内部管理范文10篇

内部管理范文篇1

（一）

历史地看：内部审计理论是由财务审计发展到管理审计，更进一步地是从服务于管理当局的管理审计发展到对管理进行审查的管理审计。在内部审计领域倡导由外部注册会计师进行的管理审计，需要具备两方面的条件：一个是注册会计师自身的素质，另一个是组织方面的条件。

先看注册会计师从事管理审计的胜任能力。

管理审计是管理的智囊系统，它要对整个公司的内部控制系统和计划的制定、执行、控制及程序等进行评估，并提出建设性的建议。因此，管理审计师必须是训练有素的多面专家。注册会计师作为熟练的鉴证专家，都受过正规的训练，并经过考试，所以在专业能力上多强于内部审计师，这是导致注册会计师涉足管理审计领域的重要因素；同时，注册会计师多具有较强的观察能力和分析能力，这样，即便在某项管理审计业务上缺乏某种管理技能，也可利用以往接受培训所学的审计专业知识和企业业务知识，使其具有执业管理审计的能力；再者，由注册会计师执行管理审计是一个全新的概念，现在虽有一些执业指南，但注册会计师仍可利用财务审计的一些概念和原则，并兼及利用与管理审计相关的某些领域的概念和原则，来完成管理审计业务；最后，注册会计师在管理咨询服务方面的实践，大大提高了自己的业务素质和从事管理审计的能力。

由注册会计师从事内部管理审计可以节省成本，提高效率。国际内部审计师协会（11A）对美国、加拿大一些公司经理选聘外部注册会计师从事内部审计的动因进行了调查，结果表明“节省审计成本”是主因（美60％，加32％），除此之外的其他几个动因是：“提高内部审计质量”（美17％，加33％）：“替代不合格的内部审计师”（美10％，加10％）：“更加相信注册会计师的能力”（美13％，加5％）。正像审计上很难将内部会计控制和内部管理控制划分清楚一样，在一个组织里也很难将财务事项和非财务事项划分清楚；不论是审查管理的哪个方面，都离不开财务会计信息。注册会计师正在从事财务报表审计，让其充任管理审计师，他可以根据内部审计业务的需要，利用在各地的分支机构和固有渠道，合理地配置资源，从而避免了内外部审计人员的重复劳动，节省了审计成本，提高了审计效率。再者，注册会计师对一个组织同时进行外部财务审计和内部管理审计，可以形成相互制约、相互监督的机制，从而加大审计深度，降低审计风险，提高审计效果。

（二）

注册会计师有能力从事管理审计，只是一个必要条件，只有当组织方面的条件也具备之后，内部管理审计外部化才能成为现实。早在20世纪60年代就倡导管理审计的约瑟夫·多德韦尔对此作过科学的分析：

为了对付社会经济的增长和技术的进步，企业的规模在不断地增大，企业的经营也日趋多角化和复杂化，此时就必须在管理当局和各业务部门及控制部门之间锻造一个新的链条；在快速的企业增长、竞争及边际利润的影响下，最高管理当局不得不将权力下放给更广的经营领域，首先是下放给中层管理部门，然后再下放给下级管理部门和管理人员，于是就产生了另一级次的授权机构；这样，每一次新的授权就建立起一个经营链条，其完整性决定着整个公司的效率和获利能力；授予的权力和责任，没有实体，只有控制的外表，而管理当局恰不能提供合理的报告制度来评价业务管理控制的存在性和适应性，但不评价这些业务控制又行不通，因为它们对管理当局的业务计划、项目及方针都是至关重要的；更重要的是，如果不进行连续的、客观的评价就会在管理当局和责任人之间形成一个信息真空，从而导致控制失效。于是管理当局和客户就求助于注册会计师职业界来帮助评价和解决业务领域存在的问题，注册会计师拓展其服务范围的机会到来了。

由于注册会计师不管在何种情况下都是财务报表的鉴证师和管理咨询服务的咨询师，所以，组织在决定是否聘任注册会计师从事内部管理审计之前，有关独立性的问题就早已存在了。

（三）

让注册会计师从事服务于管理当局这一受托人的管理审计，正是回到了注册会计师的本行上。历史地看，注册会计师的本行就是充当公司顾问或咨询师，凭借自己的专业能力来进行财务调查（6nancialmvestagation），其专业能力受到了公司内外的高度评价，赢得了会计职业专家的地位。按照先驱会计史学家和会计思想家利特尔顿教授的观点：19世纪90年代的注册会计师主要从事财务调查，它是“服务于管理之审计”活动的主要形式。20世纪二三十年代是企业扩张兼并和会计职业崛起的时代，是服务于银行投资决策的注册会计师财务调查报告发挥重大作用的时代。阿瑟·安达森公司在追述其公司发展史的专集中明确地写到：“公司提供的财务调查报告，除了反映财务与会计事项之外，还要揭示劳工关系、原材料利用、产品、市场、组织效率和企业前景等情况。编写财务调查报告的方法涉及研究企业的方针及其效果，研究管理当局执行方针政策的情况。”这种工作虽具有风险性，但由于深得投资银行和其他金融企业的欢迎，故有助于建立会计公司的信誉。1929年的经济危机和金融危机，迅速削减了财务调查业务，但财务调查的某些技术已被公司的定期审计程序所吸纳。

另一个国际性的会计公司厄恩斯特兄弟合伙公司在这个时期所创造的“建设性会计”同阿瑟·安达森公司的思路是一样的，他们不仅要审查财务会计事项，而且要分析整个经营过程，包括组织结构、责任分派、实体资产布置、部门间的关系等方面，为银行家的投资决策提供可信的信息，为客户的管理当局提供改进管理的建议。

财务报表审计制度的确立，使注册会计师在业务上为管理当局服务的职能同为外界利害关系人服务的职能逐渐相分离、相独立，前者分化为内部审计，后者分化为外部审计。正像IIA的“内部审计师责任说明书”所讨论的那样，这样分化出来的内部审计，要适应公司管理当局对扩展业务的各项要求，使其职能和目标也不断地扩展。受内部审计发展的强烈刺激，注册会计师所从事的外部审计虽然被置于传统审计的位置，但现在也开始关心起管理审计了，这就迫使管理当局不仅在形式上而且要在实质上再检验、再认识重新成为公司内部顾问的注册会计师的作用。

（四）

由注册会计师进行的内部管理审计与传统的内部审计不同，它以提高组织的效率和效果为宗旨来评判管理的业绩及其形成的原因，以使受托人更好地履行受托管理责任。因此，这种审计与其说是一种防护性审计，不如说是一种建设性审计、实质性审计。倡导由注册会计师进行的管理审计，并不意味着忽视传统财务审计，实质上传统财务审计依然是基础，管理审计是财务审计的有效延伸。正如罗伯特·塞勒所说：我们要永远保持依靠财务审计这条生命线。

