法务风险范文10篇

法务风险范文篇1

一、企业法务管理的重要性

1.为企业创造出更多的价值。第一，企业是在市场经济这个大环境下，进行投资活动的，由于市场经济具有一定的风险，所以企业在进行投资活动的时候，也会有一定的法律风险产生。第二，企业在风险决策过后，是需要进行一定的预防还有管理工作的，这样才能更好地对企业所面临的法律风险进行控制还有防范。所以，企业专门设立了法律事务部门，由专业的法务人员组成，在职能上，法务人员和外聘的律师之间是存在一定的差别的，外聘律师的话，就是运用他们的专业知识，尽可能地去减少和回避企业面临的法律风险，但是企业的法务人员的话，他们则会在对企业面临的法律风险的基础上，进行一定的考虑，然后再进行相应的评估还有判断，这是企业的法务人员为企业所创造的基本价值，也是法务人员工作的一种独特性。同时，企业的法务人员，在进行法务管理工作的时候，为企业的经营业务，创造了很大的商业价值。所以，现在很多的企业，都强调管理层需要加大对企业法务管理工作的重视程度，让法务人员为企业的发展创造出更多的价值。2.为企业管理注入活力。企业的法务管理工作，能够为企业管理注入活力。法务管理将企业的业务进行延伸，实现企业的价值最大化，另外，企业的法务人员，也会参与企业的日常经营管理，以及一些决策的评估等。企业的法务人员，可以将企业的法务管理还有外聘的律师工作进行一定的划分，可以将企业法务管理的工作，保持一定的生命力。随着企业经营发展的需要，一些外聘的律师已经无法满足企业的要求，企业内部的法务人员数量，就呈现了很大程度的增长，法务人员不仅可以为企业提供专业的法律服务，最主要的是，他们可以考虑企业的实际情况，最大限度地考虑企业面临的一些法律上的问题，更好地满足企业经营发展的要求。

二、企业法务人员面临的弊端

法务风险范文篇2

企业开展法律风险预警管理的必要性

开展法律风险预警管理，是企业自身管理的基本要求和必然要求。企业的可持续发展要求企业改变传统法务管理模式，由原有事后救火转向以风险事前预防和事中控制为主的防范模式。开展法律风险预警管理，是国有企业违规经营投资责任追究制度在集团管控等领域的必然要求。2018年7月，国务院国资委制定颁布《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行)》，明确央企在企业经营管理的11个方面、72种情形下，未履行或未正确履行职责造成损失或产生不良后果的，需承担责任。各地国资委也根据实施办法，分别制定了各地国有企业违规经营投资责任追究办法，使国有企业在此领域加强管控成为必然趋势。开展法律风险预警管理，是国有企业法治建设第一责任人的要求。2017年7月颁布的《中央企业主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》明确，中央企业主要负责人是推进企业法治建设第一责任人。因此，企业法务工作要超越传统法务管理，突破传统法律工作主要聚焦在合同、案件等纯法律专业领域、层次和工作范围的局限性，而要以顶层视角，充分运用法律风险预警等管理工具，参与到企业运营、管理、决策领域，保障和促进企业实现战略发展。开展法律风险预警管理，是企业法务管理由传统管理模式转向智慧法务管理模式的必然要求。当前企业正面临着内部生产经营管理过程数据化和外部监管数据化的双重压力。企业法务管理需改变传统的以定性分析、实证分析、事后分析为主的法务管理模式，去适应数据分析、量化分析和事前预警的时代趋势。

大数据是法律风险预警管理必然趋势

当今时代所有生产要素都在数字化，企业法务管理领域也积累了丰富的数据资源，形成企业法务大数据管理基础。如合同信息、涉诉信息、监管处罚信息、失信被执行信息、企业债务违约信息、企业对外担保抵质押信息等。挖掘更多企业法务大数据，进而进行数据加工与分析，运用风险预警结果指导管理决策，推动传统法务管理向智慧法务管理转型。数据已被我国从国家宏观政策层面，界定为关键生产要素。2019年10月31日，中国共产党第中央委员会第四次全体会议通过《推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》，明确：健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。企业法律风险管理也要紧紧把握这种大趋势、大方向，利用好政策保障和政策红利。运用大数据进行法律风险预测、预警，基于预测、预警信息支持公司运营管理决策支撑，是企业开展法律风险预警管理的必然选择。预测未来与决策支撑是大数据应用的两个重要领域。大数据应用分为认知现状、预测未来和选择策略三个层次。第一层，通过呈现事物的发展历程，帮助人们更好地了解企业现状，进而做出判断和决策；第二层，根据大数据分析事物之间的关联关系、发展模式等，并据此对企业发展的趋势和风险进行预测；第三层，在前两个层次的基础上，分析不同决策将导致的后果，对决策进行指导和优化。当前，在全球范围内，研究发展大数据技术、运用大数据推动经济发展、完善社会治理、提升政府服务和监管能力，正成为各大企业改革的趋势。企业法务管理必须顺势而为，主动探索、开展基于大数据的法律风险防控。在企业风险管理领域，大数据为其提供了前所未有的强大工具与手段，使企业可以实时动态监控风险，甚至更准确地预测未来风险与趋势。从而，提高收益减少损失，推动企业竞争力提升。作为企业大风控有机构成，企业法务管理也必须适应这种大趋势、大动态。

企业法律风险大数据预警平台建设探索

法务风险范文篇3

关键词：法务工作；合同审查；风险范围

在市场经济体制下，所有公司的经营发展都必须处于法律法规的范围之内，并接受法律的监督，因此法务工作在公司经营发展中占据的地位越来越重要。合同审查作为法务工作的一项重要内容，直接关系着公司的合法权益，因此明确合同管理风险范围，强化审查力度是新时期广大公司必须做好的工作。

1.公司经营中合同管理风险的范围分析

1.1合同管理制度系统存在的风险。在社会经济发展新形势下，一个公司的管理水平直接反映了其市场竞争力的高低，合同管理是公司管理的一个重要环节，现如今许多公司都已经构建了较为全面的合同管理制度系统，但是在具体运营的过程中，却依旧存在违反法律法规的情况，导致合法性和规范性等方面的缺失，这主要是因调查论证不足导致。1.2合同管理程序风险。合同管理程序是合同管理工作具体实施的步骤，程序的规范性决定了管理工作的有效性。在现如今的公司合同管理中，因程序性错误导致的法律风险普遍存在，常常发生于申报至审批的各个环节中。1.3合同法律风险内容。合同法律风险主要源于两大部分：一部分，合同主体带来的风险。具备民事主体资格的主体所签订的合同才具有法律效力，被法律所承认，因此如果合同主体不具备相应资格，就会给公司带来严重的法律风险。因此在合同签订之前，公司有必要确定对方是否具备主体资格。另一部分，合同条款带来的风险。合同条款是合同执行的重要依据，只有保障条款的详细准确，才能明确双方的权利义务，避免履行过程中发生纠纷。而在实际工作中，合同条款缺乏完善，导致合同审查的有效性严重降低，极容易产生纠纷问题。

2、公司法务工作中合同审查与风险防范存在的主要问题分析

2.1公司法务管理意识亟待加强。一般来说，具备良好的法律意识是确保公司法务管理体系得以成功构建的前提条件。可以说，唯有正确意识到法务部门的重要性，公司法务工作才能够得以顺利开展，并能够有效规避合同风险问题。然而，结合实际情况来看，某些公司并未专门设立法务部门，甚至并未安排专门的法务人员。因此，公司所签订的合同多是由公司其他人员，如销售人员、业务员等，进行直接签订。介于其他人员专业能力有限的影响，导致他们并未针对合同中的条款内容进行逐一审查，很容易加大公司合同风险程度。另外，即便是多数公司设立了法务部门，并配备了专门的法务人员。但是法务人员的职业素质并未达到标准要求，无法确保合同审查工作得以有效贯彻与落实。2.2合同文本缺乏规范性，部分条款约定存在不明问题。合同文本在某些程度上可以视为双方签订合同的“意向书”，主要针对规定双方的权利与义务作出明确规范，并从细节处进行合理制定，防止因约定不明而给公司造成损失。然而，一些公司在签订合同的过程中，对于合同文本内容并未予以高度重视，所签订的合同内容缺乏细致化，很容易出现双方约定不明的问题，并引发系列纠纷问题。最重要的是，一旦出现严重的纠纷问题，难以利用合同文本内容，确保自身的合法权益不受损。举例而言，某些公司在签订合同时，针对买卖双方的需求供货问题并未进行细致化规定，导致后续出现纠纷问题时，双方所承担的风险损失都会明显增加。2.3合同动态审查工作不足，企业合法权益受损。合同审查工作往往可以贯穿于合同签订前期与正式履行阶段。在正式签订之前，公司需要预先调查好对方公司的信誉度、注册资本的关键信息，并结合上述信息对合同文本内容进行合理审查。然而，在正式履行合同的过程中，介于公司资金、能力的限制，后续的交货、验收以及结算等环节往往会受到上述问题的影响，而出现不同程度的问题，甚至会出现无法履行的问题。究其原因，主要是因为公司在合同审查管理这方面，并未实行动态化审查管理方式，导致公司合法权益受损。

