内部财务范文10篇

内部财务范文篇1

一、做好日常监控，查错纠弊

什么是内部审计？内部审计有什么作用？要达到怎样的目的？财务审计跟内部审计的关系又是怎样？财务审计能解决哪些问题？国际内部审计师协会在《内部审计实务标准》中，以及我国《审计署关于内部审计工作的规定》等对内部审计的定义指出：内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，目的是为组织增加价值并提高其运作效率。作用在于帮助实现组织的经营目标。财务审计，是内部审计中的一项重要内容，是实现内部审计目标的一项重要手段。狭义的财务审计是按照国家法律和企业规章制度的要求，运用审计准则规定的程序和方法对企业资产、负债、损益的真实、合法、效益进行监督和评价，揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况。按照这一要求，财务审计人员可以进行每月财务跟踪分析，即以月度财务报表为切入点，进行各类报表中财务信息的动态比较，对当期效益的真实性和盈亏的主要影响因素进行分析，针对异常变化再延伸到账务检查与核实，建立财务审计的基本雏形，有了基本雏形之后，再进行逐步完善，增加对利润影响重大因素的反映，和对被投资企业基本财务状况和效益情况的跟踪分析。此时的财务审计工作，可以起到以下作用：(1)通过对报表中反映的会计期间内财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，检查当期会计信息的完整性、合法性、准确性、一致性和公允性，重点是对会计政策和核算方法的合规性进行了监控，对会计核算及基础规范管理中存在的问题给予揭示；(2)对当期经济效益产生重大影响的因素，给予真实、客观、及时的反映；(3)为对被投资单位的规范化管理提供基础信息。

二、建立内控评价机制，逐步实施财务风险管理

审计的对象主要是会计报表、账簿、凭证及相关资料，由于财务审计的特殊性，对一些重要的核心会计资料的取得存在较大难度，工作中往往很大程度上要依赖于以往对财务工作的敏感和经验，如果不建立系统的工作方法和机制，其弊病是很有可能疏漏对重要控制点的监控；其次，财务审计应服务于企业管理，对经营审计的方向应起到指导作用。虽然很多企业都在开展专项管理审计，为规范企业的资金管理、物资管理、采购及销售管理，被投资单位管理等，均起到了巨大的推动作用，但其计划的制定，主要来源于企业管理流程的不顺畅使许多管理问题急需解决，并非源于财务审计的指导作用，再次，目前多数企业的财务审计工作仅仅停留在内部审计的初级阶段，针对“增加组织价值并提高其运作效率”这一内部审计的最终目标而言，没有对企业财务管理做出分析、评价和提出有利于“股东利润最大化”的管理建议。因此对财务审计工作提出一点设想。

1.建立内部控制的分析、评价机制，规范财务审计工作程序。按照财政部关于内部控制规范的要求，结合企业的生产经营实际，应尽快设计出有针对性的内部控制测试方案，建立内部控制的分析、评价机制。在内控评价的内容中，应尽量涵盖：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、信息披露、关联交易控制等内容。由于财务管理是企业管理的核心内容，是企业管理的高度集中，因此对内部控制的分析和评价应该更关注内部管理控制以及内部环境控制的评价。只有建立了系统、完善的分析评价机制，通过分析性复核，才能找准关键的控制点，发现线索，有的放矢，节省审计成本，提高审计效率。面对企业管理和内部审计环境的复杂性，为了提高审计工作的实效，还应逐步规范财务审计工作程序。按照“环境分析→企业经营状况分析→内部控制评价→风险评估→确定风险控制点→对重点环节进行审计”的程序进行财务审计，会大大提高财务审计的工作效率，同时对专项管理审计也会起到重要的指导作用。

2.逐步实施财务风险管理。财务风险作为一种经济风险现象，越来越成为现代财务理论的核心内容。广义的财务风险包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险及汇率风险。筹资风险来源于债务筹资和资本性筹资风险，投资风险来源于对外投资（被投资单位）和对内投资（固定资产、无形资产）的风险，现金流量风险来源于企业日常生产经营中的现金净流量风险，如：现金收付风险、信用风险、存货资金占用风险等，利率风险来源于利率水平的不确定性，汇率风险来源于汇率变动的不确定性。毋庸置疑，识别财务风险、衡量财务风险、有效地规避财务风险是财务审计的一项重要内容。建立、健全内控的分析评价机制，是对以上财务风险进行有效识别和合理评估，建立财务风险危机预警机制，从而达到理性地管理、有效地控制财务风险的发生和损失程度。实施财务风险管理是高层次财务审计工作的境界，同时也是内部财务审计的发展方向。

内部财务范文篇2

（一）评审财务内部控制制度

对企业财务内部控制制度进行评审是企业内部审计人员的职责。其一，企业内部审计人员要将所审计项目的范围、性质和时间确定出来；其二，企业内部审计人员应能对其财务内部控制制度的健全性做出评估，促进企业进一步改善经营管理，并对此提出符合经济效益需求的、科学的、合理的意见和建议。

（二）审计企业财务收支、经济责任以及经济效益等

企业应以经济效益的审计为中心，具体到审计任务，需包括审计企业经济责任是否履行、企业财务收支是否合法、经济效益实情是否符合规定等。审计的重点内容是：企业执行相关法律法规及政策的情况；执行董事会批准的重大经营方案、计划的情况；大型的担保、投资、借款；所属全资或者是控股子公司的资金收支和财务运作情况；固定资产的报损、保费、出售等情况。

（三）开展管理审计

如果从企业发展这一角度着手，那么内部审计优势的发挥离不开管理审计工作的有效开展。对企业的财务、营销、人力资源、生产等各个环节都需要开展管理审计，也就是对于企业管理职能方面的审核，能全面地对企业管理的计划、控制、组织等工作进行评价，能针对企业管理工作绩效开展系统性的评价。

二、企业财务内部控制中有效内部审计实施的方法

对企业管理来说，内部审计是重要的组成部分，其主要作用在于企业内部审计部门能认真行使自己的职能权利，按规定完成审计任务，在实现审计目标的过程中收获宏观效果。当下，企业财务内部控制中的内部审计需充分体现出评价职能、服务职能、监督职能，以全面发挥建设、监控以及参谋的作用，但是怎样才能够在企业财务内部控制中发挥内部审计最大限度的作用呢？

（一）改善内部审计机构的管理模式

内部审计是企业治理结构中必不可少的部分，企业要想发展内部审计，离不开企业治理结构的支持。为了满足内部审计的独立性与权威性，就需要将治理结构加以完善，加大改善企业内部审计结构管理模式的力度。当前，大多数企业的领导班子组成内部审计部门，这样很难实现相对独立的审计工作，特别是在对企业及管理层进行审计时，审计独立性更得不到保障。一些学者指出，内部审计应该属于监事会，但是国内企业大部分的监事会都属于政府机构或者是由董事会指派，担任监事的成员也是企业的内部成员，于是监事会也形同虚设，企业内部审计的监事会管理模式同样不能满足企业的实际需求。因此，我国企业应积极借助国外一些企业成功的内部审计经验，并以国内实情为基础展开调查，在设立董事会时再设立一个审计委员会，这样不仅能满足企业内部审计独立性、权威性等要求，还能促使审计委员会参与企业整个决策过程，对企业经营管理的全过程有效实施监督，将内部审计的职能全部发挥出来。

（二）注重道德文化建设

《内部审计实务标准》由国际内部审计师协会修订，其中提到：加强组织道德文化建设，需要内部审计的支持，企业的内部审计应该帮助企业建立出符合法律法规的文化。所以，企业想要将内部审计人员的素质提高，甚至是提高企业所有成员的素质，需要对内部审计工作有一个全面认识，打造一支具备金融、财会、法律以及经济等专业知识的内部审计队伍，以满足审计工作有序地发展下去。

