内审范文10篇

内审范文篇1

一、进一步统一认识，扎实有效开展内审工作

加强管理,提高效益是内审工作的重点,要始终把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益上。目前,全区各部门单位内部审计发展还不平衡,大部分部门单位重视发挥内审机构的作用,内审人员积极探索“管理和效益”审计方法和经验,不断拓展内审工作领域,取得了较好效果,但也有一些部门和单位对此认识不够,内审作用发挥不够理想，开展管理审计和效益审计项目所占比例还比较低,有些单位基本上没开展,这应引起足够重视。各内审单位要根据本单位的实际情况,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题安排审计项目,制定工作计划，要在财务收支审计的基础上，重点搞好绩效审计，基本建设项目审计，内控制度评价和内管干部经济责任审计，通过经济效益和内控制度评价，找出管理中存在的问题和薄弱环节，堵塞“跑冒滴漏”；加强内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支；要把所属单位的内管干部经济责任审计作为一项重要任务来抓，通过审计，客观评价内管干部业绩。要进一步坚定信心,积极探索,勇于实践,从简单的项目做起,积累经验,总结提高,不断完善。具体要求:时间过半,任务过半,确保全年任务的完成。

二、开展理论研讨和经验交流,探索管理审计的新模式和新方法

要适应现代内部审计发展的需要,深入搞好调查研究,总结推进内部审计实现全面转型与发展过程中的新经验和新路子,探索开展以内部控制与风险管理为导向的管理审计新模式、新方法。要进一步重视和加强审计理论研究,采取以会代训、现场交流等形式,组织内审人员进行审计理论研讨活动,及时总结、提炼好的经验和做法。要注重内审信息的编写和宣传,及时反映内审工作动态,宣传内审工作成绩,扩大内审工作的影响。

三、加强内审人员的业务培训,强化内部审计队伍建设

按照国家、省、市内审协会提出的专业胜任能力教育与职业道德教育、一般性教育培训与高层次教育培训并重的原则,进一步加大内部审计准则、管理审计和效益审计以及职业道德规范的学习教育力度,提高职业化教育的针对性、效果性和规范性水平。具体要求:根据省、市内审协会年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。

四、搞好部门联动，加大创新力度

做好内审工作，离不开各相关部门的密切配合和多部门联动。要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，围绕大局、服务大局，组织相关部门内审机构针对全区经济社会发展过程中的热点难点问题，在调查研究、理论探讨等方面开展有益工作，为区委、区政府决策提供一些建设性意见、建议，加强和促进各部门配合联动能力。要充分体现内部审计新理念，以新的理念为指导，改革传统审计模式，创新审计路子。引导内审机构及人员努力实现六个转变：一是审计职能从单纯监督向监督与服务并重转变；二是审计方式由事后监督向全过程监督转变；三是审计目标从查错纠弊向内部控制与风险评估转变；四是审计对象从财务活动向业务活动、管理活动和支持保障活动转变；五是审计内容从注重结果评价向过程评价与结果评价并重转变；六是审计手段从传统手工操作向信息化、自动化转变。

五、抓好“评先树优”活动，发挥典型示范作用

以典型引路，是指导内部审计工作的一种行之有效的方法。去年，全区有5个内审机构和13名内审人员分别被省、市评为内部审计先进单位和先进个人。今后，我们要进一步开展“评先树优”活动，善于挖掘好经验、好典型，采取各种形式大力宣传内审“双先”、“双优”的事迹和经验，本着总结、借鉴、探索、创新相结合原则，通过宣传典型经验，借鉴成功做法，指导和推动内部审计工作的顺利开展。

六、加强内部审计基础管理工作

内审基础管理工作关系着内部审计事业的发展。基础管理工作做起来很繁琐，往往容易被忽视，在这方面，我们还比较薄弱，特别是数据统计及上报方面，还存在上报不及时、数据不准确的情况，另外在报送工作信息及编写业务论文方面对照先进还有一定的差距，今后，全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，真正反映出内审工作的实际情况，为及时掌握内部审计动态，分析内部审计情况，研究内部审计发展方向，提供科学依据。

七、围绕服务，进一步发挥内审协会的职能作用

内审协会是行业自律性组织，做好服务工作是其根本宗旨，全心全意为广大会员服务是协会生存和发展的根本所在，要树立“服务为本，会员为重”的指导思想，紧紧围绕全区工作中心、围绕市委、市政府提出的“四保”中心任务，进一步发挥协会的职能作用。要增强凝聚力，按照协会的章程和要求，积极主动地与有关部门沟通协调，指导和协调有关单位建立健全内审机构和内审制度建设；要强化服务意识，增强工作的主动性，在学习培训、制度建设、经验交流和推广等方面满足内审机构和内审人员的需求，把内审协会真正办成“内审人员之家”，切实加强协会自身建设，落实服务措施，发挥好桥梁、纽带作用；要立足科学发展的新实践，牢固树立发展意识、创新意识，进一步增强责任感和紧迫感，振奋精神，扎实工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。

内审范文篇2

以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大精神，按照“全面审计，突出重点”的工作思路，紧紧围绕卫生改革和发展这个主题，加强队伍建设和制度建设，加大审计监督力度，进一步发挥内部审计在加强卫生经费管理、规范医疗卫生单位收支行为、提高卫生专项资金使用效益等方面的积极作用，促进卫生事业健康快速发展。

二、工作要点

(一)主要内容

1、积极开展预算执行和决算审计工作。根据年度部门预算，重点审计单位财务收支，重点审查预算编制及调整的拨款进度执行;检查政府采购流程规范性，从源头上制止资金使用的随意性。

2、重点组织阶段性专项检查。年结合上级卫生、审计和财政等部门要求,重点开展票据管理、基本药物制度执行情况、重点项目检查及医疗收费等专项检查。票据管理专项检点是检查各单位收费票据的领购、使用、核销和作废情况；基本药物专项检点是检查各单位基本药物网上采购和使用情况；项目重点检查扩大内需建设资金及省级专项的使用、管理情况；医疗收费检点是抽查各单位检验、放射等检查收费项目。