3、加强公司法务工作中合同审查和风险防范的优化措施分析

3.1强化法务人员的专业素质，加强法务管理意识。若想规避风险、加强合同审查力度，公司就必须构建一支综合素质过硬、专业素养较高的法务人员队伍。具体来讲，公司要健全内部法务部门，对公司业务进行合理分工，提高法务管理水平。其次，招聘专业的法务人员，认真筛选应聘者，最好是法学科班出身且具备丰富的工作经验。最后，做好法务员工的培训教育，定期开展内部培训活动，或是组织法务员工到专业机构深造，亦或是邀请法务专家到公司内进行授课，不断提升公司法务人员的专业水平和业务能力，为合同审查的有效开展奠定坚实的基础。3.2　把握合同文本审查的要点，贯彻与落实文本要求。针对合同文本的审查必须把握以下几项要点：其一，审查合同主体。合同主体是否具备民事主体资格影响着合同的效力，因此针对合同主体的审查至关重要。一般情况下，对非法人单位，应审查其是否按规定登记并取得营业执照；对于法人单位设立的分支机构，则应审查其所属法人单位的资格及其授权；对于自然人，应审查其是否具备民事行为能力；对于人，则要审查其身份和资格。其二，审查合同内容。针对合同内容的审查主要涉及到合同名称合法性、标的物本身的合法性、履行方式的合法性、生效方式的合法性等方面。合同内容要尽可能的做到详实明确，剔除表达模糊可能导致纠纷的词语。此外，还应对合同的格式进行审查，保障其符合我国合同法的相关规定。其三，审查违约责任。在合同审查过程中，针对由对方起草的合同，公司法务人员要检查其中是否存在不平等的违约责任条款或是加重己方责任的违约责任条款，一旦发现，应及时和对方协调修改。其四，审查合同争议解决方法。在合同履行过程中若是双方发生争议，争议解决方法和管辖法院是人们关注的重点。因此应该在合同中明确争议解决方式，并对解决地点做出约定。3.3加强合同履行中的动态审查，维护公司合法权益。为了保障合同的顺利履行，公司还应组织法务人员做好合同履行过程中的各项审查工作，如对方是否按照合同约定供应货物或是支付货款，货物质量是否存在问题等，通过审查能够使公司对合同履行情况进行实时掌握，减少风险的发生，保障公司的合法权益，促进经济效益的提升。

综上所述，在现代公司经营发展的过程中，管理能力是其核心竞争力的重要体现，而合同管理则是公司风险防范的重要措施。对此，公司要在明确合同风险范围的基础上，对合同审查工作进行完善，如此才能使公司的合法权益得到良好的保障。

参考文献

[1]何贤昆.AB保险公司法务管理现状及改进研究[D].广西大学,2013.

[2]常冬.物资供应公司法务工作存在问题与对策[J].陕西煤炭,2013,32(02):133-134.

法务风险范文篇4

国有企业法务管理所面临的困境

要探索国企法务共享中心建设，首先要明晰“企业法务”的作用。企业法务不仅需要具备行政事务性的法务管理能力，更应具备帮助企业识别、规避、防范各种法律风险的能力。随着企业法务所需应对的法律业务领域不断扩大，从最初的提供合同起草、审查，扩展到争议解决、知识产权，甚至劳资关系、反商业贿赂、公共关系、环境保护等各法律服务领域。相比欧美国家跨国公司内部法律人员的总数普遍占到其企业员工总数的千分之七以上、企业每10亿美元资产所对应的企业法律顾问人数达到9人的强大团队，国有企业往往只配备少量专职甚至兼职法务人员，主要从事行政事务性法务管理工作，法律专业实践经验远不及外聘律师，以致面临专业法律问题时，国有企业只能选择法律服务外包，聘请外部律师解决急迫的法律服务需求。这也导致了国有企业内部法务人员更多成为外部律师的“对接人”、法律服务的“二传手”，缺乏项目开发、争议解决等实务锻炼和积累，致使专业能力不足、价值创造能力不强等问题。

建设法务共享中心实现专业化、标准化、集约化和共享化

借鉴跨国企业公司律师团队建设经验，综合分析集中、分散和混合三种法务组织模式的利弊，国有企业可以从组织机构、业务范围、业务流程、专业服务、管理绩效等方面着手，以专业法律服务共享为基础，打造企业内部法务共享平台。通过建设法务共享中心，实现国有企业及所属子公司企业内部法律顾问和法律服务的集中管理，优化法务管理制度和合法性审查流程，统一法律工作标准，明确法律风险防范要求与权责，实现法务管理和法律服务的专业化、标准化、集约化和共享化，切实提升专业服务能力，拓宽法律细分领域服务范围，将企业内部法律顾问从行政管理角色转化提升为提供法律专业服务的公司律师角色，真正实现国有企业内部法律顾问队伍为企业提供优质、高效、增值的法律服务。提高法律服务的专业化建立法律服务共享中心，成为企业原有法律工作主管部门的法律专业支持机构，为企业法务管理和法律服务提供法律专业支持。除开展法治建设情况统计、组织法律中介机构选聘、法律纠纷案件管理、开展普法宣传教育等企业日常法务管理事务外，法务共享中心进一步聚焦提供企业及所属子公司常年法律顾问服务、法律纠纷案件服务、重大项目法律服务三大板块的法律专业服务。笔者所在国有企业按照前述方案成立了法律服务共享中心，通过一年的运行，法律服务的专业化水平显著提高。法务共享中心专注于法律专业服务的提供和拓展，从横向看，法律服务共享业务从原来日常事务性法律工作、重大项目法律服务进一步拓展到法律纠纷案件和企业及所属子公司常年法律服务；从纵向看，法律顾问的主要工作从单纯法律事务性管理延伸至开展法律业务、提供专业律师服务。法律服务共享使公司律师和内部法律顾问的法务工作更加聚焦于提供好全方位法律服务，通过法律服务在流程中嵌入固化，在项目、案件前期提前介入，真正实现法律服务与企业经营发展需求深度融合。加强法律服务的标准化法务共享中心对主要业务形成章程审查指引、合同审查指引、规章制度审查指引、项目法律审查指引、案件处理指引、法律中介机构聘用管理办法等六项指引和办法，通过一系列工作指引明确法律服务合法性审查原则、标准和要求，切实提高法律服务标准化水平，从而提升服务质量。针对项目开发、争议解决、经营管理中遇到的重点、焦点法律问题，及时出具法律风险提示、法律分析意见和风险应对措施建议，形成案例示范和法律风险应对标准，使企业内部都能充分及时了解、运用。通过加强法律服务标准化提升，夯实高质量法律服务的基础。实现法律服务的集约化按照原先要求，企业及子公司的每个单位均需配置专兼职法律顾问。法务共享中心成立后，各单位需求人数将大幅缩减。法务共享中心对法律顾问采取集中管理模式，通过对法律顾问的集中统筹使用，强化法律服务提前介入机制，确保涉及企业重要经营、发展、决策事项，均有法律顾问提前介入，企业重大项目皆有法律顾问提供“一对一”服务，确保法律服务和风险监控在重大决策、重大项目过程中全覆盖。虽然法律顾问总数显著减少，但是入职的法律顾问都具有法学专业学历背景、具备法律职业资格、注册成为公司律师，专职化、专业化明显提高，真正体现集约高效管理。突出法律服务的共享化在国有企业进行境内外项目开发过程中，共享模式下的法律服务聚焦效应凸显。在项目开发阶段，内部法律顾问凭借丰富的行业投资、开发经验，带领项目律师团队有的放矢地开展法律尽职调查，充分揭示和评估项目法律风险，将法律论证与市场论证、财务论证、技术论证有机结合，为项目估值、报价、投标提供依据，运用国际规则应对国别风险、法人治理风险、汇兑风险等，为风险防范措施的实施和合同谈判打好基础。在境内项目开发中，法务共享中心更是充分运用法律顾问团队成功案例经验，在项目开发、股权资本运作等项目上，运用法律专业知识，有效借鉴、复制项目合作开发架构、法律条款安排、交割整合路径等关键点，为项目顺利实施落地提供坚实的法律支撑，为企业实现发展目标和商业利益提供保障。

