信用担保法律制度建设。完善与信用担保体系有关的配套法律，出台专门针对中小企业信用担保的法律制度等。二是设立多层次担保公司，可由地方政府、金融机构、企业出资成立信用担保机构以及由中小企业作为会员自发参与出资成立股份制的担保机构，尤其是鼓励具有一定抵押能力、人缘优势的中小企业成立担保机构，以解决企业担保难的问题。

（六）增强技术创新支持，促进中小企业向高端经营发展

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［关键词］ 中小企业 融资 思考

一、中小企业的融资现状

1.企业市场直接融资成本高。在我国的股票市场上，对于新股的发行一直实行严格的计划管理、总量控制的办法，中小企业进入证券市场融资非常困难。从企业债券市场看，我国企业债券的发行的规模、期限、品种和利率受到政府严格控制，中小企业很难取得发行债券融资的资格。据有关资料显示，目前中小企业融资成本一般包括：贷款利息，包括基本利息和浮动部分，浮动幅度一般在20％以上；抵押物登记评估费用，一般占融资成本的20％；担保费用，一般年费率在3％；风险保证金利息，绝大多数金融机构在放款时，以预留利息名义扣除部分贷款本金，中小企业实际得到的贷款只有本金的80％，以1年期贷款为例，中小企业实际支付的利息在9％左右，约高出银行贷款率的40％以上。由此，高融资成本对中小企业融资造成了一定的影响。

2.企业面临着诸多诸多市场不公平待遇。首先是信用歧视。上世纪末以来，中央为了搞活企业，提出了“抓大放小”的方针政策，要求银行部门要重点支持大企业，确保大企业的信贷，对中小企业就不重视，在确保大企业的基础上才予以考虑，造成了对中小企业的信用歧视，导致银行在对大企业和中小企业融资问题上的不平等，缺乏对中小企业信贷需求的重视。

其次，缺乏为中小企业贷款提供担保的信用体系。就中小企业自身来讲，一方面，固定资产较少，不足以抵押，贷款受到限制；另一方面，一些中小企业在改制过程中屡有逃费、悬空银行债务现象发生，损害了自身的信用度。同时，企业也深感办理抵押环节多、收费多，如在土地房产抵押评估和登记手续中，评估包括申请、实地勘测、限价估算等，登记包括土地权属调查、地籍测绘、土地他向权利登记等，极为繁琐。

二、中小企业融资难的主要原因

1.中小企业自身问题造成融资难。规模偏小和自有资金不足导致贷款缺乏足够的抵押担保。统计显示，目前绝大部分中小企业资产总额在4000万元以下，同时，中小企业普遍存在固定资产少、流动资产变化快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物，而寻求担保又遭遇重重困难的问题。加之中小企业前景不确定，市场淘汰率高，银行从资金的效益和安全性出发，放贷极为谨慎。而大多数中小企业由于资产小，符合抵押、担保条件的资产不足，最终取得的贷款远远满足不了企业的需求。

管理制度滞后及相关财务核算体系不健全。目前，很多私营中小企业实行的还是家族式管理的企业治理结构，普遍没有建立健全的财务核算体系，导致其会计信息失真程度较为严重，存在“以单代帐”“帐外经营”、“现金结帐”的现象，信息不透明，财务不透明，银行难以全面掌握企业财务的真实情况，从而影响银行的贷款和决策。

2.政府和金融机构的缺位导致中小企业融资困难。在货币市场上，金融机构实行的“区别对待”政策导致中小企业融资困难。不管是四大国有商业银行还是股份制银行或外资银行分支机构，它们在放贷上仍然存在“成分(所有制)歧视”和“规模歧视”的区别对待现象，对中小企业的信贷条件苛于大型企业，导致中小企业融资困难；在资本市场上，中小板块进入门槛较高，制约了中小企业融资。设立中小板块的目的就是为中小型高成长企业、高科技企业和新兴公司的发展提供便利的融资途径，但是，为了保证投资者的利益，我国对中小板块设定了较高的准入门槛，导致部分中小企业无法跨越该门槛而不得不放弃上市融资。同时，政府政策扶持力度不够也是造成中小企业融资困难的重要原因。与其他国家相比，我国对中小企业扶持方面的机制尚不健全，缺乏专门为中小企业提供贷款服务、担保服务的机构。同时，为中小企业提供教育培训、管理咨询等方面中介服务的社会中介机构很少。