内部管理范文篇2

大队收、发文件必须严格按照《国家行政机关公文处理办法》规定的程序办理。

1、凡上级来件、下级请示报告件、同级呈送件等材料都要逐件登记。

2、原则上对紧急、重大或难处理的公文，直接送大队长批阅。

3、对属于分管领导职责范围内贯彻执行的公文，由分管；领导直接批阅。

4、对需传阅、学习的文件，须按大队长、书记、副大队长、中队长、队员的顺序，逐级传阅、学习，并实行登记阅览制。

5、对上述一切批阅方式，文件最后都要移交档案管理员。

6、谁遗失、丢失、损坏文件，将根据造成的后果追究责任。

二、印章管理制度

对印章管理按照“监号文件关于使用新印章及加强印章管理的通知要求，由办公室主任严格管理。

1、印章使用登记制度。除领导签发公文外，使用印章须经有关领导批准，并一律填写管城大队用印登记表。

2、印章管理人员用印前，要认真审核，明确了解用印的内容和目的，符合用印手续，方可登记使用，对不符合规定的，印章管理员有权拒绝。

3、使用印章必须在办公室内进行，不得将印章带出单位以外使用。

4、已废止的章，应立即上交支队办公室。

5、印章管理员违反上述规定用印的，将根据造成的后果追究责任。

三、财务管理制度

办公室财务管理必须严格按照郑环保[]77号文件“郑州环保局财务管理规定”，实行大队长负责制。重大问题领导集体研究决定。办公室主任负责管理经费。

1、对办公经费的支出，原则上按本年度财务计划执行，如有变动或遇新增加的重要项目，需立即报请支队办公室等待批示。

内部管理范文篇3

专门进行房地产开发与投资的企业,它的企业核心人物就是房地产业务的本身。这就不属于企业内部房地产的范围了,它是属于投资性房地产的。对于投资性房地产的投资方向可以这样解释,它关注的是通过买卖房地产所有权获得的投资性收益。我国的一些企业通过企业内部房地产的支出,在来说都是等同于日常企业管理费用的。而企业内部房地产战略是很少建立的,有一些管理者这样认为,房地产并非其企业的主营业务,因此无需在这方面分散注意力。

二、企业内部房地产管理的发展历史

企业内部的房地产管理包括一系列组成部分,其中比较重要的是企业信息化管理,企业选址,对于财务的预算,处置企业内部房地产活动等组成部分,这些房地产管理的目的是为了满足企业的核心业务单元。以实现企业价值最大化以及股东价值的实现。企业管理的重点可能会放在某一方面上,确定其在组织内的定位及其地位,完善企业内部房地产管理。至于国外其他国家的企业内部房地产管理也经历了一段比较长的发展实力,比如混业经营,对成本的控制管理,支持管理,经营的混业管理等一系列战略管理。

三、企业内部房地产管理对于企业内部房地产管理的意义

第一,有利于对人才的吸引,有利于创造一个企业与员工和谐相处的高效率环境,有利于企业良好业绩的产生,能够提升企业的日常运营效率,提高企业利润,促进企业的综合发展。在一系列灵活性条件下的内部房地产管理进入新市场后,面对极其激烈的市场竞争力,企业需要汲取新鲜血液,尤其是一些优秀的人才,承当公司的顶梁柱,对公司的综合发展几乎是必不可少额。房地产战略与企业人力资源战略是相辅相成的,两者都可以吸引有用人才,提升企业的运作效率。第二,有利于提升顾客满意度与忠诚度,有利于传递营销信息,促使销售的发展。企业内部房地长是与顾客经常接触的场合。对于树立企业品牌,优良口碑起到了非常重要的作用,为了留住顾客,提高吸引力,提升顾客的忠诚度,比如一些宾馆,银行,酒店等服务零售类型的企业,可以通过内部房地产管理,进行合理校友的分销渠道铺设,以产生很好的竞争优势。并且为了让顾客感到企业对他们架子的尊重,企业内部房地产的一系列活动都能起到不错效果的广告效应,吸引顾客的眼球,促进销售,提升顾客体验。第三,有利于降低企业内部房产的使用成本,为了取得最小化的成本,可以根据产品的生命周期进行一系列房地产市场的运作。在购买与租赁间进行正确选择。为了提高内部房地产服务的有效性,需要权衡几个方面的关系。

四、企业内部房地产管理部门的设置措施

企业的发展拥有不同的类型,无论是跨国型还是跨区域型,面对众多物业种类,需要专门的内部房地产部门对其进行管理,以促进公司的发展。房地产管理部门的一个作用是能够将企业内部房地产管理职能集中一起。更好进行企业的扩张或者收缩运作,当然还可以利用信息降低企业发展所需要的成本以此获得经济谈判优势,房地产管理上的范围经济的获取需要通过一系列的步骤实现。首先,企业内部房地产信息系统的建立与完善,如果要制定正确的企业内部房地产战略,必须要全面准确的需要企业内部房地产信息。企业要掌握一些相关数据。比如在哪个位置拥有多少房地产比较好,如何使用这些房地产,参加这项项目的员工有多少,成本是多少,所占比例是多少,同时利用企业内部房地产信息系统可以迅速作出企业的重新选址。其次战略联盟的建立,企业内部房地产管理的完善离不开与房地产服务供应商的合作。企业外包是一种巨大的趋势。有一些国际化的专业房地产服务供应商内部具有高素质的房地产专家以及高覆盖率的分支机构比如仲量联行等专业机构。不仅仅能为企业提供大量动态房地产信息,还能以高效率配合企业夸张以及市场进入,如果在企业运作前提就进行业务外包,这对企业的战略管理是有风险的。为了保证企业内部房地产供应商能够理解认同企业使命。确保高效率与有效性。需要企业和供应商进行一系列综合交流。再次,企业内部房地产管理必须在一个大前提下运行,那就是在符合企业战略的前提下运行。有一些优秀的例子需要我们认真对待,其发展战略对于一个企业的经济起指导作用,肯德基的经济战略习惯上是对地域位置的精确选址,而后再授权经营。虽然目前国际市场风云变幻,但是通过有效的企业战略管理,肯德基形成了自身核心竞争力,在市场上有了一席之地。

五、结语

内部管理范文篇4

【关键词】管理审计；内部控制；风险；防范

2003年5月国家审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》，明确提出企业内部审计不仅要进行财务收支审计，还要进行对本单位及所属单位经济管理及其效率的审计，开展内部管理审计业务。企业内部审计进入管理审计领域，使内部审计对提高企业管理水平和经济效益有更加直接的作用，同时审计风险也随之扩大。如何控制内部管理审计风险，成了关系到内部管理审计能否健康发展的关键。

1内部审计的作用

内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，是现代企业风险管理的重要组成部分。在风险管理中，内部审计要发挥两方面的作用：

1.1对风险管理过程的充分性和有效性进行评价

①评价企业战略目标的制定是否是在分析组织和行业的发展情况和趋势、企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合企业风险偏好来制订；②与相关管理层讨论部门的目标，看分解到各部门的目标是否对战略目标提供足够的支持；③评价管理层对风险的识别和评估是否准确；④分析控制措施是否完善，是否可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之内；⑤风险监控是否持续得到执行，监控报告制度是否恰当，风险管理报告是否充分、及时。

1.2以咨询顾问身份协助机构确定、评价并实施针对风险管理的方法和控制措施

①进行控制和风险评估培训，使风险意识贯穿于整个企业的各个层面，并且使每名员工能够有效识别风险并提出有效控制措施，实施企业全员、全过程、全方位、全天候的风险管理。②召开控制和风险评估专题讨论会。针对重大风险隐患，要集合企业内外部的专家进行专题研讨；审计人员既是组织者，又是参与者，同时也是学习者。③开发自我评估工具。对风险管理进行深入研究，利用现代技术开发适合本企业的评估工具。

2内部管理审计风险形成的原因

2.1外部原因

①内部审计的独立性。内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。内部审计机构作为单位的一个行政监督部门，使审计部门的独立性受到严整制约，必然对内部审计人员的监督行为构成约束。因此，内部审计的独立性较外部审计弱。

②内部审计的控制性。内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，它是以职责分工和适当的授权为主要特征的。内部审计作为企业管理的一个重要手段，在对众多目标进行审计时，越来越依赖于对内部控制制度的评审。然而，我国企业对内部控制制度的作用普遍认识不足，重视不够，内部控制制度不健全或形同虚设，内部控制的作用在企业中得不到发挥，使企业不能有效全面执行或者不能有效防止企业经济活动的差错和舞弊行为，使内部审计人员据此不能发现企业存在的问题，从而形成审计风险。

