内审机构范文10篇

内审机构范文篇1

市场经济的迅速发展，企业面临日益激烈的市场竞争环境。企业要求得生存和发展，强化企业管理，提高管理效率和经济效益势在必行。

从管理学的角度讲，企业管理涵盖企业活动的全过程，企业的生产经营需要通过管理的职能来实现。各项管理职能的实现一般由管理当局的各个职能部门相互作用来完成。同时经营者为了正确履行职责，成立智囊团、管理委员会等专门管理机构从事企业管理工作。管理当局的管理工作或管理活动是否科学、合理、有效，需要一个独立的部门对其进行评价。传统的评价方法就是业绩考核，明眼人都能看出这是对事后结果的评价。只有对企业的管理活动进行事前、事中、事后全方位、全过程的检查、分析和评价，才可以发现管理中存在的问题，并提出解决问题的措施，明确各个层次的管理责任，从而推动管理工作改善，提高企业经济效益。

对企业管理的评价由谁来完成呢？首先肯定是独立于管理职能之外的部门来完成，因为管理职能不能自己评价自己，而且囿于管理职能业务范围的局限性，他也不可能进行全面的评价。查找有关资料，有人提出由外部人员来对管理业绩进行评估。我国二十世纪80年代兴起的由管理专家组成的咨询机构开展管理咨询和经营诊断，我们认为就是对企业管理的检查、分析和评价。但是这种咨询、评价不是经常化的。也有人提出由CPA来完成，我们不同意此种观点，笔者是注册会计师，也有过会计师事务所的审计经历。CPA的职责和业务能力不能承担此项工作，只是在局部开展一些税务咨询方面的业务，因为他们是会计师，不是管理专家。CPA开展的内部控制制度评价，主要是会计内控制度，审计界的人士也知道他对内控制度测试的目的是为了寻找审计的重点，提高审计效率。

近几年，借鉴国际先进经验，内部审计机构开展管理审计的呼声较大。从内部审计发展的经历来看，内部审计已成为企业自我发展的需要，成为现代企业管理的有力手段，是强化企业管理、规范企业行为、实现自我发展的中心环节，具有其他部门无法替代的作用。内部审计只有参与企业管理，真正融于企业管理中，才能履行好自己的职责。从某种意义上说，内部审计已成为现代企业管理中综合性的高层次的职能行为，其出发点和归宿都是促进企业经营目标的实现。因而，管理审计是内部审计发展的必然趋势。依我们之见，这也是由内审机构的相对独立性决定的，实质上，经常化地加强企业管理，提高经济效益，确立企业在市场上的地位，本身就是企业内部的事情。

从国际内审发展的阶段来看，开展管理审计比较早，现在已逐步实现管理审计向风险评估过渡。而我国内部审计起步本身晚，开展管理审计更晚。专家学者们积极汲取西方的经验进行探讨，审计战线的同仁也在摸索尝试。如近几年开展的物资采购审计、经济合同审计、工程项目审计等。但由于管理审计的实施还刚刚起步，理论不成熟，体系不完整，系统化和规范化的程度还远远不够，相关案例匮乏，加之审计队伍知识结构缺陷，全面开展管理审计困难很大。

二、管理审计的定位讨论

（一）管理审计的概念

管理审计提出几十年，国内外学术界和职业界对其概念一直没有达成共识。依我们所见，给一个复杂、广泛的学科下定义，难免涵盖不全。审计工作者过多地讨论其概念，不注重实质问题也是徒劳，只要在审计的主体、客体、目标等方面明确了就足矣。我们不妨简单地下个定义。管理审计是由专门的企业内部审计机构和审计人员，运用现代审计技术、经济活动分析技术、现代化管理技术等方法，对企业的各项管理职能和管理过程，进行系统的检查、分析和评价，促进企业改善经营管理，提高经济效益，以实现企业的经营目标。

笔者认为，要了解管理审计的概念，正确解决管理审计的定位，应该明确以下几点。

1、管理审计性质界定。内部审计类型较多，日常各种审计资料有关概念引用比较模糊，如有管理审计、经营审计、效益审计等。我们参照有关资料，赞同效益审计分为经营管理审计、政府绩效审计、项目经济效益审计三类，其中经营管理审计主要是企业内审的任务，因而，管理审计属于企业经济效益审计的范畴。管理审计以促进管理提高效益为重点，其目的是协助管理者顺利完成生产经营任务，实现经营目标。

2、管理审计是管理的管理。论述管理审计，离不开对管理的讨论。撇开管理奢谈审计是站不住脚的。这也是目前管理审计难以开展的关键所在，因为审计人员不明白审计什么，审计到什么程度。企业管理是对企业经营过程及其各种要素发生作用的一系列管理活动。它是以满足市场需求为起点，经过对各种经营要素的组织和对经营活动的指挥、协调与控制，保证经营目标的实现。企业管理涵盖企业活动的全过程，企业的生产经营需要通过管理的计划、组织、领导、控制等职能来实现。

管理审计就是对各项管理职能发挥的评价，对重大经济活动的审查，以促使人、财、物、产、供、销、责、权、利得到合理的运用和安排。针对管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，协助管理人员有效地管理各项活动，合理使用资源，提高经济效益。因而，管理审计是对管理的管理，它不是替代其他职能部门的管理活动，它是为了克服管理者不能自我评价而作的再一次管理活动，是更高层次的管理活动，它要发现管理的薄弱环节或缺陷，从事该项工作的人员也应该是企业管理的专家。管理审计的审计方法同样要运用管理思想、管理理论、管理的专门的技术方法，这样，基本上也就明确了两者的关系。

通过以上论述，不难发现管理审计的特征。

（二）管理审计与财务审计的关系

寻求管理审计的方法和途径，我们认为，不能将管理审计和财务审计相割裂，将管理审计完全孤立开是不对的。企业财务活动是企业经营活动的综合表现，是与各项经营活动相连接的，其也应该作为管理审计的起点。财务审计经过多年经验总结，有其完整的理论体系和具体的工作方法。同时企业财务审计也要围绕降低成本、提高经济效益，涉猎管理的不足，只是没有那么全面。因而，管理审计要大量借助财务审计的审计经验，才能对经营活动进行更系统的分析总结和评价。在工作方法上，一般首先从检查会计帐册和会计报表开始，以财务审计为基础和切入点，在此基础上在检查企业的各项政策和规章制度的执行情况，然后通过大量的调查研究，评价企业的经营情况和管理状况，最后为管理层提出改进意见。

（三）管理审计与内控审计的关系

现在，内控审计的提法比较多。内部控制是包括组织机构、业务流程在内的具有自我控制和自我调节功能的管理机制。我们说，内部控制应该是涵盖企业生产经营活动的方方面面，它主要强调企业的业务处理程序和运营秩序。它只是企业管理活动的一部分，属于企业管理基础工作的范畴。因而，内部控制审计是管理审计的内容。也有资料将其作为“制度基础审计方法”。从目前的情况看，内部控制审计主要涉及到内部会计控制体系，其主要着眼于会计信息的真实和财产的安全。随着管理审计工作开展的深入，内部控制审计要深入到企业管理基础工作的各个方面。

三、管理审计的内容

我国内部审计目前的水平尚处于财务审计向管理审计转变的初期。而管理活动要深入到企业内部的各个环节。相应地管理审计的内容也要覆盖企业的各个领域、各个方面，其必然是很庞杂和广泛的。管理审计同样要遵循“成本效益”原则，不可能面面俱到，只能是局部管理审计。从总体思路上讲：

一是，按照管理的职能设计审计内容。而管理的职能是贯穿于具体的业务管理活动中，有些资料介绍对管理的机能进行审计，并提出了审计要点，我们认为这是含混的，很不具体的做法。二是，对重大的经济活动进行审计。三是，对管理中随时暴露出的问题进行专项审计。四是，许多管理审计的任务源于高层管理者的分析和预感，提出审计要求，一般都是针对目前或近期企业管理、经营、效益方面的重点、难点或热点。

据此，管理审计内容主要如下：

1、内控制度审计。内部审计要在测试和评价内部控制系统的基础上，根据测试中发现的失控环节和薄弱环节，提出改进内部控制的管理建议，为企业提高经营管理效率，改进内部管理提供帮助。对企业内部控制的审查，一是审查内部控制制度的建立情况，二是审查内部控制制度的执行情况。

企业制定控制程序时关键就是要寻找关键控制点，审计的重点在于这些关键点中最容易出错、最薄弱的环节。内部控制最薄弱的环节一般在于货币资金和采购业务内部控制。因而，应针对这些薄弱环节，如货币资金、对外投资、销售业务、筹资业务等环节的内部控制进行重点审查。

2、生产管理审计。主要对生产组织方式、质量管理体系等方面进行审查，评价组织生产是否合理，确保以最少的人力、物力、财力生产出更多的合格产品。

3、营销活动审计。通过对企业的市场营销组织、市场营销系统、市场营销能力等的审查，看企业营销战略是否合理，有无适合企业的更好的营销战略；市场细分是否考虑了企业的资源优势及竞争者的情况；产品生命周期的不同阶段是否选择相应的营销策略组合；分销渠道的选择是否考虑各种影响因素；进行产品定价、促销策略分析等。