三、解决中小企业融资难的措施

1.不断完善中小企业融资服务体系。转变银行等金融机构惜贷怕贷的思想观念，增强信贷投放的意识，在合理规避风险的前提下，加大放贷后的考核与监管，积极发挥信贷资金的最大效应。转变工作方式，加强对中小企业的调查与了解，帮助有市场、有前途的企业快速成长。要充分考虑中小企业的特点，创新信贷产品，简化贷款审批程序，缩短审批时间，实现贷款流程的标准化。降低服务门槛，降低企业资本金、资产总额、销售收入等“规模”项目对企业评级的影响，对信誉高、效益好的中小企业提供放大担保比例、贷款利率优惠、简化贷款手续等优质信贷服务，切实减轻企业负担；另一方面，积极加强与担保公司的协作，增强对中小企业的信贷扶持。

增强对中小企业的金融服务创新。创新贷款审批机制，实现贷款产品和运作流程的标准化，简化贷款手续，提高效率。适当弱化中小企业信用等级，注重现场调查核实，不单纯依赖财务报表，通过信贷人员的尽职调查，尽量减少借贷双方的信息不对称。创新贷款担保方式，建立灵活的贷款用信机制。逐步实行以借款人经营活动所形成的现金流和个人信用为基础。创新服务品种，为企业量身定制个性化的融资产品，通过灵活的服务品种的组合来满足不同客户的需求。

2.加强中小企业自身经营能力建设。提高信用水准。推进现代企业管理制度，不断提高企业经营者的素质、决策水平和企业竞争力。坚持产权主体多元化道路，按照现代企业制度的要求实行公司制改造，解除家族制对其发展的束缚，进行所有权结构调整，实行真正的公司制治理结构，提高经营效率，降低经营风险。

健全财务管理制度，严格按照会计法规和商业银行要求，依法建立健全的会计核算体系，定期向相关部门提供全面准确的会计信息，增加信息透明度。主动加强与银行的沟通联系，定期向银行提供财务报表和企业生产经营情况，制定有效的应收账款管理制度，加快资金回笼与周转，提高企业资金管理利用水平和使用效率，提高银行对企业的授信等级。提高企业的“信用形象”，增强银行等资金供应者的信心。

参考文献:

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民营企业融资渠道包括内部融资和外部融资两种，内部融资是将自身利润转化为积累，外部融资是指通过资本市场融资（如发行股票、债券或者得到企业外部的直接投资）和通过金融中介融资（如从金融机构获得贷款）。从外部融资渠道来看，我国对公司上市实行严格的准入制度，如要求公司连续3年赢利，总资产在5000万元以上，这对规模较小、主要从事劳动密集型产业的民营企业来说，是望尘莫及的。债权融资方面，由于种种限制，我国民营企业尚无发行企业债券融资的先例。同时，金融机构没有给民营企业提供足够的金融支持。从我国金融总量来看，中央银行每年新增贷款15000亿左右，其中70％贷给国有企业，非国企业贷款仅占30％。据调查我国10家股份制商业银行无一对年销售收入500元以下的企业发放贷款，仅广发行在有房产抵押或公司担保前提下对中小企业中个别优秀企业以“个人创业贷款”名义给予少量贷款，数额仅在10－30万元左右。

在外部融资困难的情况下，民营企业资金来源中内部自有资金所占比例便显得较高。内部自有资金主要包括创业时的注册资本金及存续期间的利润留成。据统计，我国目前民营企业注册资本金平均只有68.1万元，而依靠利润留成途径增加的资金与民营企业发展所需全部资金相差甚远，从而制约了企业的发展。对辽宁中小企业（大多为民营企业）的调查显示，被调查的500户企业对辽宁金融环境评价普遍较低，认为金融环境“差”和“较差”的企业占54％，认为一般的企业占34.7％，而认为“好”的仅占1.7％。由于中小企业数量多，规模小，单个企业对资金的需求量并不大，但银行信贷成本高，特别是有些银行对中小企业贷款存在歧视现象。500家企业调查数据显示，在资金全部用于固定资产投资的企业中，其资金来源为自有资金的占27.2%，其他方式融资的为47.5％，即：74.8％的企业依靠其他融资和自有资金进行固定资产投资，难以取得金融机构贷款。中小企业流动资金也主要来源于自有资金，能够通过金融机构贷款解决所需流动资金的仅占5.6%，其中国有企业和集体企业中金融机构贷款的比重相对高一些。因此，许多民营企业走上了非政党融资渠道――黑市融资，其利率高达30％，再加上企业应支付的所得说，实际资金成本率高达43.5％，使许多民营企业难以为继，举步唯艰。

