城镇棚户区改造资金管理问题探讨

摘要：随着城镇化建设的深入，越来越多的棚户区改造工程启动和实施，随之而来的是棚户区改造的资金管理问题。资金是影响棚户区改造的重要因素，因此棚户区改造资金管理至关重要。本文分析了城镇棚户区改造项目资金管理方面问题，就资金管理的筹资、投资与应用、管控等方面进行探讨，剖析棚户区改造项目资金困境形成的原因，最后提出相关建议。

关键词：资金管理；棚户区改造；探讨

一、棚户区改造和资金管理的重要性

十八大明确提出新型城镇化，指出新型城镇化要用科学发展观来统领城镇化建设，因势利导、趋利避害，积极引导城镇化健康发展。棚户区改造是推进新型城镇化的重要内容之一，也是全面建成小康社会、加快推进社会经济现代化发展的必然要求。棚户区改造是重大民生工程，也是发展工程，这项工程在改善住房困难群众居住条件、补上发展短板、扩大有效需求等方面发挥了重要作用，可以说是一举多得。在市场经济条件下，资金流动成为物资流动的先导，没有资金的流动就难以实现物资的流动。资金作为企业的血液，占据重要地位，因此，资金管理也显得尤为重要。资金管理对企业资金运作、资金利用起到积极有效的作用，有效的资金管理有利于整合资源，使资源配置达到最大化。同样地，对棚户区进行资金管理也至关重要，不仅关乎棚户区改造的实施过程，还关系到棚户区改造后的社会效益。因此，对棚户区改造进行资金管理研究是有积极意义的。

二、棚户区改造资金管理存在的问题

1.资金筹集方面。首先，筹资方式单一。棚户区改造项目在资金筹集方式方面比较单一，主要是中央和省市财政拨款、政策性金融机构贷款、省房投等平台公司筹集的资金，因此，国家是棚户区改造的主要出资方。棚户区改造是一项民生工程，虽然一直以来受到政府的支持，但资金缺口较大，所以仅仅靠财政拨款是很难使棚改顺利进行。与其他工程项目相比，由于棚户区改造工程庞大、涉及主体多、工期长、资金需求量大以及不具备商业开发价值等特点，不能吸引投资者，银行也不愿意给予贷款，因此其筹资方式受到限制。其次，资金使用受限。棚户区改造所需资金大部分是政府拨款，属于专款专用，而财政拨款涉及众多部门的层层审核，每一项资金的使用都需要申请，手续繁杂且效率低下，资金难以及时拨付，就难免造成资金的供应不及时而使棚改进程受阻，或者错过棚改实施最佳时期，就可能无法形成预期的收益，从而影响资金的回流。如某项棚户区改造项目，在工程建设过程中，出现资金拨付不及时或资金未形成预期回流的情况，而拖欠一期工程施工单位工程款，导致施工方停工，也因此导致二期工程施工无法进行。最后，资金的预算管理薄弱。承建单位或企业对于棚户区改造筹集到的资金预算管理较薄弱。一方面，在棚户区改造工程进行前，由于工程的测算数据不精确或者根本没有测算数据，预算编制只靠大致的预测，且缺乏预算相关的专业人士等，造成预算编制的科学化和精细化不够，甚至有的需要开展的项目并没有纳入预算编制范围，造成项目的预算追加，从而影响工程的开始和进展，因此对该工程所需资金的预算尚需改进；另一方面，在棚改工程进行时，预算的执行也存在一定的问题，如有的项目会超支，有的项目结余过大，导致编制的预算表不能得到很好的执行。此外，依据预算，棚改实施前期投入大量资金，但一旦搁置将会造成资金成本和营运成本升高。2.资金投资与应用方面。投资价值不明显。棚户区改造是重大民生工程，也是发展工程，这项工程在改善住房困难群众居住条件、补上发展短板、扩大有效需求等方面发挥了重要作用，但其在投资者来看，投资价值并不高，这主要是由于其棚改的项目尚未充分考虑其商业价值；从另一方面看，承建企业的资产负债率较高，投资者多数是出于商业利益的角度进行投资，但棚改承建企业明显不是优质的投资对象。投资价值不明显还表现在专项资金配套不到位，由于我国区域发展不平衡，部分政府有心无力，配套设备资金投入不足，基础设施建设配套资金缺口大，使得投资价值拉低。资金使用效益低下。通过银行和地方政府融资平台的合作，棚户区改造资金的使用并未实现高效运用，这是由于两者在合作过程中存在信息的不对称，即双方对棚改实施过程信息的了解存在差异。对于施工企业来说，其掌握的棚户区改造过程相关信息较为充分，但银行却略差一点，因此，对于资金实时流量的管理尚待改善，资金使用效率不高。从另一方面来说，资金使用透明度不够高。按照棚改项目要求，专款专用的资金流量应该与其他的资金分开记账管理，但某些企业或施工单位认为专项资金只要用于棚改就可以，没有资金用到刀刃的理念，从而造成资金的乱用、滥用等，最终降低了资金的使用效益。3.资金管控方面。资金管控是一个企业的重要任务，资金管控的不到位会给企业带来巨大危害，会成为制约企业发展的瓶颈。同样，棚户区改造工程的资金也需要管控，但在棚户区改造过程中，资金的管控尚存在一些问题。首先，资金管理意识薄弱。棚户区改造涉及项目部、融资部、财务部等众多部门，各个部门需要密切配合才能使棚改工程顺利进行。但一些部门缺乏财务资金实时管理的理念，甚至认为财务资金管理不是其职责，是财务部的责任。此外，专项资金监管理念滞后。对于棚改专项资金的监管主要属于事后监管，一些突击检查和日常监控较少，且不重视资金的使用效果和绩效考评。其次，虽然棚户区专项贷款资金按照专款专用、分账核算的原则进行管理，但棚户区改造资金金额大、监管难，不免存在资金挪作他用、挤占等现象。就收到贷款资金的承建企业或者单位来说，由于企业或者单位缺乏资金统一管理和实时管理的理念，在具体管理上疏忽了资金的有效管控，就难免造成棚户区改造整体资金链的不完善和不衔接；就对棚改项目的特定实施这来说，由于缺乏专业的职业素养，难以对棚改的资金进行实时监督与防范。出现上述现象的情况下，不仅仅会造成棚改专项资金的流失，而且严重影响棚改工程的进度。最后，资金应用存在风险。风险表现在筹资风险、投资风险、监管风险等方面。对于筹资风险，棚户区改造通过贷款资金等维持施工，由于投入资金量大，但无法保证资金的回流，所以棚户区改造未来贷款偿还压力较大；投资风险方面，投资有风险，风险是存在的。由于棚户区改造工程庞大，工程施工过程难免存在管控不当，就可能使棚改投资遭受收益损失甚至本金损失的风险；监管风险指棚改过程中所有事项的监管不到位的可能性风险。总之，在棚户区改造事前、事中、事后等都存在资金应用风险。