4、组织管理职能审计。一是组织机构的审查，主要应查明组织机构是否适应企业的任务、技术和反映企业周围环境的需要；各部门职能是否独立、经营职责是否分离；组织机构是否能适应经营战略目标和环境的变化；职权分配是否存在不合理之处，而导致行动迟缓、开支增大、效率低下等。二是协调关系的审查。主要应审查企业及其相关单位的纵向协调、横向协调等。三是职责规定和人事管理审查。主要审查职责规定是否符合要求及一般程序；人员配备、选用、考核、培训开发等激励约束机制是否建立、完善，执行效果如何。

5、物资管理审计。物资管理是企业管理的重要内容，是企业降低成本、减少损失的关键环节。因此审计人员应从采购的管理制度、计划、价格、质量、数量、购货、入库付款的全过程。做到企业所购物资是经过货比三家择优选购，确保是本企业所需的，防止超储积压，杜绝物资采购中的不正当行为。

6、合同审计。经济合同的内容签署是否完备、履行情况如何都会直接影响到企业的合法权益。内审机构通过对经济合同的签定的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现影响企业权益的种种问题。如在合同签定前，即审查其是否可行、合理，避免给企业带来经济损失。

内审机构范文篇2

一、指导思想

以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，年内部审计工作的指导思想是认真贯彻落实党的十七大精神。紧紧围绕经济建设这个中心，积极探索新形势下指导和管理内部审计工作的新路子，不时拓宽内部审计领域，全面履行审计监督职能，继续搞好机构建设，完善审计监督和机构内部管理制度，针对部门、单位改革中出现的新情况、新问题，领导关心的工作重点、难点问题和群众关注的热点问题，开展审计工作，为维护正常经济秩序，促进廉政建设，保证国民经济健康发展做出积极贡献。

二、加强机构建设。

（一）进一步加强机构建设。区直各部门凡预算内、外收支数额较大的都应当建立、健全内部审计机构。配备相应专职审计人员。继续推行内审人员持证上岗和内审人员后续教育制度。

（二）各内审机构要认真执行内部审计的各项管理制度。

（三）搞好信息报道工作。

（四）依照《审计署关于内部审计工作的规定》各乡镇街道、各部门可以在管理权限范围内。以加大执法力度。

（五）重大审计事项应向指导管理机关汇报。

（六）重点抓好内部审计证据、内部审计计划、内部审计工作底稿、内部审计演讲的归档工作。建档要标准。

（七）依照省市要求积极完成内审刊物征订的任务指标。

三、加强对内部审计工作的指导和监督

（一）对年审计终结项目进行重点检查。

（二）召开全区内部审计经验交流会。

（三）组织内审人员参与省、市举办的学习班和学习外地先进工作经验。

（四）对各单位制定的年度工作计划完成情况进行检查考核。

开展审计监督四、抓住重点。

内审机构范文篇3

一、用一流的目标要求确保内审工作高起点

一是高起点推进内审组织的建立和发展。“高起点”就是将内审工作纳入市委、市政府的视野，赢得领导的重视和支持。2001年底和2002年初，在荣成市机构改革、企业改制的关键时期，我们利用市委、市政府召开“全市财政财务管理暨审计监督工作会议”的契机，通过工作汇报，进一步加深了市领导对内审工作重要性的认识。市委书记、市长等主要领导在讲话中指出：“在市场经济的新形势下，在即将进行的机构改革中，内审工作只能加强不能削弱，内审机构和内审人员只能充实不能减少。”会后，市政府又以2002年1号文件下发了《关于进一步加强内部审计工作的通知》。在此基础上，我们积极与市人事局、市编委、经济主管部门、大中型企业沟通协调，召开了市直有关部门和企事业单位参加的专题会议，就设置内审机构进行部署。内审工作得到了自上而下的高度重视，进一步加快了内审组织的建立和发展。全市行政事业单位的内审机构在机构改革中不减反增，由24个增加至31个,各乡镇、街道办事处内审人员也由4—5人增至9—10人。到目前，全市专兼职内审机构发展到107家，配备专兼职内审人员312人，其中专职内审机构57家，专职内审人员186人。

二是高点定位，打造全省全国一流内审协会。一是抓住内审协会成立等一切可以利用的机会，在全市上下大力宣传成立内审协会的重要性。通过强有力的宣传，短时间内全市90多个单位踊跃报名加入协会。二是确立了“争创全省全国一流内审协会”的工作思路，制订出台了一系列规章制度和内审作业流程，并制作成看板100多套，分送至各内审机构，有效规范了内审行为。

三是积极运用现代化的内审理念和方法开展内审工作。我们指导各内审机构紧紧围绕“促进管理和提高效益”开展工作。市电业总公司、成山集团等单位不仅积极运用计算机辅助审计，还成功地开展了效益审计。据统计，仅去年以来，全市内审机构共完成各类审计项目2230个，查纠违规行为金额1.2亿元，避免损失浪费8100万元，促进增收节支达2.5亿元。

二、用一流的软硬件建设确保内审协会高效能

一是扩大内审协会的影响力。内审协会成立后，我们邀请内审基础好、在经济领域有影响力的市直部门一把手和工业、渔业等企业的老总担任内审协会名誉会长，依托他们的影响力，辐射带动内审协会工作的开展。审计局和内审计协会还通过在机关文化展室设立2个内审专栏、在一楼设立内审工作展示牌、在《荣成时讯》开设专栏、举办内审征文等方式，借助宣传的力量，提高知名度和影响力。

二是从人力财力物力方面全力支持内审工作。在人力方面，内审协会的工作人员由原来的2人增至现在的6人，其中3人由兼职转为专职。协会工作人员既熟悉审计理论与实务，又具备高水平的文字、摄影、摄像能力，为开展内审工作提供了人才保障；在物力和财力方面，审计机关先后投资10多万元，为内审协会装修了60平方米的办公室和可容纳130多人、350平方米的内审会议室。为支持内审宣传工作，为协会配备了汽车、速印机、摄像机、照相机和计算机。

三、用一流的措施确保内审工作高水平

——组织骨干内审机构外出参观学习。近年来，我们先后组织有关镇、部门和企业的一批内审先进单位，到海尔集团、雅戈尔集团等全国全省内审先进单位实地学习取经，重点对海尔集团“一手抓发展创新、一手抓内部审计”和民营企业雅戈尔集团“围绕管理增效开展内审工作的做法”进行了归纳总结，并分别通过市政府《政务通报》和内部刊物《荣成审计》印发到各镇政府、市直有关部门和全市所有内审单位学习，使全市内审工作在较高起点上取得新进展。成山集团在威海市率先设立总审计师，2004年该集团被评为全国内部审计工作先进单位。

——大力培植典型、推广先进经验。近两年来，我们先后召开了企业内审现场观摩会、行政事业及金融保险单位内审座谈会；现场参观学习了成山集团、电业总公司等10多个内审单位开展内审工作的做法。2003年以来，威海市内审协会先后在我市的成山集团和电业总公司召开现场观摩会，中国内审协会秘书长马怀平为成山集团公司题词：“中国内部审计工作的典范”，为电业总公司题词：“全市内部审计的排头兵”。此外，我市人和镇的内审工作经验还参加了全省交流。

——积极组织开展内审培训活动。在培训内容上，不仅有会计、审计专业技术，还包括经营管理知识和计算机技能等。在培训方式上，分层次、分行业，着力增强针对性。几年来，对省市审计机关和省市内审协会举办的内审培训班和开展的各项内审活动，我们都积极派员参加。为贯彻落实中国内审协会新颁布的内审基本准则、内审人员职业道德规范和10个具体准则，我们举办了为期2天的“内审准则培训班”，全市80多名内审机构负责人参加了培训。紧接着又举办了为期2天的“全市内审工作经验交流会暨内审人员持证上岗培训班”，极大地提高了全市内审人员的综合素质和职业道德水平。目前，全市内审人员持岗位资格证书的385人，获cia资格的3人。

——制订出台和落实内审工作评价标准。在调查研究的基础上，我们印发了“荣成市内部审计示范单位”和“荣成市内部审计先进会员单位”评价标准与考核办法，并认真组织贯彻落实，极大地激发了全市各内审机构争先创优的积极性。各单位对照内审工作评价标准，健全内审机构，充实内审人员，深入开展各项内审工作，积极争创“内审示范单位”和“内审先进会员单位”。近年来，涌现出11个荣成市级内审示范单位、12个荣成市级内审先进会员单位，成山集团、粮食局、电业总公司等5个单位还被推荐评为全国、全省内审先进单位。2004年以来，我们每年都在全市内审人员中深入开展争创“全市十大内部审计能手”活动，并在报纸、电视和网站上大张旗鼓地宣传他们的先进事迹，引导带动全市内审人员提高素质，爱岗敬业。2004年以来，有9名内审科长走上了单位领导干部岗位，有3个镇的审计站长被提拔为副镇长。

四、用一流的载体确保内审宣传交流高层次

一是通过网站宣传内审工作。积极组织内审人员撰写信息和科研论文，严把质量关，积极在网站上进行信息，先后有21篇反映我市内审工作的信息稿件被部级信息网站转发；除了在“荣成审计网站”开辟了宣传专栏外，还通过与民政部门联系，在山东省民间组织信息网上建立了自己的网站，2004年在山东省民政厅组织的争创山东民间组织信息网先进站活动中，该网站信息量、信息质量和访问量等多项指标均居全省500多个民间组织网站前列，被山东省民间组织信息管理局授予“山东民间组织信息网先进站”荣誉称号。