二、民营企业融资难的原因探析

(一)融资体制不健全，融资渠道不畅通

在不考虑民营企业自身融资能力的情况下，其融资的成功与否直接取决于融资渠道的畅通性及融资体制的健全性。现行融资体制对中小企业（包括民营企业）的限制大于大型企业，使民营企业处于不利地位，进而影响了民营企业的融资能力。首先，无论是从国内还是国外来看，民营企业利用资本市场即股票和公司债券融资都有种种限制，这使得民营企业的资金来源只能主要依赖于非正式资金市场，以内部集资、借款、吸收资金为主；其次，国内银行出于民营企业的贷款规模小，贷款次数多的考虑，采取歧视小客户与零散客户政策，往往提高对民营企业的贷款利率，这也进一步限制了民营企业的融资；再次，民营企业因其规模较小，往往先天分工不足，过细的分工有可能导致交易费用的增加而这种分工的特征又反过来增加了企业自身的经营风险。因而民营企业的经营风险高于大型企业，对于民营企业信用担保就显得尤为重要。但我国的信用担保制度，尤其是对民营企业的担保大大落后于市场需求，致使民营企业的贷款因找不到担保而不能实现；最后，国内基金市场处于幼稚期，属于中小企业的民营企业，其融资也因此失去各类风险基金的有力支持。

（二）民营企业治理结构不健全

民营企业因其经营风险大，因而外部融资中的债务融资受到一定的局限。要想通过资本市场进行股权融资，首先要有健全的治理结构。企业的治理结构与企业的形态相对应，规范的企业形态有三种，即业主制、合伙制和公司制，其中合伙制从法律上说没有独立的法人财产，应该说是扩大了的业主制。公司制相对业主制，其治理结构与融资结构有了根本性的变化。首先，公司内部的直接经营者是人，而所有者不参与企业的直接经营。这种做法的内在原因根本上源自于融资的需要。由于单个业主的自有资本有限，为了扩大融资范围，需要多人合伙，但合伙带来的问题是每个合伙人之间相互承担连带责任，而随着合伙人财产、健康的变动，会给合伙带来很大的不稳定性。公司制创造了独立于每个股东的法人财产，这使得筹集资金的来源范围更广，因此不必考虑资金提供者即股东个人财产与健康状况；另外，公司制企业治理结构要求所有者不直接参与企业经营，使得股权的转让不会影响企业经营的稳定性，于是股权获得了更高的流动性，流动性的提高降低了股票的风险，也就是降低了企业融资的成本。由于历史的原因，民营企业家庭化是一个普遍的现象，有些民营企业，表面上实行的是股份制的有限责任公司制，但实质上仍是家庭控制，家庭成员内部财产不清，决策方法落后，投资者的权益难以得到保障，难以吸收社会资本，风险资本难以退出，管理水平低，经营风险大等种种弊端，构成民营企业的发展障碍，这些往往都是企业治理结构不健全所致。没有规范的现代企业治理结构，企业经营者的控制权就难以节制，就有可能侵犯所有者的权利，纯粹的所有权（不参与经营）就没有价值，必然阻碍潜在投资者进入，进而影响企业的融资。因而实现体制跨越，从家庭化经营模式向社会化现代企业制度转变，建立完善的内部治理结构是民营企业发展的必由之种和扩大融资的过程。

