信用风险管理十篇

信用风险管理篇1

关键词:商业银行 信用风险 风险管理

商业银行面临的风险主要有信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险等。近十年来,随着我国金融乃至整个经济体系市场化和国际化程度的不断加深,我国商业银行所面临的风险管理环境发生了深刻的变化。尽管银行对市场风险与操作性风险的重视程度与日俱增,但就整体业务而言,商业银行面对的最基本最主要的风险仍然是信用风险。

一、信用风险的内涵

信用风险是指由于交易对手或者债务人不能正常履行合约或信用品质恶化所可能导致交易另一方或债权人遭受损失的潜在可能性。可以分为两部分:一部分是违约风险,指交易一方无力支付或不愿支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性;另一部分叫信用价差风险,是指由于交易对手的履约能力即信用质量发生变化而导致的风险。

二、我国商业银行信用风险现状

商业银行面临的风险除信用风险外,还有市场风险、流动性风险、结算风险、操作风险、法律风险等。但对于我国银行业来说,信用风险是银行业发展所面临的最为复杂、最主要、最大的风险,信用风险自然也就成为商业银行风险管理最重要的内容。我国商业银行的信用风险主要表现在以下几个方面:

1、银行业市场份额过于集中

截至2010年1月末,我国银行业金融机构总资产和总负债稳定增长,资产总额突破80万亿元,达80.5万亿元,同比增长25.5%;负债总额75.9万亿元,同比增长26.0%;所有者权益4.5万亿元,同比增长18.4%。但从结构上来看,其中国有商业银行总资产仍占主体,占比达51%,股份制和城市商业银行总资产占比分别为15.1%和7.2%。四大国有商业银行的市场份额占主导地位,垄断着我国的金融市场。在这种高集中度的市场环境下,将会使银行的生存与发展直接受到其贷款户经营状况和个别产业兴衰的支配,缺乏灵活调整的余地,这就使得风险分散转移性差,直接影响银行信贷资产的安全性,银行信用风险加大。

2、不良贷款数额巨大

对于我国商业银行,贷款是最大、最明显的信用风险来源,截止2009年12月末,我国商业银行在改善贷款质量方面取得了一定成效,不良贷款双降,但目前各行平均不良贷款比率仍处于较高水平。我国境内商业银行不良贷款余额4973.3 亿元,较年初减少629.8 亿元;不良贷款率较年初下降0.84 个百分点至1.58%。从不良贷款的结构看,损失类贷款余额627.9 亿元,可疑类贷款余额2314.1 亿元,次级类贷款余额2013.3 亿元。分机构类型看,国有商业银行不良贷款余额3627.3 亿元,比年初减少581.0 亿元,不良贷款率1.80%,比年初下降1 个百分点;股份制商业银行不良贷款余额637.2 亿元,比年初减少19.9 亿元,不良贷款率0.95%,比年初下降0.4 个百分点。此外,城市商业银行不良贷款余额376.9 亿元,比年初增加108.8 亿元,不良贷款率1.30%,比年初下降1.03 个百分点。农村商业银行不良贷款余额270.1 亿元,比年初增加78.7 亿元,不良贷款率2.76%,比年初下降1.19 个百分点。外资银行不良贷款余额61.8 亿元,比年初增加0.9 亿元,不良贷款率0.85%,比年初上升0.02个百分点。无论是不良贷款余额还是不良贷款率,国有商业银行都要比同期的股份制银行和外资银行高,尤其是随着经济环境的改变,其形势将会更加严峻。

注:商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行;主要商业银行包括国有商业银行和股份制商业银行;国有商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行;股份制商业银行包括中信银行、光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。

3、信贷资产潜在风险不断加大

目前我国银行业表现出贷款总量增长过快、贷款的结构发生改变的特征,固定资产投资规模过大、投资大部分流向许多大型工程和基本建设,中长期贷款大幅增加。在2009 年3 月份的新增贷款中,企业新增中长期近8000 亿,同比多增6000 亿。企业中长期贷款的巨额多增表明4 万亿政府投资项目已经密集开工。而3 月份的居民新增的大多由住房贷款构成的中长期贷款为1100 亿,接近07 年的峰值水平,同比多增近800 亿。分行业看,获得中长期贷款的行业主要集中在基础设施行业、租赁和商务服务业、房地产业和制造业。第一季度,主要金融机构投向基础设施行业、租赁和商务服务业的人民币中长期贷款分别为8948 亿元和2207 亿元,占新增中长期贷款的比重分别为50.1%和12.4%;用于房地产业和制造业的中长期贷款分别为2006亿元和1414 亿元,占新增中长期贷款的比重分别为11.2%和7.9%,比上年同期分别低8.7 个和4.3 个百分点。如果经济增长速度下降,银行在先前贷款快速增长时积累的风险将逐步显现出来,部分快速增长时期发放的贷款可能转化为不良贷款,从而会使新增不良贷款比率出现反弹。

4、资本充足率偏低

资本充足率是一个银行资产对其风险的比率,反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该银行能以自有资本承担损失的程度,因此保持合理的资本充足率是我国银行能够稳健经营的前提条件。经过国有商业银行的改革,我国银行业资本充足率水平有了较大的提高,主要银行的资本充足率水平达到或超过了8%的要求,核心资本率也超过了4%, 2009年一季度末,工行、中行、建行的资本充足率分别为12.11%、12.77%、10.95%,核心资本充足率分别为9.97%、8.88%、6.54%,但是都比去年一季度出现了一定程度的下滑,给银行整体的经营带来了一定压力。虽然从数字上来看资本充足率比较高,但是按照《新巴塞尔资本协议》的资本监管口径来计算,即从资本中剔出专项拨备、其它拨备以及当年利润等传统项目,并且对尚未提交的贷款损失准备也从资本中扣减,国内外风险资产发生的变动情况,我国银行的资本充足率则远达不到《新巴塞尔资本协议》的要求。

三、我国商业银行信用风险管理存在的问题

1、信用风险管理体制不健全

我国现代商业银行制度还没有真正建立,实施有效风险管理所需的法律体系和市场制度需要进一步完善,信用风险管理缺乏一个完整的构架,大部分商业银行还没有建立起独立的信用风险管理部门,使得商业银行难以对体系内总体信用风险进行评估和测量。

2、信用风险管理模型落后

目前我国商业银行还没有真正建立自己的信用风险度量模型,现有的数据库、信息管理系统不能满足复杂的风险计量要求,在很大程度上限制了信息系统的稳定性和风险计量模型的准确性,而且国内银行的数据储备严重不足,且数据缺乏规范性、数据质量不高,这些问题严重影响着信用风险管理模型的建立和运行。

3、信用风险管理工具有限

由于我国金融市场建立较晚,衍生金融产品市场尚未形成,制约了商业银行通过资产多样化组合来降低信用风险的可能性。我国商业银行还缺乏一批复合型、专家型的金融风险管理人才和先进的信用风险管理技术,更没有集多种技术于一体的动态量化的信用风险管理技术。

四、我国商业银行风险管理对策

随着我国金融市场对外开放力度的加大,新巴塞尔协议对风险管理要求的提高以及政府对银行监管力度的加强,对国内商业银行的信用风险管理提出了更高的要求,所以,加强信用风险管理已成为我国商业银行所面临的当务之急。

1、建立和完善内部评级系统,建立适合我国国情的信用管理体系

内部评级法是新巴塞尔协议的核心内容之一,监管机构应该鼓励商业银行使用内部评级法来确定最低风险资本,要求银行要建立内部风险评级体系,提高信用风险管理能力。我国应建立适合我国国情的信用风险度量和管理模型。结合我国金融市场的实际情况,借鉴 KMA、信用矩阵等现代风险度量模型,建立自己的风险度量和管理模型。

2、构建良好信用风险文化

我国商业银行应重视信用文化的构建,倡导和强化信用风险意识,培育形成关于信用价值风险的价值判断体系。首先银行要树立风险管理是银行核心竞争力的体现,要明确风险管理与业务发展之间的关系,再者要形成风险管理贯穿整个业务过程的思想,风险意识必须要观测到全员,而且风险体系的完成是一个长期的过程。

3、强化金融监管,提高银行风险管理水平

目前我国商业银行内部评级系统不完善,更加凸显了外部监督的重要性。银监会要监督检查各商业银行资本是否充足,确定监管资本各类方法需要满足的最低标准。也要制定具体的信息披露办法,强化银行业信息披露,提高商业银行信息披露的透明度和有效性,还要引导市场加强对于银行信息的分析,逐步提高市场约束的力量,以此来提高我国商业银行信用风险管理水平。

4、加快金融创新,推动金融市场建设,主动分散风险

金融市场的发达程度决定了风险度量能否很好的进行,因此一个成熟发达的金融市场是进行信用风险管理的必要的外部环境。同时在我过资本市场的建设中,要实现银行、证券、保险的协调发展,使过度聚集于银行业的风险能够通过证券保险市场向外分散转移,银行业应实现多样化经营,通过金融创新,资产组合管理分散转移风险,加强信用风险管理。

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信用风险管理篇2

摘 要 据麦肯锡预测,中国的信用卡市场将呈指数式增长,到2013年利润将达到130亿-140亿元,成为商业银行核心业务和主要利润来源。但是,始于2003年岁末的韩国信用卡危机至今尚未能有效治理,近年来香港的信用卡危机也未得到根本解决。因此,在后金融危机时代,国内银行必须在大力发展信用卡业务,迅速抢占市场的同时,高度注重风险的防范。

关键词 信用卡风险 信用卡风险管理;

