内部员工管理制度十篇

内部员工管理制度篇1

企业员工行为管理是一项系统化的工程，受诸多因素的影响。通常来说，这些因素主要包括企业管理者自身素质和管理水平、普通员工的工作态度和工作能力、企业文化、企业对员工行为的管理方法等方面。认真分析影响企业管理行为的因素是找到并解决企业员工行为管理问题的关键环节。从当前企业的现状来说，企业都开始关注员工行为管理在企业管理中的地位和作用，也采取一定的措施促进企业员工行为管理，营造良好的企业环境，努力提高组织效率和组织盈利能力。但是不可否认的是，企业员工行为管理中仍然存在不少影响企业健康发展的问题需要解决。首先，企业员工行为管理方式还较为传统，有待提高。从我国企业管理现状（特别是中小企业管理）来看，众多企业管理者对企业员工的管理多采取命令式的强制措施管理，普通员工对于高层管理决策只能服从而不能提出异议。在中小企业中，部分管理者认为企业是自己的企业，对普通员工颐指气使，居高临下；部分管理者认为只有树立权威地位才能有利于管理，忽视与员工的情感交流。这些都使得员工在企业管理中产生抵抗情绪，对企业管理层的决策拥护和执行力度不够。其次，企业在管理中缺乏切实可行的员工行为奖惩制度。受传统历史文化影响，员工对自身所做成绩常保持谦虚低调态度。员工工作自觉性和积极性不高。管理层在管理中缺乏调动员工工作积极性的举措和天都，不利于实现企业经济效益目标。企业不同部门之间的员工文化水平存在差异，对任务的理解存在区别，不利于企业的正常高效运转，在工作中容易出现恶性竞争事件，企业信息保密措施不够，容易外泄致使企业利益受损。最后，企业内控风险制度不足，企业员工行为管理环境不尽如人意。企业内部控制制度完善与否对于企业员工行为管理来说非常关键。完善的内部风险控制制度，尤其是完善的内部审计制度，这不仅能够对员工的身心产生积极作用，同时也能促使企业更好地落实企业员工行为管理制度。

二、切实发挥内部审计在员工行为管理中的积极作用

第一，企业内部审计制度的完善，有利于实现企业对员工的导向管理。所谓员工的导向管理，主要包括沟通、协调能力、支持性、公平性以及员工关怀等内容，做好这些工作对于控制企业内部风险有重要作用。企业内部有效的员工导向管理制度能降低企业运行的内部风险，降低员工行为造成损失的风险。完善的审计制度要求企业的沟通协调机制渠道是畅通的，这能有效提高员工的工作效率，减少工作压力，提高员工满意度和工作积极性，降低因内部风险而造成的损失风险。此外，企业经营管理者在经营过程中由于权力和利益的追求容易出现道德风险问题。因此企业内部审计在平衡企业权力之间具有重要的作用，同时在平衡企业投资者和企业其他人员利益需求上也有重要作用。企业内部审计的功能不仅在于“纠错防弊”，也在于促进企业实现其价值增值。第二，企业内部审计制度的完善，有利于企业良好氛围的形成。2014年第10期中旬刊（总第567期）时代金融TimesFinanceNO.10，2014（CumulativetyNO.567）（上接第223页）企业授权与激励制度的完善一定程度上与企业工作良好氛围有关。但是受传统历史文化的影响，绝大多数的员工更关注自身岗位任务需求，对员工权利关注不够，如对于企业发展提出建议的就较少。企业员工之间更希望通过个人业绩和职位晋升来体现自我价值。完善的内部审计制度，能够促使员工更依章而行，减少企业违法违纪事件的发生，促进良好企业氛围的形成。企业内部审计制度在为企业提供咨询服务过程中，能够帮助企业更好的识别企业发展机会，不断完善企业运营流程，提高企业运营风险管理水平。充分发挥内部审计的功能，使得企业员工将企业规范经营的理念落实到各个环节，及时发现和解决企业管理存在的风险，改善企业治理结构，促进企业价值增加。第三，企业内部审计制度有利于促进企业管理的完善，从而推动员工行为管理制度的完善。在企业发展过程中，企业总是将公司治理放在公司管理的重要位置。企业内部审计制度不仅能更好地对企业进行监督与评价。内部审计在逐步发展到风险导向的过程中，逐渐引起企业管理部门的重视，企业内部审计部门受企业管理部门的委托，代为执行对企业下属部门进行监督管理，并将实际情况向管理层进行报告，以便企业管理层作出评价。此外，内部审计部门还能对企业风险进行防控，降低企业风险，对员工行为进行跟踪记录和审查，协助管理部门进行企业管理，推动员工行为管理制

三、结语

内部员工管理制度篇2

摘要：本文将对企业内部控制进行深入的研究和探讨，探究内部控制失去效果的原因，并且提出相应的对策，以期为企业发展做出贡献。

关键词 ：企业内控；失效；原因及对策

一、影响企业内部控制失去效果的因素

（一）内部控制体制存在缺陷，企业内部无法夯实内控企业内部管理工作的实行需要有明确的管理制度，管理者以此制度为基准对企业工作人员的行为进行约束和规范，同时对企业运行中可能出现的风险进行管控。从目前大多数企业的运行情况可以看出，尽管企业自身已经设置了内部控制管理体制，但是仍存在只建立体制未健全体制的现象，因此致使内部控制管理工作出现混乱，失去管理成效，最终导致工作质量低下。

（二）企业领导者以及工作人员忽视内部控制的重要作用

随着市场经济不断发展，企业管理者将精力更多地放在如何增加企业经济效益上，对内控制度没有引起足够的重视，造成对企业自身的控制管理工作基本忽略，导致企业自身内控管理机制不完善。与此同时，相关的工作人员也忽略了内控管理的重要性，认为自身对内控管理没有责任，不需要参与，长久以往内控制度的存在意义就变得非常微小，这样的情况使得企业整体缺乏内部管理理念和预判风险的基本能力。

（三）内部控制实行中缺少监督管理人员

企业内部的管理工作以制约工作人员行为为目的，由此可见，在相应制度的运行下，为保障工作真正落实，是需要相应人员对工作进行监督管理的，内部控制制度的实行也是如此。目前部分企业的内部控制制度在运行时出现了失效的情况，原因在于制度实施的过程中，管理人员并未对其重视，产生了敷衍了事的心理，监督不力。

（四）企业内控结构不完善

企业由不同的部门组成，所以要对其进行完全的内控就必须形成各方的合力，不同的部门和体制之间一定要做到相互协调和配合。不过我国企业在这方面明显没有达成共识，还存在着利益上的矛盾与纷争，不能共同朝着一个目标发展，甚至由于矛盾的产生不能发挥自身本来应有的内控功能，造成了适得其反的效果。

（五）企业内控理论存在缺陷

我国正处于市场经济转型期，我国企业所面临的竞争是来自于多方面的，包括国内市场与国际市场。强压之下，企业更应该吸收更多先进且优秀的时代元素，将内控理论上升到新的层次，寻求理论实践的创新发展，只有这样才能全面带动内控机制取得根本性进步，填补一些理论上存在的缺陷。在思维方式方面，应该尊崇内控理论中可持续发展的核心思想，做到高效的、长足的持续性发展思维。所以，内部控制理论的失调也是导致我国企业内控失效的关键原因和直接原因。

二、应对企业内部控制失效的相应对策

（一）强化企业内部控制

1.科学高效的行使权力。“通过权力来行使约束”是内控的主要环节，这样做就是让企业内部的所有部门发挥自身的效力，最终形成合力。例如在大企业内部，股东大会权力的行使就是企业发展的关键动力。这些关键动力也是企业应该把握住的有利因素，通过它们来挖掘企业内部的潜力，并充分发挥内控机制的重要作用，推动企业整体前进，综合性协调权力，将权力的有效性发挥到最大。

2.完善的内部控制体系构建。内控管理部门应当根据企业运营的实际情况来合理构建自身的内控体系。第一，要充分了解并发挥企业的基层力量，先从他们的内控职责完善做起，将普通员工的岗位职责分清，明晰他们与企业之间的关系，强化他们的责任意识；第二，要强化内控参与者与企业发展之间的关系，做到员工之间、员工与领导之间的关系和谐，和谐的关系就是企业内部最好的内控力，它能有效避免企业内控失效。

3.严格的监督体系构建。企业内部控制并不独立，从广义上讲，它并不是单纯的企业内部行为，而是要通过完善企业内部的控制过程来强化企业内外部的共同监督体系。如今我们的企业常常会在疏于监督管理的情形下出现各种纰漏，导致员工的工作效率不高、缺乏进取心，这样的企业无法获得更大的发展，所以必须要严格强化企业的内外部监督体系，带动企业活跃起来，从根本上发挥企业控制的功效。另一方面，在高速发展的现代化信息时代，企业也应该时刻关注企业内外部信息的流动性以及对信息的监管力度，严格把控和完善信息监督及分析体制，在信息化时代带动内部控制机制全面发展，做到与时俱进。

（二）企业内部控制管理需要人文关怀

内部控制管理工作是以约束企业员工为目的，但是企业管理者需要了解，企业内部存在人文情怀可以促进员工以更积极的态度投入到工作中。人文关怀的存在可以优化工作氛围，从根本上帮助员工规范思想意识，进而规范其行为和态度。良好的工作氛围可以促进员工自身提高素养，对员工的执行能力起到无形约束的作用。员工作为管理工作中的主体，应该自觉承担起责任，执行工作时以积极的态度应对，再配合优质的监督管理团队，才能使内部控制管理工作发挥最大的作用。

（三）企业内部控制制度需要不断完善

企业内部控制管理观念需要不断完善，不断完善内部控制制度，可以使内部控制具有及时性和现代性。在此基础上，健全的内控制度可以保证企业内部管理，进而促进企业创造更多的经济效益，同时内部控制管理可以避免产生不必要的损失。与此同时，内部控制管理人员需要依据完善的管理制度进行防范和规范工作，进一步加强监管，使内控管理产生效果。

（四）内部控制需要进行评估考核

企业需要建立完善的评估考核制度以体现内控管理工作执行力度，一方面可以调动管理人员工作的积极性，另一方面可以制约管理人员的工作。同时，评估考核机制需要建立相应的奖励制度，使员工的绩效与工作质量和工作完成情况相关联，这样可以进一步加强员工的主观责任感，使内控管理工作更好的开展。

（五）内部控制必须不断提高内控管理人员的综合素质作为真正执行内控管理的人员，自身需要具备良好的职业素养和业务功底。工作人员需要对财务监管熟练把握，能够进行财务风险评估和预测，同时对内控管理具体工作开展流程熟记于心，这样才有助于内控管理工作的顺利开展。因此，不断提高内控管理人员综合素质是有必要的。

综上所述，随着社会经济不断蓬勃发展，我国企业内部控制管理机制正趋于逐渐完善，目前的内部控制管理工作在企业中发挥了一定作用，但是由于没有相对统一的内部控制管理制度，企业现行的内部控制管理还存在一些缺陷和需要改善的问题，本文对影响内控管理的因素进行了探究，同时提出了相应的解决措施。

参考文献：

[1]方云.浅析企业内部控制自我评价失效的原因及应对措施[J].现代商业,2013(32):152-153.