（三）民营企业本身融资能力低下

近些年来，随着国家鼓励非国有经济发展的政策的出台落实，民营企业得到迅速成长。但从整体而言，民营企业资产规模偏小，人力资本匮乏，职工队伍素质较低，获取信息的手段落后，设备陈旧，技术水平较低，缺乏创新，抵御风险的能力不强，企业管理水平与决策能力低下，大部分民营企业仍处于家庭式的经营和经验管理阶段。突出表现在产品技术含量低，质量差，缺乏售后服务等，在竞争方面大都采用竞相压价手段，假冒伪劣、产品责任事故也多与民营企业有关。因而，面对大中型国有企业的挑战，往往缺乏竞争力，这使民营企业的信用能力大打折扣，从而影响了企业的生存能力与融资能力。

三、解决民营企业融资难的途径

(一)深化融资体制改革，疏通融资渠道，给民营企业以更大的支持

1.国有商业银行应变观念，向民营企业提供不同层次的金融服务产品。目前间接融资是民营企业获取资金的主要渠道。一方面民营企业发展需要国有商业银行的贷款，而国有独资银行机构又有遍及全国城乡各地的网点，是其他股份制银行无法比拟的；另一方面，国有商业银行的主要客户――大型国有企业直接融资比重日渐增多，对银行的依赖逐渐下降，而民营企业在我国蓬勃发展，其利润不断上升。因此，国有商业银行应摒弃“所有制歧视”的“有限理性”，以企业是否具有良好发展前景为贷款依据。设立民营企业服务部，专门解决民营企业融资问题。

2.建立和完善我国民营企业信用担保体系。我国为中小企业提供担保的试点始于20世纪90年代中后期，处于初创阶段，其规模远不能满足民营企业发展的需要。因此，借鉴国际经验，建议采取以下措施完善民营企业信用担保体系。第一，筹资要多元化，以政府出资为主或以政府或其他商业性担保公司作为主要出资人，同时吸收其它市场主体投资组建担保机构，形成多元化的资金来源渠道；第二，以法律手段保证担保机构的基金来源；第三，杜绝行政干预，使其按市场化要求运作，以降低其业务风险；第四，政府在财政税收上应给予一定的优惠与支持，如在接受政府监督管理的情况下享受一定的财政补贴；第五，大力发展国家、地方再担保业务。

3.设立专门的以面向民营企业为主体的中小企业基金体系。可包括三类：一类是政策扶持性的“中小企业技术创新基金”，以鼓励和支持中小民营企业的技术创新、技术改造和风险投资。这类基金可以通过集中现有各政府行政部门的相关扶持资金的基础上设立，并进行统一管理和运作，以提高资金的使用效率和扶持力度。第二类是民间性质的市场化的“中小企业互助基金”，可在民营企业发达地区设立，对加入互助基金的会员企业提供金融支持。同时应制定相应的规章，落实管理职责，并使其规范化、合理化。第三是建立“信贷担保基金”，已如前所述。

（二）鼓励民营企业进行股份制改造，促进其健全治理结构

股份制本身就是一种融资制度，其实质是使企业的治理结构规范化，以利于股权的转让与交易，从而有利于外部融资。在业主制下，单个所有者掌握企业所有控制权，易导致财务信息失真，藏匿资产以欺骗外部投资者的现象。规范的股份制企业治理结构，使决策层、决策执行层、监督层相互分离，并相互制衡，从而起到保护投资者利益的作用。债务投资是在控制力上弱于股权的投资方式，需要有特殊安排如抵押、担保等，如果在股权融资都行不通的地方，债务融资风险则更大。从这个意义上来说，民营企业融资完全指望银行是不可行的，因而民营企业应积极实施股份制改造，健全和完善治理结构，以提高其融资能力。

（三）提高民营企业自身融资能力

民营企业融资能力低下，表现在很多方面，但最主要的问题是人才短缺，管理水平不高。因而民营企业要提高自身的融资能力，就要设法吸引人才，提高管理水平，这样可以克服民营企业实物资产与金融资产的不足。丰富的人力资本，既能够提高其他资产的利用率，从内部实现内涵式的资本积累，又能够保持企业技术与制度创新的能力，还能够减少企业的经营风险，增加金融知识、信息，进而促进企业的成长。民营企业应创造条件，在吸纳人才上下大功夫，肯投资、并言之有信。另外，在外部环境上，国家、政府、企业应不断完善用人制度，防止人才外流，进行户籍制度改革，以促进人才的合理流动。