一、我国信用卡发放现状

我国的信用卡业务发展比较晚,经历了一个从初始阶段到高速发展的过程。截至2009年底,全国累计发行信用卡18555.56万张。具体的有以下几个特点:(1)发卡量仍为信用卡核心业务指标。与2004-2005年发卡量出现井喷式增长相比,最近4年发卡增速明显放缓(如图1、图2所示)。(2)产品创新势头迅猛,连续突破创新记录。据不完全统计,仅2009年国内各信用卡机构共推出信用卡新产品约170款,同比增加42款,连续突破推新纪录,以创新求发展的拓展策略得到更为充分的展现(如图3所示)。

二、信用卡风险的主要类型

(一)信用风险

因持卡人不能依约按期偿还本息的风险。当前各行在信用卡业务的发展上,重规模、轻质量,不能有效区分潜在客户,对客户授信未予以严格把关,发卡对象有向高风险群体扩展的现象,过度消费、透支炒股等高风险事件时有发生。

(二)欺诈风险

不法分子利用信用卡进行诈骗活动,攫取商业银行资金的风险。诈骗目的的实现渠道主要有三种:ATM机取现、POS机套现(消费)或网络(电话)转账。从诈骗的手段看,主要表现为:1.伪卡诈骗。不法分子利用高科技手段窃取持卡人资料后,伪造出信用卡,将窃取来的持卡人信息复制到伪冒卡中,再进行盗刷。境外高风险商户用卡、使用被做了手脚的自助终端、网上交易、电子商务都给伪卡诈骗提供了平台。2.伪冒办卡。一些伪冒人使用他人的证件、材料或是通过伪造的材料办卡,领取银行卡后进行恶意透支。最常见的是虚假单位或家庭地址。

(三)中介机构交易风险

中介机构交易风险主要是指特约商户非法交易或违章操作引起持卡人或发卡机构资金损失的风险。其中信用卡套现是其中最突出的问题,它不仅给发卡银行带来了资金风险,还扰乱了收单市场秩序,不利于社会良好诚信环境的建设。中介机构的交易风险主要体现为两类:1.部分不法商户提供信用卡套现交易,为犯罪目的的实现提供了渠道,引发交易风险这类商户或信用卡套现服务公司申请成为银联或银行直联特约商户,安装POS终端机,通过虚假消费刷卡,为信用卡用户提供现金,并收取1-3%不等的手续费。同时,随着互联网及网上银行的快速发展一些人开始利用虚假网上交易套现。2.特约商户操作不当的风险。主要表现为:特约商户的工作人员没有核对止付名单、身份证件和预留签名,接受了本应止付的银行卡,造成经济损失的风险;工作人员不索取授权即让持卡人超过限额消费,造成信用失控的风险;个别特约商户的工作人员与持卡人相互勾结,通过“真刷卡,假消费”的手段或受理假卡来套取银行资金的风险。

(四)操作风险

操作风险是指银行工作人员违规操作或操作失误造成银行资金损失,或者工作人员利用职务之便,与不法分子勾结串通作案,引起发卡行或客户资金损失的风险。主要表现为:1.发卡机构内部员工疏忽大意,有章不循、违规操作,对流程执行的力度不够,也会造成不应有的风险。2.审批政策及后续流程漏洞造成的损失。3.相关配套的软硬件设备安全性低也有可能造成损失。

三、信用卡存在风险的防范建议

(一)建立健全信用卡的法律框架

发达国家对于信用卡的高度依赖是建立在成熟和完善的信用体系和法律基础之上的,因而我国要尽快建立和完善个人征信体系,加大信用卡的运行规则及犯罪活动的立法力度,打击失信行为、提高违约成本,完善信用卡相关的法律框架,进一步净化信用卡的用卡环境。

(二)强化完善全面监督管理机制

各银行机构必须完善全面监督管理机制,加强信用卡风险防范的基础管理,有效降低信用卡经营风险。一是建立健全银行内控监督及激励约束机制,从审查、制卡、发卡、交易授权、监督检查等基本环节防控信用风险,高度重视对干部员工的思想动态管理,加强员工自控、互控及监控的三条防线建设教育力度,重视对有异常活动员工的排查;二是加强对信用卡特约商户的管理,严格执行特约商户资质准入制度,强化其合规、责任、风险意识的培养,完善对特约商户的日常监督管理机制。三是加强对银行自助设备的管理,充分利用监控系统、报警系统、24小时监测系统等设备,加强银行内部不同人员、环节之间的相互制约,构建信用卡案件防范的长效机制。

(三)共同构建风险防范合作机制

一是各银行机构应加强与银联、公安机关的合作与沟通,建立良好的信息共享机制。发卡、收单机构在办理相关业务时,对确认的不良持卡人、黑名单商户应及时报至银联“银行卡风险信息共享系统”,共同防范风险;二是银行业协会要加强协调,充分发挥银行卡专业委员会的职能,有效监管各会员行日常经营行为;三是银行机构可借鉴国外的管理经验,与保险公司进行合作,共同促进风险管理机制的落实,营造信用卡产业发展的良好环境。

(四)提高诚信意识,建立科学的个人征信体系

商业银行及社会各界应广泛宣传和大力倡导诚信意识,普及信用卡知识,正确使用其支付和信贷功能,努力构建诚信社会。我国个人征信系统于1999年开始试点,2004年正式运行,主要采集和保存个人的银行借款、信用卡、担保等信用状况,以及相关的身份识别信息,纳入信息范围较窄,银行无法获得申请客户的全面详细资料。随着社会经济的不断发展,应由政府筹建独立的具有法律地位的征信管理部门,建立多种征信渠道,完善个人信用信息基础数据库,实时联网运行,为商业银行及需求机构提供服务。

参考文献:

[1]韩建东,董雪征.当前信用卡风险管理的对策.金融经济.2010:131-133.

信用风险管理篇3

20世纪50年代，冯·纽曼和摩根斯坦(VonNeumannMorgenstem)在公理化假设的基础上建立了不确定条件下对理性人(rationalactor)选择进行分析的框架，即期望效用函数理论。阿罗和德布鲁(Arrow，Debreu)后来发展并完善了一般均衡理论，成为经济学分析的基础，从而建立了经济学统一的分析范式。这个范式也成为金融学分析理性人决策的基础。1952年马克威茨(Markowi)发表了著名的论文“portfoliosdeefion”，建立了现代资产组合理论，标志着现代金融学的诞生。此后，莫迪戈里安尼和米勒(Modigliani－Miller)建立了MM定理，开创了公司金融学，成为现代金融学的一个重要分支。自上个世纪60年代夏普和林特纳等(Sharp－Limner)，建立并扩展了资本资产定价模型(CAPM)至布莱克、斯科尔斯和莫顿(Black－Scholes－Merton)建立了期权定价模型(OPM)，至此，现代金融学，已经成为一门逻辑严密的具有统一分析框架的学科。

随着金融市场上各种异常现象的累积，模型和实际的背离使得传统金融理论的理性分析范式陷入了尴尬境地。20世纪80年代，通过对传统金融学的反思和修正，行为金融理论悄然兴起，并开始动摇了CAMP和EMH的权威地位。行为金融理论在博弈论和实验经济学被主流经济学接纳之际，对人类个体和群体行为研究的日益重视，促成了传统的力学研究范式向以生命为中心的非线性复杂范式的转换，使得我们看到了金融理论与实际的沟壑有了弥合的可能。1999年克拉克奖得主马修(MatthewRabin)和2002年诺贝尔奖得主丹尼尔·卡尼曼(DanielKahneman)和弗农·史密斯(VemonSmith)，都是这个领域的代表人物，为这个领域的基础理论作出了重要贡献。国外将这一领域称之为behaviorfinance，国内大多数的文献和专著将其称为“行为金融学”。

行为金融学发现，人在不确定条件下的决策过程中并不是完全理性的，会受到过度自信、代表性、可得性、锚定和调整、损失规避等信念影响，出现系统性认知偏差。而传统金融学是基于理性人假设，认为理性人在不确定条件下的决策是严格依照贝叶斯法则计算的期望效用函数进行决策的。即使有些人非理性，这种非理性也是非系统性的，会彼此抵消，从而在总体上是理性的；如果这种错误不能完全相互抵消，套利者的套利也会淘汰这些犯错误的决策者，使市场恢复到均衡状态，达到总体理性。

2行为金融对信用风险管理的影响

2．1风险偏好

根据行为金融学的基本理论，投资者的风险偏好不同于传统金融学理论下风险偏好是不变的，而是变化的，是会随着绝对财富等一些其他因素的改变而发生改变的。因此，我们就没有理由相信借款人是特殊的群体，他们借款的目的大多都是为了投资，也是众多投资者中的一部分，他们的风险偏好也会发生改变。风险偏好的改变就会直接影响到他们面临的风险，最终会影响贷款方面临的信用风险。

2．2过度自信

过度自信或许是人类最为稳固的心理特征，人们在作决策时，对不确定性事件发生的概率的估计过于自信。投资者可能对自己驾驭市场的能力过于自信，在投资决策中过高估计自己的技能和预测成功的趋势，或者过分依赖自己的信息而忽视公司基本面状况从而造成决策失误的可能性。这种过度自信完全有可能导致大量盲目投资的产生，盲目的多元化和贪大求全。

2．3羊群行为

企业决策由于存在较大的不确定性并涉及较多的技术环节，其决策往往由决策团体共同协商作出，主要属于群体决策，而群体决策有可能导致羊群行为(HerdBehaviors)的发生。羊群行为主要是指投资者在掌握信息不充分情况下，行为受到其他投资者的影响而模仿他人决策的行为。在企业决策中，羊群行为的表现可能是决策团体中多数人对团体中领导者的遵从，也可能是领导者对决策团体中多数人的遵从，而且是一种盲目的遵从。决策中的羊群行为可能造成决策失误。

