采购控制要点范文
时间：2023-07-27 17:00:23
导语：如何才能写好一篇采购控制要点，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 015
[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）07- 0034- 02
采购业务属于企业运营的核心业务，与资金存在直接的关系，如果程序制度不够清晰规范，内部控制不到位，则极容易出现相关人员利用管理漏洞，为一己私利舞弊，串通共谋，损害企业利益的情况。具有极高的风险性。
在内部控制中，采购业务的控制直接关系到企业产成品的质量，以及企业生产成本。尤其对于制造企业而言，原材料成本在产品中占比较重，采购资金比之其他类型的企业也更多，存在的风险也就更高。
1 内部控制概述
2004年9月，COSO委员会提出一个概念全新的COSO报告《企业风险管理――整合框架》（简称ERM框架），标志内部控制研究发展到一个新的阶段。ERM架构指出“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会p管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项p管理风险p风险应对p控制活动p信息与沟通p监控。《企业风险管理――整合框架》分为内部环境p目标制定p事项识别p风险评估p风险反应p控制活动p信息与沟通p监督等八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的管理过程中。ERM框架指出，企业风险管理只是一个比内部控制更为广泛的管理概念和工具，不是也不可能取代内部控制。在风险管理八个要素中，有五个直接来自内部控制，显然，内部控制包含于风险管理之中。
2 企业采购业务的风险及控制关键点
采购业务作为企业业务内容的一个部分，其风险存在于各业务环节中，主要有审核把关风险、采购价格失控风险、供应商选择不当风险、合同订立不当风险、物资验收不规范风险、会计记录不当风险、货款支付不当风险等。企业采购程序必须清晰，规范，即使企业采购流程较长，但人为简化，缩短流程将给企业的内部控制带来巨大漏洞，采购环节的风险无法控制，给公司带来巨大隐患，造成不堪设想的后果。为此有必要对以下环节进行控制，规避风险。
2.1 请购与审批控制
2.1.1 请购
请购单的填写应该内容完整且依据充分，由有需求的部门或人员写明采购类别、数量、品名、规格、型号、质量等级、需用日期、请购部门等相关要求，交给部门主管审核并签字批准。
2.1.2 审核批准
请购单在审核批准时，主要注意三个点：订货数量，供应商备选，订货时间（再订货点）。
2.1.3 不相容职务相分离
请购与审批不应该由同一人办理，以避免盲目采购。如果请购与审批不能分离，那么上述要求能否遵守完全取决于企业内部控制人员的职业素质，一旦遇上企业采购人员的职业道德不修，则可能会出现编制虚假采购业务以套取公司现金的情况。
2.2 供应商管理制度
2.2.1 选择供应商
企业应该建立恰当的供应商管理体制，企业采购的原材料直接决定了企业产成品的品质，关乎企业的品牌形象，一旦出现问题，将对企业信誉造成不可估量的影响。因此企业应该建立严格的供应商准入机制，为企业选择可靠的供应商，只向经过授权批准的供应商订货，保证原材料的品质与来源。
2.2.2 不相容职务相分离
询价与确定供应商不应该由同一人负责办理，否则将形成采购业务内部控制漏洞，容易发生舞弊，出现相关人员收受回扣，高价采购等情况。其次，广泛询价，有利于企业拿到合理的采购价格，降低生产成本。
2.3 采购控制
经过授权批准的请购单应该由采购部门汇总编号，生成采购订单，统一进行采购。在此步骤中应该注意如下几点：
2.3.1 采购行为应合法合规
对于零星用品的采购，可以授权在独立人员抽样暗访制度下的直接采购，但对大宗商品的采购应交由采购部门集中统一招标进行，原材料的集中采购有利于企业提高采购效率，取得大宗订单折扣，从而降低原材料成本，控制生产成本。
2.3.2 关注供应商的生产情况与供货情况
供应商的生产进度缓慢甚至停滞将造成原材料供应延迟，导致企业设备人员的闲置，增加企业运营成本，降低企业经营效率，尤其在原材料本就稀缺的行业，短时间内难以找到价格合适的替代供应商，密切关注供应商生产情况，能及早发现异常，为企业赢得反映时间，提早做准备。在原材料短缺严重时，企业将无法正常运转，既买不到原材料进行生产，又因为生产停滞而产品短缺，无法进行销售以获得资金投入生产，将使企业经营周转不良。为保证供应商持续，无差错供给企业原材料，以支持企业生产运作。企业应当密切关注供应商的生产进度与生产环境。当供应商出现异常情况时，企业能够及时发现并作出反应，制定对策，确保企业正常运营，最大限度降低供应商出现原材料供应问题而给企业带来的损失。
2.3.3 采购人员定期轮换
企业采购人员应定期轮换岗位，并对离任采购人员进行审计，避免采购人员与供应商串通共谋。采购环节最常见的问题在于：供应商为长期获得公司的大量订单而贿赂采购人员，或者采购人员与供应商长期接触与合作后，建立过于密切的关系，出现串通舞弊的风险。企业采购人员实施轮岗制，其一，可以避免采购人员与供应商建立过于密切的关系。其二，如果无法与采购人员建立长期的关系，供应商将降低付出回扣的积极性。其三，对采购员定期轮换时进行的工作考评与交接使舞弊更容易被发现，采购员拿回扣被发现的风险更大，促使采购员遵守公司规定，提升职业道德操守以及自律性，有利于企业内部形成良好的控制氛围，从而维护公司利益。
2.3.4 明确采购人员职责
明确划分采购人员的职责范围，有利于采购部门工作的有序进行，提高工作效率，避免互相推诿责任。及时调换职业胜任能力不足或是职业道德较低的职员，如果岗位职责安排混乱，企业的内部控制将无法实现应有的效果。
2.3.5 明确质量标准
为保证原材料质量，公司可以在采购单后附上有关质量要求的文档。例如在采购零部件时，可由工程师在文档中写明各个部件需要达到怎样的质量标准，误差范围以及技术要求。由采购人员同时发给供应商，确保供应商在生产前了解图纸的质量要求。供应商生产过程中，采购部应该要求供应部定期出具质量报告，并定期查访供应商。
2.3.6 不相容职务相分离
确定供应商与签订采购合同应该分离控制，不应由同一人办理。由专业专职人员负责签订采购合同，有利于回避风险，减少损失的产生。
2.4 验收入库控制
验收入库是企业防止质量不达标的原材料进入企业的最后一道防线，一旦不合格的原材料流入企业生产环节，将对企业的产成品质量产生重大影响。如果三鹿企业能够重视食品安全，尊重消费者权益，收购鲜奶时能在验收环节严格管理，验收人员重视自身责任，仔细抽检，将没有达到抽检质量标准的鲜牛奶拒之企业门外，进行退货处理，也不会造成这样严重的后果。三鹿以其真实惨痛经历说明企业应当尤其重视对原材料入库的控制。
2.5 付款管理控制
财务部门收到采购部门转来的相关凭证，例如采购计划、采购合同、入库单、发票抵扣联、运输费用发票、经过签字的申请单，经过审核无误后，作为入账的原始凭证，按照企业与供应商签订的合同付款，并及时登记应付账款总分类账以及明细账。付款虽然是企业采购流程的最后一个步骤，但其涉及资金的转移，风险较高，某些供应商为尽早收回货款买通财务人员，企业应该引起足够重视。
2.6 供应商考核
企业应该建立供应商评价制度，对供应商提供的原材料质量，送货及时性以及原材料价格进行考核评价，并对各供应商进行排序，于企业将来采购相同规格货物时优先选择。排序结果确保每年更新一次，对考评不合格者应取消其供应商认证资格。不断调整优化企业供应商队伍。
综上所述，请购与审批控制，供应商选择控制，采购控制，验收入库控制，付款管理控制，供应商评价反馈控制均是企业采购循环流程中的关键控制点。
3 完善采购业务内部控制实施效果相关配套措施
为使企业采购业务内部控制能够落实到实处，企业一方面应该纵向完善采购流程与采购控制，横向健全采购控制制度，形成由线到面的控制局面，进行全面控制；另一方面，抓住流程中关键控制点作为重点控制。在此基础上，企业还应该完善公司治理结构，将绩效考核与激励机制结合起来。
3.1 完善公司治理结构
公司治理是企业内部控制制度设计、运行的制度环境。而内部控制又是公司治理的延伸。完善企业治理结构，发挥企业董事会及监事会的作用。第一要强调董事会独立于企业的管理层，限制董事会成员与高级经理层交叉任职的现象，以避免出现高级管理层控制董事会的局面。第二，要完善独立董事制度，保持较高比例的，具有较高学历且管理经验丰富的独立董事的比例，利于对企业内部管理人员及企业经营行为进行有效监控。第三，建立专门的各类审计委员会，例如审计委员会，以加强内部控制。明确监事会职责，监事的监督工作要经常化，专业化，要努力提高监事会的监控能力和监控效果，董事会p监事会及其下属委员会应对公司管理实行有效监督，从而提高公司内部控制质量。如果治理层疏于监督，对控制不够重视，或者过分信赖管理层，就会给管理层提供舞弊的机会。
3.2 将绩效考核与激励机制结合使用
企业内部控制的实施必须有一个完整的过程，这个过程就是制定标准、采取行动、衡量业绩，通过业绩的衡量来考核行为是否符合标准，从而使行为符合内部控制控制标准。在整个风险管理体系中，内部控制通过致力于抑制不利因素来达到内控目标，而激励机制则竭尽全力促使有利因素发挥更大作用，因此，如能将绩效考核与激励机制结合起来使用，将会使企业内控发挥更大效果。
主要参考文献
[1]陈策.采购循环的内部控制要点[J].财会月刊，2009（32）：27-28.