内部员工管理制度篇3

关键词：乡镇卫生院；内部控制；制度；建设；加强

乡镇卫生院作为当前我国农村医疗服务管理机构，是保证农村居民身体健康的重要依据。随着时代的快速发展，农村医疗卫生环境也得到了重大的改变。近年来，我国各个领域开始开展制度改革工作，并取得了一定的效果，但是乡镇卫生院在进行内部构造调整时，总是会存在一定问题，因此，加强乡镇卫生院内部控制制度建设工作，不仅可以提升乡镇卫生院内部管理水平，同时也能推动乡镇卫生院稳定的发展。下面，我们将进一步对加强乡镇卫生院内部控制制度建设进行全面的探讨和分析。

一、乡镇卫生院内部控制制度的概述

（一） 乡镇卫生院内部控制制度的基本含义

建设内部控制制度的主要作用就是给乡镇卫生院内部控制管理提供有利的依据。根据现代化管理模式，将内部控制制度存在的弊端进行优化和完善，这样可以给内部控制管理工作的顺利开展提供条件，同时还能提升内部控制管理水平，进而保证内部控制管理工作的有效性和科学性。在对乡镇卫生院进行内部控制管理时，需要着重管理五个方面，第一个是内部环境分析管理；第二个是风险预估管理；第三个是运营情况管理；第四个是信息共享管理；第五个是内部控制管理。乡镇卫生院内部控制和其他行业内部控制进行比较，存在一定的差距，建立完善的内部控制管理机制对当前的乡镇卫生院而言，有着重要的作用，它可以有效的提升乡镇卫生院管理水平。乡镇卫生院的运营标准是追求公益效益，而非经济效益，因此其更需要一个有效的内部控制管理机制。

（二）强化乡镇卫生院内部控制所具有的积极意义

1.建立完善的内部控制制度，提升乡镇卫生院的运营效率

完善的内部控制制度，可以对乡镇卫生院内部控制工作人员的工作职权进行合理的分工，并且对乡镇卫生院内部控制工作人员的工作情况进行考核，这样不但可以保证乡镇卫生院内部控制工作人员可以明确自己的职责，同时还能保障乡镇卫生院的内部控制管理工作的顺利实施。

2.建立完善的内部控制制度，防止乡镇卫生院出现运营风险

建立完善的内部控制制度，不仅可以有效的防止乡镇卫生院内部控制管理存在的风险，同时还能确保乡镇卫生院各项运营活动的平稳性，给乡镇卫生院的今后发展奠定扎实的基础。随着时代的推移，乡镇卫生院之间竞争日渐激烈，建立完善的内部控制制度，可以有效的提升乡镇卫生院的核心竞争力，进而给乡镇卫生院的今后发展提供有利的条件。

3.建立完善的内部控制制度，规避现象

建立完善的内部控制制度，可有效的防止行为的发生，进而减少乡镇卫生院的经济损失。内部控制主要是对乡镇卫生院的运营流程的多层次性进行强调，同时对乡镇卫生院的各项管理工作进行分配，通过建立完善内部控制管理流程，从而防止的现象出现。

二、乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题

（一）管理者认识不足，内控环境松懈

现阶段，大部分的乡镇卫生院还采用传统的管理模式进行内部管理，通常乡镇卫生院的领导人员采用家长式的方式进行管理，没有充分重视内部控制对乡镇卫生院今后发展的重要性，缺少合理、有效的管理机制。当前我国乡镇卫生院在进行内部控制管理时，普遍存在两种现象，一个是无章可循，另一个是有章不循，再加上内部控制基础不稳定，使得在进行内部管理时出现各种问题。一些乡镇卫生院把强调灵活性当作管理的理由，没有按照相关的要求来开展内部控制管理工作，从而导致内部控制机制缺乏严谨性。据调查显示，由于乡镇卫生院的管理人员没有全面认识内部控制，甚至有些乡镇卫生院的领导人员没有充分重视相关纪律，任意操作，导致内部控制制度空有其表，无实质内涵，漏洞百出，进而给乡镇卫生院带来不必要的经济损失。

（二）运行成本增加，制约内控制度的发展

要想保证内部控制管理机制的顺利执行，首先就要制定严禁、合理的内部控制流程，由于每个内部控制流程都需要消耗一些经济成本，因此，有一些乡镇卫生院将大量的人力资源、物力资源以及财力资源投入到内部控制流程制作中来，这就给内部控制管理机制的执行带来了一定的约束。此外，由于在进行内部控制管理时，内部控制管理水平不完备，从而引发一定的潜在风险，如果没有及时发展和处理，就会给乡镇卫生院造成经济损失，从而阻碍了乡镇卫生院的今后发展。

（三）人员素质不高，制度更新滞后

任何工作都离不开人的参与，因此要想保证内部控制管理机制的顺利运行，就要人们的工作参与得以实现。但是，根据目前的情况来看，大多数的乡镇卫生院的管理人员都不具备较高的专业素养和综合能力，这就会给内部控制管理机制的运营带来影响。由于管理人员没有经过专业知识和技能的培训，缺乏交流的机会，进而导致内部控制管理工作无法顺利的开展。此外，缺少具备信息技术掌握人才，在工作时，缺少工作主动性，没有重视相关的管理制度，使得信息出现失真的现象，给内部控制管理机制的构建和实施都带来了阻碍。

（四）缺少科学的评价与监督机制

当前，大多数的乡镇卫生院都没有制定完善的内部控制监管机制，再加上相关部门没有对乡镇卫生院进行全面的监管，使得评价与监督过于形式化，缺少实质内涵，进而导致控制结果差强人意。在现实的内部控制工作中，有些乡镇卫生院的领导人员以缺少专业工作人员为理由，没有进行职务的分离处理，同时还没安排专业的工作人员进行管理，导致存在私自挪用公款或者医疗设备采购价格虚报的现象，对于大型的事件，缺乏正确、有效的决策，没有建立有效的监管机制，导致乡镇卫生院内部控制工作无法顺利开展。

三、加强乡镇卫生院内部控制制度的建设分析

（一）强化工作人员的财务意识，加强会计内控制度的执行

任何管理工作都离不开人的辅助，卫生院内部控制制度建设工作的开展更是离不开相关工作人员的帮助。而导致乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题的主要原因就是卫生院内部控制工作人员没有具备较强的财务意识。卫生院内部控制工作人员普遍认为财务管理工作主要是由卫生院财务管理人员负责，与自身没有太大关系，只要做好本职工作就可以。因为内部控制工作人员存在这种心理，从而导致乡镇卫生院的内部控制制度建设无法顺利的落实。卫生院财务工作不仅需要财务管理部门的人员负责，同时也需要卫生院内部控制工作人员共同参与。因此，为了保障乡镇卫生院的内部控制制度建设的顺利开展，就要强化内部控制工作人员的财务意识，定期对内部控制工作人员进行财务方面知识的学习和培训，从而提高卫生院内部控制工作人员财务能力。

（二）合理设置会计机构，促进会计内控制度的应用

第一，建立完善合理的会计管理部门，并配置专业的会计工作人员，同时做好财务的分工工作，确保卫生院各个部门之间的员工可以共同监督和管理。第二，制定健全的会计教育制度，定期对乡镇卫生院的会计管理工作人员进行专业知识的学习和培训，进而提升卫生院的会计管理工作人员的专业水平。第三，制定工作轮流制度。建立工作轮流制度，不但可以提高卫生院的会计管理工作人员的业务能力，还能有效的防止会计工作中的各项不足。第四，促进文化建设，加强乡镇卫生院全体员工的会计内部控制意识，并构建一支具备高能力、高素养的专业性会计队伍，从而保证会计内部控制机制的顺利落实。

（三）创建内控体系，营造良好工作氛围

加强乡镇卫生院内部控制制度的建设，就要做好三方面的工作，首先，在进行内部控制管理机制构建之前，要建立一个完善的全面预算管理体系，给后续的内部控制规划以及开展提供有利的依据，这样不仅保证内部控制管理机制的有效性和科学性，还对工作人员的工作行为进行制约，保证将内部控制管理机制落实到乡镇卫生院各个工作环节中，并对各项工作进行监管，保证内部资源充分利用，给运营策略的实现提供条件。其次，制定决策制度，对各个员工的工作职责进行明确，还能对各个岗位的工作情况进行监管，保证乡镇卫生院领导人员的职权既可以互相制衡，同时还能相互进取。最后，建立奖惩机制，对工作人员的工作绩效进行管理，这样可以对工作人员进行束缚，给他们提供一个努力的目标，从而防止出现闲散慵乱的现象。

（四）严格执行，掌控内部控制的关键

在进行内部控制时，乡镇卫生院领导人员需要找寻内部控制的重点，乡镇卫生院领导人员还要做好三项工作，其一，提升工作人员的综合素养。乡镇卫生院可以通过聘请具备高素养。高能力的专业性人才，来提升乡镇卫生院工作队伍的整体水平。同时定期安排工作人员进行专业知识的培训，保证工作人员全面掌握相关的专业知识和能力。其二，乡镇卫生院领导人员需要适当的放弃一些权利，对各个工作职责和权利进行合理的划分，并将管理职权落实到个人身上。对于一些重大内部决策，需要乡镇卫生院的全体人员共同参与，并对其进行表决。其三，将信息化技术融合到内部控制管理工作中，并利用互联网技术来实现乡镇卫生院各项工作的监管，这样可以保证各项工作的有条不紊，同时还能保证各项信息的安全，给后续的管理工作提供准确的数据。

