企业会计信息风险识别与治理

摘要：基于我国信息化快速发展这一背景环境下，会计信息系统在企业总体运作当中发挥着十分重要的功能，企业对于会计信息风险也逐渐提升了重视的程度。使用相应的方式对于企业信息系统实施了风险辨别。掌握企业会计信息系统相对薄弱的地方，进而具有针对性的实施风险管理，这在企业发展与运营过程中是不能缺少的。文章主要对企业会计信息风险识别与治理进行深入研究，旨在给企业会计信息管理方面提供一定的参考和帮助。

关键词：企业；会计信息；风险识别；治理

其实风险指的就是今后可能会发生的无法确定的结果，在财务管理方面不管是哪种风险均会导致严重的损失。所以，一定要对风险进行有效的识别与管理，尽可能的减少风险成本。企业会计信息系统能够有效维护企业总体运营，企业对于会计信息系统实施风险识别和管理，既是企业财务避免风险的需求，同时还是企业整体风险管理方面的需求。但是当前我国在会计信息系统风险识别与管理这方面的探究相对较少，企业对于这方面的认识和经验相对缺乏，大部分企业因为想要确保会计信息，投入较多的财力和物力，但是效果却不是很理想。所以，企业怎样识别风险，并且采取相应的治理方式对于企业发展有着极大的影响。下面将进一步阐述企业会计风险识别及治理的方式。

一、企业会计管理和信息风险识别遵循的原则

（一）合规性

组织的规章制度限制了组织平时运营最根本的标准和规范化的流程，属于组织决策当中主要的参考证据以及确保体系。规章制度对于决策影响主要是其在决策时的限制以及决策权力和责任这些配置的规律，其决策行为必须要参考的标准。通常来讲，规章制度越标准，他的决策限制越严格。

（二）严谨性

管理制度必须要严谨且周密，避免存在漏洞，尽可能的把企业总体风险减少到最低。编制管理制度目标就是要未雨绸缪，避免风险，或者是把风险掌控在能够接受的范围当中。加强型的组织文化指的是组织高级管理人员均拥有各种几乎一样的价值观点以及组织经营的方式。组织新成员能够在短时间内接受其价值观点以及行为方法的组织文化。在这种组织文化当中，人们决策偏向于找到认同。这样，决策在某个程度上其可变性以及丰富性相对较差，但是只要形成决策，其满意和认同程度均会较高，执行效果也会更好。

（三）明确性

管理层系统在管理程序当中必须要拥有明确性，尽可能的防治使用表达不清晰，容易产生误会的话。防治在执行时发现没有办法达到标准的情况，也不存在丝毫的依赖性。

（四）务实性

编制管理制度，必须要思考企业与行业的具体情况，若没有目的引进发达国家成功企业的模式，没有思考企业实际情况和管理水平，将会导致制度和实物脱节。有些企业管理制度制定较好，当时执行的效果却不是十分理想，根本原因就是企业内部缺少执行的基础与保障。

二、企业会计信息风险识别

（一）风险识别的内容

1.通过风险检查表去对系统的风险进行识别。

2.对于已经识别的风险进行交流，使用口头或者是书面的方法，在开会的时候针对已经识别的风险进行探讨。

3.将已经识别的风险编制成文件，给之后查阅提供便利，文档内容由风险阐述和其背景这两个方面去写，风险背景当中要包含风险发生的时间和地点以及原因和后果。

（二）风险识别的方式

企业会计信息识别风险的方式较多，财务工作人员能够经过分析企业每年的财务报表，强化和部门经理之间的较量，对于员工进行调查。或者是询问保险人以及风险管理顾问这些方法。从而有效识别多种可能存在的风险。财务管理人员在使用多种风险识别方式的过程中，第一必须要全面掌握部门企业和对于企业经济法律和法规造成影响的时间，识别面临风险的多项财产和导致潜在损失的因素，思考对这些财产实施计量的方式，综合多种计量属性地优点和缺点，采用相应的估价方式。

三、企业会计信息风险治理

（一）评估会计信息风险

企业会计信息风险评估指的就是对于会计信息和信息处理设备有可能存在的危害和影响的估计，企业财会部门通过风险评估能够有效思考可能存在的风险对于会计目标实现造成的影响，从而确定会计信息风险掌控的级别，完成对于可能存在风险的具体掌控，把风险减到最小。进行风险评估的过程中管理人员第一个应该思考企业资产和价值可能存在的威胁，探究风险发生率以及较弱的地方，构建健全的风险评估程序。风险评估的方式主要有定性和定量这两种，针对没有办法量化或者是无法定量评价，时间过程中不具备实用性的风险，选择定性的评估方式。而定性分析方式比较重视事件造成的损失，对于其发生频率较为忽视，重点是经过事件面临的威胁和薄弱点去确定事件风险的级别，评估过程中缺少具体的数据，由期望值确定风险的影响值和概率值。如果单纯的期望值没有办法区分风险值之间的差距的时候，必须要使用定量评估的方式。定量评估具体是使用威胁时间发生的机率以及可能带来的损失这两个因素，将二者相乘得到的结果是ALE。利用ALE能够计算出风险的级别。进而采取适合的决策。不一样规模的企业其风险评估用具使用也不一样，规模较小的企业财会部门风险管理决策重点源于经验断定，而那些规模相对较大的企业，通常采取收集数据和处理分析的方式来评估风险，一般评估的工具拥有运用历史数据方式，和回归分析方式以及正态缝补模拟损失分布等。

（二）治理会计信息风险

在企业会计风险治理的过程中，第一个应该将风险评估的结果当作根据，断定威胁事件薄弱的地方，采取相应的方式以及正确的保护手段，第二个必须要充分思考花费方面的问题，保证应对手段费用在财会部门能够接受的范围当中。针对治理方式费用以及部门具体预算采取相应的方式，实现降低风险的目标。我们经常见到的风险应对方式主要有规避风险、降低风险、承担风险、接受风险等。风险的发生属于随机性并且无法确定的，所以，风险治理也应该属于一个动态的过程，财会部门应该运用动态的方式治理风险，随之变更风险管理的体系。

（三）会计信息风险监督控制

企业会计信息风险监督控制属于财务信息风险管理中主要的构成之一，能够经过一直监督控制以及单独评价两种方法完成。在企业财务部门平时也无活动当中采取持续监督控制，借助风险评估与持续监控地有效性实施独自评价。持续监督控制属于财务部门对于平时工作与业务活动动态的监督控制。财务部门在工作过程中如果找到风险管理中存在的问题必须要及时的回报给上级，进而使用适合的手段进行补救。经过平时的监控能够及时的找出会计信息管理一系列问题，从而避免风险。

四、结语

通过本文对企业会计信息风险识别与治理的研究论述，使我们了解到会计信息系统在企业总体运作当中发挥着十分重要的功能，企业对于会计信息风险也逐渐提升了重视的程度。使用相应的方式对于企业信息系统实施了风险辨别。掌握企业会计信息系统相对薄弱的地方，进而具有针对性的实施风险管理，这在企业发展与运营过程中是不能缺少的。因此，希望通过本文的阐述，能够给企业会计信息风险识别和治理方面提供一定的参考和帮助。

作者:马会娟 单位: 新疆生产建设兵团工程咨询有限责任公司

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