生产运营管理论文十篇

时间:2023-04-07 23:49:31

生产运营管理论文

生产运营管理论文篇1

1.1“农超对接”参与者博弈分析

超市与生产者在合作过程中,任何一方都存在违约的可能性。除去一些不可抗力而导致的不遵守约定现象的发生,例如自然条件突然改变等,合作双方的违约大多属于主观上的不遵守合约。供应生鲜农产品的一方为了自身的利益,不遵守或在某些方面不按事先约定的情况完成合作关系,主要体现在供货时间、供货数量和供货质量方面。在供货时间方面,不遵守合约表现为供应方不能在合约限定的时间内出售质量达标的农产品,使得超市货源短缺;在供货数量方面,主要表现为供应方不能按合同规定提供给超市所需数量的农产品,影响超市的销售利润;在供货质量方面,不遵守合约表现为供应生鲜农产品的一方未能按合约中规定的管理方法生产农产品,使得最终生产的农产品不能满足合约的规定。同时超市也可能会因为自身经营或者其他影响超市经营利润的原因而出现违约情况,主要体现在拖延采购时间、提高采购质量标准以及拖欠采购货款等,影响农产品生产者的利益。本文从博弈角度对“农超对接”参与者之间的合作关系进行分析,指出了双方在合作过程中可能出现的违约情况。超市与农户在订立合同时,由于农产品价格的不确定性双方之间的合作是不完全信息的;当农产品交易时价格已经确定,此时双方博弈是完全信息的,构成了完全信息静态博弈。也就意味着“农超对接”双方在合作过程中对彼此的特点、策略选择和收益函数都完全掌握,但当事人在选择各自的行动时不清楚另一方采取的行动。假设超市与农户交易农产品的价格为B,农户生产成本为C,超市收益为R,双方违约损失为D。则双方将会根据不同的行动策略获得不一样的收益函数。

1.2超市与生产者之间的均衡分析

超市与生产者之间的均衡分析不仅关系到特定产品本身,而且双方交易产品的质量会与超市的形象紧密地联系起来。超市在履行合同的情况下更希望R-B>O的发生,因为这会给超市带来稳定的利润;但如果超市不履行合同在超市将会发生-∞的损失,这是因为违约将会影响到超市的整体形象品牌和经营情况。在正常情况下,双方将会发生R-B>O。但B与C之间的关系是不稳定的,一是当B>C时,即双方合同定价高于生产成本时,此时生产者将会根据D与-ω的关系选择是否履约,当D>-∞时,生产者将会选择履约,根据博弈分析无论生产者履约与否超市都会选择履约;二是B<C时,即双方合同约定价格低于生产成本时超市将会根据生产者采取的行动选择是否履约,当B-C>-D时,生产者会履行约定,根据博弈均衡分析双方都会选择履行约定,当B-C<-D时,超市根据生产者选择的策略空间将会是违约,此时的博弈结果为农户不违约而超市违约。从对超市与生产者之间的均衡分析可知,影响双方均衡结果因素主要为B与C之间的关系以及违约金D的大小。从上面分析结果可知,超市与生产者之间保持均衡状态的前提是B-C>O或者违约金D足够大到双方都不敢违约。

2完善超市生鲜农产品供应链管理合作机制的措施

2.1完善激励机制

供应链合作伙伴之间的合作关系激励包括正激励与负激励。正激励是对合作关系中的一些促进合作关系的行为给予奖励的行为;负激励是指对合作关系中妨碍双方合作关系的一种行为,如违约、提高农产品质量标准以及不按时间交易等行为。基于此可以增加供应链合作伙伴之间的合作力度,进一步深化合作关系、降低运行成本、提高合作运行效率。生鲜农产品超市通过建立、健全厂商绩效评估和激励机制,不仅可以提高交易农产品的质量,也能促进供应链管理的发展,从而推动超市和生产者共同发展。为了保证超市与农产品生产者之间关系的进一步深化,可以通过以下措施对双方的合作关系进行完善。第一,加大违约赔偿力度,即增加D。也即意味着如果超市与生产者中的其中一方违约都将会遭受巨大的违约赔偿,许诺合作和背信承诺都会推动合作关系的建立。第二,增加对生产者的支持力度。在“农超对接”供应链中,超市不只是一个合作伙伴,而应该起到对生产者的支持作用。由于信息传递不畅以及生产技术落后等原因,生产者在生产过程中不能及时利用先进技术进行生产,影响到农产品的生产质量和效率。而超市处于“农超对接”的主导地位,可以在生产技术、管理方法以及特色产品方面对生产者进行指导,以此来稳固双方的合作关系。

2.2完善利润分配机制

在博弈情况下双方通过不断的讨价还价过程确定供应链整体最终利益的分配。生产者的收入主要来源于农产品的出售,因此生产者希望以较高的价格出售农产品从而获得更多的收入;而超市则希望以较低的价格引进优质的农产品,吸引消费者,以最小的成本获得最大的收益。生产者与超市之间通过不断讨价还价确定利益分配的过程就是一个博弈关系。“农超对接”供应链整体的稳定需要博弈双方对农产品销售价格达成共识,确定双方满意的利益分配,使生产者与超市都可得到应有的收益。

2.3培育共同价值目标

共同的价值目标是关联企业长期合作的重要保障,农户和超市要持有共同的价值观,即“以客户为导向,以质量为核心”,品质至上是一个永恒的主题。就“农超对接”供应链模式来说,品质不仅包括交易的农产品的质量,还包括农产品的数量以及农产品流通过程中的运输、储存、销售等物流环节的效率问题。这就要求在“农超对接”供应链模式中各参与者都要遵守相关标准,保证各自的工作质量和效率,以此来促进供应链整体水平的提高。

2.4加强信息共享机制

生产运营管理论文篇2

关键词:营运资金管理 策略 展望

一、营运资金管理策略研究的意义

莱瑞·吉特曼和查尔斯·马克斯维尔曾经对美国1 000家大型企业财务经理的工作时间分配进行调查,结果表明在营运资金管理上所花的时间几乎占三分之一,由此可见营运资金管理的重要性。显然,选择恰当的营运资金管理策略,保持适度的营运资金,可以有效防止企业财务风险,提高企业经营效率。近年来,我国理论界和实务界对营运资金管理策略进行了广泛研究和探讨,并取得了一批研究成果。对此,本文在“中国知网”上就近十年的相关研究以营运资金(或资本)管理策略(或政策)为关键词分别按“题名”和“主题”进行了检索,结果如表1所示。

通过检索可知,以营运资金管理策略为题名的研究最早始于2001年,以营运资金管理策略为主题的研究最早始于1999年。在近十年的研究中,主题中包含营运资金管理策略的研究从2005年开始呈连续研究趋势,从2007年开始研究数量逐年增加较为明显。总体来看,我国对营运资金管理策略的研究起步较晚,总的研究数量较少。

因此,本文拟从营运资金管理策略的基本内涵及选择、营运资金管理策略与绩效的关系及营运资金管理策略的实施三个方面进行分析评价,以期更好地梳理和把握我国营运资金管理策略的研究现状,并对未来我国营运资金管理策略的研究方向进行展望,从而促进我国营运资金管理策略的深入研究及应用,提高企业营运资金管理水平。

二、关于营运资金管理策略基本内涵及选择的研究

(一)营运资金管理策略基本内涵研究取得的成果

钟璐(2001)主要从营运资金持有量策略和筹集策略两方面对营运资金管理策略进行了研究,并讨论了企业面临不同环境条件时应采取的相应策略及不同营运资金持有量策略下应采取的不同营运资金筹集策略。其研究符合广义营运资金的观点,并为企业选择不同营运资金管理策略提供思路,但该文并未详细深入分析营运资金管理策略的具体类型。

李亚鲁(2006)则在剖析投资和融资的基础上,从行业特征角度分析了产品类型、生产周期、销售水平、存货策略、信用策略、企业流动资产管理效率等对企业流动资产持有水平的影响,进而指出营运资金管理应权衡风险与收益。他将营运资金持有策略划分为宽松、紧缩和适中三大策略,将营运资金筹集策略划分为配合、激进和稳健型三大策略,从而为企业进行营运资金管理策略的选择提供了较为具体的标准,但其研究仍是传统营运资金管理策略的范畴,各项策略中的风险与收益水平难以量化,也没有涉及管理人员如何权衡风险与收益的问题。

鞠成雯(2000)从风险与收益两个方面对营运资金管理策略进行了评析,提出了自动清偿策略、保守策略、激进策略和平衡策略四种营运资金管理策略,并描述和分析了各种策略收益与风险共存的特征。然而,该文主要从筹集角度分析了营运资金管理策略的利弊,忽视了营运资金持有量策略以及二者结合的利弊分析。

谢丽达(2012)基于营运资金筹集政策的基本概念,从理论角度将营运资金分为适中型、激进型和稳健型三种筹资策略。但并未就其具体应用提出详细政策建议,也没有划分政策建议的实施主体。

可见,通过规范研究,基本厘清了营运资金管理策略的基本内涵,界定了营运资金管理策略的基本类型,并对其选择的思路和方法进行了初步逻辑分析。虽然此类研究取得了较多的成果、理论较为成熟,但尚缺乏大量实践数据的支持。

(二)营运资金管理策略选择研究取得的成果

刘运国等(2001)通过对沪市上市公司的实证分析表明:中庸型策略是目前大部分中国上市公司采用的营运资金管理策略,流动资产和流动负债的比例呈同向变动,不同的营运资金管理策略影响企业的收益能力。他们认为,中庸型策略的选择倾向是由于我国企业缺乏冒险和创新精神,在流动资金存量管理上趋于保守,缺乏营运资金管理的艺术、策略和勇气等。但该文并未对营运资金管理策略作细分研究。

周纹羽(2009)选取了79家制造业公司,从营销渠道、生产渠道和采购渠道三个营运资金来源角度对营运资金管理策略的选择进行了实证分析。结果表明,大多数企业在营销渠道选择时倾向于中庸型策略;而不同企业在生产和采购渠道的选择却出现了差异,即选择中庸型或激进型。但该文未涉及其他行业的营运资金管理策略选择特点。

黄燕(2012)从营运资金持有量角度,分析了零售业、房地产业、电子信息行业的特点,得出不同行业营运资金要求也不一样的结论,并对不同行业应采取的营运资金管理策略提出了相应建议。其分析虽然使营运资金管理策略研究细化到了不同行业,但每个行业只针对一个企业进行个案研究,从而使得出的结论普适性较差。