二是审计机关与内审协会联合主办了《新视野》（原名《荣成审计》）刊物。该刊物每月一期，每期都以主要篇幅宣传交流各单位开展内审工作的最新动态和好做法、好经验。该刊物自开办以来，已发行55期，其中精心编发各类内审稿件200多篇。

三是开辟“内审协会与内审工作”专栏。我们把内审机构与内审协会成立以来的主要工作情况、重大活动照片、有关文件资料等制成看板，在审计文化展室展示，使之成为宣传内审工作的又一个重要“窗口”，仅去年以来，内审同仁和社会各界先后有100多个单位3000多人次观看了这个专栏。

内审机构范文篇4

关键词:企业内部审计

一、企业内部审计机构设置的现状

目前比较常见的内审机构设置大体有以下几种形式:1、在职能部门中设立内审机构,向部门经理负责并报告工作。此种设置,内部审计的范围受到严重局限,对敏感性问题,审计人员无法保持独立性和客观性,在审查和评价中也很难保持公正。

2、在行政系统内设立内审机构,向总经理或分管副总经理负责并报告工作。这种设置有利于协调各部门之间的关系,但内部审计部门的独立性相对差一些,无法对企业产权的所有者负责。

3、在监事会系统内设立内审机构，向监事会负责并报告工作。这种设置审计部门的独立性较强,监督的力度也较大,但关系较难协调，也无法对企业产权的所有者负责。

4、在行政系统内设立内审机构,向专门成立的审计委员会议事机构负责并报告工作。此种设置方法内审机构的地位比较超脱,独立性较强,是一种比较合理的设置方法。

5、在董事会下设立内审机构,向董事会负责并报告工作。此种设置方法内审机构的地位超脱,独立性强,内审人员有权审查单位中各层次的经营活动,且直接对产权所有者负责，比较符合国际内部审计实务标准的要求,是一种比较合理的设置方法。

二、内审机构的领导关系问题

内审机构的领导关系问题，也就是内审机构应归谁领导问题。《审计署关于内部审计工作的规定》：“内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作”。但在实际工作中,企业的做法不尽一致,并且差距较大。若内审机构对总经理或总经理以下的其它领导人负责,则意味着内审机构只对企业的经营者负责,并不对企业产权的所有者负责。因此，内审机构归总经理或总经理以下人员领导存在一定的弊端，其主要表现:一是妨碍内部审计职权的正常行使。因为企业的各种计划、预算、决算基本上是总经理授意办理的,审计查出问题,向总经理汇报后,一般难以纠正和处理。二是影响企业所有者及时了解掌握内部审计工作情况和企业存在的问题,进而影响对企业的重大决策。三是放松了对企业经营者本身的监督。我国企业厂长经理的经济犯罪屡见不鲜,与对厂长经理缺乏有效地经济监督,尤其是企业内部监督弱化有很大关系。因此,内审机构领导关系问题,是一个直接关系到内审机构独立性、权威性和有效性的大问题。只有理顺好内审机构的领导关系，才能充分发挥内审机构的职能作用，才能真正达到建立内审机构的目的。

从实际来说，领导层次越高，越有保障。但如何确定内审机构的领导关系，必须同部门、单位的实际情况相结合。因此，建议成立董事会的企业，其内审机构由董事会领导；没有成立董事会的企业，成立审计委员会议事机构领导内部审计工作。

三、主管部门内部审计与基层企业内部审计的差异性对比

内审机构建立开展工作以来，主管部门内部审计与企业内部审计的差异性一直存在，具体表现为：一是审计对象不同。前者审计对象主要是下属单位，有有效的工作范围和明显的监督对象，后者是企业自身，审计者与被审计者已融为一体。二是职能不同。前者偏重于监督，后者偏重于服务。三是需求不同。前者管理范围较宽，领导较难掌握下属单位情况，客观上对审计需求强烈，设立机构、开展工作比较自觉、主动。后者管理范围较窄，领导比较容易掌握单位的情况，对设置内审机构不够热心,有的还有抵触情绪，有些单位虽然成立了内审机构,但由于认识不到内审机构的重要性，是“要我建”，不是“我要建”，因而也形同虚设,发挥不了应有的作用。四是独立性不同。主管部门的内部审计可以不受干扰和毫无顾虑地对下属单位进行审计,并根据审计结果比较独立地作出审计结论；企业内审人员的工作乃至生活的各个方面都要受到单位领导和其他部门的影响和制约,不可能超脱地独立行使审计监督权。特别是那些附属于被授权履行审计职责的内部机构以及兼职审计人员就更谈不上有什么独立性了。五是权威性不同。主管部门的内部审计具有外部审计的性质,比企业内部审计更具有权威性。对企业内部审计来说,尽管国家从法规和条例上赋予了应有的职权,但却很难付诸实施。六是有效性不同。客观条件决定了前者是上审下，具有揭发性和强制性，作用效果明显；后者是自审自，只能是维护性和建设性的，有效性受到限制，难以发挥其应有的作用。

四、企业内部审计机构设置的建议

内部审计是独立监督本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法、效益的行为。独立性是它的本质要求和基本特征。没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。设立内部审计机构的首要原则就是确保独立性，这也是国际内部审计届的共同经验和基本主张。基于此，具体设置的建议：

1、建立现代企业制度的企业，一般采取在董事会领导下设立独立的内部审计机构，也可采取设立审计委员会领导审计机构。

2、未改制的大中企业，其内审机构设置可由其主管部门设立派出机构。其人、财、物由主管部门统一管理以加强其独立性。

3、一般小型企业可根据需要自行决定是否设置内部审计机构，未设立的主管部门加强监督。

4、主管部门内部审计机构实行下审一级制度并推行联合审计、轮回审计、定期审计，更好地发挥主管部门内部审计机构的整体优势。

内审机构范文篇5

第一条为了进一步加强*区内部审计(以下简称“内审”)工作，促进内审工作科学化、制度化、规范化，维护经济秩序，促进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》和《*市政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（*府办发[*]15号）等法律法规及文件精神，结合*区实际，制定本规定。

第二条本规定所称内部审计，是指*区各区级机关、镇（街道、工业区）、区属公司的内审机构，依法独立履行监督和评价本单位及其所属单位财政、财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为。

第三条各部门、各单位应当依照国家法律、法规的规定，实行内部审计制度，明确内审工作的责任主体是本部门、本单位。要围绕中心工作，突出内审工作重点，加强内审质量管理，建立健全内审工作机制，充分发挥内审的内控制衡作用。

第二章组织领导

第四条区审计局负责指导和监督全区内审工作。主要职责：

（一）负责直接指导和监督各单位的内审工作，提出加强区内审工作的指导意见；

（二）加强内审业务质量的检查和评估，检查和评价各单位的内审业务工作成果以及成果的利用情况；

（三）将各单位内审制度建立健全情况、内审工作开展情况的检查结果纳入审计报告；

（四）提出加强各单位内审业务工作的意见和建议，指导各单位建立健全内审机构的业务工作规范；

（五）组织内审机构人员参与区审计局的审计及调查项目；

（六）指导和监督内审协会抓好政策调研、行业规范、内审人员岗位资格培训和后续教育、经验交流及总结评比表彰等工作。

第五条内审机构在本部门、本单位行政主要负责人的领导下，独立开展内审工作，同时接受区审计局的业务指导和监督。

第六条各部门、各单位行政主要负责人是本单位内审工作的第一责任人，主要职责：

（一）建立健全内审机构，配备内审人员，建立健全内审制度，完善内审机制；

（二）定期研究、部署和检查内审工作，听取内审机构的工作汇报，及时审批年度内审工作计划、审计报告，督促审计意见的执行；

（三）支持内审人员依法履行职责，确保内审机构履职所必需的权限，并提供经费保证和工作条件；

(四)加强内审人员队伍建设，配备政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内审工作。支持和保障内审人员参加业务培训、岗位资格和后续教育的培训，不断提高内审人员的综合能力。

第三章内审机构和人员

第七条各部门、各单位内审机构应按照职责明确、管理科学和审计独立的原则设置。对财政性资金额大、国有资产经营规模大、下属单位多的单位，原则上应设立内审机构。区级机关下属单位的数量超过10个以上，应设立内审机构，配备2名及以上专职内审人员；下属单位数量少于10个的，应当至少配备1名专职内审人员，1名兼职内审人员。镇（街道、工业区）、区属公司应设立内审机构，配备2名及以上内审专职人员。

暂时不具备设立内审机构条件的，可指定其他内设机构人员履行内审职责，但不得从事与审计监督职责相冲突的工作。鉴于各单位内审人力资源限制，根据工作需要，可聘请外部人员参与审计、审计调查等工作。

内审机构负责人的调整应征求区审计局的意见，其他人员的调整报审计局备案。

第八条内审机构的经费应当列入本部门、本单位财务预算。各单位可根据具体情况，采取切实有效的措施保障内审机构的工作经费。

第九条内审机构和内审人员，在审计过程中应当严格执行内审制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第十条内审机构应当遵守内审准则、规定；内审人员办理审计事项，应当严格遵守内审职业规范、忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第十一条内审人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。

第十二条内审人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十三条内审人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育，应给予必要的时间和经费保证。