法务管理成本降低，效益明显提升

法务共享中心成立后，企业内部专兼职法律顾问减少使法务人员总人工成本减少，内部法律顾问接替外部律师使企业及所属子公司常年法律顾问外部律师费用减少，内部法律顾问直接纠纷案件使法律纠纷案件外部律师费用减少，前述三项成本减少形成的直接收益大幅超过法务共享中心年度人工成本和企业现有相关常年外部律师费用成本之和。除一定的经济效益外，法务共享中心通过专业化、标准化、集约化和共享化建设，不断提升法律专业管理能力和业务能力，真正为企业打造了一支能够提供高质量法律服务的内部法治人才队伍，法律专业人力资源效益显著提升。法务共享中心通过聚焦企业经营发展的重点领域，开展法律共享服务核心业务，为企业创造更大价值。

结语

法务风险范文篇5

［关键词］电力企业;法律事务;管理效能;途径

随着我国市场经济的发展，电力企业的影响力也越来越大，成为市场经济发展的重要支柱。电力企业的生产、经营活动都会受到市场经济的影响，因此电力企业在发展中必须掌握国家的相关法律法规，并结合自身的发展特点，建立完善的法律机制，聘请专业人员管理法律事务，保护企业的形象，维护企业的利益。

1电力企业法律事务管理的现状

1.1管理的共性问题。社会新形势下，电力企业的创新和改革不断深化，企业的改革和创新也使得法律事务的工作难以满足当前的企业发展需求，进而出现思维的误区和认知模式，忽视了法律事务在电力企业管理中的重要性。在实际的工作中，出现形式主义和面子工程，法律工作管理的不足也使法律风险增大，对企业法律事务的开展造成严重的阻碍，企业法律管理风险主要包括以下内容:首先，直接法律形式的影响。电力企业的经营管理中，如果存在法律缺失的情况，会使其在经营和管理活动中缺乏法律依据，导致企业在运行的过程中存在巨大的法律风险;其次，间接形式的影响。主要体现在企业的经营管理中，受到一些非法律因素的影响导致企业出现法律事故。比如在运行中，出现侵权行为，导致企业陷入法律纠纷。可见，电力企业的法律风险分布比较广而且风险大，引起风险的要素也比较多和复杂。［1］1.2管理的个性问题。个性问题主要表现在两个方面:第一，大众的法律意识提升，电力产业在当前社会的发展中具有非常重要的作用，直接关系着人们的生活和工作。在日常生活中，生产环节的影响巨大，同时这也增加了实际用电的安全隐患和事故的发生率。而社会大众法律意识的提升，使得大众开始擅于利用法律手段维护自身的利益，导致电力企业面临诸多的诉讼案件。而且案件的数量增加幅度不断提升，因为电力事故造成的经济索赔也不断增加。［2］第二，电力企业的服务能力受到限制。当前电力企业服务能力和质量都获得了大幅度的提升。电力企业在实际的运行中所面临的风险也逐渐增大，由于停电以及安全事故发生的法律事件不断增多，同时也受到社会的广泛关注。如果在赔偿的过程中，企业没有将停电情况及时通知给用户，用户认为这严重侵犯了他们的合法权益，并对用户造成一定的损失，会以此为由要求赔偿，而面对用户的要求大部分企业都会选择赔偿来息事宁人。所以电力企业运行中，必须要做好基础工作，加强企业上下的风险防范意识。

2电力企业法律事务管理效能的对策

2.1注重基层法律事务的完善。基层是电力企业工作的基础内容，同时也是企业经济收入的主要来源，电力企业的经营主要来自对基层的管理。所以在企业的运营中，必须要注重对基层法律事务的完善。从当前大部分电力企业的情况来看，都具有一定的法律意识，对风险的抵御能力也比较强。所以当前对于电力企业来说，主要的工作内容一方面需要加强对基础法务力量的建设;另一方面也需要加强分公司的法律建设，从而使基层企业的法务力量越来越强，并形成一个网络。［3］将管理的重心下移，注重对基层力量的积蓄，同时加强对基层工作的指导，提升对基层法务开展的重视，有效地解决企业运营和管理中存在的法律问题。通过管理水平的提升，加强对基层法务工作的重视，不断地提升法律顾问以及法律事务的比较，改善法律管理问题，使法务工作逐渐向规范化和高效化发展。对电力集团法务管控能力的提升以及对资源配置的优化，使供电企业基层的情况更完善，及时发现基层法务中存在的问题，并采取有针对性的策略进行调整，进而促进供电企业法务管理的合理化和信息化，提升电力企业工作效率和质量。2.2明确电力企业依法治理的方向。首先，加强对电力企业内部管控机制的完善，电力企业的法务服务中不仅包括管理职能，同时也包括监督职能。因此电力企业法律事务管理的开展还需要将企业的中心服务为重心，注重对工作要点问题的把握，根据企业的实际情况在企业的内部控制和风险管理中纳入法务监督，提升企业规章制度以及法律合同的规范性和合法性，对容易引发法律风险的问题进行有效的规避。保证企业项目没有得到法律允许不能下达决策;企业管理制度与法律违背不得下发和执行。其次，需要注重将法律管理与经营的结合。电力企业的法务工作与安全生产工作具有一定的相似性，因此不仅要注重对诉讼安全的处理，同时还需要尽可能地降低法律风险，更好地完成企业的经营目标。企业的法务人员也需要划入到企业经营管理中，保证企业法律事务管理人员及时参与到企业的生产经营中。同时企业的重大会议，也需要有法务人员的参与，特别是对于一些比较重要的谈判过程，企业需要做到对法律风险的早预防，将法律工作由事后的补救转化为事前的预防，有利于企业的法律问题解决。［4］2.3建立高素质的法务团队。高素质的法务团队是保障供电企业法律制度建设的关键，因此供电企业必须加强对法律事务工作的重视，加强对法务人员的培训。首先，树立良好的学习观念，在工作中不断地提升自身的综合素质;其次，建立较强的工作责任意识，以最饱满的热情和最严谨的态度投入到法律事务中;再次加强自身的使命感，在工作中将法律事务工作作为工作的中心和方向;最后，培养复合型人才，不仅要懂得法律方面的问题同时还需要能够掌握管理、外语以及经济等方面的理论。经过长期的实践，使电力企业的法务人员逐渐培养成为重事实、守规矩、顾大局的工作作风，保持良好的企业法务工作传统。此外，供电企业还需要注重对法务人员思想观念的更新，消除错误理念，不断地提升自身的工作能力，合理配置人力资源，保证法务人员工作的积极性和热情。［5］

3结论

电力企业的发展使得企业的法律事务管理也越来越受到重视，通过法律事务管理能够有效地避免电力企业的法律纠纷，降低电力企业的损失，维护企业的利益。所以电力企业还需要加强对法律事务问题的研究，提升法律事务的管理效率，加强法律事务人员队伍的建设，为电力企业的健康发展保驾护航。

参考文献:

［1］陈泽鸿.新形势下提升电力企业法律事务管理效能的思考［J］．企业科技与发展，2015(16):72－74.

［2］王振军.浅谈发电企业法律事务管理及风险防范［J］．大科技，2014(2):302－303.

［3］吴立环.关于电力企业法律事务管理效能相关问题探析［J］．低碳世界，2016(31):126－127.

［4］赵磊.以依法治企为抓手推动电力企业发展［J］．企业改革与管理，2016(8):210.

法务风险范文篇6

（一）法务会计用于指出案件的侦查范围和方向

知识产权侵权案件是查证市场查询和举报线索后进行工作的。法务会计人员对查询出的或是得到举报的涉及侵权的线索相关的牵涉到的会计资料进行查证之前，要先全面详尽地分析和研究权利人自己发现或举报的侵权线索。法务会计主要从两种途径得到相关的会计资料：一是查证侵权嫌疑单位的会计资料；二是查证与案件相关的嫌疑单位或个人与其他单位或个人的经济往来的会计资料。执法部门通过法务会计得出的这两方面就可以缩小范围，缩小查案的时间，提高办事效率。

（二）法务会计技术用于找到和解决案件的关键突破点

首先，法务会计人员可以运用自己的技术手段判断涉嫌侵权赔偿的损失是否在知识产权保护法规定损失赔偿的范围内，然后得出结论来进行下一步。其次，法务会计人员可以利用鉴定技术从账面或是凭据上留下的客观证据，调查和分析嫌疑人实施侵权所采取的作案手段和方法。再次，法务会计人员运用鉴定技术可以查明法务会计鉴定账证查证的重要内容，也是知识产权侵权案客观事实的两个重要的组成部分即嫌疑人知识产权侵权的起始时间和获利的时间以及损失金额。最后，法务会计人员在保护当事人的利益的基础上，一直站在为当事人服务的立场上，站在当事人的角度思考，找到对当事人最有利的方案，经过一系列的调查分析，对案件发生的原因和应当负责任的一方进行确认，并在法律规定的范围内追究应当负责任一方的法律责任。