2．4资本结构与公司价值

1958年，美国经济学家费朗哥·莫迪格里安尼(FraneoModigliani)和默顿·米勒(MertonMiller)在《美国经济评论》发表了题为《资本成本、公司财务和投资理论》的论文，提出了著名的MM定理，主要内容是：在市场完全的前提下，企业的资本结构与企业的市场价值无关。即企业价值与企业是否负债无关，不存在最佳资本结构问题。如果证券价格准确地反映了公司未来现金收入流量的值，那么不管发行的是什么类型的证券，只要把公司发行的所有证券的市场价值加在一起，一定等于这个公司未来利润的现值。无风险套利活动也使得资本结构无关紧要，如果两个本质完全相同的公司因资本结构不同在市场上卖出的价格不一样的话，套利者就可以将更便宜的公司的证券全部买下，然后在价格相对较高的市场上卖出。因此，公司的资本结构就不再是不相干的问题。不同的现金收入流量对不同的投资者的吸引力也会各不相同，这些投资者对于他们感兴趣的现金收入流量愿意付出高价。特别是由于噪声交易者的存在，套利仍充满风险。所以，不同的资本结构，其公司价值显然是不同的，其信用风险必然不同。

3行为金融对金融租赁公司信用风险管理的启示

金融租赁业务由于涉及交易环节较多，交易结构较为复杂，不但面临客户(承租企业)不能按时履约的信用风险，也存在供货商不能按时履约的信用风险，因此，相对于商业银行传统信贷，其信用风险更大。

遗憾的是，很多金融租赁机构依然照搬商业银行机构那套传统的信用风险管理模式。在按传统金融理论进行信用风险管理时，基于理性人的基本假设，对投资者的风险偏好、过度自信、羊群行为以及公司的资本结构均没有涉及。但是，基于行为金融学理论，表明这些因素的影响是存在的，这就启示我们在进行信用风险管理时就不能回避这些因素了，这既对信用风险管理提出了新的要求，也为金融租赁机构信用风险管理研究指明了方向。

信用风险管理篇4

论文关键词：赊销信用风险管理，风险管理模型

 

一、概述

赊销[1]是在销售产品和提供劳务的过程中以一定信用为基础，通过协议的形式，由卖方向买方提供一定期限内延期付款的销售方式

赊销在我国自古有之，到改革开放以后才出现了大规模的商业赊销，发展至今，我国信用经济水平相比之下仍然十分薄弱，现阶段我国企业平均赊销比例只有20%，但企业平均坏账

为了最大限度地减少赊销所带来的风险,我们应选择理性赊销,应该建立企业内部有效的信用管理与控制体系,企业防范信用交易风险不能只寄希望于客户，而更应该从自身管理环节着手,借鉴国外成功企业的实践经验，结合企业实际引入“信

二、现在我国赊销管

赊销信用风险产生的原因包括很多方面，以企业为主体风险管理模型，其原因

外部因素：企业外部因素指的是企业以外的因素，包括宏观经济状况以及行业总体状况的影响和客户自身的原因。主要包括：宏观经济状况

内部因素：企业内部因素是赊销风险产生的基础因素，属于企业可以自身控制的因素。主要包括以下几个方面：固守传统

企业赊销信用管理研究的是如何科学地运转一个企业的信用管理部门，正确执行企业信用政策，将该部门所担负的客户风险管理、应收账款管理、商账迫收、辅助企业市场部门开拓市场等功能充分地发挥出来；另外．企业信用管

但是，国内绝大多数企业对于赊销管理的理解就是“清欠”，一旦大量应收账款逾期甚至造成现金流极度紧张的时候，就会成立一个清欠小组，对应收账款进行全面清收，同时全面停止赊销，这些并不是企业决策的主要内容，这只是一种战术手段，企业真正缺乏的是对赊销的理性管理，企业缺乏理性管理具

基于对以上存在问题的分析，我们可以得到了对

1)在企业内部建立专门的信用风险管理部门(包括:专门的信用风险管理部、销售

2)对信用风险管理流程进行再造，改变

3)对信用风险管理过程中所要涉及到技术或方法进行收集和整理，形成一个完整的技术

根据企业赊销信用风险管理的三个阶段，下面将重

三、赊销信用风

企业赊销信用风险管理可以分为三个阶段

图 1 赊销信用管

风险管理的前提是企业信用管理部门首先要掌握本行业的各种环境信息风险管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括赊销管理政策和应收账款管理政策。赊销政策是将客户划分等级，不同的等

筛选客户是赊销前的客户管理，属于事前管理阶段，对于风险的防范具有很大影响。具体的操作包括：收集客户

收集客户信息：买方市场形成后，由于客户资源有限，企业销售已经转变为一种竞争性的销售，赊销方式普遍流行。在这样的情况下，了解客户、合作伙

评估客户的信用，决定给予客户怎么样的信用额度和结算方式，是企业控制信用风险的重要手段。传统的信用评估是建立在经验

客户的防范与维护是属于信用管理的事中管理阶段，管理的好坏直接决定了企业赊销风险的高低。具体的操作包括：监控客

应收账款管理是信用管理的事后管理操作，根据客户最新的信用状况，对应收账款进行管理。包括账款催收，坏账处理等操作龙源期刊。只要从事商业活动的企业，就有可能出现逾期应收账款。企

企业信用管理水平评估是信管部门对本企业的信用管理水平进行评

四、企业赊销信用风险

由上面提出的企业赊销信用风险管理流程，我们可以分析出，企业赊销信用风险管理模型主要

图2 风险管理模

信用风险管理的核心内容是风险评估，根据客户的信息对赊销客户进行信用评价，是我们从事风险管理的首要步骤。而我们事中和事后管理中

五、结论<

本文针对当前我国企业赊销信用风险管理中存在的问题，对企业赊销信用风险管理流程进行了分析，认为赊销风险管理应包括信用管理政策的制定风险管理模型，客户的筛选，客户的监控与维护，应收账款管理和信用管理水平评估等五个方面，并分析了企业赊销信用风险管理模型，认为风险评估模型是信用风险管理的基础模型。

br> 都需要以客户的风险评价的指标来进行管理，所以风险评估是信用风险管理的核心内容。风险评估模型是信用风险管理的基础模型。

型结构

由风险评估模型，风险预警模型，风险决策分析模型等组成。其关系如下图2所示：

管理模型结构

估，然后根据评估结果对企业的信用管理政策进行调整。

业必须认真分析每笔应收账款逾期的原因，找到最佳处理对策，并马上实施追收。处理逾期应收账款最忌讳的就是拖延，很多本来能够收回的账款，随着时间的流逝变为坏账。

户还款信息及其它信息变化，根据变化的信息对客户信用风险重新评估，根据评估结果对客户实施不同的处理措施。

基础上的，很难保证评估的准确性和科学性。科学的信用评估应该建立在经验和对信用要素进行科学分析的基础上。

伴和竞争对手的信用状况对于企业防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失尤为重要。信息收集已经成为信用社会经济繁荣与稳定的重要基础。

信息，对客户进行信用风险评估，根据评估结果筛选客户，并且授予客户赊销额度等其它信用标准。

级授予不同的信用标准，包括客户赊销的最大金额，还款期限等方面；应收账款管理政策是根据客户还款情况，对于应收账款采取不同的应对措施风险管理模型，比如账款催收，坏账处理等。

理流程

图如下图1所示。

。包括:逾期账款追收、坏账处理以及客户信用重审。

对信用风险进行合理的转移。包括:应收账款监控和信用风险合理转移。

的分析和决策。包括:客户信用信息管理、客户资信状况评估和信用销售政策(授信)决策。

up>[7]:

险流程

点对企业赊销信用风险管理流程进行分析。

或方法体系，建立信用风险管理系统，为信用管理人员提供全面的支持龙源期刊。

企业赊销管理混乱的现状。

部门、财务部门和决策层)，并且理清管理组织内各要素间关系。

于企业赊销信用风险管理的几点启示:

体表现在以下几种情况:1) 缺乏对客户信息的统一管理；2) 仅以企业规模来判断企业信用好坏；3) 对客户信用额度没有限制；4) 不太注意应收账款的日常管理和分析；5) 对应收账款缺乏严格的跟踪管理；6) 对逾期应收账款的催讨力度不够；7) 忽视老客户的信用管理。

理人员还要参加销售合同的起草和评审订单。某些时候，企业信用管理也被人狭义地称为赊销管理。赊销信用管理主要是对企业自身可控的因素进行管理，通过自身管理水平的提高，来规避企业可能会遇到的信用风险。

观念；缺少客户信息, 不能准确判断客户的信用状况；各部门之间缺乏沟通；企业缺少科学的信用管理制度等。

的影响；社会缺乏良好的社会诚信环境；相关法律不完善，信用体系不健全；以及客户的偿还能力和偿还意愿等客户自身的因素。

可以概括为企业外部因素和企业内部因素两个方面；

理出现的问题

用管理”理念,从控制交易各个环节的信用风险出发,建立一个规范化、制度化的赊销程序,以增强企业风险防御能力,加强应收账款管理,减少企业呆坏账损失,在扩大销售与控制风险之间求得最佳平衡和实现盈利最大化。

率高及5%一10%，账款拖欠期平均是90多天，导致有人戏言到：不赊欠等死，赊欠了找死。这基本上可以反映我国企业界在对待赊销时进退维谷的尴尬境地。

。通过先交货后付款的方式，企业扩展了客户范围，从而增加了产品的有效需求和销售额，进而扩大了市场份额和利润。

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[8]The Committee ofSponsoring Organizations of the Tread way Commission, Enterprise RiskManagement Framework[M].Draft, July 2003.

