物业管理公司财务内部管控研究

摘要：企业内部控制是企业内部管理体系的重要部分，能够提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进企业规范运行、健康发展，而财务内部控制是企业内控有效性的直接体现，财务内部控制体现在企业经营管理管控的全过程，财务内部控制可以提高企业经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标。物业服务企业在我国已经初具规模，随着行业竞争日益激烈，企业想要持续发展，需要建立一套严密的企业内部管理体系，尤其是要建立起财务内部管控制度，来确保企业的经营管理合法合规，资产安全，风险可控。目前的物业服务企业存在制度制定不完全切合实际，或者制度实施后监管力度不够，评价标准不统一等问题，导致财务内部管控结果差强人意。文章通过企业内控目标、原则、体系建设等基本原理，阐述了物业服务企业财务内控的现状，并结合物业服务企业行业经营的特点，指出了当前物业服务企业在财务内部管控的制定、实施、评价、审计等环节出现的常见问题，并结合实际问题提出了解决策略，希望能为物业服务企业完善企业内部管理体系，促进企业健康持续发展贡献一份力量。

关键词：物业公司；财务内控；风险管理

企业内部控制是用于实现企业控制目标的管理体系，是由企业领导层和全体员工共同实施的，能够提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进企业规范运行、健康发展。而财务内部管理控制作为企业内部管控体系的重要部分，是贯彻企业经营管控的全过程，是企业内控有效性的直接体现，能够提高企业经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标。物业服务企业在我国已经初具规模，不同类型的物业服务企业如雨后春笋不断涌现，在当前行业竞争日益激烈的环境中，想要持续发展，企业需要建立一套企业内部管理体系，尤其是财务内部管控制度，来确保企业经营管理合法合规、资产安全、规避风险，企业也将行之长远。然而，目前的物业服务企业，虽然已经意识到企业内部管控的重要性，制定了财务内部管控制度，并在日常经营中按照制度执行，但是由于制度制定不完全切合实际，或者制度实施后监管力度不够，评价标准不统一，导致财务内部管控结果差强人意，无法得到应有的效果，使得执行制度流于形式，执行结果没有参考价值，甚至个别财务报告及相关信息不完整，直接影响企业正常发展。针对物业服务企业财务内部管控实施时出现的问题，需要进一步的探讨和研究，尽快找到解决办法。

一、物业服务企业财务内部控制的意义及作用

企业内部控制是指企业为了实现管理目标，通过一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的管理体系。物业服务企业从长远发展角度出发，根据国家法律法规和相关制度，结合企业经营特点，整合企业内部控制的实施和发展环境，完善企业内部控制制度，规范企业内部控制活动，提高财务风险和经营风险的防范能力，提高财务管理水平，提升企业经营效率，实现企业经营目标。（一）企业财务内部控制目的帮助企业实现经营目标。企业财务内部控制的目标是确保企业经营活动的高效持续性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性和企业财务活动的合法性，良好的内部控制作用有：一是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失；二是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；三是有助于企业实现经营方针和目标。物业服务企业是服务型企业，有自己独有的财务管理特点：一是在遵循国家的法律、规章、制度的基础上，还需按照物业服务行业的各种规定进行会计核算、提供会计信息；二是营业收入、成本、费用核算内容和范围不同；三是财务报告的报送范围不同。物业服务企业既要提供具有特色的服务活动，又要规范经营活动，这就需要根据自己的特点建立一套财务内控管理制度，不但可以梳理企业经营活动的流程，使得企业资金有效安全运转；而且可以提高企业运营能力，规范企业管理，提升服务意识。因此，有效的财务内部控制制度对物业服务企业至关重要，可以提高企业市场竞争能力，帮助企业实现经营目标；还可以完善企业财务管理水平，使得企业对外信息精准提升企业信誉。（二）企业财务内部控制原则帮助企业规避经营风险。1.全面性原则就是企业内部控制无盲点，实现全过程、全员性控制，内部控制贯穿决策、实施、监控的全过程，覆盖企业各部门、各个职工。统一执行内控流程可以有效规避物业服务企业经营特点带来的诸多不确定性。2.重要性原则就是在兼顾全面的基础上，重要业务、高风险事项要重点控制。针对重要业务采取更严格的控制措施，针对高风险事项采取集体决策或董事会股东大会共同决策，确保无缺陷。重要业务流程内控重点监控可以有效规避物业服务企业经营收入种类繁杂特点带来的资金运转安全的风险。3.制衡性原则就是企业内控要兼顾机构设置、权责分配、业务流程等方面的相互制约、相互监督、有效运转，使得每个业务流程都应经过两个或两个以上的环节和岗位，并确保每个环节或人员具有相对的独立性。相互制约、相互监督在物业服务企业中尤为重要，如收费员不能由财务人员兼任，维修人员不能兼管库房等。4.适应性原则就是企业制定的内部控制制度要与企业自身经营规模、业务范围、内外环境相适应，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不脱离实际，确保控制结果有效。物业服务企业具有独特性，一套行之有效的内部控制体系可以很好的切合企业经营特点，促进企业经营效率，规避企业经营风险。5.成本效益原则就是要权衡成本与预期效益的有机结合，内部控制体系建设要统筹成本投入和效益产出，从企业整体利益出发，必要时要舍小顾大，避免更大损失。成本与效益的权衡在物业服务企业尤为突出，提供优质服务的同时会增加成本，如何取舍需要一套不断磨合升华的内部控制体系来保驾护航，规避企业发展风险。