第四章主要职责及权限

第十四条内审机构主要职责：

（一）对本单位及所属单位的财政、财务收支及有关经济活动进行审计；

（二）对本单位及所属单位年度预算执行和决算（含教育、科技和农业法定增长情况、招商引资政策兑现），预算内、预算外资金的管理和使用进行审计；

（三）对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计；

（四）对本单位及所属单位债权债务和对外投资项目进行审计；

（五）对本单位及所属单位重大经济合同的签订及执行情况，政府采购及招标投标情况进行审计；

（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

（七）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（八）受本单位组织或人事部门委托，对内设机构和所属单位领导人员进行任期和离任经济责任审计。

（九）法律、法规规定和本单位行政主要负责人以及上级业务部门、区审计局要求办理的其他审计事项。

第十五条内审机构根据工作需要对本单位开展审计调查，并配合上级业务部门内审机构、区审计局进行审计和审计调查。

第十六条内审机构对本单位和所属单位财政、财务收支及有关经济活动中的重大事项，要进行专项审计调查，并向本单位领导或上级业务部门报告审计调查结果。各单位内审机构还须配合本单位财务部门加强财务管理，并对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及账务处理的正确性进行严格的监督。

第十七条内审机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位行政主要负责人或上级业务部门、区审计局的要求实施审计。

第十八条内审机构每年应当向本单位行政主要负责人和上级业务部门内审机构、区审计局提交年度内审工作计划和总结、项目审计报告、内审统计报表和情况汇报等资料。

第十九条内审机构和内审人员应当不断提高审计质量，并依法接受上级业务部门内审机构和区审计局的业务检查和评估。

第二十条内审机构和内审人员应当配合纪检监察等部门进行经济案件的核查。

第二十一条内审工作应当推广先进的审计技术与方法，积极探索信息化审计方式，不断提高工作效率；要建立健全内部管理和审计质量控制制度，规范审计行为，防范审计风险。

第二十二条内审工作要逐步向促进提高单位管理水平转变、向管理审计、效益审计和风险评估转变，向监督服务型转变，为本单位加强管理，提高效益服务。

第二十三条根据工作需要，经各部门、各单位所在的主要负责人批准，内审机构可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第二十四条内审机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

（一）要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；

（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

（三）核查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物；

（四）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（五）参加本单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定；

（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权采取暂时封存的措施；

（八）提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对构成犯罪的，提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

（九）对内审工作中的重大事项，可直接向上级业务部门的内审机构和区审计局报告。

第二十五条内审机构可以利用国家审计机关、上级业务部门内审机构和社会中介机构的审计结果。内审机构的审计结果经本单位行政主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第二十六条经单位主要负责人授权，内审机构可逐步推行审计结果公告。

第五章工作程序

第二十七条内审机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位行政主要负责人批准后组织实施。

第二十八条内审机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书，单位行政主要负责人认为需要紧急审计的事项除外。被审计单位应配合审计工作并提供必要的工作条件。

第二十九条审计组对审计事项实施审计，取得审计证据，编制审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章认证。

第三十条审计实施阶段结束后，一般情况下，审计组应在10日之内完成审计报告（征求意见稿），并经内审机构负责人审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

第三十一条内审机构自收到审计报告（征求意见稿）10日内出具审计报告并送达被审计单位和有关部门。

第三十二条内审机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位落实审计意见建议的情况。

第三十三条内审机构在审计事项结束后，应当及时建立审计档案，并按照有关规定进行管理。

第六章主要责任

第三十四条对违反本规定，且有下列行为之一的单位和个人，要按照有关规定予以处理：

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得财产的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（六）拒不执行审计决定的；

（七）报复陷害审计人员或检举人员的；

（八）其他影响审计工作的行为。

以上行为构成犯罪的，应及时移交司法机关追究刑事责任。

第三十五条对违反本规定，且有下列行为之一的内审机构和内审人员，要按照有关规定予以处理：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的；

（五）其他违反审计纪律的行为。

以上行为构成犯罪的，应及时移交司法机关追究刑事责任。

第七章附则

第三十六条各部门、各单位根据本规定，结合本单位实际情况制定具体实施办法，并报区审计局备案。

第三十七条本规定由区审计局负责解释。

内审机构范文篇6

一、加强计划管理

1、市内审协会每年初根据上级协会和市委、市政府有关要求，制订《年度内部审计工作指导要点》，指导内审机构围绕各部门各单位重点工作制定年度内审工作目标和项目计划。

2、市内审协会将通过分片召开会议等形式，依据各部门各单位年度内审项目计划，检查实施进度和落实情况。

二、加强质量检查

1、市内审协会依据有关准则，结合市具体情况，制定与内部审计业务工作相配套的操作规范和办法。

2、市内审协会将不定期开展业务质量抽查，主要抽查各部门各单位内审工作程序、审计文书编制、项目案卷建立等，抽查结果纳入年度质量检查评比之中。

3、市内审协会每年组织开展一次业务质量检查评比，检查评比的主要内容包括审前调查、审计实施、审计报告、审计立卷和成果运用等方面，通过检查评比，对优秀项目予以表彰，对质量差的项目和存在的问题予以通报批评。

三、加强业务培训

1、在组织内审人员参加上级审计机关和内审协会举办的各类培训的基础上，市审计局和市内审协会将采取单独办班的形式加强对内审人员的业务培训，每年至少一次。

2、市审计局各处室实施审计项目时，根据工作需要，吸收有关内审人员参与审计，通过“以审代训、边审边训”的方式，帮助内审人员提高业务素质。

3、根据各部门各单位实际需要和邀请，市审计局和市内审协会可选派业务骨干，采取“送教上门”的方式，对内审人员进行业务指导或专题授课。

四、加强协作配合

1、市审计局各处室实施审计项目时，审计组进点、出点会议应邀请被审计单位内审机构、人员参加。

2、市审计局各处室实施审计项目过程中，审计组要认真听取内审机构的意见，取得内审机构的配合和帮助，对于内部审计结果，在确认可靠性的前提下，应加以充分运用，提高审计实施工作效率。

3、市审计局各处室起草审计报告，对被审计单位内控情况进行评价时，应对该单位内审机构建立情况、人员配备情况、内审制度建设和执行情况做出评价。

4、审计决定下达后，审计组要与被审计单位内审机构加强协作，共同督促检查审计查出问题的整改落实，提高审计决定执行率和审计执法效果。

五、加强交流宣传

1、市内审协会将每年通过召开座谈会、研讨会等形式，组织内审机构交流工作情况，研究解决工作中遇到的具体问题。

2、市内审协会要加强工作调研，注意发现和培育先进典型，帮助总结提炼经验成果，并及时予以宣传和推介。

3、市内审协会要建立内审信息专报制度，组织内审机构及时上报有关工作情况，编发《内部审计工作通讯》，介绍全市内审工作动态、经验做法和成果。

4、市内审协会要充分利用审计局的门户网站和《审计》杂志等刊物，加强与新闻媒体的联系，及时总结、宣传和推介我市内审工作的情况。

六、加强科研教育

1、市内审协会每年组织内审机构、内审人员开展一次优秀科研论文评比活动，对评为优秀的论文予以通报表彰，并推荐参加上级内审协会的论文评选。

2、市内审协会要组织内审人员积极参加CIA考试、后续教育和岗位资格证书年检，促进内审人员不断更新知识，提高业务水平。

七、加强年度考核

市内审协会对各部门各单位内审工作情况每年组织一次考核，考核采取日常检查与年终考核相结合的方式进行。考核内容包括内审机构建设、人员配备、工作成果和经验做法、业务质量、计划统计、信息专报、调研报告、信息化建设、科研工作等情况，考核结果将予以通报。

八、加强内审机构建设

1、市内审协会要建立全市内审机构、人员资料数据库，及时掌握各部门各单位内审机构、人员的变动情况，形成全市内审工作网络。

2、市内审协会要继续督促和指导具备条件的部门、单位建立内审机构，配齐配强内审人员，健全完善工作机制，不断加强内部审计各项基础工作。

3、市内审协会将根据不同系统、不同行业的工作需要，加强对内审协会分会和发展新会员工作的指导，不断壮大我市内部审计队伍。

4、市内审协会及各分会要加强自身建设，严格按照章程规范运作，不断提高协会的管理和服务水平。

九、加强对区（市）协会的工作指导

1、市内审协会要通过工作调研、召开会议等形式，听取协会工作汇报，提出改进建议，指导协会工作开展，促进区（市）内审协会健康发展。

内审机构范文篇7

市各级审计机关的领导在实践中认识到，建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济迫切需要在经济领域里建立一道坚固的防线，才能及时发现并有效地纠正经济活动中出现的偏差现象，保证社会主义市场经济的正常运行和健康发展。这些单靠国家审计机关的力量是远远不够的，这就迫切需要加强内审工作。市审计局王德江、于时文前后两任局长都多次讲过，内审工作是审计工作最可靠的基础工作，抓审计工作必须抓好内审工作，这既是经济形势发展的客观要求，也是审计事业发展的内在要求，作为局长不抓内审工作就是工作失职。今年局党组又把内审工作列入全市审计工作的四大重点工作之一，摆入主要位置，列入议事日程，保证了内审工作的快速发展。