目前我国大部分民营企业管理能力差，这大大减弱了民营企业的核心竞争力和融资能力。如果不从根本上解决问题，那么筹集到的资金利用效率也不会高。这需要企业、银行或资金投入者、以及政府的共同努力。对于民营企业而言，要不断建立和完善各种规章制度，建立各种激励机制，并不断创新，严加执行，使企业的各种资源如人、财、物、信息等得到有效的利用。从银行或其他资金投入者方面看，对民营企业应当提出信贷定性或定量标准。如要求企业必须提供真实的财务状况表，提供真实反映企业经营现状及未来发展的商业计划书，具有良好的信用记录，以企业真实的资产做贷款抵押等，以促进民营企业提高其管理水平。从政府的角度看，应创造条件，积极帮助民营企业提高管理水平。在这方面我们应借鉴美国的做法，由政府牵头，组织各类面向中小企业的咨询服务性中介机构，让中小企业取得咨询的便捷通道，逐渐提高其管理水平，进而增强企业竞争能力，最终突破融资困境。

（四）建立多层次的股权融资体系

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关键词　宝鸡地区中小企业；财务管理；问题；对策

一、宝鸡地区中小企业财务管理存在的问题

(一)缺乏良好的外部环境条件

以支持服务体系为例，陕西省社会支持体系存在的问题主要表现在以下几个方面：一是社会支持机构的服务还没有覆盖到所有中小企业。有接近三分之二的中小企业没有得到过任何支持机构的帮助(包括政府在内)；二是对中小企业支持的内容比较单一，主要集中在大学、研究所，这些机构提供的主要是技术服务；三是行业协会的功能没有充分发挥，形同虚设；四是金融支持机构还没有与中小企业形成长期合作。在调查的十家企业中，没有一家企业得到过诸如信用担保公司、风险投资公司的服务。

(二)融资困难，资金短缺

宝鸡地区中小企业的融资主要为内源性融资，资本额较少，信用等级普遍较低，资信度相对较差。自有资金几乎成为中小企业的主要资金来源，但这很难满足其资金需求。国家的优惠政策未向中小企业倾斜，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，使中小型企业很难从银行获得大笔贷款，致使中小型企业资金短缺的矛盾更加突出，严重影响了中小型企业的正常经营和快速发展。以宝鸡西部石油机械有限公司为例，该厂经营的初始资本就主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，在调查中，该厂负责人明确表示需要积极拓展融资新渠道，创新筹资方式。

(三)财务管理制度不健全，机构人员设置不合理，财务控制薄弱

宝鸡地区一些中小企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些中小企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，经营权和所有权高度统一，企业的经营者同时又是所有者，企业管理权利集中，这种管理模式势必会影响财务管理的效绩。

(四)财务管理意识淡薄，缺乏科学管理

宝鸡地区中小企业由于生存的压力，通常把经济活动的主要力量放在企业产品的供应与销售，一般在产品销路通畅情况下，企业管理者往往并不重视财务管理的作用，更多地是把财务管理作为财务数据披露或是记账的手段，并没有把它视为一种管理工具。当然，就大多数中小企业而言更没有可能把财务管理放在企业管理的中心地位，他们的目的很简单，就是不断地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，威胁到企业的生存和发展。

(五)财务人员素质不高，会计核算能力弱

目前宝地地区多数中小企业普遍重视对科技人员的培养，而不重视提升财务管理人员的素质。对会计人员重使用轻培养，使其不能充分发挥财务管理职能。有相当多的会计人员只具有应对日常工作业务的能力，缺少会计业务的整体组织和综合分析能力，会计核算能力薄弱，阻碍了中小企业财务管理的发展。同时，宝鸡地区部分中小企业，尤其是私营企业，用人机制中“任人唯亲”的成分很高，普遍缺乏正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理者提供有效的财务信息。在调查的几家中小企业中，中层干部以上大都是各种亲戚关系，这种现象非常普遍，特别是在财务部门情况最为严重，造成财务管理其实变成了“家庭管理”，日常财务管理工作开展十分困难。

二、加强宝鸡地区中小企业财务管理的对策

(一)加强法律、法规建设，建立信用担保体系

1　加快建立有效的中小企业信用担保体系

多元化、多形式、多层次、多渠道组建中小企业信用担保机构，鼓励各类民间投资者参与中小企业信用担保机构的组建。县以上都要建立中小企业担保机构，有条件的乡镇也应建立担保组织。担保机构可由政府、企业、社会团体、行业协会等出资组建。