3、严格落实后续审计。重点对年被审计局审计的单位对审计决定（意见）的执行和落实情况进行跟踪督查。

（二）审计方式

采取自查与重点抽查相结合，重点抽查面为20%。当年被县审计局、县财政局审计的单位不在进行重复审计。

三、工作要求

内审范文篇3

一、民营企业内部审计的现状

调研的9户民营企业总资产89.9亿元，2011年营业收入为150.5亿元，现有职工8236人（其中同福食品公司未填报员工数）。该9户民营企业有5家设立了专职内部审计机构，2家设立了兼职机构（与财务部合署办公），2家未设立内审机构。7家设立专兼职机构的企业共有专兼职内审人员22人，其中专职内审人员18人，兼职内审人员4人。内部审计人员中，本科及以上学历11人，专科及以下学历11人。具有高级职称2人，中级10人，其他7人。

二、民营企业内部审计工作的主要方式和发挥的重要作用

从调查的民营企业看，5家设立专职内审机构的内审工作，遵循中国内部审计协会制定的相关准则，公司章程中有关于内部审计的规定，并根据工作需要，制定了关于人员管理、业务流程、质量控制、经费保障等方面的相关内部审计制度。内部审计机构开展的业务类型比较广泛，涉及财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等方面。内部审计发现问题由企业内部审计机构督促整改落实。内审机构一般向董事会报告工作，审计报告由总经理签发。总体看内部审计机构尚不健全，有的民营企业未设立内审机构，有的由财务部门的人员兼任内审工作。

内部审计工作取得了一些成效。如调查的同福食品有限责任公司，2011年共实施内部审计项目9项：其中2010年度绩效审计4项，2011年度绩效预审1项、后续审计1项，制度审计2项、盈利突破口审计1项。共提出合理化建议70余条；审计发现违规金额30多万元；挽回经济损失100多万元。鲁班建设投资集团，2011年查出损失浪费金额545万元，增加效益545万元，提出建议被采纳361条，审计识别的主要风险有控制风险，发现的主要问题有内控制度、成本管理等。鑫龙电器股份有限公司，2011年查出损失浪费金额12万元，增加效益12万元，提出建议被采纳25条，审计识别的主要风险有固有风险、控制风险、检查风险，发现的主要问题有管理制度的控制、资产管理、会计基础工作等方面。

当前民营企业内部审计工作的作用主要表现为以下几方面：

1、制约作用。内部审计人员按照国家的法律及财经法规，以及本企业、本单位的有关规定，对本企业、本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使本企业、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违归现象起到一定的制约作用，保护国家和本企业、本单位的利益。

2、防护作用。内部审计人员通过对本企业、本单位的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计，对本企业、本单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计，保护合法、抑制非法，加强防护措施，防止本企业、本单位的合法权益受到侵害。

3、鉴证作用。随着改革的不断深化，各企业、各单位都有着较强的经济自主权，甚至各企业、各单位的下属机构、单位都有着一定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在一定期间对本企业、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证。

4、参谋作用。随着经济的不断深化改革，各企业、各单位具有一定的经营自主权，领导进行经营决策的正确与否，关系到企业、单位的经营成败。在决策的执行过程中，要随时进行监督，以判断决策的执行情况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使企业、单位的经济管理活动朝着良性发展的方向发展。

三、民营企业内部审计发展中存在的问题

总体来看，民营企业的内部审计工作在加强企业内部管理、防范控制风险、提高效益等方面发挥的作用不明显。其主要原因是：

1、内部审计机构独立性、权威性不强，工作受到其他各方面的牵制，难以客观、真实、深入地开展。做出的审计报告也因管理体制上的制约而难以有效的执行和落实。这一方面与民营企业家对内部审计工作认识不到位有关，另一方面也与对民营企业内部审计工作宣传引导不到位有关。

2、对内部审计新理念的理解和认识不到位，内审职能过于狭窄。部分民营企业对内部审计在促进企业改革与发展、维护企业合法权益中的作用认识不足，对内部审计职责和功能仍然停留在查错纠弊的层次上。内部审计的独立性不强，造成难以有效行使审计职能。

3、企业内部审计的方法、技术比较落后。没能充分运用和利用网络和计算机技术开展审计工作，审计还停留在手工操作上。

4、内部审计质量控制无法保证。目前民营企业保障内部审计质量的措施还不到位，同时缺乏一套机制对内部审计质量进行评估，严重影响和制约内部审计职业化建设。

5、内部审计人员的素质能力参差不齐。一是内部审计力量不足。有的民营企业内部审计人员只有一两个人，有的没有专职内审人员，全部是兼职人员，内审工作难以顺利开展。二是内审人员素质能力有待提高。部分内审人员知识结构不符合审计工作要求，既懂财务、审计，又懂经营管理的复合型人才较为短缺。一些已经实行了信息化和自动化办公的企业，缺乏计算机审计的复合型人才，影响了内审工作的深入开展。

四、推动民营企业内部审计发展的对策和建议

1、转变内部审计观念，强调内部审计是组织治理的基石。内部审计作为一种控制机制，能够为董事会、监事会、高级管理层提供客观信息，是缓解信息不对称的一个有效措施，是公司治理结构中形成权力制衡机制并促进其有效运行的有效手段，是公司治理过程中不可缺少的重要组成部分。风险管理和内部控制是公司有效治理的关键因素，这就决定了内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中发挥关键作用。

2、推进内部审计职业化发展，优化群体结构。审计模式变化和最新审计实践对内部审计人员的职业能力提出了新的挑战和更高的要求，内部审计人员不仅要具有审计监督的能力，更要具有认识企业使命、发展目标、战略规划和支持企业价值创造的能力。特别是国际金融危机爆发以来，实施企业全面风险管理，保障企业可持续发展，已经成为全球重视的议题之一。内部审计人员要抓住危机带来的机遇，增强自身的资质能力，成为治理、风险和控制的行家里手，积极有效的参与到公司治理之中，充分发挥内部审计增加价值及改善运营的作用。

3、推进企业内部审计全面转型、加快信息化建设。推进内部审计全面转型与发展要逐步实现“六个转变”：一是在审计的理念上，由对内部审计本质的认识是检查系统向内部审计本质是控制机制的认识转变；由内部审计注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变；二是在审计的职能上，由单纯监督向监督与服务并重转变；三是在审计的目标上，从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变；四是在审计内容上，由财务控制向业务控制和信息系统控制转变；五是在审计的方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变；六是在审计的手段上，由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主的转变。

在信息技术飞速发展的今天，审计对象信息化程度越来越高，审计工作如果没有信息技术的支撑，将处于非常被动的境地，难以实现向经营管理全过程的延伸，要加快内部审计信息化建议的步伐，为提高内部审计工作水平和推动内部审计工作的转型与发展提供技术保证。