一是抓关键环节，扩大内审队伍。近几年，机构改革和企业改制比较频繁，如何在机构改革和企业改制中让内审机构得到巩固和加强，这是市各级审计机关和主要领导心上的一件大事。每到关键时刻，局长们就主动找市委、市政府领导和有关部门负责人汇报内审工作情况，讲内审工作的重要性，要求加强内审工作。由于内审工作做的比较好，在领导心目中和社会上占有一定位置，再加上局长们的积极工作，几年来，全市内审机构和内审人员在机构改革和企业改制中不仅没减少，而且出现了增长势头。市里凡新组建具有一定规模的经济实体均设立了内审机构。最近，市政府新组建市水务集团，在人员编制严格控制的情况下，压缩其他人员，专门设立了审计部，配备了4名审计人员。今年初，文登市委、市政府决定在全市所有镇及办事处全部成立镇村经济审计所，把镇村经济全部纳入审计范围。

二是抓新领域，消除内审工作的空白地带。随着改革开放的不断深入，市场经济的主体发生了深刻变化，我市三资企业和民营企业成份所占的比重越来越大，如何把内审工作机制引入这部分企业，这是各级审计机关领导抓的一件大事。荣成市在全市率先在民营企业中发展内审机构，高技区陆英东局长亲自登门到户做工作，把区内53家规模较大的外资企业全部发展成为内审协会的会员单位，普遍建立了内审工作机制。我们的老局长、党组书记王德江同志亲自到金猴集团找董事长做工作，并派得力干部帮助建立审计部，审计部成立后开展工作一年多时间就完成各类审计项目48个，直接减少经济损失1200多万元，避免经济损失2430万元，集团公司董事长柳富林深有体会地讲：如果我们三年前就实行内部审计工作，企业的发展一定会更好，不止是现在这个样子，如果再过三年建立审计制度，企业管理将不堪设想，企业将很难生存和发展。去年年底，该集团公司在全省民营企业审计工作会上交流了经验。

三是抓协会建设，全市各级审计机关全部成立了内审协会。根据国家审计署和省审计厅的部署，我们于2001年10月率先在全省成立了第一家内审协会。为全市两级协会的建立，市审计局局长亲自向各县区局局长提要求，下任务，2002年8月，我们指导环翠区在全省第一家成立了县级内审协会，紧接着三市和两个开发区相继成立了内审协会，标志着覆盖全市的内审工作管理网络新体系完整形成。市委、市政府和审计局的主要领导非常重视内审协会建设，协会成立时，市长亲自到会讲话，荣成市和环翠区内审协会成立时，市（区）委书记、市（区）长分别到会讲话，充分体现了党委、政府对内审工作的高度重视和大力支持。市审计局和三市三区审计局长都亲自担任内审协会名誉会长，安排一名副局长担任会长，切实加强对内审工作的领导。局党组把内审协会作为连结审计机关和上级内审协会与全市内审机构及内审人员的桥梁纽带，给权力、交任务、压担子，全力支持，为开展内审工作提供组织上的保证。

四是当后盾做靠山，全力支持内审工作。市审计局党组把内审工作与审计工作摆在同等重要的位置上，一块研究，一块部署，一块考核，根据工作需要，不断加大对内审工作的投入，在人、财、物上给予保障，在具体工作上全力支持。各内审机构和内审人员在工作中遇到困难时，从局领导到各科室负责人及时提供服务和帮助，为内审工作排忧解难。去年冬天，市直一个部门的内审机构在检查下属单位资产时发现有几笔经济业务与东北某地有关，情况比较复杂，请市审计局帮助联系并派人协助审计，局长二话没说，安排一名副局长带两名审计干部，赶往东北审计，他们不顾天寒地冻，深入林海雪原，查清了经济纠纷，避免经济损失320万元，并把一些重要线索移送给当地审计机关，使一些违法违纪问题得到查处。审计机关热心帮助内审机构受到了广大内审人员的好评，各级领导对内审工作的高度重视和大力支持，为开展内审工作打下坚实的基础，营造了良好的氛围。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

一是通过多种途径，提高内审人员素质。这是内审协会的一项重点基础工作。（1）抓好普及培训，解决内审人员应知应会的问题。根据内审工作的实际需要，连续多年每年举办各类业务培训班，采取请专家授课和选拔优秀审计干部辅导相结合的方法，组织内审人员集中学习，进行普及培训，使广大内审人员及时掌握内审基本理论和业务技能，以适应工作需要。此外，凡属审计机关组织的业务培训，尽量吸收内审人员参加。同时，几年来我们还选送了200多人次的优秀内审人员参加上级举办的各类培训班，通过多种渠道多种形式提高内审人员的素质。（2）抓好重点培训。以CIA国际内部注册审计师报考为载体，动员全市文化水平高、业务知识和工作能力强的内审人员参加培训和考试。协会负责人亲自到山大、哈工大两所分校对经济类的大学生进行宣讲动员，并在两所大学审计处专设了报名点，协会工作人员上门为学生办理报名手续。通过各级内审协会进行层层发动收到明显效果，全市已有570人次参加过CIA培训，有435人次参加了考试，有66人获得国际内部注册审计师资格，多数同志获得1-2门单科通过，为全市内审工作培养了一批高素质的骨干人才。（3）抓理论研讨，努力提高广大内审人员的业务理论水平。每年下半年，组织全市内审人员围绕新形势下如何搞好管理效益审计，经济责任审计、资产负债损益审计、投资项目审计和专项审计等方面内容，联系审计工作实际，从理论与实践的结合上进行研讨，广大内审人员踊跃参与，三年多写出质量较高的论文190多篇，聘请专家评出优秀以上等次论文150多篇，向省内审协会推荐优秀论文30多篇，有20多篇被评为省级优秀论文。在《中国审计》出版社和审计科研所的支持下，我们把优秀以上等次的论文全部编印成书，分别出刊了《审计文摘》、《内审专刊》和《创新文存》等理论文集发放给内审人员，通过这种方式，有效地提高了广大内审人员的素质和审计工作质量，《中国内部审计》和《内审通讯》对这一做法进行了推广。

二是采取得力措施，促进提高内审工作质量。提高内审工作质量，这是内审协会的一项关键性工作，我们在坚持以往传统做法的基础上，主要采取“三抓二指导”的方法。（1）抓落实，定期召开调度会。市内审协会每季度召开一次全市内审工作调度会，分别听取各市区开发区内审协会和市直常务理事单位及重点企业的审计工作情况汇报，提出加强和改进审计工作的意见和要求，及时的调度使内审单位更加明确重点，加快进度，保证了工作质量。（2）抓典型，适时召开内审工作现场会。先后在全市树立了7个“内审示范单位”和6个“先进内审单位”，在全市重点推广了成山集团的经验。内审协会定期进行调研活动，及时发现和抓住典型，发挥典型引路作用，推动面上的工作。成山集团是全国500强企业，这个公司的董事长非常重视内审工作，建立了一个15人的审计处，91-92年通过开展财务审计、合同审计、工程项目审计，全公司兴起“抓管理，堵漏洞，增效益”的活动，节约各种开支8000多万元。我们抓住这个典型，组织召开现场会，要求全市各内审机构要学习成山集团内审工作的经验，在全市范围内大力开展效益审计。据统计，仅2004年，全市内审机构开展管理审计278个，效益审计389个，投资审计866个，这三项审计共提出并被采纳的审计建议2350条，促进增收节支1.6亿元，内审作用越来越明显。最近我们又准备在金猴集团召开全市内审工作现场会。（3）抓总结，定期召开全市内审工作经验交流会。我们每年召开一次全市内审工作经验交流会，在全市范围内选择一些有代表性的典型单位，从不同侧面进行交流，用典型经验进行启发引导和推动面上的工作。（4）内审协会负责对内审机构的工作思路进行指导。几年来，内审协会从实际出发，采取召开会议面上指导与深入重点单位具体指导的方式，要求各内审机构从本单位实际出发，选准角度、准确定位，总的思路就是内审必须为领导决策服务，为内部管理服务，为实现经济目标服务。内审工作思路切合实际，工作干到点子上，领导满意，内审的路子越走越宽广。（5）实行审计机关业务科室对口指导。局党组要求局机关各业务科负责对对口的被审计单位的内审业务进行指导，实施审计时必须吸收内审人员一块参加，进行传帮带，运用内审机构有价值的工作成果，内审机构和内审人员既有力地配合审计工作，又可以学习运用审计机关的工作经验和成果继续深化内审工作。市公安、教育、建委的内审机构根据审计机关对该部门审计的情况对全系统进行整顿改进，提高了全系统的财务管理水平，审计工作和内审工作有机结合，整合优化了审计资源，有力地促进了内审工作的开展，有效地提高了内审工作质量。

三是通过多种方式扩大内审工作影响。这是内审协会的重点工作目标。（1）大张旗鼓地表彰内审先进单位和先进个人，为内审工作和内审人员树立威信。工作在内审岗位的同志们长年累月奋战在基层，做了大量艰苦细致的工作，为经济建设付出了辛勤的劳动。局党组和内审协会及时向市委、市政府反映，积极与人事部门协调，市委、市政府批准市审计局和市人事局先后两次联合表彰了20个先进内审机构和50名先进内审人员，表彰大会上，市五大班子领导亲自为先进集体和先进个人颁奖，各新闻媒体把他们的先进事迹在全市范围内进行宣传，进而提高了内审工作的地位，树立了内审人员的良好社会形象。（2）运用新闻媒体进行宣传，在全社会营造关心支持内审工作的良好氛围。市内审协会定期通过电视台宣传内审工作情况，现场报道一些内审工作开展好的单位；在日报上开辟内审园地，定期进行宣传；在审计局门户网上建立了《内部审计》网页，设立内审动态、经验交流、工作规范等栏目，及时向全社会内审工作情况；协会还创办了《内审》作为宣传内审工作的专门刊物，免费定期向各部门单位的领导和内审人员发送；年终我们通过向各内审机构的单位领导致送慰问信的方式，宣传内审工作情况，对单位领导对内审工作的重视支持表示感谢，同时征求意见、对领导提出进一步关注内审工作的期望，这一做法在全市内审人员中反响很好。由于内审宣传工作渠道多、内容广、形式新、效果好，有效地扩大了内审工作的社会影响。