③内部审计的法规性。政府出台的《审计法》和《注册会计师法》为政府审计和民间审计提供了法律依据，但内部审计法规的制定却相对滞后，目前还暂时没有一部专门的法规。这样，内部审计人员在进行审计判断和评价时，缺乏权威的法律依据，只能依靠经验和知识进行分析判断，一定程度上影响了审计结论的权威性，增大了审计风险。

④内部审计的复杂性。其复杂性一是随着企业的集团化、规模化、投资多元化的发展，关联企业、子公司增多，使企业内部机构层次增加，市场交易内容日渐复杂，由此产生的会计信急也必然趋于复杂。一些虚假或错误的会计信急可能掺杂其中，给内部审计带来了更多的困难，增加了审计人员对有关问题做出错误判断的可能性，审计风险也随之增加；二是内部审计的内容从传统的财务审计发展为效益审计、管理审计、经济责任审计、决策审计、风险审计、投资审计等，增加了审计人员作出正确结论的难度，增大了审计风险。

⑤内部审计的局限性。内部审计中抽样技术和分析性复核己被广泛应用，但它们都是根据总体中部分样本的特征来推断总体特征。内部审计人员在运用抽样技术时，多数全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，不可避免地带有一定的误差，形成审计风险。分析性复核方法由于强调了成本效益和审计风险的均衡，因而审计人员会舍弃一些对审计意见影响不大的审计程序和方法，可能使审计意见失实导致审计风险加大。

2.2内部原因

①内部审计机构因素。首先是内部审计人员队伍不稳定，配备人数少，审计人员配制与所应承担的审计任务不对称。部分单位因精简机构，把纪检、监察、审计三个部门合为一体，审计人员很少，难以完成正常的审计任务，影响了审计的独立性。其次是审计队伍知识结构单一。目前在职的审计人员所学专业多为会计或审计专业，很少有懂法律、经营管理、金融和其他高新技术专业知识的全面人才。

②内部审计人员道德因素。国际内部审计师协会的《道德准则》要求内部审计师必须遵守高标准的诚实、客观、勤奋和忠诚的原则。而现实中部分审计人员职业道德缺失，不能经受各方面的诱惑，甚至故意放弃对重大问题的追查和揭露，从而出具与事实不相符或完全相反的报告，给内部审计工作的质量、信誊带来负面影响，导致出现审计风险。

③内部审计人员素质因素。内部审计人员普遍计算机审计技能欠缺，不能适应新形势的需要。部分审计人员自认为对本单位情况熟悉，情况调查缺乏深入，发现问题不深究，讲人情，大事化小，小事化了，易产生审计风险。另外，审计人员平时忙于日常工作，不能钻研新技术，学习新法规，对专业的后续教育也不能认真对待，滋长了内部审计风险。

3内部审计风险的防范

3.1开发管理审计标准

审计标准是指审计人员对被审事项进行评价的依据。离开了审计标准，审计人员就无法对被审事项的真实性、合法性、效益性进行客观的评价和监督。内部管理审计法规属于审计标准，是无法回避的，必须早日解决。

3.2增强内部审计人员的风险意识

以谨慎的客观公正态度严格执行审计程序，通过分析判断，准确识别审计风险，制订防范风险的管理控制机制，要善于回避和转移风险。对于内部控制制度薄弱、财务管理混乱、会计核算存在较多问题的被审计单位，审计人员应有意规避风险，学会自我保护。对于被审计单位执行的、涉及多个部门的某些政策，内部审计人员要及时与有关部门沟通，以明确责任，最大限度地降低审计风险。

3.3采用内部审计科学方法

根据被审单位的实际情况、规模大小、经济活动的复杂程度、内控制度的完善情况等确定恰当的审计方法，并随时调整。尤其是要尽快掌握和使用计算机审计技术，采用以风险为导向的风险基础审计模式。风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式。它通过对审计风险进行系统的分析和评价，来确定审计风险是否可以控制在可以接受的范围内。我国内部审计也应尽早引入世界上广泛应用的风险基础审计模式，合理评估内部审计风险。在此基础上制定正确的审计计划，并结合账目基础审计方式和制度基础审计模式，充分发挥内部审计审查评价作用，提高审计质量，降低审计风险。

3.4严格区分管理责任和审计责任

内部管理审计的精髓就是关口前移，改变事后控制的被动局面。对于一家管理不善的公司而言，通过对其进行内部管理审计，全面系统地检查和测试其内部管理控制，往往能准确定位其管理上的薄弱环节，解决该公司治理中的问题。值得注意的是，管理审计既不能替代管理也不能减轻人对决策和控制的责任。企业为顾客创造价值、以顾客为中心，还必须注重企业综合能力的培养，必须从产品、服务转向企业总体规划。

3.5要赋予内部审计机构一定的处罚权

赋予内部审计机构一定的处罚权有利于提高内部审计机构的权威。虽然内部审计机构的处罚权与国家审计处罚权有所不同，但是如果内部管理审计结论对被审计单位错弊责任人的切身利益有足够的影响，将会大大强化内部管理审计的权威作用，从而有利于审计风险的控制。

参考文献

[1]钟淼.内部管理审计风险形成及对策分析[J].江苏商论,2004,8:106-108.

[2]李文辉.内部管理审计的风险控制[J].陕西审计,2004,5:22.

[3]张曦颖.怎样开展内部管理审计[J].现代审计与会计,2004,9:16.

内部管理范文篇5

【关键词】国有资产内部管理高校管理

1国有资产与高校国有资产

国有资产是指国家基于国家权力的行使而依法取得和认定的,或者国家以各种形式对企业投资收益形成的,以及国家拨款、接受赠与等形成的各种财产和财产性权利。根据规定④,高校国有资产是各高校中属于国家所有而为高校占有和使用的能以货币计量的各种经济资源。范围包括:国家拨付给事业单位的资产,事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产,以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产,其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产及对外投资。

高校的国有资产一是用于开展教学、科研正常活动的国有资产,二是用于从事教学、科研等有偿服务活动的国有资产,三是用于开展经营性活动的国有资产。高校国有资产是完成各项教育与科研任务,实现学校各项工作计划,以培养各类高级人才的物质基础。具有来源渠道多元化、形态的多样性、非经营性资产与经营性资产并存等特点。

2加强高校国有资产内部管理的重要性

(1)深化高校管理体制改革要求我们必须加强高校国有资产内部管理。

高校国有资产是高校进行教育教学、科学研究、社会服务的重要物质条件,合理配置资产,提高资产使用效率,保障高校培养社会主义建设者和接班人具有重要意义。深化高校管理体制改革要求必须加强高校国有资产管理。高校管理体制改革的内容之一就是要提高办学效率,降低办学成本。高校国有资产管理工作与高校管理体制改革密切相关。通过合理配置资产,强化管理,提高资产使用效率,可以有效降低高校办学成本,进而提高办学效能。

(2)现实状况促使我们必须加强高校国有资产内部管理。

当前,高校国有资产管理中还存在不少问题,主要表现在:在资产配置环节,由于缺乏必要的、严格的审批控制,资产配置存在较大的随意性;在资产使用环节,由于缺乏有效的共享与监督机制,资产使用效率较低;基础管理工作比较薄弱,家底不清;部门、单位之间资产配置不公平等。针对上述问题,财政部于2006年7月1日出台实施了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》。《办法》的出台,是我国行政事业单位国有资产管理工作的一次重要改革,标志着行政事业单位国有资产管理工作进入了一个新的阶段,必将有力地推动行政事业单位国有资产管理工作全面、深入地进行。