（三）健全法律法规制度

就企业内部审计的法律法规而言，我国制定有《关于内部审计工作的规定》和《审计法》。除外国家需要对内部审计的法律法规进行完善，企业还应该结合自身情况及现行的内部审计政策，加强建设适合企业发展的内部审计制度，并组织企业相关人员及时制定出可操作性强的、具备具体性、前瞻性的内部审计工作规范、标准等，确保企业内部审计工作有法可依、有章可循。

（四）扩大审计范围、创新审计方式

企业要及时改变以往传统的查账式内部审计方式，慢慢转向管理型审计。在企业传统的内部审计模式下，主体内容是财务审计，即查账，但是很难从账面上反映企业管理上的漏洞与差错以及对企业资产的侵犯行为，这种方式拥有较大的局限性。但这种局限性是管理型审计不能弥补的，因为管理型审计的基础就是财务审计，通过对企业的经营流程、管理流程、实际内部控制状况等进行调查和分析，以提出针对性较强的改进建议；通过对企业经营计划的完成状况、经营业绩的好坏等进行审计、评价，并以此为依据考核经营者，给予适当奖励，确保企业发展的整体战略目标及政策、方针之间保持高度的一致性。

（五）借助现代化技术随着现代化计算机技术的迅猛发展，其逐渐应用到企业的内部管理之中，

于是企业传统的审计方式面临着新的挑战，需要时刻保持与时俱进，能够在内部审计中利用现代计算机技术、电子技术及互联网技术等，以推动企业内部审计逐步转变成电子化审计。

（六）完善内部审计人员结构

企业的审计范围从以往的财务收支审计、财经法规审计逐渐拓展到企业绩效审计，现有的内部审计财会人员结构跟现代化内部审计工作对人员提出的新要求不符。只要有经济活动存在，那么审计必不可少。对企业的内部审计人员而言，必须同时具备过硬的政治素质、业务素质。审计业务的精通离不开法律法规制度以及本单位的各项业务。所以，企业的内部审计人员需朝着审计师、律师、工程师、经济师等方向努力。换言之，企业开展内部审计工作，不仅要挖掘出企业经营管理中潜藏的弊端，还要提出有效地治理措施来缓解弊端、治理弊端，将财务内部控制制度不断地完善，强化财务管理，提升财务整体的控制能力，帮助企业有效规避财务风险、经营风险，提高企业的整体经济效益，监督企业经营者在履行自身职能时是否严格、到位，以增强他们防范风险的意识、能力，进一步完善企业财务内部控制制度。

（七）促进内部控制体系有效运行，提高企业财务管理水平

我国现代企业的内部控制是一个动态变化的过程，因为企业所处的市场环境、经营环境正持续变化着，为在残酷的竞争中屹立不倒、发展壮大，企业的内部控制体系也应时刻变化着。目前，几乎每一个企业都已建立起属于自己的内部控制体系，但企业内部控制制度的职能并没有充分发挥出来，很多人员在执行内部控制制度时安于现状、求稳怕烦，导致企业内部控制体系无法有效运行，企业的经营状况也得不到及时准确的反映。然而，企业内部控制系统如果能定期对内部审计部门进行检查和评价，那么内部控制中存在的薄弱环节就能及时得到改进，企业内部控制制度的健全也就更加顺利。确保企业资产完整、安全，最终成功提高企业的财务管理效率及水平。

三、结语

内部财务范文篇3

关键词：国有企业；财务内部控制；作用；问题；对策

国企是我国经济建设的中坚力量，对我国的经济发展乃至民生水平均具有非常大的影响。为此，应当将国企的财务内部控制作为一项关键课题，加强研究、探讨与实践，一方面既要正确认识国企财务内部控制的概念及作用意义，客观剖析国企财务内部控制中存在的问题与不足，另一方面更要针对性的采取改进和优化对策，以提高国企财务内部控制的有效性，保障国企的长远、稳定发展，使其能够在我国社会经济建设中，发挥出更大的作用。

一、国企财务内部控制的概念及作用意义

（一）国企财务内部控制的概念

按《新会计大辞典》对“内部控制”的定义来看，国企财务内部控制是国企在自身的管理、运营尤其是财务活动中，通过制定相关制度、采取相关措施，以确保自身财务活动的合法性、廉洁性，以及财务资产的安全性、完整性，防止发生财务风险[1]。

（二）国企财务内部控制的作用意义

1.确保国企的财务资产安全对于国企来说，财务资产是重要的财务组成部分，也是其发展的先决条件之一，并且还直接与国家和人民群众的利益密切相关，在任何情况之下都不能受到侵犯[2]，诸如贪污、盗窃、挪用企业财务资产的行为，绝对不能在国企中出现。通过财务内部控制，能够对国企内的所有管理、运营以及财务活动进行有效监管，避免各种非法手段可能对国企财务资产造成的损失，从而确保国企的财务资产安全，同时保证国企的廉洁性、自律性。让国企真正成为国家和人民群众利益的创造者、维护者。2.确保国企各项活动的合法性现阶段，我国的市场与社会环境都越来越开放，为了鼓励市场经济发展，国家一方面放宽了对企业市场活动的限制，但另一方面又不断加强了对企业的政策及法律约束，用以规范市场的秩序。即使是国有企业，都必须要严格遵守国家的相关政策、法律，这样才能真正地融入市场，实现更好的发展，如若不然就会受到严厉的处罚，损坏其社会形象[3]。而在财务内部控制的监管之下，国企所有的财务活动，以及与财务相关的任何管理及业务运营活动，都可以得到规范，保证其符合国家的政策、法律，确保国企各项活动的合法性。而且在财务内部控制系统中，通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等，可以有效地控制企业生产和经营活动顺利进行，保证实现企业的经营目标，这一切都更有利于企业在当前市场环境下的发展。3.优化国企资源配置、增强企业的市场竞争力开放、多变的市场环境，也加剧了市场竞争及风险，即使是国有企业，也非常容易在市场竞争中受到重创，如在决策上出现失误，或是发生财务风险，危及到企业的生存与发展。因此国企必须要不断增强自身的竞争力、生存力，这样才能适应如今的市场形势，在市场中站稳脚跟，实现长远发展[4]。通过财务内部控制工作的开展，能够在很大程度上提高会计信息的可靠性、准确性，这些会计信息能够帮助企业的决策层更加科学的作出市场决策，优化企业的战略布局，以及财务资产和人力资源等资产配置，如此便可以在整体上增强企业的市场竞争力，促进和保障企业的长远、稳定发展。

二、当前国企财务内部控制中存在的问题与不足

（一）忽视了财务内部控制的重要性

面对激烈的市场竞争，国企都无一例外地非常注重自身的发展问题，尤其是在业务方面，进行了多个方面的升级、优化，以适应如今的市场环境。不可否认，国企在这方面的努力，确实增强了其自身的市场竞争力，提高了企业的发展动力，构建起了企业自身的市场优势。但与此同时，国企却对财务内部控制不够重视，忽视了财务内部控制的重要性，没有认识到财务内部控制对自身发展的影响，对财务内部控制的投入不足，导致财务内部控制工作的推进受阻较大。

（二）对信息化技术的应用不充分、内部沟通不畅

如今的国有企业规模庞大、组织结构复杂、业务多样，因此其涉及到的与财务资产相关的环节也显著增多，而且相当的琐碎，财务内部控制工作的开展，必须要对所有的这些信息进行集中的监管，才能达到财务内部控制的目标。但现目前国企在财务内部控制中，对信息化技术的应用还并不充分，未能借助信息化技术的优势帮助快速的收集、整理与分析财务及各项活动数据，导致财务内部控制的效率下降、成效降低。而且国企内部也没有依靠信息化技术，建立起高效的内部沟通渠道，导致内部沟通不畅，这进一步引起了很多内控问题的出现，如很多内控措施的实施和执行不能做到高效、准确，或是在一些内部的协调上不能做到科学、合理，总之不利于内部控制的推进[5]。