篇2
摘 要 核电项目中对于大宗材料设计量的管理会直接影响到项目的成功与否。本文从阐述核电项目大宗材料设计量管理模式现存问题后，对于核电项目大宗材料设计量管理模式的设计要点进行了分析。
关键词 核电项目 大宗材料 管理模式
核电项目大宗材料设计量管理模式整体来说是可行的，但是受到了核电项目建设周期长的影响，只有对于这一模式进行全面的设计才能够确保项目结束时大宗材料⒌玫阶坑谐尚У墓芾怼
一、核电项目大宗材料设计量管理模式现存问题
核电项目大宗材料设计量管理模式现存诸多问题，以下从容易导致材料剩余、难以应对材料变更、管理框架存在缺陷等方面出发，对于核电项目大宗材料设计量管理模式现存问题进行了分析。
（一）容易导致材料剩余
现阶段的核电项目大宗材料设计量管理模式容易导致材料剩余。如果在核电工程竣工时大宗材料剩余数量和种类都很多则会给工程造价控制极为负面的影响。举例来说，如果剩余大宗材料经施工部门盘点设计单位评估后已转用于其他核电项目，但是在这一过程中仍旧会耗费大量的盘点、转运、清点、核算的人力物力。其次，产生大宗材料剩余的原因是多方面的，但多是因为核电项目大宗材料要求高并且采购周期较长，从而导致了设计单位在初步设计阶段没有进行全面细致的设计，最终导致了设计的需求材料与实际的需求材料存在差异，致使材料存在了剩余。
（二）难以应对材料变更
现阶段的核电项目大宗材料设计量管理模式难以应对材料变更。在准确的材料量应用阶段中往往会存在着诸如材料供应不及时或材料短缺等原因引起的材料变更问题。这种设计外的材料变更必然会导致各类材料实际用量偏离原先的预估以及部分高等级材料不足，在这一前提下如果企业选择追加采购则必然会导致材料过剩，因此材料变更带来的影响是十分恶劣的。
（三）管理框架存在缺陷
现阶段的核电项目大宗材料设计量管理模式的管理框架存在着一定程度的缺陷。大宗材料量管理框架的底部为设计量的控制，其主要内容包涵了初始采购量的确定等内容，并且设计量会随着施工图的进展逐步增长。其次，管理模式的中间部为现场变更的调整以及设计量随着进度计划转化为材料需求计划等，也包括了后期采购量的控制与管理。与此同时，管理模式的上部主要包括通过材料的协同作用才能够在此基础上保证材料量的统一。故设计量的控制非常重要并且合理的用实际设计量逐步更新替换初始量才能够达到预期的管理目标。
二、核电项目大宗材料设计量管理模式设计要点
核电项目大宗材料设计量管理模式设计应当以要点为核心展开，以下从做好初始量设计、定期更新设计量、根据需求优化计划等方面出发，对于核电项目大宗材料设计量管理模式设计要点进行了分析。
（一）做好初始量设计
核电项目大宗材料设计量管理模式设计的第一步是做好初始量的设计。企业在做好初始量设计时首先应当出具大宗材料技术规格书及材料清单用于采购部门招标，并且在此基础上通过结合同类已完工的电厂实际采购量减去剩余量进行预估。其次，企业在做好初始量设计时还应当通过结合本项目即将采用的改进措施来预估出本项目的材料清单，在此基础上将所确定的材料量作为初始设计量。与此同时，企业在做好初始量设计时还应当避免直接的采购全部材料，而是应当按照全部材料种类的一定比例采购，从而能够有效规避材料剩余现象的出现。
（二）定期更新设计量
核电项目大宗材料设计量管理模式设计的关键是定期更新设计量。企业在定期更新设计量首先预先采购一定比例的材料，从而能够保证在工程开始安装时能够有足够的材料可供使用，然后将其余的材料随着施工进度而滚动进行采购。其次，企业在定期更新设计量还应当用本项目图样上的材料量替换对应的参考图样上的材料量，并且根据现场详细设计来实时的更新材料数据库，最终可以得到实时更新的材料量。与此同时，企业在定期更新设计量还应当确保项目材料量能够随着设计的开展而不断增加，从而在此基础上得到准确的项目大宗材料设计量。
（三）根据需求优化计划
核电项目大宗材料设计量管理模式设计需要根据实际的采购需求来优化计划。企业在根据需求优化计划首先应当在得到实时更新的准确设计量之后根据实际的来需要动态更新材料采购计划，从而能够在此基础上使得采购部门能够按照需求准确采购根据预制，最终使其能够随着项目设计的变化来在数量上进行合理的增减。
三、结语
核电项目土建施工阶段材料进度控制工作应当基于对管理模式的合理设计上。因此只有做好核电建设阶段大宗材料采购缺失分析在内的诸多前期工作，才能够促进核电项目大宗材料设计量管理模式设计精确性的不断提升。
参考文献：
[1] 周纪伟，岳荣涛.核电项目土建施工阶段材料进度控制工作浅析[J].科技创业月刊，2015.2（07）：23-27.
篇3
关键词：“营改增”；规划；筹划；部门职责；会计核算
“营改增”是2016年国家税制改革的重大举措，直接影响建筑施工企业战略规划、组织架构、经营模式、管理制度、业务流程、税务统筹和财务处理等各项工作。增值税计征复杂、管控严格，涉税刑罚处理严重，稍有疏漏，就会发生亏损或出现涉税风险，对建筑施工企业的管理工作提出了更高的要求。为规范和优化增值税业务管理工作，降低涉税风险，提高建筑施工企业经营效益，必须对“营改增”工作进行合理规划与筹划。
一、围绕“营改增”工作进行全员培训，转变全员观念
增值税税制要求以票抵税，发票管理是增值税管理重要的组成部分，发票的取得报销涉及每一名员工，涉及建设工程项目管理的各个方面，直接影响建筑施工企业战略规划、组织架构、经营模式、管理制度、业务流程、税务统筹和财务处理等各项工作。因此进行全员培训，转变观念是非常必要的举措。
二、围绕“营改增“重新修订各部门职责
建筑业增值税制改革实施能够促进建筑施工经营生产的专业化分工和机械化作业，推动建筑施工企业精细化管理和可持续发展，增值税管理需要各部门、各项目的分工协作。
（一）财务物资部牵头组织全局增值税管理工作，负责财务核算、监督以及涉税业务处理，指导各部门、各项目涉税工作。控制要点包括督促相关部门（项目）确保票据合法，及时完成票据传递、外部申报、内部清算等。
（二）市场开发部门主要负责与发包方签订的施工总包合同的涉税风险。控制要点包括界定承（发）包模式（尤其注重适用简易计税方法、混合销售中低税率应税行为等合同条款约定的涉税风险），优化纳税义务时间，争取质保金扣留基数为不含税工程价款，注意区分不同税率项目合同分别签订，控制无收益价外费，做好项目预算和成本测算等工作。
（三）项目管理部门主要负责项目实施中的涉税风险。控制要点包括做好项目预算编制，加强成本测算、控制管理，界定分包模式，确保采购合同真实，票据合法有效，对于应取得增值税专票的项目，必须要求取得专票。
（四）人力资源部门主要负责人工成本涉税风险。由于企业本身支付的人工成本不能抵扣，所以人力控制的要点包括测算人工成本比重，调整人工成本构成，积极扩大劳务外包范围，使用集中采购模式，建立合格供方名库，制定增值税绩效考核办法。
（五）合同法规部门主要负责发包、采购合同涉税风险。控制要点包括完善合同条款，督促落实合同执行。合同范本应增加供应商、分包商的身份识别条款，对分包合同明确不允许再次分包，对于小规模纳税人还应当进一步确认是企业还是个人；对合同价款进行价税分离；明确提供发票的类型、时间以及不能按约定提供发票的违约责任；增加对不同税率合同标的物的描述和区分等。
（六）物资管理部门主要负责物资、设备采购涉税风险。控制要点包括结合采购比价机制建立合格供应商名库，落实集中采购制度，合理使用电子商务采购平台，合理选择结算方式，确保采购合同真实、票据真实合法，加强物资过程控制管理，完善各环节物资资料等。
三、加强增值税专用发票的开具和取得的管理，提高进项税额的取得率
增值税税制下，本期应交增值税=本期销项税-本期可以抵扣的进项税额-上期留抵进项税额，以此核算方式来看，进项税额的取得对增值税税负的影响至关重要，施工项目的管理工作中应加强增值税进项税额的取得的管理。
（一）建筑施工企业在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，业务人员有权拒收。
（二）发票的取得以实际业务活动为基础，所有施工项目的采购合同均需到合同法规部门审核并签署“合同专用章”，合同中应明确对方提供发票的义务和种类，取得发票时，业务人员应审查发票票面信息的准确性。
（三）发票的取得应确保“三流对应”，即业务流、资金流、发票流必须保持一致，建筑施工企业有多个在建项目，多个项目资金的划分，建议采用虚拟账户的形式分别核算。
（四）用于应税项目的进项税额可以抵扣。日常采购的钢材、水泥、砂石料、分包工程、固定资产（不动产除外）等所有货物和服务，只要取得合法票据，除限定用途（如用于非应税项目或职工福利等）和明确规定不可抵扣外，都可以一次性抵扣进项税额。项目的日常管理中，应加强进项税额的取得的管理以降低增值税税负。
四、重新修订财务核算流程，新设增值税核算科目，制定相关的增值税核算流程