三、审势度势，锐意进取，努力探索深化内审工作的新路子。

随着经济形势的发展和审计事业的发展，内审工作越来越重要已经成为一个必然的趋势，文登市建立镇村经济审计所后，市委、市政府领导要求各市区都要学习文登的好做法，切实重视内审工作，我们又及时在全市转发了这一做法，一些市区已经开始实行村账镇管，加强对村级经济的管理；高区管委拨专款给内审协会做活动经费；社会上对内审工作要求越来越高，想从事内审工作的人越来越多，最近又有不少同志报名要取得内审岗位资格证书。面对新的形势，如何寻求更快的发展，不断深化内审工作，我市内审协会作了初步的探索。

一是从实际出发，引导内审进一步明确内审工作的目标定位。几年来，我们根据内审机构的工作性质和内审人员的特点，一直把管理效益审计作为内审机构工作的重中之重，要求全市内审人员都要当好部门领导和企业领导了解经济工作的眼睛和管理经济活动的参谋，主要精力用于开展管理效益审计，为企业管理和经济建设发挥不可替代的作用，提高内审层次。目前，全市内审业务工作出现了一个明显的转变势头，就是在审计模式上从传统的财务收支审计为主向以经营管理、经济效益和内部控制为主转变，这一定位深受部门领导和企业负责人的欢迎，这是内审工作取得稳定发展的关键因素之一。最近中国内审协会会长王道成同志强调，内审工作的定位就是管理加效益，为我们指明了方向，今后在这方面要加大工作力度，争取更大效果。

二是讲究工作方法，抓住工作重点。从今年开始，市内审协会把工作重点转移到市直公安、建委、教育、卫生、电业、公路、交通等7个掌握专项资金较多和下属单位较多的一级内审机构和三角、金猴、建设、水务四大集团上。这样做，一方面抓住重点，直接组织控制了各大系统的内审工作情况，另一方面，调动了部门内审的积极性，发挥了行业管理作用。同时，我们结合我市民营企业多的特点，运用四大集团内审工作的经验指导民营企业的内审工作，收到了举一反三事半功倍的效果。经济开发区内审协会还实行了常务理事联系点制度，这些方法既能提高工作效率，还能保证工作质量。

三是探索和完善行之有效的管理激励机制。内审工作能否形成奋发进取的长效机制，关键看能否建立一套既切合实际又行之有效的引导激励制度，我们在总结了以往的考核办法之后，今年研究出台了针对各协会的《市创建优秀内审协会评价标准》和针对各内审机构的《市内审工作质量评价办法》，这两个办法经反复征求意见已下发执行，既激发和调动了全市各协会和内审机构的工作积极性，又引导了他们明确自己应该干什么和怎么干，今年各项工作指标比去年同期均有了较大的增长幅度。

内审机构范文篇8

关键词：广东；民营企业；内部审计；调查报告

一、引言

民营经济是国民经济的重要组成部分，在促进社会主义市场经济中发挥着重要作用。内部审计是企业治理的重要手段，是民营企业制度建设的重要内容之一。本次调研目的是通过了解民营企业内部审计的发展现状，内部审计机构的设立和实施情况，进一步推动我国民营企业内部审计发展。希望通过本次调研能够对我国民营企业，特别是广东省民营企业内部审计研究做出一定的贡献。本次调研针对广东省范围内民营企业，一共发放调查问卷842份，收回调查问卷808份（其中面谈372份、邮件268份、电话168），样本回收率为95.96%，剔除信息不完整及错误问卷，保留有效问卷624份。此次调研范围广泛，企业类型众多，能够真实反映广东省民营企业内审设立现状。

二、广东省民营企业内部审计设立的差异分析

为了了解区域、行业、体制、成立时间对民营企业设立内审的影响，调查问卷主要从这四个方面收集了民营企业设立内审部门的相关数据，具体分析如下：（一）内部审计机构设立的区域差异。内部审计是经济发展到一定水平的产物，区域经济发展水平会制约民营企业内审的发展水平。从表1可见，不同区域民营企业设立内审机构的比例略有差异，但整体都偏低，特别是粤北地区，设立内审机构的比例仅为25.81%。粤北地区包括了韶关市、清远市、梅州市、河源市和云浮市五所城市，主要是山区，经济发展水平相对较弱。据2016-2018近3年广东省21市GDP排名中，清远市（14位）、韶关市（16位）、梅州市（17位）、河源市（19位）和云浮市（21位），云浮市连续三年排在最后一名，粤北地区整体经济发展水平落后，从而企业内审部门设立比例偏低。表1：区域划分设立内审部分的差异（二）内部审计机构设立的行业差异。本次调研的624家企业中，一共涉及了58个不同的行业，行业涉及面十分广泛。调研民营企业中数量排在前三的依次是：商务服务业（23.24%）、批发业（17.31）和软件和信息技术服务业（4.97%）。但从内审设立占比来看排在前三位的是工程建筑业（100%）、金融服务业（100%）、汽车制造业（100%）和保险业（100%）。可见不管是什么类型的企业，行业风险会决定企业是否设立内审部门，从调研数据分析可见设立内审部门排名前面的企业都是行业风险相对较高的企业。说明设立内审部门能够对企业起到风险管控作用。内部审计可以直接以风险管理和内部控制作为检查和评价的对象，通过审查、评价帮助企业风险管理和内部控制的完善和优化。（三）内部审计机构设立的类型差异。企业类型的不同也会导致设立内审之间的差异。从调研数据发现，股份有限公司设立内审部门的比例最高为84.62%。根据我国相关法律规定：股份制企业中的上市公司必须设立内审部门并配置单独的审计人员。剔除20家上市公司因素，比例降为66.67%。股份制企业股东较多，股东一旦没有直接参与经营管理又有监管需求时，就会选择设立内审部门对企业进行管理。股份合作制企业一共有1家企业，设立内审部门为零，原因是股份合作制企业特点是利益共享，风险共担，实行民主管理，企业决策体现多数职工意愿。这样的企业大家共同监督共同管理因而设立内审部门的需求较低。（四）内部审计机构设立的时间差异。随着经济发展的推动和相关政策制度的日趋完善，内部审计在企业受到越来越多的重视。从调研数据发现，近5年成立的企业设立内部审计的比例最高。可以看出越是新成立的企业越有现代企业管理的理念。同时也是近些年内部审计的发展和要求越来越具体，越来越广泛，因而对新成立企业的影响较大。

三、广东省民营企业内部审计设立的动机分析

内部审计是企业内部管理的重要手段，是企业经营层次上的审计监督。企业设立内部审计部门的动机一般有两种治理动机和管理动机。治理动机是出于管理者更好的管理公司，有效的把控风险，是公司治理中的一种有效手段。内部审计发挥治理作用，能够减少企业报表错误、改善内控环境提升公司业绩。管理动机是出于所有者监督管理者，或者协助管理层对下属组织进行监督和控制，是对经营权的监督，能够提升公司的绩效管理。通过对广东省民营企业调研我们发现大部分民营企业设立内审部门的动机出于管理动机还未上升到治理层面。管理层为了有效实施管理控制，而通过内部审计来监督较低层次的管理者和员工的职责履行情况，并借助内部审计来发现问题，解决问题，提高经营活动的经济性、效果性和效率性。本次调研我们从总经理是否为股东、监事是否为股东、分支机构汇总数几个方面了解到，当总经理为非股东、监事为非股东以及分支机构数量越多时，民营企业越会设立内审部门。从表2可见，股东出于对企业管理的需要，需要设立内部审计部门管理监督管理层，此时设立内审部门的比率最高为77.92%。相反如果总经理为最终控股人，说明股东有直接参与企业的经营管理，能够进行有效的日常监控，此时设立内审部门的比率最低为27.08%，设立内审部门的需求大大降低。监事作为公司的监察成员，主要负责监察公司的财务情况，公司高级管理人员的职务执行情况，以及其他由公司章程规定的监察职责，可以起到防止董事会、经理滥用职权，损害公司和股东利益的作用。从调研数据可见，当股东为非监事时民营企业设立内部审计部门的比例最高为49.12%，相反如果监事为股东，设立内审的比例就比较低为24.24%。企业为了更好的管理分支机构和对外投资企业，通过设立内审机构，运用现代管理技术进行企业管理。从调研数据可见，当分支机构和对外投资企业数量达到50个以上时，设立内部审计部门的比例最高，为94.74%；当分支机构和对外投资企业数量为0的，设立内部审计部门的比例仅为26.75%，两者差距较大。同时我们还发现，当民营企业是家族企业、小企业，老板即经理，管理需求较弱时，企业是不会选择设立内审部门。相反，当公司规模越大、资产总额多、营业额越高时，越会设立内审部门。从调研数据可见，企业为大企业时设立内部审计部门的比例越大（73.33%），企业为微型企业时，设立内审部门的比例为（11.34%）。公司资产总额越大的企业设立内部审计机构的比例越高，资产总额为120000万以上的企业，设立内部审计机构的比例为77.78%。相反当资产总额少于300万元的企业，比例仅为21.61%。从营业额上同样也能体现相同的情况，当营业额为100000万元或更多的企业设立内审机构的比例为77.05%，相反营业额少于100万元的企业，比例仅为17.81%。说明规模越大、资产总额越高、营业额越大的企业，企业经营管理越复杂，越需要现代化的管理技术管理企业。相反规模小、资产总额低、营业额低的企业设立内审机构的需求越小，受企业规模各个方面的限制，企业可能并不会考虑单独设立一个内部审计机构。