（三）对企业的内部审计工作落实不到位

国企财务内部控制与内部审计是相辅相成的，如通过内部审计可以强化内部控制力度，而通过内部控制，由可以为内部审计提供详实的依据。从实践角度来讲，国企内部审计需要以实物、账务、规则、责任人为对象，审查、评价所有相关活动的科学性、规范性、合法性以及效益，这本身就与企业的财务内部控制存在很大的重叠。但当前诸多国企对内部审计工作的落实并不到位，如内部审计组织管理制度不健全、内部审计人员赋能和奖惩机制不合理、内部审计绩效评价体系不完善、内部审计过程管理弱化等等，这不仅仅妨碍了内部审计的效用、职能发挥，同时也对财务内部控制带来了负面的影响。

（四）财务风险管理及会计管理弱化

国企财务内部控制的一个重要目标，是帮助企业防范可能发生的财务风险，保证企业财务资产的安全性，以及高效率、高效益的财务流通运转。但在现实中，国企财务内部控制对风险管理的力度弱化，如对风险的评估不全面、分析不科学、预警不精确等等。而且在会计管理方面，情况同样是如此，会计是企业财务活动、财务内部控制的核心环节，与企业的财务风险防范也密切相关。但由于会计规章制度不健全、岗位的设置不合理，未形成会计岗位之间的相互监督、相互制衡，所以国企财务内部控制的实施不甚规范，财务风险也较大。

（五）全面预算管理的实施缺少科学性

全面预算管理是执行和落实国企财务内部控制的一个主要途径，其不仅可以帮助国企降低生产生成，同时还能够切实、有效的优化企业财务资产分配，让国企的财务资产得到最安全、最高效的利用。不过从现实情况来看，部分国企全面预算管理的实施缺少科学性，如对全面预算的编制并不符合企业自身的客观需求，对预算的执行也不到位等等，并没有发挥出全面预算管理对落实财务内部控制的作用。

三、国企财务内部控制的改进、优化对策

（一）加强对财务内部控制的重视与投入力度

国企应当以全局性、战略性的思维和眼光来看待财务内部控制，深入、正确地认识财务内部控制的作用意义，尤其是财务内部控制对自身生存、发展的深远影响。从而加强对财务内部控制的重视与投入力度，建立专门的财务内部控制管理机构，予以专业、优质的人员配置，专司企业财务内部控制的规划与实施，明确财务内部控制的职能、制度、程序，为财务内部控制工作的推进创造良好的环境条件[6]。再者，要做好对企业内部所有人员的宣传、教育工作，提高他们对财务内部控制的重要性认识，使其能够积极、主动的配合财务内部控制工作开展。

（二）加强财务内部控制信息化建设、畅通企业内部沟通

为了能够适应如今难度越来越高、数据信息量越来越大的财务内部控制工作，国企必须要加强自身的财务内部控制信息化建设，打造专门的财务内部控制信息化平台。该平台要在权限上独立于企业的财务管理系统，但是在逻辑上要与企业的财务管理系统相连，其目的是为了随时收集、检索财务数据信息，保证企业的财务活动随时都处在财务内部控制的监管之下。除此之外，财务内部控制信息化平台还需要与进销存系统、ERP系统、AI办公系统等连接企业，从而做到对企业各个环节、各个岗位的实时监控。这样一来，在财务内部控制信息化平台中，就可以对企业的一切生产、运营、管理以及任何的财务活动等，进行实时、动态的数据信息监管。基于监控到的数据信息，再与企业内部控制的各项财务制度、预算指标等进行对比分析，就可以及时发现存在的问题，并准确的进行整改和责任追求，有助于企业财务内部控制的落实。还可以逐步尝试将人工智能、大数据等技术逐步地应用于财务内部控制，借助其智能化的高运算能力，从大量的企业数据信息中，提取出有价值的线索和参考，为财务内部控制的推进以及企业的决策等，提供科学的依据。同时，要基于信息化技术，畅通企业内部沟通，实现不同部门、不同岗位的高效协调，特别是要将信息化技术嵌入到企业的生产、运营与管理等各个工作环节，这可以帮助我们更好的监督企业财务内部控制的实施与推进情况，及时发现哪一环节的内控工作不到位，并及时采取改进措施。

（三）大力落实国企内部审计

落实国企内部审计，对财务内部控制的推进具有重要作用。首先，国企应当建立专门的内部审计机构，强化企业内部审计独立性，符合国家对审计工作的最基本要求，保证审计工作的客观性和规范性、有序性。其次，要针对审计工作，建立相应的评价体系和责权体系，以国家对审计工作作出的相关法律规定为基础，结合企业自身的实际情况，明确审计人员的职责、职能、职权，以及其应当承担的法律责任，如果在其审计工作实践当中，出现了任何弄虚作假、失职渎职的情况，便需要严格的进行责任追求，或按企业内部制度进行处理，或移交国家法律处理。再者，应采取全过程管控的审计模式，将审计工作贯穿于事前、事中、事后整个阶段。事前要根据审计目的制定详细的审计方案，事中严格执行审计计划，事后要加强对审计结果的科学合理运用。《审计署关于内部审计工作的规定》用单独一章对如何运用内部审计结果做了明确规定，国企应当严格遵照执行，体现出内部审计的作用、意义。

（四）强化财务风险管理及会计管理

在财务内部控制的风险管理方面，国企需要根据自身的所在行业、市场前景、国际形势、国家政策等，全面梳理自身可能面临的财务风险，对财务风险项进行精准识别。同时，还要对可能发生的各项财务风险进行精准的评估，如财务风险的发生概率、财务风险可能所致的损失等等。并提前针对各项财务风险制定相应的预警机制，以便在财务风险来临之前就提前作出响应，规避财务风险的发生，或是将财务风险可能所致的损失降至最低限度。在会计管理方面，国企必须要依法设置会计机构、配置专业会计人员，建立会计系统，进行会计核算。如要明确财务人员不同岗位的职责要求，并坚持不相容职务相分离原则，结合企业实际情况进行灵活执行各项规范的要求，确保会计系统控制的设计能够达到内部控制要求的目标。严格按照《会计法》《会计基础工作规范》等，规范的填制原始凭证，对发生的经济业务事项必须填制或取得原始凭证并及时送交会计，而会计人员应按国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，保证所有的账实完全真实、对应，任何的报表、数据，都准确、可靠。

（五）提高全面预算管理的科学性

在国企在财务内部控制中，要提高全面预算管理的科学性。重点是要对全面预算进行科学的编制，要基于企业未来的生产、发展和战略部署，结合企业既往历年的运营及财务数据，以及对未来市场的变化预测等，制定合理的全面预算目标，对全面预算进行细致的指标分配，细化到各个部门、环节、岗位。既要保证预算指标能够满足企业的正常财务需求，又要“降耗增效”，有效控制企业成本，把握好二者之间的平衡，不能顾此失彼。然后便是要严格的执行全面预算指标，动态的对预算执行情况进行监管，对客观原因所致的超预算，可以灵活的调整指标，而对主观原因，或是原因不明所引起的超预算，则必须要严厉的考核、追责，保证最终能够顺利达成全面预算管理目标。

结语

当前，国企应当重视并切实做好自身的财务内部控制工作，客观剖析自身在财务内部控制中存在的问题与不足，并针对性的采取改进、完善对策，以提高自身的财务内部控制成效，发挥出财务内部控制的效用，促进和保障自身的长远、稳定发展，从而为我国的市场、经济建设做出更大的贡献。

参考文献

[1]王燕，罗喆.国有企业财务管理与内部控制体系的建设初探[J].财会学习，2021（23）：7–9.

[2]莫晓晓.新常态下国有企业财务内部控制的难点与对策[J].中国乡镇企业会计，2021（11）：118–119.

[3]赵晓维.高质量发展下国有企业财务管理控制存在的问题及对策[J].中国总会计师，2020（01）：76–77.

[4]易莎.国有企业财务内部控制存在的不足与优化对策[J].质量与市场，2021（15）：106–108.

[5]李文亚.新常态下国有企业财务内部控制的挑战与突破[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2021（07）：85–86.