（三）法务会计鉴定结论用于为案件公诉、审判提供证据

法务会计主要是要为法律鉴定或者法庭作证提供客观的、专业的意见。一般来说，法务会计调查研究最后的结论是对相关企业的经济情况进行描述、说明、分析的报告书。而这份报告书也就是法务会计在帮助知识产权侵占案的法庭作证上的应用，为案件提供了专业的证据和建议。在协助查办知识产权侵权犯罪案件方面法务会计的鉴定技术起着特殊的作用，越发地受到关注和重视。而在协助知识产权侵权赔偿损失案件的同时为了适应新案件新特点，法务会计要将一些侦查策略应用到协助案件中，这样就能更好地发挥自身的重要作用。首先，法务会计人员在协助侦破知识产权侵权案件时要运用鉴定技术，将案件的证据证明和鉴定技术结合起来，对于对那些容易在证据上产生变化的具有明确线索的案件，要更加仔细的查证涉案的材料；而对于那些没有明确线索的举报，账务查证是首要进行的。其次，由于知识产权侵权的犯罪活动越发变得跨部门、跨地域，遍布各个领域，甚至共同犯罪的情况也不断增加，各个行业人员也出现串通的“蜂窝煤”犯罪现象。现在的检察机关应该摒弃过去的那种只靠自己的单线的作战方式已经不能及时地将这些犯人绳之于法了，这就要求检察机关应该与其他各部门相互配合协同作战，例如，工商、审计、税务等部门。因此，法务会计人员在运用自身独特的鉴定技术协助查办知识产权侵权案件时也需要与行政执法部门配合默契，才能达到最好的效果。并且，由于现如今知识产权侵权的行为有些时候不能直接从表面的账目或是资料上表现出来，变得越来越隐秘，很难发现漏洞，因此，就要求法务会计人员全面地检查和分析，重视从账外搜索或是捕捉信息，找到所查部门所做的假账存在的疑点，从而解决问题。

二、法务会计用于处理公益诉讼和会计假账问题

公益诉讼是为了维护国有财产而进行的国家检察机关、社会公益团体以及个人根据法律授权，对侵犯国家、社会或者不特定他人利益的行为，向法院起诉的行为。公益诉讼主要划分为行政公益和民事公益诉讼。由于国家检察机关在公益诉讼中并不存在行政或是民事诉讼功能而是代表公益权力惩治犯罪，并且其中的公益团体和个人仅停留在道德层次来关心公益而并不是从义务角度出发的，大多以私利为重，并且大多公益诉讼对于成本也是有一定的要求的，由于公益诉讼需要一定的成本所以大多情况下，启动公益诉讼的人很少。而且由于公益诉讼是以维护国有资产为目的的，因此，只有既有会计背景又有法律背景的法务会计才能做这项工作，因此，对于法务会计这一公益诉讼的主体的重新建构也是十分必要的。随着经济世界化以及全球化和国内经济的快速发展，公司企业利用会计人员做假账的情况也日渐增多。这个时候，兼有会计和法律两种背景和能力的法务会计就起着非常重要的作用。中国上市公司会计假账问题越来越严重并且还需要改进很多有关结构治理方向的地方。会计假账问题可能会影响资本市场的稳定性、产生商业贿赂和腐败是一个对于全社会都有公害性的政治法律问题，严重的甚至会成为金融危机的导火索。我国会计假账问题不仅涉及到了会计问题，更是法律问题，基于这两点因此与法务会计就有着紧密的联系。现阶段，国家机关对我国会计假账问题的治理都没能改变使用相对自由的行政治理的习惯，自始至终都没能形成系统化、严肃化的司法治理机制。因此，为了解决会计假账司法治理的自由化这一现有的缺陷，法务会计在面对现在的会计假账问题时要严肃认真的进行研究和思索，形成一套系统化、严谨的司法体统，有针对性的解决会计假账问题，拟定一些新的法律条款，法务会计人员也要努力建立一个真正的会计司法机构，为形成权威、专业、高效化的会计假账司法治理机制而努力。

三、法务会计用于民事和行政诉讼

法务会计在民事和行政诉讼方面也起着重要的协助作用，法务会计人员利用他们特有的会计技术，在诉讼过程的各个阶段都起着至关重要的作用。在当事人起诉之前的时间内，法务会计需要为诉讼做好准备写分析报告，对于案件产生的因果原因进行分析推导，收集事实资料，对于资料中出现的专业术语进行翻译，将得到的数据进行分析整理，然后要评估当前面临的诉讼的风险，最后要制定诉讼的策略。由于民事或是行政诉讼会需要大笔资金介入，如果己方败诉，当事人将会损失一大笔金钱，因此，法务会计人员要非常慎重地评估当事人要承受的诉讼的风险，把风险降至最低，还要在诉讼前估计一下诉讼可能会需要的成本和可能会获得的收益，看当事人是否可以承担风险，是否值得诉讼。如果在当事人愿意承担风险或是已经把风险降至最低后依然提起诉讼，那么法务会计人员就要借用专业知识对搜集到的事实和证据进行分析，帮助当事人的代表律师或者是当事人分析已有的对己方有利的或是不利的地方，并判断起诉的地点，起诉的法律依据，起诉的缘由，起诉的赔偿等制定有针对性的最完美的诉讼策略，为胜诉创造条件。在决定上诉之后，法务会计人员就要为庭审做好充足的准备。首先，法务会计人员协助完成庭审要用到的法律文书。例如：法务会计人员要分析出通过诉讼后己方会获得多少的资金赔偿，并通过诉讼书体现出来，也可以在答辩的状书中对当事人所述事实和不合理的损害赔偿进行否定和抗议争辩，也可以在分析当前情况后有理有据的话，可以协助当事人提出反诉。其次，在法庭审理前双方当事人由于受到法务会计人员的帮助，都互相了解对方的诉讼主张和其掌握的相关证据，这样就可能在双方当事人考虑到事实情况后达成庭前和解。近年来，由于法务会计的介入和调解，在不经过法庭这一步而是通过私下的调解而得到完美解决的民事和行政案件越来越多。再次，在到达法庭审理这一阶段时，由于法务会计人员本身具有着相当强的专业素质和财务技术以及在庭审前也做好了十分充足的应对准备，这使得法务会计人员在面对质询时可以对答如流，也可以对己方有好处。这阶段的法务会计人员要用法律方面的专业术语去解释和表达财务会计方面的事务，这也对法务会计人员来说是个挑战。这就要求法务会计人员要弥补这方面的不足之处，这样一来既对案件的清查提供帮助，也为己方的胜诉提供了证据支持。在法庭审理这一阶段结束之后，法院会得出结论。如果遇到当事人对于审判结果不满意的情况的话，法务会计人员这时也要帮助分析和判断是否需要继续上诉，再次上诉是否会对结果产生影响，是否会对己方当事人有利，在分析结束后，最后可以帮助当事人做决定。法务会计人员如果在再次的资料审查或是分析中发现出现了裁决证据不足，或是存在假证，或者是裁决不公这类问题都可以建议己方当事人再次上诉来寻求司法救济。经济类的犯罪案件是带有“经济”这个独特的标签的，这就决定了这类犯罪案件如果违背了经济活动规律、财务会计制度和一些经营管理制度的话，是要受到法律制裁的。在侦查这类经济犯罪案件的过程中，财务会计事实是至关重要的，而这些内容正是法务会计人员在这些案件中不可或缺的原因。法务会计人员可以依据经济相关的法律制度，运用一些会计方面的技术等，对获取的线索进行分析和调查，帮助司法侦查人员通过分析出的结果更快地解决案件。

四、结语

法务风险范文篇7

（一）澳大利亚

澳大利亚法务会计准则于20世纪末制定、颁布并实施，以响应司法改革的要求并适应涉及专门性问题案件的司法处理。2002年通过了《法务会计准则公告》（StatementofForensicAccountingStandards）以及《联合指导说明——法务会计》，规范了法务会计特殊从业者（ForensicAccountingSpecialInterestGroup）的执业行为并指导其在执业过程中的具体操作。随后成立的会计职业与道德准则委员会（AccountingProfessionandEthicsBroad）于2008年12月了新的法务会计执业准则《APE215：法务会计服务》。从制度改革方面，澳大利亚的法务会计制度，较之于其他国家，处于领先的地位。在最新的准则当中，将法务会计服务分为四大类，咨询专家服务（ConsultingExpertService）、专家证人服务（ExpertWitnessService）、普通证人服务（LayWitnessService）、调查服务（Investi-gationService）。根据以上的细分，不难发现，该国所定义的法务会计与加拿大具有相似之处，以证人、专家、调查三大类型为主。在涉及财务会计的委托时间中，给予财务会计专门知识的咨询帮助或作为法庭证据进行质证。同时，该定义也突破了传统意义上对于英美法系下法务会计职能的定位——调查会计与诉讼支持。因此，就以上描述而言，澳大利亚的法务会计经历了一个由行业认同的行为准则到职业道德的发展过程，2002年的准则只适用于FASIG的成员，到2008年应用于澳大利亚三大会计组织提供法务会计服务的成员。就全球范围而言，澳大利亚最早实现了法务会计的准则化。