建筑施工企业需要在项目所在地预缴增值税款及城建与教育费附加，在机构所在地进行纳税申报，建筑施工企业要根据自己的层级管理体制，制定相适应的增值税核算管理制度，以方便增值税纳税申报、税款缴纳、纳税稽查等。
建筑施工企业对于增值税收入项目应单独核算，一般计税方法和简易计税方法应分别核算，不同税率的项目应分别核算；对于应税项目的进项税额应保证其合法合理性。
根据《企业会计准则――应用指南》、财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知，考虑建筑施工企业单位管理体制与核算层级及项目财务独立核算、方便进行纳税申报应重新设置增值税相关会计科目
篇4
【关键词】基层供电企业；物资计划；管理水平
1前言
随着国网公司物资集约化管理的深入推进，对计划管理工作要求越来越高。2017年省公司同业对标体系设置中，关于物资计划管理的指标计算方法有了新的调整，包含了物资采购标准化率、固化ID应用率、物资计划报送准确率、审查专家贡献率及物资采购计划完成率。作为基层供电公司如何以同业对标为导向、分析影响指标的不利因素，深刻剖析问题，采取有效的措施提升物资计划准确性、推动物资计划管理水平提高。
2当前国家电网物资计划管理模式
按照物资集约化管理要求，国家电网公司实行“总部直接组织实施”、“总部统一组织监控，省公司具体实施”两种模式。涵盖公司生产、建设、经营过程中所需的物资及非物资。（1）总部直接组织实施：全面涵盖35kV及以上输变电工程所需的主要设备和线路装置性材料（含基建新建、改建、扩建、技改、大修项目）及电源系统、用电信息采集系统等物资。国网公司全年安排6个批次。（2）总部统一组织监控、省公司具体实施：指未涵盖在“总部直接组织实施”模式范围的物资。主要包括变电站用金具、铁附件、低压电器、工器具、五金材料、建筑材料、金属材料、劳保用品、办公家具、办公电器、配件等。省公司一般全年安排6个批次，包含了单一来源批次、竞争性谈判批次、招标批次。
3基层供电公司批次采购计划申报、审核模式
对照国家电网公司及省公司的采购目录及采购计划安排，按照省物资部下发的物资需求计划申报通知，地市物资供应中心计划人员组织各单位编制批次物资需求计划，经地市专业管理部门审核、报地市物资供应中心汇总、初审。物资供应中心根据收集的需求计划及技术规范书，按照专业类别组织各专业专家进行集中审查，将审查结果反馈项目单位、设计单位相关人员进行修改。经审核确认后的物资需求计划上报省公司专业部门。省公司专业部门审批后物资需求计划流转到省物资公司，省物资公司集中召开物资需求计划及技术规范书审查会，经过审查确认后的物资需求计划最终上报国网物资公司。批次采购计划审核的内容包含采购范围、招标条件、项目电压等级、需求数量、估算单价、交货时间、交货地点与交货方式、技术ID正确性等内容。
4目前计划管理工作存在的问题
针对当前物资计划管理工作存在的问题，借鉴鱼骨图按照“人、机、料、法、环”展开分析，存在的主要问题归纳如下：
4.1人员思想认识不到位，计划审核效率低，设计质量不够高
物资计划来源的多样性和复杂性，决定了物资计划管理工作是一项全员参与的合作性工作，需要发展规划、财务、基建、运检、营销等物资需求专业主管部门共同参与。批次计划审核工作增加了需求专业主管部门的工作量，因无设置专门的人员做此项工作，造成计划审核力度不够，审核效率低下。设计人员对国网审查要点、采购目录和采购计划安排不了解，提供给项目单位的项目清册不全面，存在漏报现象。图纸、技术参数的编写无按照要求规范编制，基建项目没有采用通用设备、通用设计应用，每一个批次都有不同的设计单位参与，设计人员变动大，对设计人员的管理、沟通难度大的现象。
4.2绩效考核管理、配套的工作标准、规章制度不健全
国网公司通用制度作为计划工作开展的基础，实际工作中对项目需求单位、项目需求专业管理部门、地市审查专家、设计单位、物资管理部门的工作职责无理清工作界面，对工作质量与绩效考核无进行挂钩，对审查专家、专业管理部门的激励不够、对设计单位的通报、经济考核机制不健全。
4.3培训力度不够，对ERP系统、电子商务平台、国网审查要点掌握不够熟练
国网公司每一批次都会下达最新国网审查要点，同时也会对电子商务平台的固化ID进行更新。由于信息传达不到位，出现设计人员无及时关注最新审查要点、固化ID成果表，凭借以往的经验来完成设计、物料选型，对固化ID应用不够深入。
4.4计划审核工作缺乏关键点控制
从项目可研、初步设计、施工图设计到计划申报实施阶段，ERP系统信息填报、电子商务平台技术规范书编制、审查过程缺乏关键点的控制。
5提高物资计划管理有效途径及措施
5.1建章立制，加强专业协同，指标压力层层传递
充分发挥计划管理在物资管理中的引领作用，按照“全面覆盖、全程管控、全员参与”的目标，结合工作实际，设置协同配合部门指标权重分配比例，要求专业管理部门建立项目内审机制。制定物资计划申报工作要求，明确项目需求专业管理部门、地市审查专家、设计单位、物资管理部门的工作职责，制定奖惩措施与指标进行挂钩。
5.2采取“线下+线上”、“商务+技术”的审核模式，提升计划审核工作效率及准确性
对物资计划审核，采取“线下+线上”的审核模式。在每一批次计划申报前，要求先提供线下物资计划申报明细表，该表的信息包含工程名称、物料描述、数量、通用设备编号、技术ID号，交货时间、交货方式、不使用固化技术ID的原因、设计单位及设计人员、项目申报人员。通过这张表一目了然掌握物资需求信息，通过对信息的核对，将一些不满足要求的需求及时与设计人员、项目人员进行沟通。将满足要求的需求信息反馈给项目申报人员，要求项目申报人员在批次申报截止时间前完成ERP系统的申报。这样做，提升了在ERP系统线上申报的准确率。地市审查专家主要是对照国网审查要点进行审查，重点审查技术方面的问题，如技术ID使用、图纸、参数的填报等信息。通过线上商务+技术的审核，提高了审核工作效率。
5.3加强专家队伍建设，定期开展地市审查专家、设计人员及物资计划申报人员培训
在每一批次申报前，组织项目申报人员、设计人员进行国网审查要点培训、总结上一批次申报存在问题及改进措施。定期开展审查专家培训，为审查专家编制人手一册“定制版”审查资料，采用“传、帮、带”不断充实专家队伍，推荐优秀专家到省公司当审核专家。邀请兄弟单位到本单位交流技术审核经验。
5.4加强关键点控制，将PDCA循环应用到管理中
在项目可研、初步设计、施工图设计阶段，标准化应用及通用设计应用作为关键点，在计划申报、审核阶段，ERP系统信息填报正确性、固化技术ID应用、交货时间合理性作为关键点。建立“一次一审查、一次一分析、一次一通报、一次一考核”计划申报机制，不断总结归纳，制定提升措施。
6结语
物资计划具有涉及层级多，物资品类多、专业多、物资计划及包含内容多的特点，决定了物资编报计划的质量控制难度较大。通过建章立制，专业部门的协同，采取有效计划审核模式，加强专家队伍建设和定期开展培训，做好关键点的控制，将PDCA循环应用到计划管理中，不断提升物资计划质量，实现物资计划管理与供应链各环节的高效协同，为电网建设和发展提供坚强的物资保障。
参考文献
篇5
【关键词】百万千瓦核电机组；强迫风冷离相母线；采购；技术要点
Procurement technical essential of Individual Phase Bus in 1000MWe NPP
TU Xin-shi JIANG Hui
（CNNC China Nuclear Power Engineering co.， Ltd. Beijing 100840， China）
【Abstract】Forced Air Cool individual phase bus is a special type bus that used in 1000MWe NPP. It is sophisticated product， and its localization is not mature. We can’t formulate a properly procurement strategy if we can’t understand its technical characteristics， that may lead to contract changes. To solve these problems encountered in purchasing， The article analyzes the specification， model selection and market condition of individual phase bus in 1000MWe NPP， summary procurement points， formulate procurement strategy to achieve a reasonable and efficient procurement.