可见,通过实证研究或案例研究,从上市公司整体、不同营运资金来源以及不同行业角度对营运资金管理策略的类型及其选择所进行的实证分析,初步检验了上市公司营运资金管理策略与营运资金来源、行业类型等的关系,但在研究假设、指标设定、模型构建、样本选择等方面还存在一定的局限性。

三、关于营运资金管理策略与绩效关系的研究

王新平等(2010)对沪市30家商业上市公司营运资金管理策略与绩效关系的实证分析发现,目前我国商业上市公司营运资金管理策略的激进度与盈利能力成反比关系,与传统的“风险报酬均衡原理”相悖。其选取的样本均来自上海证券交易所,且忽视了利率变动对营运资金的影响,从而使研究结果具有一定的局限性。

吴娜(2012)采用2007-2010年沪深1 210家公司4年的数据,检验了营运资本投资策略和融资策略的激进度与衡量营运资本策略绩效的不同指标之间的相关性,发现营运资本策略的激进度与业绩成显著的负相关关系,这一结果与王新平等的研究结论一致。同时,发现检验营运资本策略绩效的最有效指标是总资产收益率和投入资本回报率。但其研究并未涉及行业因素的影响。

刁伍钧等(2011)通过对2002-2008年沪深白酒行业上市公司实证分析发现,白酒行业上市公司的利息率以及资产组合策略和筹资组合的激进度与营运资金管理绩效呈显著负相关关系,而资产组合和资产规模的大小与营运资金周转期之间不存在负相关关系,白酒行业营运资金管理绩效低下的根本原因是采用保守的营运资金管理政策。

此外,关于营运资金管理策略的实证研究绝大部分都是以成熟期企业的数据为样本,忽视了企业生命周期对企业营运资金管理的影响。石意如(2012)针对首批创业板28家上市企业进行了实证研究,并与汪平(2007)关于我国成长期企业营运资金管理的研究进行对比,从而得出成长期企业与成熟期企业的营运资金管理政策对企业绩效的影响存在一定的差异。但其研究只选择了28家公司三年的数据,其代表性尚值得商榷。

由上分析可见,从不同行业及不同生命周期角度对营运资金管理策略与其绩效关系的实证研究,主要揭示了营运资金管理策略的激进程度与企业盈利能力之间的关系,但此类研究成果较少,有待于进一步研究。而且在样本数据选择方面也还有一定的局限性,从而影响实证分析结果的可信度和普适性。

四、关于营运资金管理策略实施的研究

(一)基于零营运资金的营运资金管理策略实施思路

常叶青(2006)对海尔的零营运资本管理策略研究后认为,它属于广义的零营运资金管理。总结了其实施零营运资本管理的具体策略,即资金管理与物流管理必须结合,资金管理与商流管理、订单信息化管理必须相结合,现款现货制度的推行要慎重。但此文没有对零营运资金管理的实质进行深入分析。

周静(2007)则从零营运资金管理的基本原理出发,认为零营运资金管理是尽量使营运资金趋于最小而不是要求营运资金真的为零,从一定程度上揭示了零营运资金管理的实质。提出了实现零营运资金管理的基本思路,即企业应建立科学的存货控制系统、健全合理的应收账款系统、制定稳定的信用政策,充分利用应付账款延长资金占用时间等,但并未深入研究各项措施的具体适用条件。

陈桂兰(2009)提出零营运资金管理是在保证流动资产基本需求的前提下,把更多的资金用于收益较高的投资项目上,使营运资金占企业总资产的比重趋于最小。同时分析了实施零营运资金管理应采取的具体措施。

(二)基于供应链思想的营运资金管理策略实施思路

苗亚娟(2011)基于供应链思想将营运资金划分为采购活动营运资金、生产活动营运资金和营销活动营运资金,进而从企业管理和会计核算两个角度分别分析了采购活动、生产活动和营销活动中的营运资金管理策略。但会计核算角度的研究主要停留在理论分析,并未提出具体可行的方法。

秦书亚等(2011)以戴尔和联想为例,分别从营销渠道管理模式、供应链库存管理模式和供应链网络合作联盟战略角度分析了营运资金管理策略。通过戴尔和联想的对比分析,突出了客户导向型营销渠道、提高供应商参与度、供应链联盟策略的优势。

(三)基于营运资金风险思想的营运资金管理策略实施思路

徐晓玲(2011)在营运资金管理风险内涵及三种风险类型(流动性风险、应收账款风险、存货风险)的基础上,阐述了营运资金风险成因并提出了应对营运资金风险管理的策略,针对现金、应收账款和存货三方面的管理进行了深入分析。其提出的营运资金管理策略与营运资金管理风险有较强的配比性,但对营运资金管理风险类型归纳不够全面,具有一定的局限性。

张英(2007)将营运资金管理风险类型归为四类(存货风险、应收账款风险、现金风险、流动性风险),比徐晓玲的分类增加了现金风险,并在营运资金风险成因分析的基础上提出了具体的营运资金风险管理策略。显然,她对营运资金风险类型的划分更加具体,但提出的营运资金管理策略与营运资金风险类型的配比性较差。

综上所述,目前关于营运资金管理策略实施的研究主要从零营运资金、供应链、营运资金风险三方面展开。在零营运资金管理策略方面的研究虽然取得了较多的研究成果,但应加强零营运资金本质的研究;从供应链的某个关键节点、供应链的各个环节、供应链网络联盟三个方面分析使营运资金管理策略的研究更加系统、全面,但此类研究目前并不多,其本质、基本原理及特点有待于进一步研究;在营运资金风险分类的基础上,提出了相应的风险管理措施,但目前对于营运资金风险类型的划分有待于进一步研究。

五、营运资金管理策略研究展望

(一)加强营运资金管理策略实证研究的规范性

上述分析表明,实证研究是探讨营运资金管理策略选择、营运资金管理策略与其绩效关系等的主要方法,它将在构建企业营运资金管理策略选择基本理论的基础上,为企业营运资金管理策略选择实务提供指导。从实证的角度研究营运资金管理策略,弥补了规范研究方法归纳和演绎的不足,充分的实证检验使研究结论更具有说服力,也便于企业管理者更好地加以运用。然而,目前关于营运资金管理策略的实证研究,无论在样本的选择、假设的提出,还是实证分析方法的设计等方面都不尽规范,从而影响营运资金管理策略实证研究理论的建立和发展。

(二)拓宽营运资金管理策略实证研究的范围和视野

现有研究表明,基于某个企业、行业或整体上市公司等角度的研究虽然取得了一定研究成果,但行业特点、企业规模、地区差异及企业生命周期等显然对营运资金管理都会产生不同影响,进而影响其营运资金管理策略。因而不管是针对某个企业、某个行业进行研究,还是对整体上市公司进行研究,都应该充分分析影响企业、行业或整体上市公司营运资金管理的因素,同时注重横向比较和纵向比较的运用,拓宽营运资金管理策略实证研究的行业范围和实证分析的视野。

(三)创新营运资金管理策略的研究思路

基于上述分析,目前的研究局限:一是主要集中在上述三大传统领域,而企业营运资金管理能力、营运资金管理策略与企业绩效的关系等研究尚不多见;二是对营运资金管理策略类型的研究主要集中在性质的划分上,而对其营运资金各项目之间的合理比例缺乏量化研究;三是主要集中在零营运资金理论、供应链理论、风险理论等与营运资金管理策略的结合上,而从营运资金管理“创造和提供顾客价值”的实质出发的研究较少。因此,引入价值链理论,创新营运资金管理策略的研究思路乃是必然。

(四)企业应注重营运资金的周转,提高经济效益

企业盈利的多少在很大程度上取决于资金的周转速度。营运资金周转速度的衡量一般可与本企业历史水平、其他企业或行业平均水平相比较来进行分析。如果周转速度过慢,说明营运资金使用效率过低,尚有销售潜力可以挖掘。因此,从实践意义上,应加强对营运资金周转效率的研究。

(注:本文系山东科技大学研究生科技创新基金项目“基于价值链的家电制造业营运资金管理绩效评价研究”阶段性研究成果;项目编号:YC130105)

参考文献:

1.鞠成雯.浅析企业营运资金策略[J].发展论坛,2000,(5).

2.钟璐.企业营运资金的管理策略[J].湖南经济管理干部学院学报,2001,12,(3).

3.李亚鲁.刍议营运资本管理与策略[J].华北科技学院学报,2006,3,(3).

4.谢丽达.我国企业营运资金筹集政策应用研究[J].企业技术开发,2012,31,(17).

5.刘运国,黄瑞庆,周长青.上市公司营运资金管理策略实证分析[J].贵州财经学院学报,2001,(3).

6.周纹羽.我国制造业上市公司营运资金管理策略选择的实证分析[J].商场现代化,2009,(13).

7.黄燕.企业营运资金的管理策略分析[J].中国商贸,2012,(2).

8.刁伍钧,扈文秀.营运资金管理政策与其管理绩效的关系研究——基于白酒行业上市公司[J].经济与管理研究,2011,(8).

9.常叶青.海尔零营运资本管理战略的实践与启示[J].财务与会计,2006,(24).

10.陈桂兰.企业实现“零营运资金管理”的策略[J].商场现代化,2009,(14).

11.苗亚娟.基于供应链的营运资金管理策略研究[J].学理论,2011,(29).

12.秦书亚,李小娜.面向供应链的营运资金管理策略[J].财务与会计,2011,(5).

13.柳艺.基于渠道的营运资金需求预测[J].商业会计,2013,(3).