信用风险管理篇5

现阶段随着市场经济体制的不断深入，加剧了企业之间的竞争，在这样的环境下，企业的风险管理意识在不断加强，同时也推动了企业风险管理和信用管理的融合。在企业经营发展过程中，信用是企业发展的基石，在众多的西方理论研究成果中，信用管理机制的建立是企业关注的焦点。企业的投资者可以通过获取企业的信用评价，决定是否进行投资，可以说企业的信用直接关系到企业的发展。基于此，本文以A制造企业为例，分析其在全面风险管理视角下企业的信用管理问题，在对信用管理和风险管理进行了解的基础之上，对A制造企业全面风险管理下的信用管理的现状进行分析，发现A制造企业的管理者缺乏对信用管理的正确认识，尚未建立起专业化的信用管理和风险管理体系。对此A制造企业应该提升企业管理者和员工对信用管理的认识，建立完善的信用管理体系，设立专门的信用管理机构，培养专业化的企业信用管理人员，从根本上提升企业的信用等级，从而推动企业的发展。

关键词：

风险管理；信用管理；体系建设

现阶段，企业管理者对于企业的风险管理和信用管理的重视程度越来越高，在企业生产经营的整个环节中，企业的风险管理和信用管理体系的建设是极为重要的。企业的信用管理和企业的风险管理之间的联系是极为密切的，而企业的信用管理就需要企业员工的共同参与。尤其是在近几年中，连续出现了众多知名企业的信息披露和信息造假等现状，在这一段时间内引起了社会各界的广泛关注，而企业的信用管理逐渐成为了人们讨论的热点话题。特别是在全面风险管理视角下，企业在面对信用风险的过程中，加强对企业信用管理是极为重要的。对此，以下对在全面风险管理视角下的企业信用管理进行深入的探索和研究，希望能够逐渐完善现阶段企业的信用管理制度和措施，从而有助于提升企业的市场信用等级，更好地推动企业的发展。

一、全面风险管理和企业信用管理概念

1、全面风险管理概念

全面风险管理主要指的是一种过程性的管理，在企业生产经营的过程中，全面风险管理与企业的经营管理的目标存在着密切的联系。通常情况下，企业的高层管理者和员工应该共同执行，这样才可以更好地管控企业在经营过程中存在的部门风险。而且风险管理就是为了更好地掌握住风险的偏好范围，从而能够更好地实现企业经营管理的目标。全面风险管理需要企业结合企业经营管理的方式，通过详细的风险评估和风险控制等措施，将这些因素有机地结合在一起。

2、企业信用管理概念

关于企业信用管理的研究，美国著名的学查尔斯曾说过，企业信用管理主要指的就是企业从创立初期一直到企业倒闭这个时期，整个经营过程中的行为和结果的综合体现，而这些行为成果主要是描述了企业的利益相关，这为企业提供的各项价值的能力。企业的信用管理主要包含以下六个方面：第一，产品质量信用等级。企业的经营发展的基本就是产品的质量信用等级，主要包含了企业产品的创新、产品价格的变动，满足不同消费者对产品的需求，以及为消费者提供更加周到的服务。第二，服务质量信用等级。企业的服务质量信用等级主要指的是企业为消费者提供的不同等级、质量的服务。比如服务的效率，服务的态度等等。第三，市场竞争信用等级。企业的市场竞争信用等级简单来说就是企业在市场上展开的竞争。第四，财务管理信用等级。企业的财务管理信用等级也是企业进行信用管理的重点。主要是对企业财务信息的披露，要保证其真实性和有效性。第五，商业信用等级。这种信用等级主要是表现在企业与企业之间，也就是企业与企业之间在结算货款的过程，培养良好的企业信用等级，才能获得更加优质的产品；第六，其他信用等级。除了上述信用等级之外，企业从创建之初就应该遵循政府所制定的各项规章制度，在有关部门允许的范围内进行经营，最主要的就是企业对于国家和社会的信用等级。

二、全面风险管理视角下的A企业信用管理的现状

1、企业全面风险管理体系不完善

A企业作为制造企业，在日常的经营过程中，尚未树立起良好的风险管理意识，这就导致A企业内部缺乏完善的风险管理体系，即使A企业内部设有专门的风险管理机制，但是却没有得到有效的实施。比如说风险管理部门的体制混乱，风险管理部门与企业的其他部门之间的职责权限不清晰，虽然A企业建立起了专门的风险管理部门，但是却没有培养专门的风险管理人员，只是招聘外部员工进行管理，而这些员工的流动性较大，A企业无法掌握专业的风险管理机制。此外，A企业采用较为落后的风险管理方式，企业获取信息的专业化程度降低，从而极大地影响了A企业风险管理的效果。

2、缺乏对企业执行信用管理的意识

目前，随着社会经济的不断发展，企业与企业之间的竞争日益激烈，企业在经营过程中所引发的信用管理风险也越来越高，而导致企业信用管理风险产生的最主要的原因就是企业管理者对于企业信用管理的意识淡薄，在这样的情况下，就很容易引发企业的信用管理风险。就现阶段A企业信用管理的现状来看，A企业对于信用管理的意识比较淡薄，尚未建立起有效的信用管理机制。同时由于企业的管理者缺乏对企业信用管理的意识，那么企业的管理者所关注的风险就会放在企业经营管理过程中，反而忽视了企业与供应商、企业与消费者、企业和投资者之间的信用管理。在这种环境下，A企业尚未将信用管理结合到企业的生产经营中，这就会加大企业的经营风险。此外，A企业对于信用管理风险的管控和防范一直处在被动的状态下，缺乏完善的信用管理风险识别和评估体系，这就会对A企业未来的发展带来更多潜在的风险。

3、企业信用管理体系建设参差不齐

A企业在信用管理体系的建设中，对企业信用管理的认识不足，在薪资管理设置方面就会缺乏一定科学性。同时A企业高层管理者对于信用管理以及信用管理风险预防的意识并不高，在一定程度上就会影响到企业员工对信用管理的认识。企业员工是企业发展的基础，在维护企业信用等级、提升企业预防信用管理风险能力等方面有着极为重要的作用。通过对A企业员工的调查可以发现：首先，A企业员工的归属感不强，职业道德素质缺失，这就导致企业的信用管理环境不够完善，企业管理者对企业的信用管理也就无法达到预期的效果；另外，在A企业的日常管理过程中，企业对信用管理体系的建设参差不齐，这就会影响到企业日常的信用管理，从而会直接引发企业的信用管理风险，产生一系列的风险问题。因为企业的信用等级关乎企业与企业、企业与消费者、企业与投资者之间的关系。而现阶段，A企业对信用管理体系的建设参差不齐，从而影响到A企业内部对信用管理风险的防范能力，从而直接影响到企业未来的发展。

三、全面风险管理视角下的A企业信用管理的完善措施

1、建立全面风险管理体系

在全面风险管理视角下，A企业应该逐渐健全企业的风险管理体系，应该从企业发展的实际出发，对企业未来的发展进行合理的规划，从而更好地提升A企业在社会上的信用等级。在A企业经营管理的过程中，要加强与其利益相关企业的交流和沟通，逐渐完善企业的供应链，同时要将企业的风险管理作为最核心的工作进行开展，在企业的日常管理中，要根据企业的各项业务，不断地完善企业内部各项环节存在的漏洞，完善信息安全管理体系，逐渐提升企业管理者的安全意识，这样才能帮助企业树立起良好的企业形象，提高企业的信用等级。另外，A企业应该在加强企业信息安全管理的基础之上，不断加强企业内部反腐倡廉工作的建设，要提升每个员工的廉洁思想，从基层员工开始，自下而上地创作出一个良好的工作环境，制定完善的风险管理体制。总的来说，在全面风险管理视角下，A企业就应该结合自身发展的情况，制定出详细的风险管理措施，创建专门的风险管理部门，培养专业化的风险管理人员，帮助企业进行风险的评估。此外，还要将企业的风险管理与日常的工作相互融合，根据企业风险管理部门对风险的预测，及时制定出详细的风险管理制度，再通过制订详细的计划，对企业的风险进行监控。这样在对A企业风险进行监控的过程中，能够有效地帮助企业树立良好的企业形象，而良好的企业形象能够有效地提升企业的信用等级，以此更好地推动A企业的发展。

2、提升A企业管理者的信用管理意识

（1）树立良好的信用管理理念。在全面风险管理视角下，企业的信用会逐渐被呈现在大众面前，这就表示企业要接受社会和政府的监督，企业的所有员工和企业管理者的言行代表着企业的形象，也关系到企业信用等级的建设。尤其是在全面风险管理视角下，企业就必须要树立良好的信用管理理念，要创造出良好的企业氛围，这样才能使企业的员工都能够融入到这种氛围中，从而更好地贯彻企业诚信经营的理念。对此，A企业应该将信用管理的理念贯彻到企业的日常经营过程中，要秉持“诚实守信”的原则，通过对A企业的员工进行职业道德培训，提升员工对信用管理的认识，让员工形成一种自觉性的信用管理理念，端正员工的服务态度，这就需要在企业的日常工作中，要对员工的行为进行规范，将企业信用等级转变为企业员工的自觉行为，在员工之间形成一种相互监督。同时A企业要强化对企业信用的监管力度，对企业员工进行信用管理理念的相关培训，使员工都能感受到企业信用的重要性，从而不断完善自己的行为，为企业营造出良好的形象。