4、完善企业内部审计质量控制体系。内部审计质量是内部审计工作的生命。内部审计工作质量高低影响到为企业增加价值作用的发挥。第一，审计质量的保证与改进措施包括日常监督、内部评价、外部评价。第二，控制和提高审计质量是一项系统工程。对审计项目而言，就是建立科学的审计项目质量控制体系，明确相应的工作目标、工作步骤和质量要求、工作责任。

同时，国家审计机关应重视和支持民营企业的内部审计工作。一是加强宣传引导。运用多种手段和方法，广泛深入地宣传民营企业内部审计的地位作用，不断提高民营企业家重视和支持企业内部审计工作的自觉性；二是树立典型。对民营企业内部审计工作典型，及时总结经验，加大对典型单位、典型经验的宣传力度，促进内部审计工作整体水平的提高。三是落实民营企业内部审计工作的指导和监督部门。在民营经济快速发展、民营企业内部审计工作广泛开展的情况下，应进一步明确审计机关指导和监督职能，把民营企业的内部审计工作纳入指导和监督的范围，使审计机关切实肩负起指导和监督民营企业内部审计工作的责任。

五、民营企业内部审计典型经验

同福食品有限责任公司的内部审计主要经验有：

1、审计理念有重大突破。除了每年常规必做的绩效审计项目外，去年增加了盈利突破口审计和制度执行情况审计。内审工作重心已经从传统的财务经营审计转向了更为实际的制度执行力审计；内审理念已经从传统的监督审计转变到了服务经营的审计咨询服务。

内审范文篇4

一、主要任务

围绕商贸工作重点，以机关和企业财务收支、经济效益审计为核心，内部控制制度为重点，全面客观反映企业的经营活动和财务状况。

(一)认真开展效益审计。主要是县丰市肉食品有限责任公司、宾馆有限责任公司2011年经济效益审计，全面反映企业经营情况，检查财务收支的合法性、真实性，检查各种补贴支出情况，有无乱支行为现象；检查财经纪律的执行情况，重点检查有无“小金库”、公款私存和帐外帐，各单位是否严格执行财经法规，有无违纪违规、弄虚作假和损失浪费等行为。

（二）做好资金使用效率审计。主要是县丰裕棉业和丰特有限责任公司租赁费是否全额及时收缴，检查资金使用情况，着重检查是否把有限资金优先于职工“两金”的上缴以及资金使用合法性、真实性。

（三）检查内部控制制度执行情况。一是检查内部控制制度的建立健全及执行情况，财务管理和会计核算的内部牵制制度、财务审批制度、票据管理制度、重大经济事项决策制度、专项资金的管理制度、财务检查监督制度和内部审计制度的建立健全和执行情况。二是检查票据的管理、使用情况，审查是否建立相应的票据管理制度，检查出纳与印鉴管理、票据申领与使用等不相容职务是否分离，是否落实专人负责对票据的领用、缴销管理，相关资金是否及时足额入账等。

二、审计对象

内审对象是商贸资产运营有限公司和所属企业，主要是审计上一年度经济效益和财务收支的合法性、真实性，对本年度的经营情况和财务收支每半年审计一次。但鉴于各企业目前经营状况不同，审计的侧重点也各不相同，重点是县丰市肉食品有限责任公司、宾馆有限责任公司2011年度的经济效益审计。

三、时间安排

（一）2月底至3月初对商贸资产运营有限公司财务收支进行审计；

（二）3月份对丰羽禽业有限主任公司经营和财务状况进行审计；

（三）3—4月份对县丰市肉食品有限责任公司、宾馆有限责任公司2011年度经济效益进行审计；

（四）4月份对县丰裕棉业和丰特有限责任公司租赁费是否收缴及资金使用情况进行审计；

（五）5月份对丰宝化工股份有限责任公司经营和财务状况进行审计；

（六）7-8月对商贸资产运营有限公司及所属企业上半年经营状况，财务收支合法性和真实性进行审计：

（七）9-10月份对所属企业的内部控制制度的建立健全以及执行情况进行检查；对县丰市肉食品有限责任公司生猪定点屠宰专用票据申领、使用以及缴销和资金是否及时足额入账进行检查。

四、工作要求

1、组织领导。在商贸委的统一领导下，成立由分管领导任组长内审工作小组，按照制定的工作方案要求，突出重点，注重实效，扎扎实实地做好内审工作。各科室要积极做好配合工作，确保内审工作的顺利进行、内审任务的圆满完成。

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市场经济的迅速发展，企业面临日益激烈的市场竞争环境。企业要求得生存和发展，强化企业管理，提高管理效率和经济效益势在必行。

从管理学的角度讲，企业管理涵盖企业活动的全过程，企业的生产经营需要通过管理的职能来实现。各项管理职能的实现一般由管理当局的各个职能部门相互作用来完成。同时经营者为了正确履行职责，成立智囊团、管理委员会等专门管理机构从事企业管理工作。管理当局的管理工作或管理活动是否科学、合理、有效，需要一个独立的部门对其进行评价。传统的评价方法就是业绩考核，明眼人都能看出这是对事后结果的评价。只有对企业的管理活动进行事前、事中、事后全方位、全过程的检查、分析和评价，才可以发现管理中存在的问题，并提出解决问题的措施，明确各个层次的管理责任，从而推动管理工作改善，提高企业经济效益。

对企业管理的评价由谁来完成呢？首先肯定是独立于管理职能之外的部门来完成，因为管理职能不能自己评价自己，而且囿于管理职能业务范围的局限性，他也不可能进行全面的评价。查找有关资料，有人提出由外部人员来对管理业绩进行评估。我国二十世纪80年代兴起的由管理专家组成的咨询机构开展管理咨询和经营诊断，我们认为就是对企业管理的检查、分析和评价。但是这种咨询、评价不是经常化的。也有人提出由CPA来完成，我们不同意此种观点，笔者是注册会计师，也有过会计师事务所的审计经历。CPA的职责和业务能力不能承担此项工作，只是在局部开展一些税务咨询方面的业务，因为他们是会计师，不是管理专家。CPA开展的内部控制制度评价，主要是会计内控制度，审计界的人士也知道他对内控制度测试的目的是为了寻找审计的重点，提高审计效率。