3现行高校国有资产内部管理的问题描述

(1)对国有资产管理制度执行不彻底

单位国有资产从购置、验收、核算、使用、保管、调拨、处置等一般都有一套规范和严格的管理制度,但单位在实际执行过程中,或因为认识不到位,或因为手续繁锁等原因,不按流程执行,不按规范操作,导致单位或个人随意处置、任意调拔、去向不明等现象,造成国有资产账实不符,管理混乱。

(2)办公用设备较难管理

办公设备,由于其移动方便,随着时间、人员、科室的变化,较难管理,形成长期账实不符。虽然每年都进行国有资产盘点,但往往由于资产交接手续不全,无法明确相应的责任人。

(3)忽视对设备的保养

忽视对设备的保养,或用修理来替代保养,无形中缩短了设备的使用寿命。

(4)对国有资产清视不够

国有资产清查是单位财务制度的一项重要内容。定期进行国有资产盘点,对单位及时掌握国有资产的使用状况、科学分析国有资产的使用效率提供重要的基础资料和数据信息,但由于各种原因,单位对国有资产清视程度不够,往往流于形式,走走过场,有的甚至简单地把账面国有资产从一个报表换到另一个报表中,就算完成了国有资产清查任务,而没有真正深入到现场,对每一项国有资产进行认真核对,更没有对清查后的结果进行数据分析,使单位国有资产清查失去了它应有的作。

4思路及对策

(1)国有资产岗位分工控制

不相容的岗位应该相互分离,同一部门或个人不得办理国有资产业务的全过程。国有资产购置预算的编制与审批,采购、验收与款项支付,保管与清查,处置的申请与审批等业务的相关会计处理等,应由不同的部门负责,彼此之间相互分离,形成合理的监督制衡。

(2)国有资产业务授权批准控制明确

必须明确国有资产的申购、审批、采购、验收、付款、处置等业务的授权审批方式、程序及审批人的权限、责任。对于超越授权范围的国有资产业务,经办人有权拒绝办理,并及时向上级部门领导汇报。

例如,规定国有资产的购置预算须经单位高层领导批准,取得和处置须有管理部门领导的书面批准,国有资产的内部转移必须有国有资产管理部门的批准等。

(3)国有资产取得和验收管理

建立国有资产购置预算制度,控制预算的编制、调整与审批,对于重大国有资产的采购过程应当规范、透明。由项目检测部门批准验收,对验收合格的国有资产应及时办理入库、编号、建卡、分配手续。财务部门应当按照国家统一的会计制度的规定,及时确认国有资产的建造成本,保证国有资产计价的准确性。资产管理要将资产相关各部门的管理职责流程化,建立与各项资产的全生命周期过程相适应的管理,实现跨部门的协同工作。在资产的实物管理、静态管理的基础上,扩大资产的管理范围,强化资产的价值管理,做到资产的动态管理,落实资产的效益管理。

(4)国有资产使用与维护管理

建立归口分级管理与岗位责任制,定期对国有资产进行检查、维修和保养,保证国有资产的实际存在和合理养护;建立明细分类辅助账,保证国有资产折旧方法的合理准确;国有资产主管部门定期组织使用部门对国有资产进行盘点,每年年末与财务部门对国有资产进行检查、分析,核对账实,如有差异及时分析,报批后调整相关资产的账面价值。

(5)国有资产处置与转移管理

国有资产的处置应由独立于国有资产主管部门和使用部门的其他部门或人员办理,合理界定处置依据,是正常报废还是意外毁损或丢失;确定合理的处置方式,令直接责任人赔偿损失。对于重大国有资产的处置应采取集体合议审批制度,建立会议审批记录机制。国有资产处置涉及产权变更的,及时办理产权变更手续。出租、出借国有资产,国有资产主管部门和财务部门按规定报批后,签订合同,约定相关事项,避免有的部门将闲置的房屋、车辆等国有资产出租创收,其出租收入不入账或私设“小金库”。应将收入费用及时入账。单位部门之间调拨国有资产,应填制“调拨单”,明确调拨时间、地点、编号、名称、规格、型号等,核定调拨价值,报批后及时办理调拨手续。

高校资产是国有资产的重要组成部分,是高校可持续发展的物质保障。国有资产管理是高校管理工作中的一个重要内容,加强高校资产管理,不仅是对高校负责,也是对国家负责,对人民负责。我们应当充分认识国有资产管理的重要性,主动保障国有资产的安全、完整,努力提高资产的使用效率,使其发挥出更大的经济效益。

参考文献

[1]张庆龙.国有资产管理.企业管理出版社,2008.3.

[2]廖明会.高校国有资产治理存在的问题及对策.统计与决策,2005.

内部管理范文篇6

一、总编室

（一）理顺管理体系，实现上下联通。总编室的工作涉及到电台、总编室及党建频道等部门的管理协调。为保障各项工作有条不紊地进行，首先对主任们的管理工作进行合理分工，每位主任要第一个动起来，做到对分管工作清晰明了，从而实现工作岗位和管理层间的联通。其次对总编室的各项管理制度进行重申和修订，使每个工作环节连接顺利，气血畅通。

（二）倡导大局观念，营造和谐氛围。在日常管理工作中，要进一步增强政治意识，树立大局观念。一方面保持好工作上的警惕性，确保所有上传节目符合广电播出节目监管细则的规定。另一方面坚持以大局为重的观念，在重点工作中发挥好保障作用，在应急工作上不计劳累得失，营造和谐氛围。

二、新闻中心

（一）认真落实局党委的各项规章制度，按照岗位目标责任制要求开展内部工作，坚持制片人会议、新闻例会、节目讲评等制度，促进节目质量的日益提高。

（二）在全中心营造团结互助、和谐共荣的良好氛围，充分挖掘每个人的内在潜力，放大人才优势，形成分工明确、各司其职、互相促进、共同进步的良好工作局面。

（三）建设积极、健康、向上的新闻团队，通过团队意识和人性化管理，实现内部管理顺畅有序进行。

三、社教中心

（一）要不断加强业务交流和学习，提高办节目的水平。每季度至少进行一次业务交流，通过点评成片、讲解业务、解答疑问等方式，形成人人是老师，人人又是学生的学习氛围，互相取长补短，促进全体人员业务水平不断提高。

（二）建立信息来源渠道，通过网络、电话和通讯员及时掌握各地信息，扩大选题范围。

（三）虚心听取观众意见，不断总结提高。要继续采取与观众座谈交流的方式，并增加网络和信件调查，认真听取来自各方面观众的意见，及时改进提高节目。

（四）加强内部管理，强化绩效考核。今年将继续完善和实施绩效工资考核办法，由各栏目组负责各组人员采编节目数量的考核，由中心成立制片人以上人员组成的考评组负责质量考核，于每月最后一个周五下午集中对当月各组节目进行评比，分别评出一二三四五等档次，对评出的各栏目最低档的采编人员，每人扣除当月一定数量的效益工资，奖励各组最高档的采编人员，并将考评结果进行公布。

四、广告中心

（一）进一步严肃工作纪律，严格执行各项规章制度，把稳定和提高节目质量放在首位，继续落实编导、组长、主任三级质量管理体系。

（二）灵活调整经营策略，针对广告的淡季和利用率持续较低的时段，采取不同的优惠措施或套播方案，刺激中小客户的广告投放需求，提高时段资源的产出效益。

（三）对医疗药品广告实行严格的审查制度，分门别类，逐项建立台账，对广告片继续实行严格的审查和规范播出。

（四）进一步加强职工队伍的思想作风建设和业务水平的提高，提升整体素质，增强团队的力量，抓好广告中心小环境的建设。

（五）进一步挖掘现有人员的潜力，帮助他们找题目，理思路，出主意，让每一个人都动起来，干起来，从而使全中心活起来。年后开办的新栏目《车视界》，下一步还要逐渐涉及其他的行业和产业，开办更多的创收栏目。