2　加强对中小企业信用担保机构的监督管理

依据《担保法》和有关法律规定，中小企业信用担保机构的形式可以是中小企业信用担保公司(企业法人)、中小企业信用担保中心(事业法人)、中小企业信用担保协会(社团法人)。担保机构要规范运作，防范风险，应采取公司制的形式。对目前一时难以采用公司制形式的担保机构，应逐步规范，在条件成熟时改制为有限责任公司。

3　强化行业协作，建立行业自律组织

中小企业信用担保机构的发展不仅需要政府的监督管理、政策扶持，还需要担保机构之间的行业协作和自律。由市经济委员会牵头，成立宝鸡市中小企业信用担保行业协会。协会要根据国家有关担保体系建设的法律、法规和政策规定，制定行业准则和业务规范；根据担保机构行业主管部门的授权，监督担保机构依法运行；通过培训、信息融通、信用评估、研讨交流等多种形式，指导担保机构开展业务工作。同时，通过自律逐步规范业务操作、行业协作，交流经验，取长补短，树立中小企业信用担保机构行业的良好社会形象和社会公信力。

(二)构建全员良好的商业道德品质

一个企业，如果缺乏商业道德的话，企业必然不会长久；一个人，如果缺乏职业道德的话，必然将在整个社会上难以立足。因此，对宝鸡甚至全国的中小企业来说，构建全员良好的商业道德品质非常重要。具体要做到“三必须”：必须建立与完善财务管理者的职业道德及行为规范。杜绝使用各种不诚实的财务报告编制方法，拒绝各种诱惑，树立企业利益高于个人利益的观念；必须建立与完善个人行为规范。拒绝利用企业提供的平台为个人谋利，坚持公平公正的交易原则，即与顾客、供应商和竞争对手公平交易，并一视同仁；必须保障行为规范的执行力。指定专人负责行为规范的执行，确保高层管理人员以身作则，做出表率，同时将行为规范传达给每一位员工，使行为规范根植于核心道德观。

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在这里,奥信创投总经理陈勇接受了《鄂商》的采访。

投资养殖:一年收益40%

湖北奥信创业投资有限公司(简称奥信创投)成立于2008年9月,隶属奥信投资集团。是一家专注于高新领域风险投资、产业投资和创投基金管理的专业机构,也是国家发改委成功备案的湖北地区第一家民营创投企业。

2008年,孝感十大杰出青年彦资刚引起了中信银行的注意,他创办的湖北久顺畜禽养殖与深加工项目得到国家出台的各项对农业产业化项目优惠措施的支持。

奥信投资集团从2003年创建起就与中信银行有合作关系,中信银行也一直与创业投资公司合作。作为中小企业融资打造可持续发展的金融平台,中信银行把湖北久顺蓄禽实业有限公司推介给奥信创投。据奥信创投了解到,湖北久顺畜禽实业有限公司总经理彦资刚为了做这一项目在外地考察5年。湖北省肉鸭养殖一直以来发展的规模都很小,比较分散,没有专业化的企业,跟其它省份比起来较弱。而且本省的肉鸭养殖企业不能够满足需求,每年要从河南、山东等省份进口,湖北省缺少的是把相关产业串起来,走上规模,达到自己的优势。

湖北久顺蓄禽实业公司主要做肉鸭养殖深加工,采用“公司+基地+农户”的发展模式。因为一个公司的养殖基地是有限的,需要充分利用周边农户的养殖,公司从银行获取贷款购买鸭苗,无偿提供给农户,农户再用贷款购买鸭苗,且把鸭苗养大再提供给公司。湖北久顺畜禽实业公司年屠宰规模2亿只,日屠宰规模近6万只。“如果养殖规模上去,日屠宰量也会上去,那么将会带动一个产业链的发展。比如鸭肉可以加工做成熟食,羽毛可以做成羽绒服,鸭血可以从中提取鸭血蛋白,做成高纯度生物保健药品等等”。奥信创投看到这个项目的发展前景,但考虑到奥信创投处于成立之初,还处在探索阶段,对创投没有多少经验,为了避免资金风险,奥信创投前期投入1600万。