近几年，借鉴国际先进经验，内部审计机构开展管理审计的呼声较大。从内部审计发展的经历来看，内部审计已成为企业自我发展的需要，成为现代企业管理的有力手段，是强化企业管理、规范企业行为、实现自我发展的中心环节，具有其他部门无法替代的作用。内部审计只有参与企业管理，真正融于企业管理中，才能履行好自己的职责。从某种意义上说，内部审计已成为现代企业管理中综合性的高层次的职能行为，其出发点和归宿都是促进企业经营目标的实现。因而，管理审计是内部审计发展的必然趋势。依我们之见，这也是由内审机构的相对独立性决定的，实质上，经常化地加强企业管理，提高经济效益，确立企业在市场上的地位，本身就是企业内部的事情。

从国际内审发展的阶段来看，开展管理审计比较早，现在已逐步实现管理审计向风险评估过渡。而我国内部审计起步本身晚，开展管理审计更晚。专家学者们积极汲取西方的经验进行探讨，审计战线的同仁也在摸索尝试。如近几年开展的物资采购审计、经济合同审计、工程项目审计等。但由于管理审计的实施还刚刚起步，理论不成熟，体系不完整，系统化和规范化的程度还远远不够，相关案例匮乏，加之审计队伍知识结构缺陷，全面开展管理审计困难很大。

二、管理审计的定位讨论

（一）管理审计的概念

管理审计提出几十年，国内外学术界和职业界对其概念一直没有达成共识。依我们所见，给一个复杂、广泛的学科下定义，难免涵盖不全。审计工作者过多地讨论其概念，不注重实质问题也是徒劳，只要在审计的主体、客体、目标等方面明确了就足矣。我们不妨简单地下个定义。管理审计是由专门的企业内部审计机构和审计人员，运用现代审计技术、经济活动分析技术、现代化管理技术等方法，对企业的各项管理职能和管理过程，进行系统的检查、分析和评价，促进企业改善经营管理，提高经济效益，以实现企业的经营目标。

笔者认为，要了解管理审计的概念，正确解决管理审计的定位，应该明确以下几点。

1、管理审计性质界定。内部审计类型较多，日常各种审计资料有关概念引用比较模糊，如有管理审计、经营审计、效益审计等。我们参照有关资料，赞同效益审计分为经营管理审计、政府绩效审计、项目经济效益审计三类，其中经营管理审计主要是企业内审的任务，因而，管理审计属于企业经济效益审计的范畴。管理审计以促进管理提高效益为重点，其目的是协助管理者顺利完成生产经营任务，实现经营目标。

2、管理审计是管理的管理。论述管理审计，离不开对管理的讨论。撇开管理奢谈审计是站不住脚的。这也是目前管理审计难以开展的关键所在，因为审计人员不明白审计什么，审计到什么程度。企业管理是对企业经营过程及其各种要素发生作用的一系列管理活动。它是以满足市场需求为起点，经过对各种经营要素的组织和对经营活动的指挥、协调与控制，保证经营目标的实现。企业管理涵盖企业活动的全过程，企业的生产经营需要通过管理的计划、组织、领导、控制等职能来实现。

管理审计就是对各项管理职能发挥的评价，对重大经济活动的审查，以促使人、财、物、产、供、销、责、权、利得到合理的运用和安排。针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员有效地管理各项活动，合理使用资源，提高经济效益。因而，管理审计是对管理的管理，它不是替代其他职能部门的管理活动，它是为了克服管理者不能自我评价而作的再一次管理活动，是更高层次的管理活动，它要发现管理的薄弱环节或缺陷，从事该项工作的人员也应该是企业管理的专家。管理审计的审计方法同样要运用管理思想、管理理论、管理的专门的技术方法，这样，基本上也就明确了两者的关系。

通过以上论述，不难发现管理审计的特征。

（二）管理审计与财务审计的关系

寻求管理审计的方法和途径，我们认为，不能将管理审计和财务审计相割裂，将管理审计完全孤立开是不对的。企业财务活动是企业经营活动的综合表现，是与各项经营活动相连接的，其也应该作为管理审计的起点。财务审计经过多年经验总结，有其完整的理论体系和具体的工作方法。同时企业财务审计也要围绕降低成本、提高经济效益，涉猎管理的不足，只是没有那么全面。因而，管理审计要大量借助财务审计的审计经验，才能对经营活动进行更系统的分析总结和评价。在工作方法上，一般首先从检查会计帐册和会计报表开始，以财务审计为基础和切入点，在此基础上在检查企业的各项政策和规章制度的执行情况，然后通过大量的调查研究，评价企业的经营情况和管理状况，最后为管理层提出改进意见。

（三）管理审计与内控审计的关系

现在，内控审计的提法比较多。内部控制是包括组织机构、业务流程在内的具有自我控制和自我调节功能的管理机制。我们说，内部控制应该是涵盖企业生产经营活动的方方面面，它主要强调企业的业务处理程序和运营秩序。它只是企业管理活动的一部分，属于企业管理基础工作的范畴。因而，内部控制审计是管理审计的内容。也有资料将其作为“制度基础审计方法”。从目前的情况看，内部控制审计主要涉及到内部会计控制体系，其主要着眼于会计信息的真实和财产的安全。随着管理审计工作开展的深入，内部控制审计要深入到企业管理基础工作的各个方面。

三、管理审计的内容

我国内部审计目前的水平尚处于财务审计向管理审计转变的初期。而管理活动要深入到企业内部的各个环节。相应地管理审计的内容也要覆盖企业的各个领域、各个方面，其必然是很庞杂和广泛的。管理审计同样要遵循“成本效益”原则，不可能面面俱到，只能是局部管理审计。从总体思路上讲：

一是，按照管理的职能设计审计内容。而管理的职能是贯穿于具体的业务管理活动中，有些资料介绍对管理的机能进行审计，并提出了审计要点，我们认为这是含混的，很不具体的做法。二是，对重大的经济活动进行审计。三是，对管理中随时暴露出的问题进行专项审计。四是，许多管理审计的任务源于高层管理者的分析和预感，提出审计要求，一般都是针对目前或近期企业管理、经营、效益方面的重点、难点或热点。

据此，管理审计内容主要如下：

1、内控制度审计。内部审计要在测试和评价内部控制系统的基础上，根据测试中发现的失控环节和薄弱环节，提出改进内部控制的管理建议，为企业提高经营管理效率，改进内部管理提供帮助。对企业内部控制的审查，一是审查内部控制制度的建立情况，二是审查内部控制制度的执行情况。