生产运营管理论文篇3

关键词:营运资金 现金流量 经营渠道 业绩评价

一、引言

营运资金是一个非常传统的财务管理话题,但却是财务管理中的一个重要概念和重要内容。经调查表明,财务经理在营运资金管理上所花费的时间几乎占了三分之一。营运资金所涉及到企业运转所需的日常性流动资金,涉及范围非常广泛,其覆盖范围延伸到企业整个价值链,如设计、研发、采购、生产、营销等各个方面。它的投入与收回是一种从“现金投入――材料――在制品――应收账款――现金收回”的循环过程。企业持有的流动资产越多,表明其偿债能力越强,但是资金成本占用也就越大,可能表明其管理效率越低;企业持有的流动资产越少,其偿债能力、资金占用成本与管理效率呈相反的现象。营运资金管理水平的高低直接影响到公司经营业绩和竞争力。

尽管国内外已经有相关专家对营运资金从理论到实证进行了大量的研究,但本文仍希望从营运资金管理的基本概念、分类与业绩评价体系创新等方面着手研究,让营运资金进一步推动此方面的理论研究与实践。

二、营运资金概念本质

目前,营运资金在严格意义上的概念,还存在较大的争议。按照杨雄胜(2000)在《会计研究》上发表的《营运资金与现金流量基本原理的初步研究》一文,将营运资金概念分为三种:第一种是以“流动资产减去流动负债”来表示营运资金,也称净营运资金。该概念充分反映了企业的短期偿债能力;第二种是以流动资产来表示营运资金,称为总营运资金。该概念使营运资金与企业生产经营的各个环节紧密联系起来,促使财务管理向生产经营环节渗透与服务;第三种是把营运资金解释为营运资本,强调对流动资金的投入数额。

营运资金的概念均过于宽泛、笼统,使实务工作者在实践中,往往无所适从,从而使理论与实践严重脱节。本文中,所采用的营运资金概念,是借助“流动资产减去流动负债”来阐述的,如图1所示。

在企业的所有经济业务中,一般可以分为经营性活动、投资性活动与筹资性活动三大类。营运资金反映的是资产负债表的左右上半部,从其流动性的本质来讲,营运资金管理是指以经营性活动现金流量控制为核心的一系列活动总称,而非投资活动与筹资活动管理。经营性现金流量所涉及的项目金额来源,也是资产负债表左右上半部的部分项目相互变化所致,但并不是全部项目变化所致。比如货币资金项目尽管是流动性最强的资产,但其来源已经涵盖了三大经济活动的结果,已经根本无法区分其存量或变量中,哪部分是经营性现金流量所致或非经营性现金流量所致,并且其变化波动具有不稳定性,如果将其纳入营运资金管理范畴,无法真实反映经营性活动的结果和营运资金的业绩;又如,应收股利项目所对应的资金变动,属于投资活动现金流量;又如,短期借款项目所对应的资金变动,属于筹资活动现金流量。由此可见,营运资金与经营性现金流量在本质上是一致的,但在概念表现形式上存在严重分歧。如果不从理论上彻底厘清这种关系,在实务中将很难进行真正有效的营运资金管理。

为了使营运资金与经营性现金流量在本质与概念形式上达成一致,必须对流动资产与流动负债进行重新认识与划分,如图2所示。

在划线的上半部分,是与经营性活动相关的项目,下半部分是非经营性活动项目或无法区分为何种经济业务的项目(如货币资金)。企业在实务中,还可以根据自身不同情况进行进一步的重新归类与划分,比如预付账款可由专门用于核算固定资产的预付,则预付账款需要划归到非经营性活动项目。根据这一原理,营运资金的概念改写为:与经营性活动相关的流动资产-与经营性活动相关的流动负债。

据此,可以将资产负债表再次分类,如表1。

根据资产负债表的基本平衡公式:资产=负债+所有权益,可以将表1分解移项整理为:

现金性流动资产=(内生权益-经营性流动资产+经营性流动负债)-投资性资产+(经营性流动负债+外生权益),等式右边的前三项反映经营活动的现金流量,第四项反映投资活动现金流量,最后两项反映筹资性现金流量。因此:

内生权益变动=经营性现金流量+(经营性流动资产变动-经营性负债变动)

经过上述推进演变,通过内生权益的集中表现结果,将营运资金与经营性现金流量紧紧捆绑在一起,使营运资金扩展到经营性现金流量,充分揭示营运资金的概念本质是与经营活动相关的流动资产减去与经营活动相关的流动负债,营运资金管理的本质就是指以经营性活动现金流量控制为核心的一系列活动总称。

三、营运资金分类

(一)按构成要素分类的营运资金

按照构成要素分类,可以把营运资金分为:流动资产与流动负债。一般而言,按资产与负债的流动性或周转性对企业的资金进行分类,即资产周转时间在一年以内的为流动资产,负债在一年以内的为流动负债。流动资产与流动负债之差,即为净营运资金。按此分类的方法,营运资金重点关注现金与有价证券的管理、应收账款的管理、存货的管理、应付账款的管理等方面。现金与有价证券的管理集中在其持有量的研究上,如成本分析模式、存货分析模式、随机模式、资金预算管理等;应收账款管理的研究,主要集中在其信用政策与收账政策的确定,以及对应收账款周转期、周转率的计算等;存货管理的研究,主要集中在最佳经济批量的确定,以及存货周转期与周转率的计算等;应付账款的研究,主要集中在付款方式的选择、是否放弃现金折扣等。

这种分类方法为营运资金提供了比较细致的分类,有助于营运资金的深化研究。然而,正是这种分类方法,把具有内在紧密联系的营运资金各部分割裂开来,分别去研究它们的最优解。事实上,局部最优并不代表整体上的最优。其次,这种分类的解决主要集中在货币资金、应收账款、存货、应付账款上面,放弃了如其他应收账款、应交税费、应付职工薪酬等。在某些时候,放弃的部分也恰好是对企业有关键影响的部分。

(二)按时间变动分类的营运资金

对于流动资产,如果按照时间变动性可以分为临时性流动资产和永久性流动资产。临时性流动资产指那些受季节性、周期性影响的流动资产,比如促销季节的存货、应收账款等;永久性流动资产则是指那些使企业处于经营低谷也仍然需要保留的,用于满足企业长期稳定需要的流动资产。同时,流动性负债也可以分为临时性负债和自发性负债。临时性负债指为了满足临时流动资金需要所发生的负债,如文具企业在每年新学期前为满足学生购买的需要,超量购入货物而举借的债务;自发性负债是指直接产生于企业持续经营的负债,如商业信用筹资日常运营中产生的其他应付款,以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等。通过上述分类方法,主要研究如何确定营运资金持有量和如何筹资营运资金两个方面的问题。这种分类方法单纯的将营运资金分为临时性和永久性营运资金,没有考虑到各部分营运资金的相互联系。

(三)按供应链分类的营运资金

企业的营运资金从其使用角度来看,可以分为经营活动的营运资金和经营活动以外的资金。经营活动营运资金如:应收账款、应收票据、存货、预付账款、其他应收账款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等,这部分营运资金是追求周转效率,从而达到提高盈利能力的目标;经营活动以外的资金,如货币现金、交易性金融资产、短期借款、交易性金融负债、应收利息、应收股利等。这类营运资金与经营性活动并无直接关系或已经无法区分是经营性活动、筹资性活动或投资性活动产生的结果。这两大类营运资金按供应链的分类方法结果见表2。

四、构建营运资金业绩评价体系

(一)传统财务比率业绩评价

在早期的营运资金管理业绩评价时,多采用应收账款周转率、应付账款转率、存货周转率等财务比率指标进行分析。比率分析是一种传统的分析技能,在分析企业财务时被用来分析评价企业状况的各项财务变量之间的相互关系。首先,由于孤立地考察营运资金中的各项流动资产的管理状况,如果试图要说明应收账款、应付账款和存货周转评价的整体评价时,这种分析非常脆弱,而且在比率相互之间冲突时,出现此消彼长的现象。例如,加强应收账款管理,紧缩客户信用期,现金流入增加,但是势必影响存货的滞销和销售增长的放缓。其次,传统分析计算公式,分子分母的经济含义相差甚远,例如,存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标,反映了存货变为现金及应收账款的速度。其常用公式为:存货周转率=销售成本/平均存货。在这个公式里,分子所反映的是“产成品”到“销售成本”这一环节的营运资金周转过程,其矛盾在于:存货所反映内容比较广泛,包括材料、在产品、产成品,随着经营环节的进行,人工成本和相关制造费用不断投入,各环节的存货价值也不断增大,所体现的价值是完全不一样的,最终产成品的价值达到最大值,由产成品转移到销售成本的价值也始终是最大的;而分母则是材料、在成品、产成品三者平均之和,其体现的存货不是最大值。因此,在分子分母所代表经济含义不一致的情况下,分子始终代表最大值,而分母代表是一个均值,其计算结果,必将是夸大的。

由此可见,单一的财务比率对营运资金管理的评价,其计算公式的过程具有自身局限性,经常会扭曲实际经营管理的结果;营运资金管理是一个从投入到流出的整体链条,单个比率的最优解,并不意味着整体管理的最优解,容易出现顾此失彼的现象。

(二)现金周期业绩评价

相对而言,国内对营运资金业绩评价的研究起步较晚,成果也相对较少。但也不乏优秀的研究成果。其中代表之一是王竹泉、逢咏梅、孙建强(2007)在《会计研究》上发表了《国内外营运资金管理研究的回顾与展望》一文,以营运资金重分类为切入点,提出了把营运资金按照其与供应链或渠道的关系分为营销渠道的营运资金(成品存货+应收账款、应收票据-预收账款-应交税费)、生产渠道的营运资金(在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款)和采购渠道的营运资金(材料存货+预付账款-应付账款、应付票据)。在此基础上,采用营运资金周转期指标为评价,分解为营销渠道营运周转期、生产渠道营运资金周转期和采购渠道营运资金周转期,具体计算公式为:

营销渠道营运资金周转期=365/(全年销售收入/营销渠道营运资金)=365×(成品+应收账款、票据-预收账款-应交税费)/全年销售收入

生产渠道营运资金周转期=365/(全年完工产品/生产渠道营运资金)=365×(在半品+半成品+平均其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款)/全年完工产品成本

采购渠道营运金周转期=365/(全年材料采购金额/生产渠道营运资金)=365×(材料+预付账款-应付账款、票据-应交税费)

经营活动营运资金周转期=365/(经营活动营运资金总额/全年销售收入)=365×(营销渠道营运资金+生产渠道营运资金-采购渠道营运资金)/全年销售收入

在上述评价时,计算公式分子分母的经济含义具有趋同性。此种营运资金业绩评价体系容纳了企业多个营运资金项目,解决了传统指标所考虑的营运资金项目太少的弊端,也解决了在计算营运资金周转率时分子分母所代表的含义不一致的现象。但是,该评价体系并没有把与营运资金关系紧密的经营活动现金流量联系起来,并不能全面有效评价营运资金的管理水平。