（二）美国

20世纪70年代末80年代初，美国的经济欺诈现象十分突出，由此引发的经济纠纷不断。而这些经济纠纷的主要原因为会计舞弊，给经济欺诈提供了温床。针对如此严峻的形式，法务会计应运而生。其主要从诉讼策略的制定到损失的计量，从会计原始凭证的审查到解释辨别会计信息，给予其相应的诉讼支持。这也成为了法务会计在美国的主要职能，即为诉讼提供必要的专门知识的支持，帮助和协助法官认证涉案的会计专门性问题，并同时向陪审团提供专家证言，以供其对财务会计证据的认证和案件的定性。处于“后安然时代”的当下，时代的基调为严格的新法律、法规，同时在美国联邦政府通过的《萨班斯-奥克斯利法案》，再次将法务会计的行为进行规范制度化。美国将法务会计职能主要分为三种角色：专家证人、法务会计咨询人员、法务会计鉴定人员，其委托方分别来自客户及法院。前两者作为法务会计在社会会计实践当中的主要两类服务，为客户提供专业的法务会计类别的咨询服务，解决如内部舞弊风险评估、潜在财务舞弊的行为判断及未决诉讼的财务会计证据固定方式的意见提供等。而后者主要为法院提供专业指导，将诉讼所涉及的财务会计专门性问题通俗化，为法官及陪审员提供定案依据和专家意见。此外，法务会计在美国的行使主体主要为注册破产和重组会计师（CertifiedInsolvencyandReorganizationAccounting）及注册舞弊师（CertifiedFraudExaminer）。这也是其不同于其他国家的显著特征，两类资格证书都设计了不同财务状况下，对于法务会计职业的不同要求，如注册破产和重组会计师需要至少4000小时相应工作经验，与之对应的注册舞弊师需要通过四门考试（包括：融资业务、调查、法律要件、犯罪学）。通过以上的要求，可适应多种多样的诉讼和委托要求。综上所述，英美法系的三大典型的法务会计特征显而易见为三种工作职能：咨询、调查、专家证言。而在各国的司法实践当中，前两者将逐渐占据法务会计的主要工作内容。造成这种现象的本质原因是，企业在经营发展的过程当中，借由独立第三方评估其内部风险的趋势越发地明显。同时“安然事件”之后随即发生的审计信任危机，也引起了企业高层对于内部控制的重视。而法务会计作为法律和会计的交叉职业，对于独立审计的监督起着举足轻重的作用。

二、大陆法系国家——日本的法务会计发展概况

法务会计在日本特殊的环境缺陷下运行不畅，主要原因在于，“政强商弱”的政企关系、日本传统文化特性、专业领域人员储备不足等。2002年，日本商法典作出了进一步的修改，国会允许公司选择重塑老结构，设立法定审计师制度，并在公司内部设置独立的审计董事担当监督职责；或者开创美国模式，即由一群外部董事负责监督财务会计报告，同时也制定了相应的轮岗制度，在规定的期限内进行换任轮回。这无疑使得法务会计法典化的同时，也带来了极具日本特色的法务会计职能特征。日本的法务会计主要以遵守审计规则为主，其本质为对于外部独立第三方的审计师的监管，同时独立董事会对企业内部的风险进行量化及监督。同样，所带来的问题是该法定审计师的独立性难以保证。其仍然受雇于企业，在明知舞弊行为的揭露会严重影响企业的持续发展的情况下，丑闻的公示是否是对于自身发展的最佳选择，这也是有待商榷的。之后，日本政府在20世纪90年代后期，允许社会专门机构从事舞弊与欺诈调查，象征着大量舞弊行为被庇护的日本传统商界开始受到急剧改革趋势的冲击。诚然，社会专门性机构进行舞弊欺诈审查，保证了法务会计其社会地位的独立性，同时也带来了企业内部控制制度亟待完善及抵御舞弊丑闻的企业能力严重滞后等问题。此外，日本式的法务会计，遵照了大陆法系的惯例，作为法庭的专家证人，为司法机关解释专门性问题，其法典式的法定审计师也补充了法务会计的社会监督职能。

三、我国司法会计的发展概况及比较

法务风险范文篇8

一、什么是法务会计

目前，国内对法务会计这一概念的定义理论界和实务界各有侧重。理论界认为，法务会计是运用会计的相关技能，对未决事项中的法律问题进行判断，为法庭提供证据(美国会计学家G.杰克.贝罗格尼和罗贝特.林德奎斯特于1995年提出)。实务界认为，法务会计是一种通过对财务技能的运用及对未决事项的调查，与证据规则结合的会计学科，它处理财务事实与企业问题的关系，并将结果运用于法律鉴定(毕马威会计师事务所于1998年在舞弊与法务会计的研讨会上提出)。后一种说法更符合司法会计这一称呼。究其实质，法务会计的核心内容是“研究和解决法律中的会计问题”，理论界和实务界对法务会计的认识有相当的共性:

(一)法务会计是会计与法律的交集学科

首先，法务会计涉及到会计知识和技能，必须依靠会计工作来了解客户企业的经济事项、经营管理和市场运作。其次，法务会计涉及到法律知识，只有熟悉相关的法律条例才可能充分利用专业人员的发现协助司法工作，保障客户利益。最后，法务会计必须拥有辨别舞弊的能力和相当的调查技术，缺乏这些技术，就无法发现企业经济事项中的潜在问题，挖掘出问题的根源。

(二)法务会计的关注点是经济事件中的法律问题

会计一直是为经济服务的。无论是对外提供信息的财务会计，还是对内服务的管理会计，抑或是对会计成果进行监督的审计，和为经济矛盾提供解决方案的法务会计，会计至始至终都致力于经济的发展。法务会计对经济纠纷中存在的会计问题进行分析，调查经济问题发生原因，确定经济事件的责任人，必要情况下通过法律手段追究责任人的法律责任。

(三)法务会计以提供专业意见作为法律鉴定或法庭作证为目的

一般来说，法务会计工作的最后成果是提供专业报告，对涉及经济事项进行描述，对相关问题进行分析说明，并提供专业性的法务判断。法庭可以依据法务会计调查报告及专家意见对经济事项做出判决，确定嫌疑人应承担的责任。

二、近几年会计师事务所法务会计业务的开展

我国法务会计实务工作已在各大会计师事务所逐步展开，业务范围日益拓宽，不仅涉及诉讼支持、仲裁、财务犯罪调查、欺诈管理等传统项目，还包括背景尽职调查、电子数据取证、反洗钱等内容。以德勤会计师事务所为例，法务会计相关业务(德勤会计师事务所称之为法证业务)主要包括:

(一)企业及个人背景尽职调查

背景尽职调查包括企业和个人诚信背景调查。事务所提供的针对个人的诚信调查包括关联公司查询;个人财产来源查询;诉讼、监管、处罚、破产等历史查询;犯罪记录查询;职业声誉查询;政党或政府关系查询;任何利益冲突相关的查询如关联交易等。事务所提供的针对公司的诚信审慎调查主要包括:公司的所有权或股东结构查询;公司资金资助来源查询;监管机构如环境法规部门等的查询;其它相关方面的查询等。

(二)企业舞弊调查

提供舞弊相关问题的全方面调查，主要包括:员工渎职;管理层舞弊;非法或未经授权使用公司资产;盗窃知识产权;采购舞弊;非法收取销售回扣等。调查及取证过程可以通过与审计小组合作进行暗地调查，同时利用技术手段帮助恢复电子数据，寻找目标公司背景资料，寻找资产及追踪全球资产资金流向等。

(三)诉讼支持及仲裁

各类诉讼支持及仲裁服务包括:评估具争议性的交易及其影响;评估对手风险;协助准备诉讼需要的文件及证据;在申请赔偿担保的法律程序中提供协助;协助律师进行法庭问询的准备工作;评估专家报告及一般性的诉讼战略咨询;保险索赔、专家鉴定和其他替代性纠纷解决服务等;以专家证人的身份协助法庭了解会计、审计和税务等问题;对索赔提供证据或对损失进行评估和测算;在业务中断、收入或利润损失、专业失职、人身伤害、诽谤和知识产权、以及股东、婚姻、合伙关系和遗产争议案件中提供专业服务。

(四)欺诈风险管理

事务所运用科技手段，协助客户公司对欺诈活动进行连续的监控和识别，预防并阻止欺诈及违法行为。相关业务包括:反洗钱合规审核及客户尽职调查;建立案件揭发机制和防止欺诈培训计划;欺诈或不法行为风险查询;美国反海外腐败法案(FCPA)专项合规审核;网上商业道德问卷调查;供货商诚信查询。其中，专门针对反海外腐败法案(FCPA)提供咨询及培训，如提供FCPA尽职调查、FCPA合规审核、非经常性专项调查及评估(不包括涉及由SEC监管引起的诉讼)、提供FCPA培训等。