（五）强化监督，保证内部控制的有效性

乡镇卫生院可以通过建立内部审计机构的方式，来对乡镇卫生院的内部控制管理工作的开展情况进行全面的监管，并对监管中发现的问题及时汇报给上级部门，并根据不同的问题采取相应的处理措施，从而保证内部控制管理质量。同时，还要加大乡镇卫生院全体工作人员的内部控制管理意识，并让每个员工参与到内部控制管理工作中，提升内部控制制度的实时性和有效性。此外，还要结合乡镇卫生院制定的内部控制标准，来构建乡镇卫生院标准管理机制，其中涉及了乡镇卫生院业务部门、乡镇卫生院的会计部门以及乡镇卫生院的人力资源管理部门，并将内部控制管理机制落实到各个部门中。最后，还要建立核算机制，对乡镇卫生院的财务情况进行监管和核算，从而保证乡镇卫生院的财务安全。

四、案例解析

某乡镇卫生院是一家一级甲等医院。该卫生院日均门诊就诊患者数量高达120余人次，年住院患者数量约为750人次。历经多年的发展，该卫生园开设内儿科、骨外科、妇产科、中医科、五官科、口腔科、放射科、检验科、B超室、预防保健科、综合住院部等科室。设置床位30张，能满足广大群众的基本医疗需求。随着卫生园的快速发展，卫生院内部控制的风险管理机制中存在的问题也逐渐显现出来。

（一）该卫生院内部控制管理存在的主要问题

该乡镇卫生院在建设初期，由于各项管理机制以及内部控制管理人员缺乏完善性，为了提升卫生院的内部控制管理水平，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，卫生院领导部门开始允许收费部门将其收取病患的现金直接存入到财务管理部门的账户中，积累一定数量后交由卫生院的总账户中。久而久之，这种管理方式存在的弊端也开始逐渐显现出来，第一，卫生院没有安排专业的财务管理人员进行账务管理，从而存在漏记或者错记的现象；第二，没有定期进行账目核对，长期以往，总会存在死账的现象；第三，财务部门直接把账款用于费用支出，没有预算控制，导致部分财务管理人员直接将业务款挪用的情况。

（二）改进对策

近几年来，随着国内经济的快速发展，该乡镇卫生院也得到了稳定的发展。随着卫生院规模的逐渐增大，员工人数也逐渐增多，岗位分工也越加清晰明了。根据当前卫生院内部控制管理方面存在的问题，卫生院的领导层以及卫生院内部控制管理层进行商榷之后，制定了一系列内部控制管理制度。其中包含现金管理制度、账务管理制度、奖惩机制等。

1.现金管理制度

在进行现金管理时，由单位财务人员对收费金额日清月结，统一缴存卫生院账户，每个月初对财务管部门的资金额度进行核实，现金数量不得大于万元。

2.账务管理制度

在进行财务管理时，通常采用两种方式，第一种，定期对卫生院的设备出入库情况、资金运营情况以及银行账单进行核对；第二种，以季度为单位，对卫生院会计部门进行账款核实，同时还要由卫生院领导人员的确定，进而保障卫生院财务管理的规范性和安全性。

3.奖惩机制

这里的奖惩机制主要和卫生院全体工作人员的年度绩效挂钩，对于年度绩效超额完成的工作人员来说，给予适当的奖励；针对于年度绩效没有完成的工作人员来说，应给适当的做出处罚，以此来全面调动卫生院全体工作人员的工作积极性。

通过案例我们可以得知，在进行卫生院内部控制管理的过程中，总是存在一些问题，其中包含管理者认识不足，内控环境松懈、运行成本增加，制约内控制度的发展、人员素质不高，制度更新滞后、缺少科学的评价与监督机制等。这些问题的出现，严重影响了卫生院内部控制管理水平，因此，该卫生院为了提高卫生院内部控制管理质量，采取了一系列的应多措施，例如强化工作人员的财务意识，加强会计内控制度的执行、合理设置会计机构，促进会计内控制度的应用、创建内控体系，营造良好工作氛围严格执行，掌控内部控制的关键等。通过采取一些管理措施，不但提升卫生院财务管理水平，同时还能优化卫生院经营能力，从而促进卫生院可持续发展。另外，在进行卫生院内部控制管理的过程中，还要结合卫生院的实际经营情况，紧跟社会发展步伐，对管理模式进行不断创新，并制作完善的内部控制管理机制，从而给卫生院的未来发展奠定扎实的基础。

五、结束语

总而言之，制定一套合理、有效的内部控制制度，不仅可以提升乡镇卫生院的管理水平，同时还能加大工作人员的内部控制意识，进而给乡镇卫生院提供良好的发展基础。要想实现乡镇卫生院内部控制制度的建设的强化，首先就要建立完善的内部控制体系，给员工营造良好工作氛围。其次，提升工作人员综合素养，从而发挥内部控制制度的自身作用。最后，加强内部控制管理力度，保证内部控制的有效性，从而推动乡镇卫生院可持续发展。

参考文献：

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[2]王春梅.浅谈乡镇卫生院内部财务控制[J].中国乡镇企业会计，2015，03：213-214.

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[4]王遇文.加强乡镇卫生院内部控制制度建设的思考[J].财经界（学术版），2015，18：110-111.

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[6]王瑞娟. 乡镇卫生院内部控制体系建设探讨[J].行政事业资产与财务，2016，15：45+44.

[7]杨佳，吕兆丰，王晓燕，黄昊，李珑，王玉，陈世景.新医改政策实施前后我国乡镇卫生院卫生人才队伍建设比较研究[J].中国全科医学，2014，16：1875-1879+1883.

[8]徐杰.新时期乡镇卫生院改革的探索和实践――从安徽省乡镇卫生院改革路径的设计说起[J].中国农村卫生事业管理，2010，03：164-167.

内部员工管理制度篇4

关键词：水利工程；管理；内部控制；问题；措施

水利工程管理单位的工作内容主要是保护水资源以及抗旱防汛等，具体而言分为水源管理、水域管理以及工程管理三大部分。水管单位为我国的水利工程事业发展做出重要贡献，并且随着现代化管理机制的运用，开始强调运用现代化的管理手段加强内部管理。在水管单位的内部管理过程当中，内部控制可以说是其中的核心，一方面可以保证资金完整安全，另一方面为水管单位的经营活动提供保障。所以加强水管单位的内控机制建设有重要的现实意义。

1 水利工程管理单位内部控制存在的问题

（1）内部控制意识不足

无论是水管单位的内控机制建立以及具体执行，都离不开水管单位管理人员的大力持支。但是我国部分水管单位的管理人员缺乏内部控制的意识，没有充分意识到内部控制的重要性以及必要性。这就导致内部控制缺乏操作性，制约水管单位内部控制制度的完善以及落实。除此之外，一些水管单位的管理人员由于内控意识比较淡薄，往往选择将内部控制工作交给单位的财务部门主管，认为内部控制属于财务管理工作的内容，伸直一些管理人员误解内控机制的价值，也没有意识到内部控制当中自己应当承担的职责，只是将内部控制作为一种管理手段，没有从水管单位整体管理的角度加以构建。

（2）内部审计工作缺位

大多数水管单位的财务内审制度不够完善，制度制定过程也不够严格，甚至部分水管单位使用会计制度代替内控制度，自然无法满足水管单位内部控制的需要。例如一些水管单位虽然明确规定防汛费以及水利基金等费用的专项用途以及适用的具体范围，不过在实际使用的过程当中缺乏必要的管理与监督，这就导致专项资金使用过程当中受到各种人为因素影响，无法切实保障资金的安全。

（3）内控制度不够健全

最近几年，政府财政部对于各级事业单位预算执行的年度执行状况进行检查，其中包括对于内控制度方面的检查。虽然表面而言各个水管单位的规章制度比较完善，但是落实到具体操作当中，往往出现执行力不够的问题。这就表明水管单位的内部控制制度制定过程当中，只是片面地追求形式，内部控制的执行措施流于表面，而无法得到真正的贯彻落实。例如一些预算费用报销的时候，经办人往往绕过财务审核去找水管单位的管理人员签字，直到最后报销阶段才找水管单位的财务核对，这实际等于架空水管单位财务审核的功能，导致内部控制制度流于形式。

3 加强水管单位内部控制问题的措施

第一，提高内部控制意识。水管单位应当根据政府的相关规定，高度重视内部控制制度的建立和执行。水管单位的管理人员作为财务工作的负责人，对于本单位的财务收支以及财务资料完整真实负有重要职责。所以水管单位的管理人员需要强化内部控制领域的知识学习，主动参加相关培训活动，尤其是各级管理人员，应当定期组织参加培训，掌握内部控制相关知识并充分意识到其重要意义，高度重视完善内部控制制度对于改进水管单位管理水平的重要意义，从而为内部控制的落实提供良好的环境。

第二，健全财务内控机制。在水管单位内部控制体系建立的过程当中，涉及到的各种要素包括资产、资本金、成本费用、收入、财务报告以及评价等。为了能够控制各种不同的财务要素，水管单位必须明确相关的控制指标，同时必须将各个要素做好分类管理。因为水管单位在管理的过程当中涉及财务要素的指标比较多并且比较复杂，同时涉及到的各种财务要素产生的时间段比较长，所以需要水管单位的内部控制工作人员具备相应的行业经验，可以及时识别出水管单位内部各类要素出现的变动，从而能够为水管单位的管理人员提供反馈意见。在根据不同的控制要素完成分类管理的内部控制体系当中，水管单位可以在很大程度上减少管理方面的成本开支，从而为水管单位的发展提供良好的经济条件。