企业制定控制程序时关键就是要寻找关键控制点，审计的重点在于这些关键点中最容易出错、最薄弱的环节。内部控制最薄弱的环节一般在于货币资金和采购业务内部控制。因而，应针对这些薄弱环节，如货币资金、对外投资、销售业务、筹资业务等环节的内部控制进行重点审查。

2、生产管理审计。主要对生产组织方式、质量管理体系等方面进行审查，评价组织生产是否合理，确保以最少的人力、物力、财力生产出更多的合格产品。

3、营销活动审计。通过对企业的市场营销组织、市场营销系统、市场营销能力等的审查，看企业营销战略是否合理，有无适合企业的更好的营销战略；市场细分是否考虑了企业的资源优势及竞争者的情况；产品生命周期的不同阶段是否选择相应的营销策略组合；分销渠道的选择是否考虑各种影响因素；进行产品定价、促销策略分析等。

4、组织管理职能审计。一是组织机构的审查，主要应查明组织机构是否适应企业的任务、技术和反映企业周围环境的需要；各部门职能是否独立、经营职责是否分离；组织机构是否能适应经营战略目标和环境的变化；职权分配是否存在不合理之处，而导致行动迟缓、开支增大、效率低下等。二是协调关系的审查。主要应审查企业及其相关单位的纵向协调、横向协调等。三是职责规定和人事管理审查。主要审查职责规定是否符合要求及一般程序；人员配备、选用、考核、培训开发等激励约束机制是否建立、完善，执行效果如何。

5、物资管理审计。物资管理是企业管理的重要内容，是企业降低成本、减少损失的关键环节。因此审计人员应从采购的管理制度、计划、价格、质量、数量、购货、入库付款的全过程。做到企业所购物资是经过货比三家择优选购，确保是本企业所需的，防止超储积压，杜绝物资采购中的不正当行为。

6、合同审计。经济合同的内容签署是否完备、履行情况如何都会直接影响到企业的合法权益。内审机构通过对经济合同的签定的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现影响企业权益的种种问题。如在合同签定前，即审查其是否可行、合理，避免给企业带来经济损失。

内审范文篇6

大家好！

今天，很荣幸董事局给我一个展示自我的平台。

首先，请允许我向大家作一个简单的介绍：一站在手，写作无忧!]

我，__，会计师，____县人，1972年8月出生，__年6月毕业于__财专会计专业。同年7月在原__地区制药厂，从事往来、税务、成本、总账、稽核、市场部会计等工作。1999年8月非常荣幸成为__集团的一员，主任工程财务主管，兼管房产、设计、物业财务。2001年11月至2002年2月，在深圳广海橡胶厂先后任总厂总经理助理、公明分厂总经理助理兼总厂总经理助理职务。2003年2月承蒙董事长和工程公司的厚爱，重新回到__的怀抱，先后任工程采购副主任、内审部（原资产管理中心）（副主任、主任）负责人等职。下面从工作体会、以后的工作设想、个人分析三个方面向大家汇报。

第一部份工作体会

（一）、坚持“一个中心，两个基本点”，通过例行审计和临时、专项审计、检查结合，积极发挥内审经济护航作用。

1、一个中心

紧紧围绕董事局“03国庆会议精神”和董事长指导思想，04年以来，以实际行动，以点带面、以小促大，把董事长和董事局“以变现、效益为中心”的经营意识，在集团遍地开花。

2、两个基本点

①、在制度的完善和制订时，尽可能寻求员工和股东合法权益的平衡点

如果制度的完善和制订，只顾考虑员工和个人的利益，不管企业效益和股东合法权益，先别说制度本身能否通过，即使通过执行，又能维持多久呢？如果只考虑股东权益而不顾员工合法利益，那么，员工的积极性、创造性、稳定性又从何而来，员工的工作效率会高吗？员工工作效率不高，创造性得不到发挥，企业的效益又从哪里来。

②、正确把握“为”与“不为”的平衡点

一方面让遵章守纪、全心全意为了公司利益服务和奉献的部门和员工当作审计部门不存在；另一方面让存在或滋生不良习气的员工有“莫伸手、伸手必被捉”的预警、震慑效应。

（二）、坚持“以人为本、至高致远“的企业文化为导向，把董事长和董事局对我们无限的信任，化为对公司的无限忠诚。

审计是一个复杂的工作，具有量大、面广、业多和易开罪人的特点，业务素质和职业道德要求都高于一般的会计人员。两年多来，我们克服困难，身体力行，以身作则，在积极完成年度及半年度例行审计的同时，开展货币检查、存货抽盘、业务招待费等专项检查及工资审签工作，并积极完成董事长和董事局交办的各项临时任务，及时参与各公司邀请的招投标等各项经济活动。

（三）、建立健全各项规章制度

结合集团实际情况和持续发展需要，集思广益，积极在内部审计、资产管理、工资及风险考核、招投标、年度经营管理责任书等方面进行建立健全和完善工作。

第二部份以后的工作设想

（一）、坚持和发扬“一个中心、两个基本点”的审计作业指导思想；

（二）、一如既往地贯彻、执行“以人为本，至高致远”等企业文化和董事局决议；

（三）、保持客观、公正、实事求是、有依有据的审计作风。推行项目

组长负责制，审计结论不能出现“冤、假、错”案；

（四）、采取部门专业、政策学习和经验总结相结合的方式，加大加强部门人员业务素质学习。并在适当的时机，到武钢、九江石油等大型企业考察向内审同行学习和取经，不断提高部门人员的思想、业务等综合素质，努力维护审计人员在思想和业务上的先进性，“守得住清贫、耐得住寂寞、挡得住诱惑”。

（五）、通过例行审计和临时、专项检查相结合，既全面审计、又突出重点；把审计渗透到企业经营管理活动的全方位、全过程中去，不断提高审计威信。

第三部份个人分析

（一）、具有较熟练的业务技能和多职业、多体制的工作阅历

本人先后从事过财务、销售、跑单、管理、采购、审计等职业，具备多方面的从业经验，并与部门同仁一起，所在财务曾获得“优秀部门”荣誉称号。并先后在国营企业、股份制企业、民营企业、沿海企业、个体企业等多种结构的经济实体工作。