(三)构建基于闭环式的营运资金管理业绩评价体系

在生产经营中,资金的循环从购买材料开始,这一业务在资金的表现上分为直接支付或商业信用的欠款,但商业信用的欠款在信用期到来之时,仍需通过现金的支付。这一过程是经营性现金投入和采购渠道营运资金形成的开始;接下来,是采购渠道的营运资金向生产渠道营运资金转换到营销渠道的营运资金,实现经营性现金的流入,实现一个完整的闭环式链条。

在经营性活动中,营运资金与现金流量天生就是一对紧密体,营运资金与经营性现金流量之间存在此消彼涨的关系。在考察营销渠道营运资金的应收账款时,必须把主营业务收入的现金联系在一起评价,在分析原材料时,须把支付存货的现金和应付账款三者有机结合一起评价。在以往的业绩评价体系中,较多的是对营运资金单个元素进行评价,后来出现对以供应链为基础的按渠道分类进行评价。但这些评价方法,均忽视了营运资金管理的本质,对经营性现金流量管理,得出片面甚至错误的结论。例如:在物价上涨的年份,企业往往因为战略因素储备大量的原材料存货,此时如果按传统的业绩评价方法,会得出采购渠道营运资金效率低下的结论,从而有可能大量削减存货的错误决策;同时,大量储备的原材料与应付账款和支付购买的现金,三者之间到底是一种什么样的关系?对整个经营性活动将产生何种影响?这是传统营运资金业绩评价所不能解决的。因此,建立新型的业绩评价体系就是将营运资金与经营性现金流量结合在一起评价。从上文论述得知:

内生权益变动= 经营性现金流量+(经营性流动资产变动-经营性流动负债变动)=(经营性现金流入-经营性现金流出)+(营销渠道的营运资金变动+生产渠道营运资金变动+采购渠道的营运资金变动)=(经营性现金流入+营销渠道的营运资金变动)-(经营性现金流出-生产渠道营运资金变动 - 采购渠道的营运资金变动)= 营运资金产出-营运资金投入= 营运资金盈余

营运资金投入产出比=经营性产出/经营性投入

根据上述推论的过程,得出基于闭环式的营运资金管理业绩评价汇总表,见表3。

从表3可以看出,资金从投入,到采购渠道、生产渠道、营销渠道,最后收到资金,完成了一个闭环式的链条。而营运资金投入产出比,正是这种闭环式业绩评价的最终结果,这种结果,可以与同行业比较,或历史比较,从而得出本财务期间营运资金管理的水平。

生产渠道与采购渠道的营运资金,评价表体系设计时,采用了经营活动现金流出的抵减项。然而,正因为生产渠道与采购渠道的营运资金,其本身的构造也是经营性资产与经营性负债的抵减而得。因此,生产渠道与采购渠道的营运资金也可以采用与经营活动现金流出的加项来设计,从而会得到更好的理解,原理都是一样,只不过在采用加项时,生产渠道与采购的营运资金内部的经营性资产与经营性负债的抵减位置换一下即可。但两者具体表现的财务含义还是有所区别的:1.生产渠道与采购渠道做经营活动现金支出的抵减项,则生产渠道与采购渠道采用的是相关经营性资产减去相关经营性负债,其结果表示经营性资产的盈余状况。如果结果是正数,表示是经营性资产盈余为负数,即该渠道的经营性资产小于经营性负债,反之亦然。2.生产渠道与采购渠道做经营活动现金支出的加减项,则生产渠道与采购渠道采用的是相关经营性负债减去相关经营性资产,其结果表示经营性负债的盈余状况。如果结果是正数,表示是经营性负债是负的,即该渠道的经营性资产大于经营性负债,反之亦然。从本文的研究角度,更加希望采用第1种表示经营性资产盈余的表达方法。

五、结束语

随着我国经济的飞速发展,企业经营规模不断扩张,伴随而来的则是日益复杂的流程管理,以及对企业财务和营运资金管理的更高要求。营运资金管理已经成为企业财务管理的一个重要概念与重要内容,它通过对以经营性现金流量为核心的经营性流动资产与流动负债的优化管理,以达到企业良好的获利能力、偿债能力和保持强劲的战略竞争力。本文对营运资金概念本质、分类与业绩评价体系创新等方面进行了有益的探讨。

但是,本文的局限性在于:在构建基于闭环式营运资金管理业绩评价体系中,由于分类的要求,对财务核算的基础工作要求非常高,企业内部的财务经理人可以方便获取得数据进行分析。而外部分析师,则比较难于完整取得真实性的数据,从而有可能影响该方法的进一步推广。

参考文献:

[1]王竹泉.国内外营运资金管理研究的回顾展望[J].会计研究,2007,(2).

生产运营管理论文篇4

[关键词] 营运资金 零存货 零负营运资金管理

企业的营运资金概念,有广义和狭义两种。本文所指的营运资金是狭义的营运资金,是流动资产与流动负债的差额。营运资金的管理对企业有重要意义。流动资产具有很强的变现能力,可以供企业随时利用;流动负债是企业的到期债务,能否按时偿还到期债务,直接威胁着企业的生存与否。因此,财务管理人员应密切关注营运资金的变化。本文将分析、比较传统的正营运资金管理思想与现代的零负营运资金管理思想,并发表一些个人的看法。

一、传统的正营运资金管理思想

1.财务管理的总目标及其矛盾

财务管理的总目标与企业经营的总目标相一致,无外乎生存与发展。从财务的角度讲,维持企业的生存意味着必须有能力偿还到期债务。为此,企业必须持有一定数量的流动资产以偿还流动负债。经典的财务管理中有多种指标来衡量企业的短期偿债能力。流动比率(流动资产/流动负债)是常用的指标。通常认为这个比率维持在2左右是较为稳妥的。企业的盈利能力决定着企业的发展。一个企业如果仅能维持其原有规模,而不能扩大再生产,那么这个企业也就失去了其存在的意义。也就是说,企业一定要拥有一定的盈利能力。

从财务管理的角度讲,企业的生存虽然是发展的前提,但维持生存与谋求发展之间存在着固有的矛盾。这个矛盾的核心在于资产的流动性与其盈利性成反比变化。所谓资产的流动性是指它的变现能力,资产的变现能力越强,其流动性就越高。所谓资产的盈利性是指它带来未来经济效益的能力,资产能带来的未来经济利益越多,其盈利性就越强。对于一项资产来说,变现能力强意味着该项资产随时准备变现从而用来履行其支付手段的功能。也就是说,资产的所有者必须将其持有在手中,而不能把它投入生产。举一个极端的例子,如果某人手中所有一定数额的现金,同时负有一定数量的债务随时都要偿还,那么他就不能把现金花出去,而只能拿在手中准备偿还债务。如果资产仅仅是持有而不能投入生产的话,它就不可能带来任何的经济利益。就象把现金放在口袋里既不存入银行也不进行投资,那么现金的数量就不会产生任何变化,也就谈不上盈利了。所以说,资产的流动性越强,它的盈利性就越差。维持企业生存需要保持资产的流动性,谋求企业的发展需要保持资产的盈利性,资产的流动性与其盈利性之间存在不可调和的矛盾,所以说企业财务管理的两大目标之间是存在着固有矛盾的。如何解决这个矛盾,成为财务管理的核心任务。

2.正营运资金管理思想及其局限性

为了协调企业生存与发展间的矛盾,传统的营运资金管理思想认为应将营运资金维持在零以上,这就是所谓的正营运资金管理思想。正营运资金管理思想的理论是这样的:将营运资金维持在正数,可以保证偿还到期债务,维持企业的生存;同时流动资产又不能保留过多,以保持一定的盈利能力,进而谋求企业的发展。前文提及的流动比率为2就是这种思想的集中表现。

流动比率是流动资产与流动负债的比,比值为2说明流动资产是流动负债的2倍。这样用流动资产来抵偿流动负债是足够了。为了满足偿还债务的需要只要流动比率为1就可以了,为什么是2呢?其主要原因在于流动资产中包括存货,存货通常是流动资产总额的二分之一,而存货的变现能力比较差,不能用来偿还流动负债,所以流动比率应该是2而不是1。另外,流动比率为2的原因还在于,保持一定的流动资产可以随时变现用来购买生产资料,有利于把握商机。通常认为,流动比率大于2也是不好的。大于2说明流动资产保留过多,这对于维持企业的生存当然是有利的。但是流动资产的盈利性较差,流动资产保留过多,企业的利润就会相应减少,这不利于企业的发展。因此流动比率保持在2,既能维持企业的生存,又能兼顾企业的发展。

表面上看,正营运资金管理思想较好地解决了企业生存与发展的矛盾。然而,随着现代管理理论和计算技术的发展,正营运资金管理思想的局限性逐渐显现出来。

首先,正营运资金管理思想将资产和负债看作静态的,而实际上,无论资产还是负债都在随着时间而不断的变化。企业的资产负债表是一张静态报表,根据资产负债表计算的各种比率也是静态指标。但企业的经济活动不是静态的,所谓的生存与发展是在运动中的生存和发展。这也正是正营运资金管理思想最根本的错误。

其次,正营运资金管理思想认为企业的盈利能力与偿债能力之间存在着固有的矛盾,只能调和不能解决。这是只看到了矛盾的对立性而没有看到矛盾同一性的片面观点。这根源于静态的资产负债观念。事实上,企业的偿债能力是由盈利能力作保证的。盈利的企业可以产生利润,利润使资产增加。持续的盈利使资产能够不断地增加,这样偿还债务才能有保证。亏损的企业尽管拥有大量的流动资产,但是亏损使资产减少,持续的亏损更是使企业的资产不断地减少。这样的企业只能偿还一时的债务,长远来讲,亏损的企业不可能长期保有偿还到期债务的能力,总有一天,它将因为不能偿还到期债务而破产。

再次,传统理论认为企业必须拥有一定数量的存货,而存货的变现能力较差,所以流动比率应保持在2左右,企业才能保证偿债能力。现代的零存货管理方法使我们认识到企业可以没有或者仅保留极少的存货,也就是说,流动比率可以远小于2而接近于1,从而使营运资金接近于零。

二、零负营运资金管理思想

鉴于正营运资金管理思想的局限性,近年来产生了零负营运资金管理思想。这种思想认为,企业的营运资金可以为零,甚至也可以为负数。也就是说,企业的流动资产总额可以小于流动负债总额。于是,企业可以仅保有极少的盈利性较差的流动资产,而把资金更多地投放在盈利性较强的固定资产上。显而易见,企业的盈利能力提高了,但是风险也同时增大了。所以说零负营运资金管理思想更强调企业的盈利能力,是一种风险管理思想。或者可以说,零负营运资金管理思想是一种比较极端的财务管理思想。