第三，完善内部控制机构。水管单位要想加强内部控制，一个基本的前提条件就是建立严密完整的内部控制机构，内部控制组织通常要求做好职责分工，从而保证水管单位的内部权利合理分配，各级工作人员之间互相制约。在水管单位的管理过程当中，需要分清水管单位的内部各级负责人员，尤其是要明确内部控制的总监以及会计部门的负责管理人员。在保证内部控制机构独立性的过程当中，岗位责任制是不可或缺的重要内容。水管单位需要将内部控制工作当中的决策人员以及执行人员分开，并且执行人员也要同记录人员分开，保证各个岗位的工作人员单独承担起内部控制在职责。这种安排一方面可以为水管单位的内部控制管理提供便利，另一方面也可以培养工作人员的职业专业性，从而水管单位储备内部控制的专业人才。

第四，建立内部控制评价体系。科学的评价制度可以说是保障水管单位内部控制实施的重要条件。在内部控制体系正式执行之后，水管单位应当依靠完整的评价系统来对内部控制活动的具体效果做出合理准确的判断与评价，并且根据评价结果来对工作人员做出相应的激励或者惩罚措施，从而改善水管单位内部控制的效率。在市场经济条件下，水管单位所处的环境也处于不断的变化当中，所以必须通过落实内部控制的评价制度来为水管单位管理人员提供保障，一旦内部控制评价的指标显示水管单位需要转变管理战略，管理人员就需要相应地做出改变。可以说科学完整的内部控制评价体系是内部控制措施得到严格执行的重要保障。

第五，完善岗位轮换制度。在水管单位内部控制体系建立之后，在人事安排方面必须要秉承分工原则，保证各个员工间职责明确，同时要避免产生员工间互相勾结而。水管单位在分配内部控制工作人员任务的时候，需要清楚交待其需要负责的内控任务，并将任务做好准确完整的记录。水管单位试试内部控制的一个重要目的就是保证水管单位财产的安全，所以在内控制度健全后，水管单位需要严格执行资产保护方面的控制措施，明确记录同资产接触的工作人员以及事务。除此之外，水管单位还需要通过岗位轮换制度以及检查控制制度来管理工作人员。可以说工作人员的整体素质决定着内部控制制度的实施效果，岗位轮换以及适当检查可以有效避免工作人员的不当行为，从而在整体保障水管单位的行为规范。

第六，提高内部控制人员素质。内部控制人员素质水平会直接影响到水管单位内部控制工作落实的情况。无论内部控制制度如何完善，最终需要称职的工作人员执行，否则就无法发挥内控应有的作用。水管单位需要高度重视内部控制工作队伍的建设，一方面招募该领域的专业人才，另一方面要根据水管单位的具体情况，为单位的工作人员提供针对性的专业培训，从而不断改善水管单位工作人员的整体素质。通过建立内部控制的管理监督制度，能够有效地约束工作人员的行为，督促员工注意自身行为。因此水管单位需要明确内部控制监督关键环节，招聘或者是选拔专业监督人员，从而提高内部控制监督的力度。对于那些不相容的职务，确保相互分离，并且科学设置会计人员岗位，明确不同会计岗位的责任以及权限，并且设立专门工作人员审核内部控制的整体执行情况，从而及时发现问题并加以解决。

综上所述，作为事业单位的重要组成部分，水管单位的工作关系到国计民生，为我国的水利工程发展做出重要贡献。随着我国水利事业的持续发展，水管单位一方面要运用现代化的管理手段做好内部管理工作，另一方面也要不断改进内部控制机制，从而为水管单位的持续发展提供保障。

参考文献：

内部员工管理制度篇5

一、财务管理内控制度对环保部门的重要性

内控制度主要是用来提高管理的效率，同时也是用来保证行政事业单位内部的防范风险以及内部管理的提升、事业任务能够顺利的完成。事业单位要想在当前激烈的市场竞争中站稳脚步，就需要建立一个比较完善的内部控制体系。财务管理内控制度是一个单位的所有员工，包括领导层和普通员工，一起实施的一个管理过程。它有以下几个目标：一是使单位的资金和资产得到保护，保持完整；二是使单位的财务管理效率大大的提高；三是有效遵守与财务管理有关的法律法规；四是使财务信息变得真实，变得可靠。它有以下几个特点：一是明确责任和权利；二是在动态中不断改进和完善；三是能够有效的进行监督和制衡。财务管理内控制度是现代管理的重要组成部分，它符合经济发展的客观规律，尤其在市场经济条件下，它对不同单位的财务管理具有重要意义。对于环保部门来说，财务管理内控制度可以有效提高部门的内部管理水平，提高部门的资金风险意识，提高部门的工作效率，对部门的良好运行发挥着重要作用。完善环保部门财务管理内控制度，有利于提高了环保部门财务信息的公开透明度，有利于保证部门财政资金的安全弯针，有利于提高部门财务信息的质量。总之，财务管理内控制度对环保部门非常重要。

二、当前环保部门财务管理内控制度存在的问题

1.内控机制不完善

没有健全完善的内控管理机制是当前环保部门财务管理内控制度存在的一个突出问题。环保部门内控管理存在虚化的倾向，没有有效的运行起来。内部控制机构不健全，机构中的人员配备存在不合理的现象，缺位顶替的现象时有发生。另外，财会岗位设置存在业务交叉，专业人员配置不足，导致财务部门和人员职责不明晰。内控制度不完善，在地方环保部门内控制度往往会被一些临时性财经规章替代，处理问题还主要凭经验，缺乏制度规范。

2.内控观念落后

所谓内控观念落后，就是环保部门财务内控管理的意识比较淡薄。部门内部从领导到普通公务员，对财务内控制度的重要性缺乏足够的认识，对内控机构的作用认识的不够到位，对内部控制的知识比较陌生。环保部门对事业的发展非常重视，但是对内部管理的重视严重不足，内部控制只是走走形式，从内心不把内部控制当回事，认为这是财务部门的事，自己不用把关。

3.岗位分工不合理，财务人员综合素质不高

岗位分工不合理也是环保部门财务管理内控制度存在的一个重要问题。环保部门的预算编制内容十分有限，这就导致了财务管理工作的节奏比较快，对岗位人员的需求也比较紧张。在环保部门一岗多位的现象司空见惯，身兼数职的现象也比较常见。这种岗位分工的不合理，不利于部门预算审计工作，也不利预算执行的开展，影响人事考核的公平性和合理性。财务管理中人情因素较多，阻碍了财务管理水平的提高。此外，部分专职财务人员缺乏正规的专业教育，整体素质偏低，这也在一定程度上影响到单位财务核算工作。

三、完善环保部门财务管理内控制度的举措

为了进一步加强和改进规范全局系统财务管理，建立有效的激励约束机制，严肃财经纪律，提高资金使用效率，综合以上当前环保部门财务管理内控制度存在的问题，提出以下建议：

1.健全内控管理机制

局系统各单位要按照国家财政管理法律法规的要求和局系统财务管理制度的要求，抓紧修订完善本单位的财务管理制度，形成权责分明、相互监督、有效制衡的内部控制机制。健全内控管理机制，要从两方面入手。一是在环保部门内部成立专门的内控管理机构，该机构负责部门的财务管理工作，包括预算编制、决算编制等。给该机构配备合理的人员，提高财务管理方面的专业知识，让该机构有效的运行起来。二是健全内控制度，内控制度既要体现内控管理的基本理念，也要明确内控管理的基本原则，还要说明内控管理的一些方法，在制度的指导下，内控机构可以更好的开展工作。具体从以下几方面开展：建立健全岗位责任制，岗位之间相互分离、相互制约；完善会计工作系统，明确单位财务处理工作流程；建立有效的财务支出管理系统，建立健全相关制度并严格按制度执行，杜绝资金的浪费，进而提高资金的使用效率；加强对单位固定资产的管理，具体责任到人，规范对固定资产的保管和使用；定期对单位资产进行核对，要做到资金账目和实物相符，一旦发现问题要及时查找并解决。此外，要建章立制，全面梳理内控制度。通过学习、培训和竞赛，对单位内控制度进行全面梳理，查漏补缺，修订完善各项内控制度，理顺审批程序，不折不扣的落实制度规定，进一步强化对干部严明财经纪律的教育、管理和监督。

2.强化财务内控管理意识

环保部门上下要增强财务内控管理意识，充分认识到财务内控管理的重要性。单位领导班子尤其是相关负责人必须要重视财务工作，把加强财务制度建设、强化财务纪律作为党风廉政建设和反腐败斗争的重点来抓。各单位领导要起到模范带头作用，认真学习国家财经政策及相关的法律法规，强化法律观念，增强财务管理能力。不仅管理层要对财务内控管理重视起来，而且普通公务员也要对财务内控管理重视起来。严格实行财务预算和“收支两条线”管理，按预算计划开展活动。把财务内控管理制度落实到实处，各岗位工作人员要积极本岗位的工作，自觉遵守相关的规章制度。

内部员工管理制度篇6

关键词：内部会计制度；状况；措施

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2013）16011303

1企业内部会计制度现状

1.1内部会计制度的执行力度不够，不能充分应用于实际

每个企业都有自己的生产经营特点，业务管理的要求也不尽相同，企业的内部会计制度必须和本单位的生产经营、业务管理相结合起来才能有效的发挥其效力。而目前的情况是企业业务发展在不断的提升，管理方式各有千秋。但内部会计制度只是流于形式，实际会计工作中缺少明文规定，员工对制度内容的了解也只是皮毛，所以工作时多数是按照领导的指示操作，不会去考虑是否有违了内部会计制度的规定。

1.2内部会计制度的制定与实施机理不合理

财务部门的组织结构比较简单，一些重要的决策一般没有低层管理人员的参与，决策通常由业主或高层经理直接作出，决策的民主化程度不够完善；没有高度重视所有权与管理权的充分分离，避免、相互牵制，因此对一些问题的决策权没有进行明确合理地组织分工，造成高层与低层管理者的权利落差较大，达不到有效地监督效果。

1.3会计人员法制观念薄弱，业务素质参差不齐

从目前状况来看，各企业会计人员对待工作的态度各不一样，有的兢兢业业工作，有的却是偷工减料，投机倒把；每个企业都会有各种理由不遵从制定的会计制度。单位内部也有的行为，会计人员业务素质不高的主要表现就是法制观念淡薄，达不到会计人员应有的职业谨慎性和独立性，没有敏锐的判断能力，违反会计的准确性原则。同时还有部分人员责任心不强，执行能力偏差，执行业务程序不严格等。