五、电台

（一）建立健全各项管理制度。要做好管理工作，必须做到制度先行。电台成立之初，就要求每位工作人员首先认真学习局各项规章制度，明确各自岗位职责，并建立电台相应的管理制度，并根据人员变化和节目改版不断调整《人民广播电台岗位设置和考核制度》，做到岗位和制度不分离。

（二）规划电台蓝图，鼓舞士气，抱团发展。电台的工作人员大多是新任招聘人员，他们对电台的内外环境都不熟悉，特别是在开播之初，时间紧，任务重，思想上难免出现相对不稳定的信号。针对这种情况，从的发展前景出发，规划电台的发展蓝图，鼓舞大家自我加压，和衷共济。随着节目录播改直播的日程推进，有的同志自信不足，压力过大，而主力队员就在关键时刻发挥了带头作用，从直播设备使用到试播磨合，全力帮助，做到了顺利安全过渡。实践证明，电台节目的每一次改进，都是电台的同志们战胜自我，抱团发展的过程。

（三）加强修养，互相关心，创建和谐科室。“心有多大，世界就有多大”，这句话实际上也对管理者提出了修养的高标准要求。在电台，中层自我严格要求，在管理过程中率先做到戒骄戒躁，不愠不火，同时也对同志们提出了要“扫一屋”的自我修养要求。

六、技术中心

（一）狠抓队伍建设，打造一支政治素质和业务素质高的技术队伍。一是加强政治理论学习，进一步提高中心全体职工的政治觉悟，牢固树立认真负责的工作态度。二是搞好业务学习，加大培训力度。组织数字播出、非线性编辑、数字电视技术等方面的集中培训，通过派出去与请进来的办法，拓宽思路、提高水平。实现相互促进、共同提高，争取在设备维护、新技术应用和技术创新等方面有较大的提高。三是团结协作，营造正气、和谐的工作氛围，中心全体人员要识大体、顾大局、讲奉献，同其他科室密切协作。要增强服务意识，强化服务理念，实行优质服务。要经常到其他科室了解情况、听取建议、及时改进工作中的不足。

（二）抓制度落实，提高播出质量，强化安全播出工作。一是严格执行值班制度、交接班制度和播出制度，4人24小时不间断值班。二是认真执行设备检修、保养的有关规定，对所有设备进行周二例行检修和每季度一次大检修。进一步规范机房管理，未经允许严禁私自更换线路、调换设备、改变技术指标。三是完成编辑机房、演播室、播出机房和前端机房的设备维修维护，及时更新，进一步提高信号质量。四是继续做好对等不法分子进行干扰事件的防范力度，严格按照防范预案定期进行演练，时刻警惕，变应急预案为长效机制。

七、基层管理科

（一）制定好传输站年度考核目标任务，调整考核方式，将城区办事处与乡镇分两套考核模式，以调动各站安装和收费的积极性，使考核日趋合理。

（二）加大用户安装，年内城区等六个街道办事处传输站要随时满足新建小区有线电视的开通，其他乡镇站要挖掘潜力，通过整网、改善服务质量等方式，巩固农村现有用户，稳步发展新用户。

（三）加大对私拉乱接行为的查处力度，确保网络安全。重点督促传输站摸清卫星地面接收天线和私拉乱接底子，在处理不了的情况下协助社会管理科做好经常性查处，进而推动有线入户安装。

（四）加大收视维护费收缴力度，确保收视费足额上缴。通过阶段性工作督促、集中强化收缴、考核奖励加分等方式，力争三月底前完成收视费1000万元，六月底前基本完成年度收视费收缴目标。

（五）强化用户服务。对职工加强职业道德教育，使职工树立敬业爱岗、用户至上的服务理念和服务意识，千方百计为用户提供方便，让广大有线电视用户满意。

（六）重视安全生产。一方面加强职工安全生产教育，树立安全生产意识。其次是抓好职工的业务技术培训，增强职工防护避险能力，确保每个技术人员都明了各种业务的操作流程、安全常识，能熟练掌握一般的业务操作技能，杜绝盲目蛮干，防止各类安全事故的发生。在业务学习方面还要抓好站长，让站长贯彻好局的有关规定要求，要认识到业务学习的重要性，克服以前在职工业务学习中存在的摆花架子、走过场的问题，切实提高职工的工作适应能力。

（七）落实好网络整修维护。做好网络整修先期摸底工作，有重点的提报整网计划。在不大规模整网的情况下，继续推行包片人员每季度整修一个村网的做法，将网络维修维护纳入经常化，使网络传输质量保持在一个较高的水平。

（八）加强廉政建设。增强节约意识，继续实行开支事前审批制度，减少不必要的开支。严格掌握电脑、打印机等贵重办公用品及耗材的使用，杜绝人为的损坏。特别在网络维修方面，严格掌握维修标准，避免有线电视器材设备的浪费。

（九）创新管理手段，重点抓好用户档案和收费管理，督促各站建好用户档案，把好票据发放关、回收审核关。杜绝出现无票收费，截留挪用、滞留不交收视费等情况。

（十）对科室人员加强调度，实行责任问询制，对每人分管的工作，一包到底。科室加大考核力度，工作成绩同效益工资挂钩。推行和谐科室建设，科室工作有分工有协作，拾遗补缺，共同促进任务目标的完成。

八、规划科

（一）围绕市2012年的工作重点，做好市重点工程的有线电视管线设计配套工作，做到早规划早施工。

（二）结合数字电视的开通，做好新增光点的设计。

（三）做好新建小区和整网村庄（小区）的规划设计。

具体措施为：一是对市重点工程和大的小区（如：小口子搬迁六村安置小区、珠山秀景住宅小区、凭海临风住宅小区）实行责任到人，定期巡视，及时配套；二是加强科室内业务交流，对较大小区的管网设计，组织有关业务人员论证、交流、学习；三是加强人员的业务培训，有机会派出业务骨干参加数字电视技术的培训；四是加强对高层住宅楼层间布线质量的监管，严格要求建筑方安图施工。

九、工程科

（一）加强学习，提高修养，努力提高自身素质。把学习与加强世界观改造紧密结合起来，增长知识、智慧，提高本领，不断充实、提高、完善自己，进一步增强责任感和使命感，不断提高自身修养；加强技术培训，不但要提高自身专业技术水平，还要提高科室全部人员的技术层面，并且要针对数字电视整转要求，对全部传输站人员进行专业培训，努力提高广播电视工程人员的技术力量。

（二）求真务实，不断探索，全面提高工作质量。有线电视技术工作必须狠抓工作质量，不得半点马虎，从工程科的光缆熔接工作，到数字电视的前期技术筹备，以及后期整转平移，必须细致认真，求真务实；各项工作直接影响到老百姓的收视质量，也关系到我局的宣传形象；数字电视是一项新生事物，也是一项新技术的应用，更要求我们细致求真、不断学习和探索，最大限度的提高电视信号质量。

（三）团结协作，激发潜力，提高工作凝聚力。做好有线电视工作离不开团队精神，团队精神的核心就是团结协作，要完成高质量的有线电视、数字电视工作，必须将科室人员拧在一起来抓，强大的凝聚力是干好工作的重要保证。要深入了解职工的工作和生活情况，积极给予所能及的帮助，充分调动他们的积极性，激发他们的潜力，拧成一股绳，劲往一处使，唯有如此，才能圆满完成局党委交给的各项工作任务。