内部财务范文篇4

行政事业的内部控制到底是什么呢？是行政事业单位为了实现国家在财政方面下达的目标，顺利完成国家安排的任务，保护资产的安全，保证会计信息资料的正确可靠，在遵守法律法规的基础上，为了目标认真的实行，并且要确保经营活动的经济符合，效率较高，结果良好。在行政事业单位内部采取的一系列办法、手段与措施并且这些措施要满足能够自动调节、彼此牵制、规划有理、评价符合实际和控制到位的条件的概括名词。为了保证一个单位良好的运营，我们首先确保经济的顺利流畅。行政事业单位财政内部控制好了，就能给事业单位的长远发展做出保障，由此我们可以预见本文的内容，关于内部控制的重要性可见一斑。

二、财务会计内部控制中凸显出来的缺点

（一）内部控制在财务会计没有受到正常的重视

很多行政事业单位内部管理人员没有意识到内部控制的重要性，认为财务只需要管理好账目，不出差错就可以。因此许多行政事业单位对财务内部控制不重视，领导没有给予内部控制足够的注意力，从而内部的员工没有特别认真的对待，做事情敷衍了事，导致内部控制的秩序混乱不堪，没有优良的秩序，就不能清晰的实施工作任务。管理人员对内部控制没有足够的认识，没有加大力度来管理这个部门这样一来就不能将内部控制的优点发挥出来，不能对单位的财务方面做出大的贡献。

（二）财务会计内部控制的人员配置不适合

用人单位岗位设置不合理的现象在很多部门都存在。而我国的《会计法》也有明文规定有些岗位不能兼容。但是由于行政事业单位用人决策不明智，导致一职多人，或一人身兼数职的情况很普遍。人员安排不合理，不能完全按照内部控制的要求来合理分配，不能达到内部控制需要的条件，就不能处理好细节，不能将内部控制的巨大优势发挥出来，这样也是很不利于内部控制的良好运行的。

（三）财务会计与其他部门之间没有足够的交流沟通

例如我们在平常可能看到，公关人员向财务部门报销外出差旅费以及其他费用时，迟迟不能报销。公关人员就可能抱怨：我们在外面冲锋陷阵，你们在后方怎么不能及时补给，转拖我们的后腿。抑或有些部门需要添置新物件，需要向财务会计部门申请钱款时，迟迟不能通过。导致没有申请到钱款的部门怨声载道，一股脑儿埋怨财务部。那么此时问题就显露出来了。其它部门无法考虑到财政情况，只能根据自己出差办事所用的钱来报账，不能合理安排钱款的支出，容易超出预算，同样财务部只能拿着报表，根据自己的经验以及实际的财政状况来预计支出，从而缺乏了与其他部门的沟通，容易导致部门之间的矛盾，影响团结，致使事情不能办好。

（四）财务会计内部控制制度不合理，人员缺乏管理

财务部门有一系列的管理措施，但是管理人员不能切实的履行，导致管理懈怠，人员对内部控制工作的重要性没有清晰的认识，不能按照要求去实施好内部控制所需要的条件，另外财务部的工作人员有很多的问题。例如：专业知识的基础功不够扎实不能完好的处理好事情；有些是刚毕业的大学生，以前没有足够工作经验，处事不够圆滑细致；对于票据的处理模糊，一些虚假，陈旧，不合格的票据拿来报销。容易导致虚假报销等；账目记录没有条理规范，容易致使资金的不安全等等。综上以上四点外部不受重视，内部人员松懈，岗位设置不够合理，以及与其他部门沟通不够是财务会计内部控制中暴露出来的一些问题，接下来，我们就将根据以上四点，提出一些因地制宜的方针，给大家带来一些参考，希望能够帮助到大家。

三、对财务会计内部控制提出自己的见解

（一）领导者应该加强对内部控制重要性的理解

在部门员工中加大对财政会计内部控制重要性的宣传，并且以身作则，保持对内部控制的重要性的理解。领导班子要起到带头作用，有了领导对财务会计内部控制的再三强调重视，底下员工就能打起精神，认真负责地搞好财务会计内部控制的工作。这样一来全部门上下一心，劲往一处使定能将内部控制蓬勃发展起来。

（二）切合实际的管理制度十分重要

制度是管理之本。有了严谨的内部控制制度，还需严格地施行，记好账目，管理每一笔资金的流向，这样才能搞好内部控制工作。上级领导层应该根据财务会计内部控制的实际情况，对岗位进行重新编排，不让“一人多岗，多岗一人的现象发生”明确各个岗位的工作职责。会计，审计岗位不同，应该分开安排人员，要清楚认识到审计的重要性。将权利、责任相结合，有一定职权的基础更要挑起大梁承担自己责任，不能越矩。让每一位员工都严格按照制度实施工作，做得好给出相应的奖励，不好就要受罚。

（三）了解沟通是各个部门合作的基础

在进行某件事之前，财务管理人员应该和其他部门人员提前沟通，彼此探讨财务部门应该提前告知预算经费，其他部门人员在工作时可以根据财务部门给的预算数目来控制开销，彼此之间进行了良好的沟通就会使减少问题的出现，也可以避免后续报销意见不同意的问题的发生。整理好本单位的财务信息，给出预算数目，这样就不会出现办了事，账目得不到及时报销的现象发生。这样部门之间加强了沟通，意见不合的事件也不会发生，部门之间就能更加团结，这样也更利于一个单位的蓬勃发展。

（四）财政部门工作人员的综合素质需要提高

内部财务范文篇5

一目前高校财务管理内部控制存在的主要问题

近年来少数高校对资金安全管理工作重视不够，财务管理内控制度不健全或执行不力，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患。这给高校内部不法分子贪污、挪用公款、非法侵占财产的行为带来了便利，为舞弊行为、甚至犯罪带来可乘之机。高校财务管理领域发生的贪污犯罪案件一般为单位负责人、财务负责人、或一般财务人员利用财务管理的漏洞，贪占、挪用甚至私分高校资金。这些问题的出现大多与财务管理内部控制不严、监督不到位有着直接的关系。．虽然各高校大都建立了内部会计控制制度，而且绝大多数高校非常重视内部控制制度，但具体实施情况却并不尽人意，其具体表现：

(一)内部控制制度不健全，贪污、挪用公款现象时有发生。近年来，尽管一些高校按照财政部和教育部要求相继建立了相关的内部会计控制制度，但相对缺乏科学性和合理性，而且原则性强，可操作性弱。一些单位把某些规章制度等同于内部控制制度，内部控制制度不健全，甚至没有建立相应的自我防范、自我约束的内部控制制度和机制，致使财务控制存在许多漏洞，会计信息失真，财务管理秩序混乱。

(二)财务人员素质较低，财务制度形同虚设，财务监督流于形式。由于有些高校特别是新建高校的财务负责人缺乏管理经验，加之财务人员素质较低，财务规章制度不健全，内部会计控制制度难以有效发挥作用。有些规定多停留在文件或口头上，即使出了问题也总是大事化小，小事化了，内部控制制度形同虚设。能够防止财务出现问题的最后一道关口应当是财务监督，财务监督的职能一般由上级主管部门或审计检察部门来执行。一些高校的上级主管部门和审计监察部门疏于对下级财务部门进行检查和监督，特别是一些民营高校无上级主管部门监督，致使个别高校的财务监督流于形式。

(三)财务管理制度松弛，现金管理制度不严格。有些高校经费报销不按审批程序办事，收入不入账，甚至设立账外账，为财务人员贪污和挪用公款提供了可乘之机。还有的高校现金管理制度不严格，随意扩大现金使用范围，增加了财务风险防范的难度。

二实现资金管理内部控制目标的具体方法与对策

(一)加强岗位分工，控制关键环节。配备合格人员，实行定期轮岗。高校应当配备德才兼备的人员办理资金业务。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正；有胜任岗位工作需要的专业知识、政策水平和业务能力-能通过自我修养、自觉学习、接受培训，不断提高自己的职业道德水平和业务素质。为此，单位应当建立有关人才的选聘、培训、考核、奖惩，晋升．岗位轮换制度，确保财务管理人员德才兼备。对财会人员要定期进行轮换，财会人员调换岗位，须按规定办理交接手续，做到前不清，后不接。