让奥信创投没想到的是,湖北久顺蓄禽有限公司进口的鸭苗是从英国引进的樱桃谷肉鸭新品种,从鸭苗到屠宰只需要38天,周期短、见效快,经过一年的时间,成本已经收回,剩余收益转化成股份。陈勇告诉《鄂商》,最保守的收益是40%。

2009年12月1日,湖北奥信创投与中信银行签订资产托管仪式,奥信创司将1亿元奥信创投基金交由中信银行托管,以增加基金运行的透明性和安全性。将重点支持湖北省生态农业和高科技成长型企业。

运作模式:创投资金先进,担保资金跟进

一个企业从起步到发展壮大,其间需要大量的资本,在企业的起步阶段需要一笔资金投入,来帮助公司建立项目但在项目的发展中还是需要大量的资金支持。如果只靠投资公司的投资远远不够,因而奥信创投利用集团的优势,在公司后期发展遇到资金困难的时候,奥信集团的担保公司可为被投资方提供担保,来确保公司的发展,为公司提供后期发展所需要资金,来帮助企业做大做强。但只靠从银行贷款或者企业的闲散资金,显然是不够的。

2008年12月,国家相续推出金融“三十条”和“国九条”,都明确指出创新融资模式,通过创业投资基金和规范发展民间融资等多种形式,拓宽企业融资渠道。奥信创投也正抓住了这一条主线。

2009年6月,奥信创投以公司制形式发起设立了省内第一只阳光私募股权投资基金――湖北信诚阳光创投基金,进行定向募集。

诚信阳光基金引进了全权委托管理和银行托管,以及基金投资人全程参与的阳光运作模式,基金资产由托管银行进行事先监督和管理,来保障了投资人的投资安全。在投资的项目上银行参与项目的审核,来保证投资人的资金安全。投资人具有决策权和知情权,在没有获得投资人允许的情况下,任何一方不得单方面动用基金账户资金进行项目投资;另一方面奥信创投通过这种方式,引导民间资本进入到创投领域,运用财务投资、战略投资等策略把闲散的资金通过银行的高端理财,让投资者获得更高的资本增值收益。这样以来保证了投资人的资金安全,也吸纳了更多的资金。

融资是创司不可缺少的环节,但还需要一个优秀的团队,一个规范的制度来做支撑。

“做高风险的投资必须要有一个规范的制度,只有规范了才可能避免一定的风险”。奥信创投的运作模式跟其它创司模式不同的是:采取公司制和合伙制混合的运作模式。通过这两种机制来充分发挥各自的优势,来推动公司的项目投资运作。即公司的总裁牵头合伙人,设一个执行合伙人,下面再设业务合伙人等等。一个执行合伙人就是一个单独的团队,相当于一些小的基金公司。这个团队既要负责融资,也要负责投资。而业务合伙人不负责团队管理,只有操作项目上的权利。各项分工明确,这样以来调动了整个团队的积极性,也因此扩大了融资渠道。

发展方向:把小农业做成大农业

中国是个农业大国,而目前正处在农业产业升级的阶段,从以前分散的小农业向集中的大农业转变。特别是政府在资金与技术方面的大量集约投入,在一定程度上取代了资源和劳动的粗放投入,农业已呈现出集约化和可持续发展的特征。农业产业化经营的形式由最初的“公司+农户”来解决最初农产品卖难问题,逐渐发展为“公司+基地+农户”来稳定企业与农民对农畜产品的供求关系,又将发展为“公司+合作组织+农户”来规范了企业与农户生产、经营和销售等合理的经济利益。而国家在农业方面的税收、政策支持力度又是最大的。

2008根据国家财政部关于《农业综合开发资金若干投入比例的规定》(财发[2008]59号)的有关规定,国家农业综合开发办公室(以下简称国家农发办)决定2009年对农业综合开发产业化经营项目分别实行财政补贴和贷款贴息(另行发文)扶持政策。重点扶持:规模化、标准化、专业化设施种植和设施养殖项目;与项目区农民主要农副产品生产、流通设施改扩建项目示范带动作用强的农业产业化龙头企业。2009年国务院关于当前稳定农业发展促进农民增收的意见,重点是加大支持农产品加工和龙头企业发展,加大金融支持力度。