（2）加强对企业信用的建设和保护。作为制造企业，A企业是制造企业之中的佼佼者，对此A企业应该加强对企业信用的建设和保护，A企业可以采取培训的方式，通过奖励和处罚的方式培养员工的信用管理理念，这样可以在日常的工作中不断提升员工的企业信用意识。同时A企业可以建立专门的信用管理和监督机制，使企业的各项信息能够有效地在企业内部流通，从而也可以有效地加强对企业信用的建设和保护。从企业的角度来看，A企业应该将信用的建设和保护作为企业发展的重点，通过利用企业内部的信息化优势，对企业的信用管理进行保护，这就有利于A企业形成一种良好的信用管理氛围。可以说企业的信用等级是一种宝贵的无形财富，是企业的外部形象，企业只有在良好的信用环境下，才能得到长远的发展。对此，A企业应该加强对企业信用的建设和保护，要建立起专业化的企业信用评价体系，根据国家有关部门所推行的相关法律政策，建立完善的企业信用体系，对企业的信用等级进行评价。对于制造企业来说，企业在制造生产的过程中，与供应商、销售商之间就要建立起良好的信用等级管理机制，只有这样，A企业才能够不断地提升企业的信用等级，为其营造出良好的信用形象。此外，A企业应该培养出自己独特的企业品牌，由品牌的推广，促进企业信用的的建立，以此来为企业营造出良好的外部环境。总的来说，在全面风险管理视角下，企业信用作为企业发展的生命线，A企业管理者就要树立起“诚实守信”的观念，信用理念灌输到企业的每个环节中，由企业管理者带动企业员工，从而更好地推动企业的发展。

3、设立专业化的信用管理机构

在全面风险管理视角下，A企业应该建立起完善的信用管理制度，A企业的高层管理者认识到企业信用管理的重要性，在企业内部设立专门的信用管理机构，任命专门的主管人员负责各项信用管理工作。同时A企业要加强对专业信用管理人员的培养，可以通过聘请专业的信用管理人员，对企业的员工进行培训。针对A企业信用管理体系的建设，A企业应该在建立企业信用管理制度中引入奖惩机制，以此来协调员工与企业之间的利益。员工作为企业的重要组成部分，只有让员工感受到企业未来的发展前景，才能激发员工的积极性，给员工带来一种归属感。同时A企业要建立起专门的信用管理风险防范机制，将企业、员工和投资者之间的合同管理都要纳入到企业信用管理制度中，要严格按照相关的法律规范对企业信用管理进行监管，以此来提升合同履行的效率，从而帮助企业树立起良好的信用。现阶段，A企业作为制造企业，其在生产经营的各环节中，引发企业信用风险的因素有很多，基于此，A企业应该加强对自身信用的保护，尤其是在生产经营的过程中，要提高对投资者、供应商信用的管理。而且在与客户进行谈判时，还要对客户的信用等级进行评估，这样才能保证企业与客户之间的良往。

四、结论

目前，随着市场经济的不断发展，制造企业逐渐成为推动国民经济的重要组成部分，而当前由于经济市场中信用管理风险防范机制的不健全，导致制造企业的信用等级逐渐降低。企业信用作为企业生存发展的基石，只有在良好的信用环境下，才能提升企业的市场竞争力。尤其是在复杂的社会环境中，制造企业所面临的信用管理风险逐渐加大，在这样的市场环境下，完善全面风险管理视角下的企业信用管理是企业发展的必然。从企业未来发展的角度来看，只有将风险管理意识融入到企业信用管理中，并且风险管理和企业的经营活动相互结合，这样才能降低企业的运营风险，帮助企业树立良好的信用形象，提升企业的市场竞争力，从而更好地实现企业的经营目标。

作者：魏文彬 单位：青海民族大学

参考文献

[1]黄南希、郭洞箫:信用对企业管理影响分析[J].东方企业文化,2014(12).

[2]郭丹红:信用危机对企业管理的影响探讨[J].中外企业家,2012(09).

[3]曾立才、吴雨欣、陈枫:试论新经济时期的企业信用管理[J].现代经济信息,2012(17).

[4]唐振林:论企业管理中的信用战略管理[J].财经界(学术版),2015(01).

[5]李慧，黎明梅.全面风险管理视角下的企业风险预警机制研究[J].区域金融研究,2013(03).

信用风险管理篇6

关键词:农村信用社;信贷管理;风险管理

目前我国农村信贷业务呈现稳定增长的态势。农村信贷业务风险总体上处于良好的控制范围内。但是以低利和散贷为主要特征的农村信用贷款的周期性风险仍然较大，特别是有些农村贷款风险问题长期得不到有效解决，影响了农村信用贷款的健康发展，需要对这些问题进行全面深入探究。

1.农村信用社信贷风险管理中存在的问题

1.1信贷管理制度不完善

农村信用贷款风险较高的主要问题就是信贷管理制度不完善，缺乏有效的内部风险管理控制机制。首先，农村信用社的管理规章制度虽然较多，但是这些制度不系统、不全面、不能针对农村信用贷款的实际情况进行有效制约。其次，农村信用的社会员代表会议制度、理事监事制度没有落到实处，理应发挥出监管职能的监督机制作用不明显，导致内部控制较为松弛，不仅增加了贷款资金风险，而且不适应农村信用贷款蓬勃发展的趋势。第三，受到客观条件的限制，农村信用社的管理还有很多制度没有落实。

1.2信贷风险管理难度大

信贷风险主要来自可能引起信贷资产损失造成的风险，具体包括信用风险、市场风险、操作风险等。农村信用贷款风险来源还主要有贷款管理难度大的问题。首先，农村信用社开办的贷款项目较多，为了响应国家扶持“三农”政策要求，农村信用社开办了大量扶持性小额贷款项目，这些贷款管理难度较大。其次，农村信用贷款的对象主要是农民和农村中小企业，贷款主要用在扩大再生产上，农业再生产周期较长，投入较多，产出较少，而且产出不稳定，影响农业生产成果的因素较多，很可能由于多种风险叠加而造成信贷风险。第三，农民的文化素质相对较低，偿还贷款的能力也较为有限，管理难度相对较大。

1.3信贷风险化解能力不足

信贷风险化解能力不足是农村信用社贷款风险居高不下的重要问题。目前，农村地域范围广泛，信息传递较为闭塞，农村信用社很难全面掌握贷款人资金使用情况，而且贷款主要以人力的方式进行催缴。一旦遇到恶意拖欠贷款的行为，只能通过法律的途径进行诉讼催缴。不仅法律诉讼的周期较长，而且诉讼结果的执行难度较大，严重影响了资金的回流速度。随着近年来农村信用贷款的额度不断呈现上升趋势，类似的催缴贷款诉讼越来越多，使得农村信用社的坏账情况不断增加。

1.4信贷风险防范技术落后

现代信息技术的快速发展，使农村信用社的软硬件设备得到了质的提高，办理贷款业务的速度也不断加快。贷款业务管理的技术化水平也理应提高。信息化信贷风险管理已经成为发展趋势。依靠大数据分析信贷风险方式在城市已经普遍运用，但是在农村地区发展速度较为缓慢。首先，农村信用社的信息防控防范机制相比国有大型银行的发展速度更为缓慢，在技术投入方面还有较大差距。其次，农村信用社工作人员的信息技术操作水平较低，不能有效运用现代科技加强对信贷风险的全面管理。第三，农村信用社的粗放式信贷管理已经成为风险较高的根本原因。

1.5工作人员风险意识不足

农村信用社信贷工作人员的风险意识不足也是信贷风险管理存在的问题。首先，缺乏专业的农村信用贷款管理人员，信贷人员的专业素质和从业经验较低，不能适应日趋复杂的农村信用信贷业务发展形式。其次，农村信用社工作人员的综合素质较低，普遍存在重视业务总量发展，不重视业务质量提高的问题。第三，信贷工作人员的法律意识相对较差，有些本该履行的程序没有认真履行，影响了信贷工作正常运行。第四，缺乏必要而稳定的信贷工作人员培训制度也是重要问题，导致农村信用社信贷工作人员不能紧跟时展形式，不能经常更新信贷工作理念。第五，农村信贷工作业绩直接与信贷人员的收入挂钩，导致一些员工为了个人经济利益，出现盲目放贷问题，从而影响了贷款质量。

2.农村信用社风险管理的主要特征

2.1以“三农”为主要服务对象

农村信用社的服务对象主要是农民、农村中小型企业等，农村信用社主要开展与农业生产有关的贷款项目。农村信用社信贷风险主要也来自与农业生产有关的因素。首先，农村信用社贷款对象主要为农民群众，农民群众普遍存在偿还贷款能力低，抵押资产价值低，追偿贷款困难等难点因素。其次，农业生产投资风险较大，与自然环境因素有主要联系，一旦遇到自然天气灾害或是农业政策、国际国内农产品价值涨跌因素的影响，都可能导致农业信贷回收困难。第三，随着当前土地流转和农业规模化经营模式的出现，大额农业贷款数量日渐增加，而大额贷款的主体往往是农业合作社，以集体土地抵押的方式也带来一些新问题。第四，我国农村信用贷款受国家政策影响较大，政策性调整是农村信用社信贷工作执行的主要依据，同时也决定了农村信用贷款发放的比例。

2.2农村信贷的地域性特征

我国农村信用社目前主要深入到乡镇一级，不仅服务的对象较为固定，而且资金来源渠道较为狭窄，在农村信用社服务范围相对固定的前提下，带来一些信贷服务的新特点。首先，信贷对象与吸引纳存款的对象较为集中，熟人借贷、熟人揽储现象较为普遍。其次，在熟人环境下，信贷评级和信用评估工作执行情况较差，基层农村信用社执行相关制度的水平和标准较低，不良贷款发生情况较多。第三，农村信用社在熟人社会背景下，还会存在强制贷款和强制揽储等不正当行为的现象。2.3农村信贷的季节性特征农业生产的季节性特征造成了农业信贷服务和农业贷款发生的季节性特征。首先，从种子化肥的进购到最终农产品的收获，信贷资金出现明显的峰值和低俗现象。信贷资金明显的流动特征造成了农村信用社资金的季节性波动。其次，集中信贷现象不仅带来了资金回流困难问题，而且给农村信用社带来了极大的资金压力。第三，随着信贷峰值过后出现的问题是贷款资金管理难度加大，使农村信用社面临更加复杂的贷后管理形势，不仅农村信用社工作量陡增，造成贷款管理难以深入进行问题。