(二)建立资金业务岗位责任制，确保不相容职务相互分离。为了防止出纳贪污挪用，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账和收入、费用、债权、债务明细分类账登记等工作，否则，会增加出纳进行行私舞弊的机会，增加出纳掩盖贪污、舞弊的可能。建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。

(三)建立健全现金盘点和银行对账制度。出纳要自觉地进行经常性的对账工作。包括每日营业终了，将库存现金余额与现金日记账核对相符，保证货币资金收付的正确性。出纳应当对货币资金的安全、完整直接负责。同时，单位应重视对现金的盘点，要建立定期或不定期现金盘点制度。财务负责人或内部审计人员每季度至少要进行一次库存现金突击盘点，发现问题，要及时向学校领导报告或提出有关建议，确保高校货币资金内部控制正规高效。

(四)强化印章和重要空白凭证管理。高校的支票保管签发与印鉴保管使用必须实行分工负责。空白支票不得事先签名盖章。高校的财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权的人专门保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用必须有财务负责人的书面授权，必须详细进行登记，并要求使用印章的人予以签名，盖章按规定需要有关人员签字盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。财务管理人员变更时，对印鉴应及时予以收缴。

(五)规范资金收付程序，严格按财务规范办事。高校应当按照国家财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金》规定的下列程序办理货币资金支付业务：

(1)支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途，金额，预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

(2)支付审批。审批人应根据其职责，权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请、审批人应当拒绝批准。

(3)支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行认真复核。

复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续和相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后交由出纳员办理支付手续。对于复核中发现的审批问题，应提请审批人纠正，审批人不予纠正的，应向单位负责人报告，请求做出处理的书面指示。对支付申请填制不正确的，应要求申请人重新填制和办理审批手续。对违法犯罪行为还有义务向国家有关部门举报。

内部财务范文篇6

1．财务预算制度不健全

预算管理是企业集团加强内部管理和控制的重要手段之一。有的企业集团由于对预算不重视，使预算未能成为生产经营活动的“法定”依据，随意变更预算，造成财务监督考核弱化；有的企业集团预算不科学，缺乏可靠的预算依据和计量标准，使得预算指标与实际情况差距太大，无法执行。

2．财务控制目标多重性

国有企业集团的目标并非仅仅是股东财富最大化，有的兼有其它职能，如扩大就业、维护金融秩序稳定等。还有不少国有企业集团是在政府的撮合下形成的，从控制和控制权收益的角度分析，各层级领导，尤其是高层领导对国有企业的资源有相当的控制权，这就为“在职消费”提供了可能。在职消费将公司的生产性资源转为了非生产陛资源。同时，各层级领导有着扩大集团企业规模的动机，因此也就有着过度投资的冲动，给企业集团带来了财务风险和经营风险，削弱了财务控制的力度。

3．财务控制机制缺乏

许多企业集团在决策形成后，对于进一步的财务管理工作，往往止于年度利润规划。他们满足于制定全年的销售收入、成本费用、目标利润等几个总括性指标，而不是进一步将决策具体化，编制出据以进行控制管理的月份、季度、年度财务预算，只有到年终决算时才知道预算的完成情况，无法做到事前和事中控制。

4．资金使用效率低下

一些企业集团对资金实行分散管理，即便实行集中管理，也是与下属多级法人分散占用资金，人为地造成资金使用效率低下。有的企业集团内部下属企业的资金大量闲置、沉淀，而另一些企业却资金紧张，大量向银行贷款，使财务费用有增无减。

5．财务控制协同效益差

大多数企业集团将多元化看做分散风险、提高竞争力的最有效战略，但在实行多元化战略的同时，却忘记了自身的专业化优势，导致投资分散，各子公司的产品互不相连，从而使企业集团公司失去了协同效应，丧失了规模效益。

企业集团内部实施财务控制和监督的措施

1．规范内部治理结构

(1)实施股权多元化治理。企业集团应引入多元股东，特别是非国有股东，有利于所有者职能到位，形成规范的公司治理结构；多元股东的制衡易于实现政企分开，为企业集团法人治理结构的规范运作创造基本条件，实现企业的真正目标——股东财富最大化。同时，也可以减少“在职消费”，保证生产性资源的合理使用。

(2)确定产权经营层次。在目前企业集团内部管理制度还不完善的情况下，应把产权经营层次控制在集团公司和子公司两级，至多不超过母、子、孙公司三级；同时，应尽快制定有效的产权投资经营管理制度。规范治理结构是企业集团实施财务控制和监督的基本保障，否则政府主导的单边法人治理结构，会更多地带有浓厚的行政色彩，使行政控制取代产权控制，导致集团内部财务监控乏力。

2．实施财务集中管理

(1)构建统一的信息网络系统。在传统的企业管理中，由于各部门信息系统是孤立的，信息很难被实时动态获取、存储、加工和传递，因此要运用信息化管理手段，建立统一的信息网络系统，将网络、数据库和管理软件有机集成起来，通过企业内部网络、企业之间网络和国际互联网，跨越信息传输的时空障碍。数据库不但能存储大量信息，更重要的是它能够按照企业财务管理的需要，定义数据结构、处理数据和管理数据，提高数据的质量和利用率。管理软件是企业对经济活动中的物流、资金流和信息流进行管理的应用平台，为财务集中管理的实现提供了界面。只有将这三者有机结合起来，才能为企业集团财务集中管理提供信息载体。

(2)构建一体化的会计和业务流程。传统的财务管理模式将会计流程与业务流程相分离，财务管理仅对财务收支活动进行管理，而对其相关的业务活动关注甚少，因此会计信息忽略了大量重要的管理信息，导致信息流、资金流与实物流不一致。因此应打破企业内部门之间的界限，重组内部工作流程，将会计流程与业务流程有机结合，并借助网络平台，实现财务与业务一体化。通过信息管理系统的实时处理，将业务信息按照信息规则自动生成财务信息，这样可保证财务信息采集和加工的实时性、完整性、准确性和有用性，更好地为财务集中管理提供信息支持。

(3)设计新型财务组织结构。为实现会计流程与业务流程一体化，企业集团的组织结构也要相应改变；为保证财务、业务协同化的实现，财务人员要渗透到各业务部门的每个工作环节。此外，出于财务信息效率性的考虑，应尽量减少财务部的中间管理层次，以降低财务控制系统的运行成本提高组织运行效率。财务集中管理是借助网络和IrI、技术达到信息的集成与资源的整合，在横向上通过财务在企业价值链中各环节的嵌入，实现财务对整个企业集团作业流程和增值过程的管理；在纵向上加强集团公司对下属企业的管控力度，协调集团公司与子公司的经营目标，以更好地实现企业集团的规模效益。因此，财务集中管理的准备工作——会计流程重组与组织结构的重新设计要同步进行，组织结构要适应新型的会计流程，同时会计流程和组织结构的重新设计也要使IT技术能够真正发挥效用，而不是只停留在单纯的企业集团网络的建设上，要使网络是可运行的。

3．强化内部审计机制

(1)内部审计是公司治理结构中的重要组成部分，离不开公司治理结构的推动。为了保证内部审计的权威性和独立性，必须完善公司治理结构改进内部审计机构管理模式。借鉴国外的经验，并结合我国的实际情况，应在董事会中设立审计委员会，既可保证其独立性和权威性，又可使审计委员会参与公司重大决策的全过程．形成事前、事中和事后监督，真正发挥内部审计的职能。

(2)要改变传统“查账式”的内部审计，向管理型审计转型。管理审计应以财务审计为基础，通过对子公司的经营管理流程和内部控制状况进行调查分析，提出改进建议；通过对子公司经营业绩和计划完成情况进行审计评价，以此为依据考核经营者；通过对子公司经营政策和经营活动的审计监督，使之与集团公司的整体发展战略和方针政策相一致。