十、器材科

（一）组织好今年四月份的器材招投标。

（二）依据乡镇站提报的月预算材料计划，定购器材数量，降低库存占有率、节约资金，合理库存。

（三）账务处理，完全依据会计制度和会计要求处理账目做到了账账相符、账和实际物资相符。

（四）提高服务意识、责任意识，无论是节假日还是正常当班，只要是基层站遇到突发事件需求器材时，我们一定做到及时提供，保证有线网络的正常传输。

十一、社会管理科

（一）进一步加强政治理论和广播电视法律法规的学习。按照局党委的统一部署，全面贯彻落实局党委关于“讲政治、塑形象、提质量”讲话精神。进一步学习《行政许可法》、《行政处罚法》和相关广播电视法律法规，全面提高执法人员的业务能力和执法水平。

（二）搞好内部管理，抓好队伍建设。制定出详实可行的年度考核目标，将任务目标分解到每个同志，明确职责，严格百分制考核及考勤制度。在科室内部经常开展谈心活动，及时了解每个同志的思想工作情况，使大家团结一致，拧成一股绳。工作中坚持严格执法，文明执法，不出现违法事件。尽量争取有关单位的支持，与各科室和乡镇站搞好团结协作，以大局为重，使大家心往一处想，劲往一处使，以确保各项工作的顺利完成。

十二、发射台

（一）明确每个工作人员的工作分工及责任目标，严格执行值班制度、交接班制度和播出制度，4人24小时不间断值班。

（二）认真执行设备检修、保养的有关规定，对所有设备进行周二例行检修和每季度一次大检修。进一步规范机房管理，未经允许严禁私自更换线路、调换设备、改变技术指标。

（三）发射台电力线路已经服役近30年，有的地方老化严重，局党委对此特别重视，多次派人巡查线路，解决了部分隐患，对安全播出起到了至关重要的作用。在日常工作中，值班人员继续高度关注电力线路，及时排除安全隐患，确保人身安全、财产安全和播出安全。

（四）移动电视公司和电台在数字技术方面的应用，给我们提出了新的课题。随着固态化的全面实施，数字化摆在了我们的面前，而我们的技术水平、测量设备、维护经验都达不到要求，如果不下大力气去解决这个问题，势必影响安全播出。加强学习是缓解这一矛盾的措施之一，所以必须加强科室人员的政治及专业技术的学习培训。

内部管理范文篇7

1Flex技术介绍

1.1Flex技术的介绍

Flex是到目前为止一项较为成熟的能实现RIA的技术，它是由Adobe公司开发用于RIA的一系列产品和技术。Flex采用面向对象的编程语言ActionScript3，拥有内建的支持E4X的XML操作类，因此Flex编写的客户端程序能够简单、灵活有效地处理XML数据。

1.2Cairngorm框架

Caimgorm把Flex的应用程序分解为视图，控制和模板三部分，表达了MVC模式的主题设计思想，很好的实现了可伸缩的对复杂业务逻辑的RIA应用的研究开发。同时作为桥梁，在Flex平台上快速构建出稳定的商业应用程序。

1.3中间件技术

中间件平台采用面向构建技术合理的实现企业及应用之间的开发，管理，运行还有监督维护工作。同时给J2EE平台上的应用提供应用架构以面向构建，完美的结合了XML技术，构建技术还有可视化开发技术还满足J2EE体系规范，非常好用，其中应用系统中的基本元素以图片化的构建单元表现出来。

2系统架构

2.1系统功能模块

本系统主要是用在统一监督，记录和管理公司的每个阶段的项目。对于一个完整的项目要从头到尾的按流程来，比如从市场立项+预立项再到签订销售合同再到公司审查立项再到所需设备的采购最后签订采购合同，项目流程中所涉及的人事调动，经费还有报批，进展过程等有关信息的管理都是本系统可以实现的各项功能。

2.2系统整体架构

该系统要采用三层体的结构，包括表现层，业务逻辑层以及数据层。本系统明确的表现各功能的作用，其中表现层用户界面由FLXE实现，数据层由Oracle数据库实现，而业务逻辑层采用面向服务架构的基于J2EE，SOA的中间件平台。

2.3关于表现层的设计

本系统采用在FLXE设计中广泛使用Caimgorm框架，用以应对功能较为复杂而且开发模块很多的问题。应用较为成熟的Caimgorm框架可以提供一系列的可以互相协同作用的设计模式，能够有效地处理关于服务端交互与业务逻辑，用户的客户端状态以及管理客户端状态等方面的处理用户行为的问题，让FLEX上开发的应用程序有更好的维护性和扩展性。Caimgorm有清晰的结构，应用相对来说不复杂，可以利用MXML使流程变得简单明了，所以更适合完成各模块设计。Caimgorm框架对于系统构建需要完成以下操作：（1）按归类建立对应的Event，View，Command，ModeLpcator。（2）为了存储系统中各个模块间的交互共享数据信息，建立一个公用的数据服务模型来满足需要。（3）为了监听所有事件的过程，需要一个FRONTCONTROLLER注册。（4）为了调用后台数据库的操作，提供多个公用功能的Command的，serveice和delegate模块与之连接。本系统利用Flex客户端的面向对象编程的能力，划分了系统功能模块，加入用户权限管理等功能，将大部分业务逻辑和数据处理转移至客户端，减轻了服务器的负担，更好地实现了企业内部管理系统的建设。为了有效避免一些经常用到的固定信息频繁请求，可以将从后台传输来的数据存储在FLEX端，也就是说在服务器第一时间返回这些数据后，在FLEX端缓存着，目的在于减轻服务器的负担，也可以确保程序代码的可读性，将复杂繁琐的结构设计地更加简单实用。

2.4业务逻辑层

本系统主要使用面向服务架构的中间件平台，其中业务逻辑层主要承担跟FLXE客户端通信。作为面向服务架构的中间件平台，需要完成的工作有：第一个是实现各个模块功能之间的后台交互逻辑，通过对具体操作流程的逻辑流配置进行实现；第二个是建立独立运行的构建包还有不同编写内容的工作流程。调用逻辑流处理完毕，将逻辑流输出的结果封装成一个大数据对象数组返回给Flex的AS去解析，这样就得到了Flex需要的数据类型。

2.5表现层和业务逻辑层的沟通

对于面向服务架构中的中间件平台要调研逻辑流提交的数据，选择FLXE中的remoteobject数据交互模式，以满足数据类型大部分是JAVA类型的需要，同时保证FLXE和JAVA面对面通信，这样就能提高数据传输过程中的传输效率。也就是对服务器中的每个FLXE应用都创建一个远程的JAVA对象，用来连接用户表现层和业务逻辑层，同时还省去了文本转换过程中利用HTTP的步骤，完美的实现自动转换。

2.6数据层

通过面向服务架构的中间件平台可以高效实现FLXE表现层的信息处理，还有与采用ORACLE数据库的数据层之间进行交涉。这些设计的目的在于存储数据层的各项信息，其中就包括项目的详细信息和历史信息，用户的各项个人信息，日志的档案文件，还有关于业务查询的字典记载等。

3系统界面

本文设计的系统界面可以满足各种企业内部管理需要，使用客户端承载大量的数据，使服务器的负担大大减少，更好地实现了企业内部管理系统的建设。

4结语

为了更好的解决企业内部管理系统的工作需要，基于Flex开发的系统适用范围广而且稳定性好，对报表统计还有各类形状的统计图形都支持，可以高效的构建和维护系统桌面以及操作系统，使企业管理系统得以优化，更加实用。

作者:佟鑫 单位:吉林动画学院游戏学院

参考文献

内部管理范文篇8

1.企业内部管理的涵义

《辞海》对企业管理的定义是：企业为实现一定目的，而合理地组织人与物的因素，有计划地指挥、调节和监督其经济活动的各种职能的总称。它产生于企业中共同劳动的需要，但它的性质与目的则因社会制度而异。在社会主义社会，企业管理是在国家计划指导下，按照客观经济规律的要求，为多快好省地发展社会主义经济，满足人民和社会日益增长的需要服务的。企业管理的内容主要包括：计划、生产（业务）、技术、设备、物资、劳动、成本、财务等方面的管理。