2.4农村信贷的零散性特征

农村信贷具有零散性特征，小额、分散、流动是农村信用贷款的主要特征。首先，农村居民居住的相对分散，地广人稀是农村的主要居住特点，因此带来了较大农村信用贷款的管理难度。其次，农民群众贷款的流动性比较大，贷款用途也多种多样，由此决定了农村信用贷款品种的多样，农村贷款流速较快，业务量较大。第三，农村信用贷款主要以小额贷款为主，每笔贷款的资金数量较少，信用贷款利率较低，决定了农村信用社可以根据农民群众不同需要，及时出台制订较为灵活的贷款品种和政策，从而使贷款政策制订与政策的执行有较大的灵活性。

3.提升农村信贷风险管理水平的对策

3.1健全信贷工作管理制度

为了不断提高农村信贷工作水平，有效控制信贷风险，必须建立完善的农村信用社信贷工作管理制度，进一步严管严控农村信贷风险管理标准，全面提升农村信贷资金管理水平。首先，确立更加明晰的信用产权关系，做到出资者与法人财产权的分离，有效借鉴国有大型银行的信贷风险管理制度，不断加强制订内部风险防控管理体制。其次，进一步完善农村信用社的法人治理结构体系建设，根据实际情况把相应的管理制度落实到具体的责任人身上。第三，进一步创新风险管理制度，重视信贷业务的流程管理和制度落实，保证各项管理制度的执行效能。第四，建立必要的处罚制度，对不按章办事和业务处理不规范现象给予相应处罚。

3.2加强内容风险控制管理水平有效提升

内部风险控制管理水平是做好信贷风险管理的最主要努力方向。首先，在农村信用社推行授权管理制度，制订较为完善的信贷授权管理机制和决策机制，统一基层信用社的信贷授权操作和管理标准。其次，全面明确和制订贷款发放、贷款调查、贷中审查和贷后复查等内部管理工作的具体实施细则，不断从细节上提升农村信贷的管控水平。第三，充分发挥风险审查管理部门的职能，加强对具体操作流程的风险审查工作，努力提高风险控制能力，有效限制违规贷款操作行为的发生。第四，不断加强内部审计工作，结合内容审计开展业务工作考核，发挥出内部考核的监督作用，不断提升内部考核的独立性与权威性。

3.3完善信贷风险技术防控能力

信息技术的快速发展，为农村信贷风险防控开辟了新的发展空间和途径。首先，随着互联网的广泛普及和管理技术手段的升级，农村信用社信贷工作面临着更加复杂的信贷环境，其风险管理控制越发需要高技术手段。首先，提升信贷风险管控人员的科技水平，建立客户经理、风险业务员为主的信息技术培训体系，不断运用高科技手段提升信贷业务办理质量。其次，积极开发针对农村信用贷款的信贷软件系统，研发信贷风险预警系统，建立科学的风险分析和风险信息数据采集系统。不间断全面分析信贷客户的风险数据，使风险预警可以起到早发现、早防范的作用。第三，利用风险预警系统防范农村信用社的系统性风险，由上级信用社综合评定基层农村信用社的整体业务质量和水平，力求起到必要的指导作用。

3.4发挥金融政策的导向监督作用

为了有效控制农村信用社的金融风险，应当发挥出金融政策和相关机构的监管作用。首先，加大金融政策执行力度，对恶意欠贷行为加大打击力度，协同公安、司法部门强力执行金融法规。第二，有效把握经济政策导向，及时根据国家政策调整农村信贷结构，切实防止系统性风险和区域性风险，注意运用地方性政策，及时对农村信贷业务进行调整。第三，注意信贷证据的收集，做好业务票据管理，以便保护农村信用社合法权益。

4.结论

降低农村信用社信贷风险是加强农村信用社管理的重要内容。信贷风险管理是一项复杂的工作，需要对农村信用社所处的内外环境做充分深入的分析，根据实际情况制订不断的风险防范制度和科学必要的监控措施。为了切实抓好农村信贷工作，完善农村信用社的信贷体系，还应当在全面分析总结的基础上，制度出科学的农村信贷风险管理策略，在发挥农村信用社信贷业务促进“三农”发展作用的同时，不断提高信贷业务质量。

参考文献:

［1］陈铭豪.新形势下银行信贷风险管理问题的探讨［J］.经营管理者.2016(32).

信用风险管理篇7

【关键字】农村信用社；风险识别；评估和管理

农村信用社是我国金融体系服务农村金融的主力军，在支持农村经济发展和服务“三农”方面发挥着不可替代的作用。但是长期以来，农村信用社的经营管理体制没有得到较好解决。

一、农村信用社信贷风险识别和评估

第一，农村信用社普遍存在着授权管理上的缺陷。农村信用社在进行信贷管理时要不然授信过度，要不然就授信不足，授信管理工作存在着严峻的缺陷。首先，农村授信工作存在着一定的盲区，一些常年外出务工的农民和工作人员的信用程度是难以评价的；其次，信用评定基础工作薄弱，没有完善的工作程序，一些地区的农村信用社甚至根据行政级别或者人机关系来确定相关人员的信用等级；再次，信用等级和贷款的发放之间逻辑联系不紧密；最后，农村信用社的年度审核机制运行缺乏力度并且存在着重复授信的情况。

第二，农村信用社制度安排不合理。农村信用社贷款风险存在的主要原因在于制度安排不够完善和合理。金融机构在生产经营过程中的首要目标就是获取经济利润，但是追求利润最大化的目标也使得农村信用社将目光聚焦在业务拓展和市场扩张之上，但是却忽视了对风险的评估和管理。在农村信用社日常经营中，很多工作人员对风险管理的认识还停留在感性层面上，信用社自身也没有针对信贷风险管理进行专门的制度安排，这导致了它们虽然在某些业务领域上有所创新，但是却依然缺乏基本的科学支撑。制度缺陷已经成为目前阶段制约农村信用社发展的主要掣肘。

第三，农村信用社业务操作漏洞频出。农村信用社在进行风险管理的时候存在诸多漏洞，比如说岗位职责划分不清、操作风险漏洞频繁出现、客户经理只顾业务拓展而忽视风险识别等等。农村信用社工作人员构成成分比较复杂，既有正式工人又有临时员工，顶岗、混岗和跨岗的现象屡禁不止。另外，农村信用社在监督的力度和深度上都和其他金融机构相比远远不够。

第四，农村信用社贷款决策科学的理论基础作为支撑。农村信用社在授信过程中盲目决策、随意决策和武断专行的情况依然没有得到解决，法人治理结构理念的缺失使得董事会、监事会和管理层在日常工作中经常出现职能上的交叉，相关的议事机制和权利分配机制得不到贯彻和实施，由此导致了决策过程不科学、风险管理不到位以及贷款决策存在风险漏洞。造成这种现象的主要原因在在于决策的权利过于集中，信用社内部的管理机制难以对决策者形成制衡和约束，有的时候决策者不愿意为失误承担责任导致信用社的信贷风险管理难以追责。

第五，农村信用社贷款管理技术有待完善。农村信用社日常管理已经渐渐普及了计算机管理技术和管理方法。计算机的普遍应用使得农村信用社在业务操纵上大大简化了流程和手续，但是与此同时也给其带来了一定的风险。首先，以网络技术为基础的贷款管理能够给予操作者特有的密码和权限，也能对操作者形成监督和保护。而农村信用社的管理层计算机技术相对于基层员工比要低，操作者道德风险程度非常高。其次，计算机网络技术往往能够带来隐蔽性较高的风险，很多管理者的计算机技术水平不足以发现其中潜在的风险。

二、农村信用社信贷风险管理策略

第一，要注重贷款风险的前期评估。农村信用社需要在农户提出贷款申请之后就开始进行贷款风险评估，对农民的个人信用状况、家庭情况、物质基础、还款能力进行综合的评估。另外，农村信用社还要加强针对贷款风险的基础管理工作，持续地对贷款人的贷款风险工作进行评估和管理，笔者认为建立贷款人的个人经济档案是很有必要的，这样可以将借款人的相关资料及时地计入到档案之中，动态地针对贷款人的信贷风险进行评估和识别，随时随地霸把握贷款人的偿债能力和资产状况。

第二，加强对农村信用社贷款去向的监督。农村信用社在进行信贷风险管理的时候需要对贷款投向进行明确的规定，并进行动态的检测。比如贷款投向当地政府推荐的贷款项目的时候，要对贷款人的进行严格的审批，坚持独立信贷的原则，进行实地考察，降低因为政府因素而带来的政治风险，将农村信用社的信贷资金引向资金收益率高的项目，并对具体贷款项目的信贷规模进行严格的规定，约束贷款的投放面，便于贷款进行管理。

第三，要严格控制农村信用社贷款对象。农村信用社经营特点和服务性质决定了其贷款的主要方向在于农业、林业、种植业或者养殖业或者小商品和农产品的零售上，这样农村信用社由于自然灾害带来的信贷风险就远远高于其他金融机构，鉴于此，农村信用社应该积极协助当地政府进行农业保险的推广和宣传，帮助农民增加风险意识、降低灾害损失。另外，农村信用社还要加强对农户的信息指导和指挥，使得借款人能够遵循市场规律，降低经营风险。

第四，强化农村信用社贷款条件的规定。日常经营中，农村信用社需要规定自筹资金和贷款之间的比重关系，我国农村专业化、承包户和家庭农场自有资金必须在全部资金中占据50%以上的比重，这样一方面可以保证贷款资金数额比例较低，产出物获得的利润可以补偿贷款本息；另一方面则可以提升债务人的责任意识和安全意识，避免其不顾风险地进行项目投放，最终浪费资金。

参考文献：

[1]刘增华.浅议农村信用社不良贷款管理及化解[J].会计之友，2016.