四、广东省民营企业内部审计设立的效果分析

本次调研的624家民营企业中，有223家企业设立了内部审计部门。为了了解这223家企业内部审计的实施效果，本次调研从设立内审原因、内审人员招聘条件、内审隶属关系、内审职能四个方面分析内审设立效果，从而发现内审设立中存在的问题，以此提出建议，更好的指导民营企业内审工作的展开。1.设立内审原因分析。从调研数据发现，民营企业设立内审机构的主要原因是：为了加强自身管理和进行市场竞争的需要，占比37%；其次是解决受托责任关系进而完善治理架构的需要，占比14.77%；第三是为了满足上级单位（母公司、集团）要求占比10.99%。可见设立内审机构的民营企业都认识到了内审的积极作用，认为内部审计机构能够有效管理企业，帮助企业提升竞争力，提高市场占有率完善组织治理结构。同时也说明民营企业设立内审的“管理”动机是远远高于“治理动机”。2.内审人员招聘条件分析。内审人员作为审计工作的具体执行人员，其工作能力的高低水平，直接影响审计工作的工作效率和效果，也在一定程度上影响我国企业内部审计的发展水平。为了了解广东省民营企业内审人员的具体素质，我们从企业招聘人员条件的角度去分析广东省民营企业内审人员的专业知识条件和素质能力。从表3可见，民营企业内审人员中具有高职称高学历水平的较低。企业看重的是内审人员解决实际问题的能力，主要看内审人员是否具备相关从业经验和解决实际问题的能力。这在一定程度上会制约内审的更高发展，企业应该在人才招聘和激励上给与更多的优势，争取留住优秀人才。3.内审隶属关系分析。内审隶属层次越高，内审的客观性和独立性越强。内审的独立性越强，越能发挥自纠自查发现企业问题的作用。当发现不当行为时，也更能够提出质疑，达到提升企业经营管理的质量的目的。调研发现民营企业内审机构的隶属关系有4种。内审机构隶属董事会或审计委员会的占比最高，为32.74%。这说明大部分企业能够意识到独立性对于审计工作的重要性，这样设立能够保证内审的独立性，赋予内审机构相应的权利，能够有效的发挥内审机构的作用。但是调查数据发现有60家（26.9%）的民营企业的内审机构隶属于财务部经理，这样设立将大大降低内审的独立性，导致内审无法发挥应有的作用，不利于内审工作的开展。4.内审职能分析。内部审计职能是内部审计的固有内在功能，能反映出内部审计的本质，为实现审计目标服务。从调研数据发现，广东省民营企业内审机构的职能主要是：检查各项业务经营活动，提高经营效率、效果占比51.66%，其次是保护财产，查错纠弊占比33.58%。可见广东省民营企业的内审机构还是监督主导型，侧重于内部审计监督职能的发挥。内审治理层次的功能还需要进一步的提升。

五、结论及建议

（一）结论。总体上来看广东省民营企业设立内审机构的比例还是偏低，整体比例为35.74%，也就是10家民营企业中才3.5个企业设立了内审部门。同时通过调研我们发现，大部门民营企业不设立内审部门的原因还是出于成本问题，民营企业融资难，资金问题，导致民营将成本问题看的比较重要，同时部分管理者目光短浅，只注重眼前利益，不考虑长远利益，无法认识到内部审计的作用，导致了民营企业内审设立偏低。民营企业本身优势不足，不能吸引住优秀人才，导致内审员工难招或者内审员工岗位胜任能力差，进而导致内审人才匮乏，内审机构设立不足。（二）建议。1.加强宣传，提高企业对内审工作的认识国家、政府或者相关职能机构，可以通过报告、专题讲座等形式，宣传内部审计在企业内部管理中的效用，利用报刊、电台、网站、微信公众平台等手段来宣传内部审计的作用，使企业的管理人员充分认识到内部审计的作用，进而建立内部审计机构，促进民企健康发展。同时民营企业内部应当加强内部审计相关的宣讲与培训工作，大力宣传内部审计相关知识，帮助内审人员不断成长。最重要的是管理人员必须认识到建立内部审计的必要性，这样才能实现内部审计的实际有效性。2.规范审计机构设立、提升内部审计地位民营企业应当根据企业特有的文化和经营理念，结合企业实际经营管理中所存在的问题，制定出管理和控制公司的政策和制度。其次在政策和资金方面应增加对内部审计工作的支持；在内部审计工作中注重工作安排、机构人员设置，企业决策和考核应以内部审计的结果为依据。民营企业需要建立独立的内部审计机构以更有效地实现审计意见或决策，并进行独立的监督活动，内部审计机构应处于比其他职能部门更高的地位。为了保护其独立性，在开展工作业务时不应受其他职能部门的约束。随着民营企业经济规模不断扩大，民企最佳的管理模式是实施董事会制度的管理模式，设置审计下属委员会，设立内部审计规则，提升相关制度的公平性及合法性。规模比较小的民营企业，也可以不设立内部审计机构，在管理组织的监督下设置审计小组，监督和规范整个企业的经营活动，进而促使各项工作计划的执行以及审计工作的开展。

参考文献：

[1]童蕾.民营企业内部审计问题研究[J].财经界，2014(10).

内审机构范文篇9

随着市场经济的进一步发展和医疗体制改革的不断深化,医疗服务行业的竞争日趋激烈,形成了多种所有制医院并存的局面,给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求,同时对医院内部审计工作也提出了新的挑战。

一、医院内部审计的现状及存在问题

(一)领导重视不够,职工认识不足

有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区,认为内部审计工作可有可无。单位内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的,没有具体的工作目标,没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来,甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为,审计工作容易得罪人,工作缺乏主动性、积极性,“等、靠、要”思想严重,有的即便发现问题,也不敢请示、汇报,致使国家财产遭受损失。

(二)人员配备不足,素质较低

目前,内部审计机构虽都配备了专职内审人员,但人员较少,远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。并且有相当数量的单位对人员配备不够重视,内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来,这些人员虽然有丰富的财会知识和经验,但对审计相关的专业知识相知甚少,缺乏内审工作所应具备的综合理论水平和业务知识水平,不能满足医院管理的需要,制约了审计职能的发挥。

(三)制度不完善,机构不健全

国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。这种法规的滞后性,导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时无章可循,使审计意见和建设难以切实落到实处。在机构设置上,有的医院虽然设置了独立的内审机构,但却没有配备相应的审计人员,有的虽配备了审计人员,却没有相应的独立审计机构,而是将内审和财务合二为一,或是将内审机构置于纪检、监察之下,使内审机构的作用得不到充分发挥。

(四)内容过于单一,忽视服务职能

目前,有些单位的内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面,主要发挥审计的事后监督作用,其主要工作都集中在财务领域,大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上,而未深入到单位的经营管理和服务领域,忽视了内部审计的事前、事中监督,没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门,也是一个服务部门,人为地缩小了内部审计工作的范围,使内审工作处于被动地位。

二、医院内部审计的发展方向

(一)转变观念,提高认识

单位领导对内审工作的重视程度,是加强和改善内审工作的基础。如果一个单位的审计工作没有领导的支持,是根本开展不起来的。因此,医院内部审计工作开展的好坏,作用发挥是否充分,领导的重视程度是关键。1.使领导转变观念,提高对内审工作的重视,积极指导和支持内审机构开展审计工作,将内部审计纳入工作日程,对内审机构提出严格的要求;加强财务管理,堵塞漏洞;并从各方面给内审人员以支持,努力为审计部门排除工作上的阻力,帮助协调各方面的关系,使内审机构较好地行使审计职能。2.内部审计部门及其工作人员应逐渐转变领导或上级主管部门“要我审”的观念,不断强化审计意识,充分发挥自身主观能动性、积极性,当好医院领导的助手和参谋,协助领导抓好内审建设和管理,提高审计在医院管理工作中的重要作用,从而实现思想观念、工作作风的双重转变。

(二)努力提高内审队伍的素质

审计质量是审计工作的生命线,为了做好医院的内部审计工作,医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。1.要对现有人员进行培训、学习,使其掌握经济、管理、计算机等多种专业知识,改善其知识结构,配备专业审计人才,吸收临床、医技科室等各类高素质人才,充实内部审计队伍,培养复合型人才,提高内审人员的整体素质;同时要严格考核机制,对内审人员业绩进行评价,促使内审人员注意自身知识更新,努力拓宽知识面,改善自己的知识结构,掌握多种技能,通过自学、参加培训、继续教育等多种方法不断提高自身业务素质。2.抓好内审人员的政治思想教育和职业道德教育,树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风,使其具备与其工作相适应的高尚品质,确保审计人员不违纪、不违法、廉洁自律,严格遵守职业道德规范,坚持原则,具有较高的政策水平,从而树立高效、优质、文明的审计形象。