(五)反洗钱咨询

对制定、审核及评估反洗钱政策的相关部门及系统、机制提供指引及支持，以便在法务、财务及声誉危害方面保护客户。主要业务包括:犯罪风险评估;可疑交易及大额交易报告;账户的持续监控及定期审阅;员工反洗钱意识培训;监督、合规、内部审计;为制裁合规需要保存记录;评估后协助等。

(六)电子取证及数据分析服务

电子取证是指利用计算机软硬件技术，以符合法律规范的方式方法对计算机入侵、破坏、欺诈、攻击等行为进行证据获取、保存、分析和出示。帮助客户采集和获取用于司法鉴证的电子数据;保存取证过程中相应的证据链;对所采集的数据进行电子法证分析;数据解密还原以及删除恢复等。除了德勤会计师事务所，其余各大国际会计师事务所均提供了相应的法务会计业务，如毕马威会计师事务所提供了舞弊和不当行为调查、舞弊风险管理、法证会计技术、企业资讯、争议处理咨询、知识产权和履约咨询、反洗钱咨询等服务。相对而言，国内排名居前的会计师事务所中，本土的会计师事务所法务会计业务范围相对较窄。如2014年国内综合排名第三的瑞华会计师事务所，在其网站上可以看到有司法协助服务项目，具体业务包括:知识产权侵权损害评估(专利侵权损害赔偿、商标侵权损害赔偿、著作权侵权损害赔偿等);公司破产清算评估;少数股权利益损害评估。再如2014年浙江省综合排名第一的天健会计师事务所，其提供的司法会计鉴定服务，主要业务内容包括票据专案审计、经济贪污案件鉴定、资产评估司法鉴定、工程造价鉴定等司法鉴定业务等。

三、建立健全法务会计行业规范体系

自最高人民法院2002年出台《人民法院对外委托司法鉴定管理规定》以来，鼓励中介机构和符合专业条件的自然人参与司法鉴定业务，并将符合条件的鉴定机构和鉴定人员统一登记入册，为注册会计师等相关专业人员进入法务会计服务市场提供了机会。2005年10月1日起，《关于司法鉴定管理问题的决定》实施，统一的司法鉴定体制逐步形成，更为注册会计师及会计师事务所参与司法工作提供了法律保障，促使会计师事务所规范法务会计业务，专业会计人员遵守职业道德，遵从技术规范，否则必须接受相应的法律问责。但是，法务会计行业规范及监管还远远不够。

(一)建立有效的法务会计行业监管机构

一个有效的法务会计行业监管机构应该包括以下部门:第一，资格认证机构。任何从事法务会计服务的个人必须取得法务会计特许资格证书，资格认证机构对法务会计师的资格进行管理，包括考试资格认定、组织考试的进行、资格证书的发放等。第二，技术标准机构。负责建立一套权威的技术标准，作为执业人员的操作规范，控制和提高执业质量。第三，培训机构。研究、分析法务会计师行业的执业状况和能力需求，提供执业人员的业务能力培训，加强法务会计人员的定期培训和后续教育。第四，科研机构。该机构负责总结实践中的问题，丰富法务会计理论，为处于发展阶段的我国法务会计领域的研究工作提供帮助，促进法务会计的有效、协调发展。目前国内法务会计师资格证书由中国总会计师协会颁发(2015年5月起)，中国企业联合会企业管理岗位培训认证管理办公室、中国政法大学法务会计研究中心共同负责。培训及考试内容包括法务会计概念、法务会计基本理论、财务舞弊问题研究、舞弊调查方法、舞弊审计准则、法务会计的诉讼支持、法务会计的损失计量研究、会计证据研究、计算机法证学、欺诈调查会计、案例分析等模块。实际上，该证书的认知度和规范性远未达到执业资格证书本身应有的标准。

(二)逐步形成法务会计技术规范和执业质量规范

法务会计师的技术规范应包括专业技术规范和精神素质要求两类。法务会计人员被要求通过分析、解释并概括复杂的财务和商业数据，撰写并向法庭呈递分析报告，提供核实后的会计分析资料，所以应具备的技术要求有:会计和审计知识;舞弊知识;调查技术;法律和证据规则知识;计算机知识。此外，法务会计从业人员还必须具备一定的精神及心理素质要求:耐心、恒心和审慎的职业态度;了解个人的犯罪心理活动及舞弊行为动机;预测舞弊可能行为;通过与他们沟通获得信息、分析信息并提炼证据;在法庭上对事实的陈述能力、清晰表达能力等。执业质量规范应包括全面质量控制和程序控制两块。全面质量控制要求法务会计人员工作的每一环节都有相对的指导:在业务规模和范围上符合事务所权限;在组织和部门设置上满足法务会计工作需求;服务的提供必需符合成本效益原则;法务会计报告的撰写内容、描述精准性、意见及结论的得出都应加以规范。程序控制主要是指与诉讼支持有关的程序，应参照《司法鉴定程序通则》(司法部第107号)的相关规定，对每一程序的实施步骤、实施时间都做相应规范:如何接受鉴定委托;如何对委托人的委托事项进行审核;如何在规定时间内作出受理、不予受理的答复;如何提供初次鉴定、补充鉴定、复核鉴定、到最终出具司法鉴定的过程等。在条件成熟后，可考虑建立法务会计准则，置于中国审计准则体系内，制定法务会计基本规范、技术规范、职业道德规范、执业质量规范、资格认证和后续教育规范等，使我国的法务会计工作真正规范发展起来。

作者:张英 单位:浙江经贸职业技术学院

参考文献:

［1］张苏彤.美国法务会计简介及启示［J.会计研究，2004.7.

法务风险范文篇9

关键词：融合；合同管理；风险控制

一、企业三务融合的基本架构与模式

首先，从组织架构上看，三务是指业务、财务、法务。业务是企业的生命线，财务是企业风险控制的核心，法务是企业依法合规经营的保障，将以上三者相互融合，是推动企业健康发展的关键。其次，根据生产计划确定施工业务科室，由其负责项目的立项、审批、合同履行及现场施工，由经营开发部负责组织具体招标、投标、采购活动，并组织对纳入本单位管理的施工单位进行履约后评价。而财务科负责款源和资金使用的把关，并对合同中涉及的价款、结算方式、涉税条款和收、付款程序进行重点审查。法务负责法律风险控制，对招标投标程序、投标人主体资格、合同等工作中有关法律事项的合法性把关；监察部门负责项目管理全过程监督。最后，在日常履约监督时，由法务统计当月合同实际履约情况，形成如图1所示模式。一旦出现履约预警，督促业务和财务部门及时履行，形成部门之间相互协作、相互监督、相互制约的长效模式。

二、三务融合中合同管理的重要性分析

（一）合同是双方合意达成的经济往来的法律文书。合同是由缔约双方（或者多方）在平等沟通、协商后对权利义务进行约定的经济往来凭证。依法成立的合同，自成立生效时，即对当事人具有法律约束力。伴随公司制改革深入，作为铁路的运输分公司，越来越清晰地认识到：想要依法合规发展，必须重视合同管理。在发生经济往来时，只有合同签订，才能保障行为有据可循、有法可依。（二）合同是三务融合中权利义务的书面载体。如果说合同见证了多部门工作融合，那么其上面也阐释了多个部门的付出，也就记载着各部门应履行的义务和享有的法律权利。以工程施工合同为例，甲方业务科室负责按平台规定进行技术交底并指派安全管理，专业技术人员对安全设备设施、工程进度、工程质量进行监督。根据权利义务相对应初衷，甲方有权对乙方违章作业和危及人身、行车安全等行为提出整改或采取其他行为。同样地，甲方财务部门应按本合同约定的期限和方式支付工程款，对应的权利则是根据合同约定，当乙方出现开具的发票不合法、不合规时，有权拒绝、延后支付乙方应付款项，直至符合合同约定的付款条件，且不承担违约责任。因此，合同订立后不仅仅是产生对外约束的效力，也同时阐述了企业内部权责划分的标准。（三）提高合同管理能力是促进企业三务融合的必经之路。1.合同是各部门协调融合的产物。作为铁路运输企业，很多生产行为的管理因为独特的专业性，财务、法务乃至监察部门难以快速参与其中，且很难体现出社会经济属性。要想推动企业三务融合，打破固有的壁垒分工，首先，要从企业管理中找出三种业务交往最密切项点。一般来说，行政管理、劳动管理、诉讼管理和合同管理都不是单一部门可以完成的，是需要整体协作的。2.合同的有效管理能提高投资回报率，降低法律风险。从经济效益上看，合同管理相对于其他三点，能较快产生投资回报且达到控制成本的目的。因其涵盖了企业所有重要经营项目，同时，法律风险无处不在，故须对涉及部门具体职责进行明确划分，确保各部门之间能够有效协作，换言之，倘若某一项点没有做到权责一致、分工明确，都很可能引发履约风险、造成项目流产并承担由此的违约责任。加强企业的合同管理，坚持以履约完成为主线的管理目标，发挥各部门的主体责任，提升企业自身联动意识，加速内部融合，保障安全生产。（四）规范合同管理提升企业商业价值。在市场经济环境下，企业的主要经济活动是通过合同的商榷、签订、全面履行而实现盈利的。通常情况下，合同一经签订就对当事人产生法律约束力，除非违反了法律法规的强制性规定，因此，合同可以视为一个企业的“大心脏”，赋予企业发展的原动力。规范的合同管理预示着企业内部的规范管理模式。准确的风险研判奠定了企业科学精细的运营基础，即使面对工期长、标的复杂、履行周期较长的合同，企业也能将合同履行阶段分劈到各个环节，由业务、财务、法务根据专业特长，研判履约风险，各自牵头排除潜在经营风险、经济损失，同时，通过细化履行阶段避免因长期履行合同而产生的疲惫麻痹情绪、降低因固有思维导致疏于执行合同约定的违约风险。规范合同的签订、履行、追诉程序，不仅提升了企业内部合同管理能力，而且提高了企业在社会上的品牌形象。