三、相关优化措施

1.多元化筹资。棚户区改造项目具有涉及资金量大、期限长等特点，其中，资金是其改造的基本保障。因此，必须解决资金的来源问题，可以根据棚户区改造的情况采取多元化的筹资方式。虽然棚户区改造工程属于民生工程，注重惠民利民，但可以适当增加商业价值的开发，因为金融机构在信贷配置方面优先划分给商业价值高等特点的项目，并且潜在的商业价值能吸引更多的社会资本参与。此外，这样还可以拓展融资方式。对于棚户区改造来说，仅仅依赖政府是难以为继的，而综合利用其他融资方式可以降低融资成本，使资金的使用更加通畅。2.加强财务预算管理，提高资金使用效益。凡事预则立，不预则废。财务预算管理作为预算管理的一部分，是预算管理的核心内容，棚户区改造资金预算管理至关重要，关系棚户区改造的整个过程，因此，应该做好棚户区改造资金预算管理，将计划进行数字化反映。首先，可以采用全面预算管理的方法，将财务与非财务资源进行管理，提高资金的配置效益。其次，对棚户区改造进行详细、全面、及时的预算管控，使实际与预算吻合度达到最大化。当然，在遇到预算与实际相差太大时，要及时予以调整，保证资金链的衔接，从而提高资金使用效益。以上都需要各个部门密切的配合，所以各个部门也要加强沟通，明确责任。3.增强财务资金管理意识。棚户区改造是一项工程，施工主体是各公司或单位等，这些公司需要增强财务资金管理意识。对于棚户区改造的各个部门应增强意识，加快速度，注重效益，提高棚户区改造的质量。4.加强顶层设计，健全监督体系，防范资金运营风险。政府相关部门要进一步细化与棚户区改造相关的政策，从制度设计上体现惠民利民的宗旨；在严格规范专项资金的使用的情况下，对棚户区改造的审批流程予以简化审批。健全监督体系，进行全过程监督，可以建立统贷平台，统借统还，对棚户区改造全过程进行实时监督，提高资金运营效率并防范资金运营风险。

参考文献

1.钟田丽，王用生，秦捷.开发性金融在辽宁棚改项目中的创新实践.经济管理，2009，31(08).

2.黄艳.福建省棚户区改造积极推进.中国统计，2015(10).

3.潘桂香.棚户区改造项目资金管理的问题研究.中国市场，2019(17).

作者:闫少欣 王巧义 单位:河北经贸大学会计学院