（二）、具有较丰富的管理理论和实践经验。

（三）、具有较强的资源组织、协调能力，擅长使现有的资源通过组合，尽可能发挥最大的效应。

（四）、具有较强的独立、全面的思考和解决问题的能力；有以身表率、敢拼敢闯、勇于开展批评和自我批评的良好工作作风。

（五）、具有良好的职业道德和较强的保密意识，在所经历的每一个岗位，均能兢兢业业。

（六）、有崇尚“德高为范、学高为师、精益求精、学无止境”的良好学习心态。

社会是一个大熔炉，有很多很多值得我们学习、追求的东西，学习别人的优点以扬长，借鉴别人的不足以避短，“活到老学到老”是不变的话题。

（七）、本人骨子里“以人为本、追求完美”的思想意识与公司倡导的“以人为本、至高致远”企业文化的共鸣，让我完全相信，也请大家放心----我有信心做好这份工作。

内审范文篇7

一、创新思想进一步推进内部审计工作转型

要以思想解放推进审计理念和思路的创新，以理念思路创新推进内部审计管理创新。将加强管理,提高效益作为内审工作开展的重点,完善内部控制,由以往单一的财务收支审计向经济责任审计、绩效审计、固定投资审计、专项审计调查等多元化审计拓展，重点向绩效评价为导向的绩效审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计转型和发展,积极探索“管理和效益”审计方法和方式。各内审机构要根据本单位的工作实际,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题,科学安排审计项目,制定工作计划。通过项目计划的完成,进一步加强完善内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支。特别是各街镇办事处内审机构,要围绕村级两委换届工作中心,进一步发挥内审工作职能作用,积极协助指导做好村级财务公开相关工作,要善于总结,积累经验,不断提升内审工作水平。

二、进一步规范审计程序,促进审计质量的提高

各内审机构和内审人员要将新颁布的《国家审计准则》的学习,做为规范自身工作,促进审计质量提升的一项重要举措,进一步严格审计程序、实务操作、文书格式，从根本上达到防范风险、提高质量的目标。今年要继续在坚持标准的前提下，通过开展以审计技术与指南类准则为侧重点的示范活动和优秀内审项目评比活动，抓好内审准则示范跟踪。同时继续开展内部审计“双先”评选工作，年终按照考核办法从工作任务、审计质量、档案管理、信息论文等方面全面考核，检查评价各内审机构和内审人员内部审计准则落实执行情况，搞好内部审计质量评估工作，提高“双先”评选的社会认可度，宣传在“双先”评比中涌现内部审计转型与发展中先进典型和先进经验，促进内部审计工作质量的提升,推动全区内部审计工作向更高层次发展。

三、继续抓好后续教育培训，强化内部审计队伍建设

要在总结近几年培训工作经验的基础上，以需求为导向，以提高内部审计人员综合素质为核心，以促进内部审计工作水平提高为目的，进一步加强内部审计后续教育培训，切实提高培训质量。根据省、市内审协会2012年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。组织内审人员参加省市举办的内审人员再教育培训班，学习新的审计理论、法规、审计新方法等，进一步提高内审人员的理论知识和业务素质。

四、加强内部审计基础管理工作，及时上报工作进展情况

要高度重视内审基础管理工作,注重基础数据的统计与利用。2012年全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，做好项目开展情况以及相关资料的归集与整理,及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，反映内审工作动态，宣传内审工作成绩，开发审计成果的运用,扩大内审工作的影响。内审协会对各内审单位报送信息论文情况继续采取年终考核制度，对于完不成任务的单位在评选先进单位时实行一票否决制。

五、积极探索内审协会发展的路子，不断提高协会的工作和服务水平

2012年区内审协会要在提升办事能力和服务水平上狠下功夫,继续遵循“管理、宣传、服务、交流”的宗旨，树立“服务为本，会员为重”的指导思想，进一步发挥协会的职能作用。要结合“深入基层、服务群众”主题活动的深入开展,围绕内部审计的工作范围、存在的困难、开展特色和成果利用等内容对基层内审机构开展调研，掌握工作动态，听取工作意见和建议，以便更好的为内审机构服务；要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，组织内审机构负责人定期开展经验交流，提供平台供内审人员相互学习，取长补短，沟通感情。要强化服务意识，增强工作的主动性，2012年将不定期派员深入到基层单位服务，指导内审部门开展审计工作，帮助查找管理上的漏洞，完善规章制度。同时进一步加强与会员单位的沟通和联系，充分发挥广大会员单位参与协会工作的积极性，增强协会凝聚力，把内审协会真正办成“内审人员之家”，发挥好桥梁、纽带作用；通过扎实有为的工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。

内审范文篇8

（一）风险导向审计模式提高了风险管理的针对性和时效性在所开展的履职绩效审计、专项审计中，全面引入风险导向审计模式，建立风险量化评估方法体系。按照“风险引导审计、审计关注风险”理念，开展风险量化评估。同时将风险评估与内控管理紧密结合，密切关注高风险环节和高风险领域，合理运用风险矩阵图确定风险评估系数，准确评估剩余风险，根据风险控制理论：剩余风险的大小与部门对风险的管理和控制有效性呈反向变动原理，确定被审计部门内控机制的有效度。这些审计方法和审计理论的运用，精确地对各业务风险分布，尤其是潜在性风险的分布进行了量化标识，为落实整改提供了更精准、更全面、更具体的依据。（二）风险量化评估体系从宏观、微观两个角度审慎全行工作中支采用定性定量评价法，运用能够反映领导干部履职行为的相关定性和定量指标,评价支行领导干部的履职效果。从宏观上采用了包括了决策管理、目标管理、行政管理、业务管理、金融管理和服务及资源管理6大类指标的绩效评价指标体系。按照经济性、效率性、效果性“三E审计”的思路，在6大类指标分类中分别建立如货币投放率、决策落实率等重要性、关联度高的微观指标，从具体业务开始全面进行绩效审计评价。这些指标几乎涵盖支行所有工作，能够有效、全面、彻底地清查出风险点，量化的指标体系对实施整改时确定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需维持在什么水平才能既体现经济性又保持风险最小化提供了较为精准的参照标准。（三）问卷调查、约见座谈等转型探索为整改工作开辟了道路在转型探索中，我们高度重视与被审计对象的磋商交流，通过问卷调查、约见谈话等人对人、面对面的方式深入了解被审计部门工作人员的工作态度、业务素质、思想状况和心理状态，从被审计部门的角度分析该部门的风险分布及为何会分布在这些点上，最大化反映实情。我们坚决摒弃过去“审计者”与“被审计者”的关系，树立“内部医生”的形象，以推心置腹的方式与座谈对象进行交流，让被审计部门认识到我们的审计目的在于推动和帮助，让他们真正认识、承认、重视审计发现的问题。在整改开展前，我们集中召开会议，进行细致的磋商交流，共同研讨审计发现问题和整改措施，这样的磋商交流机制强化了被审计部门对平时不注重的细小问题和隐性风险的重视，有利于树立在整改过程中的责任心和紧迫感，加大落实整改的执行力。