1.4岗位责任制度实施不到位，不相容职责分工有限

由于目前丰县各企业发展规模还比较小，会计人员较少，所以各会计工作岗位上的人员和工作范围划分没有明确的界限。分工有限，通常由少数人员负责日常的行政事务、会计处理等，一个员工兼有不相容职责的可能性非常大。例如目前的出纳和会计岗位，企业的出纳岗位实施的是轮流替班制，而当出纳岗位上缺人时，会计岗位上的人员可以同时负责两个岗位上的工作；而会计岗位上的一些职责性工作，也经常由出纳代替执行。这就造成了职责分工的不明确，很容易发生舞弊行为，而且长此以往，在职责过于混乱的情况下，往往会造成该企业的会计内容不可审计，影响企业进一步发展。

2内部会计制度执行状况的调查与分析

2.1调查问卷的设计和发放

为了进一步了解丰县各企业内部制度的具体执行情况及员工的满意度，作者进行了问卷的设计与调查。本次调查问卷是针对丰县的各行业企业而设计的。作者共设计了100份调查问卷，通过走访丰县各企业员工，随机发放100份，回收100份。调查问卷的内容主要是根据对内部会计制度的实施相关的各个因素，包括对内部会计制度的了解情况、会计软件知识的掌握程度、内部员工职责的分配是否合理以及内部会计制度和企业环境是否相适应等10问题，本次调查大约用了两周的时间完成。以下是对本次调查的分析结果。

2.2调查结果

2.2.1员工对所在企业内部会计制度的了解程度

表1员工对内部会计制度的了解程度

了解程度非常熟悉基本熟悉不是很了解完全不了解样品个数15252040所占比例15%25%30%40%数据来源：调查问卷。

数据显示，员工对内部会计制度非常了解的只占了15%，主要是财务经理和会计；而基本熟悉的那25包括会计和出纳以及几位后勤管理人员；不是很了解和完全不了解的占了70%，是一个很大的比例。说明目前企业内部会计制度的设计方面做得远远不够，这就在很大程度上降低了内部会计制度的执行力度。

2.2.2员工的文化水平以及是否参加过关于新会计准则的培训

表2员工的文化教育水平

文化教育水平研究生及以上本科或大专以上高中初中及以下样品个数1205029所占比例1%20%50%29%数据来源：调查问卷。

表3相关员工是否参加过关于新会计制度准则的培训

是否参加培训参加过没有参加过样品个数892所占比例8%92%数据来源：调查问卷。

根据以上两个表格的结果可知，企业内部员工的文化水平普遍不高，会计人员素质偏低，并且企业给员工提供的关于文化以及制度方面的学习机会不多。一个企业的整体文化素养水平往往很大程度上决定了企业的凝聚力和约束力，会计从业人员平均素质偏低，往往对企业内部相关制度以及文化的接受能力不高，就不能够很好的遵循于企业的一些硬性制度。

2.2.3内部会计制度与企业环境是否相适应

楚样品个数16342426所占比例16%34%24%26%数据来源：调查问卷。

分析以上数据可知，人员对目前实施的内部会计管理制度的看法各异，认同的占多数，部分不太认同，而这些不认同的被调查者中，以财务部门的基层岗位人员居多；还有部分人员对此表示不了解，主要是他们对会计制度的概念认识不全面。由此可以看出，本企业的内部会计制度与现时的环境不是完全匹配，肯定存在部分制度太过超前；或者说部分制度比较落后，需要改进提升。

2.2.4企业的内部管理力度以及上下级人员的沟通情况

表5管理层对下级的管理力度

管理力度管理非常严格人性化管理管理比较松懈疏于管理样品个数6562414所占比例6%56%24%14%数据来源：调查问卷。

表6上下级人员的沟通情况

与上下级的

沟通情况勤于沟通定期沟通有问题时沟通不太沟通样品个数12225016所占比例12%22%50%16%数据来源：调查问卷。

一个企业的内部会计政策是管理制度的核心，而一个管理政策能够有效推动的前提条件主要是人性化的管理和良好的沟通。从以上数据分析能够得出，首先管理力度属于中等水平，存在管理不均衡的情况，因这次调查的结果显示职位越靠近管理者的人员越认为管理的比较严格，而那些和管理者工作地点相隔越远的职员越认为对他们的工作管理松懈；其次，管理人员与下级的沟通情况也类似于以上情况。由此可以看出目前管理还不够成熟，管理不均匀现象比较严重，需要管理者加强管理意识，优化管理，为内部会计制度的进一步实施奠定良好的基础。

2.2.5被调查者对会计软件的掌握程度以及对硬件设施的满意度

表7被调查人员度会计软件的掌握程度

对会计软件的掌握程度熟练掌握基本掌握比较生硬不了解样品个数108064所占比例10%80%6%4%数据来源：调查问卷。

表8被调查者对企业硬件设施的满意度

硬件设施是否达标很达标基本达标多数不达标完全不达标样品个数2258812所占比例22%58%8%12%数据来源：调查问卷。

根据以上内容显示，内部相关员工对所采用的会计软件多数能够熟练操作和使用，并对支持会计制度发展的硬件设施基本满意。分析原因可能是由于现在每个企业的规模都还相对较小，对硬件设施没有太高的要求，而会计系统也多数采用金蝶软件，软件的应用比较简单，所以大家对此会计系统软件的接受和学习能力较强。

2.2.6企业内部员工的岗位及其职责分配的合理性

如表9所示，大多数员工认为企业的内部岗位职责分配存在严重的不合理现象。经调查结果看，只有极少数人认为非常合理；认为不太合理的主要是财务部门的会计、出纳以及销管岗位上的员工；而觉得分配不均的主要集中在财务部门的基层岗位，如车间核算，原料保管等岗位，另外还有原料技术部门也认为岗位分配的人员太少。

表9企业员工的岗位及其职责分配是否合理

岗位及职责分

配是否合理非常合理基本合理不太合理分配不均匀样品个数10324018所占比例10%32%40%18%数据来源：调查问卷。

经过此次调查发现，企业内部员工岗位以及职责分配不合理的现象一直是员工比较关注的问题，合理的改善这种情况有利于避免、推脱职责以及分工不明确的现象的发生。此外，对于会计制度的实际应用也能起到关键的监督和推进作用。

2.3原因分析

2.3.1管理者没有足够的内部会计控制意识

类似于大多数人当前对内部会计制度的认识，管理层认为企业的内部会计制度只是一种形式，没有实际性的意义，或者片面认为内部会计控制就是对经营成本的控制及其安全性的保证，是对领导以及职工权利的一种干涉和限制。所以在实际工作中，管理层并不非常重视内部会计制度目前实施的进程如何，当觉得实施步骤比较麻烦时，为了节约经营成本，可能会以当前利益为先，置内部会计制度的要求于不顾。

2.3.2从业会计人员文化水平以及素质较低

从某种意义上来说，一个企业会计人员的素质很大程度上决定了这个企业会计信息的质量。会计人员素质低下，很可能会出现违反会计法规，变造、伪造会计资料的情况；而会计人员文化水平偏低，如无会计从业资格证的出纳人员，会计知识不扎实的会计人员等，可能会难以理解并遵守企业制定的会计制度，或在工作过程中造成难以弥补的失误。这些都严重影响了内部会计制度的进一步实施与完善。

2.3.3规模偏小限制了不相容职责的分工

通过实践调查，丰县很多企业正处于不断发展阶段，整体规模都不大，内部员工紧缺，各岗位都急需人才，这就造成了一个岗位上的人员不在时，不得不让其他岗位人员先其职责的情况，影响了内部会计制度的执行效果。

2.3.4政府和社会的监督、引导力不够

社会能够对一个企业的发展起到最有效的督导作用，企业的发展离不开政府的支持和社会的认可。政府与社会的监督能够引导发现问题，并及时改正。但是监管不力，就容易造成管理者的惰性或者进行暗箱操作，使企业只在经济上发展，而文化制度方面比较落后，造成没有及时跟进社会的要求，将来很可能为社会所淘汰。

3内部会计制度的改进措施

一个好的内部会计控制的目标应当包括兴利与防弊两个方面。从整个过程来看，会计控制可以分为事前、事中和事后控制。下面本文依次提出改善措施。

3.1加大宣传力度，将内部会计制度规范化

以建立内部会计制度的意图以及重要性为根本出发点，找出当前内部会计制度的内容有哪些和企业的大环境不相适应，基于政府制定政策的基础上，对其进行进一步的改进，明细到具体项目的控制制度。关于强化执行力度，目前企业应该首先在管理层上多进行会计制度相关内容的培训，提高管理人员的会计素质，这样才能够从根本上解决内部会计制度无法实施的情况。同时也需要对员工进行强化宣传，培养会计意识，加强企业内部员工对会计制度的理解，以此来规范会计工作的行为。

3.2提高管理层的会计控制意识，建立健全内部牵制制度

一个管理层不能够充分的理解会计制度的重要作用，就不能形成强烈的会计控制意识，使会计制度的执行无法在实际工作中展开。而高层人员独揽大权，内部小集体决定企业的大小事务，往往使他们有较大的随意性，而很有可能违规操作一些业务，既违反了会计准则，又不能将保证企业的长远利益。所以为了提高管理层遵守制度的自觉性，防止营私舞弊，达到以身作则的效果，高层需要为企业制定出一套合适的强化管理方案，加大奖惩力度，建立健全的内部牵制制度，并及时的监督实施。同时管理者也需要不断加强自身能力和道德素质的建设，通过多向努力，以保证会计内部控制制度的贯彻执行和内部会计控制的作用及时发挥。

3.3加强对会计人员的审核和培养，提高团队工作质量

会计作为一种实际操作能力很强的工作，如果从业人员的素质水平不高，业务能力不稳定，就会严重影响会计工作的效果，影响会计信息的质量。因此，在筛选会计人才时要严格把关；对于企业内部的会计人员应该加强培训，提高会计人员的业务素质，同时要多进行会计法治政策的教育和职业道德教育。真正做到岗前严格审查、岗中有效管理和岗下积极培训，从根本上防范违纪犯纪意识的蔓延，建立一支素质过硬、技能高超、职业道德较好的会计队伍，保证内部会计控制有效发挥，提高工作效率。