信用风险管理篇8

一、信息不对称理论在银行借贷领域的诠释

银行借贷中的信息不对称，是指借款人对其自身的包括风险状况在内的有关信息的了解肯定比贷款人知道的多，因而影响贷款人做出准确决策。现代信息經济学认为，信息不对称的存在，导致了“逆向选择”和“道德风险”问题。

逆向选择是指在贷款发放前发生的信息不对称问题。潜在的不良贷款的风险往往来自于那些积极寻找贷款的人。银行为了弥补贷款风险与损失，在贷款定价时，常常索取一定的“风险”利率。因此，在一个较高的利率水平下，使得高风险的借款人增加，而低风险的借款人减少，从而增加了总贷款资产的风险度。另外，由于逆向选择使得贷款成为不良贷款的可能性增大，即便市场上有风险较低的贷款机会，贷款人也可能不发放贷款。

道德风险是在贷款交易发生之后出现的。贷款人发放贷款后，将面对借款人从事那些从贷款人角度看并不期望进行的活动。例如，借款人趋向于将这笔贷款投向高风险、从而高违约率的项目，或者借款人明知财务状况正在恶化，今后没有能力偿还贷款，却依然使用尚未用完的贷款额度。

信息不对称导致借贷成本上升，银行的资产风险增加，金融市场的运行效率下降。信用卡贷款是一种典型的无担保的循环信用贷款，发卡银行与申请人（持卡人）之间、监管机构与经营机构之间都存在着信息不对称，如何解决好信息不对称问题关系着信用卡产业发展成败的大局。

二、我国信用卡业务信息不对称的表现及成因

我国信用卡业务信息不对称主要体现在银行与持卡人之间，研究其表现及成因具有现实意义。

（一）信用卡业务中信息不对称的表现及其对业务发展的制约

1、授信政策和定价策略不利于吸引高端客户。所谓的高端客户，通常是指那些收入水平高、消费能力强、信誉良好的客户群体。在信息不对称的条件下，高端客户的资信状况不能为银行所充分了解，在确定其授信额度时，倾向于授予低于其真实资信水平的信用额度。较低的信用额度不能满足高端客户的消费需求，不利于客户养成刷卡消费的习惯，不仅影响了银行的手续费、利息等收入，更为严重的是，在激烈竞争的市场中，可能导致高端客户的大量流失。

远高于一般消费贷款的透支利率也在一定程度上抑制了高端客户使用循环贷款。收入水平高且稳定的高端客户有着更多的借贷渠道，通常情况下总是按期付清信用卡的全部欠款，不会支付透支利息。偶尔支付一次，可能是忘记了还款，而不是主观所为。而常常使用循环贷款的客户往往是那些消费欲望大大高于其消费能力，且收入不稳定的客户，勿庸置疑，如果这类客户成为使用信用卡贷款的主要客户，发卡机构承受高风险就理所当然了。

2、欺诈性申请阻碍着信用卡业务的快速、规模化发展。在银行不能全面掌控客户信息的情况下，难免造成发卡客户良莠不齐的状况。资信条件不足的客户可能虚增其收入水平、资产价值等指标，欺诈犯罪集团也会制作虚假申请，骗取贷款。银行不能凭借现有的条件准确识别欺诈性申请，从防范风险的角度出发，势必提高授信条件，要求申请人提供更多的资信证明材料，由此可能直接导致许多信用良好的客户的申请不能通过，或者一些潜在的好客户因申请手续的繁杂而放弃申请。因此，信息不对称使得银行在拒绝掉坏客户的同时，也会把一部分好客户拒之门外，直接影响了信用卡业务的快速、健康发展。作为零售业务的一个产品，信用卡业务只有在形成业务规模，具备规模经济的条件之后，才可能进入良性发展的轨道。

3、高额的呆帐损失增加了信用卡业务的经营成本。能否将呆帐损失率控制在一定水平之下是决定信用卡业务经营成败的关键。信用卡贷款是无指定用途的贷款，持卡人的还款能力的变化，银行更是难以知晓。有的客户“刷爆”后便没了踪影，有的客户利用多家银行的信用卡“拆东墙补西墙”，有的客户故意赖帐不还，如此等等，不一而足。持卡人所显露出来的道德风险最终表现为银行的呆帐损失。即使信用卡业务发展到成熟阶段，每100元的营业收入中，也要拿出25元，即收入的1/4用来弥补呆帐及欺诈损失。

（二）信用卡业务中信息不对称的成因

1、我国尚未建立一个统一的个人征信信息处理平台。我国个人征信数据分散，开放程度很低。在我国，大约50%至60%的个人征信数据掌握在公安、法院、工商、劳动保障、人事等多个政府部门，以及商业银行、公用事业、邮政、电信、保险等非政府机构，处于分散和相互屏蔽的状态，没有像西方发达国家建立统一的个人征信数据查询平台。因此，发卡银行难以获得征信数据，即使获取一部分信息也是有限的、片面的，无法对个人的资信状况做出客观、全面的评估。

2、信用中介市场发育滞后，存在严重的供需矛盾。目前，我国缺少培育信用中介服务行业健康发展的市场环境，中介服务的市场化程度很低。由于国内有实力、能提供高质量信用产品的机构或企业相当有限，仅有的几家征信公司服务收费过高，无法满足个人金融产品低成本的发展要求。

3、个人征信活动没有立法和制度来保障。由于个人征信数据牵扯到许多个人隐私，个人征信数据开放的范围、开放的方式和保密的程度没有法律依据，信息提供者和个人信用评估公司都存在法律风险，限制了征信数据的开放和获得。因此，国内个人征信法律法规的缺失也制约着个人征信业的健康发展。

4、对失信行为惩罚不严，在一定程度上诱导了道德风险。在现实经济生活中，失信的行为不能受到应有的惩罚，缺乏有效的失信惩罚机制。比如，有的人欠贷款不还，银行没有办法处罚，司法介入的成本太高，最终不了了之。甚至，不良贷款人利用同样的手法，可以从多家银行骗取贷款，造成失信者有利可图，即失信成本低。这起了一种不良诱导的作用，相反的，对守信者来说就显得不公平。

除了以上分析的银行与持卡人之间的信息不对称，信用卡业务监管机构与经营机构也同样存在信息不对称问题。主要表现在监管机构因不了解经营机构的风险管理能力和市场发展状况，导致现行的监管政策偏离了“防范风险与促进业务发展并重”的监管目标，不仅成了阻碍业务发展的绊脚石，而且也不利于防范和化解风险。

三、解决信用卡业务中信息不对称的策略

信用卡业务的特性就是高风险、高收益。在利润最大化的目标下，将风险控制在合理的范围之内，是信用卡业务经营的原则和理念。如何弱化银行与客户之间信息不对称无疑是银行有效控制风险所要考虑的首要问题。

（一）尽快建立和完善我国的个人信用体系。成熟的个人信用体系至少具有以下四个方面的功能：一是保证个人征信数据的开放和合法传播；二是建立一个富有活力、竞争有序的个人信用中介市场；三是制定个人信用管理相关的法律法规；四是失信惩罚机制发挥着重要作用。

我国应在借鉴各国建立个人信用体系的经验基础上，充分发挥政府的推动作用。通过制定政策、协调有关部门开放数据、组织建立统一的数据检索平台等措施积极推动个人征信体系的发展。通过信用立法，对个人征信数据的采集、评估、披露和使用，个人隐私的保密等做出明确的规定，确保征信机构能够得到全面、真实的征信数据，确保个人信用评估公司以合法的手段进行社会化服务，确保各经济主体和个人信用评估公司的合法利益得到保障。

（二）通过第三方机构、计算机系统的逻辑性检查可以查询和验证客户所提供的信息的真实性。通过以下渠道获取的信息可以有助于减弱发卡行与申请人之间的信息不对称现象。通过居民户籍信息查询系统可获取申请人的身份真实性信息，根据住房公积金和社保基金系统中的月缴额度和缴费比例，可以测算出申请人的实际收入水平。通过房地产登记部门和机动车管理部门的记录可以核实申请人的房产及机动车等证明其经济实力的信息。

通过交叉检验等方式发现客户资料的不一致之处，起到预警作用。按照一定的规则对申请人的手机号码区段和邮政编码、年龄和学历及工作年限等进行逻辑一致性检验，发现不匹配和可疑之处，从而作进一步的核实。

（三）通过对数据挖掘和分析，建立信用评分模型，利用技术手段甄别好坏客户。无论采取何种措施，只能弱化而不能消除信息不对称的存在。如何在信息模糊条件下，银行做出最优的决策，的确是很困难的。银行可以根据过去客户的风险与贡献的表现，制定信用评分模型，计算出处于不同分数段出现风险的概率和收益期望值。这种根据过去信用历史，通过计算机自动评估将来还款可能性和收益的方法，给银行贷款审查提供了一个客观和可靠的技术手段，成为包括信用卡在内的个人零售信贷的基本依据。

（四）通过交易监控和设置风险参数降低持卡人的道德风险。在业务实践中，预借现金额占信用额度的比例、每日最大透支消费限额及笔数、每日最大取现限额及笔数等指标的设置可以在一定程度上弱化持卡人的道德风险。消费最低还款比例、最低还款额等方式可以用于验证持卡人的还款能力是否恶化，判断有无必要采取催收措施。

（五）加强信用卡业务监管机构与经营机构的信息沟通，制定促进业务发展的监管政策。

信用风险管理篇9

我国农村商业银行治理由内部治理和外部治理两方面组成。内部治理结构由股东大会、董事会、监事会、管理层等治理主体组成。其中，股东大会由银行的投资人组成，是公司的最高权力机构；董事会受股东大会委托，在授权范围内对银行重大事项进行决策；管理层根据董事会决策进行具体实施；监事会负责对董事会和高管层的履职状况进行监督评价。