三、降低合同风险的有效措施

（一）集体决策严把采购立项。坚持分级审批与专项审批相结合的原则，作为铁路运输分公司，依据《工电系统段管工程委外实施细则》的规定，凡是符合规定的项目，根据金额的大小，分为不同级别，级别不同导致项目立项的审批终点不同，但委外审批范围和事项并不会因为金额大小而存在差异。而专项评审是指在立项初期，领导班子成员通过集体决策制度对重要工程和投资项目的专项审查。根据专项评审范围，确定企业可决策权限和具体事项，并通过集体决策，提高立项水平，提高风险控制，做好重大项目的第一道立项审查把关。（二）严格联签审查。合同签订前审查工作的全面与否，在很大程度上决定最终履行的质量好坏。1.招标活动采用分阶段审查方式。项目立项完成，交由经营开发部组织开展专项审查流程，即分阶段审查，审查项目招标文件、投标文件和潜在交易对象。只有通过上一阶段审查的，才能参加下一阶段评审，细化不同阶段对应的采购风险，明确审点，发现疑点的及时纠正、合理排查。第一阶段的招标文件审查是由法务审核文件起草中是否存在违法的限制性条款，由财务审核质保金和违约金等条款是否与内部制度相冲突，最后由业务组织部门审议项目标段划分、工程概况是否超范围、超权限。第二阶段的投标文件（相应文件）审查，由专家小组组织评审施工方案，并纳入行政监察部门全程监督的重点工作。第三阶段潜在交易对象的审查，包含了对项目商业标书的审查。要求对潜在的数家单位进行股东关联性分析、征信审查、经营状况、企业资质及其人员管理审查，对于审查存疑或者不通过的单位，待征求对方作出合理解释后，仍不能统一审查意见的，一律否决。2.文本审查采用“专业审查”模式。如果说分阶段审查的主导力量是业务部门，那么专业审查则是由财务、法务主导。合同条款的合法合规是正常交易的基本原则，但依法合规并不一定能将企业利益实现最大化，因此，通过专业审查，保障依法合规，同时争取实现利益最大化。以铁路临近营业线施工合同为例，作为甲方，对乙方安全施工要求、违约责任标准、事故发生责任界定、争议解决等内容都是专业审查的重点。施工合同因为工期长、标的额大、验收项点多的特点，需多部门对因乙方施工导致的列车延误、施工事故、治安问题等协商界定违约金标准。这样有利于财务专业能力可以提出资金防范及支付建议，由法务进行合法性审查。例如，确定争议解决条款的有效性，选择未来解决争议对公司最有利的管辖法院。（三）建立合同履行追踪管理。合同的据实履行且保证符合合同约定是产生经济收益的基本保证。履约行为的跟踪管理根据专业能力的区分，可以分为财务收支管理和履约能力管理。财务收支管理基于财务管理的，对合同约定的阶段性付款、账目收支、凭证登记等行为进行模块管理，通过分劈履行阶段、记录备案时间，能够避免因为合同经办人员的变更而导致的工作交接缺项，更能杜绝因为主管人员的玩忽职守造成经济损失，甚至是刑事犯罪。合同的本质是通过社会主体的交易行为产生社会效益，财务对收支记录的跟踪，确保了在信息化办公环境下，双方均有认可的凭证记录，做到账目清晰。履行能力管理是针对实际履行过程中发生合同变更、中止等情况的处置和研判。以工程合同来讲，计划时间和实际竣工日期常有出入，因口头通知变更，事后拖延不加以确认，给遵守合同约定的一方带来难以估量的延期损失或者内部审计风险，这都是履约能力研判的重点。建立合同履行跟踪，将每一步都准确记录，相关资料妥善保管。可以有效减少呆账、坏账，并根据财务和法务履行不适当的风险提示，降低外部风险，避免因履约不能导致的企业损失。

参考文献：

[1]张国华.WY集团有限公司法商融合实践案例研究[D].成都：电子科技大学，2019.

[2]岳峻.企业合同管理风险辨识及评价探析[J].经管空间，2019（12）：121-122.

[3]谢仁强.集团企业合同管理的监督检查技巧[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2017（08）：14-15．

法务风险范文篇10

关键词：法务会计;白领犯罪;独立审计;舞弊调查

财务欺诈使企业面临严峻的挑战，如果企业没有行之有效的预防控制措施，将会遭受无法挽回的损失和风险。Silverstone（2012）认为财务欺诈包括信用把戏、伪造、篡改数据、骗税和其他各种骗局。美国欺诈检查协会定义的职业欺诈是“利用个人的工作职位，故意滥用或占有雇主的资源或财产从而谋取私利”。白领犯罪是财务欺诈的一种，犯罪形式有盗用资金、做假账、收取贿赂或其他骗局。白领犯罪的滋生给企业的资产和信誉带来了恶性影响，迫使许多国家针对白领犯罪采取了治理措施，在此过程中审计师被赋予了重要的责任，其工作环境已然发生变化。Christensen（2015）指出，在美国审计准则中越来越强调审计师在审计过程中检查财务欺诈及虚假陈述的职责。审计师在越来越大的压力下，在提高自身业务水平的同时，需要更为专业的技术作为支撑和补充。直面财务欺诈的法务会计正是其所需要的专业技术。财务欺诈检测存在偶然性的弊端，因此在当今的经济形势下，确保财务欺诈检测的准确率成为重中之重。但在面对财务欺诈预期会给企业带来恶性影响时，例如管理层变更、股价下跌、破产、法律诉讼等，法务会计这一专业领域的产生发展更加成为社会的迫切需要。

一、法务会计与独立审计的不同

要了解独立审计与法务会计的配合对预防和治理财务欺诈所起的作用，首先要了解两者之间的不同职责和任务。审计师工作的焦点在于企业的财务报表在一定的重要性水平上是否是真实公允的陈述，通过特定的审计程序检查财务报表在审计范围内是否存在重大错报。根据审计结果，在财务报表对外公布之前，审计师会要求管理层更改错误陈述，或者通过审计意见提醒投资人关于企业财务报表的可靠程度。然而审计师并不会追究重大错报的来源或起因。法务会计则扮演着与传统审计完全不同的角色，法务会计是实情调查者，而不提供结论或看法。法务会计人员需要具备与审计师截然不同的专业技术、思维模式、教育培训以及经历。正如Gersonetal.（2015）的概括，法务会计工作的焦点是通过搜集各种证据来侦查可疑的或已知的作假行为———关于实施者、内容、时间、地点、方式以及起因等真实信息。简言之，审计着重于舞弊的风险，法务会计着重于舞弊的疑点、指控以及证据。审计师依据充足的证据合理地保证财务报表的真实公允，其价值在于增加了企业财务报表的可信度；而法务会计人员采集足够的证据来证实或反驳关于财务舞弊存在与否的疑虑，法务会计的价值在于解决关于企业存在财务欺诈的所有可疑之处。审计师的工作是日常性、周期性的，类似于日常的巡逻工作，需要确保大范围的安全，筛选出高风险的区域并重点排查。而法务会计人员在需要的时点上进行工作，如侦探一般，针对疑点，发现实情并找到证据。在审计中，许多不重要的矛盾和差错在工作表中被确认并记录下来，但不会在企业的账务上进行调整。因为重要性水平的概念帮助审计师滤除不重要的信息，从而实现有效快速的工作。然而，法务会计人员的工作范畴中不存在抽样或重要性水平的概念，所有相关的证据都需要被搜集和验证。不管多么微小的或是在正常情况下不重要的事情都有可能影响整体的侦查。