3.4优化岗位责任制度，明确岗位分工

岗位的设置不合理，职员的分工不明确，是大多数企业内部共同存在的问题。但同时也是最容易被忽视的问题。岗位的科学合理的配置是提高经济效益、降低管理风险、使利益最大化的保证。经过上文的分析可知，企业存在较严重的岗位人员分配不均匀，岗位责任不明确的现象。所以为了严格遵守内部会计制度的要求，保证企业正常的经营，应根据企业的实际生产情况，拟定一套合理的内部岗位分配方案，并严格分配各岗位的职责。这样不仅达到了最优组合状态，而且还可以让每个员工找到更加适合自己的岗位，各岗位之间也能进行有效的相互监督。，保证了会计核算活动的有序进行。

3.5积极响应社会，对会计信息进行高度透明化管理

如上所述，一个企业的发展离不开政府的大力支持和社会的有效监督。所以为了长久的发展，应该积极响应政府的各项号召，严格遵循于政府制定的制度，并且积极参与社会上的各项公益活动，这样才能够得到政府的支持和社会的认可。但经济的发展不仅仅是内部经济的增长，它也影响着整个社会的平均财富，所以企业的财务信息需要及时的披露给信息相关使用者。同样，把会计信息进行高度透明化，能够让社会起到监督作用的同时，也知道了企业具体发展的情况，可以通过披露的会计信息找出目前发展中遇到的问题，提出改进化的建议。这样可以充分结合内外两个方面，对企业的内部会计制度做进一步的完善和发展。

参考文献

[1]杨宝刚，王新玲.会计信息系统[M].第二版.北京：高等教育出版社，2007，（4）：312333.

内部员工管理制度篇7

【关键词】医院人员管理；人力资源管理机制建设；问题分析；模式研究

在当期我国医院的人力资源机制建设方面还存在着许多的问题，一方面是医院的人员管理制度较为落后，难以满足现代医院人力制度建设的需要，另外一方面是现代医院的人员绩效审核制度较为落后，没有很完善的绩效审核制度，难以形成正确的人员竞争机制，不能有效的提升医院的核心竞争力。因此在现代医院竞争的过程当中建立高效化的人力资源管理制度势在必行。

一、医院内部的人员责任制度建设

加快医院内部人事制度的调整，落实医院内部的人员的绩效责任制度是保障医院人事管理体系生机活力的有效前提，落实医院内部的绩效责任的制度主要是加强医院内部的监督职能，减少工作决策的不合理规划，确定内部绩效职能在医院人员管理中的地位，构建医院内部的绩效管理体系和人员工作监督体系，优化内部人员的组织结构，优化人员管理元素的结构，转变监督管理的方式，落实员工具体业绩的责任制，保证医院平稳健康的发展。同时，随着现代医院内部结构的不断优化，内部责任审核在人员管理中的作用越来越重要。内部人员工作监督管理的过程中通过一定人员对工作业绩的控制进行发展规划，完成对工作绩效的充分审核。内部人员工作业绩的监督可以提高医院运行的效率对工作的效果进行数据化的管理，提供良好的指导方向降低职能部门的运行成本。

二、医院人员绩效管理机制的建设

随着现代医疗事业快速的发展，快速的推进现代医院的人员绩效制度建设也是极其必要的在现代医院人员管理的过程当中落实基本的人员业绩的审核和管理，要根据医院运营的需要合理的合理的对员工进行绩效考核和工作检查，协调好基本的绩效管理的工作关系。在绩效管理工作的过程中，需要为相关的员工做好自身的服务工作，对人员绩效的成果的要充分的组织并且协调好，按照相关的规则对人员的工作绩效合理的规划和调整，实现人性化，科学合理的内部绩效的人员审核管理方式，从科学原则的角度出发，以人员为绩效审核体系的的主体，突出人员工作成果的地位，从人的角度的出发，进行内部的绩效管理。可以通过不断地加强进行医院人员管理自身建设的方式，进一步强调人员绩效审核的重要性，对于人员的绩效管理进行科学化的开发和管理，通过在企业内部设定专门的绩效管理的部门的方式来进行专业化的管理，在医院的发展战略、企业目标设置以及企业的其他管理都要融合医院人员绩效审核的内容，通过不断加强人员绩效管理的方式来促进医院平稳健康的发展，增强医院的发展的活力和动力。

三、医院人员制度管理机制建设

制度管理是强化基础管理工作的根本。现代医院管理更加离不开以人员为核心的管理制度的实行，因而作为医院必须加强对规章制度的管理和规划，并尽可能地将职能部门管理的能动性积极地发挥出来，尤其是应对本职能领域的所有规章制度进行进行监管和评价，从而确保管理职能得到不断的优化和完善，而对于具体的制度，则应加强对其的周期管理，从整个制度的立项和起草以及审核，直到最后的颁布实施以及修订和评估等环节进行管理，才能最大化的确保所制定各项制度的科学合理性，为基础管理工作的开展提供制度上的支持。在医院人员制度制定和执行的方面要根据管理的实际情况进行制定，要把人员的统筹安排，物资的协调运用，工作模式的构建等方面的因素都要考虑进去，从实际执行的角度制定医院的管理制度，在制度确定和完善以后，要把制度执行和监察的责任落实到部门之中，分派专门的人员监督和监察管理制度落实的情况，对各个工作部门和人员要进行监察，发现问题要及时的解决和处理，全面提高现代医院的人力资源机制的建设的核心竞争力。

四、医院人事档案的数据化管理机制的建设

人事档案制度是现代医院实现人力资源管理机制建设的核心，没有完善化的人事档案制度是很难进行现代化人事管理制度建设的，因此加强现代医院的人事档案的数据化管理也是极其必要的。在人事数据化系统应用的过程中，要确保各子系统的协调配合，同时要加强各项数据的全面对应和系统的正常运转。由于基础数据管理是对医院当前的经营管理状态所反映的首要资料，也是医院实现信息化的根本性前提，同时也给业务的处理以及管理决策提供了依据，因而在医院基础管理只能方面加强基础数据管理也是基础管理工作的核心所在。所以为了更好地促进基础数据工作的规范，就必须建立健全有关指标数据、分析、专报、数据交流、责任考核等制度，确保员工在工作时规范认真的工作、透彻有理的分析、及时畅通的传递信息，为基础管理工作的开展奠定坚实的数据基础。结构进行适当调整，减少非正当竞争性问题，充分打造企业自我发展理念，改变工作管理中落后的规则，要善于用创新的思维调整工作走向，做出符合实际的管理。同时要规范人员走势的健康发展，减少阻力因素，推动改革，将新的手段技术与服务相结合。要对各个相关方面进行深入系统的调查研究和科学客观的预测分析，不可单纯靠人为，在一定的管理规划指导下进行管理研究，制定符合医院发展的人员管理策略。

五、结语

现代医院的多元化人力资源管理机制建设需要结合本医院的实际发展水平，从人员绩效制度，人事管理制度，信息化数据管理方面进行统一的入手，建立健全现代医院的人员管理体系，实现多元化管理方式的有效配合，全面的提升现代医院额核心竞争力，满足医院多元化发展的需求。

参考文献：

[1]杨丽丽.激励措施在医院人力资源管理的合理运用[J].财经界（学术版）.2016（16）

内部员工管理制度篇8

关键词：医院 财务内控管理 存在问题 对策

现如今，随着医疗卫生系统新一轮体制改革的实施，医疗市场的竞争也日趋白热化，为了应对激烈的竞争，适应新时期医疗改革发展的需要，各医院也采取了相应的措施。财务内部控制便是一项重要举措，其作为医院日常管理工作的重要组成部分，指的是为了保证医院财务信息的正确与可靠，保证财务处理符合国家财务法规的要求，保护财产安全完整，进而提高财务工作效率而针对财务系统制定的一系列规章制度、计划、方法、规程等所有控制措施的总和。财务内控对实现医院资源的合理有效配置，有效杜绝医院在运营和改制过程中可能出现的问题， 加快医院内部业务流程速率并提高运营效益， 提升医院经济收益，预防贪腐、自盗、挥霍浪费等违法行为有着重要作用。

一、 医院财务内控管理目前存在的问题

（一）内部控制意识相对薄弱，重视程度不够

内部控制意识是财务管理的一项重要内容，良好的内部控制意识可以保障内控制度的有效实施。但是部分医院内控意识不强，在认识上存在着偏差，将单位预算控制等同于内部控制；有的医院负责人缺少内部控制的基本知识，将内部控制简单的理解为各种规章制度的汇总，曲解了内控制度存在的真正意义；更有甚者干脆拒绝建设和管理内部控制制度，并不重视医院财务内控的管理。

（二）财务管理制度有待完善

部分医院财务管理制度并不健全，财务会计责权控制也不完善，内部管理不严格。特别是财务人员对于其所处的岗位职责内容不明确、程序不规范，增大了医院会计人员违规操作的可能性，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控、会计信息失真等现象。

（三）内控人员工作能力、自身素质有待提高

财务内部控制人员的自身水平与内部控制的效果息息相关。相关调查显示，我国大部分医院都缺少对财务内部控制工作人员的正规培训。医院的一些财务人员的专业素质较差，不了解相关的财务内部控制的相关程序或者措施，无论是在职业技能还是心理素质等方面都很难适应岗位的要求，制约了内部控制制度效果的发挥。此外部分工作人员无视法律法规，为了满足自己的私利，将私人关系带入到医院财务工作当中，极大干扰了医院的工作秩序，同时也损害了医院的利益。

（四）医院财务内控管理水平与信息技术发展不适应

随着信息技术的不断发展，我国医疗机构朝着信息化网络化方向发展。医院财务核算管理基本建立了计算机网络化流程控制，但有的医院忽视了信息化技术发展对财务内部控制管理的影响，医院财务内部控制管理水平与信息技术发展不适应。一是有的医院没有建立健全相关信息化财务内部控制管理的各类制度。假如对财务管理系统中每个人的模块使用权限没有按工作岗位进行严格区分，财务会计人员个人电脑不设置登记密码或长期使用同一密码，没有对财务人员的电脑U盘接口进行屏蔽等等，由此对财务管理信息系统带来了安全隐患。二是现代信息网络化技术高速发展，医院核算管理系统对电脑硬件的要求越来越高，而且随着医院的发展，数据量也大大增多，这些原因导致相关硬件设设备已不能和软件系统相适应。三是医院财务人员对信息化网络化方面的知识欠缺，严重影响了信息化网络化下的财务内部控制管理的正常有序进行。