4．建立内部全面预算管理制度

在企业内部全面预算管理上，一是通过对各季及年度财务预算执行情况，即现金流量情况、资产负债情况财务损益情况的分析，对预算企业经营业绩作出客观、综合评价，找出影响企业经营业绩的主要问题，制定解决对策，确保企业年度经营目标的顺利实现。二是通过对各企业预算执行情况的分析评价，找出各预算企业工作偏差。三是对预算管理系统进行评价，找出预算管理中存在的缺陷和不足，并提出解决方案。

内部财务范文篇7

关键词：旅游文化产品；内部控制；方案

一、内部控制的概述

内部控制的相关理论是现代企业管理的重要组成部分，其通过在公司治理中对重要的流程制度进行设计，以此为媒介为公司合法合规性、对外披露信息的可靠性、经营效率和效果的真实性、以及战略目标的实现提供不开或缺的保障。通过内部控制的合理设计及有效运行不仅能够提高财务的稳健性，还能够提高信息质量、降低违规的可能性。因此行政事业单位及国有企业高度重视企业内部控制的建设与实施，由财政部牵头等五部委相继颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，在2008年起为初步建立了我国内部控制规范体系提供了理论基础和实践依据，并于2012年将其延伸至公众公司，要求主板上市公司分批强制披露内部控制自我评价报告。近几年，农林畜牧上市公司处于监管的风口浪尖，舆论中大肆宣传“扇贝跑了瘦了”、“猪饿死饿瘦了”等热点题材引起了多方利益相关者的重视。通过监管部门的调查，学者们的分析，不难发现由于控制权和管理权的两权分立大大滋生了企业的各项风险。控制权和经营权两权分离即理论，股东和实际经营管理者之间存在着严重的信息不对称。管理者可以通过自身信息优势为自身谋求不正当的利益，进而损伤股东及其他利益相关者的利益，进而直接影响公司的价值。信息不对称理论认为管理者和股东之间的信息不对称时，将会导致实际经营管理者的道德风险和逆向选择等各项问题。相关研究表明当内部控制的有效性较低时，管理层会倾向于选择损害公司利益以实现个人利益最大化。因此不难发现内部控制有效性的高低，将会直接对公司的治理水平、舞弊风险、公司价值产生直接而深远的影响。为此COSO通过调查指出，内部控制的终极目标是保障公司的价值，直接目标是保障经营效果的实现，通过优化与完善公司内部控制体系，有效的控制公司风险以及道德风险，进而促进公司价值的提升。于此同时我国监管层面也逐渐对内部控制在公司治理的中的重要性开始重视起来了。证监会在IPO中将“内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。”纳入到审查标准中。因此不难看出高质量的内部控制通过提高企业的经营效率和效果，进而提高了公司的利润结构质量。高的利润结构质量需要企业把精力放在自己的主业上，努力提高公司的经营活动收益。比如，通过加大研发投资，提高研发绩效，提高产品的竞争力。其他学者的相关研究也证实了高质量的内控可以显著提高公司的利润结构质量，（董育军、杨梦银、贺琛等，2019）。本文的主要贡献，一是研究内部控制的在旅游文化产品供应链管理中的必要性，二是从内部控制角度出发，对旅游文化产品供应链财务相关的内部控制进行设计。以此丰富实务中对细分领域内部控制的讨论文献。

二、财务相关内部控制

财务相关的内部控制的主要目的是为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律。因此从整体来看与财务相关的内部控制是为了保障财务报表披露真实准确。具体而言可以分为以下几个方面：规范财务核算行为，确保财务资料真实、完整；防微杜渐，消除隐患，有效的防止风险并及时发现、纠正错误，不姑息舞弊行为，保护公司财产的安全、完整；合法合规符合外部监管要求；能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督，约束内部涉及会计工作的所有人员。涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。遵循成本效益原则，合理控制管理成本，实现边际效益最大化。与财务相关的内部控制主要内容则涉及以下方面：一是现金管理的相关内控，控制现金风险，账实相符，不存在坐支，套支现金的行为；二是银行存款内控，控制银行收支及投融资相关风险，包括但不仅限于不私设小金库，不私户公用、不存在内部程序不合规的抵押担保行为等；三是薪资结算的内控，主要围绕风险集中在提成类薪资的计算，确保按劳分配、适时分配；四是固定资产及存货物资类内控，主要围绕收付存等一系列的流程展开，确保资产的真实性，完整性等；五是收付款管理，主要是销售与收款循环、采购与付款循环的相关内容，该环节内容广，涉及人员多，风险程度高；六是公司内部衔接，主要围绕着以上一到四的内容，在财务部门内部对接、财务部门与人力、业务部门的衔接。

三、旅游文化产品供应链内部控制必要性探讨

旅游业是集行、游、住、吃、购、娱等服务为一体的综合性大产业，发展旅游业的根本目的是为了取得经济效益，旅游业本身就是由旅行社业、以饭店为代表的住宿业和交通客运业等众多的以盈利为目的并进行独立核算的经济组织构成的。同时旅游业也是一个较为敏感而且脆弱的产业，同时也是有一定风险性的产业。很难成为一个国家或地区唯一的经济支柱。所谓旅游文化产品则是依托旅游业而产生的，以旅游景点为背景，进行的文化产品销售活动，常见的旅游业文化产品如：景区纪念品，印有景区logo或者主要标识物的日用百货类商品。其与旅游业是一种依存的关系。脱离了旅游业旅游文化产品就将失去其经济价值。而目前旅游文化产品的销售管理方面总体面临着以下问题，一是网点多，景区专卖店、特许经销店、寄售店等多种形式。网点多势必存在定价不可控风险，以及串货的风险。二是多种销售模式，包括了进货直销、销售返点、寄售代销等模式，势必造成盘点核对的复杂性，存在较大的操作风险。三是多种收款模式，基于网点众多现在收款上很难统一，存在较多现金、个人微信支付宝收款的情况，再加之盘点核对存在一定的难度，供应链与财务收款可能存在时间差，可能存在较大的资金占用风险。为了避免旅游文化产品在日常管理中存在的各类问题，对于游文化产品供应链内部控制的建设和完善是势在必行的。

四、旅游文化产品供应链财务相关内部控制方案

目前国内横店影视城属于规模较大的旅游业综合体，笔者结合自身的工作经验，基于工作经验与教训对旅游文化产品供应链财务相关内部控制方案进行探讨。目前在实务中普遍将内控应用于一个完整的独立法人主体，而鲜有将其应用于某一细分领域或者跨法人主体中。主要是因为较难形成共同作用力从而使得以至于原内控趋于无效。但是笔者认为尽管如此仍不能放弃对其的应用研究，因此笔者从旅游文化产品的供应链出发，进行内控设计已期待于填补此类空缺，并尝试将其小范围的推广的实务中去，已满足其内部控制发展的需要。本文的内部控制的设计思路是以供应链为作业样本，跨多法人主体。笔者认为尽管很难打通多系统，但是可以通过系统和管理环节相互衔接的方式实现控制。（一）内部控制总体方案本文将供应链的内部控制分为4个一级控制节点，14个二级控制节点。（二）具体实施计划根据4.1的控制节点对每个一级控制节点进行衍生主要通过以下内容进行完善内控方案：流程概要：①定义；②控制目标；③管理范围（二级流程定义）；④使用部门/使用人；⑤流程适用范围索引。本流程通用部分包括N个控制点要求、N个相关制度文件、N个相关表单。并按以上内容。再根据二级控制节点对控制流程进行设计：①二级流程；②业务流程概述；③业务流程图（如下表示例）。对相关控制节点进行业务流程描述及流程阐述。（三）明确分工职能五、结语内部控制是在业务也行中进行风险控制，跨流程跨领域的流程风险系数更高，应当制度其进行拉通过了，本文将财务相关供应链的内部控制分为了4个一级控制节点，14个二级控制节点。进行了拉通实际。围绕实际的过程提供了设计模板。

参考文献

［1］张先治，戴文涛.公司治理结构对内部控制影响程度的实证分析［J］.财经问题研究，2010（7）.