二、评估整改实效，反思成果转化

内审转型是一条充满希望、挑战同时兼具艰辛的道路，我们竭尽所能、全力以赴地在这条大路上前行着。在收获满满的同时，我们也发现我们的辛劳成果在部分程度上未能得到彻底、充分的运用，以转型促发展，以转型促进步的心愿还未得以实现。（一）务实效果不明显转型路上我们发现，内审转型工作在内审系统内部开展的风生水起、如火如荼，却没有引起其他职能部门和各级领导的重视，“墙内开花，墙外不红”的现状难以将成果转化为实际推动力和生产力。内审成果的转换大部分集中于理论探索和调研，对审计发现问题的整改疏于强调和重视，甚至存在审计的结果难以整改、无法整改的问题。转型工作存在着“为了转型而转型的”现象，未上升到推进全行治理的高度。（二）配套制度不完善目前，转型相关项目的制度、方案和辅助规定大多集中在项目方案、审计方法和审计程序，缺乏一套完整的、有监督作用的审计后续工作制度规章。目前的整改措施仅仅停留在按照被审计对象发现问题的相关制度进行整改，却对整改到位与否，整改情况的跟踪疏于规范。无规矩不成方圆，缺乏约束力造成了整改落实实情的不确定性和低执行率，大大削弱了内审转型工作“审计一点，整改带动一片”的初衷。（三）内审人员理念单一内审人员在深化内审转型成果的时候，几乎把全部的重点放在了撰写审计报告和转型调研材料，对于项目发现的问题缺乏深度分析和评估，而在整改报告中对问题的整改要求和整改意见也疏于强调和突出。审计人员的转型理念停留在做好转型项目、撰写优质报告、深化理论成果上，没有树立对后续整改工作进行跟进、评估、监测的意识。理念上缺乏对经济性、效率性、效果性“三E审计“思路的务实性认识。

三、推进转型成果向实际生产力的转化

内审范文篇9

一、进一步统一认识，扎实有效开展内审工作

加强管理,提高效益是内审工作的重点,要始终把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益上。目前,全区各部门单位内部审计发展还不平衡,大部分部门单位重视发挥内审机构的作用,内审人员积极探索“管理和效益”审计方法和经验,不断拓展内审工作领域,取得了较好效果,但也有一些部门和单位对此认识不够,内审作用发挥不够理想，开展管理审计和效益审计项目所占比例还比较低,有些单位基本上没开展,这应引起足够重视。各内审单位要根据本单位的实际情况,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题安排审计项目,制定工作计划，要在财务收支审计的基础上，重点搞好绩效审计，基本建设项目审计，内控制度评价和内管干部经济责任审计，通过经济效益和内控制度评价，找出管理中存在的问题和薄弱环节，堵塞“跑冒滴漏”；加强内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支；要把所属单位的内管干部经济责任审计作为一项重要任务来抓，通过审计，客观评价内管干部业绩。要进一步坚定信心,积极探索,勇于实践,从简单的项目做起,积累经验,总结提高,不断完善。具体要求:时间过半,任务过半,确保全年任务的完成。

二、开展理论研讨和经验交流,探索管理审计的新模式和新方法

要适应现代内部审计发展的需要,深入搞好调查研究,总结推进内部审计实现全面转型与发展过程中的新经验和新路子,探索开展以内部控制与风险管理为导向的管理审计新模式、新方法。要进一步重视和加强审计理论研究,采取以会代训、现场交流等形式,组织内审人员进行审计理论研讨活动,及时总结、提炼好的经验和做法。要注重内审信息的编写和宣传,及时反映内审工作动态,宣传内审工作成绩,扩大内审工作的影响。

三、加强内审人员的业务培训,强化内部审计队伍建设

按照国家、省、市内审协会提出的专业胜任能力教育与职业道德教育、一般性教育培训与高层次教育培训并重的原则,进一步加大内部审计准则、管理审计和效益审计以及职业道德规范的学习教育力度,提高职业化教育的针对性、效果性和规范性水平。具体要求:根据省、市内审协会年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。

四、搞好部门联动，加大创新力度

做好内审工作，离不开各相关部门的密切配合和多部门联动。要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，围绕大局、服务大局，组织相关部门内审机构针对全区经济社会发展过程中的热点难点问题，在调查研究、理论探讨等方面开展有益工作，为区委、区政府决策提供一些建设性意见、建议，加强和促进各部门配合联动能力。要充分体现内部审计新理念，以新的理念为指导，改革传统审计模式，创新审计路子。引导内审机构及人员努力实现六个转变：一是审计职能从单纯监督向监督与服务并重转变；二是审计方式由事后监督向全过程监督转变；三是审计目标从查错纠弊向内部控制与风险评估转变；四是审计对象从财务活动向业务活动、管理活动和支持保障活动转变；五是审计内容从注重结果评价向过程评价与结果评价并重转变；六是审计手段从传统手工操作向信息化、自动化转变。

五、抓好“评先树优”活动，发挥典型示范作用

以典型引路，是指导内部审计工作的一种行之有效的方法。去年，全区有5个内审机构和13名内审人员分别被省、市评为内部审计先进单位和先进个人。今后，我们要进一步开展“评先树优”活动，善于挖掘好经验、好典型，采取各种形式大力宣传内审“双先”、“双优”的事迹和经验，本着总结、借鉴、探索、创新相结合原则，通过宣传典型经验，借鉴成功做法，指导和推动内部审计工作的顺利开展。

六、加强内部审计基础管理工作

内审基础管理工作关系着内部审计事业的发展。基础管理工作做起来很繁琐，往往容易被忽视，在这方面，我们还比较薄弱，特别是数据统计及上报方面，还存在上报不及时、数据不准确的情况，另外在报送工作信息及编写业务论文方面对照先进还有一定的差距，今后，全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，真正反映出内审工作的实际情况，为及时掌握内部审计动态，分析内部审计情况，研究内部审计发展方向，提供科学依据。