【Key words】1000MWe NPP； Forced Air Cool individual phase bus； Procurement； Technical essential
0 前言
封闭母线是连接发电机与主变压器及高压厂用变压器的一组大电流传输装置。封闭母线按照冷却型式主要分为自然冷却和强迫风冷。强迫风冷离相封闭母线（以下简称“风冷母线”）是一种特殊的母线型式，国际上尚无相关标准，国内使用较少，技术复杂，与普通的自冷离相封闭母线差别较大。初次接触该设备的采购者，往往感觉比较陌生，对其设计选型、设备成套、以及市场状况不甚了解，而又无从了解。
如果对母线缺乏深入的了解，仅凭技术规范书进行采购，可能会遇到很多困惑和困难。笔者根据采购工作经历，总结经验教训，对风冷母线进行采购技术要点分析，并尝试给出应对方法，以期指导帮助后来者。
根据核电站的典型接线方式，离相封闭母线具体包括主回路母线、主变压器低压侧母线、高压厂用分支回路母线、电压互感器（PT）分支回路母线、发电机中性点回路母线等。其中主回路母线中间安装有发电机出口断路器。
1 选型分析
1.1 技术参数
以方家山核电工程为例，发电机组额定功率1089MW，额定电压24kV，额定电流29418A，最大电流30966A，全连式强迫风冷离相封闭母线额定电流33000A。
1.2 设备选型
1.2.1 母线选型
封闭母线额定电流大于8000A时，一般都采用全连式离相封闭母线，这是因为全连式封闭母线彻底解决了周围钢结构发热的问题，减少了相间短路的可能，同时离相封闭母线密封性能好，防护等级能达到IP65。
全连式封闭母线按冷却方式主要分两种，自然冷却（以下简称自冷）和强迫风冷（以下简称风冷）。在国际上离相封闭母线采用何种冷却方式并没有明确的规定或统一的标准，例如在欧洲额定电流大于25000A时封闭母线一般采用风冷，而在美国和日本额定电流大于15000时就采用了风冷。目前国内机组封闭母线额定电流不大于28000A时皆采用自冷。但为了降低封闭母线制造成本及加工难度，减少封闭母线的占据空间，以及具体工程母线布置尺寸的限制，国内大容量核电机组普遍采用强迫风冷离相封闭母线。
我们下面通过对自冷母线和风冷母线进行技术经济比较，来说明风冷母线的技术特点。
1）技术比较
封闭母线冷却方式在技术上进行比较，主要考虑以下因素：设计的复杂性，制造及安装的难易程度，运行的安全可靠性，维护检修的方便性等。
（1）设计的复杂性。自冷封闭母线热平衡计算较简单，容易验证，正确性高，一段母线就能反映整套母线的温度分布情况，通过热试验很容易进行热平衡计算结果的验证。而风冷母线设计较为复杂，验证困难。由于风冷母线导体及外壳的温度是沿长度变化的，必需根据具体工程母线布置实际情况整体分析计算，根据计算结果确定母线尺寸，风冷系统相关设备的参数，如风量及热交换器容量、效率等，另外还需设计一套自动控制系统确保母线和风冷系统的安全运行。另外，母线长度及布置的不同，冷却系统参数的差异，皆会影响局部热点的位置及温度值，并且风冷母线表面温度随环境温度变化较小，不存在简单的线性关系，因此很难通过热试验来直接验证热平衡计算结果，只能通过间接的方法来校核，这就要求母线厂家具有较强的设计能力及丰富的风冷封闭母线实际运行经验。
（2）制造及安装的难易程度。相同的工作电流下，自冷封闭母线尺寸相对较大，由于铝材机械强度较低，加工制造，运输及安装时母线外壳容易变形，也增加了现场安装调整难度及焊接工作量。一般来说，风冷母线的导体尺寸按自冷方案导体尺寸的60%设计，尺寸较小，制造及安装方便，同时相关连接设备接口尺寸也可以缩小。以方家山核电工程为例，机组额定电流为29418A，要求母线额定电流33000A。如采用自冷方案，主回路封闭母线外壳外径将达到2米左右，加工困难，布置时占居空间较大，与相关设备连接较困难。如采用风冷方案，母线外壳外径大约1.37m，节省布置空间，易于制造及安装。
（3）运行的安全可靠性。自冷母线靠导体和壳体辐射及空气对流散热，出现故障的机率很小，运行安全可靠高。风冷封闭母线多了一套风冷系统，整体故障概率增大，当风冷系统出现故障而不能及时维修投运时，机组只能在60%额定负荷下稳定运行，影响机组出力，运行的安全可靠性不如自冷母线。但风冷装置一般采用冗余设计，一套运行，同时另一套热备用，极大的提高了风冷母线的运行可靠性。
（4）维护检修的方便性。自冷封闭母线投入运行后，只需监视母线导体及外壳温度是否超标即可，维护检修工作量小。风冷封闭母线在运行时除了要监视母线导体及外壳温度外，还要监控风冷系统的运行情况，如风机是否运行正常，进出口空气温度、水温及风量等参数是否正常，风机出现故障时，备用风机能否自动切换等，另外风冷系统还要定期检修，因此风冷封闭母线维护检修工作较大。
通过上面的分析可以得知，自冷母线方案设计简单，可靠性高，但对空间布置设计要求较高，制造及安装难度大，适用于小容量机组。而强迫风冷方案设计复杂，可靠性不如自冷母线，运行维护的工作量也较大，但能够节省空间，适用于大容量机组。强迫风冷母线方案对供货商的技术能力提出了更高的要求。
2）经济比较
下面我们再对两种方案的经济性进行分析比较。同容量机组全连离相封闭母线如采用自冷方案，由于母线外壳及导体尺寸较大，材料成本，加工运输费用及现场安装费用较高，但运行损耗较低。而采用风冷方案，母线外壳及导体尺寸较小，材料成本、加工运输费用及现场安装费用较低，但母线外壳及导体运行损耗较高，另外其所需配套的风冷系统也增加了投资成本及检修维护费用。对自冷和风冷两种方案进行经济分析比较，按总费用的多少来衡量，即总投资费用加总运行费用来比较。
根据测算，在母线额定电流30000A时，两种方案总费用基本相当，强迫风冷方案略优，但损耗控制是影响其经济型的重要因素。
另考虑到强迫风冷母线直径小约25%，采用此方案后，厂房可以缩小，能节省部分土建投资。再者，百万千瓦机组的发电机出口断路器均为风冷模式，发电机出口断路器可以使用风冷母线的风冷却系统进行冷却，如果采用自冷方案，则需要额外的一套风冷装置，相比而言能节省设备投资。
综上所述可以看出，在封闭母线布置空间允许的情况下，额定电流在不大于30000A时宜采用自冷；额定电流超过30000A时，选用强迫风冷模式是最优方案。且机组容量越大，选用风冷母线的优势越大。百万千瓦核电机组容量普遍大于1000MW， 徐大堡AP1000的机型容量达到了1291MW，ACP1000机型容量达到了1161 MW，而发电机出口电压均维持在24kV，这意味着母线额定电流更大，风冷方案的优势更为明显。这是百万千瓦核电机组均选用强迫风冷方案的内在逻辑。
1.2.2 辅助配套
除了母线本体外，强迫风冷型式封闭母线采购包还包括如下关键设备（部件），这些设备（部件）有些是构成封闭母线系统，保障母线正常运行和检修的必不可少的一部分，有些属于打包采购部分：
（1）强迫风冷装置。该装置为封闭母线冷却提供冷风源，并能冷却经与母线换热的热风，为风冷母线必不可少的部分。主要由风机，空气-水热交换器，控制柜、风门以及各种流量计、温度计等设备（部件）构成。主要部件如风机及电机等加强质量控制，采用冗余配备，提高装置可靠性。部件的冗余程度越高，设备的可靠性越高。在国产化初期，为了保证可靠性，一般要求装置采用进口产品。依托在建项目，几个主要母线厂家已经逐步实现了国产化。
（2）热风保养装置（或其替代产品）。该装置在机组停运检修期后重新投用前，用以提升母线外壳内的温度，降低湿度，恢复绝缘，为母线必不可少的部分。但热风随着母线纵深，温度逐渐降低，湿度逐步加大，在较长母线的末端，干燥效果会大打折扣。据了解，特别是在潮湿地区，效果已不能满足使用需求。故现在有部分厂家开发出了的替代产品，并申请了专利，比如华东电力设备制造厂开发出了空气循环干燥装置，北京电力设备总厂开发出了智能防结露装置，均是通过将母线内部的空气循环流动并进行持续干燥，效果更好但价格也更高。
（3）发电机出口断路器两侧的电流互感器（CT）及二次侧接线箱。该设备属于与母线打包采购。其中主变侧用于差动保护的电流互感器应与发电机中性点电流互感器属于同一个厂家同一个型号产品，以保障其特性曲线的一致性。
2 国产化状况
2.1 市场状况
随着国内火电的发展，百万机组燃煤电厂已经遍地开花。同时伴随着的是配套设备的技术进步，国内各厂家均具备了百万火电机组用自冷封闭母线供货能力，且已经有相当多的稳定的运行业绩，形成了充分竞争的格局。