内部财务范文篇8

财务内部控制是各大高校的财务管理部门在进行财务管理工作的过程中为了真实地反映出学校在发展和运行的过程中各项经费的收支情况、保证各项经济活动中产生的会计信息的真实性、实现财务管理水平的进一步提高与各项经费使用效率的提升而进行的一整套的内部控制措施的总称。在高校财务管理工作改革的进程中，进一步建立健全财务内部控制体系，对于保证高校各项资金的安全、提升资金的使用效率，进一步完善财务工作的精细化管理具有重要的推动作用。

2当前高校财务内部控制工作中存在的问题

2.1对于财务内部控制的重视程度不够

在教育领域实行全面深化改革的进程中，各大高校的办学自主权得到了进一步的扩大，在新形势下财务风险已经进入到了高校的财务管理工作之中，然而在高校当前的财务管理工作中还没有对财务风险有充分的认识，对于外界经济环境以及潜在的财务管理危机还没有采取相应的措施加以应对。导致这种现象出现的最主要的原因就是高校的管理层对于财务内部控制的重视程度远远不够，在进行财务管理的过程中没有建立起一套完善的财务内部控制制度，致使学校的财务管理水平受到了严重的制约。

2.2财务内部控制制度有待进一步完善

当前虽然一些高校建立起了财务内部控制制度，但是在建立的过程中缺乏科学性与合理性，导致在内部控制制度实行的过程中不具备较强的可操作性。尤其是对于一些刚刚合并而来的高校来说，其内部控制制度存在很大的缺陷，致使在高校财务管理工作中出现了一些财务管理的漏洞，使得高校面临的财务风险进一步加大。同时，当前很多高校对于财政资金的内部控制比较重视，而对于一些预算之外的资金的内部控制工作却没有足够的重视，尤其是对于一些科研经费的控制管理不足导致了大量的浪费，引发了高校内部财务管理混乱局面的出现。

2.3内部控制机制覆盖的范围不全

目前，我国各大高校的办学经费还是依赖政府的财政支持，高校在长期发展的过程中逐渐形成了重钱轻物的错误思想。一些高校为了加大对于资金管理建立起了相应的内部控制制度，但是却忽略了对高校在发展过程中的一些工程项目、实物资产等的控制管理工作，没有对学校的固定资产进行定期的审查，导致高校的财务管理工作出现了账目不清、会计信息失真等重大的财务管理问题的出现。同时，高校对于一些社会捐赠、科研经费等财政拨款等之外的资金管理和控制的水平不高，缺乏必要的监督与管理机制，此外，学校在财务管理工作中没有设立专门的部门对会计的工作进行全面定期的审查，致使财务管理工作中存在很大的缺陷，从而进一步增加了高校的财务风险。

3高校财务内部控制制度的完善对策

3.1充分认识到财务内部控制的重要性

在新的改革形势之下来加强财务管理的内部控制是高校在发展过程中的实际需求，因此，在高校进一步深化改革的进程中要充分认识到财务内部控制的重要性，对于高校的管理人员来说，要不断更新自身的财务管理理念，发挥好自身的带头作用，将实行内部财务控制的理念贯彻到每一个财务人员的工作之中，从而进一步提财务内部控制工作的水平，保障高校财政管理工作的稳步推进。

3.2提升财务管理人员的业务水平

财务管理人员是高校财务管理工作的直接实施者，因此学校必须重视财务管理团队的建设工作，进一步建立健全会计制度，合理设置会计岗位，同时加强对于会计人员的财务内部控制意识的教育，使其充分认识到财务内部控制工作的重要性，并将内部控制切实落实到会计工作的每一个环节之中。此外，还要定期展开针对财务管理人员的业务培训，提高财务管理团队的整体水平，使其具备良好的职业道德与职业能力，从而推动高校财务管理水平的提高。

3.3进一步完善预算管理制度

内部财务范文篇9

关键词：行政事业单位；财务会计；内部控制；制度分析

近年来，为了促进各单位内部控制系统的建设，财政部相继了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等一系列内部控制的规范性文件，但通过阅读和分析，这些规范性文件中有关财务内部控制方面的内容针对性不强，也不够全面，亟需理论研究补充。另外一方面，由于近年来国内外宏观经济环境发生了巨大改变，现有的理论已不能完全适应宏观经济发展的需求，内部财务控制理论越来越需要与时俱进，为行政事业单位的进步发展奠定理论基础。

一、行政事业单位财务会计内部控制的重要性

内部控制是为了提高会计信息质量，保护资产的完全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而实施的一个控制系统，内部控制是各项管理工作的基础。管理实践证明，一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；一切决策，都应统驭在完善的内部控制体系之下；一切活动，都无法游离于内部控制之外。实践证明，内部财务控制是提高管理水平和防止错误和舞弊的一种有效机制，是当代审计技术不可动摇的重要基石。内部财务控制作为企业内部控制中最为核心的一个部分，对于行政事业单位的管理，对于行政事业单位的进步发展，成长壮大有着极为重大的影响。首先，加强和完善内部财务控制有助于全面提升管理水平和风险防范能力，促进单位进步发展。在当前我国应对后经济危机、加快转变经济发展方式的时代背景下，内控规范体系可以提升单位风险防范能力，促进行政事业单位在后经济危机时代的进步发展。其次，加强和完善内部财务控制有利于保证国家相关法律制度的有效贯彻执行，保证内部经营决策和规章制度能正确实施。另外，加强和完善内部财务控制有利于保证会计信息的可靠性和真实性，适应市场经济发展的需要。

二、行政事业单位财务会计内部控制的现状

1.财务会计内部控制意识薄弱。目前，许多行政事业单位的管理层内部控制意识较为淡薄，对财务会计内部控制，不够重视，缺乏基本了解，很多相关管理人员没有意识到加强内部控制的重要性。一些管理人员缺乏创新，缺乏内部控制意识，也没有相关章程明确内部控制管理的各部门的相应职责，忽视了内部控制管理在财务管理、财务决策中的重要作用，也没有充分认识到相关内部控制的真正意义。2.内部法人治理结构不完善。目前，我国行政事业单位，财务岗位设置不尽合理，违规兼岗等问题较严重。我国行政事业单位机构，在财务岗位上，经常出现人员不足的情况，岗位设置也不尽合理，一人多岗现象普遍存在，做不到不相容职务相互分离的要求，相互监督形同虚设，内控制度名存实亡。3.监督考核机制缺失。长期以来，我国行政事业单位未将长效的财务会计内部控制纳入考核指标。一些行政事业单位，为了领导在任期内出政绩，弄虚作假现象时有发生，而一些政府主管部门，为了追求本系统的发展，缺乏科学论证，给下属行政事业单位下达一些不切实际的经济指标。造成这些短期行为的重要原因，就是缺乏有效的监督和考核机制。

三、行政事业单位财务会计内部控制问题的解决对策

1.增强财务会计内部控制意识。目前，许多行政事业单位的管理层内部控制意识较为淡薄，对财务会计内部控制，不够重视，缺乏基本了解，很多相关管理人员没有意识到加强内部控制的重要性。所以，我们行政事业单位的领导层，尤其要从意识上提高对财务会计内部控制的认识，加强内部控制知识的宣传和培训。2.构建以财务检查和内部审计为主的财务监督控制系统。财务检查和内部审计不仅是财务控制体系中的重要内容，还是行政事业单位治理结构的一个重要组成部分，财务检查和内部审计可以使管理者能够全面、及时地了解单位实际状况，改善治理结构，构建以财务检查和内部审计为主的财务监督控制系统。3.加大内部控制制度建设方面的投入。进入21世纪后，由于内外部环境发生重大变化，原有的内部控制制度已不能适应发展，而国家关于内部控制方面的制度依然停留在20世纪90年代，没有与时俱进，导致内部控制方面的制度建设严重滞后于行政事业单位的发展。我国关于内部控制方面的制度建设有亟待解决的现实需求，国家关于内部控制制度的理论依据还需进一步充实，我国现阶段实行的内部控制制度，存在很大的漏洞，国家需要加大关于内部控制制度建设方面的投入，引导我们的行政事业单位内部控制制度建设。

参考文献：

[1]傅浩.探讨行政事业单位财务会计内部控制[J].现代经济信息,2014(3):161-162.