1.股权结构对信用风险管理的影响。股权结构是公司治理的基础，它决定了农村商业银行公司治理的内容、重点以及治理模式。按照股权集中度，可以将股权结构分为集中型股权结构和分散性股权结构。高度集中的股权结构对信用风险可能产生正反两方面影响，一方面，股权集中使大股东有监督和影响管理人员以保护他们投资的动力，以防止他们做出对股东财富不利的行为。这样，大股东的存在减轻了管理者的道德风险问题，从而使股东与管理者的摩擦减小。另一方面，大股东可能利用资本多数决定原则、信息优势、人际关系等手段损害银行或小股东利益，进而引起银行经营信用风险的增加。

2.董事会结构对信用风险管理的影响。董事会在农村商业银行的日常工作中所发挥的作用与董事会的管理职能变得日益突出，董事会监督和管理着商业银行的整体运作，它可以在很多方面对农商行的治理施加影响。目前，有关董事会规模对商业银行信用风险影响的研究主要有两种相反的观点。一种观点认为，当董事会的规模较小的时候，董事就能对整个企业进行有效的监督控制，在这个时候企业的高级管理者会受到较多的监控，会表现出较少的个人自利行为，在决策和管理的过程中更偏向股东的利益，努力降低信用风险提高效益。而另一种相反的观点则认为规模较大的董事会对公司的信用风险管理有促进作用。因为规模越大，董事会的专业技能越多样化，在进行贷款决策时，考虑的因素也更加全面，就能做出更谨慎的决定，使银行的信用风险最小化。

3.管理层薪酬对信用风险管理的影响。管理层薪酬对商业银行信用风险的影响体现在两个方面。一方面，管理层受雇于股东，股东通常将银行的经营业绩作为考核管理层任期成绩的依据，同时管理层薪酬也与银行绩效挂钩，因此，在利润最大化的要求下，银行管层只得通过大力发放贷款来增加银行利息收入，从而保障自身利益。而由于商业银行信用风险具有滞后性的特点，管理层的短期行为无疑增加了商业银行的信用风险。另一方面，管理层薪酬可以有效减少股东和管理层之间的问题，因为管理者薪酬越高，管理者追求冒险追求自身利益的必要性就越小，商业银行面临的信用风险也就越小。

二、提高农村商业银行信用风险管理水平的几点建议

公司治理是实现风险管理的前提和基础，完善的公司治理是有效提升风险管理的制度性保证，通过建立科学合理的农村商业银行治理结构和治理机制，可以有效改善信用风险形成的制度环境，最终极大地降低农村商业银行的信用风险水平。

1.实现股权多元化，引进合格股东，减少政府干预。新改制而成的农村商业银行法人治理中政府作用的变化至关重要，大多数银行仍然是政府控股这一事实决定了改善政府治理是提高银行公司治理的重要先决条件。政府股东干预银行的人事任免，为了本地的经济建设要求对政府部门及国有企业贷款等可能损害其他投资者利益的行为并没有制定具体的制约措施，对于如何承担赔偿责任更是无从谈起。因此，非常有必要进一步明确规范中央和地方政府对农村商业银行的干预行为。预防政府股东的行政干预和经营者利益侵害的根本办法是引进合格股东。

2.进一步完善农村商业银行董事会结构，提高董事会独立性。适当的董事会规模对于农村商业银行信用风险的管理有着较强的促进作用，从农商行风险管理的角度来看，较大的董事会规模可以为银行的风险管理工作提供更多的监控，有助于风险管理水平的上升。完善现代农村商业银行的治理机制最重要的是建立一个强有力的董事会，提高董事会成员的责任意识，使得董事对本行的管理工作给予更多的关注，在进行风险决策的时候更加客观公正的思考问题，以保证商业银行的稳健运营为首要落脚点。

信用风险管理篇10

一、加强客户信息搜集与档案管理。进行合理信用评级

为保护客户资源，提高客户质量，科学识别客户风险，为业务拓展提供决策支持，必须加强客户资信管理，具体包括：(1)客户信息搜集与档案管理。客户信息作为公司重要的业务资源，必须从业务部门或市场部门中选定一部门专门负责客户信息的集中管理，确定档案的建立、维护和保密措施．对客户信息的真实性、准确性、完整性、时效性负责，并实时将客户电子信息报送信用部门或信用小组。在建立具体客户信息档案的过程中至少需履行如下工作流程：对初次接触的潜在客户，业务人员应于接触客户几个工作日内向其部门经理和信用经理填报潜在客户接触情况；对于拟发生业务往来的客户，业务人员应于业务往来前二个工作日内向其部门经理和信用经理填报一般客户情况；对于重要客户，须补充填报重要客户情况；对客户信息有重大变动的，业务人员应在客户发生重大变动后几个工作日内进行更新。(2)客户资信调查。对客户进行资信调查与信用评级，关系到客户风险的防范及客户关系的维护。业务开展前，信用部门或信用小组须结合客户信息从客户概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、信用记录、行业分析、信用评级及建议授信额等方面出具《客户资信报告》，以其作为指导公司决策的重要信息基础。业务开展后，在每半年核查、更新客户信息的同时，信用部门或信用小组须针对重要客户更新《客户资信报告》。(3)客户信用评级。对客户的信用评级将直接影响到对客户风险的防范和客户关系的维护。我们将客户分为CA1、 CA2、CA3、CA4、CA5、CA6共六个信用级数，其含义及要求分别如下：

当客户情况发生重大变化后，须根据重大变化及时调整对客户的信用评级。

二、制定信用政策、授信审批流程，加强业务合同管理

为明确与客户的信用关系，以信用期限、信用限额为中心定量控制客户风险，健全企业内部信用决策制度，需要加强对销售风险的管理，主要包括信用政策、授信审批、业务合同及结算方式的管理等。

在信用政策上，须结合对客户的信用评级，供应商给予的信用期和信用额度，赊销的风险成本及赊销收益，自有资金总量以及对外融资的难易程度等，将对各级别客户的信用优惠细化到具体的天数、金额等明细项目。企业的原则性要求可参考如下标准：对CA1级客户可给予优惠的信用期、信用额度，数额视企业自身情况确定；埘CA2级客户可给予较大的信用期、信用额度，但应低于CA1级；对CA3级客户可按一般情况给予适中的信用期、信用额度，但应低于CA2级；对CA4级客户可给予少量的且低于CA2级的信用期、信用额度，但应加强信用监控，增加资信调查及信用评级的频度，以及时调整信用政策；对CA5级客户应采取现金结算，或在提供适当担保后给予一定的信用优惠，但应低于CA2级；对CA6级客户应采取现金结算或预付备用金结算；对NR级客户原则上不得给予信用优惠。

在授信审批流程上，须体现如下控制环节：

在业务合同管理上，凡是给予信用优惠的客户，除须按前文进行客户资信调查和信用评级外，在业务开展前原则上均须签订合同，并对合同资料集中统一管理。业务合同的签订，须报信用部门或信用小组初审后，再报总经理(或总经理授权的副总经理)签批。

三、明确对操作、结算流程及相关岗位的要求

操作与结算环节是保障服务质量和履行服务合同的关键环节，需要加强操作和结算环节的质量控制，为各个操作岗位和结算岗位作出科学合理的岗位职责、工作流程及作业指导，以确保各个环节的紧密衔接和服务的顺利完成。

首先，操作环节内部链条的设置应尽量缩短，以提高沟通效率。操作环节叶中应加强对单据(业务单证、费用单据)流转和交接时间、单票业务的各类单证制作的时间、操作中业务发生变更后通知相关环节的时间、操作中确认的业务完成时间、操作中收付费项目及金额的审核、确认时间等的重点控制。

其次，操作人员应认真审核已发生业务的费用项目，避免漏收、多收、漏付、多付，确保费用信息的及时性、完整性、准确性。操作人员应根据业务实际发生情况，确保与销售人员、结算人员沟通的及时性、主动性。

第三，结算环节内外部链条的设置应尽量高效，确保信息流和单据流的顺畅。应明确结算环节内部信息、单据的流转步骤和时间性要求；明确操作与结算环节、财务环节、客户、供应商之间信息和单据的流转步骤和时间性要求；对于特定的重要客户，可确定特定的结算步骤、结算时间，为客户提供个性化服务，以增强客户满意度。

第四，结算人员应认真录入、审核费用数据，积极与客户、供应商对账，认真开具账单或发票、做好单据衔接流转等。具体要求如下：(1)准确性。结算准确性高低直接影响到各单位收付款的金额。因此结算人员务必保持结算信息的准确性，避免与客户产生争议、形成坏账、给公司造成不必要的损失。(2)及时性。结算效率的高低直接影响到客户的满意度和收款速度。因此结算人员应尽力缩短业务完成日与账单开具日之间的时间，以加快收款速度。(3)主动性。结算人员应主动与客户方结算人员沟通，主动与其对账，保证双方账目的准确一致；对于有争议的费用，应及时、主动地向销售人员和操作人员反馈，并争取共同协调解决。(4)协同性。结算人员应做好与操作人员、财务人员等的衔接工作，严格执行单据传递流程，确保原始单据的完整、数据流转的高效。(5)服务性。结算人员在与客户、供应商的沟通中应体现良好的服务意识及态度，在本单位业务人员查询收费情况时提供良好的服务及配合。

四、加强应收账款管理。控制信用风险

应收账款作为公司的重要资产，须按保持业务发展和资金流动性平衡的原则进行管理，可从以下方面加强控制：(1)加强对应收账款的总量控制，将总量分解到各下属单位、各客户、各业务员。(2)加强对应收账款周转天数控制，并将应收账款平均周转天数的分析深入到具体客户，结合授予客户的信用期、信用额度，对客户进行综合评定、分析，以确保应收账款控制在合理的水平内。(3)加强对应收账款的账款控制，将应收账款按账龄分为预警期、协调期、通牒期、专门追账期进行严格管理。

五、强化债权保障措施，控制坏账风险