目前国内较有实力的母线厂家有5个，分别是北京电力设备总厂、镇江华东电力设备制造厂、江苏大全封闭母线有限公司、山东达迟阿尔法封闭母线有限公司、阜新封闭母线有限公司，其技术支持方分别是法国阿尔斯通、法国Simelectric、GE（也曾和AZZ有合作）、意大利阿尔法斯坦、日立。其中前3家设计及制造能力较强，百万千瓦火电离相母线供货及运行业绩较多，均有百万千瓦核电机组离相母线供货业绩，其中前两家已经有运行业绩。
2.2 国产化状况
风冷封闭母线自大亚湾核电站开始在国内有应用业绩。但大规模国内使用还是从2007年以来核电大发展开始。此前的供货均由国外厂家负责。如大亚湾及岭澳二期由法国的Simelectric供货，岭澳一期由法国ALSTOM供货。田湾1、2号机组由俄罗斯供货商供货。岭澳二期的母线导体以及外壳的制造已经由镇江华东电力设备制造厂完成，实现了一定程度的本地化。
由于设备国产化以及发展国内装备制造能力的迫切需求，从红沿河（1-4号机组）、宁德（1-4号机组）核电站开始，已经立足于国内招标，邀请国内厂家参与投标，并提出如下要求：
为推进本项目的国产化进程和保证设备性能，各投标方应在保证设备技术条件和性能的前提下，对强迫风冷系统、绝缘件、密封件等关键部件和技术采用进口产品，强迫风冷计算、动热稳定计算等设计计算分析工作需由外方完成或由外方进行校审、批准这两个级别的签字把关，其他部件则鼓励各投标商实现国产化。
为响应招标要求，国内厂家纷纷与国外技术成熟的厂家寻求合作，以引进技术及强迫风冷装置。
最终北京电力设备总厂以较大的商务优势夺标，率先拿到强迫风冷封闭母线供货合同。依托8台机组母线合同，制订了国产化计划，前2台风冷装置整体进口，后续逐步实现本地化、国产化。
由此，国内厂家在强迫风冷封闭母线的竞争上逐渐拉开差距。由选型分析可知，离相母线的技术核心以及难点首先是热平衡计算及验证，其次才是风冷装置的设计制造。只有具备了热平衡计算能力，才能进行设备设计及选型。这两年，国内厂家纷纷进行技术攻关，研发热平衡计算方法及工具，据了解，镇江华东电力设备制造厂与北京电力设备总厂已经研发成功。后者及江苏大全封闭母线有限公司也已经完成强迫风冷装置的国产化。
3 采购要点分析
3.1 母线采购要点
在满足技术规范书限制性技术要求的基础上，我们还需要关注一下两点，以便选出最具性价比的方案：
一是，要关注母线的损耗指标。由选型分析可知，母线损耗是影响其经济性的重要指标，损耗越小经济性越高。机组电压、容量等参数不变的情况下，影响损耗的因素有母线导体电阻，风机功率。导体电阻取决于母线截面尺寸，同等条件下，尺寸越大，电阻越小，母线发热损耗也越小，风机也可以设计较小功率，母线损耗也越低。反之，尺寸越小，损耗越大。我们在采购时要尽量选择母线截面尺寸大，而风机功率小的方案。
二是，要关注温升控制水平。母线的温升控制也是母线的一个重要指标，同等条件下，温升越低，相关绝缘件寿命就越长，母线损耗也越小。我们要关注厂家的温升控制及验证水平，选择温升最低的方案。
3.2 强迫风冷装置采购要点
要关注强迫风冷装置的可靠性。由选型分析可知，强迫风冷装置的可靠性是影响母线可靠性的最大因素，一旦强迫风冷装置故障，母线靠自然冷却仅能承载60%的额定持续负荷。我们要看供货商是否选用了可靠性高的部件，系统设计上冗余度是否足够高。
3.3 热风保养方案选择
加强横向沟通，认真论证项目需求。热风保养装置可能无法满足环境湿度大的项目需求。部分厂家分别研发了热风保养装置的替代产品并申请了专利，比如镇江华东电力设备制造厂的空气循环干燥装置、北京电力设备总厂的智能防结露装置。热风保养装置每台机组报价不到5万元/台，而上述装置大约25万元/台。一般来说设备技术规范书明确要求热风保养装置。为了中标，各厂家在投标文件中往往响应要求，而把替代方案作为选项或不提及，在澄清阶段或者合同执行时推出，不利于采购费用控制。这就需要加强横向沟通，提前认真论证项目需求，如果热风保养装置可以满足需要，则按要求配置即可，如不能满足，则需要提前考虑要求厂家以更优化的方案响应投标。
3.4 电流互感器选型问题
由选型分析可知，封闭母线采购包里有一组电流互感器，需要跟发电机中性点电流互感器配对使用，但是后者属于汽轮发电机采购包，型号确定较晚，一旦确定为进口产品，可能导致母线合同发生变更，费用难以控制。如某项目技术规范书未明确该电流互感器的详细要求，导致合同变更，费用增加。后续项目的技术规范书要求这2组电流互感器应属于同一厂家的产品，各母线厂家仍按国产产品报价，合同执行中仍可能更换为进口产品，可操作性差。因此需要打破按安装位置打包的思路，将这对电流互感器放在一个采购包中，能够从根本上避免不确定性。
3.5 国产化方案
由前文分析可知，国内厂家掌握强迫风冷封闭母线关键技术的程度不一，在竞争上逐渐拉开差距。不利于营造有序的竞争环境。为保证设备国产化进程，已不宜再以国外技术支持或部件进口作为硬性要求。
为形成有序竞争，同时确保设备成熟可靠，经济型好，我们应重点对厂家的热平衡计算技术成熟程度和风冷设备可靠性做仔细的考量，加以量化区分。如热平衡是否有成熟的计算工具，是否有验证方法；风冷设备装置设计冗余程度，所选部件的可靠性是否高等。用这些策略引导各厂家根据自身能力选择合理的技术方案。
4 结论
通过分析强迫风冷封闭母线的技术特点，市场状况，我们对采购过程中的遇到的各种问题进行了深入分析并给出了对策。根据这些对策，我们能够提高针对性，实现合理采购，有效地控制采购费用。这对其他设备的采购也应该具有广泛启示。
【参考文献】
篇6
关键词：煤矿机电设备；安装要点；质量控制；策略
1煤矿机电设备的安装要点
1）减少安全隐患，确保安全生产。与传统的煤矿生产相比，当前煤矿生产对机电设备越来越依赖。因此，在生产过程中，煤矿机电设备安装是否得当、能否有效地进行质量控制直接决定了煤矿生产过程是否安全、是否存在隐患。也就是说，确保煤矿机电设备安装正确并且对运行过程进行质量控制对于煤矿生产开采效率及安全生产都有着重要作用。例如，在煤矿开采的过程中一些正在使用的机电设备突然出现故障或者是已经带病运行，会对煤矿开采造成极大的安全隐患，甚至在开采过程中造成安全事故导致人员伤亡。因此，对煤矿机电设备的安装要点与质量控制进行简析有助于减少煤矿生产过程中的安全隐患，确保生产安全顺利的进行。
2）确保采购正确率，降低作业难度。煤矿机电设备首先需要从外采购回来之后才能进行安装，在采购的过程中由于受到煤矿实际情况、地理位置、资金预算等多方面主客观因素的限制，需要的生产型号、尺寸等都会有所不同。加入在采购的过程中，对机电设备的采购管理存在疏忽，很可能会造成设备采购错误等问题［1］。因此，对煤矿机电设备的安装要点与质量控制进行简析有助于确保采购的正确率，降低煤矿开采作业难度。
3）节约生产成本，提升经济效益。无论是在新闻报道还是在实际工作中均可以看到，当前机电设备在煤矿生产中推广和使用的范围越来越广，能够在很大程度上节约煤矿开采的人力物力。煤矿开采这一过程中花费的费用在煤矿生产成本中所占比重较大，因此，对安装要点与质量控制进行浅要分析也有助于降低煤矿生产成本，提升煤矿生产的经济效益。
2机电设备安装过程中存在的主要问题
通过查阅相关文献资料，结合自身工作实践经验可以发现，在当前煤矿机电设备安装过程中存在的主要问题可以概括为以下几点：
1）煤矿机电设备安装人员专业水平欠缺，导致安装存在问题。煤矿行业在我国仍然是一个比较基层的行业，需要从业人员付出较大的努力克服自然环境限制、心理障碍等一系列不便因素。此外，由于煤矿机电设备安装人员大多为基层工作人员，工资报酬、社会地位均不高。受到上述两方面因素影响，我国当前煤矿机电设备安装人员大多文化水平偏低、专业安装技能也有所欠缺，这就使得安装过程很容易出现问题［2］。
2）煤矿机电设备安装过程极容易被外界影响，导致安装存在问题。煤矿机电设备一般在比较大型的煤矿中安装，作业环境往往比较恶劣，并且周围存在着诸多不稳定因素。因此煤矿机电设备在安装的过程中容易受到外界的影响，不仅限制了煤矿机电设备的安装效率，而且还可能导致安装出现问题。
3）煤矿机电设备安装存在技术难点，导致安装存在问题。在煤矿机电设备安装中，变频器是主要的技术难点，由于整流桥、谐波、供电电源、电网噪声的存在，均会对变频器产生干扰，带来安装问题。以谐波为例，它的存在使得线路不能正常运行，也就无法正常传递信号。此外，整流桥也会对电子、电气设备带来极强的干扰，无法正常接收指令信号。
3煤矿机电设备的安装要点