七、围绕服务，进一步发挥内审协会的职能作用

内审协会是行业自律性组织，做好服务工作是其根本宗旨，全心全意为广大会员服务是协会生存和发展的根本所在，要树立“服务为本，会员为重”的指导思想，紧紧围绕全区工作中心、围绕市委、市政府提出的“四保”中心任务，进一步发挥协会的职能作用。要增强凝聚力，按照协会的章程和要求，积极主动地与有关部门沟通协调，指导和协调有关单位建立健全内审机构和内审制度建设；要强化服务意识，增强工作的主动性，在学习培训、制度建设、经验交流和推广等方面满足内审机构和内审人员的需求，把内审协会真正办成“内审人员之家”，切实加强协会自身建设，落实服务措施，发挥好桥梁、纽带作用；要立足科学发展的新实践，牢固树立发展意识、创新意识，进一步增强责任感和紧迫感，振奋精神，扎实工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。

内审范文篇10

一、进一步统一认识，扎实有效开展内审工作

加强管理,提高效益是内审工作的重点,要始终把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进管理、促进提高效益上。目前,全区各部门单位内部审计发展还不平衡,大部分部门单位重视发挥内审机构的作用,内审人员积极探索“管理和效益”审计方法和经验,不断拓展内审工作领域,取得了较好效果,但也有一些部门和单位对此认识不够,内审作用发挥不够理想，开展管理审计和效益审计项目所占比例还比较低,有些单位基本上没开展,这应引起足够重视。各内审单位要根据本单位的实际情况,围绕本部门本单位经济工作重心、围绕领导和群众普遍关心的问题安排审计项目,制定工作计划，要在财务收支审计的基础上，重点搞好绩效审计，基本建设项目审计，内控制度评价和内管干部经济责任审计，通过经济效益和内控制度评价，找出管理中存在的问题和薄弱环节，堵塞“跑冒滴漏”；加强内部制约机制，减少损失浪费，促进增收节支；要把所属单位的内管干部经济责任审计作为一项重要任务来抓，通过审计，客观评价内管干部业绩。要进一步坚定信心,积极探索,勇于实践,从简单的项目做起,积累经验,总结提高,不断完善。具体要求:时间过半,任务过半,确保全年任务的完成。

二、开展理论研讨和经验交流,探索管理审计的新模式和新方法

要适应现代内部审计发展的需要,深入搞好调查研究,总结推进内部审计实现全面转型与发展过程中的新经验和新路子,探索开展以内部控制与风险管理为导向的管理审计新模式、新方法。要进一步重视和加强审计理论研究,采取以会代训、现场交流等形式,组织内审人员进行审计理论研讨活动,及时总结、提炼好的经验和做法。要注重内审信息的编写和宣传,及时反映内审工作动态,宣传内审工作成绩,扩大内审工作的影响。

三、加强内审人员的业务培训,强化内部审计队伍建设

按照国家、省、市内审协会提出的专业胜任能力教育与职业道德教育、一般性教育培训与高层次教育培训并重的原则,进一步加大内部审计准则、管理审计和效益审计以及职业道德规范的学习教育力度,提高职业化教育的针对性、效果性和规范性水平。具体要求:根据省、市内审协会年培训计划,结合实际,科学安排,抓好内审人员后续教育的落实。

四、搞好部门联动，加大创新力度

做好内审工作，离不开各相关部门的密切配合和多部门联动。要充分利用内部审计协会这一行业协会特点和优势，围绕大局、服务大局，组织相关部门内审机构针对全区经济社会发展过程中的热点难点问题，在调查研究、理论探讨等方面开展有益工作，为区委、区政府决策提供一些建设性意见、建议，加强和促进各部门配合联动能力。要充分体现内部审计新理念，以新的理念为指导，改革传统审计模式，创新审计路子。引导内审机构及人员努力实现六个转变：一是审计职能从单纯监督向监督与服务并重转变；二是审计方式由事后监督向全过程监督转变；三是审计目标从查错纠弊向内部控制与风险评估转变；四是审计对象从财务活动向业务活动、管理活动和支持保障活动转变；五是审计内容从注重结果评价向过程评价与结果评价并重转变；六是审计手段从传统手工操作向信息化、自动化转变。

五、抓好“评先树优”活动，发挥典型示范作用

以典型引路，是指导内部审计工作的一种行之有效的方法。去年，全区有5个内审机构和13名内审人员分别被省、市评为内部审计先进单位和先进个人。今后，我们要进一步开展“评先树优”活动，善于挖掘好经验、好典型，采取各种形式大力宣传内审“双先”、“双优”的事迹和经验，本着总结、借鉴、探索、创新相结合原则，通过宣传典型经验，借鉴成功做法，指导和推动内部审计工作的顺利开展。

六、加强内部审计基础管理工作

内审基础管理工作关系着内部审计事业的发展。基础管理工作做起来很繁琐，往往容易被忽视，在这方面，我们还比较薄弱，特别是数据统计及上报方面，还存在上报不及时、数据不准确的情况，另外在报送工作信息及编写业务论文方面对照先进还有一定的差距，今后，全区内审机构及会员单位应进一步规范基础性工作，及时准确上报总结及相关报表，编写工作信息及业务论文，真正反映出内审工作的实际情况，为及时掌握内部审计动态，分析内部审计情况，研究内部审计发展方向，提供科学依据。

七、围绕服务，进一步发挥内审协会的职能作用

内审协会是行业自律性组织，做好服务工作是其根本宗旨，全心全意为广大会员服务是协会生存和发展的根本所在，要树立“服务为本，会员为重”的指导思想，紧紧围绕全区工作中心、围绕市委、市政府提出的“四保”中心任务，进一步发挥协会的职能作用。要增强凝聚力，按照协会的章程和要求，积极主动地与有关部门沟通协调，指导和协调有关单位建立健全内审机构和内审制度建设；要强化服务意识，增强工作的主动性，在学习培训、制度建设、经验交流和推广等方面满足内审机构和内审人员的需求，把内审协会真正办成“内审人员之家”，切实加强协会自身建设，落实服务措施，发挥好桥梁、纽带作用；要立足科学发展的新实践，牢固树立发展意识、创新意识，进一步增强责任感和紧迫感，振奋精神，扎实工作，为全区经济社会又好又快发展做出新的贡献。