我们认为，企业内部管理是指企业的管理者或管理机构为了达到预期的管理目标，有计划地指挥、调节和监督其经济活动而采取各种方式、方法，合理地组织企业内部的人与物的因素的活动。

2.加强企业内部管理的必要性

(1)市场经济要求所有的企业以市场主体的角色主动进人市场。市场经济即是一种竞争性的经济，又是一种法制经济，每个企业都必须具有公平、公正、公开的竞争意识。只有那些自律意识强，企业形象好，产品和服务质量高的企业，才会在竞争中取胜。

(2)市场经济的实践告诉我们，企业内部管理不好，生产成本得不到有效控制，在竞争中也就不能取胜。“内抓管理，外拓市场”是市场经济条件下企业的立身之本，也是企业永恒的主题。

二、加强企业内部管理的措施

加强和完善企业内部管理，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部管理制度，需从以下几个方面入手：

1.突出重点，抓好质量管理、资金管理、营销管理和成本管理

这是企业内部管理的实质和核心。抓质量首先要牢固树立“质量、信用”的观念。企业领导者要成为企业产品质量和信用的第一责任者，要健全以质量否决权为核心的责任制，加强技术基础工作，建立健全质量管理机构，大力推行科学的质量管理方法，深入推行全面质量管理，认真贯彻IS09000系列标准。抓资金管理，需要从思想上，要树立勤俭办厂的精神，想方设法开源节流。

2.建立科学的用人制度

要坚决改变用人观念，拓宽视野，按照德才兼备的原则，大胆任用一批能人，不拘一格，敢动真格地选好配好企业的厂长（经理）。在选拔和任用企业领导干部时，首先要考虑对国家、对企业、对职工负责，把那些既有责任心又有管理能力的人提拔到厂长（经理）位置上，尤其要配备好企业的“一把手”，使其成为率领企业职工奋发向前的领头雁。其次要从德、才、识、体等方面注意发现任用企业各级领导干部。

3.制定科学有效的绩效考核制度

人的潜在能力是巨大的，要调动员工的劳动积极性和创造性，必须用严格的奖惩制度去约束和激励其努力奋斗，充分发挥潜能。人的潜能不会自然发挥出来，而是必须用激励的手段使其产生“动力”，“动力”的产生是靠人按不同的标准可划分为许多种类。如生理需要、社会需求、物理需要、精神需要去引发。如何才能让员工产生“需要”并且能逐步发展，从“需要”促使其产生心理张力，引起其产生达到一定目标的内部动力“动机”，“动机”推动其去“行动”，实现达到“目标”，“目标”实现的同时需要满足，紧张解除，这时又需要使其产生新的“需要”。以此周而复始地循环，使人不断地被激发，潜力不断地发挥。这每个循环的运转过程都需要企业“帮助”产生，即建立起一个适应我国现阶段员工的科学有效的绩效考核机制。

4.加强企业的思想政治工作

加强企业思想政治工作，从根本上说，是贯彻“两手抓，两手都要硬”的方针，是创造高度的社会主义物质和精神文明的必然要求。如果没有坚强有力的思想政治工作，就不可能正确执行党的路线方针和政策，如果没有坚强有力的思想政治工作，就不能凝聚人心，造就一支有理想、有文化、有道德、有纪律的职工队伍，企业发展就会失去最大的力量源泉。把加强思想政治工作作为企业的一项重大的基本建设来抓，这对于搞活国有企业乃至整个国有经济，具有长远的战略意义。

总之，加强企业内部管理是搞好企业一切工作的基础，是深化改革建立现代化企业制度的必然要求，国有企业特别是领导一定要把这项工作放到重要位置上，并给予充分重视，努力把企业管理提高到一个新水平。

参考文献：

[1]郭朝阳编著:《企业管理》，广东经济出版社，2000年10月第1版

[2]田红云:《企业内部管理》，《管理与财富》，2003年第6期

[3]陈克祥:《论现代企业的内部管理》，《经济与管理》，2001年第9期

内部管理范文篇9

论文摘要:随着国内银行业国际化进程的不断加速,国际结算业务在品种和数量上正成倍增长。商业银行如何做好做强国际结算.规范国际业务内部管理.值得认真探讨和研究。

一、加强内外沟通。提高运作效率。国际业务涉及银行、税务、外管、海关等多个部门,为了进一步做好国际业务.商业银行有必要就操作当中遇到的问题与相关部门进行协调,以提高效率,防范风险。例如,银行在处理报关单时.需要登录海关核查网对每一份报关单进行核查、核注,在核查的过程当中会经常由于网络故障等问题影响工作效率,如果能和海关的技术部门取得沟通,掌握一些保障通信质量的手段。对提高银行业务处理效率是非常有益的。另外。国际服务贸易项下付汇。客户需要向银行提交相关的税务凭证.由于对纳税法规、程序不熟悉,客户往往要在银行与税务部门之间往返很多次才能办成业务,如果能在银行、税务之间建立一条快捷通道.方便银行与税务部门沟通.可以给客户办理业务带来许多便利。外汇管理局作为商业银行国际业务内部国际业务的直接管理部门.是制定各项管理制度的机构.新政策时会以各种方式对银行从业人员进行培训.银行也可就日常操作当中碰到的问题向外管寻求正确的答案。

做好国际业务日常工作.不仅要加强外部沟通。更重要的是做好与银行内部机构的协调工作。目前,大部分商业银行都实行本外币一体化的管理模式.运用人民币管理过程中形成的成熟模式和经验对国际业务进行管理,可以有效地防范风险。但国际业务相对于人民币业务来说更加复杂多变.政策灵活度大.如果一味地将人民币业务的管理模式用于国际业务当中,不能真正涵盖国际业务的各项业务。因此迫切需要制定出更有针对性、专业性的业务流程和内控制度。比如国际业务当中工作量大而重复性高的业务报关单核查、外管申报工作,如果能和技术部门合作开发相应的程序.可以大大地提高工作效率。目前使用比较成功的一个案例就是报关单的自动核查系统.不仅减少了人力,还缩短了工作时问。而对于外管申报工作来说,自动化程度还有很大的提升空间.通过开发相应的处理程序.将可大大减少数据的重复录入,提升准确率,解放劳动力,提高效率。

二、加强内控建设。实现流程管理。加强国际业务内控制度建设。是有效防止商业银行风险的关键。就商业银行国际业务来说.一是要对现有的各种规章制度认真研究梳理.并借鉴国内外银行内控制度建设的成功经验。统一进行制度和流程再造从根本上解决制度流于形式的问题。二是要坚持“内控先行”的原则.在开发推广新产品过程中.明确各单位各部门责任.制定相互制衡的业务管理办法和制度,并在实践中不断修改完善。三是要狠抓各项内控制度的贯彻落实.并建立一套切实可行的执行制度监督机制。

制定完善的业务流程是强化内控管理、防范风险的一个重要保障,尤其在国际业务操作当中,如何优化、修订合理的业务流程.是增强执行能力、提高运作效率、实现管理效益最大化的保证。建议对现有的业务流程进行全方位的梳理、分析。剔除不科学、重复劳动的部分.并编制“岗位操作说明手册”。国际业务管理部门应始终把内控制度建设放在业务发展的前面.结合国理韧探际惯例和本部门业务环节风险点。制定下发国际业务管理规定、业务操作流程。明确各岗位的日常工作职责、经办权限、业务办理时限等具体内容。使业务受理有章可循。业务经办有章可依,在控制差错发生的前提下,提高运行效率和经济效益。