1）密切关注安装环境，尽量克服不稳定因素。煤矿机电设备安装环境往往比较恶劣，存在着诸多不稳定因素。因此，在安装过程中必须要对周围环境密切关注，尤其是在安装一些大功率设备的时候，在确保质量的前提下加快速度，提升效率，快进快出。
2）丰富专业知识，做好前期准备工作。煤矿机电设备安装需要比较专业的安装知识，并且包含了比较多的学科领域。因此，在安装机电设备之前要对设备的构造、关键点等内容详细了解，做到心中有数。对于无法胜任的机电设备，必须要请教专业人士之后再进行操作，或者聘请专业技术人才进行安装［3］。
3）重视机电设备现场安装，确保安装无误。一些比较大型、紧密的机电设备往往需要进行现场安装，并且安装时间比较长、安装技术比较复杂。针对这种情况，有关部门要维护好安装现场秩序，做好安装完成后的检测工作，确保无误。
4煤矿机电设备安装质量控制策略
1）加强对煤矿机电设备安装承包商的监管工作。无论是对于煤矿行业还是其他各行各业而言，施工过程中的质量监控是十分艰巨的任务。尤其是煤矿机电设备的安装过程受到诸多主客观条件限制，有关部门应当加强对承包商工作的监管力度，对各个环节进行管理和控制。首先，应当认真对承包商进行审核，确认是否为具有相应资质的技术人员。在承包商确定之后还要对其提交的安装计划做好审批工作，例如对承包商选定的分包商进行资格审查；对承包商设计及质量分析报告进行研究，分析可行性及合理性。其次，作为设计单位还需要与承包商进行技术交底、技术交接工作。最后，在安装完成之后要进行严格的严查验收，合格之后方能投入使用。但是，无论是事前、事中还是事后的监管工作都需要合理的监督管理制度来进行维系。因此，煤矿行业应当在有关部门的牵头下，制定一套符合实际的安装管理制度，让安装承包商在进行安装的过程中有章可循。
2）提升煤矿机电设备安装技术人员技术水平。一些比较大型、紧密的机电设备需要对外招标，寻找适宜的承包商进行安装，煤矿企业中绝大多数机电设备安装还是需要企业自身的安装人员进行。因此，提升安装技术人员的专业技术、道德素养等综合素质是煤矿企业必须重视的一个环节。为做到这一点，煤矿企业需要从继续教育培训出发，在对安装技术人员专业素养、道德水平等多方面进行全面摸底之后，针对各个岗位所需专业知识、人员知识水平等多方面的因素开展不同的培训。在培训之后还要对学习成果进行检验，可采取考核通过后持证上岗制度。另外，煤矿企业还可以建立比较完善的奖励惩罚制度，提升技术人员工作积极性、主动性、规范性。
3）对煤矿机电设备综合信息加强管理。煤矿机电设备综合信息是在机电出现问题、进行养护时的重要依据之一，尤其是对于一些规模比较大的煤矿而言更是如此。因此，煤矿企业应当加强对机电设备综合信息的管理。为达到这一目标，可以为每一台机械设备建立专属的档案库，尤其是在当今信息化程度如此发达的情况下，完全可以建立电子档案，实现在线查询相关信息。在建立档案时，必须将该设备的供货商、购买地、安装时间、设备运行情况等信息详细记录，并且在档案建成之后进行归类，妥善管理，对于仍在使用的设备要实行持续跟踪管理、实时记录。
5结语
煤矿机电设备的安装是一项意义重大、任务艰巨的工作。煤矿企业应当在充分明确其重要性的前提下，在实际工作中不断总结、反思、改进，为煤矿安全高效生产作出贡献。
参考文献
［1］曹心愚．刍议煤矿机电设备安装要点及质量控制策略［J］．机电信息，2013（3）：65．
［2］于骞．浅析煤矿机电设备安装要点与质量控制［J］．电子制作，2013（5）：191．
篇7
关键词：建筑经济；成本管理；要点
一、建筑经济成本管理概述
（一）建筑经济成本管理的概念及其原则
1、建筑经济成本管理的概念。所谓建筑经济成本管理就是指在建筑企业的整体运营过程中做好建筑工程的成本预算、施工规划、成本控制以及各项投入的分析审核等工作以达到降低建筑施工的整体成本并提高管理效率的一种管理措施或制度。唯有全面了解并掌握这些成本管理的各项内容才能做到对建筑工程投入的方方面面了然于胸，实现建筑资源、资金的合理配置，实现建筑企业的经济效益的提高。2、建筑经济成本管理的原则。建筑经济成本管理主要遵循以下三个原则：一是可控性原则，是指要对建筑工程所涉及的人力、物力、财力等资源能够进行有效地调配和控制；二是权责分明原则，是指在建筑企业内部各部门之间的权利与责任划分明确，根据其成效进行奖惩的原则；三是开源节流原则，这是指要在成本管理中引入新技术新设备以达到降低投入、减少损耗的目的，最终实现企业的经济效益。
（二）建筑经济成本管理的重要性
近年来，我国的建筑市场竞争日益激烈，人工和原材料的成本越来越高，企业建筑资金的支出越来越大，严重影响到企业的经济效益的提升，没有好的经济效益也就难以带来技术、设备上的更新，最终会导致企业的整体竞争力日益下滑。因此，注重建筑经济成本管理，改善一些落后的管理制度，提高企业整体成本控制的理念和意识有利于企业实现在建筑施工过程中节约资源、减少浪费，从而达到企业利润的最大化，为企业和社会创造更大的经济价值。
（三）当前建筑经济成本管理中存在的问题
当前建筑经济成本管理中存在的问题主要体现在以下两个方面：一是只着眼于施工过程中的原料及能源控制而忽视了在施工设计中新材料的使用规划以及原料、设备采购的成本控制，从而造成前期准备资源上的浪费现象层出不穷，严重影响着建筑资金的有效利用；二是建筑经济成本管理制度不完善，传统“粗放式”的建筑企业管理模式在一定程度上影响了建筑经济成本管理的现代化，所以其在管理内容及制度上往往会存在着漏洞和缺陷，不能完全符合市场经济发展的要求，从而无法提高企业的经济效益及核心竞争力。
二、建筑经济成本管理的要点
（一）在企业员工中全面普及强化成本控制意识
当前，建筑经济成本管理中存在的种种问题和缺陷其根源在于企业员工的成本控制意识不强，不能够有效地在企业成本管理中实现建筑资源、资金的合理配置，造成了各种各样的浪费现象，严重影响了企业的经济效益。因此，必须要重视企业员工成本控制意识的普及与强化，为此在建筑企业内部要首先建立起良好的成本管理体系，让企业员工在成本控制上有章可循，并且对于任何一个企业来说，良好的成本管理体系是促进企业发展壮大的重要因素。其次，企业要做好高管、施工管理及施工人员整体成本控制意识的培训工作，提高其成本控制意识就要从实际工作中出发，同时要建立起成本控制奖励机制，鼓励员工积极参与到企业成本管理工作当中来，在企业内形成一种良好的氛围，从而可以实现企业的“节流”。
（二）加强施工过程中的成本管理
建筑施工过程的成本管理是整个建筑经济成本管理中最为关键的一个环节，其中涉及到施工人员的选择、建筑材料的使用及设备的采购与管理等方面，这些方面所产生的费用都是建筑资金的最直接的支出。对于一个建筑企业来说，如果在施工阶段没能做好成本控制，施工的效率就会大大降低，施工过程中各种不合理的支出与浪费现象就难以杜绝，最终影响到的就是企业建筑资金使用的效率。因此，建筑经济成本管理必须要重视做好施工过程中的成本管理，要在施工的各个过程中都严格控制资金的使用，每一分钱都花在刀刃上，这样才能实现企业的经济效益的提高。
（三）加强建筑工程质量管理
质量管理是成本管理中要重视的另一个问题，不能为了降低成本而忽视了质量，企业发展的社会名片就是其工程的质量，而且，做不好质量管理造成的各种“返工”还是会在整体上增加了建筑企业的成本投入，是得不偿失的。因此，建筑经济成本管理中加强建筑工程质量管理是必不可少的一环，要在保证工程质量的前提下去做好成本管理工作。
（四）加大材料管理力度，降低损耗
建筑是一个耗费各种材料设备的巨大工程，有效地材料管理能够降低损耗，这对于成本管理相当重要。材料管理不仅要包括建筑材料的采购、存储及使用，还要包括相关建筑工程设备的采购、管理及使用。因此，事先的采购计划、中期的管理措施及后期的使用原则等都需要进行合理的规划，保证建筑资金在这些方面上的投入做到科学、高效。
三、结语
企业要发展就必须具备较强的经济实力才能在技术等各方面遥遥领先于同行业的其他企业，建筑行业领域内的成本管理是提高企业效益的一个关键之所在，但成本管理并不意味着盲目地缩减开支，而是要合理地进行各项建筑工程的投资以达到保证工程质量安全及企业经济效益的双赢。因此，建筑经济成本管理必须要提高企业员工的成本控制意识及其成本管理能力，在建立健全完善的成本管理制度的前提下来控制施工成本，做好质量管理，有效地促进建筑企业的健康发展。
参考文献：
[1]张志淼.《建筑经济成本管理中的要点分析》.广东科技.2014年第10期.
[2]李清泉.《建筑经济成本管理中的要点分析》.现代经济信息.2016年第09期.