二、物业服务企业财务内控的现状及问题

物业服务企业在我国已经初具规模，在行业经营形势日趋复杂，互联网时代的当下，实体企业想要持续经营发展，企业需要摸索一套企业内控管理体系，尤其是财务内部管控制度，来确保企业经营管理合法合规、资产安全、规避风险，企业得以健康发展。然而，目前物业服务企业，虽然已经意识到企业财务内部管控的重要性，制定了财务内部管控制度，并在日常经营中按照制度执行，但是仍存在很多问题。（一）管理层重视不够，制度制定不切合实际。物业服务企业刚形成规模，先进管理理念欠缺，一些领导未充分认识到财务内部控制对于企业生存、发展的重要作用，或者重视的不够到位，只要企业内控制度照着执行就可以了，完全忽视内控执行情况及结果如何。甚至有些管理者在制定财务内控制度时走过场、形而上学、不切实际，导致制定的内控制度对企业经营活动未起到管控作用，造成财务内部控制处于一种尴尬的境界，花费大量人力、物力、财力制定的内控制度形同虚设。（二）内控实施不规范，执行流于形式。目前物业服务企业仍有许多企业架构不完善，顶层设计不合理，内部控制制度不全面，实施财务内部控制流于形式，业务部门和职能部门联系不足，未能相互制约，职务审批权限随意性大，职责范围弹性空间大，一人多职现象仍有出现，缺乏相互制约机制，执行与审核的职务未分离。财务机构设置不健全，预算控制和经营分析控制不严格，缺乏相应的稽核机制，内部审计机构未建立等，内部控制实施不规范，走形式，内控效果不显著。（三）内控监督不到位，效果不显著。许多物业服务企业在建立时仍保留原有企业管理模式，虽然也建立财务内部控制制度，但在制度实施后，绩效评价标准不统一，同时监管力度不够，导致财务内部管控结果差强人意，无法得到应有的效果。监管不力使得执行制度流于形式，执行结果没有参考价值，甚至个别财务报告及相关信息不完整，直接影响企业正常发展。（四）内控实施环境欠缺，影响执行力度。物业服务企业起步发展晚，现代企业制度的建立仍然存在许多不完善的地方，处于复杂多样的市场大环境下，企业经营者着重如何盈利，强调管理“灵活高效”，内部控制会使企业业务流程和决策环节繁琐，管理成本加大，对内部经营环境建设、企业文化的建设更是无暇顾及，有的经营者甚至法律意识淡薄，企业文化缺失。