二、加强医院财务内控管理的建议

（一）提高工作人员内部控制的意识，加强对财务内控的重视

首先要增强领导的财务内部控制意识，使内部控制制度不断完善，保障医院的内部控制制度健康运行。其次医院应从多方面开展工作，第一，对单位内部控制制度的合法性和完整性进行核查，优化内部结构，提高工作效率。第二，医院的负责人应通过培训学习财务内控的相关知识，深入了解财务内控的作用和意义，并根据医院自身实际情况做好财务控制工作，抓好财务内部控制，尽快完善医院的财务内控管理制度。

（二）加强评价监督体制，优化内部结构

完善医院财务制度要从加强评价监督体系做起，从中发现问题。医院应对财务内部控制制度进行监督，不定期对内部控制实行情况进行检查。对出现的问题要进行核查，并问询相关责任人，积极针对问题提出整改措施和方案。在责权利的条件下，院长应当对审批时间、审批人以及审批范围进行监督限制，坚决杜绝越权审批、无权审批而审批等情况，在获得批准后应当根据授权指示及时进行处理。针对工作人员岗位职责不明确的问题，将财务管理及会计核算两大工作进行明确分工，分为两个部门，这就能够使两个部门的职责得到进一步明确。

（三）完善职工培训制度，提高工作人员素质

通过对工作人员的岗前培训，提高了工作人员的专业素养，对财务内控有了更加深入的了解。同时对职工的后续教育工作也不容忽视，针对在实际工作中出现的问题和需要改进的方面进行全面的培训，理论与实践相结合，提高工作人员的工作效率，保障医院的经济效益。

针对部分人员的现象，通过定期轮岗制度防止舞弊行为，并发现一些漏洞，对触犯国家相关法律和规章的，医院要对其采取零容忍的态度，将其移交司法机关处置。总之，要想将各项财务工作做好，还应当不断的强化财务人员的内部会计控制意识，使每一名财务人员严格按照财务内控制度办事。

（四）提高信息化网络化下的医院财务内部控管理水平

医院财务人员要改进思想观念，在财务内控方面发扬创新精神，一切从实际出发，运用新思路，开拓新方法，重视运用信息化网络化账务内部控制管理的作用。一是要运用网络和电子信息化等手段构建高水平的财务管理平台，并且要建立健全信息化网络化下的财务内部控制制度，如医院账务电子信息系统操作管理制度，要使财务人员严格遵守制度中的安全操作规定，严格财会人员岗位权限，消除财务信息系统使用中的安全隐患。二是对硬件设备要及早更新与维护，防止由于硬件设施的老化、损坏影响财务核算管理系统的运行。三是要定期或不定期地加对财务人员进行计算机和网络知识培训，使之能熟练掌握信息化网络下的账务核算管理知识，电脑及网络安全知识，在保证网络安全的前提下提高工作效率和财务内部控制管理水平。

综上所述，医疗改制制度的逐渐深入要求医院要对原有的财务管理模式进行改革创新，建立科学的医院财务内部控制管理制度。医院应本着“以人为本，一切从实际出发”的原则，建立一个具有自身特色的内部控制体系，有组织，有计划，有步骤的实施医院财务管理措施，提高医院的市场竞争力，更好地为患者服务，造福社会。

参考文献：

内部员工管理制度篇9

一、内部控制概述

内部控制是财务管理中很重要的一部分，它直接反应了一个企业的财务管理水平和经营状况，主要包括两个方面的内容：一是指对财务的内部管理方面。具体包括与企业经营有关的各种方针政策、发展规划、经营方针等方面的战略性内容；二是指对财务的会计控制方面。具体包括反应与财务有关的真实的、合法的以及完整的会计信息，它体现在要用科学的会计核算方法和管理方式来保护企业的财产和规范会计人员的行为。因此，内部控制工作不仅包括会计管理的一些内容，还包括相关的财务管理规划与发展等方面的内容。

二、内部控制在财务管理中面临的主要问题

随着市场经济的不断发展，各个行业逐渐认识到财务管理的重要性，因此，内部控制工作也越来越受到重视。但是由于受多种因素的影响，内部控制工作在具体的实施中却遇到越来越多的问题，主要体现在以下几个方面。

1.不重视财务内部控制工作

很多单位都不重视对财务的内部控制工作，主要表现在以下几点：一是单位的管理者不重视财务控制工作。很多管理者认为内部控制只是财务管理的一个方面，只要控制好了现金窗口、采购费用、日常支出等重点部分，财务管理工作自然就能做好，因此财务内控工作只是一种形式，根本没有发挥出财务管理的积极作用；二是很多员工不够重视内部控制工作。很多员工认为内部控制工作和自己没有直接的关系，内部控制只是管理者或审计人员的工作范畴，因此，这种工作环境和氛围使内部控制难以发挥其真正的管理职能。

2.内部控制制度不够完善

任何单位要想获得健康的发展，就必须建立和健全各个岗位、各个职责以及各个环节等完整的管理制度和规范体系，才能全面协调财务管理工作，从而使财务工作做到有据可查、有章可依。然而，由于受传统观念的影响，很多单位和部门仍然按照旧有的管理方式，很多文件的执行和内部控制制度都是按照国家统一的总体要求来执行，其内部并没有自己具体的发展规划和管理制度，从而导致财务管理混乱，工作职责不明确等现象的发生。

3.财务内部控制监管体系不完善

监管工作对一个单位和部门的发展非常重要。例如，由于妇幼保健院服务的对象是妇女和儿童这一特殊群体，因此，医院的人员比较多、流动性较大，医护人员的工作量较繁重。尤其是医院的突发事件比较多，在这种情况下，财务部门往往容易疏忽对其内部的监督和管理，从而给医院造成不必要的损失。

三、完善内部控制在妇幼保健院财务管理中应用的措施

在市场经济不断发展的现代社会，加强妇幼保健院的财务内部控制与管理工作对医院的可持续发展具有非常重要的意义。因此，妇幼保健院要根据自身的实际情况，针对财务内部控制存在的一些问题，不断创新内部控制和管理的手段和方法，完善财务管理体系，从而发挥财务管理的调节、控制以及约束功能。进一步完善内部控制在妇幼保健院财务管理中应用的具体措施主要有以下三点：

1.健全内部控制制度，完善医院财务管理

无论是企业还是医院，要想走上健康的发展轨道，都必须要有健全的制度。针对妇幼保健院内部控制制度不完善的情况，可以从以下几个方面完善内部审计制度、财务制度、医疗管理制度、服务监管制度以及检查制度等各方面的制度：一是及时废止不适当的规章制度。例如有些旧有的内部控制制度已经不适应医院的发展需求了，就要及时废止，重新制定新的制度；二是有些制度不能全面覆盖医院的财务管理要求，就要及时补充和完善有漏洞的制度；三是建立重点控制制度。例如针对医院的收费窗口、住院部门、医疗器械、采购等关键部门作为重点控制的对象，针对这些地方要特别加强控制；四是制定财务内部监管制度。财务内部控制的目标不仅仅是为了防范潜在的财务风险，还要对发现的财务问题进行时时的监督，才能充分发挥内部审计的评价以及监督作用，并通过不定期检查内部控制的执行情况，督促相关部门做好财务工作，才能进一步完善医院财务管理制度和推动妇幼保健院的健康发展。

2.全面提高医务人员的业务能力和综合素质

“人”是执行和实施医院内部控制的主体，医院人员的素质水平直接影响着财务风险的发生和内部控制效果，因此，医院可以从以下几个方面提高医务人员的综合素质：一是加强对会计人员的培训，增加他们的专业知识和技能，同时也要加强其他相关人员的培训，帮助他们转变思想观念，提高财务管理意识；二是制定科学合理的考核机制。通过制定严格的考核制度，根据医务人员的具体表现情况，定期对会计人员进行综合考核，实施科学的奖罚制度，从而充分调动人员工作的积极性；三是定期互换工作岗位，实施岗位责任制。妇幼保健院可以针对财务管理混乱的问题，根据财务人员的工作情况，明确各个岗位的责任，定期互换工作岗位，及时查找工作中的一些问题，这样可以形成相互监督、相互制约的监督环境，积极营造一个健康、有序的工作环境，提高会计人员的综合业务能力。

3.实施全面预算管理

为了实现妇幼保健院的长期发展目标，在今后的规划中，要根据新医改的意见和要求，实施全面预算管理。全面预算管理要体现以下三个方面的特点：一是针对医院现有的业务种类和内容，编制以成本费用、现金流、投资管理等内容为主的预算管理，从而建立起医院内部报告制度；二是编制的预算管理要严格规范决策、审批及监控程序，预算执行的过程要与各个科室的经济效益相挂钩；三是预算要全面反应医院的真实财务信息，才能为医院的管理者提供及时而又有用的资料，帮助管理者提高医院的管理水平，最终才能达到医院的长远发展目标。

内部员工管理制度篇10

一、引言

分析我国大多企业的内部控制现状，发现内部控制开展的成效并不高。部分企业一味追求经济利益，忽视对财务资产的控制管理；部分企业内部控制制度不够完善，在短短的几年内就从鼎盛到破产衰败；还有一些企业对于内部控制的实施没有建立有效的监督机制，导致内部控制执行成效不高、流于形式。以合信木制品公司为例，该公司在1999-2004年内收益额占全市前三，但从2005年开始该企业内部管理出现混乱，业绩不断下滑，产生严重亏损，最终在2007年破产倒闭。分析其导致破败的主要因素，发现该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。

二、企业财务内控工作中存在的常见问题

就目前而言，当前大部分企业的财务内控工作中都存在或多或少的问题与不足，其中最常见的问题如财务内部控制意识欠缺、内部控制制度不健全、内部控制监督力度不足以及内控人员专业能力有待提升等。