篇8
【关键词】医院 内部会计控制 预算
随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断完善,医疗卫生体制改革的不断深入和加入WTO后医疗服务市场的不断放开,医院所面临的内外环境发生了巨大的变化,市场经济规律在医院的发展和管理中发挥着越来越大的作用。一方面,国家正逐步把一部分原由政府承担的医疗卫生职能推向社会,医院所享受的卫生事业经费拨款占医疗服务支出的比例逐年降低。医院生存和发展所需资金绝大部分要靠自身的业务收入来解决。另一方面,随着医院产权体制的改革,国家鼓励社会力量投资办医,鼓励外资进入医疗服务领域,医院间面临前所未有的激烈竞争。在新的医疗市场环境下,医院财务部门承担着越来越重大的责任与压力,医院财务管理直接决定了医院的风险与收益,这要求医院必须转变观念,树立市场竞争意识,运用现代管理理论和方法来适应新的环境。因此,研究如何把内部控制理论尤其是内部会计控制应用到医院管理中去,对于切实解决医院面临的问题,具有重要的现实意义。
一、医院内部会计控制的框架
1、医院内部会计控制的概念
医院内部会计控制是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
2、医院内部会计控制的目标
内部会计控制的目标是一个单位会计管理工作的努力方向,并且是为实现组织目标而设置的。我国财政部的《内部会计控制规范――基本规范》中围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行等规定了三项基本目标。其一,规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整;其二,堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保证单位资产的安全完整;其三,确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
二、加强医院内部会计控制的措施
医院在很多业务方面已经有很成熟、完善的内部会计控制制度和措施,但是随着医院经济活动范围的扩大,还有一些业务在内部会计控制上存在着薄弱环节和空白,给医院带来一定的经济隐患和经济损失。本文针对近年来经常发生的问题和经济舞弊情况,从医院预算、收入、支出、货币资金、药品和库存物资等几个具体业务的控制方法进行讨论。
1、预算控制
(1)预算的编制控制。建立严格的预算编制制度,根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责,财务部门牵头,相关部门参与,分工合作的预算管理机制。第一,分析本年度财务收支计划执行情况:本年度财务计划执行数是编制下年度财务预算的基础。第二,核实有关数字:核实在职实有人数,工资开支数,离退休人数,人员经费的平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。第三,制订合理的财务收支定额:凡是能够用定额计算的,均应按照规定的定额标准进行计算,对暂时没有定额的项目,应当通过对过去年度实际执行情况分析,逐步确定定额。第四,作好重点收支项目的调整研究和编审工作:财务预算安排中要抓住对单位具有重大影响,资金规模较大的重点项目认真研究,进行可行性论证。
(2)预算的审批程序及执行控制。预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。应逐级向原预算审批机构提出书面报告,阐述预算执行的具体情况,客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,提出预算的调整幅度。医疗机构要按照批复的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。要加强对预算执行环节的控制,对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制作出明确规定,确保预算严格执行。各单位要对预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位,定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查,实施考评,坚持公开、公平、公正的原则,考评结果应有完整的记录。还要建立预算执行情况内部报告制度,及时掌握预算执行动态及结果。定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算完成。
2、收入控制
(1)收入控制要点。收入控制是对收入的全过程的控制,贯穿于整个收入、收款、票据、货币资金及应收医疗款的全过程当中。包括价格、预算、发生、退出、核算、报告、票据、检查、分析与考核等基本环节,这些基本环节都是收入控制的要点。
(2)收入控制的控制方法。其一,岗位控制:建立收入业务的职责分工制度,使收入业务发生与收款业务职能、收入票据保管与出纳职能、收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。其二,授权批准控制:实行收入收款授权控制,医疗机构的所有收入必须统一由财务部门管理,未经授权批准,任何人不得收取款项。其三,会计核算控制:确定收入统一结账时间,正确确认收入。建立收入报告制度,编制收入日报表。其四,预算控制:编制收入预算,确保医疗机构一切收入统一纳入预算管理,不得擅自坐收坐支现金,不得私设“小金库”及账外账。其五,人员素质控制:办理收入业务的人员应当持有计算机证和会计从业资格证,具备良好的职业道德,忠于职守,对于收入岗位的人员实行定期轮换制度,特别是门诊与住院结算人员定期内部轮岗。其六,安全控制:门诊收费室和住院结算处限制非财务人员的接触,印章妥善保管,加强收入票据管理、审核,建立收入票据登记簿,确保收入票据的安全完整。
3、支出控制
(1)支出控制要点。支出控制是对所有支出的整个活动过程的控制,既有相对独立性,但又贯穿于整个医疗机构经济业务等控制的全过程当中,支出控制处于管理控制的重要地位。支出业务包括预算、支付、核算、检查、分析与考核等基本环节,这些环节都是支出控制的要点。
(2)支出控制方法。其一,岗位控制:合理划分责任单位,确定责任中心,各责任中心在其权责范围内负责对支出的管理与控制;保证经办支出业务人员与审批人员岗位分离,经办支出业务人员与付款业务人员岗位相分离,经办支出业务人员与审核人员岗位分离,支出审核人员与办理结算业务岗位分离。其二,授权批准控制:明确审批授权,任何人不得办理支出业务全过程,一切支出均须事先申请,建立支出审批流程,规定审批权限。其三,支出预算控制:医疗机构一切支出统一纳入预算管理,全面预测支出,编制支出预算计划,确定支出标准。其四,支出核算控制:建立科学的支出核算体系,健全支出业务凭证流转手续,按照会计制度正确的进行支出核算,按照会计制度进行费用提取和摊销,保证核算的真实性和准确性。其五,建立审核控制:建立医疗机构支出审核制度,加强支出审核控制,一切支出必须经审核无误后,方可办理结算。其六,支出分析控制:建立定期的支出分析制度,按照归口、分级管理的原则进行分析,分析、评价支出的执行情况、支出结构、使用效果差异原因,及时掌握升降原因,寻求降低成本的途径。
4、货币资金控制
(1)货币资金控制要点。货币资金控制就是把好货币资金支出关,控制非法和不合理的资金流出就是等于为单位带来等量的资金流入。医疗单位在每天若干笔资金的支付中,要判断每笔资金支出是否合理合法,说具体一点就是要搞清楚这笔钱为什么要出去,是怎么样出去的。
(2)货币资金控制方法。其一,人员配备与轮岗控制:办理货币资金的人员要有良好的职业道德,客观公正,加强对门诊收费人员的业务培训,财务部门有计划的实行轮岗以加强货币资金的控制,同时有利于提高财务人员的全面熟悉业务。其二,限制接触控制:货币资金的收支和保管只能由经授权的出纳和收费人员负责处理,严禁未经授权的部门及人员直接接触货币资金。其三,不相容职务分离控制:按照要求,合理设计货币资金业务流程及相关工作岗位,明确职责、权限,形成相互制衡的机制。严禁有一个人办理货币资金业务全过程。其四,回避制度控制:单位领导的直系亲属不能担任本单位会计机构负责人;会计机构负责人的直系亲属不能担任本单位的出纳工作。其五,授权批准制度:明确审批人对货币资金业务的授权或批准范围、权限、程序、责任和相关的控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。建立货币资金收支审批制度,实行资金货币业务的授权或批准与执行相分离。其六,支付审批程序的控制:医疗机构要根据自身的具体情况,规定各类货币资金收支业务的办理流程及批准程序。按照《内控规定》的程序操作为:支付申请-支付审批-支付审核-支付结算。
5、药品及库存物资控制
(1)药品及库存物资控制要点。控制的重点主要是采购计划编制、申请采购、授权批准、验收入库、采购付款、仓储保管、出库、盘点核对、处置等关键环节,以及防止药品和库存物资的缺货、积压、被盗、毁损和流失等方面。关键控制点是对采购付款、验收入库、盘点核对等环节。
(2)药品及库存物资控制方法。其一,健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等要做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的,必须按照有关规定执行。根据药品及库存物资的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购。其二,加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件,组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收及时入库;所有药品及物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库,一律不准办理资金结算,对验收情况应详细记录。其三,加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与归口管理部门核对账目,保证账账、账实相符。健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度,库房每年盘点不得少于一次。药房药品、各护士站备用药品、急救药品等都要定期盘点、对帐,及时清理各护士站、急救站留存的距有效期近的药品,防止使用过期药品引起医疗纠纷。药品及库存物资盘点时,财务、审计等相关部门要派员监盘。对盘盈盘亏的药品和物资及时编制盘点表,分析原因,提出处理意见,经相关部门批准后,及时进行账务处理。
总之,医院内部会计控制是一个复杂的工作,其发展过程不可能一帆风顺,还需要医院有关人员广泛的实践和探索。
【参考文献】
[1] 魏玉更:论《内部会计控制规范》环境下的医院内部控制[J].卫生行政管理,2005(8).
[2] 阎达五、杨有红:内部控制框架的构建[J].会计研究,2001(2).
[3] 杨有红:企业内部控制框架-构建与运行[M].浙江人民出版社,2002.
篇9
关键词：项目设备；材料；采购价格；控制；要素；措施
承包项目实施中，项目设备材料采购价格控制质量的好坏将直接决定项目实施的顺利与否。照以往经验分析，项目设备材料的采购都是通过竞标方式获取的，项目责任单位以竞标方式来确定项目设备、材料的供应商，在一定条件下，这样的采购方式能实现项目投资资金的节约。但是，由于该方式在实际实施时会受到多个因素的影响，从而使得项目设备材料采购价格不降反升，加大了项目资金投入。为了解决这一问题，笔者现结合以往承包项目设备材料采购价格控制实践，对项目设备材料采购中影响采购价格控制的主要因素进行分析，详细内容如下。