那么,是不是这种新的管理思想就无视企业的偿债能力呢?答案是否定的。

第一,流动负债总额并不等于到期债务总额,并不是所有的流动负债都要同时偿还。因此,财务人员可以通过有效的资金调度合理安排债务偿还计划。具体说来,财务人员首先应着力研究每笔流动负债的性质,数额以及偿还时间。接下来,财务人员应根据销售预测、生产预测等制定资金计划。最后,财务人员应根据以上两步分析的结果,充分利用商业信用、银行信用等融资手段,细心制定偿债计划。在这个过程中,销售预测的准确程度起着至关重要的作用。如果销售预测的结果显著偏于乐观的话,那么企业的生存就会面临较大的风险。因此,企业在做销售预测时应尽量保持谨慎。

第二,如前文所述,企业的盈利能力是其偿债能力的根本保证。零负营运资金管理思想强调资产的盈利能力,从一个侧面讲也是在强调企业的偿债能力。这里面有一个问题,就是怎样取得债权人的信任。企业实行零负营运资金管理,在报表上体现出来的流动比率小于1。这样容易使债权人对企业的偿债能力产生怀疑。毕竟企业不能强求阅读报表的人也掌握零负营运资金管理思想。从实践的角度讲,可以在报表附注中联系盈利能力指标对本企业的偿债能力做出解释。

第三,零存货管理对零负营运资金管理具有重要作用。从传统意义上讲,存货在流动资产中通常占有一半的比例。这也是正营运资金管理思想的一个理论支撑点。因此,若要提高资产盈利性,将营运资金维持在负数,就必须加速存货周转,充分利用销售预测,以销定产,保持所谓的“零”库存(实际上是略大于零的库存)。

第四,零负营运资金管理思想与正营运资金管理思想并不是完全不相容的,它们之间存在着内在的联系。无论是正营运资金管理思想还是零负营运资金管理思想都为解决企业的生存与发展之间的矛盾提供了解决方案。正营运资金管理思想是比较传统的财务管理思想,它的发展经历了漫长的时间。长时间内人们能够认同正营运资金管理思想,说明这种思想有它的合理之处。对于大多数传统企业来说,仍然应该采用正营运资金管理思想来进行财务管理。并非有了新的零负营运资金管理思想,原有的正营运资金管理思想就过时了。无论是现在的企业还是原来的企业,面临的两大课题仍然是生存与发展,核心矛盾仍然是资产的流动性与其盈利性之间的固有矛盾。正营运资金管理思想所提供的解决方案是比较稳健的。

三、零负营运资金管理思想的可行性

显然,零负营运资金管理是一种风险型管理思想。因此,并不是所有的企业都可以使用这种管理方法。笔者认为具备以下特征的企业适合使用零负营运资金管理:

1.企业管理水平较高,财务人员素质较好,可以准确预测盈利情况,合理安排偿债计划。

2.企业经营风险较小,企业的盈利较稳定。

3.企业信用程度较高。一方面企业在必要的时候可以凭借良好的信用来筹措资金;另一方面,阅读报表的债权人(包括潜在的债权人)对流动比率的要求会降低。

4.企业具有较好的成本控制能力,可以实现零存货。

生产运营管理论文篇5

关键词:零营运资本;实践;启示

中图分类号:F032.1 文献标识码:A

在西方财务理论中,一直应用营运资本概念,在财务管理中,其具有两个不同的概念:总营运资本与净营运资本。一般情况下,我们提到的营运资本指的是净营运资本,即企业流动资产减去流动负债的差额,它体现着企业在流动资产及其筹资安排上的效果,而且把短期支付的需要和能力相比较,可以用来衡量企业的短期偿债能力以及企业的流动性水平。营运资本是公司资本总体中最具活力的组成部分,公司的生存与发展在很大程度上,甚至可以说在根本上是维系于营运资本的管理和运转情况的。只有营运资本不断处于良好的管理和运转之下,企业才得以生存,才有发展的基础,企业的目标才有实现的可能。

一、零营运资本的提出

零营运资本是指企业的流动资产等于或小于企业的流动负债,具体表现为存货基本上是零,应收账款和短期投资低于应付账款和短期借款的一种财务运行状况。传统的财务理论认为,由于企业的应收账款与应付账款、短期借款等负债的到期期限及金额很难做到完全匹配,而且存货的变现需要较长时间,故企业必须持有大于流动负债的流动资产才能保证按期偿还短期债务。所以为加强流动性,企业必须保持适量的营运资本,以应付财务风险。然而美日的许多企业率先提出“向零营运资本进军”的口号,这是因为压缩库存和应收账款,加强对营运资本的管理,挖掘和提高经济效益。正如美国通用电器公司财务经理丹尼期•达默门所说:“削减营运资本不仅会创造现金,还会促进生产,使企业经营得更好。”零营运资本的财务管理理念作为成本降低的有效方法就此应运而生,而且很快成为许多企业财务管理实践的指导性理论。

二、国内外零营运资本的案例研究

美洲标准公司的总裁在1996年决心将营运资本降低为零,而正是依靠压缩营运资本,才挽救公司于崩溃的边缘。美国标准公司1988年为防止勃拉克•特克公司的敌意收购而发行垃圾债券和向银行借款共达31亿美元,从此每年3.25亿美元的利息费用吞噬了公司几乎全部现金流。当年营运资本高达销售额的25%,公司濒临破产。新的总裁埃曼纽尔•坎布里斯从1993年起就是靠压缩营运资本才在崩溃的边缘挽救了公司,他还决心到1996年将营运资本降到零。为了实施这一工程,他动员了全球90家子公司,从英国到巴西的全部加工厂(子公司)压缩存货,压缩营运资本。几年来,他用省下的营运资本偿还债务,还将余下部分投资增产,使成本降低,营业收益大增。

国内著名的海尔集团“一流三网”物流创新模式是海尔零营运资本管理战略的基础,它实现了在物流成本上最小的投入。“一流三网”模式中的“一流”是指订单信息流,“三网”是指全球供应链资源网、全球用户资源网和计算机信息网。海尔市场链的业务流程再造是“一流三网”的依托.零库存、零距离、零营运资本是海尔市场链中三个相互联系的战略目标。另外,海尔从2000年起开始执行现款现货制度解决了应收账款问题。值得说明的是,海尔的零营运资本管理是基于广义的概念上的,即其基本原理是把企业在应收账款和存货等流动资产上的投资成本尽量降低到最低限度。

以上是国内外大型公司追求零营运资本的典型案例。由此可以看出,零营运资本已经成为一种新的财务管理理念,被世界各国的诸多公司管理人员所重视并付诸于实践。

三、零营运资本管理实行的经验及启示

根据上述国内外一些企业的成功案例,零营运资本绝非是一种幻想。企业追求零营运资本的目的,是为了压缩库存和应收款项,加强对营运资本的管理以提高经济效益。其理论依据是以较少的资金做同样的业务,使营运资本发挥更大的作用,从而创造更多的收益。在我国的营运资本理论研究相对滞后的同时,我们可以借鉴国外零营运资本实践成功的案例,从而得到以下的启示:

(一)资金管理与物流管理必须结合

企业成本降低的主要方向是物流而物流是以时间消灭库存空间。企业管理者应认识到物流管理对降低流动资产持有量的意义。例如海尔认为物流管理不仅要保证高节奏生产的JIT,而且要实现最低库存或零库存的JIT采购和服务到位的产成品JIT配送。三个JIT最终帮助海尔实现了物流管理的总目标即以最低的物流成本向客户提供最大附加值的服务从而也实现了最低存货的目标为零营运资本管理奠定了良好基础。

(二)企业要有一个周密的生产计划

零营运资本要求企业从原料投入到产品产出都处于一种有序状态,因此就要有一个周密的生产计划。首先,通过预测,对原材料供应、各工序生产做出预定计划安排,使企业生产保持连续,不至于因计划不周而产生时间和空间的上滞留。其次,企业要有一个比较灵敏的应变调节系统,来协调各工序、各部门之间的生产速度。

(三)加快回收应收账款

许多企业都会提早付款、推后收款这是营运资本浪费的根源。确保现金流量更稳定的一个方法就是通过要求预付定金并进行分期付款以确保到交货时大部分应收账款已经到位,来更好地协调已发生的成本与客户支付之间的关系。所有企业应该致力于减少逾期付款,并通过缩短催款周期和制定提高付款要求的计划来加快收款。同时,企业还应将最佳实践和国际标准作为其支付条款的评价基准,并考虑与客户重新协商。然而,缩短客户付款期限的目标必须与危及客户关系的风险保持平衡。企业应一直寻找公平、互利以及非对抗性解决方案。

参考文献:

[1]毛付根.论营运资金管理的基本原理.会计研究,1995,1

[2]廖涛.“零营运资金管理”模式的儿点思考.商业现代化,2006,1

[3]滕宝红.哈佛模式一营运资金管理.中国标准出版社,2003

[4]刘建青.“零的追求――企业财务管理新理念”,兰州商学院学报,2003(2).P90-93

[5]Stephen A.Ross,Jeffrey F.Jaffe,2009:公司理财,机械工业出版社,P519-529

生产运营管理论文篇6

【关键词】房地产开发企业;营运资金;管理策略

近年来,随着供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理理论的广泛应用,企业营运资金管理的绩效得到不断改善。相比营运资金管理实践的创新,营运资金管理理论的研究,在深度和广度上都较为滞后。因此,本文从渠道理论出发,基于对营运资金的重新分类,对房地产开发企业营运资金管理的策略进行探析,以期为房地产企业建立基于渠道理论的营运资金管理模式,提高企业营运资金管理的水平,有效防范财务风险提供借鉴。

一、营运资金的分类

从供应链管理和渠道控制、客户关系管理的角度对营运资金进行分类,可以将营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金。经营活动营运资金按照其与供应链或渠道的关系可进一步分为营销渠道的营运资金、生产渠道的营运资金和采购渠道的营运资金。这种分类既能够将各个营运资金项目涵盖在内,而且能够清晰地反映出营运资金在渠道上的分布状况,从而为基于渠道管理的营运资金管理策略和管理模式研究奠定基础。