内部财务范文篇10

【关键词】企业；财务内部控制；对策

当前中国经济环境复杂多变，企业间的竞争也在不断加剧，这对企业的经营发展要求也更高了。在此背景下，企业只有不断提高自身的内部发展实力才是科学选择。鉴于财务管理之于企业发展的重要性，对其实施内部控制是必然的。但很多当前仍然存在对财务内部控制重视程度不够；技术投入不足；人才力量不够等诸多问题，这些问题严重影响并制约到内部控制对财务管理的作用发挥。这不仅会影响到企业财务管理效率，更危险的是可能导致企业财务风险的出现，从而危及到企业的正常运营。所以，企业必须要进一步提高对财务内部控制的重视，构建完善的财务内控机制才是，从而更好地为企业发展保驾护航。

一、探讨财务内部控制对一个企业经营发展的重要性

首先：财务内控是确保企业经营决策科学性的客观需要。企业制定经营决策就如同政府制定发展战略，由此可见经营决策制定对于一个企业发展的重要性。而为了确保企业经营决策制定的科学性及有效性，就必须要保证为决策制定提供财务数据的财务管理质量，而对其实施内部控制则是保证其质量水准较为有效的一种方法。其次：财务内控是企业做好财务风险防范的客观需要。财务风险的出现必然会影响到一个企业的正常运营发展，而财务风险内部成因往往是由于企业财务管理不规范而导致的，实施财务内部控制则有利于规范财务管理部门行为、财务人员行为、监督财务过程，从而提升企业财务管理水平，保证企业财务管理的规范化及科学化发展，降低财务风险的发生概率。因此，实施财务内控是企业做好财务风险防范的有效手段。

二、企业内部财务控制建设优化的基础原则分析

现代化经济发展背景下，当代社会企业内部整体经济控制体系建设是一项“复杂且多变”的系统建设型工程项目，需要通过日常企业“多层次、多角度、多方面”进行综合的考虑，并从企业内部职员岗位的角度开始着手，充分带动企业集体员工的工作积极性，引导员工进行共同参与，其主要的控制建设优化原则为以下几点内容：（一）全面性原则。对于当代经济时代下的社会企业而言，财务内部的监督控制与管理过程都应该围绕企业日常实际经营状况进行有效展开，通过职能的全面实施，将“执行、监督、管理与控制”效应贯穿企业经营的始终，覆盖在企业全部的业务与所属部门单位之上，以“维护企业经济稳定发展，全面推动企业财务管理政策综合优化”作为企业发展的核心目标，结合全企业之力，将财务控制建设优化过程中的全面性原则落实到位，形成能覆盖企业整体财务控制流程的内部科学控制措施之一。（二）适应性原则。当代企业进行相关的内部财务控制体系建设，其根本目的在于协助企业进行日常经营项目财务信息的管理与控制，谨防企业财政出现偏差与漏洞。因此，整体企业财务内部控制活动的展开理当与企业整体经营规模、经营业务所覆盖的范围以及市场竞争状态进行分析与融合性适应，也就是说要针对特殊情况的发生进行及时的协调与处理。依照企业财务适应性原则特点，要求当代社会企业在进行财务控制的过程中，要结合企业经营规模以及正处于何种发展状态，乃至财务风险整体水平的展现等等实际情况进行定制与设计，不能完全按照前企业进行“照搬照套”。与此同时，社会企业内部财务控制也理当紧随社会企业的整体经济发展变化进行不断的调整与优化，保障控制过程能与企业当前实际的经营状态保持相对的适应与一致，以此维持企业经济的长期稳定性发展。

三、企业财务内控建设过程中的阻力因素有哪些

（一）缺少良好的财务内控发展氛围。首先：当前仍然存在较多企业对财务内控认识不科学、认识不清晰的问题，从而在实际构建财务内控制度过程中，无法按照企业的实际需要来制定财务内控计划，开展财务内控工作，这无疑降低了企业财务内控的执行力。没有一套符合企业自身需要的财务内控制度肯定是无法保证财务内控作用效果的。其次：财务内控的实施，缺少除财务管理部门之外的其他力量配合与参与，在很多企业中，往往其他管理部门会认为财务内控只是与财务管理部门有关系，这种认识及想法是极为片面的。（二）财务内控缺少专业化人才力。量支撑财务内控是一项对工作质量要求比较高的工作，因此需要专业化的从业人员来开展工作，而当前很多企业却不具备此方面的专业化人才队伍。首先：从企业角度出发，企业并没有给予财务内控队伍较大的帮助，缺少培训机制、招聘机制等，从而无法从培训与招聘两方面提高自身财务内控队伍的水平。其次：从财务内控人员角度出发，部分财务内控人员工作责任心不高，缺少学习精神，明知自身工作能力有限，却不知道积极主动的去学习，从而无法有效胜任及满足企业财务内控要求。（三）财务内控体系不完备。首先：一些企业在实施财务内控中缺少监督机制，对财务内控工作执行的监督与约束力度不够，从而难以保证财务内控执行力与规范性。其次：很多企业并未建立起完备的财务内控信息体系，导致企业财务内控的技术水平落后，无法持续保证企业财务内控的先进性。最后：很多企业还缺少完备的财务内控培训机制、考核机制、招聘机制等，从而使得企业财务内控体系的构建缺少完整性。（四）内部审计及考核管理办法设计存在不足。内部审计和考核管理办法的制定很大程度上影响着财务内部控制工作的质量。但是，现有的一些财务内部控制人员缺乏对审计工作重要性的深刻认识，尤其对审计方案不完善可能造成的问题没有进行全面的总结，无法从风险防控的角度进行内部审计工作的改良，也使得财务内部控制工作难以获得高水平的基础性保障。

四、优化企业财务内部控制建设的科学方法

（一）做好思想工作。想要做好财务内控建设，必须要从提高思想认识先入手，做好企业全员的财务内控认识工作。企业的管理者在这个过程中将发挥很大的作用与影响，所以企业管理者一定要将带头人的作用发挥出来，从而调动全员的热情，使得全员都能够积极主动的参与到财务内控建设中去。此外，为了进一步提高全员对财务内控建设的重要认识，可以将其纳入到员工的绩效考核当中，实践表明，这种做法是比较有效的一种做法，可以让企业全员进一步提高对财务内控建设的认识与重视。（二）提升人才力量。首先：企业要完善相关的管理制度，构建以培训机制、考核机制、招聘机制为基础的财务内控管理机制，进一步提高财务内控队伍的深度与高度，让财务人员可以综合的发展，从而不断满足财务内控的需要。其次：要落实好对财务内控人员的信息化建设，在新的发展时期，信息化的财务内控是必然选择，所以企业一定要抓好对财务内控人员的这方面建设与管理。（三）建立健全财务内控体系。财务内控体系包含范围较广，因此构建财务内控体系将是意见复杂性且要求较高的工作，为了保证企业财务内控体系的科学性与全面性，企业一定要审时度势，要具有发展的眼光。财务内控体系要做到无死角才行，无论是财务内控监督，财务内控培训，还是财务内控考核等各环节，一定要做到公平认真对待，要不分主次的全面进行建设才行。只有这样才能够最大限度的保证企业财务内控体系的全面性。

五、结语

财务内部控制是一个企业持续发展的重要保证，为此，企业需要构建完备的财务内部控制体系，从而保证财务内控质量与效果。希望通过文章的分析，可以对企业建设财务内部控制有所帮助。

参考文献：

[1]胡莎,郑婕.试论企业财务内部控制存在的问题及对策[J].纳税,2019,13(07).

[2]王华.浅析中小企业财务内部控制存在的问题及对策[J].中国商论,2019(09).