一、影响项目设备材料采购价格的三大因素
在项目设备材料采购环节中，以下三大因素会对项目设备材料的采购价格产生影响，即供应商、投标人的报价、订货合同。首先是供应商，由于承包项目在实施时对于供应商的确定是采用竞标方式，但竞标有利有弊，如果企业在选标中出现错误，选择了资质较差、信誉较低的设备材料供应商，则采购价格会在不知觉中被供应商抬高；其次是投标人的报价，投标竞标中，如果投标人没有对市场材料价格进行深入了解、细化分析，则很可能出现错误报价，导致设备材料采购报价与市场情况不符，从而造成采购价格升高；再次，企业与供应商签订的订货合同不全面或不合理也会对设备材料采购价格造成影响。
二、项目设备材料采购价格控制要素分析
基于上述内容对项目设备材料采购价格影响因素的分析，现给出与之对应的三大控制要素，分别为合理确定供应商，对投标人的报价进行细化分析以及灵活应用订货合同中的各项条款。
1、供应商的合理确定
承包项目实施中，项目设备材料供应商的确定对项目资金投入有直接影响，尤其是在项目设备材料采购上。从项目设备材料的采购流程上看，供应商供货是采购流程中的首要环节，必然也是影响项目设备材料采购价格的关键因素，因此务必要在一开始就对这一环节的采购价格进行控制。
一般来说，承包项目业主在实施项目招标时，通常会一一列举出多个潜在的项目设备材料供应商，然后再站在业主的角度，对所列举出的多个供应商资质、信誉等进行分析，最后按照竞标方式确定下最好的供应商。对项目承包商来说，项目实施除了安全、质量有保以外，经济合理也是其必须要坚持的原则，在设备和材料方面，承包商会尽量做到“够用”，不期求设备材料的质量性能最好，只要求有一定保障。因为性能越好、质量越佳的设备材料价格自然也就越高，而受到盈利目标约束的承包商大多是不愿意改变“够用、合格”原则，高价采购最优质设备材料来施工项目的，大部分承包商会更愿意选择价格公道、质量有保的一般型是设备材料。因此在项目招投标阶段，承包商为了能进一步确保项目设备材料采购价格的合理，均会对招标文件进行慎重分析，仔细筛选业主所提供的潜在供应商名单，并在过程中适当增加一些供应商，使其形成一个良好的竞争氛围，实现设备材料采购环节对采购价格的有效控制。
2、对投标人的报价进行细化分析
项目设备材料采购招投标过程中所产生的招标文件都会设置专门的投标报价表，投标人会将自己的计算得出的报价填写到报价表中，后提交给招标方。需要注意的是，由于招标方所提供的投标报价表是通用格式，可能无法满足投标方的填写需求，所以要求投标人在填写报价表时，还要提供细化的设备材料分项报价招投标的惯例以便招标人评审。故在评审投标人价格时都要以分主要看的是其分项报价，而通过分析投标人的分项报价，找出其报价的不合理之处和隐含的价格上调因素，这是评标阶段控制设备材料采购的关键。
分析投标人的分项报价，首先要看投标人在分项报价中是否隐含了一些价格上调的因素。比如有意缩短报价的有效期，一旦定标时间超过其有效期，合同洽谈时投标人便可名正言顺的要求加价；又比如更改一些配套零部件的规格、数量或者生产厂家，由此来获得差价利润。对于这些问题，可以要求投标人做出书而澄清，延长报价有效期至招标文件要求，补齐或修改零部件的报价，以获得符合招标文件要求的报价，也使得各投标人的报价水平保持在同一基准上，以便通过评标公平公正的选择供货商。
其次，要分析比较各投标人的分项报价中，主要设备和零部件、备品备件之间的价格差异，对其中明显不合理的报价可以要求投标人作书而澄清，特别要注意那些采取降低主要部件价格却调高次要零部件、备品木件价格这种报价策略的投标人。通过分析比较其报价，挤掉其中存在的水分，达到控制设备材料采购价格的目的。
3、灵活运用订货合同中的各项条款
设备材料订货合同中的付款计划条款，规定了供方按照什么样的付款进度向需方支付合同款。一般来说，设备材料供方总是希望尽可能早、尽可能快的得到合同款，以便减轻自己的资金压力；而需方为了能更好的控制合同的执行，同时也为了有计划的控制资金的支付，对货款的支付也有一定的要求。供需双方在利益需求兼顾的情况卜调整付款计划，可以直接影响合同价格。例如，一般在招标文件中所附的合同条款中，会规定付款进度为2：4：3：1，但供应商考虑到自己前期投入的资金压力，会希望增加一期进度款或投料款，此时，如果需方的资金支付计划可以进行调整的话，将到货款的一部分甚至验收款的一部分提前至到货款之前支付，就可以减轻供货商的前期投入压力，将可以借此要求供货商对于总体合同价格给予一定的优惠。
三、结束语
综上所述，项目设备材料采购价格受到的影响是多方面的，比如供应商、投标人报价、订货合同、市场情况变化等等，在控制其采购价格时必须结合上述几个方面，从供应商的确定入手，采取一系列措施对设备材料采购价格进行有效控制，尽量降低采购价格，达到减少承包项目资金投入，降低项目造价的目的。
参考文献
[1] 殷勤. 工程项目采购管理要点 [J]. 钢铁技术. 2009（05）
篇10
论文关键词：分散采购;集中采购;风险;防范措施
论文摘 要：分散采购是政府采购的组织形式之一，其范围是除本级政府纳入集中采购目录以外的政府采购项目。财政部《2005年政府采购工作要点》中明确表示：“要在加强政府集中采购的同时，做好分散采购工作”。针对政府分散采购工作的潜在风险，提出进一步完善分散采购管理、防范风险的对策和建议。
采购风险是指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实施结果与预期的目标相偏离的程度和可能性。政府采购实行集中采购和分散采购相结合，它的性质决定其必然存在公平性、竞争性、廉洁、道德、诚信、采购质量以及制度执行与环境建设等方面的风险，如何正确认识与有效防范政府采购中分散采购领域存在的风险，是政府采购提升整体水平的内在要求，也是完善政府采购制度的必然选择。
1 分散采购的潜在风险
分散采购风险涉及的领域应该说贯穿分散采购的整个过程，每一个环节稍有不慎，有可能制造风险，而一旦处理不规范将会进一步扩大风险的范围与等级，形成难以收拾的局面。目前逐渐显露出来的分散采购存在的风险表现在：
（1）采购价格与价值异化，价格与价值的背离而造成的潜在风险，采购机构也难以逃采购质量控制不力之罪，政府采购的形象将会蒙受损失是小事，但政府采购事业由此遭受的损失将是巨大的，对这种有损政府采购基石的风险，我们应该给予足够的重视。
（2）采购公平性缺乏而导致的竞争风险，政府采购领域必须要保证供应商在平等的条件下公平竞争，而目前并没有完全做到这一点，存在投诉的隐患。如信息不对称、招标信息公布不及时、发标书时间短、开标时间不符合要求、对供应商资质的歧视性要求、评分办法设置不合理等，都会导致供应商的不公平竞争。
（3）廉洁公道方面的道德风险以及人员素质风险。政府采购事业发展至今，行业内的职业道德建设并没有形成体系，大家基本上是依仗自己的觉悟与经验抵制着各方面的侵蚀，带有个体性质，可以说政府采购职业道德建设还处在起步阶段，难免对各种腐败行为的控制力度不够，存在职业道德问题，职业素质也有待进一步提高。
2 加强对分散采购活动进行监督管理的法律依据
（1）加强对“分散采购”活动的监督管理是贯彻实施《政府采购法》的基本要求。在《采购法》的第七条规定，“政府采购实行集中采购和分散采购相结合”，由此可见，“分散采购”与集中采购一样，都是政府采购的一种重要操作形式，只不过它们之间的实施主体不同而已，因此，对“分散”采购的具体操作也必须要严格按照《采购法》的有关规定进行，并同样要受到《采购法》的监督与管理，而不能将其看成是一种“自由”或“无序”式的采购；另外，在《采购法》的第八条还规定了实施政府采购的限额标准，明确规定，凡达到政府采购限额标准的任何采购项目，均应实施政府采购，根据该项法律规定，凡在集中采购目录以外的、采购金额达到政府采购限额标准以上的任何采购项目, 即“分散”采购项目就都应实施政府采购，都同样要受到《政府采购法》的调整，而不能游离于《采购法》的管理与约束。
（2）加强对“分散采购”活动的监督与管理，是实现政府采购宗旨的基本要求。《政府采购法》第一条明确规定，实施政府采购，就是为了规范采购行为，提高采购资金的使用效益，促进廉政建设等等，而“分散采购”不仅使用的是财政性资金，而且，从采购资金占财政支出的比重来看，大多数地区的集中采购资金仅占其财政支出的3%10%之间，而大量的财政支出行为都是通过“分散采购”的形式实现的，虽然这些分散采购支出，存在着项目多、单项采购金额小、采购范围广等许多难以管理的特点，但，如果放松对其管理与监督，就不但达不到“全面”监管财政资金支出行为的目的，而且，还很容易会滋生出种种舞弊行为甚至于腐败问题，这就违背了政府采购的目的和宗旨，因此，加强对“分散采购”行为的监督管理不仅是政府采购工作的一项重要组成部份，更是实现政府采购宗旨的基本要求，而一旦忽略了对“分散采购”工作的督查与指导，就会使政府采购工作出现了管理上盲区、监督上的真空。 "
3 加强分散采购监督管理的措施建议
针对“分散”采购活动中存在的种种不规范问题，必须建立切实有效的风险防范机制，采取有效的措施来加以规范和约束，减少分散采购风险，以使分散采购行为更加规范有序、客观公正、廉洁高效。
（1）采购价格与价值相统一，能够有效的防止意想不到的采购风险，但作为一种机制建设，相关部门要出台操作方面的实施意见，进行明确规定。制定针对具体采购实务的具有指导意义的定标原则，尤为关键。
（2）采取制度和法律规范控制采购风险。对供应商资格审查是政府采购投标活动的第一步，也是有效控制后期履约风险的强有力的手段。设立投标保证金制度，投标保证金设置的目的就是便于投标过程秩序的控制，防止供应商投标过程的撤标、弄虚作假、采取不正当手段骗取中标、中标后不能履行合同等采购风险。项目验收是政府采购风险防范的最后一道关口，来不得一丝一毫的差错，验收制度化建设是确保验收质量，减少采购质量风险的必然选择。
（3）规范采购程序，信息公开，程序公开。这是保持政府采购良好秩序的必要措施，能够保障政府采购公平合理，避免人为腐败行为的发生，使政府采购更加规范有序、客观公正、廉洁高效。公开透明是政府采购必须遵循的基本原则之一。公开透明要求做到政府采购的法规和规章制度要公开、招标信息及中标或成交结果要公开、开标活动要公开、投诉处理结果或司法裁减决定等都要公开，使政府采购活动在完全透明的状态下运作，全面、广泛地接受监督。公正原则是为采购人与供应商之间在政府采购活动中处于平等地位而确立的。公正原则要求政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何单位或个人无权干预采购活动的正常开展。尤其是在评标活动中，要严格按照统一的评标标准评定中标或成交供应商，不得存在任何主观倾向。
（4）建立对采购人员监管制度，制定采购人员道德规范。加强政治思想和职业道德教育。通过教育，使分散采购人员树立正确的世界观、人生观和价值观，增强廉洁自律、防腐拒变的意识，从源头上根除隐患、防患于未然。提高分散采购人员的业务素质。由于集中采购人员要尽快地熟悉业务知识，明确工作内容及操作要点，避免因业务不熟，职责不清而造成管理不力的局面。
4 结论
无论集中采购还是分散采购，作为政府采购的两种执行模式，两者互有优势，可相互补充。但同作为一种政府采购行为，采购人或其委托的采购机构都必须遵循政府采购公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则，按照《政府采购法》和其他有关法律法规规定的采购方式和采购程序组织实施采购活动，并自觉接受同级财政部门和有关监督部门的监督、管理。
参考文献 ［2］高地.政府集中采购工作的风险与防范［J］.黑龙江金融.2006，(10).
［3］岳永生.集中采购在发展中规范［J］. 新疆金融.2004，(04).