二、基于渠道理论的房地产开发企业营运资金管理策略

与制造业不同的是,房地产开发企业的价值链主要在企业外部,价值活动主要由外部的策划公司、设计公司、顾问服务公司、施工单位等价值载体来完成,特别是当这些外部的价值载体协同作业时所创造的价值会更大。因此,房地产开发企业各渠道的营运资金管理必须基于外部的客户管理和供应链管理。

(一)采购渠道营运资金管理策略

提高采购渠道营运资金效率,首先必须构建企业的供应链条,选择价值伙伴。房地产企业供应链的建立过程实际上是价值伙伴的选择过程,选择适当的供应商作为供应链中的合作伙伴,是加强供应链管理中最重要的一个基础。重视企业间的合作与协调,透过供应链的合作降低成本、提高价值也是增加企业核心竞争力的有效手段。一旦确定了可以长期合作的供应商,就应该与其建立战略伙伴关系。使采购方在长期的合作中获得货源上的保证和成本上的优势,也使供应商拥有长期稳定的客户,以保证其产出规模的稳定性。这种战略伙伴关系的确立,能给采购方带来长期而有效的成本控制利益。在与供应商的合作过程中应该对供应商的行为进行绩效管理,以评价在合作过程中供应商行为的优劣,并根据绩效管理的结果决定与供应商的后续合作事宜,如增大或减少供应份额,延长或缩短合作时间等。许多富有远见的房地产开发企业越来越重视对供应商的管理工作,大连万达和深圳万科等房地产开发企业开始了供应链管理的雏形,如大连万达房管公司开始筹建合格的供应商库。

其次,采用科学的采购模式。我国企业采购已基本实现市场化运作,现行采购模式主要有三种:传统的不透明采购方式、公开招标采购方式、电子商务采购方式。其中,传统的粗放式采购模式仍然是房地产企业采用的主要采购模式。在这传统采购模式下,大部分企业的采购职能被忽视,采购部门只是一个普通的职能部门,承担事务性的采购工作。不利于采购成本数据库的建立与管理以及对供应商的管理。企业的采购应该着眼于供应链的整体框架,考虑供应的速度、柔性、风险,优化采购模式,从单一的竞争性采购模式变成为集中采购、全球采购、准时采购等多种模式及其优化组合以增强供应链竞争力。通过采购模式的优化,可以提高采购效率、降低采购成本,使采购的过程公开化,促进采购管理定量化、科学化,实现生产企业从为库存而采购到为订单而采购的转变。

最后,建立供应商管理指标体系。供应商管理指标体系包括七个方面:质量(Quality)、成本(Cost)、交货(Delivery)、服务(Service)、技术(Technology)、资产(Asset)、员工与流程(People and Process),合称QCDSTAP,即各英文单词的第一个字母。质量一般用次品率,成本一般用年度降价,交货一般用按时交货率,这三个指标相对易于统计,属硬性指标,是供应商管理绩效的直接表现。后三个指标相对难于量化,是软性指标,但却是保证前三个指标的根本。采用信息技术采购,可提高效率、降低成本。

(二)生产渠道营运资金管理策略

房地产开发企业生产周期较长,生产渠道营运资金周转期平均值为1062.50天,周转缓慢。要生产优化生产渠道营运资金管理,首先应以客户需求为指导,实现房地产“拉动型”开发建设。供应链的流程可分为推动流程和拉动流程,其主要区别是看需求的确定性。推动型供应链的需求是不完全确定的,在执行时必须先作预测。拉动型供应链的需求是确定的,其流程从响应客户需求开始。传统企业是按照市场预测来进行的,其流程是全部的推式流程。现行企业应树立以顾客价值为导向、以客户满意为宗旨的服务型营销理念,以客户的需求拉动整个分销渠道价值链的有序、高效运转。

其次,重视设计单位、顾问单位、承建单位的选择与管理。房地产开发项目生产建设的整个过程与设计单位、顾问单位、承建单位密切相关。这些供应链成员不仅决定了房地产开发周期的长短,也决定了房地产产品的质量。完善加强对设计单位、顾问单位、承建单位的选择与管理有利于防范内部风险,增强节点企业之间的信任,有利于供应链的正常运转,从而提高生产渠道营运资金周转速度。最后,要关注生产技术。生产技术不仅决定了房地产产品的质量,也决定了生产建设的效率。先进的生产技术推动生产力的发展,大大提高劳动生产率,越来越多的企业开始重视科学技术在生产管理中的应用,如企业资源规划、业务流需求,不断的改善与管理企业销售、营销、客户服务和支持等与客户关系有关的业务流程,向客户提供适时的服务与关怀,实现客户价值的最大化。

(三)营销渠道营运资金管理策略

由于近几年我国经济持续保持快速增长,房地产市场经营状况良好,资金回收的速度比较快。2007年营销渠道营运资金周转期平均值为44.65天,周转时间较短。目前国家对房地产市场进行宏观调控,调控效果也开始显现,一线城市的房屋成交数量已经在下降,未来将迫使开发商降价以提高房屋销售面积,实现其经营业绩。

要改变当前的房地产营销状况,首先必须改进房地产的营销模式。从房地产发展的历程和趋势来看,房地产销售模式可以分为两大类:传统经济下的销售模式和网络时代的新经济销售模式。两者主要是针对计算机及其通讯网络的普及应用而言的。依据渠道设计中渠道长度不同进行区分,可将传统销售模式分为直销模式和委托销售模式。直销渠道一般较窄,并不利于房地产产品尤其是新产品迅速广泛的推向市场。而委托代销会导致房地产开发企业对市场的敏感度降低,同时中间环节的增加也会降低开发企业的利润。网络营销是利用计算机网络技术,现代通讯技术以及数字交互式媒介平台进行房地产网络营销活动。网络营销模式与传统营销模式相结合,可实现产品信息的高速传播,有助于企业产品的销售。

其次,客户关系管理也是促进营销渠道资金周转的关键。随着房地产市场竞争的加剧,客户关系管理成为房地产企业提高或者建立新的核心竞争力的有利选择。根据房地产行业和企业的实际情况,配合企业的发展战略,有步骤、有节奏地建立和实施个性化的客户关系管理体系可以解决产品的销售问题、提升客户满意度、提升企业的服务品质及品牌形象。

(四)理财活动营运资金管理策略

房地产行业存在较高的资产负债率。我国房地产开发企业约有60%~70%的开发资金来自银行系统,有的企业甚至达到80%上,对比银行贷款最多不超过房地产总投资40%的国际通行标准,我国房地产开发企业对银行的依赖度过高(房地产上市公司资产负债率平均高达65%以上),资金链存在严重的风险。因此,必须加强理财活动营运资金的管理。

首先必须重视融资渠道管理。房地产资金现在主要来自七个方面:国内贷款、利用外资、外商直接投资、自筹资金、企事业单位自有资金、购房者的定金和预付款以及其他资金。受一系列宏观调控政策影响,金融机构、特别是银行都提高了对房地产行业贷款的要求,开发企业面临资金的瓶颈。拓宽融资渠道,加强融资管理势在必行。目前,新的房地产融资渠道有典当融资、外资银行贷款、NASDAQ上市、香港上市、国内A股上市或私募基金。不同融资方式有其各自的优缺点和适用性,在选择时,应结合企业自身特点进行选择。

其次,注意资金的统筹管理与控制。资金预算是资金管理的基础,是实现资金良性循环的首要环节,有效的资金预算制度能为企业提高资金使用效率、促进有效使用资金打下良好的基础。另外,企业资金存在使用风险、在途风险和或有风险。其中,使用风险主要表现为企业的投资风险,是一种事先可控制风险,因此对此类风险应加强事先控制。资金的在途风险一般发生在企业资金结算过程中,所以在结算票据选择上尤为重要,一般企业在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转帐支票”为结算手段,在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他企业提供担保而形成的或有负债,包括贷款担保和业务担保等,对外担保企业要求有完善的审批程序。

通过以上分析,可以使房地产开发企业在实践中加强营运资金管理,从而提高资金使用效率,降低成本,增加企业利润。

参考文献:

[1]王竹泉,刘文静,高芳.中国上市公司营运资金管理调查:1997-2006[J].会计研究,2007(12):74.

[2]王凡.基于渠道理论的营运资金管理模式研究[D].青岛:中国海洋大学会计系,2007.

[3]王竹泉,马广林.分销渠道控制:跨区分销企业营运资金管理的重心[J].会计研究,2005(6):

28-33.

[4]王竹泉,孙建强,逄咏梅.国内外营运资金管理研究的回顾与展望[J].会计研究,2007(2):

85-90.

生产运营管理论文篇7

关键词:地铁运营、安全管理、事故处理机制

中图分类号:U231+.2 文献标识码:A 文章编号:

1、前言

随着城市化进程的加快,城市的范围不断扩大,因此轨道交通在现代城市公共交通中的地位也日益显著。城市轨道交通一旦建成,就必须保持整个系统夜以继日地正常运营,这对其设备管理丁作提出了非常高的要求。

地铁运营作为高风险服务行业,一旦发生故障或事故,影响较大。运营安全一直被地铁单位高度重视,并制定了一系列规章制度和控制风险措施。地铁风险所涉及的知识较多,不仅需要机械、电力、电子、自动化、建筑等基础知识,还需要地铁车辆、供电、通信信号、线路等专业知识,因此必须引人系统论的风险控制理论,增强地铁防御风险的能力。

2、地铁运营事故主要类型

城市地铁运营的目的是把人流进行疏散,将旅客安全运送到目的地。它的作用、性质及特点决定其在运营过程中必须将安全放在首要的位置,以保证乘客的生命和财产的安全。

通过对近年来国内外发生的地铁事故的统计分析,常见的地铁事故类型为火灾、列车脱轨及相撞、踩踏事故、恐怖袭击。

3、地铁运营安全管理的措施

3.1建立完善安全规章.安全生产有章可循

完善安全规章制度是抓好运营安全工作的保障。规章制度是管理工作的基础,建立科学的、完善的、全面的安全生产管理制度,使安全生产有章可循。应不断整理技术文本,完善维修规程、作业规范;同时要建立更加严格的考核制度,坚持实行责任追究制,按照“四不放过”的原则,严格处理每一起事故,通过对个别违章违纪现象的处罚,以对广大职工起到警示作用。针对每起事故,不仅要就事论事提出整改措施,更要从规章制度、操作规程层面,查找不足,总结经验,以不断完善文本的可操作性和覆盖面。在地铁开通运营前狠抓安全规章制度的建设,用规章制度约束员工的工作行为,为员工提供安全生产指引。