(三)建立健全内部审计机构

医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证,设立科学、合理的内部审计机构,是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构,完善的内部监督约束机制,在多数情况下都会出现财务管理混乱、跑冒滴漏、腐败行为滋生的现象。因此,医院应按上级部门的要求,在本单位主要负责人直接领导下,建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构,明确内审机构的地位,对内部审计机构的人员配备实行专职化,并且保持其稳定性,充分发挥内部审计的监督、评价、管理等职能,使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构。

(四)完善制度化建设

法律法规是审计人员的依据,完善内部审计机制,按照国家审计的有关规定,制定内审人员的岗位责任制、审计工作计划,审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度,使医院内部审计工作有章可循、有法可依,走上规范化、制度化的轨道。同时,制定内部审计职业准则和道德规范,规范内部审计人员的行为,明确内部审计的职能和权限,在审计部门内部建立严格的考核制度,并依据工作业绩和工作标准,对审计工作质量执行量化考核,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。

内审机构范文篇10

荣成市内部审计协会自2002年9月成立以来，在市民政部门和审计机关及上级内审协会的领导和支持下，不断强化优质服务和行业指导意识，充分发挥“管理、服务、宣传、交流”的职能作用，扎实工作，开拓创新，在推进内部审计组织的建立和发展、推动内审工作深入开展等方面做了大量卓有成效的工作。到目前，全市专兼职内审机构发展到107家，配备专兼职内审人员312人，内审协会会员单位100个。2003年以来，全市内审机构共完成各类审计项目4000多个，查纠违规行为金额2.3亿元，避免损失浪费1.2亿元，促进增收节支4.9亿元。先后被评为“威海市优秀内审协会”和“全省优秀内审协会”。

一、用一流的目标要求确保内审工作高起点

一是高起点推进内审组织的建立和发展。“高起点”就是将内审工作纳入市委、市政府的视野，赢得领导的重视和支持。2001年底和2002年初，在荣成市机构改革、企业改制的关键时期，我们利用市委、市政府召开“全市财政财务管理暨审计监督工作会议”的契机，通过工作汇报，进一步加深了市领导对内审工作重要性的认识。市委书记、市长等主要领导在讲话中指出：“在市场经济的新形势下，在即将进行的机构改革中，内审工作只能加强不能削弱，内审机构和内审人员只能充实不能减少。”会后，市政府又以2002年1号文件下发了《关于进一步加强内部审计工作的通知》。在此基础上，我们积极与市人事局、市编委、经济主管部门、大中型企业沟通协调，召开了市直有关部门和企事业单位参加的专题会议，就设置内审机构进行部署。内审工作得到了自上而下的高度重视，进一步加快了内审组织的建立和发展。全市行政事业单位的内审机构在机构改革中不减反增，由24个增加至31个,各乡镇、街道办事处内审人员也由4—5人增至9—10人。到目前，全市专兼职内审机构发展到107家，配备专兼职内审人员312人，其中专职内审机构57家，专职内审人员186人。

二是高点定位，打造全省全国一流内审协会。一是抓住内审协会成立等一切可以利用的机会，在全市上下大力宣传成立内审协会的重要性。通过强有力的宣传，短时间内全市90多个单位踊跃报名加入协会。二是确立了“争创全省全国一流内审协会”的工作思路，制订出台了一系列规章制度和内审作业流程，并制作成看板100多套，分送至各内审机构，有效规范了内审行为。

三是积极运用现代化的内审理念和方法开展内审工作。我们指导各内审机构紧紧围绕“促进管理和提高效益”开展工作。市电业总公司、成山集团等单位不仅积极运用计算机辅助审计，还成功地开展了效益审计。据统计，仅去年以来，全市内审机构共完成各类审计项目2230个，查纠违规行为金额1.2亿元，避免损失浪费8100万元，促进增收节支达2.5亿元。

二、用一流的软硬件建设确保内审协会高效能

一是扩大内审协会的影响力。内审协会成立后，我们邀请内审基础好、在经济领域有影响力的市直部门一把手和工业、渔业等企业的老总担任内审协会名誉会长，依托他们的影响力，辐射带动内审协会工作的开展。审计局和内审计协会还通过在机关文化展室设立2个内审专栏、在一楼设立内审工作展示牌、在《荣成时讯》开设专栏、举办内审征文等方式，借助宣传的力量，提高知名度和影响力。

二是从人力财力物力方面全力支持内审工作。在人力方面，内审协会的工作人员由原来的2人增至现在的6人，其中3人由兼职转为专职。协会工作人员既熟悉审计理论与实务，又具备高水平的文字、摄影、摄像能力，为开展内审工作提供了人才保障；在物力和财力方面，审计机关先后投资10多万元，为内审协会装修了60平方米的办公室和可容纳130多人、350平方米的内审会议室。为支持内审宣传工作，为协会配备了汽车、速印机、摄像机、照相机和计算机。

三、用一流的措施确保内审工作高水平

——组织骨干内审机构外出参观学习。近年来，我们先后组织有关镇、部门和企业的一批内审先进单位，到海尔集团、雅戈尔集团等全国全省内审先进单位实地学习取经，重点对海尔集团“一手抓发展创新、一手抓内部审计”和民营企业雅戈尔集团“围绕管理增效开展内审工作的做法”进行了归纳总结，并分别通过市政府《政务通报》和内部刊物《荣成审计》印发到各镇政府、市直有关部门和全市所有内审单位学习，使全市内审工作在较高起点上取得新进展。成山集团在威海市率先设立总审计师，2004年该集团被评为全国内部审计工作先进单位。

——大力培植典型、推广先进经验。近两年来，我们先后召开了企业内审现场观摩会、行政事业及金融保险单位内审座谈会；现场参观学习了成山集团、电业总公司等10多个内审单位开展内审工作的做法。2003年以来，威海市内审协会先后在我市的成山集团和电业总公司召开现场观摩会，中国内审协会秘书长马怀平为成山集团公司题词：“中国内部审计工作的典范”，为电业总公司题词：“全市内部审计的排头兵”。此外，我市人和镇的内审工作经验还参加了全省交流。

——积极组织开展内审培训活动。在培训内容上，不仅有会计、审计专业技术，还包括经营管理知识和计算机技能等。在培训方式上，分层次、分行业，着力增强针对性。几年来，对省市审计机关和省市内审协会举办的内审培训班和开展的各项内审活动，我们都积极派员参加。为贯彻落实中国内审协会新颁布的内审基本准则、内审人员职业道德规范和10个具体准则，我们举办了为期2天的“内审准则培训班”，全市80多名内审机构负责人参加了培训。紧接着又举办了为期2天的“全市内审工作经验交流会暨内审人员持证上岗培训班”，极大地提高了全市内审人员的综合素质和职业道德水平。目前，全市内审人员持岗位资格证书的385人，获cia资格的3人。

——制订出台和落实内审工作评价标准。在调查研究的基础上，我们印发了“荣成市内部审计示范单位”和“荣成市内部审计先进会员单位”评价标准与考核办法，并认真组织贯彻落实，极大地激发了全市各内审机构争先创优的积极性。各单位对照内审工作评价标准，健全内审机构，充实内审人员，深入开展各项内审工作，积极争创“内审示范单位”和“内审先进会员单位”。近年来，涌现出11个荣成市级内审示范单位、12个荣成市级内审先进会员单位，成山集团、粮食局、电业总公司等5个单位还被推荐评为全国、全省内审先进单位。2004年以来，我们每年都在全市内审人员中深入开展争创“全市十大内部审计能手”活动，并在报纸、电视和网站上大张旗鼓地宣传他们的先进事迹，引导带动全市内审人员提高素质，爱岗敬业。2004年以来，有9名内审科长走上了单位领导干部岗位，有3个镇的审计站长被提拔为副镇长。

四、用一流的载体确保内审宣传交流高层次

一是通过网站宣传内审工作。积极组织内审人员撰写信息和科研论文，严把质量关，积极在网站上进行信息，先后有21篇反映我市内审工作的信息稿件被部级信息网站转发；除了在“荣成审计网站”开辟了宣传专栏外，还通过与民政部门联系，在山东省民间组织信息网上建立了自己的网站，2004年在山东省民政厅组织的争创山东民间组织信息网先进站活动中，该网站信息量、信息质量和访问量等多项指标均居全省500多个民间组织网站前列，被山东省民间组织信息管理局授予“山东民间组织信息网先进站”荣誉称号。

二是审计机关与内审协会联合主办了《新视野》（原名《荣成审计》）刊物。该刊物每月一期，每期都以主要篇幅宣传交流各单位开展内审工作的最新动态和好做法、好经验。该刊物自开办以来，已发行55期，其中精心编发各类内审稿件200多篇。

三是开辟“内审协会与内审工作”专栏。我们把内审机构与内审协会成立以来的主要工作情况、重大活动照片、有关文件资料等制成看板，在审计文化展室展示，使之成为宣传内审工作的又一个重要“窗口”，仅去年以来，内审同仁和社会各界先后有100多个单位3000多人次观看了这个专栏。