（一）管理层的财务内部控制意识较为欠缺

企业财务内部控制工作开展的结果在很大程度上受到管理层意识的影响，由于当前部分企业管理层人员自身没有较强的财务内部控制意识，在开展财务内部控制工作时不能真正的落实到每一部门、每一环节，制约了财务内部控制工作的有效性；一些企业将财务内控工作简单的看作是企业财务制度、财务文件等的一般性管理，对于财务内控的内涵及工作流程认识不清；还有一些企业对于财务内部控制工作的开展不够重视，也缺乏一定的财务风险控制意识，不能及时的发现企业财务管理及内控过程中存在的问题，导致问题不断积累，最终使企业的经营管理产生极大的风险与问题。

（二）企业财务内控制度制定不够完善

财务内控工作的规范有效落实，离不开科学、合理、完善的制度保障，然而分析当前企业的财务内控制度，发现当前部分企业设置的财务管理制度并不完善。

首先，财务内控制度在某些??位设置、人员配备、业务流程设计等方面较为混乱，各部门人员之间权责交叉不明，对于财务内控过程中的具体责任没有实际落实到个人，导致一些财务内控人员在遇到问题时相互推诿，谁都不愿意主动承担责任。其次，企业财务内控制度中缺少对突发问题的处理与解决，如一些部门人员由于突发状况不能即时上岗，企业往往会临时找人负责该员工的工作，这样一来就给财务内控的实施留下了一定的隐患，一旦出现问题较难查清具体责任。最后，企业在财务内控制度执行过程中具有一定的随意性，部分工作人员并不能严格的按照规章制度行事。如一些企业比较重视财务预算工作，那么工作人员就在预算工作的监督管理上严格按照规章制度形式，而在事后监管、奖惩措施、激励制度等制度的实施上不够重视，导致财务内控制度流于形式。

（三）对财务内控工作的开展缺乏有力的监督

科学合理的监督机制能够有效保障企业财务内部控制工作开展的有效性、规范性，然而就目前而言，部分企业并没有针对财务内控工作开展有力的监督措施，也没有建立专门的监督管理机构对财务内部审核、财务预算等进行审查监督，导致财务内部控制的质量不能保障，致使企业财务内部控制充分发挥作用。除此之外，还有一些企业的内部审计部门虽然发现了财务管理过程中存在一些风险，但对风险的危害程度不够重视，不能及时向审计委员会与董事会等进行报告，导致风险越积越大，最终对企业的资金安全造成极大的威胁。如某公司的出纳员利用财务内部控制部门疏于监督的漏洞私自开具现金支票、伪造银行对账单，先后利用22张虚假现金支票提取现金98.96万元，构成贪污罪。该出纳员的罪行暴露之后，公司才猛然醒悟，分析出由于公司内缺乏一套相互牵制的、有效的监督约束机制，导致内控监督机制失灵，造成巨大的资金财务安全问题。

（四）财务内控信息化水平较低

随着信息化技术的不断更新发展，越来越多的企业开始加快了信息化建设的进程，也引进了各种先进的财务管理软件、信息系统来提升财务管理工作的效率与质量。然而由于部分企业在财务内控信息化建设方面水平较低，使得财务内控工作中存在较大的安全风险。如某企业在2014年就出现过出纳员利用信息系统漏洞窃取财务管理人员的账号与密码，私自篡改收支记录与银行存款余额，在进行现金盘点时，将公款挪至银行存款科目下，给企业造成了极大的经济损失。除企业财务内控信息化技术水平亟待提升之外，企业财务管理人员的信息化技能与计算机安全管理意识也有待进一步的提升。

三、企业财务内控工作开展的改进措施

针对当前企业财务内部控制工作中存在的问题，企业要引起足够的重视，强化企业全体人员尤其是管理层的财务内控意识，不断提升财务内控工作效率与质量，进而促进企业的健康可持续发展。

（一）强化企业管理层的财务内部控制意识

首先，企业管理层的思想观念在很大程度上影响着财务内控工作开展收的力度与成效，因此，企业首先要强化管理层人员对财务内控的认识与重视程度，使其明白财务内部控制在维护企业资金财产安全、提高经营效益、实现企业战略目标的重要作用。通过定期召开培训学习会议等，不断提升企业管理层人员对财务内部控制工作的了解认识与重视程度，使其在日常工作中自觉的将财务内部控制工作层层推进、层层落实，为企业财务内控部门开展工作创造一个良好的内部环境。

如海尔公司在并购红星电器公司之后，也新增了3500多名红星电器公司的员工，但由于两公司原来的企业文化、企业制度以及管理观念等方面的差异，在初开始管理时有极大的难度。海尔管理者深深明白管理者的观念对企业管理控制的重要性，就抓住一次发生在员工身边的问题案例对管理层人员进行强化教育，具体情况如下：洗衣机生产车间质检员范萍由于责任心不强，在无意间造成选择开关插头插错和漏检，被罚款50元。对于这样的小事，一般企业都会罚一线工人，但海尔的管理观念是：无论发生大小问题，都不应简单的一笔带过、简单处理，而是要明确并逐级追究管理者的责任。针对这件事，他们利用集团主办的《海尔报》，开展了《范萍的上级负什么责任》的大讨论，并配发了评论《动真格的，从干部开始》。自此之后，两公司的管理层们都大受撼动，并逐渐开始在公司各分厂严抓现场管理，落实每人、每事、每天的责任，各分厂领导每天至少有6小时在现场，抓薄弱环节，解决实质问题，促使公司的内部管理质量、内部控制执行的质量不断提升。

其次，政府有关部门也要加强对当地企业内部控制的建立、实施的促进与指导，根据《会计法》与企业内部控制规范的要求，对企业单位内部控制的建立、执行情况进行指导监督，定期组织各企业负责人开展内部控制交流学习会议，对内部控制实施成效较高的企业进行有效的保护和充分的激励，对于内部控制开展成效差的企业加大指导力度，帮助各企业得以健康可持续的发展。

（二）建立健全企业财务内控管理制度

健全的企业财务内部控制制度能够加强对企业财务风险管理与财务使用管理的控制，保障企业资金使用的规范性、安全性与有效性，保障企业实现利益价值的最大化。

首先，企业财务内控制度的制定必须结合企业实际的业务情况以及长期的发展战略，按照《企业内部控制基本规范》的要求与标准，制定科学合理的财务内控制度，包括财务预算制度、财务管理制度、业务流程制度以及员工临时休假或出差工作交接制度等，构建一个权责分明、完整系统的财务内控制度。制定合理、全面的岗位责任制，明确企业各部门、各岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离，要求同一部门或个人不得担任多个岗位职责，保证对同一项业务的审批、执行、记录和复核人员的职务分离，以减少因一人多权而导致的舞弊现象发生。

其次，企业财务内控制度的有效落实需要员工的共同执行，企业要将内部管理制度汇编成册，涵盖员工工作制度手册、业务流程规范、岗位制度规范以及员工权限等内容，让员工能够明确的了解与掌握企业内部机构设置，明确自身的权责分工，促使员工在工作中规范的完成自身的工作，并自觉配合企业财务内部控制工作的开展。另外，企业要不断完善企业内部审计制度体系，建立健全内部审计工作规范和审计实务操作标准，实现对审计对象、审计内容和审计过程的全覆盖。

最后，企业要在内部控制的过程中，对单位的法定代表人、管理人员等严格规定财务权的支配权限，在实物资产处置的授权批准制度做出相互制约的规范。对于重大资产的处置事项，一定要经过集体的商讨才能进行决策审批，不能搞一言堂、一支笔。

（三）进一步强化企业财务内控的监督力度

企业要建立健全监督管理制度，设置专门的监督管理部门，配备专业人员对企业财务内部控制工作的开展进行全过程的监管，保障财务内控工作开展的质量。

首先，企业要健全内部审计机制，建立专门的内部审计部门，聘请专业审计师负责企业的内部审计工作，对企业的内部审计工作设计一套标准化、规范化的流程。同时企业要不断提升内部审计人员的业务能力与职业素养，提高内部审计人员的监督管理意识，对企业内部控制的执行进行针对性、周期性的审计监管，确保审计监管能够落到实处，及时指出当前财务内控工作开展中存在的执行力、规范性不足的问题，并责令相关部门和人员进行整改。

其次，建立有效的内部控制评价体系。对企业内部控制的开展及成效进行评价，可以在很大程度上强化对内部控制实施的监督，提升内部控制实施的有效性。通过有效的评价可及时的发现财务内控工作中存在的??在问题，分析问题出现的原因，并督促财务部门进行针对性的整改，不断提升财务内控工作开展的质量。另外，企业也可适当的借助政府和社会的外部审计力量，以实现对财务内控的双重监督。

（四）强化企业财务内控队伍的建设

以震惊全球的“世界通信会计造假案”，世界通信公司利用财务舞弊、会计造假获取的不当利润创下世界记录，而这场会计造假案既不是由人才经济、经费充裕的证券监管部门SEC发现的，也不是由经验丰富、技术精湛的跻身于“五大”的安达信（AA）发现的，更不是由薪酬丰厚、权厚位重的董事会发现的，而是被世界通信一些牢骚满腹的高管人员称作“不自量力、多管闲事”的三个内部审计人员发现的。这三个内部审计人员忠于职业道德，不顾个人安危，勇敢的将世界通信的舞弊罪行昭示于天下。可见，内部控制人员在企业运行管理中发挥的作用不可替代，强化企业财务内控队伍的建设对于维护企业资金安全、保障企业资金使用的合法合规性至关重要。

因此，企业要进一步强化财务内控队伍的业务能力与职业道德水平，一方面深化岗位责任制与职业资格认证制，要求每一位从业财务内控从业人员都有相应的上岗资格认证。另一方面，加强对财务内控工作人员的职业道德教育，将国家法律法规、财务管理相关法律制度以及职业道德标准等内容，纳入到培训学习活动中，促使从业人员在工作中始终保持清醒的头脑，自觉维护财产经济秩序。另外，企业要的定期开展后续教育培训工作，不断提高内部控制工作人员的业务素质，针对培训学习的结果进行定期的考核认定，为公司财务内部控制制度的有效执行提供人才支撑。