3.2建立三级安全网络.落实安全生产责任制

坚持“安全第一,预防为主”的工作方针,全面贯彻《安全生产法》,强化制度化、规范化、科学化的安全管理。坚持管生产必须管安全、安全生产各级主要负责人亲自抓的原则.有效发挥“纵向到底、横项到边、专管成线、群管成网”的安全管理网络作用,形成安全工作一级抓一级、一级保一级、一级监督一级的网络化安全监督管理体系:狠抓安全生产责任制的落实,上自总经理。下至基层员工,逐级签订安全生产目标责任状和社会综合治理目标责任状.将安全生产目标纳入考核内容,明确各层级的安全职责和安全生产目标,有效落实安全生产责任,形成安全生产、人人有责的良好氛围。

3.3建立安全检查制度.预防运营事故发生

加强监督检查机制是抓好运营安全工作的关键。安全检查是对安全工作实施有效管理的一项重要内容。综合检查与专项抽查相结合的形式.坚持安全检查以自查自纠为重点,自下而上,查找不足。严抓隐患整改,按照“五个落实”,即任务落实、人员落实、经费落实、质量落实、时间落实,按期整改完成:在做好安全检查工作的同时.逐步建立安全隐患管理机制.将安全检查和隐患管理统一起来,并落实到工作制度中,形成健全的检查网络.实施有效监控。

3.4建立安全培训制度.营造安全文化氛围

提高员工安全意识和技能是抓好运营安全工作的基础.认真开展安全生产知识培训教育工作.加大业务培训的力度,不断提升员工安全意识和操作技能,以适应岗位工作需要;定期开展应急预案演练和故障判断、处理的竞赛,不断提高员工的故障判断、处理、应急反应能力。

3.5推进技术进步和现代化管理

推进技术进步和现代化管理是抓好运营安全工作的基础。应坚持依靠科技进步,向世界上最先进的运营商看齐,及时跟踪国内同行业安全管理的最新发展动态,运用现代安全牛产管理的方法;应注重从事后查处的被动型管理向事前预防的主动型管理转变,从经验型管理向技术型、专业规范化管理转变,以不断提高运营安全管理水平。

3.6建立应急救援体系.增强应急处置能力

根据国内外地铁运营救援抢险的经验和突发事件的特点.建立健全应急预案体系,针对轨道交通运营线路发生火灾、列车脱轨、列车冲突、大面积停电、爆炸、自然灾害以及设备故障、大客流、恐怖袭击等其他异常原因,造成影晌运营的非常情况制定相应的应急预案.在国家和地方发生紧急事件、疫病传播情况时,制定相应的应急预案。

3.7建立事故处理机制,落实责任追究制度

建立健全事故处理机制,按照“四不放过”原则,定因、定性、定责.严格惩处。通过教育和处罚使员工吸取教训,提高认识,增强岗位安全意识、责任意识和纪律意识;将“降低故障率事件率”作为一项长效工作机制专题研究.开展地铁事故案例研究,学习先进一流的运营安全管理,博采众长,取长补短,用“投石头原理”防员工思想麻痹.让每个员工认识到任何时候都不要把安全生产形势估计得过好,要始终保持一种危机感和忧患感;解决安全工作中的问题,变被动管理为主动管理.变事后惩处为事前预防.不断提高事故分析处理能力。

总之,随着人们安全意识的提高。对安全出行的要求也越来越具体,近些年我国地铁运营安全管理理论方法及安全技术应用也都取得了显著的进步。但是,在落实以人为本的管理思想,对基础设备设旋维护检查,制定全面的安全管理规划以及安全管理制度体系建设方面仍有待于进一步提高。国际上地铁成功安全运营管理经验表明。只有在完整的理论体系指导下的安全管理工作才能实现最大化的地铁安全运营,必须结合自身特点构建一个科学、全面、系统的地铁运营安全管理体系。

4、结束语

随着地铁建设速度的加快,其运营风险与安全问题已引起各方面的极大重视,尽管人们在实际中常常意识到风险,并对可能发生的风险采取一些措施,但对于投资巨大、系统复杂、影响深远的地铁来说,必须引入系统的风险管理理念。风险管理不是一次性的,而是持续不断、循环递进的一个过程。在风险控制阶段,通过操作维护、监视、响应、评估和再评估、安全意识与培训,以及其他风险管理的跟进活动,力求控制风险,建立风险管理的长效机制,实现地铁安全的良性循环。

参考文献:

生产运营管理论文篇8

关键词:石化行业;运营管理;存在问题;改善对策

一、我国石化企业采取科学的运营管理方法的优势

(一)可以提高石化企业各类经营工作的效率。石化企业如果能够自动执行的作业任务,这样不但其自身的生产水平会得到充分的提高,同时企业各类经营活动的工作效率也会得到一定程度的提高,而类似于石化企业这样的国有企业,在经营过程中一旦应用了先进的测量设备和计算设备,进行收集裂解炉炉温数据的工作时,负责这项工作的技术人员数量不但能够减少,同时收集的数据的准确性也会得到明显的提高。

(二)能够减少石化企业自身的运营时间和运营成本。当石化企业采取科学的运营管理方法时,生产厂内的工人对机械设备的操作就会减少,那么工人进行生产活动所犯的错误也就会得到减少。比如说当石化企业应用与自动挂牌的解决方案是相互共享的电子标签时,主厂周转期内需要处理的锁定数以及总标签数都会得到减少。

二、我国的石化企业运营管理中存在的问题

石化企业为了能够更好的实施各方面的管理工作,企业已经相继建立了企业制造智能化以及企业制造执行与管理等方面的软件的应用程序以及解决方案,但是对于石化企业的运营管理工作,现阶段还没有开发出来比较健全和完善的软件解决方案以及应用程序。

同时,我国的大部分的石化企业的传送数据的方式还是传统的纸张传送的方式,即便是手动操作方法管理大部分的生产厂的运营流程,当它想要真正的采用运营管理的自动化系统时,它也只能是在班组等小范围内的部门实现,一个运营管理工作的解决方案只能够解决石化企业运营过程中的一个特定的需求,由于供应商的区别,不同生产单位中所采用的程序和软件都是由不同的软件开发商进行研发设计的,因此这些程序的运行都是在不同的平台上的,这样石化企业之间要想直接共享操作和集成就也是很困难的了。

此外,在我国石化企业中已经应用的很好的企业制造智能化以及企业制造执行与管理等方面的软件的应用程序以及解决方案中,可能也是包含着石化企业运营管理方面的相关工作的,但这些解决方案和应用程序的核心工作都是衔接、维护以及供应等工作,它们并不是将运营管理作为生产厂的主要工作目标,因此它们也就无法达到运营管理工作中所要求的深度和广度,那么它们在功能领域中的互相的操作性就必然也是比较差的了。

成交量 挂牌量 挂牌价格

全市 3733 28719 19901

玄武 326 2324 15534

白下 140 5446 15536

秦淮 236 1244 12564

下关 464 2342 14545

三、我国石化企业运营管理出现问题的原因

近几年来,我国的石化企业一直都处于不断发展和创新的过程中,即使是石化企业所面对的市场竞争是非常激烈的情况下,石化企业也在积极的引进国外发达国先进的运营管理理论、运营管理技术以及运营管理方法,这对提高石化企业的管理水平以及管理效率都是非常有帮助的,但是从整体上来看,石化企业也还没能够真正的摆脱传统的管理模式,因此现代化的管理理论、技术以及方法所发挥的作用也没有我们想象中的明显,为企业创造的经济效益和社会效益也还是远远不够的。(1)我国石化企业的基础管理水平相对来讲还是很低的,其运营管理的模式也还是比较粗放的。(2)现代化的企业运营管理理论、运营管理技术以及运营管理方法在我国石化企业中的应用情况还不够理想。(3)我国大部分的石化企业所面对的安全管理的形势也都是很严峻的。(4)由于石化企业的信息化的总体水平是很差的,这就导致了企业各个方面的发展是不平衡的。

四、我国石化企业运营管理工作的改善对策

石化企业要想在激烈的市场竞争下立于不败之地并取得优势,他们就必须顺应企业运营管理工作现代化的发展潮流,根据企业自身的管理特点,创建一个更加柔性、更加高效的运营管理系统,无论是企业的组织架构、技术情况、政策环境,或是企业的经营理念、基础设施、合作文化以及企业内部的各种操作流程,都应该具备先进的配套条件,当然这也是一个企业应该逐步发展和完善的过程。

五、结论

通过以上的论述,我们对我国石化企业采取科学的运营管理方法的优势、我国的石化企业运营管理中存在的问题、我国石化企业运营管理出现问题的原因以及我国石化企业运营管理工作的改善对策四个方面的内容进行了详细的分析和探讨。现阶段,石化作业应该算是我们国家的支柱产业,它在促进我国社会经济快速发展的过程中的作用是很重要的,在当前竞争如此激烈的市场环境下,石化企业必须通过提高业绩和降低成本才能真正提高自身的市场竞争力,石化企业要想确保完成企业的经营目标,并且真正的提高公司的运营效率、运营管理的安全性以及增强公司员工及团队的责任感,就必须在实际的工作中应用现代化的科学运营管理的解决方案。另外在面对当前的时刻都可能发生变化的大环境下,石化企业在应用科学的运营管理方法时还应能够依据实际的情况作出适应性的调整,从而真正的确保石化企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展。

参考文献

[l]黄淑和.中国石油行业分析报告[R].中国经济出版社.2005.z

[2]王欢.浅谈现代企业的创新管理田.科学文汇,2006.s

[3]刘德佳.石油企业生产运行与管理应用技术阿].中国石化出版社.2010.#

生产运营管理论文篇9

关键词:市场营销;项目化管理;营销项目

1 项目管理与市场营销管理

1.1 项目管理思想概论

项目管理(Project Management,PM),即项目的管理者,在有限的资源条件下,通过系统的理念、方法和技术,对项目涉及的所有工作进行有效管理。具体来说就是从项目的投资决策开始到项目结束的全过程进行管理,从而实现项目目标。从这个概念上可以知道项目管理就是管理者基于被接受的管理原则而进行企业管理的方法。项目管理是现代项目管理理论对项目和运作活动进行管理的技术和方法,它利用传统的项目管理方法来实现对企业全面运作的目的,是传统项目管理手段和技术在企业项目上的综合新运用,它突破了传统的管理方式和条件。 1.2 市场营销管理思想概论