内部管理范文篇10

【关键词】管理审计；内部控制；风险；防范

2003年5月国家审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》，明确提出企业内部审计不仅要进行财务收支审计，还要进行对本单位及所属单位经济管理及其效率的审计，开展内部管理审计业务。企业内部审计进入管理审计领域，使内部审计对提高企业管理水平和经济效益有更加直接的作用，同时审计风险也随之扩大。如何控制内部管理审计风险，成了关系到内部管理审计能否健康发展的关键。

1内部审计的作用

内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，是现代企业风险管理的重要组成部分。在风险管理中，内部审计要发挥两方面的作用：

1.1对风险管理过程的充分性和有效性进行评价

①评价企业战略目标的制定是否是在分析组织和行业的发展情况和趋势、企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合企业风险偏好来制订；②与相关管理层讨论部门的目标，看分解到各部门的目标是否对战略目标提供足够的支持；③评价管理层对风险的识别和评估是否准确；④分析控制措施是否完善，是否可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之内；⑤风险监控是否持续得到执行，监控报告制度是否恰当，风险管理报告是否充分、及时。

1.2以咨询顾问身份协助机构确定、评价并实施针对风险管理的方法和控制措施

①进行控制和风险评估培训，使风险意识贯穿于整个企业的各个层面，并且使每名员工能够有效识别风险并提出有效控制措施，实施企业全员、全过程、全方位、全天候的风险管理。②召开控制和风险评估专题讨论会。针对重大风险隐患，要集合企业内外部的专家进行专题研讨；审计人员既是组织者，又是参与者，同时也是学习者。③开发自我评估工具。对风险管理进行深入研究，利用现代技术开发适合本企业的评估工具。

2内部管理审计风险形成的原因

2.1外部原因

①内部审计的独立性。内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。内部审计机构作为单位的一个行政监督部门，使审计部门的独立性受到严整制约，必然对内部审计人员的监督行为构成约束。因此，内部审计的独立性较外部审计弱。

②内部审计的控制性。内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，它是以职责分工和适当的授权为主要特征的。内部审计作为企业管理的一个重要手段，在对众多目标进行审计时，越来越依赖于对内部控制制度的评审。然而，我国企业对内部控制制度的作用普遍认识不足，重视不够，内部控制制度不健全或形同虚设，内部控制的作用在企业中得不到发挥，使企业不能有效全面执行或者不能有效防止企业经济活动的差错和舞弊行为，使内部审计人员据此不能发现企业存在的问题，从而形成审计风险。

③内部审计的法规性。政府出台的《审计法》和《注册会计师法》为政府审计和民间审计提供了法律依据，但内部审计法规的制定却相对滞后，目前还暂时没有一部专门的法规。这样，内部审计人员在进行审计判断和评价时，缺乏权威的法律依据，只能依靠经验和知识进行分析判断，一定程度上影响了审计结论的权威性，增大了审计风险。

④内部审计的复杂性。其复杂性一是随着企业的集团化、规模化、投资多元化的发展，关联企业、子公司增多，使企业内部机构层次增加，市场交易内容日渐复杂，由此产生的会计信急也必然趋于复杂。一些虚假或错误的会计信急可能掺杂其中，给内部审计带来了更多的困难，增加了审计人员对有关问题做出错误判断的可能性，审计风险也随之增加；二是内部审计的内容从传统的财务审计发展为效益审计、管理审计、经济责任审计、决策审计、风险审计、投资审计等，增加了审计人员作出正确结论的难度，增大了审计风险。

⑤内部审计的局限性。内部审计中抽样技术和分析性复核己被广泛应用，但它们都是根据总体中部分样本的特征来推断总体特征。内部审计人员在运用抽样技术时，多数全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，不可避免地带有一定的误差，形成审计风险。分析性复核方法由于强调了成本效益和审计风险的均衡，因而审计人员会舍弃一些对审计意见影响不大的审计程序和方法，可能使审计意见失实导致审计风险加大。

2.2内部原因

①内部审计机构因素。首先是内部审计人员队伍不稳定，配备人数少，审计人员配制与所应承担的审计任务不对称。部分单位因精简机构，把纪检、监察、审计三个部门合为一体，审计人员很少，难以完成正常的审计任务，影响了审计的独立性。其次是审计队伍知识结构单一。目前在职的审计人员所学专业多为会计或审计专业，很少有懂法律、经营管理、金融和其他高新技术专业知识的全面人才。

②内部审计人员道德因素。国际内部审计师协会的《道德准则》要求内部审计师必须遵守高标准的诚实、客观、勤奋和忠诚的原则。而现实中部分审计人员职业道德缺失，不能经受各方面的诱惑，甚至故意放弃对重大问题的追查和揭露，从而出具与事实不相符或完全相反的报告，给内部审计工作的质量、信誊带来负面影响，导致出现审计风险。

③内部审计人员素质因素。内部审计人员普遍计算机审计技能欠缺，不能适应新形势的需要。部分审计人员自认为对本单位情况熟悉，情况调查缺乏深入，发现问题不深究，讲人情，大事化小，小事化了，易产生审计风险。另外，审计人员平时忙于日常工作，不能钻研新技术，学习新法规，对专业的后续教育也不能认真对待，滋长了内部审计风险。

3内部审计风险的防范

3.1开发管理审计标准

审计标准是指审计人员对被审事项进行评价的依据。离开了审计标准，审计人员就无法对被审事项的真实性、合法性、效益性进行客观的评价和监督。内部管理审计法规属于审计标准，是无法回避的，必须早日解决。

3.2增强内部审计人员的风险意识

以谨慎的客观公正态度严格执行审计程序，通过分析判断，准确识别审计风险，制订防范风险的管理控制机制，要善于回避和转移风险。对于内部控制制度薄弱、财务管理混乱、会计核算存在较多问题的被审计单位，审计人员应有意规避风险，学会自我保护。对于被审计单位执行的、涉及多个部门的某些政策，内部审计人员要及时与有关部门沟通，以明确责任，最大限度地降低审计风险。

3.3采用内部审计科学方法

根据被审单位的实际情况、规模大小、经济活动的复杂程度、内控制度的完善情况等确定恰当的审计方法，并随时调整。尤其是要尽快掌握和使用计算机审计技术，采用以风险为导向的风险基础审计模式。风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式。它通过对审计风险进行系统的分析和评价，来确定审计风险是否可以控制在可以接受的范围内。我国内部审计也应尽早引入世界上广泛应用的风险基础审计模式，合理评估内部审计风险。在此基础上制定正确的审计计划，并结合账目基础审计方式和制度基础审计模式，充分发挥内部审计审查评价作用，提高审计质量，降低审计风险。

3.4严格区分管理责任和审计责任

内部管理审计的精髓就是关口前移，改变事后控制的被动局面。对于一家管理不善的公司而言，通过对其进行内部管理审计，全面系统地检查和测试其内部管理控制，往往能准确定位其管理上的薄弱环节，解决该公司治理中的问题。值得注意的是，管理审计既不能替代管理也不能减轻人对决策和控制的责任。企业为顾客创造价值、以顾客为中心，还必须注重企业综合能力的培养，必须从产品、服务转向企业总体规划。

3.5要赋予内部审计机构一定的处罚权

赋予内部审计机构一定的处罚权有利于提高内部审计机构的权威。虽然内部审计机构的处罚权与国家审计处罚权有所不同，但是如果内部管理审计结论对被审计单位错弊责任人的切身利益有足够的影响，将会大大强化内部管理审计的权威作用，从而有利于审计风险的控制。

参考文献

[1]钟淼.内部管理审计风险形成及对策分析[J].江苏商论,2004,8:106-108.

[2]李文辉.内部管理审计的风险控制[J].陕西审计,2004,5:22.

[3]张曦颖.怎样开展内部管理审计[J].现代审计与会计,2004,9:16.