三、针对物业服务企业财务内控存在问题的对策

（一）加强风险意识，提高财务内控制定的切合度。企业财务内部控制体系在制定、实施、监督各个环节都与领导的重视程度相辅相成。首先，企业领导者要充分意识到财务内部控制在企业的经营活动、风险控制、提高效率等方面的作用，在财务内部控制的建设和实施上给予人力、物力等各方面的大力支持，积极调整相应的组织机构及岗位，保证审计部门的相对独立性，确保财务内部控制的相关要求被切实执行，不能流于形式。其次，在财务内部控制设计初期，领导应带领各个职能部门集中设计、审议内控条款及实施细则，使其切合实际，最大程度吻合企业自身业务特点，使其具有可操作性，便于企业职员接受并执行；同时，企业各级领导应强化财务内控主体责任意识，以身作则，带头执行财务内控制度和要求，并通过各种方式学习风险管理理念，引导全员参与财务内控管理，岗位责任落实到人。（二）加强财务内控活动，提高全员财务内控意识。1.完善财务预算管理体系物业服务企业应完善财务预算管理体系，确保资金资产安全，提高企业财务信息真实可靠。首先，企业按照会计法律法规和会计系统控制规范，根据企业自身的财务管理制度，结合内部控制体系，对企业各项业务进行处理、监控。其次，全面建立财务预算管理体系，利用预算管理工具，明确各个部门的职责和权限，规范各个预算指标的制定、审批、下达和执行的程序，强化预算管理，从而提高全员的内部控制意识。2.建立科学的企业构架与审批体系物业服务企业应合理的设立业务部门与职能部门，使其相互联系和相互制约，各个职务和岗位的设置要相互分离和相互监督，制定好的业务流程要坚决执行，不能以管理者或决策者的个人意识随意改变。财务人员在资金的支付和审批等重要岗位上不得一人多职，或一个岗位同时兼任，重要岗位要轮岗，不能长期由一人负责，确保企业的资金安全。企业应单独设立内部审计部门，审计人员不可由会计人员兼职，应具有必要的独立性和相对的权限，对企业经营者直接负责。3.加强企业风险意识物业服务企业在日常经营活动中，时刻面临着经营风险，而每次风险都将影响企业的生存及发展，企业内部控制过程就是风险防控的过程。企业应根据物业行业特点，结合行业形势，针对不同业务部门及其特点，合理设置评估指标，确立可承受风险范围，针对不同的内部风险和外部风险，建立与之相对的应对措施，通过内控的实施将企业风险控制在可承受范围。同时，通过学习、培训等形式强化企业风险意识，提前预知和防范可能发生的风险。（三）加强监督措施，提高内控实施效果。物业服务企业应走出固有企业构架格局，吸取先进管理理念，根据内部控制的系列措施，制定内部控制监督制度，确保内控实施的效果。首先，建立内审部门，独立于其他职能部门，直接对经营者负责，通过对企业日常的业务活动和经营决策等流程的定期审计，实现对内部控制实施活动的审计监督，从而实现对内控实施的结果进行监控。其次，定期聘请外部审计机构对企业一段经营时间的经营结果进行全面审计，分析审计结果产生的原因及性质，针对制度的设计缺陷或执行过程的不足提出专项整改方案，按照企业内控监督制度规定的程序，向企业出具评价报告，并跟踪内控执行整改情况。（四）优化内控环境，提升企业文化。优化企业内部控制的环境，是确保企业内部控制制度有效实施的根本保障。首先，企业应根据企业章程，健全完善公司结构框架。董事会、股东大会、监事会、经理层要形成清晰合理的职责分工和制衡机制。董事会负责战略管理层面内部控制制度的建立完善；股东大会对企业重大制度变更或重大事项的表决权；监事会负责监督内部控制的有效实施；经理层组织企业各种经营活动及内部控制制度的实施活动。其次，提高企业员工内部控制管理意识，建立基于内部控制制度的企业文化，提升员工的责任感与荣誉感，通过各种方式使企业员工熟知自己的内部控制的职责与权限，将内部控制管理意识内化为一种企业文化。同时建立与内部控制结果相对应的考核评价机制，对内部控制每一个部门每一位员工进行定期考核和客观评价，将考核结果与部门和个人效益挂钩。

四、结语

物业服务企业作为实体企业，在日益发达的市场经济大潮中，面对21世纪的国际化、网络化、信息化的浪潮，行业外部环境和企业内部结构都在快速发生变化。企业想要谋求长远发展，不能只是一味的追求利润，固守原有老式管理模式，只有重视企业自身建设，扎稳根基，加强内部管理，才能使企业可持续发展，立于不败之地，而财务内部控制是规范企业管理的重要手段，促使企业资源合理配置，提高企业经营效率，优化企业内部环境，防范舞弊，减少风险，促进企业文化发展，提升企业核心竞争力。

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作者:唐燕芳 单位:北京市开源物业管理股份有限公司