市场营销管理的目的是为了实现企业预订目标,创建和保持与目标市场间的互利关系,而对设计方案进行分析、计划、执行和控制。市场营销管理的本质是需求管理。具体来讲,企业的市场营销活动是在特定的经营观念指导下实施的。企业现代营销观念是以顾客需求为导向从而引导销售者行为的哲学,它是兼顾企业利润、消费者需要和社会利益协同发展的观念。企业经营者应该在掌握上述市场营销观念的理念上,切实结合本企业的实际状况,制定正确的营销战略,通过相应的市场营销组合,实现企业的营销目的。

1.3 项目化管理在企业市场营销活动中的优势

(1)将项目化管理运用在市场营销活动中,有利于转变传统的营销观念。项目化管理注重全部相关职能部门的参与,转变了在传统营销管理中仅由市场部承担全部营销工作的漏洞。如研发部、财务部、采购部、人力资源部、生产部等职能部门也进行部分乃至整个项目管理的工作,有意或无意培养了企业的“全员营销”意识。

(2)运用项目化管理模式,能够形成企业内部文化。实施整个项目化管理是一个长远的工程。企业中所有部门的员工,不论是管理层还是工作层,在项目进行中都会加强沟通能力,形成 “团队精神”。因为项目化管理废除了传统管理模式中的等级思想,所有员工平等合作,相互尊重,共同创新,这一新的文化促使企业运营管理水平不断提升。

(3)通过项目化营销管理,加强了企业的内部管理能力。现在许多国内企业都采用“职能型组织结构”,而在实施项目化管理的过程中,这种“职能型组织结构”得到了进一步优化,形成了扁平高效的“矩阵型结构”。例如,由于所有职能部门的参与,市场部经理将转型为市场营销项目经理。具体表现为项目参与者不仅要向原职能部门经理负责,还必须向市场部经理负责,这样就减少了各部门间的矛盾,降低了管理成本,实现了公司资源的优化利用。另外,项目参与者在经过培训和工作实践后,转化升级为复合型人才,从而优化了企业的人力资源。

2 项目化管理模式在企业市场营销中的运作

2.1 营销项目组织

很多企业在进行营销活动时往往只注重营销要素或营销手段的运用,对整个营销活动流程没有从总体上进行分析、规划和管理,项目的实施如果缺乏整体思维必然漏洞百出。所以企业实施营销活动流程的项目化管理是为了实现在激烈的市场竞争中立于不败之地。进行营销项目组织首先要搞清楚此次营销的目的和目标,同时详细分析在这个阶段企业的战略意图,通过市场细分,选择目标市场,以及确定进入这个目标市场后的阶段性目标。

2.2 营销项目启动

项目启动是正式授权实施项目或已存在项目可以进入下一阶段的过程。在这一阶段中主要目标是完成项目的可行性研究,获取正式授权。营销项目启动阶段的具体任务是以下四个方面:①依照企业制定的营销目标,进行市场营销调研,这一阶段的任务是收集相关市场营销信息,通过调研的数据和信息必须包括定性和定量两方面。通过所收集到的资料,实施市场营销机会分析,统计和量化处理各种信息,得出定量结果;②把所有重复的信息进行归纳处理,形成定性结论;③实行SWOT分析,制定正式的市场调查报告;④通过细分市场,综合分析市场需求和竞争情况,确定目标市场,进行市场定位,制定市场营销战略。

生产运营管理论文篇10

摘 要 营运资金管理是企业财务管理的重要内容,是企业资金总体中流动性最强、最具活力的组成部分。企业的生存与发展在很大程度上取决于营运资金的管理和运转情况。我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的,且大多数是对某个营运资金项目的孤立研究,少有系统研究,主要借鉴了西方的管理经验。可以说,关于营运资金管理的研究,我们还有很长的路要走。

关键词 营运资金 价值链理论 问题研究

在经济全球化形势下,企业所处的竞争环境发生了根本性的改变,企业必须在价值链上展开激烈竞争。价值链理论广泛应用于企业管理中,它能使企业具有灵活应变的能力,能对环境变化、顾客的需求迅速做出反应,取得超越竞争对手的优势。应用价值链理论进行资金管理,通过优化企业价值链,加强供应链管理和客户关系管理,进行流程再造和观念再造,从战略高度挖掘资金潜能,加强企业资金管理,建立与现代企业环境相适应的资金管理理论体系,合理配置资源,最大限度地提高资金的整体使用效率,使资金得到最高回报和创造最大价值,从而实现整合优势。本文基于上述认识,基于流程,引进价值链理论,就如何从流程角度加强企业资金管理进行了理论研究与探索。

本文首先回顾了营运资金管理的国内外研究成果,在总结传统财务管理中有关营运资金管理基本理论的基础上,重点讨论了基于流程下的企业营运资金管理策略,提出了优化价值链,加强供应链管理和客户关系管理,进行流程再造和观念再造的理论观点。

一、国内营运资金管理研究综述

我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的,2000年以前,文章大部分是对营运资金的基本原理、营运资金的含义以及绩效评价指标等进行研究,对营运资金要进行风险和盈利的权衡,对营运资金的周转率指标存在的缺陷进行研究并提出改进措施,大多数是对某个营运资金项目的孤立研究,少有系统研究,主要借鉴了西方的管理经验。2000年以后,营运资金的研究进入实际应用阶段,不是单纯的原理或者指标研究,但也仅仅局限于对我国上市公司所采用的营运资金策略情况的基本汇总上。大部分企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全,保证生产经营活动对资金的需要,降低企业的资金占用等。但对如何有序地安排营运资金,如何处理好营运资金与其他形式资金的关系,以及如何筹集营运资金方面缺乏研究。我国营运资金管理研究尚处于探索阶段,还有很长的一段路要走。

二、营运资金概念

营运资金等于永久资本与净固定资产的差额,这是营运资金的唯一定义。意思是企业的长期性资金来源在提供长期资产之后,流入公司经营周期内的可利用资金,在数值上便等于企业经营活动资金占用被企业经营活动派生的资金来源满足之后的不足部分,转换到资产负债表上,营运资金是与公司经营直接密切相关的流动资产与流动负债之间的净值。

三、我国企业营运资金管理问题分析及存在问题

营运资金管理是企业财务管理的重要内容。营运资金管理直接影响到企业的资本结构以及效益。然而,由于各种主客观原因,我国企业营运资金管理不仅理论研究相对比较落后,而且其实践也未得到应有的重视。这种状况极不利于优化企业资本结构和管理流程,不利于改善企业运营效率和经营业绩。

营运资金管理是一项综合性管理,企业外部和内部环境中的诸多因素都对企业的价值行为发生着影响。我国企业在营运资金管理方面普遍存在片面管理和孤立管理等问题,没有对营运资金管理进行系统规划和整合管理。具体来说,主要体现在几下几个方面。

(一)营运资金分类存在缺陷

目前有关营运资金管理的文献中,大多把营运资金定义为流动资产与流动负债的差额,这种定义在债权人评价企业资产的流动性和偿债能力时有一定的意义,但是从企业经营管理的角度考察营运资金管理,重点是经营活动中的营运资金的管理,追求周转效率从而提高盈利能力是这部分营运资金管理的首要目标,至于其他的营运资金项目,其并不直接参与经营活动,而属于投资和筹资活动的范畴,其管理的首要目标与经营过程中的营运资金也有所不同。这样不利于企业更好的把握企业营运资金管理的内容及要求,从而达不到营运资金管理的最优。

(二)营运资金管理观念落后,缺乏科学性

由于长期以来在思想上受旧财务制度的束缚,企业财务人员的观念滞后,尚未建立起诸如时间价值、边际成本、机会成本等科学观念。反映在资金管理目标上,就是未能确立起最优化的思想。反映在资金管理实践中,便是滋生了许多不科学的做法,如筹资时不权衡资本成本、不考虑资本结构,投资时不分析现金流量等。

(三)资金管理的技术手段和方式落后,信息滞后

营运资金管理渗透于企业的生产、销售、采购环节的全过程,不是只局限于某一环节、某一时点的管理。现代市场经济条件下企业营运资金管理,需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑,而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来,依赖传统的手工管理手段是无法做到的。缺乏有效的信息化手段实施资金的过程管理和监督,己不适应企业资金管理模式的变革,满足不了企业现代化、精细化管理的要求。

(四)资金管理分散,效率低下

企业大都缺乏系统有效的资金管理体制,缺乏对价值链相关企业具体成文的资金管理办法,缺乏针对性。这种状况实际上阻滞了企业资源的合理配置和要素的优化组合,资本纽带松弛,内部成员缺乏凝聚力,不利于价值链集团整体优势和综合功能的发挥。

(五)营运资金管理模式存在缺陷

传统的营运资金管理策略主要是数学推演的结果, 没有考虑到企业营运资金管理的系统性与综合性,缺乏系统思想,没有将企业流程中各要素考虑在内,没有实现企业价值链最优。

四、缺乏营运资金管理观念

长期以来,企业一般较重视业务开展,忽略了企业内部日常经营管理和财务管理。同时,由于受知识、思想和经验的局限,其对营运资金管理理论和重要性也缺乏认识,不少企业的领导甚至不会阅读财务报表,更谈不上营运资金管理了。正是由于对财务管理不够重视,再加之缺乏营运资金管理意识,导致企业不重视营运资金管理。

与传统的营运资金管理相比较不同的是,在进行营运资金管理的时候,应该明确资金管理的目标是在实现价值链联盟价值最大化的同时实现企业价值最大化;着眼于企业的长期发展,从战略角度进行营运资金管理,强调企业营运资金管理应具有全局观、战略观,强调营运资金的全过程和全面管理。

应当指出的是,要搞好企业的营运资金管理,要根据本企业的实际情况,找出本企业营运资金管理的现状及存在的问题,然后,针对薄弱点,寻找突破口,采取相应的措施和方法,只有这样,才能使有限的资金发挥出最大的经济效益和社会效益,使企业不断发展。

参考文献:

[1]George William Collins.1946.Analysis of Working Capital.The Accounting Review.

[2]刘运国,黄瑞庆,周长青.上市公司营运资金管理策略实证分析.贵州财经学院学报.2001.3:6-10.

[3]伍一木.建立“网络银行”强化施工企业营运资金管理.交通财会.2002.8:44~45.