二、传统审计在舞弊检查中的不足

在财务舞弊的检查方面，之所以需要法务会计发挥重要作用，是因为传统审计在这一方面存在不足。首先，审计师并不能为企业财务报表的可靠性做担保，因为审计工作运行在顾客（即企业）的控制之下。企业提供的财务报表，为审计师的工作提供最基础的信息来源。如果企业管理层本身是舞弊者，擅长骗取他人的信任，会通过伪造文件来误导尚不具备专业怀疑态度的审计师。许多审计师并不具备足够的知识和经历来对抗舞弊，在其专业学习的过程中往往缺乏对于舞弊检查的训练。在工作中，审计师的专业职责受限于财务报表的准确性，对于非法行为的责任也仅局限于对财务报表存在潜在影响的不法行为进行调查。由于着重于审核财务报表的准确性，又常常受限于时间和经济等因素，审计师往往难以深入调查在个别经济交易中隐藏着的财务舞弊。其次，审计师在进行审计工作时必须遵循审计准则，这使得审计业务流程有迹可循，审计师确认企业财务报表存在风险的位置，审计范围和审计焦点都可以被限定。审计业务相对固定的流程以及可预测的特点使其为隐藏舞弊创造了条件，舞弊者可以在可预测的审计范围之外实施舞弊。此外，依据何芹（2012）的观点，会计师事务所在提供公共审计服务的同时，需要考虑其自身的盈利性，在恶性行业竞争的压力下，审计师很可能会压缩审计时间，降低审计成本，从而影响审计的公正性。

三、法务会计与独立审计的协作

针对独立审计存在的不足及面临的挑战，法务会计成为弥补其不足的利器。法务会计人员与审计师的协作配合是预防与检查舞弊的有效方式。其前提是，法务会计人员首先需要详尽地了解审计师的工作，例如，审计师为企业提供审计服务的时长，与企业的关系，企业的内部控制等，以确保舞弊检查的安全和周密。法务会计与独立审计协作的优势在于，比起新来的法务会计人员，审计师对于企业有更深的了解，在其以往的工作过程中已熟知企业的概况，大到企业的潜在风险、业务范围、工作流程，小到人员构成、经济交易如何发生以及相关会计账簿凭证。通过与审计师的合作，从舞弊检查的最开始，法务会计人员就能迅速获取大量的背景信息。在获得许可的情况下，法务会计人员还可以从审计工作底稿或审计师那里搜集到更为详细的企业相关信息。更重要的是，审计师能为舞弊检查带来关键的独立审计技术，例如，收集整合原始凭证、抽样、访问相关人员、检验以及分析相关数据。此外，审计师会带来其在长期的审计工作中形成的项目管理才能，包括如何制定项目计划，如何按规定时间规划进程，解决争端，记录以及传递最终意见。审计师还会在舞弊检查方法、程序、可能出现的问题以及后续措施等方面提供有价值的建议。此外，要想预防财务欺诈，在独立审计与法务会计提供坚实保障的同时，企业也需要建立良好的内部控制机制，并在职业道德的基础上发展企业文化。同时，国家应加大对于财务欺诈的惩罚力度，提高舞弊的预期成本。在预知其获得的经济利益要承担巨大的处罚与赔偿时，犯罪人员很可能被震慑从而放弃舞弊计划。所以，法务会计人员不仅要与审计师合作来治理舞弊，也要与企业管理层及各方协力，寻找企业存在的安全漏洞，提出未来预防舞弊的建议，共筑预防财务欺诈的网络。

四、法务会计人员应具备的知识技能

（一）法务会计的概念。法务会计与独立审计并行的优势在于，法务会计人员与审计师所要求的资历不同，两者所扮演的角色也不同。法务会计人员的重要职责是预防侦测白领犯罪，可以在审计师遇到理论或实际难题时充分发挥其作用，为治理财务欺诈提供更有力的技术。例如Debnath（2017）指出，近些年来，网络欺诈在许多国家涌现，而企业之间的频繁交易，以及企业业务流程的信息系统服务外包使企业面临着潜在的威胁。审计师由于缺乏相关的知识技术而面临严峻的挑战，这时具备IT专业技术的法务会计人员可以更强有力地处理网络欺诈难题。法务会计的概念最早由毕马威会计师事务所定义：“通过对财务技能的运用以及对未决问题的调查方法，将证据规则与此相结合的一种会计学科”。李若山等（2000）提出：“法务会计是特定主体运用会计学知识、财务知识、审计技术与侦查技术，针对经济纠纷中的法律事务，提出自己的专业性意见作为法律鉴定或者在法庭上作证的一门行业”。根据Carnes（2011）的统计，在澳大利亚、加拿大魁北克省、爱尔兰、南非以及印度，法务会计人员都由注册会计师担任。而在美国，法务会计人员并不是单一地由财会专业人士组成，而是来自于不同行业的专家：审计师、会计、舞弊稽查人员、防损专员、辩护律师、教育者和犯罪学家。尽管法务会计人员的构成在不同国家有所不同，但为实现其自身使命，法务会计人员均需要具备一系列的专业知识及技能。（二）法务会计人员应具备的知识技能。法务会计人员首先需要具备过硬的会计知识背景，因为法务会计本身就是对会计学更广义的运用，即用会计学科知识来辅助解决法律事务或是审计业务。在特定的舞弊检查中，法务会计人员应熟知企业所在地区的会计准则、会计惯例及特点，因为一些看似不正当的账目有可能是当地常见的会计处理方式。在此基础上，掌握审计工作流程和方法，熟练运用财务分析和会计指标来发现财务预警信号，对法务会计人员而言也是必备的技能。同时，法务会计人员要跳出财务会计固定的思维模式，不被数据所局限，不尽信财务报表中的可见数字，要挖掘数字背后隐藏的疑点，在法律调查中充分运用会计学知识。法务会计人员需要具备探究思维和调查技巧。白领犯罪具有隐蔽性的特点，通常情况下犯罪线索难以被察觉，这就要求法务会计人员对各种犯罪类型及犯罪特征有详细了解，对财务预警信号有高度敏感性，能根据以往的经验做出精准的判断，并时刻保持专业的怀疑精神。Brooksetal.（2006）分析了动机理论的重要性，认为充分利用动机理论，分析舞弊者的动机和心理因素，可疑的行为以及舞弊者可能利用的企业内部控制漏洞，可以判断犯罪发生的可能性并进行深入的侦查。又如Debnath（2017）提出，社会工程学对企业的信息安全带来了威胁，社会工程学的实施者擅长心理战术，即利用员工的心理弱点进行攻击来骗取企业的机密信息。面对日趋复杂的社会环境，法务会计人员在犯罪检查中应积极调动犯罪学以及心理学学科的知识。口头及书面的交流技巧也是法务会计人员必备的重要技能之一。法务会计人员为查找实情，应依据直觉、怀疑和专业技术，对有可能提供有用信息的各方面进行访问，应对各种可能出现的局面。在发现实情之后，需要运用有效的沟通技巧说服顾客、保险公司、律师或是法官相信他的发现。在法庭上面对对方的质疑和询问时，能灵活应对答复。同时，J.Cali（2013）重点讨论了书面沟通的重要性，为了完成任务，法务会计人员需要以书面报告的形式来列报其所发现的事实，陈述事实，解释缘由并评估损失，必要时还应对如何预防和阻止未来可能发生的损失提出建议。大多数情况下，法务会计人员会以专家证人的身份在法庭上呈现其发现及证据，解释与具体的不法行为相关的财务交易。所以，法务会计人员必须具备法庭程序以及与证据相关的法律要求的知识。对于相应的法律要熟记于心，尤其是与证据相关的要求对法务会计人员的工作成果有重要影响，例如：法院要求的证据标准，证据的获得及保留方式，如何呈报证据以及如何对另一方提供的财务证据进行质证。

五、结论

尽管独立审计与法务会计的角色截然不同，但二者肩负着共同的责任，那就是财务欺诈的治理。白领犯罪隐蔽在企业之中，会给企业造成巨额的损失，使企业丧失声誉以及投资人的信心。面对越来越严峻的形势，独立审计在挑战和负重下可以积极引入法务会计的技术和力量从而弥补其自身的不足，法务会计在独立审计详实的背景信息和审计技术的帮助下，可以实现高效率的舞弊检查。独立审计与法务会计的并行，为治理财务欺诈提供了双重保障。

参考文献：

[1]Gerson，Brolly，Skalak.Therolesofaudi-torsandforensicaccountinginvestigators[J].AGuidetoForensicAccountingInvestigation，2015，（2）.

[2]Hegazy，Sangster，Kotb.MappingforensicaccountingintheUK[J].JournalofInternationalAccounting，AuditingandTaxation，2017，（28）.

[3]李若山，谭菊芳，叶奕明，洪剑峭.论国际法务会计的需求与供给———兼论法务会计与新《会计法》的关系[J].会计研究，2000，（11）.

[4]何芹.法务会计在上市公司财务欺诈案件中的应用研究[J].财会通讯，2010，（10）.